На протяжении всего изучаемого периода количество денежных средств и приравненных к ним средств возрастала. И в конечном итоге к концу периода возросло более чем на 50% по сравнению с началом периода. Корреспондентские счета НОСТРА увеличивались до 2012 года, а в 2013 сократились на 21 процент. Фонд обязательного резервирования и высоколиквидные активы значительно возросли по сравнению с началом периода и составили 73 538 тыс. рублей, то есть увеличились почти в два раза. Такая статья как межбанковские кредиты также возросла и концу периода увеличилась в 5 раз по сравнению с началом периода. Депозиты и иные размещенные средства в коммерческих организациях до 2013 года имели очень маленькую долю в структуре активов, а в 2013 году доля возросла в 21 раз. Вложения в ценные бумаги концу периода увеличились практически в 2 раза, если в 2011 году это значение составляло 86 848 тыс. руб. то в 2013 - 237 182 тыс. рублей. Учтенные векселя увеличились, но незначительно. Участие в акционерных обществах составляет 1 000 тыс. рублей на протяжении всего изучаемого периода. Прочие ценные бумаги также возросли практически в 2,5 раза.

Коммерческие кредиты составляли самую большую долю в структуре активов и возрастали на протяжении всего периода. Просроченные кредиты значительно возросли концу периода почти в два раза по сравнению с началом периода. Основные средства и нематериальные активы возрастали до 2012 года, но к 2013 году уменьшились и стали ниже значения, которое наблюдалось в начале периода. Такая статья как дебиторы также возрастала и концу периода возросла более чем в три раза по сравнению с началом периода. Прочие активы в 2011 году составляли 8 819 тысяч, а в следующем это значение сильно сократилась на 73 процента, к 2013 году это значение возросло на 67%. Расходы текущие возросли к 2012 году на 94 процента относительно предыдущего года, но упали на 12 процентов в следующем году. Отвлеченные средства из прибыли на протяжении всего периода отсутствовали.

Теперь проанализируем структуру пассивов. Самую большую долю здесь составляют в 2011 году средства клиентов, практически половину. Также немаловажную роль здесь играют депозиты и другие привлеченные средства от коммерческих организаций. В структуре активов за этот год отсутствуют средства бюджета и внебюджетных фондов, а также векселя и долговые обязательства. Самую маленькую долю занимает статья прибыли и составляет всего 0,2%. Резервы по ссудам и ценные бумаги также составляют значение меньше 1%.

В 2012 году средства клиентов составляет уже больше 50 процентов, далее 34 процента составляют депозиты и другие привлеченные средства от коммерческих организаций, примерно такую же процентную долю составляют собственный капитал. В этом году, так же как и в предыдущем году, отсутствуют средства бюджета и внебюджетных фондов, а также векселя и долговые обязательства. Прибыли здесь также составляют ничтожную долю, еще меньшую, чем в прошлом году.

По данным 2013 года можно увидеть, что самую большую долю так же как и в предыдущих годах занимают средства клиентов. Депозиты и другие привлеченные средства составляют большую долю в структуре активов. Немного уступает депозитам собственный капитал в значении. В 2013 году появляется такая статья как средства бюджета и внебюджетных фондов, но это значение составляет всего 0,01%, а также в этом году появляются векселя и долговые обязательства, которые составляют 0,06% от общей суммы пассивов.

На протяжении всего периода наблюдается тенденция увеличения пассивов. Если в 2011 году это значение было 4 566 794, то концу периода это значение выросло на 85 процентов и стало 8 487 725 рублей.

Также имеет тенденцию к возрастанию следующие статьи: корреспондентские счета ЛОРА, средства клиентов, депозиты и другие привлеченные средства от коммерческих организаций, резервы под ссуды и ценные бумаги, собственный капитал, уставный капитал, добавочный капитал и прочие фонды.

Согласно таблице 2.2.3., предоставленной в Приложении, самое большое значение в общей сумме доходов отмечено в 2012 году, самая маленькое в 2011. В 2011 году самую большую долю занимают другие операционные расходы и составляют 41 процент от суммы доходов, также значимую роль играет положительная переоценка в структуре доходов. В 2011 году так же как и в 2012 и 2013 годах отсутствует статья доходы от участия в капитале других организаций. Практически незначительную долю имеют доходы от операций с приобретенными ценными бумагами кроме процентов, дивидендов и переоценки.

В 2012 году в структуре доходов увеличилась доля других операционных доходов, но сократилась доля положительной переоценки. Также нулевое значение имеют доходы от участия в капитале других организаций. Прочие доходы также составляет меньше одного процента от общей структуры доходов.

В 2013 году самую большую долю составляют положительная переоценка. Практически такое же значение имеют процентные доходы, которые составляют 33,56 %. В 2013 году полностью отсутствовали доходы от операций с приобретенными ценными бумагами кроме процентов, дивидендов и переоценки, а также доходы от участия в капитале других организаций. Значительно упал процентная доля других операционных доходах по отношению ко всей сумме доходов.

Процентные доходы на протяжении всего периода в целом возрастают, в итоге концу периода значение увеличилось более чем в 2 раза. Другие доходы от банковских операций и других сделок так же как и процентные доходы по ценным увеличивались. Доходы от операций с приобретенными ценными бумагами кроме процентов, дивидендов и переоценки, в 2011 году составляет 34 тысячи рублей, а в 2013 это значение снова равно нулю. Доходы от участия в капитале других организаций на протяжении всего периода отсутствовали. Положительная переоценка увеличивалась с каждым годом. Другие операционные доходы возросли более чем на 100 процентов в 2012 году, но значительно упали в 2013. Прочие доходы занимают очень маленькую долю в структуре доходов во всех годах и колеблются в пределах 0,1-0,13 тыс. руб.

При изучении структуры расходов, мы видим, что расходы увеличились к 2012 году и уменьшились к 2013 году. В 2011 году наибольшую долю составляют другие операционные расходы. Почти такую же процентную долю имеет отрицательная переоценка. Самую маленькую долю составляют расходы по операциям с ценными бумагами кроме процентов и переоценки, это значение равно всего 0,01%. В 2012 году полностью исчезли расходы по операциям с ценными бумагами кроме процентов и переоценки, значительно возросли другие расходы по банковским операциям и другим сделкам и стали составляет 4 процента. Также возросли другие операционные расходы и стали составляет 43%. В 2013 году структура практически не изменилась. Все так же самую большую долю занимает отрицательная переоценка. Самую маленькую долю занимает налог на прибыль и прочие расходы.

Общая сумма расходов к концу периода по сравнению с первым годом изменилась на 67%.

Процентные расходы увеличиваются на протяжении всего периода и к концу периода возросли более, чем в два раза. Другие расходы по банковским операциям и другим сделкам в 2011 году составляли 693 тысячи рублей, в следующем году они увеличились более чем в 100 раз и стали составлять 75 452 тысяч рублей, к 2013 году это значение слова снизилось на 50 процентов. Расходы по операциям с ценными бумагами, кроме процентов и переоценки имеют ненулевое значение только в 2011 году. Доля отрицательной переоценки увеличивается на протяжении всего изучаемого периода. Другие операционные расходы возрастали до 2012 года и снизились в 2013 более чем на 53%. Расходы, связанные с обеспечением деятельности кредитной организации, прочие расходы и налог на прибыль также увеличивается на протяжении всего периода 2011 - 2013 года.

При изучении оптимальной структуры баланса, которая предоставлена в таблице 2.2.3 в Приложении, можно сделать следующие выводы. В оптимальной структуре баланса высоколиквидные активы должны составлять 30%, в изучаемом банке все значения на протяжении всего анализируемого периода составляют меньше нормы. Предоставленные кредиты, размещенные депозиты должны составлять 39%, в изучаемом банке это значение выше нормы, а именно в 2011 - 45,9%, в 2012 - 42,3% и в 2013 - 54,8%, что не соответствует норме. Вложения в ценные бумаги в изучаемом банке составляют в 2011 году - 1,9%, в 2012 году 3,0%, в 2013 году - 2,8%, а должно быть 12%, что сильно отличается от оптимального значения. Основные средства и нематериальные активы также значительно меньше оптимального значения. Прочие активы в изучаемом банке в 2011 году - 22,7%, в 2012 - 27,1% и в 2013 году - 22,0%, в оптимальной структуре 2%.

Теперь анализируем структуру пассивов. Привлеченные средства составляют в 2011 году 63,4%, в 2012 - 64,1%, в 2013 - 65,0%, но в оптимальной структуре это значение должно быть равно 49%. Резервы под ссуды и ценные бумаги должны составлять 34%, в анализируемом банке это значение намного меньше оптимального. Собственные средства, капитал в анализируемом банке в 2011 году составляют 35,8%, в 2012 - 35,0% и 2013 году составляет 33,7%, оптимальное значение ровно 17%, что ниже, чем в изучаемом банке. В том числе уставный капитал в 2011 практически соответствует оптимальному значению, а в 2012 году и в 2013 году меньше оптимального.

Далее необходимо проанализировать надежность рынка, исходя из расчета коэффициентов по методике С.А. Иванова. На основе системы аналитических показателей, приводимых в таблице 2.2.4, предоставленной в Приложении, можно получить общую картину деятельности и финансовой устойчивости банка ОАО "Северный кредит", расчеты приведены так же в Приложении. Расчеты производятся по данным публикуемой отчетности (Бухгалтерский баланс и Отчет о прибылях и убытках).

Таблица 2.2.4 Анализ надежности банка "Северный Кредит" за 2011-2013 год на конец года.

Исходя из данных таблицы можно сделать следующие выводы:

1) Коэффициент мгновенной ликвидности позволяет оценить долю обязательств банка, которая может быть погашена по первому требованию за счет ликвидных активов "первой очереди". Доля обязательств банка, которая может быть погашена по первому требованию за счет ликвидных активов за 2011 и 2012 годах равно соответственно 18,1% и 15,9%, а в 2013 оно не соответствует допустимому значению и составляет 11,24%. Снижение этого коэффициента связано с увеличением средств клиентов.

2) Уровень доходных активов показывает, какую долю активов занимают доходные активы. Практически все доходные активы являются рисковыми, их высокая доля увеличивает устойчивость банка риски неплатежей по текущим операциям и своим обязательствам. Считается допустимым, если доля доходных активов составляет менее 75%. В 2012 и 2013 годах этот коэффициент оказался выше нормы (18,4% и 83,6% соответственно), так как доля доходных активов с каждым годом значительно увеличивается.

3) Коэффициент размещения платных средств показывает, какая доля платных привлеченных ресурсов направляется в доходные операции. В изучаемом банке в течение анализируемого периода коэффициенты не превышают допустимого значения.

4) Коэффициент общей дееспособности позволяет оценить стабильность работы банка. Здесь также этот коэффициент не превышает допустимого значения. То есть в банк можно считать стабильным, расходы от операций и инвестиции должны покрываться за счет полученных доходов.

5) Коэффициент рентабельности активов позволяет определить уровень рентабельности всех активов. В анализируемом банке на протяжении всего периода этот коэффициент оказался ниже допустимого значения. Низкая норма прибыли может быть результатом консервативной политики, а также следствием чрезвычайных операционных расходов.

6) Коэффициент достаточности капитала показывает, какую долю в структуре пассивов занимает собственный капитал банка. Здесь коэффициент соответствует норме, что говорит о том, что банк работает надежно.

7) Доля уставного фонда в капитале банка показывает, в какой степени капитал банка сформирован из средств учредителей и характеризует эффективность работы банка. Сумма средств, инвестируемых в развитие банка должна хотя бы равняться взносам учредителей. В нашем случае этот коэффициент получился меньше нормы, так как уставной капитал меньше половины суммы собственных средств.

8) Коэффициент полной ликвидности характеризует сбалансированность активной и пассивной политики банка для достижения оптимальной ликвидности. Все значения коэффициента на протяжении всего периода не превышают допустимого значение. То есть банк может расплачиваться по своим обязательствам долгосрочной перспективе и в случае ликвидации банка, но в то же время банк расходуется привлеченные средства клиентов на собственные нужды.

Таким образом, можно сделать вывод о положительной динамике развития банка по всем своим направлениям, то есть банк можно считать надежным и эффективным, способным расплачиваться по своим обязательствам.

Далее необходимо проанализировать банк по методике Суховой Л.Ф. Исходя из этой методики, можно оценить активность банка в области проводимой политики по привлечению и использованию собственных и заемных средств. Здесь мы будем использовать аналитический баланс, составленный из формы 101. Все показатели устойчивости представлены в таблице 2.2.4.

Таблица 2.2.4.

Показатели активных и пассивных операций КБ ОАО "Северный Кредит" по методике Суховой Л.Ф. за 2011-2013 год на конец года

Исходя из расчетов, приведенных в Приложении можно сделать следующие выводы:

1) Уровень кредитной деятельности показывает долю всех сумм, осуществляемых банками кредитных операций в общей сумме активов банка. В анализируемом периоде в изучаемом банке все показатели оказались выше нормы. Это свидетельствует о том, что практически все активные операции банка являются кредитными, что снижает уровень ликвидности и повышает уровень риска.

2) Уровень инвестиционной деятельности характеризует степень специализации банков в области инвестирования в ценные бумаги, а также позволяет определить тип проводимой инвестиционной политики. В данном банке за анализируемый период значение показателя ниже оптимального значения, а значит инвестиционная политика в банке консервативная, при низком уровне вложений в ценные бумаги банк получает незначительный доход.

3) Уровень кредитной активности по использованию привлеченных средств показывает, какая часть привлеченных средств направлена на кредиты и позволяет оценить кредитную политику банка. В банке "Северный кредит" в 2011 и 2012 годах значение ниже допустимого значения, это свидетельствует о том, что банк проводит консервативную кредитную политику, что может привести к падению доходов. В 2013 году 84% направлены в кредиты в 2012 году - 66% 2011 году - 72,1%. Динамика значений показателей имеет равный тренд, это может говорить об изменении или отсутствие жесткой политики банка.

4) Уровень привлеченных средств характеризует уровень активности работы банков по привлечению средств. То есть показывает долю привлеченных средств в общей сумме пассивов. Значение этого коэффициента за все года превышает допустимое значение и имеет тенденцию к возрастанию. Это свидетельствует о том, что происходит рост активности работы банков, развития депозитной базы, корреспондентских связей и внедрение новых технологий проведения пассивных операций.

5) Уровень работающих активов характеризует деятельность банка по размещению средств в доходные операции. В 2011-2012 годах это значение ниже нормы и равно соответственно 0,48 и 0,45 при допустимых 0,51, В 2013 году значение выше нормы. Активность банка в области размещения собственного и привлеченного капитала постоянно возрастает, при этом может появиться высокий риск, высокая доходность, низкая ликвидность

6) Уровень доступности Банка к межбанковскому кредитованию отражает долю межбанковских кредитов в общей сумме привлеченных средств. В 2011 и 2013 годах значение ниже нормы, а в 2012 значение равно нижней границе оптимального значения. Это свидетельствует о том что, к банку проявляется недоверие со стороны других банков.

Далее проведем оценку финансовой устойчивости КБ ОАО " Северный Кредит" за 2011-2013 годах по методике Сухова. Итоги расчетов приведены в таблице 2.2.5 Сами расчеты приведены в Приложении.

Таблица 2.2.6.

Показатели финансовой устойчивости КБ ОАО "Северный Кредит" за 2011-2013 года на конец года

Исходя из полученных расчетов, можно сделать следующие выводы:

1) Ликвидность коммерческого банка - это возможность и способность банка выполнять свои обязательства перед клиентами и контрагентами. В анализируемом периоде оптимальное значение данного коэффициента равно 0,15, но изучаем в банке это значение больше нормы: 0,22, 0,23 и 0,17 соответственно. Это говорит о том, что банк может обеспечить современное и полное исполнение своих обязательств.

2) Собственные оборотные средства - это часть собственных средств банка, вложенная в его оборотные активы. Размер СОС определяется разницей между собственными средствами с учетом созданных банком резервов и средствами, вложенными в основные фонды и нематериальные активы. Положительная величина данного показателя в изучаемом банке говорит о том, что у банка есть база для развития.

Доля СОС в оборотных активах изучаемого банка составляет 29,4, 31,3 и 31,17% соответственно. Это практически соответствую оптимальному значении. Банк вкладывает собственные средства в текущую деятельность, а не осуществляет ее за счет привлеченного капитала. Таким образом, банк является надежным и финансово независимым от рынков привлеченного капитала.

3) Уровень СОС показывает, сколько рублей собственных средств банка вложено в 1 рубль предоставленных кредитов. В изучаемом банке это значение составляет 0,64, 0,74 и 0,57 соответственно при рекомендуемом значении 0,8, то есть уровень в банке не соответствует норме. Чем выше фактическое значение показателя (высшая степень покрытия собственными источниками), тем ниже плата за привлеченные ресурсы и выше доход. Кроме того, данный показатель характеризует степень защищенности банка от возможных убытков в результате банкротства своих клиентов - заемщиков.

4) Коэффициент иммобилизации отражает уровень покрытия собственными оборотными средствами активов банка, отвлеченных из оборота (показывает, сколько рублей СОС приходится на каждый рубль иммобилизованных активов). На протяжении всего анализируемого периода этот коэффициент в банке растет, это означает рост СОС, а это свидетельствует об улучшении структуры баланса.

5) Коэффициент финансовой напряженности (финансовой устойчивости) отражает соотношение собственных и привлеченных средств банка. В КБ "Северный кредит" в анализируемом периоде значение этого коэффициента ниже рекомендуемого. Это означает, что темп роста привлеченных средств ниже темпов роста собственных средств. Это говорит о низкой финансовой устойчивости банка, так и будет независимо от внешних источников, от в финансирования и малообеспеченных собственными средствами.

6) Коэффициент автономии (финансовой независимости) отражает долю собственных средств (включая создание резервов) в общей сумме пассивов банка. Значение этого показателя составляет в 2011 году - 0,366, в 2012 году - 0,359, в 2013 году - 0,3495, что ниже рекомендуемого. Это означает, что банк считается финансово зависимым от внешних источников. Тенденция к снижению коэффициента стабильная и при этом параллельно падает коэффициент финансовой устойчивости, а значит, следует говорить о финансовой зависимости банка от определенных видов привлеченных ресурсов.

Далее необходимо оценить деловую активность КБ ОАО "Северный кредит". В ходе анализа оценивается экономическая эффективность деятельности банка в целом, а также тенденции в развитии. Итоги расчета приведены в таблице 2.2.6 Сами расчеты приведены в Приложении.

Таблица 2.2.6.

Показатели деловой активности КБ ОАО "Северный Кредит" за 2011-2013 год на конец периода

1)"Золотое правило экономики" характеризует экономическую целесообразность, осуществляемой деятельности банка.

Правило выполняется в том случае, если выполняется 3 условия:

а) Темп роста активов должен быть больше 100%. Это условия соблюдается, что говорит о том, что деятельность Банка расширяется.

б) Темп роста доходов должен быть больше темпов роста активов, так как при осуществлении своей деятельности банк должен увеличивать прибыль не за счет увеличения ставок, а за счет сокращения своих расходов. Это условие соблюдалось только в 2012 году. Поэтому мы не можем говорить о том, что в настоящее время банк имеет положительное развитие.

в) Темп роста прибыли должен быть выше темпа роста доходов. Здесь тоже условия не соблюдается

2) Коэффициент использования привлеченных средств показывает долю привлеченных кредитов в общей сумме привлеченных средств. Рекомендуемое значение 0,8. В 2013 году значение коэффициент превысило рекомендуемое, это свидетельствует о переходе к агрессивной кредитной политике, вызванной скорее всего увеличением зависимости банка от привлеченных источников. привлеченных источников. При этом кредитная политика может быть высокорискованной (могут вводиться кредиты без обеспечений, экспресс - кредитование).

3) Коэффициент рентабельности активов показывает долю чистой прибыли на 1 рубль вложенных средств. Значения данного коэффициента очень низкие, по сравнению с рекомендуемым (0,75%). Это может говорить о консервативной кредитной политике или о высокой доле операционных расходов.

4) Рентабельность УК показывает, сколько прибыли получено на 1 рубль собственных средств собственника. То есть в 2011 году было получено 35 рублей на 1 рубль собственных средств, в 2012 - 13 рублей, в 2013 - 8 рублей. Наблюдается пониженная динамика.

Далее проведем рейтинговую оценку деятельности банка. Итоги расчетов указаны в таблице 2.2.7 Сами расчеты указаны в Приложении.

Таблица 2.2.7

Рейтинговая оценка деятельности КБ ОАО "Северный Кредит" за 2011-2013 год на конец периода

По полученной таблице, можно сделать следующие выводы:

1) Генеральный коэффициент надежности в текущем периоде значительно отклоняется от оптимального значения. Это означает, что рискованные вложения банка слабо обеспеченные собственным капиталом.

2) Коэффициент мгновенной ликвидности возрастал до 2012 года, но в 2013 значение коэффициента резко упало. Но ни одно из всех значений не соответствует оптимальному. Это значит, что банк не использует деньги клиентов в виде собственных кредитных ресурсов.

3) Кросс-коэффициенты банка за анализируемый период не соответствуют оптимальному значению, но близки к нему. Кросс-коэффициент показывает, какую сумму и совокупных обязательств банк использует для извлечения дохода, то есть вкладывает в рабочие активы. Делаем вывод, что в 2011 году риски подвергались не более, чем в 23,5% всех обязательств, в 2012 году 35,9%, а в 2013 - 25,5% всех обязательств.

4) Генеральный коэффициент ликвидности банка на протяжении всего данного периода меньше оптимального значения. Это означает, что не все ликвидные активы, основные средства, инвестиционные активы обеспечены средствами клиентов.

5) Коэффициент защищенности капитала в ОАО КБ "Северный кредит" за все три года также меньше оптимального значения. Он показывает, какую долю своих активов банка размещается оборудование, то есть в основные средства и инвестиционные активы. То есть в 2011 году доля активов в оборудовании составила 20%, в 2012 году 13 процентов, в 2013 - 11%.

6) Коэффициент фондовой капитализации прибыли отражает соотношение собственных средств, ресурсов банка и взносов учредителей. В анализируемом периоде этот коэффициент превышает оптимальное значение, это значит, что в собственном капитале банка присутствует высокая доля средств учредителей.

Далее рассчитаем коэффициент надежности. Оптимальное значение 100 процентов. В 2011 году текущий индекс надежности был равен 64,2%, 2012 этот коэффициент был равен 71,2%, в 2013-52,6%. Все расчеты приведены в Приложении.

Комплексная оценка используются для определения класса кредитоспособности банка и обычно используется для сравнения деятельности данного банка с другими. В анализируемом банке в изучаемом периоде значение комплексной оценки банка не соответствует оптимальному и равно 1,85 (2011), 3,73 (2012) и 2,28 (2013 год). Можно сделать вывод, что у банка 3 класс кредитоспособности.

2.3 Операции с пластиковыми картами в ОАО "Северный кредит"