1.3.3 Організація та облік операцій з інкасування грошового виторгу

Збирання грошового виторгу на підприємствах і в організаціях організується апаратом інкасації Національного банку на підставі тристоронніх угод між суб'єктом господарської діяльності, апаратом інкасації Національного банку та установою комерційного банку. У разі потреби установи комерційних банків можуть здійснювати інкасацію грошового виторгу власними силами з дозволу Національного банку України на підставі двосторонніх угод.

Список підприємств, організацій і установ, грошовий виторг яких збирають інкасатори, ведеться у відділі інкасації. На кожне підприємство щомісяця складається явочна картка із присвоєнням їй номера. Кожному підприємству видається необхідна кількість інкасаторських сумок.

Начальник відділу інкасації складає схему маршрутів і графіки збирання грошового виторгу. На кожний маршрут призначається бригада. Один із членів бригади призначається старшим бригади, другий -- збирачем.

Матеріальна відповідальність за схоронність грошового виторгу при інкасації та перевезенні цінностей покладається на всю бригаду.

Про загальну суму грошового виторгу, зданого інкасаторами, начальник відділу інкасації складає довідку і передає іїголовному бухгалтерові банку. Облік інкасованого грошового виторгу підлягає зарахуванню на поточні рахунки клієнтів і обліковується на рахунку № 1005 „Банкноти і монети, інкасовані до перерахування". Рахунок використовується як транзитний (Табл. 2).

Таблиця 2 Облік операцій з інкасування грошового виторгу

Висновок

Здійснюючи касові операції, банки додержуються цілком конкретних правил, а саме: 1. Документообіг за прибутковими касовими операціями організується так, щоб видача квитанцій клієнтам та зарахування сум на їхні поточні рахунки проводились лише після фактичного надходження грошей до каси. 2. У разі приймання грошей від працівників банку для занесення на рахунки внутрішньобанківського обліку прибутковий касовий ордер виписується у двох примірниках, із яких один є квитанцією. 3. Касові видаткові операції, виконувані відповідальними виконавцями, контролюються централізовано контролером, який веде касовий журнал видатків каси. Контроль видаткових операцій спрямований на запобігання: оплаті неправильно оформлених документів, оплаті чеків з підписами і відбитком печатки, що не відповідають зразкам, а також чеків, виписаних з чекової книжки, що не належить даному клієнту; надходженню до каси чеків та інших касових видаткових документів поза контролем операційних працівників і контролера банку; внесенню необгрунтованих виправлень і дописок у касові документи й журнали. 4. Головний бухгалтер визначає порядок подання контролером касових видаткових документів в касу для оплати, причому обов'язково під розписку касирів в окремій книзі або в касовому журналі. 5. Для перевірки достовірності підписів відповідальних виконавців банку на всіх розрахунково-платіжних документах, що приймаються до виконання, відповідні працівники (наприклад касири) повинні мати зразки підписів цих виконавців. 6. Контролери повинні користуватися власними зразками підписів працівників банку, а також зразками підписів і відбитків печаток клієнтури, їм забороняється користуватися тими зразками, якими користуються відповідальні виконавці. 7. Будь-які виправлення реквізитів у прибутково-видаткових грошових касових документах є недопустимими.

Список використаної літератури

1. Банківське право України / За ред А. О. Селіванова. - К.: Ін Юре, 2000.

2. Банковское дело: стратегическое руководство. -- М.: Кожалтбанкир, 1998.

3. Беркар Колас. Управління фінансовою діяльністю підприємства. - М.: Фінанси, 1997.

4. Васюренко О.В. Банківські операції. -- К.: Т-во "Знання", КОО, 2012.

5. Васюренко О.В. Механизм осуществления банковских операций с иностранной валютой. -- Харьков: Гриф, 1997.

6. Васюренко О.В. Современные методи управлення банковскими ресурсами. -- Харьков: Гриф, 1997.

7. Вступ до банківської справи / За ред. М. І. Савлука. -- К.: Лібра, 2008.

8. Вступ до банківської справи / Під ред. М. І. Савлука. - К.: Лібра, 2009.

9. Кіндрацька Л.М. Бухгалтерський облік у банках України. - К.: КНЕУ, 2001.

10. Ковальчук Т.Т., Коваль М.М. Ліквідність комерційного банку. - Київ: Знання, 1996.

11. Колесников В.И., Проливецкая Л.П., Александрова Н.Т. Банковское дело. - М.: Финансы и статистика, 1995.

12. Кучерявенко М.П. Банківське право. - Харків, 2009.

13. Маркова О.М., Сахарова Л.С., Сидоров В.Н. Коммерческие банки и их операции. - М.: Банки и биржи, "ЮНИТИ", 2011.

14. Мороз А. Основы банковского дела. - К.: УФБШ, 1994.

15. Операції комерційних банків / Р. Коцовська, В. Ричаківська, Г. Табачук, Я. Грудзевич, М. Вознюк. -- 2-ге вид., доп. -- Львів: ЛБІ НБУ, 2008.

Размещено на Allbest.ru