Организация расчетов с покупателями и заказчиками

Пластиковая карточка является средством проведения платежей, а не самим средством платежа. Карточка не заменяет сами деньги (законные платежные средства), а также не подменяет и не дублирует такую функцию денег, как средство платежа. Она является лишь инструментом, посредством которого деньги выполняют данную функцию.

Карточка не является денежным суррогатом. Как уже было отмечено выше, на карточке содержится только определенная информация о счете, а не денежные средства. Сама по себе она не имеет никакой стоимости (за исключением стоимости пластика).

В настоящее время банковская карточка является одной из самых востребованных банковских услуг не только за рубежом, но и на белорусском рынке. Это обусловлено тем, что банковская пластиковая карточка предоставляет ряд значительных преимуществ как для их держателей, так и для банков.

Аккредитив представляет собой условное денежное обязательство банка, выдаваемое им по поручению клиента в пользу его контрагента по договору, по которому банк, открывший аккредитив (банк-эмитент), может произвести поставщику платеж или предоставить полномочия другому банку производить такие платежи при условии предоставления им документов, предусмотренных в аккредитиве, и при выполнении других условий аккредитива[5,c.566].

Сфера применения аккредитивной формы расчетов недостаточно широка, ее удельный вес в структуре форм безналичных расчетов относительно невелик, но стабилен в условиях современной рыночной экономики. Сущность аккредитивной формы расчетов состоит в том, что плательщик поручает обслуживающему его банку произвести за счет средств, предварительно депонированных на счете, либо под гарантию банка оплату товарно-материальных ценностей по месту нахождения получателя средств на условиях, предусмотренных плательщиком в заявлении на открытие аккредитива. Разнообразие форм аккредитивов позволяет создать условия, которые максимально облегчают субъектам хозяйствования работу с ними, упрощают расчеты и наиболее удобны для контрагентов.

Более досконально осуществление расчётов с использованием таких платёжных инструментов, как пластиковая карточка и аккредитив будут рассмотрены далее.

В законодательстве Республики Беларусь, например, Постановление правления национального банка Республики Беларусь от 3 апреля 2009 г. N 40 «Об открытии счетов», Постановление правления национального банка Республики Беларусь от 29 марта 2001 г. N 66 «Об утверждении инструкции о банковском переводе», Указ Президента Республики Беларусь от 29 июня 2000 г. N 359 «Об утверждении порядка расчётов между юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями в Республике Беларусь» и т. д., подробно разработаны все вопросы, связанные с порядком применения отдельных форм расчетов, оговорены особенности каждой формы, основные ее реквизиты и др.

4. Ответственность сторон и контроль за соблюдением расчетной и платежной дисциплины

В Республике Беларусь ведется определенная работа по улучшению организации денежного и расчетного механизмов в народном хозяйстве. Издан целый ряд документов, призванных регулировать отношения в сфере безналичных расчетов:

1. Банковский кодекс Республики Беларусь от 25.10.2000 № 441-З [2], с изменением и дополнением "Закон Республики Беларусь от 14 июня 2010 г. № 132-З (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2010 г., № 147, 2/1684)"

2. Инструкция о банковском переводе, утвержденная постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 29.03.2001 № 66 с изменением и дополнением 2012 г., № 26, 8/24968) [17].

3. Инструкция о порядке представления (размещения) банками денежных средств в форме кредита и их возврата, утвержденная постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 30.12.2003 № 226.

4. Инструкция об организации исполнения платежей с текущих (расчетных) счетов в белорусских рублях в очередности, установленной законодательством, утвержденной постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 29.03.2001 № 63 [18].

5. Инструкция о порядке совершения банковских документарных операций, утвержденной постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 29.03.2001 № 67 [15].

6. Инструкция о порядке проведения операций с использованием чеков из чековых книжек и расчетных чеков, утвержденной постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 30.03.2005 № 43, регламентируется порядок осуществления расчетов чеками из чековых книжек [14].

7. Положение о поставках товаров в Республике Беларусь, утвержденным постановлением Советом Министров Республики Беларусь № 444 от 8 июля 1996 г.

Предварительный контроль на преддоговорной стадии расчетов с покупателями осуществляется как самими хозяйствами, так и заготовительными организациями. В данном случае проверяются своевременность заключения таких договоров по отдельным видам продукции, обеспеченность ими плановых объемов по этой продаже, соблюдение обоюдных интересов в договорных отношениях, обоснованность объемов, сроков, качества, цен и условий поставок сельскохозяйственной продукции.

Как бы ни была эффективна система отбора покупателей, в ходе взаимодействия с ними не исключаются всевозможные накладки, поэтому предприятие вынуждено организовывать некоторую систему контроля за исполнением покупателями платежной дисциплины.

Эта система, называемая системой администрирования взаимоотношений с покупателями, подразумевает:

а) регулярный мониторинг дебиторов по видам продукции, объему задолженности, срокам погашения и др.;

б) минимизацию временных интервалов между моментами завершения работ, отгрузки продукции, предъявления платежных документов;

в) направление платежных документов по надлежащим адресам;

г) аккуратное рассмотрение запросов клиентов об условиях оплаты;

д) четкую процедуру оплаты счетов и получения платежей.

Отсутствие оплаты отгруженных товаров свидетельствует о нарушениях договорной, расчетно-кассовой дисциплины и крайне невыгодно предприятию, поскольку длительное отвлечение средств из оборота требует перегруппировки финансовых ресурсов, перераспределения оборотных средств, привлечения дополнительных денежных ресурсов в виде кредитов.

Все это влечет за собой напряженность финансового состояния предприятия, снижение его платежеспособности.

Ответственность сторон и контроль за соблюдением расчетной и платежной дисциплины определяются индивидуально в каждом договоре, влекущем осуществление расчетов и платежей, и закрепляются отдельным параграфом контракта или договора.

Законодательно предусмотрена ответственность за нарушения условий договора поставки:

За неисполнение или ненадлежащее исполнение условий договора стороны несут ответственность, предусмотренную настоящим Положением или законодательством и соглашением сторон. За нарушение обязанностей по договору поставки взыскиваются неустойка (штраф, пеня) и убытки.

За не поставку или недопоставку товара согласно условиям договора поставщик уплачивает покупателю неустойку (штраф) в размере 10 процентов стоимости не поставленного или недопоставленного в срок товара, если иное не установлено настоящим Положением или договором.

При поставке товара не в ассортименте в случаях, определяемых настоящим Положением о поставках товаров, поставщик уплачивает неустойку (штраф) в размере 10 процентов стоимости не поставленного товара в ассортименте, если договором не предусмотрено иное [24].

Если поставленный товар не соответствует по качеству стандартам, другой нормативно-технической документации, образцам (эталонам) или иным условиям договора, а также, если поставлен некомплектный товар, поставщик уплачивает покупателю неустойку (штраф) в размере 25 процентов стоимости некачественного, либо неукомплектованного товара, если в настоящем Положении или договоре не установлено иное.

В случаях поставки ненадлежащего качества или некомплектного товара с поставщика взыскиваются неустойка (штраф) и причиненные такой поставкой убытки без зачета неустойки (штрафа).

Неустойка, предусмотренная в настоящем Положении, не взыскивается, если поставщик заменит некачественный или некомплектный товар, либо устранит дефекты, либо доукомплектует товар без промедления с момента поставки некачественного или некомплектного товара или в срок, установленный сторонами.

За просрочку возврата (сдачи) тары, средств упаковки и средств пакетирования стороны несут ответственность в соответствии с договором.

В случае несвоевременной оплаты поставщиком товара стоимости тары за возвращенную покупателем тару с поставщика взыскивается штраф в размере, установленном договором.

В договоре может быть оговорена не предусмотренная настоящим Положением неустойка за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств сторонами.

Сторона не несет ответственности за неисполнение любого из своих обязательств, если докажет, что это было вызвано препятствием вне ее контроля и что от нее нельзя было разумно ожидать принятия этого препятствия в расчет при заключении договора либо избежание или преодоления этого препятствия или его последствий. Освобождение от ответственности, распространяется лишь на тот период, в течение которого существует данное препятствие.

В каждом договоре в обязательном порядке отдельным пунктом предусматривается ответственность сторон и контроль за соблюдением расчетной и платежной дисциплины. Предусмотрение данного пункта в договоре обеспечивает своевременность и надежность расчетных отношений.

Третьей заинтересованной стороной в вопросе о правах и ответственности выступает банк, который согласно заключенного договора на расчетно-кассовое обслуживание данной организации обладает правом самостоятельного наложения штрафных санкций за нарушение расчетной и платежной дисциплины в порядке и на условиях, вытекающих из договора на расчетно-кассовое обслуживание, внутриведомственного положения банка применительно данного вопроса и действующего законодательства.

Очередность списания денежных средств с расчетного счета клиента банка установлена в соответствии с Порядком расчетов между юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями в Республике Беларусь [26].

Настоящий порядок распространяется на расчеты, которые осуществляются на территории Республики Беларусь юридическими лицами, их обособленными подразделениями и индивидуальными предпринимателями, за исключением расчетов с кредиторами, производимых ликвидируемыми юридическими лицами, а также индивидуальными предпринимателями, в отношении которых приняты решения о прекращении предпринимательской деятельности; расчетов наличными денежными средствами по платежам в бюджет (в том числе в государственные целевые бюджетные фонды) и в государственные внебюджетные фонды, осуществляемых через юридические лица, уполномоченные согласно законодательству Республики Беларусь взимать такие платежи.

5. Основные направления безналичных расчетов в Республике Беларусь

Правильная организация безналичных расчетов и своевременное их завершение позволяет высвободить значительные суммы платежных средств.

Как показывают исследования, расчеты не всегда ведутся надлежащим образом, имеется длительная просроченная задолженность предприятий друг с другом, возникают спорные ситуации, требующие арбитражного рассмотрения. От списания долгов по истечении срока исковой давности предприятия и организации несут убытки, в связи с несоблюдением расчетной и платежной дисциплины начисляются штрафы, пени, неустойки.

Для многих предприятий задержки платежей приносят убытки на миллионы рублей. Поэтому вопросам совершенствования системы безналичных расчетов занимаются не только ученые и специалисты в области экономики и финансов, которые находят пути совершенствования, выносят различные предложения и высказывают свои мнения.

В Республике Беларусь ведется определенная работа по улучшению организации денежного и расчетного механизмов в народном хозяйстве. Издан целый ряд документов, призванных регулировать отношения в сфере безналичных расчетов, улучшен учет расчетных операций, усовершенствованы сами расчеты. В тоже время возможности дальнейшего сближения во времени расчетов с процессом движения товарно-материальных ценностей при соблюдении хозрасчетных операций еще далеко не исчерпаны. Совершенствование безналичных расчетов направлено на их упрощение и ускорение. Это должно происходить за счет сокращения времени на оформление, подготовку документов и представление их в банки, обработки документов в банках и их оперативной пересылки, обеспечения гарантии платежа, соблюдения дисциплины поставок и ускорения совершения расчетных операций.

Первоочередные задачи в развитии платежной системы страны нашли отражение в Концепции развития национальной платежной системы Республики Беларусь на 2010 - 2015 годы с учетом прогрессивного мирового опыта, утвержденной постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь 26 февраля 2010 г. № 29. Концепцией очерчена среднесрочная стратегия развития национальной платежной системы Республики Беларусь, направленная на дальнейшее повышение ее эффективности, надежности и безопасности на основе совершенствования нормативно-правовой базы, тарифной политики, внедрения новейших информационных технологий и банковских услуг, развития и совершенствования систем стандартизации и сертификации, использования накопленного отечественного и зарубежного опыта в области организационного, нормативно-правового и технологического обеспечения, а также надзора за платежной системой.

Для достижения цели настоящей Концепции необходимо решение следующих задач:

- развитие национальной системы расчетов по розничным платежам, независимой от международных систем и являющейся составной частью функционирующей в Республике Беларусь системы безналичных расчетов по розничным платежам;

- достижение согласованных темпов роста эмиссии электронных платежных инструментов и развития технической инфраструктуры их применения, а также равномерности распределения объектов инфраструктуры по территории Республики Беларусь и обеспечение равных условий доступа к электронным платежным инструментам на всей территории страны;

- создание условий для пополнения ресурсной базы банков в целях увеличения объема ресурсов для инвестиционной деятельности и кредитования реального сектора экономики;

- выработка и проведение согласованной и экономически обоснованной процентной и тарифной политики, направленной на обеспечение сбалансированности экономических интересов партнеров в сфере безналичных расчетов по розничным платежам;

- повышение уровня платежной культуры населения за счет улучшения качества банковского обслуживания на основе внедрения и развития новых технологий, создания единого расчетного и информационного пространства на территории Республики Беларусь для проведения операций с электронными платежными инструментами;

- развитие в Республике Беларусь прогрессивных платежных инструментов;

- определение общей стратегии управления рисками в системе BISS;

- определение места и роли Национального банка Республики Беларусь, органов государственного управления, банков, иных участников системы безналичных расчетов по розничным платежам в процессе развития настоящей Концепции.

Одним из условий совершенствования и ускорения безналичных расчетов является поиск и внедрение в практику новых, более экономичных и прогрессивных их форм. В этой связи будет полезным изучать и анализировать зарубежный опыт. Вместе с тем следует помнить, что в каждой стране существуют свои особенности, обусловленные ложившимися традициями. И их также следует учитывать при внедрении новых форм безналичных расчетов.

Для ускорения оборота денежных средств целесообразно применять форму расчетов с использованием пластиковых карточек [20,c 12].

Внедрение пластиковых карточек - это один из действенных путей оптимизации безналичных расчетов. На данный момент определены оптимальные методики внедрения пластиковых карточек, одной из которых является так называемая «корпоративная карточка», как инструмент, наиболее тесным образом связывающий в единое целое банковскую систему, предприятие и его работников, что позволяет предоставить корпоративным клиентам большой пакет услуг, а банкам иметь больше клиентов. Для организации, использование пластиковых карточек было бы удобным, так как средства, находящиеся на счете, защищены, быстро совершаются расчетные операции.

Составляющими компонентами системы расчетов с использованием банковских пластиковых карточек в настоящее время являются международные и внутренние системы расчетов, в том числе внутренние частные системы. В Республике Беларусь эмитируются карточки таких международных систем, как VISA, MasterCard, карточки внутренней системы "БелКарт", а также карточки внутренних частных систем, созданных отдельными банками Республики Беларусь.

Сегодня на рынке банковских пластиковых карточек формируется новая ситуация. Международные системы расчетов на основе использования банковских пластиковых карточек, осознав преимущества микропроцессорных карточек (EMV-совместимые карточки), как более безопасного инструмента, к тому же предоставляющего возможность расширить спектр услуг, стремятся вывести из обращения морально устаревшие карточки с магнитной полосой. Переход на EMV-совместимые карточки позволяет повысить безопасность расчетов, функциональность карточки за счет размещения на ней нескольких приложений и не только, увеличить количество безналичных платежей.

Техническая инфраструктура обслуживания карточек требует совершенствования, в том числе в части условий ее территориального распределения. Необходим комплекс действенных мер со стороны государственных органов, предприятий торговли и сервиса, банков, других заинтересованных организаций для создания в Республике Беларусь эффективно работающей терминальной и банкоматной сети, сети платежно-справочных терминалов самообслуживания, на должном уровне обеспечивающей потребности держателей банковских пластиковых карточек.

Необходимо повышение уровня платежной культуры населения за счет улучшения качества банковского обслуживания на основе внедрения и развития новых технологий, создания единого расчетного и информационного пространства на территории Республики Беларусь для проведения операций с электронными платежными инструментами. Создание единого расчетного и информационного пространства позволит ввести государственные стандарты на техническое обеспечение, включая интерфейсы и внешние формы документов, единые требования к минимальному набору услуг, оказываемых с использованием банковских пластиковых карточек. В результате в терминальной сети на территории республики будет обеспечено единообразное и повсеместное предоставление услуг посредством банковских пластиковых карточек.

Для ускорения темпов внедрения в платежный оборот республики банковских пластиковых карточек необходимо осуществить следующие меры: обеспечить синхронность объемов эмиссии банковских пластиковых карточек и развития инфраструктуры их использования; на основе глубоко проработанных бизнес-планов обеспечивать баланс экономических интересов клиентов - держателей карточек, банков-эмитентов, банков-агентов, банков-эквайеров, процессинговых центров, предприятий торговли (сервиса); устанавливать экономически обоснованные тарифы на услуги; банкам проводить процентную политику, направленную на рост остатков денежных средств на счетах держателей карточек.

Со стороны Национального банка должен быть обеспечен эффективный постоянный надзор за функционированием системы безналичных расчетов. Одной из основных функций Национального банка Республики Беларусь является организация эффективного, надежного и безопасного функционирования системы межбанковских расчетов.

Межбанковские расчеты в официальной денежной единице Республики Беларусь осуществляются через автоматизированную систему межбанковских расчетов (далее АС МБР) Национального банка Республики Беларусь. Оператором АС МБР является Национальный банк Республики Беларусь, функции которого выполняет Расчетный центр Национального банка Республики Беларусь. Обязательным условием для осуществления расчетов через АС МБР является установление корреспондентских отношений с Национальным банком путем заключения договора и открытия корреспондентского счета в Национальном банке.

Автоматизированная система межбанковских расчетов Республики Беларусь включает в себя две основные функциональные компоненты (подсистемы) - систему BISS и клиринговую систему прочих платежей.

Широкое применение электронных денежных расчетов, дальнейшая автоматизация и компьютеризация банковской деятельности является главными предпосылками для успешного внедрения и развития межбанковского клиринга.

Клиринг представляет собой систему регулярных безналичных расчетов, основанную на зачетах взаимных требований и обязательств юридических и физических лиц за товары (услуги) и ценные бумаги. Концепция платежей при клиринге позволяет значительно уменьшить баланс платежей и общую сумму обращающихся платежных средств, расширяет сферу безналичного оборота, облегчает управление им. Клиринговые центры могут создаваться в виде акционерных обществ открытого или закрытого типа. Функции клиринга могут взять на себя уже существующие банки.

Клиринговый центр открывает свой корреспондентский счет в Национальном Банке Республики Беларусь и одновременно получает разрешение на открытие корреспондентских счетов банкам у себя.

Документы пересылаются по телефонным или телексным каналам. Прием и передача документов осуществляются с помощью коммуникационного компьютера клирингового центра. Для соединения компьютера с банками-участниками клиринга используются различные каналы связи. Клиринговые центры регулируют отношения между участниками путем заключения соответствующих соглашений, обеспечивают участников коммуникационными каналами и программными средствами. В последнее время также прослеживается тенденция к объединению платежной инфраструктуры (создание сетей обслуживания пользователей различных систем расчетов по розничным платежам, включающих банкоматы, платежные терминалы и др.)

Посредством клиринга упрощаются, удешевляются и ускоряются расчеты, сохраняется имеющаяся денежная наличность и за счет этого повышается уровень прибыльности и ликвидности участников расчетов. Клиринг в банковской сфере может проводиться как внутри страны, так и между странами.

Введение в эксплуатацию модернизированной системы BISS, сочетающей элементы системы расчетов на валовой основе и клиринговой системы, позволило повысить качество услуг, предоставляемых платежной системой участникам, достигнуть экономии внутридневной ликвидности и равномерности обработки поступающих платежей в течение операционного дня за счет использования механизмов непрерывной оптимизации очереди ожидания средств несрочных платежей.

В соответствии с требованиями Национального банка Республики Беларусь банками проводится работа по повышению надежности своих автоматизированных систем, взаимодействующих с АС МБР.

В Республике Беларусь проводится работа по развитию систем расчетов с использованием электронных денег. Создана и совершенствуется нормативно-правовая база, регулирующая порядок проведения операций с электронными деньгами. С использованием электронных денег проводятся операции оплаты товаров и услуг в сети Интернет, на автозаправках, с использованием мобильного телефона, программно-технических устройств по приему наличных денег.

Другим направлением активного внедрения инноваций в белорусскую банковскую практику является использование интернет-банкинга. Пока интернет-банкинг рассматривается чаще всего как дополнительный сервис банка, хотя многие клиенты не исключают возможность полного перехода на Интернет-обслуживание, если это будет для них выгоднее, чем традиционное.

Распространенным является вариант позиционирования интернет-банка как вспомогательного офиса для оплаты текущих счетов. Он требует минимальных инвестиций. Банк может ограничиться относительно несложной системой безопасности, так как текущие остатки по счетам будут небольшими, дополнительно можно использовать схемы страхования вкладов для минимизации операционных рисков.

По нашему мнению, будущее интернет-банкинга в Республике Беларусь тесно связано с развитием розничного банковского обслуживания. Крупным клиентам важнее эксклюзивный, нестандартный сервис и персональное внимание, а уж затем интерактивность осуществления всех необходимых операций. Что же касается мелких и средних предприятий, предпринимателей и частных лиц, то обслуживание в системе интернет-банкинга более продуктивно, поскольку позволяет предоставить массовый высококачественный и недорогой сервис.

Немаловажное значение имеет выбор покупателя. Выбор покупателя - одно из наиболее ответственных решений в процессе работы. Ведь своевременность оплаты сельскохозяйственной продукции хозяйству во многом зависит от обоснованности этого решения. От знания своего покупателя зависит успех в деятельности на современном рынке. Чем лучше предприятие будет знать своего покупателя, его платежеспособность, тем надежней будет их совместная деятельность. Поэтому предлагаем внедрение и разработку базы данных организаций осуществляющих свою деятельность на территории республики, где будет возможность узнать платежеспособность покупателя. База данных поможет поставщику оценить покупателя и выбрать оптимальный план работы с данной организацией.

Совершенствование организации расчетов с покупателями и заказчиками является комплексной проблемой, решать которую необходимо несколькими путями одновременно. В первую очередь сюда нужно включить совершенствование нормативно-правовой базы. Следует отметить, что руководством нашей республики совместно с Национальным банком Республики Беларусь ведется работа в этой области. Издан целый ряд документов, призванных регулировать отношения в сфере безналичных расчетов. Однако не успели они вступить в силу, как к ним издаются изменения и дополнения. Это лишь затрудняет и без того сложное положение дел в системе безналичных расчетов. По нашему мнению, необходимо тщательно проанализировать и провести всестороннюю оценку, а лишь затем принимать в действие тот или иной законодательный акт.

Необходим конкретный подход к реформированию системы платежей и расчетов обеспечения этих условий позволяет принципиально изменить ситуацию (преодоление технологической отсталости, внедрение рыночного менеджмента и маркетинга, повышение конкурентоспособности и качества товара), перейти к росту и улучшению экономико-финансовых результатов реального сектора экономики.

Совершенствование безналичных расчетов направлено на их упрощение и ускорение, которое должно происходить за счет сокращения времени на оформление, подготовку документов и предоставления их в банке, обработку документов в банках и их оперативные пересылки, обеспечение гарантии платежа, соблюдение своевременных поставок и ускорение совершения расчетных операций, целью - совершение расчетов должно быть максимально приближать момент оплаты к моменту отправки товара.

Немаловажное значение принадлежит и осуществлению ряда технических мер, направленных на повышение эффективности функционирования системы безналичных расчетов. Необходимо активнее внедрять специализированную технику и передовые технологии, осваивать новейшее программное обеспечение, развивать соответствующую инфраструктуру. Таким образом, внедрение в систему расчетов электронных платежей, модемной и спутниковой связи для перечисления денежных сумм из различных районов республики, позволит добиться ускорения расчетов между банками и их клиентами, четкости, гибкости и надежности расчетных операций. Безусловно, это требует определенных затрат. Однако инвестирование средств в эту сферу повысило бы активность предприятия и уже очень скоро смогло приносить отдачу.

Государственная программа развития в Республике Беларусь системы безналичных расчетов по розничным платежам с использованием современных электронных платежных инструментов и средств платежа на 2012 - 2015 годы (далее - Государственная программа) призвана обеспечить широкое применение населением современных электронных платежных инструментов и средств платежа, а также технологий дистанционного банковского обслуживания и единого расчетного и информационного пространства; увеличение доли безналичных расчетов в объемах розничного товарооборота и платных услуг, предоставляемых населению; совершенствование организационного и программно-технического обеспечения системы безналичных расчетов по розничным платежам в Республике Беларусь.

Государственная программа разработана Национальным банком совместно с Министерством торговли, Министерством по налогам и сборам, Министерством финансов, Министерством спорта и туризма, Министерством

культуры, Министерством труда и социальной защиты, Министерством связи и информатизации, Министерством транспорта и коммуникаций, Министерством жилищно-коммунального хозяйства, Государственным комитетом по стандартизации, Белорусским республиканским союзом потребительских обществ (Белкоопсоюз), облисполкомами, Минским горисполкомом с участием банков Республики Беларусь и ОАО ”Банковский процессинговый центр“. При разработке настоящей Государственной программы учитывались положения:

Концепции национальной безопасности Республики Беларусь, утвержденной Указом Президента Республики Беларусь от 9 ноября 2010 г. № 575;

Программы социально-экономического развития Республики Беларусь на 2011-2015 годы, утвержденной Указом Президента Республики Беларусь от 11 апреля 2011 г. № 136;

Основных направлений денежно-кредитной политики Республики Беларусь на 2012 год, утвержденных Указом Президента Республики Беларусь от 23 декабря 2011 г. № 591; Указа Президента Республики Беларусь от 30 августа 2011 г. № 389 ”О едином расчетном и информационном пространстве Республики Беларусь“;

Концепции развития платежной системы Республики Беларусь на 2010- 2015 годы, утвержденной постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 26 февраля 2010 г. № 29.

Отличительной особенностью Государственной программы является переход системы безналичных расчетов по розничным платежам на новый качественный уровень развития с учетом наращивания программно- технической инфраструктуры в сфере безналичных расчетов, осуществляемых населением. Мероприятия Государственной программы направлены на стимулирование активного использования населением различных видов электронных платежных инструментов и средств платежа (банковских платежных карточек (далее - карточек), электронных денег, технологий дистанционного банковского обслуживания и других), а также стимулирование организаций торговли (сервиса) к приему оплаты за товары (работы, услуги) в безналичной форме, определение безналичных форм расчетов как приоритетных при планировании и разработке республиканскими органами государственного управления, подчиненными Правительству Республики Беларусь, (далее - органы госуправления) различных мероприятий по работе с населением.

Кроме того, в Государственной программе предусмотрены мероприятия по обеспечению непрерывности и безопасности функционирования программно-технической инфраструктуры для осуществления розничных платежей, доступности для населения оборудования самообслуживания:

платежно-справочных терминалов самообслуживания (далее - инфокиоски),

банкоматов.

Данные мероприятия направлены на минимизацию операционных рисков в сфере безналичных расчетов по розничным платежам.

Государственная программа предусматривает использование населением безналичных форм расчетов за государственные платные услуги.

При оценке доли безналичных расчетов в объемах розничного товарооборота и платных услуг, предоставляемых населению, принимаются во внимание операции безналичной оплаты, осуществленные посредством различных электронных платежных инструментов и средств платежа, а также технологий дистанционного банковского обслуживания.

Для целей Государственной программы под организациями торговли (сервиса) понимаются организации и предприятия, осуществляющие для населения продажу товаров (продовольственных и непродовольственных),

оказание различных видов услуг, выполнение различных видов работ в соответствии с законодательством Республики Беларусь вне зависимости от

ведомственной подчиненности таких организаций и предприятий.

Реализация мероприятий Государственной программы развития технической инфраструктуры, обеспечивающей использование банковских пластиковых карточек, на 2006 - 2011 годы, утвержденной постановлением Совета Министров Республики Беларусь и Национального банка Республики Беларусь от 29 июня 2006 г. № 817/11, позволила существенно увеличить количество функционирующих в Республике Беларусь объектов программно-

технической инфраструктуры для осуществления розничных платежей в безналичной форме с использованием электронных платежных инструментов и средств платежа (банкоматы, инфокиоски, платежные терминалы в организациях торговли (сервиса), системы дистанционного банковского обслуживания (Интернет-банкинг, Мобильный банкинг и другие)), и, как

следствие, стимулировала увеличение доли безналичных расчетов, осуществляемых населением.

В настоящее время оплата за товары, работы, услуги осуществляется населением в безналичной форме с использованием следующих электронных платежных инструментов, средств платежа и технологий дистанционного банковского обслуживания:

карточек;

электронных денег;

Интернет-банкинга, Мобильного банкинга и других технологий дистанционного банковского обслуживания;

посредством единого расчетного и информационного пространства (далее - ЕРИП).

Наиболее активно используемым населением электронным платежным инструментом для совершения розничных платежей в безналичной форме является карточка, что обусловлено широкомасштабной реализацией в Республике Беларусь в течение последних десяти лет проектов выплаты заработной платы через карт-счета в банках (”зарплатных“ проектов), принимаемыми мерами по расширению сети объектов программно- технической инфраструктуры для использования карточек, а также проводимой банками совместно с заинтересованными организациями и органами государственного управления работой по популяризации данного платежного инструмента, как средства для безналичных расчетов.

Банками Республики Беларусь выпускаются в обращение карточки внутренней платежной системы ”БелКарт“ и международных платежных систем VISA и MasterCard. На 1 июля 2012 г. эмиссию карточек осуществляют двадцать три банка, в обращение выпущено более 9,7 миллионов карточек (при численности населения страны около 9,5 миллиона человек), установлено 3 455 банкоматов, 3 250 инфокиосков, в более чем 31 тысяча организаций торговли (сервиса) установлено свыше 48 тысяч платежных терминалов для осуществления оплаты за товары (услуги работы,) в безналичной форме.

На 1 января 2012 г. эмиссию электронных денег осуществляют шесть банков, которые выпускают в обращение электронные деньги следующих систем расчетов: EasyPay, Берлио, iPay, ОСМП и другие.

Банками активно развиваются системы дистанционного банковского обслуживания, преимущетсвенно Интернет-банкинг, а также ЕРИП.

В результате проводимой в стране работы по развитию системы безналичных расчетов по розничным платежам наблюдается положительная динамика доли безналичных расчетов в объемах розничного товарооборота и платных услуг, предоставляемых населению, (2 и 6,1 процента на 1 января 2008 г.; 9,5 и 10,8 процента на 1 января 2012 г.).

Реализация Государственной программы осуществляется в соответствии с мероприятиями Государственной программы развития в Республике Беларусь системы безналичных расчетов по розничным платежам с использованием современных электронных платежных инструментов и средств платежа на 2012 - 2015 годы, приведенными в приложении.

Основными исполнителями Государственной программы являются:

органы госуправления, местные органы управления, Национальный банк, банки, организации торговли (сервиса) и иные заинтересованные организации и предприятия.

Органы госуправления совместно с заинтересованными осуществляют организационно-правовое, методологическое и методическое обеспечение, предусмотренное Государственной программой, дорабатывают законодательные и иные нормативные правовые акты, обеспечивают возможность оплаты населением государственных платных услуг безналичным путем, отвечают за распространение социальной рекламы, принимают меры по улучшению работы объектов программно-технической инфраструктуры для осуществления розничных платежей в безналичной форме.

Банки, организации торговли (сервиса) выполняют требования законодательных и иных нормативных правовых актов; обеспечивают преимущественные условия для осуществления расчетов в безналичной форме по сравнению с расчетами наличными денежными средствами; принимают меры по наращиванию объектов программно-технической инфраструктуры для осуществления розничных платежей в безналичной форме и их непрерывному функционированию; участвуют в мероприятиях по популяризации безналичных форм расчетов среди населения.

Провайдерами связи и телекоммуникационных услуг за счет использования современного телекоммуникационного оборудования, включая использование технологии широкополосного и беспроводного доступа, должна быть обеспечена высоконадежная, бесперебойная связь при функционировании объектов программно-технической инфраструктуры для осуществления розничных платежей.

Одним из основных направлений развития внутренней платежной системы “Белкарт“ должно стать функциональное наполнение карточных продуктов и услуг данной системы по качеству, не ниже уровня, предоставляемого международными платежными системами, в соответствии со Стратегией развития платежной системы “Белкарт“, утвержденной протоколом наблюдательного совета ОАО “Банковский процессинговый центр“ от 21 октября 2011 г. № 7.

Создание и внедрение в Республике Беларусь социальной карточки (возможность использования карточки в качестве удостоверяющего личность

документа, страхового полиса и так далее) должно осуществляться согласно

Плану мер по организации работ, направленных на создание и внедрение в

Республике Беларусь Белорусской интегрированной сервисно-расчетной системы, от 21 января 2012 г. № 30/225-2230, утвержденного Заместителем

Премьер-министра Республики Беларусь Румасом С.Н., Председателем Правления Национального банка Республики Беларусь Ермаковой Н.А. и начальником Оперативно-аналитического центра при Президенте Республики Беларусь Шпегуном С.В.

Мероприятия Государственной программы финансируются в пределах средств, предусматриваемых в республиканском бюджете на соответствующий финансовый год на содержание органов госуправления,

а также за счет средств банков, организаций торговли (сервиса), кредитов банков и иных источников в соответствии с законодательством Республики Беларусь[23, c.9-17].

Сравнительный анализ основных показателей развития системы расчетов с использованием карточек за первое полугодие 2012 года

Показатели	01.01.2012	01.07.2012	Прирост в %
Количество карточек, млн.шт	9.86	9.79	-0.7
Банкоматы	3317	3445	3.8
Оргонизации торговли	25747	31232	21.3
Платежные терминалы в организациях торговли (сервиса)	40729	48201	18.3

Динамика доли безналичных операций с использованием карточек в целом по Республике Беларусь

Показатели	01.01. 2007	01.01. 2008	01.01. 2009	01.01. 2010	01.01. 2011	01. 01. 2012	01.07. 2012
Розничный товарооборот, полученный посредством расчета населением банковскими пластиковыми карточками, процентов	1.1	2.0	3.7	5.5	8.1	9.5	12.3
Услуги, оказанные населению юридическими лицами, оплаченные населением с использованием банковских пластиковых карточек, процентов.	-	6.1	7.3	8.7	9.9	10.8	н/д

Заключение

В настоящее время состояние организации расчетов между предприятиями играет важную роль в общем, финансовом положении предприятий. Четкая организация расчетов между покупателями и поставщиками оказывает непосредственное влияние на ускорение оборачиваемости и своевременного поступления денежных средств.

Безналичные расчеты на предприятии осуществляются в соответствии с нормативными документами, регламентирующими порядок осуществления этих расчетов и на основании принципов организации безналичных расчетов.

В частности, к приоритетным шагам по совершенствованию организации расчетов в Беларуси и на данном предприятии следует отнести следующее:

· более ответственно отнестись к выбору покупателя. Выбор покупателя - одно из наиболее ответственных решений в процессе работы. От знания своего покупателя зависит успех в деятельности на современном рынке. Чем лучше предприятие будет знать своего покупателя, тем надежней будет их совместная деятельность.

· производить анализ состава и структуры дебиторской задолженности по конкретным покупателям, а также по срокам образования задолженности или сроках их возможного погашения, что позволит своевременно выявлять просроченную задолженность.

· постоянно следить за соотношением дебиторской и кредиторской задолженности, так как значительное преобладание либо дебиторской, либо кредиторской задолженности создает угрозу финансовой устойчивости предприятия и делает необходимым привлечение дополнительных источников финансирования.

· создать комиссию по работе с задолженностью, в обязанности которой входят систематическое наблюдение за состоянием расчетной дисциплины, проведение регулярных сверок расчетов с покупателями.

· в целях ускорения платежной дисциплины следует повысить роль юридической службы в области осуществления правильных расчетных операций, придать этой работе систематический характер, обеспечить защиту законных интересов предприятия.

· для контроля покупателя на предмет его надежности и финансовой устойчивости, соблюдения им договорной дисциплины, для контроля выполнения договорных обязательств можно предложить формирование досье на каждого покупателя и заказчика

· для ускорения оборота денежных средств целесообразно применять форму расчетов с использованием пластиковых карточек. Внедрение пластиковых карточек - это один из действенных путей оптимизации безналичных расчетов. Для предприятия использование пластиковых карточек было бы удобным, так как средства, находящиеся на счете, защищены, быстро совершаются расчетные операции.

· использовать при расчетах аккредитив, так как он является достаточно выгодным: может способствовать развитию и укреплению долговременных финансовых связей, укреплению финансовой и платежной, дисциплины, а также исключению случаев недобросовестности при организации хозяйственных отношений.

Также были разработаны мероприятия, направленные на улучшение условий охраны труда, техники безопасности, снижение производственного травматизма и противопожарной безопасности.

Таким образом, внедряя все вышеизложенные предложения, предприятие может избежать многих ошибок в работе и усовершенствовать организацию и учет расчетов с покупателями и заказчиками. Хочется отметить, что в современных условиях, применительно к состоянию экономики любого предприятия от руководителя, бухгалтера, менеджера требуется знание всех нюансов ведения расчётов с покупателями и заказчиками, умение быстро ориентироваться в изменяющейся ситуации и выбирать наиболее верное решение, которое благоприятно повлияет на экономическое положение организации.

Список использованной литературы

1. Белоглазова, Г.Н. Деньги, кредит, банки: учебник / Г.Н. Белоглазова; под ред. Г.Н. Белоглазовой. - М.: Юрайт-Издат, 2009.-620 с.

2. Беляцкая, Е. С. Роль качества продукции в расчетах с покупателями и поставщиками / Е. С. Беляцкая, И. А. Каштанова // Научный поиск молодежи XXI века. Ч. 2: материалы VIII международной научной конференции студентов и магистрантов / Белорусская государственная сельскохозяйственная академия. - Горки, 2006. - С. 151-152.

3. Борбит, И. Н. Преимущества аккредитивной формы расчетов / И. Н. Борбит, А. В. Кравченко // Учет, анализ и финансы в организациях АПК: состояние и пути совершенствования: материалы международной научно-практической конференции, посвященной 40-летию кафедры статистики и экономического анализа и 20-летию кафедры финансов и контроля факультета бухгалтерского учета / БГСХА. - Горки, 2007. - С. 45-46.

4. Бурмистрова Л.М. Финансы организаций (предприятий): учебное пособие/ Л.М. Бурмистрова. - М.: ИНФРА-М, 2010. - 240 с.

5. Вариотская Н.М. Создание системы учета и анализа дебиторской задолженности предприятия в целях управленческого учета /Н.М.Вариотская// Планово-экономический отдел. - 2009. - № 7. - с.40.

6.Горшков Н.Е. Финансы организаций/ Н.Е. Горшков. - Минск.: Издательство Гревцова, 2010. - 368 с.

7. Граник И.М. Финансы предприятий/ И.М.Граник - Минск: Право и экономика, 2011. - 72 с.

8. Жуков, Е.Ф. Деньги. Кредит. Банки: практикум/ Е.Ф. Жуков. - М.: Юнити-Дана, 2010. - 432 с.

9. Заяц Н.Е. Финансы предприятий: учебное пособие/ Н.Е. Заяц, Т.И. Василевская. - Мн:Выш. шк., 2008. - 528 с.

10. Ковалев В.В. Финансы организаций (предприятий): учеб. - М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2006. - 352с.

11. Камышанов, П.И. Бухгалтерский учет: учеб. пособие / П.И. Камышанов и А.П. Камышанова; под. ред. П.И. Камышанова. - Мн.: Амалфея, 2005. - 800 с.

12 Кравцова, Г.И. Деньги. Кредит. Банки: учеб. Пособие / Г.И.Кравцова, Г.С. Кузьменко, Е.И. Кравцов. - Минск: БГЭУ, 2003. - 527 с.

13. Лаврушин, О.И. Банковское дело: учебник / О.И. Лаврушин; под. ред. О.И. Лаврушина. М.: Финансы и статистика, 2002 - 672 с.

14. Луговой, В.А. Учет расчетов с предприятиями, учреждениями и физическими лицами / В.А. Луговой // Бухгалтерский учет и анализ.- 2002.- № 12.- С.33-35.

15. Стешиц, Л.И. Бухгалтерский учет и аудит в АПК: учебник для студентов экономических специальностей сельскохозяйственных ВУЗов / Л.И. Стешиц [и др.]; под общ ред. Л. И. Стешица. - Мн.: «ИВЦ Минфина», 2005. -537 с.

16. Финансы. Денежное обращение. Кредит: учебник / Л. А. Дробозина, Л. П. Окунева, Л. Д. Окунева и др.; под ред. Л. А. Дробозиной. - М.: Финансы, ЮНИТИ, 1997. - 479 с.

17. Косой, А.М. Принципы безналичных расчетов // Сб. научных трудов. - М., 2004. С. 23 - 26.

18.Лапуста М.Г. Финансы организаций (предприятий): учебник/ М.Г.Лапуста, Т.Ю.Мазурина, Л.Г.Скамай.- Минск: Инфра-М, 2011. - 575с.

19. Лукашевич И.Г. Банковская гарантия и документарный аккредитив /И.Г.Лукашевич// Главный бухгалтер.- 2011. - № 33. - С.35.

20. Румянцева О.И. Денежно-кредитное регулирование: учеб.пособие/ О.И.Румянцева - Минск: БГЭУ, 2011. - 461 с.

21. Шуляк П.Н. Финансы предприятия: Учебник П.Н.Шуляк.-8-е изд., перераб.и доп. - М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К», 2010. - 624с.

22. Постоева Т. Совершенствование порядка проведения банковских переводов/Т.Постоева//Главный бухгалтер. Банковская деятельность. - 2009.- №7.- с 37.

23.Государственная программа развития Республике Беларусь системы безналичных расчетов розничным платежам использованием современных электронных платежных инструментов и средств платежа на 2012-2015 годы.

24. Постановление Совета Министров Республики Беларусь и Национального банка Республики Беларусь от 6 июля 2011 г. №924/16

25. Регуляторное стимулирование розничных безналичных расчетов в Республике Беларусь, Антонович Ольга Николаевна 27 сентября 2012 г.

26. Банковский кодекс Республики Беларусь от 25.10.2000 № 441-З [2], с изменением и дополнением "Закон Республики Беларусь от 14 июня 2010 г. № 132-З (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2010 г., № 147, 2/1684)"

27. Инструкция о банковском переводе, утвержденная постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 29.03.2001 № 66 с изменением и дополнением 2012 г., № 26, 8/24968)

28. Кондакова, Н.И. Учет расчетных операций и НДС/ Н.И. Кондакова// Главный бухгалтер. - 2005. - № 30. - С. 54.

Размещено на Allbest.ru