Банковско-страховые группы

Чтобы оградить себя от финансовых затруднений, страховые компании прибегают к помощи перестраховщиков. Страховщик определяет лимит собственного удержания для определенных групп рисков в соответствии со своими финансовыми возможностями. Органами страхового надзора установлена максимальная величина собственного удержания в размере, не превышающем 10% собственных средств страховщика. Часть риска, превышающую собственное удержание, страховая компания обязана передать в перестрахование.

В результате принятия на себя большого числа одинаковых мелких рисков страховая компания может оказаться в ситуации, когда при чрезвычайных обстоятельствах все эти риски реализуются одновременно, т.е. происходит их кумуляция. Мелкие риски превращаются в один крупный, что приводит к возникновению больших убытков. В страховой практике кумуляция зачастую становится причиной банкротства страховщика, поскольку в этом случае для покрытия расходов требуется не только использовать все страховые резервы, но и собственный капитал.

Передача части рисков в перестрахование позволяет решить ряд важных проблем: стабилизация результатов деятельности страховщика за продолжительный период в случае отрицательных результатов по всему страховому портфелю в течение всего года; расширение масштаба деятельности (принятие на себя большого числа рисков) и повышение конкурентоспособности; защита собственных активов при неблагоприятных обстоятельствах. Однако при этом страховая организация должна оценить экономическую эффективность данного решения.

Общая эффективность деятельности страховой компании характеризуется показателями финансовых результатов. Финансовая деятельность страховой компании оценивается на основе анализа ее финансовых результатов. Финансовый результат от деятельности страховой компании складывается из трех элементов: финансовый результат от проведения страховых операций, финансовый результат от проведения инвестиционной деятельности и финансовый результат от прочей деятельности.

Конечный финансовый результат деятельности компании - это балансовая прибыль или убыток. Прибыль является одним из важнейших показателей финансового результата деятельности страховой компании. Она служит основным источником увеличения собственного капитала компании, выполнения обязательств перед бюджетом, кредиторами, выплаты дивидендов инвесторам.

Убыток от страховой деятельности еще не является показателем неудовлетворительной работы компании. Некоторые страховые компании снижают страховые тарифы в целях привлечения клиентов. Общие финансовые результаты зависят от доходности финансовых вложений, поэтому необходимо сопоставлять финансовые результаты по всем составляющим.

В случае если страхователь пожелает ознакомиться более подробно с результатами финансовой деятельности страховщика, он может получить их из официальных изданий, публикующих финансовую отчетность страховых компаний, прочих средств массовой информации, в том числе и из Интернета (многие страховщики открывают в Интернете свои сайты, на которых широко представлена информация об их услугах, ценах и т.д.). Несмотря на множество источников информации, потребителю страховых услуг будет нелегко разобраться в ней самостоятельно. На помощь страхователям приходят рейтинговые агентства, которые по целому ряду показателей оценивают деятельность страховых компаний, дифференцируя их по степени надежности.

К основным показателям, на основании которых определяется рейтинг российских страховых компаний, относятся:

абсолютный размер поступления страховых премий (по видам страхования);

абсолютный размер собственных и приравненных к ним средств;

отношение полученной страховой премии за минусом премии, переданной в перестрахование, к абсолютному размеру поступлений страховой премии по видам страхования;

отношение показателя прибыли к собственным и приравненным к ним средствам плюс технические резервы по видам страхования;

отношение показателя расходов на ведение дела к прибыли страховой компании или к сумме полученной страховой премии.

Изучая сведения рейтинга, страхователь должен учитывать, что они носят в основном субъективный и неофициальный характер, так как рейтинги составляются специалистами, имеющими различное мнение. Поэтому нельзя принимать эти сведения как абсолютно точные и надежные. Всякий рейтинг относителен: его результаты зависят от объема и полноты информации, предоставленной страховщиками, но, тем не менее, в целом рейтинги (особенно если сравнить данные нескольких рейтингов за продолжительный период) дают вполне реальную оценку рынка страхования. Большего доверия заслуживают рейтинги, которые учитывают не только количественные, но и качественные показатели деятельности страховщиков.

При проведении качественного анализа оценивается:

· Уровень диверсификации бизнеса.

· Срок работы на рынке.

· Признание деятельности компании и участие в ассоциациях и общественных организациях.

· Степень подверженности внешним рискам.

· Анализ структуры акционеров, уровня поддержки.

· Деловая репутация.

· Качество менеджмента и профессионализм менеджмента.

· Уровень принятия управленческих и бизнес решений.

· Уровень прозрачности бизнеса, публичность компании.

· Стратегия развития компании.

2. Анализ финансовых показателей МСК «АсСтра» и ЗАО "Коммерческий банк «Ростовэнергобанк»

2.1 Организационно-экономические показатели МСК «АсСтра» и ЗАО «Коммерческий банк «Ростовэнергобанк»»

Медицинская страховая компания «АсСтра» была основана 23 октября 1991 года. МСК «АсСтра» специализируется только на медицинском страховании: обязательном и добровольном. Уставный капитал МСК «АсСтра» - 20 миллионов рублей.

МСК «АсСтра», вместе со страховыми компаниями «Айболит», «Панацея» и филиалом московской компании «Макс-М» входит в «большую четверку» медицинских страховых компаний Ростовской области. выплатам.

Рис. 2.1 Страховые взносы, собранные медицинскими страховыми компаниями, работающими на территории Ростовской области в январе-июне 2006 г., тыс. руб.



Рис. 2.2 Страховые выплаты, произведенные медицинскими страховыми компаниями, работающими на территории Ростовской области в январе-июне 2006 г., тыс. руб.

Из рис. 2.1 и рис. 2.2 видно, что МСК «АсСтра» занимает 4 место на страховом рынке Ростовской области по ОМС и является лидером по ДМС. Доля предприятия по собранным страховым взносам за данный период составила 17,48% страхового рынка (по ДМС - 57,47%).

На базе МСК «АсСтра» создан Институт Семейных врачей и Центр семейной медицины. Так же создана собственная круглосуточная служба неотложной помощи и круглосуточная диспетчерская служба. Для удобства обслуживания застрахованных в МСК «АсСтра» создан медикаментозный фонд и открыта аптека «АССТРА-LTD», которая расположена на территории РГМУ.

Лечебными базами МСК АсСтра являются следующие ЛПУ: Ростовский государственный медицинский университет (клиники РостГМУ), Областной Консультативно Диагностический Центр, МЛПУ «Диагностический центр», Дорожная больница СКЖД, Областная больница №2, Городская больница №20, Поликлиника №10.

Также заключено 200 договоров с лечебно-профилактическими учреждениями г. Ростова-на-Дону и области.

Компания обладает развитой филиальной сетью в Ростовской области. Десять филиалов занимается обязательным медицинским страхованием:

· Новочеркасский филиал;

· Матвеево-Курганский филиал;

· Егорлыкский филиал;

· Багаевский филиал;

· Цимлянский филиал;

· Тарасовский филиал;

· Зерноградский филиал;

· Чертковский филиал;

· Таганрогский филиал;

· Кагальницкий филиал.

Два филиала - Новочеркасский и Таганрогский, осуществляют добровольное медицинское страхование.

Структура центрального офиса компании представлена на рис. 2.1.

Рис. 2.1. Организационная структура центрального офиса

Организационная структура АсСтра построена в основном по «продуктовому» признаку. В основу разделения труда положена разная сущность оказываемых услуг: ОМС и ДМС. Однако при этом в подчинении генерального директора и его заместителей находится ряд функциональных подразделений, таких как кадровая служба, программный отдел, юридическая служба, бухгалтерия и отдел защиты прав застрахованных. Следовательно, в построении организационной структуры наблюдается и «функциональный» принцип разделения труда.

В штате МСК «АсСтра» работают высококвалифицированные врачи - эксперты, которые оценивают качество оказания медицинской помощи застрахованным по медицинскому страхованию. Помимо этого, в компании имеется отдел по защите прав застрахованных (юридическая служба), где опытные специалисты решают спорные вопросы в пользу застрахованного.

К экономическим службам компании относятся аналитический отдел и финансово-расчетный отдел. Основная функция аналитического отдела управления АсСтра это - формирование резервов и управление инвестиционной деятельностью компании. В функции финансово-расчетного отдела входит ведение журнала прибылей и убытков, разнесение понесенных затрат по договорам и т.д. По требованию финансово-расчетного отдела отделом страхования подается информация о действующих договорах, о суммах пришедших взносов, программах страхования к договорам и т.д., а финансово-расчетный отдел в свою очередь предоставляет списки застрахованных, сумма лечения которых превысила страховую сумму, а также достоверные данные по суммам, пришедшим на расчетный счет.

На 1 сентября 2006 года число застрахованных по программам обязательного медицинского страхования (далее - ОМС) составило 623 тысячи человек число застрахованных, по программам добровольного медицинского страхования (далее - ДМС): 150 тысяч человек.

Обязательное медицинское страхование является составной частью государственного социального страхования и обеспечивает гражданам РФ равные возможности при получении медицинской помощи, предоставляемой за счет средств обязательного медицинского страхования в объеме и на условиях, соответствующих программам ОМС. Медицинское страхование осуществляется в форме договора, заключенного между субъектами медицинского страхования.

Договор медицинского страхования считается заключенным с момента уплаты первого страхового взноса. Каждый гражданин, в отношении которого заключен договор медицинского страхования, получает страховой медицинский полис. Финансовые средства государственной системы ОМС формируются за счет отчислений страхователей на ОМС. Фонды ОМС предназначены для аккумулирования финансовых средств на ОМС, обеспечение финансовой стабильности ОМС и выравнивание финансовых ресурсов на его проведение.

МСК АсСтра заключены договора на обслуживание клиентов по ОМС со всеми муниципальными учреждениями г. Ростова-на-Дону, лечебно-профилактическими учреждениями г. Ростова-на-Дону и с ЛПУ районов и городов, где расположены филиалы компании.

Для обеспечения возможности получения медицинской помощи надлежащего качества застрахованным, МСК «АсСтра» регулярно осуществляет контроль в ЛПУ за объемом и качеством медицинской помощи силами врачей экспертов Ростовского государственного медицинского университета. При выявлении недостатков в организации лечения и обследования своих застрахованных, МСК «АсСтра» применяет к ЛПУ финансовые санкции.

По полису ДМС компании «АсСтра» при диагностике и лечении применяется эффективная методика с использованием высокотехнологичного оборудования, разработанного по совершенным медико-техническим технологиям.

Рассмотрим более подробно программы ДМС, предлагаемые МСК АсСтра. МСК «АсСтра» предоставляет следующие программы ДМС:

1. «Полная страховая ответственность».

Страхование по данной программе имеет основной целью предоставление и оплату диагностической, лечебно-профилактической, оздоровительной и иной помощи по укреплению здоровья застрахованного лица как амбулаторно, так и в условиях стационара, в пределах страховой суммы и в течение срока действия договора. При оказании стационарной помощи предусмотрено медикаментозное обеспечение лечебного процесса согласно стандарту лечения или компенсация затрат на медикаменты при предъявлении выписки из стационарной карты, товарного и кассового чеков. Программа гарантирует владельцу полиса в течение срока действия договора и в пределах страховой суммы необходимый объем лечебно-профилактических и оздоровительных мероприятий по укреплению здоровья застрахованного лица в ЛПУ различной формы собственности. Оплата медицинских услуг осуществляется только при обслуживании застрахованных в медицинских учреждениях, заключивших договоры ДМС с МСК «АсСтра».

2. «Амбулаторно-поликлиническое лечение».

Страхование по данной программе имеет основной целью предоставление и оплату амбулаторно-поликлинической помощи, лабораторно-диагностических исследований, физиотерапевтического, стоматологического лечения в лечебно-профилактических учреждениях и у врачей частной практики, имеющих соответствующую лицензию. Страховщик организует и финансирует оказание лечебно-диагностической помощи с выездом на дом с привлечением при необходимости врачей - узких специалистов.

Программа гарантирует застрахованному лицу в течение срока действия договора и в пределах страховой суммы необходимый объем лечебно-профилактических и оздоровительных мероприятий по укреплению здоровья Застрахованного в ЛПУ различной формы собственности. При оказании амбулаторно-поликлинической помощи предусмотрено медикаментозное обеспечение диагностических, лечебно-профилактических и оздоровительных манипуляций и процедур.

3. «Стационарное лечение».

Страхование по данной программе имеет основной целью предоставление и оплату в пределах страховой суммы и в течение срока действия договора высококвалифицированного обследования и лечения в стационарах ЛПУ различной формы собственности, заключивших договоры на предоставление медицинских услуг по добровольному медицинскому страхованию граждан с МСК «АсСтра».

4. «Реабилитационно-восстановительное лечение».

5. «Хирургия».

Страхование по данной программе имеет основной целью предоставление и оплату в пределах страховой суммы и в течение срока действия договора высококвалифицированного обследования и лечения в стационарах ЛПУ различной формы собственности, заключивших договоры на предоставление медицинских услуг по добровольному медицинскому страхованию с МСК «АсСтра». Настоящая программа предусматривает заключение договора на условиях гарантированного предоставления медицинских и иных услуг при амбулаторном и / или стационарном лечении и является дополнением к программам страхования, заключенных на данных условиях.

6. «Терапия».

Страхование по данной программе имеет основную цель - предоставление и оплату в пределах страховой суммы и в течение срока действия договора высококвалифицированного обследования и лечения в стационарах ЛПУ различной формы собственности, заключивших договоры на предоставление медицинских услуг по добровольному медицинскому страхованию с МСК «АсСтра».

7. «Скорая помощь».

По настоящей программе МСК «АсСтра» гарантирует застрахованному организацию и оплату, в пределах страховой суммы, медицинских услуг неотложной медицинской помощи, в экстренном порядке в случаях острых заболеваний, отравлений, ожогов или травм, а также обострений хронических заболеваний и других случаях, возникших в период действия договора страхования. Услуги неотложной медицинской помощи предоставляются застрахованному при возникновении угрожающих жизни состояний, требующих экстренного медицинского вмешательства.

Настоящая программа предусматривает заключение договора на условиях гарантированного предоставления медицинских и иных услуг при амбулаторном и / или стационарном лечении и является дополнением к программам страхования, заключенных на данных условиях.

8. «Реабилитационно-восстановительное лечение».

По настоящей программе застрахованному гарантируется организация и оплата в пределах страховой суммы, медицинских и иных услуг по оказанию реабилитационно-восстановительного лечения после перенесенных тяжелых заболеваний: хирургических вмешательств, травм, обострения хронических заболеваний, а также заболеваний, склонных к рецидивированию, с целью полного излечения и восстановления трудоспособности.

Кроме того, компанией разработана и уже четвертый год внедряется программы «Семейный доктор» и «Врач офиса».

Сущность этих программ заключается в том, что, как уже отмечалось выше, у МСК АсСтра есть дочерняя компания, в штате которой работают врачи общей практики. В рамках программы «Семейный доктор» за каждым врачом закреплено 45-50 семей, в то время как обычный участковый врач обслуживает около 1500 человек. По аналогичной схеме происходит работа врачей по страховой программе врач офиса, но, в данном случае врачи работают не с семьями, а с предприятиями. Раз в месяц или в неделю врач обследует всех сотрудников офиса, и в случае необходимости дает рекомендации по их дальнейшему лечению и через диспетчерскую службу компании заказывает консультации в леченых учреждениях.

Учредителями АсСтра являются:

· Ростовский государственный медицинский университет;

· ООО СК «Старк»;

· ЗАО «Эмпилс»;

· Союз «Чернобыль»;

· Обком Профсоюзов работников образования и науки;

· ЗАО Коммерческий банк «Ростовэнергобанк».

Одним из основных учредителей МСК «АсСтра» является «Ростовэнергобанк», созданный в 1991 году. В настоящее время клиентами банка являются более 300 предприятий, организаций и фирм и более 1000 физических лиц. Приоритетным направлением для банка в сфере кредитования является предоставление кредитов в реальном секторе экономики, предприятий агропромышленного комплекса, транспорта, энергетики, металлургии и машиностроения. Банк отдает предпочтение кредитам во всех отраслях экономики со сроком реализации до трех лет при наличии достаточного обеспечения. Налажена работа с ценными бумагами и выпуск пластиковых карт. В настоящий момент в банке кредитуется более 200 предприятий. Наряду с традиционными кредитными продуктами (кредитами, кредитными линиями и овердрафтами) все большую долю в кредитном портфеле банка занимают сложноструктурированные сделки - проектное финансирование, лизинговые операции, организация экспортно-импортного финансирования, выдача гарантий экспортерам и импортерам, предоставление кредитных ресурсов с использованием документарных аккредитивов.

2.2 Финансовые показатели МСК «АсСтра»

По данным бухгалтерской отчетности МСК «АсСтра» (таблица 2.1 и 2.2) можно сделать сравнительный анализ следующих наиболее важных для организации показателей.

Таблица 2.1. Баланс МСК «АсСтра» в агрегированном виде за 2004-2005 гг., тыс. руб.

Баланс	2004	2005	Темпы роста	Уд. вес 2004	Уд. вес 2005
Актив
I. Внеоборотные активы
Основные средства, в т.ч.амортизация	2663	3878	145,63%	3,86%	5,93%
Инвестиционные активы, в т.ч.	23554	21880	92,89%	34,12%	33,47%
акции других организаций	6369	13690	214,95%	9,23%	20,94%
долговые ценные бумаги других организаций и предоставленные им займы	12650	2689	21,26%	18,33%	4,11%
вклады в уставные капиталы других организаций	4219	4219	100,00%	6,11%	6,45%
государственные ценные бумаги	316	1282	405,70%	0,46%	1,96%
Итого по разделу I	26217	25758	98,25%	37,98%	39,40%
II. Оборотные активы
Запасы	145	560	386,21%	0,21%	0,86%
Дебиторская задолженность (платежи после 12 мес.)	18933	20141	106,38%	27,43%	30,81%
Денежные средства, в т.ч.	23731	18914	79,70%	34,38%	28,93%
Итого по разделу II	42809	39615	92,54%	62,02%	60,60%
Итого Актив	69026	65373	94,71%	100,00%	100,00%
Пассив
III. Капитал и резервы
Уставной капитал	20000	20000	100,00%	28,97%	30,59%
Непокрытый убыток (нераспределенная прибыль)	4543	7852	172,84%	6,58%	12,01%
Итого по разделу III	24543	27852	113,48%	35,56%	42,60%
IV. Долгосрочные обязательства
Страховые обязательства, в т.ч.	43316	34859	80,48%	62,75%	53,32%
страховые резервы	29043	34486	118,74%	42,08%	52,75%
*резерв неотработанной премии	7728	13986	180,98%	11,20%	21,39%
*резервы убытков	3201	3041	95,00%	4,64%	4,65%
*резервы по ОМС	18114	17459	96,38%	26,24%	26,71%
кредиторская задолженность по страхованию и перестрахованию	14273	373	2,61%	20,68%	0,57%
Прочие долгосрочные обязательства	1132	2627	232,07%	1,64%	4,02%
Итого по разделу IV	44448	37486	84,34%	64,39%	57,34%
V. Краткосрочные обязательства
Прочие краткосрочные обязательства	35	35	100,00%	0,05%	0,05%
Итого по разделу V	35	35	100,00%	0,05%	0,05%
Итого Пассив	69026	65373	94,71%	100,00%	100,00%

Таблица 2.2. Отчет о прибылях и убытках МСК «АсСтра» за 2004-2005, тыс. руб.

Отчет о прибылях и убытках	2004	2005	Темпы роста	Уд. вес 2004	Уд. вес 2005
Страховые премии	679979	812962	119,56%	99,71%	99,74%
Доходы по инвестициям	1974	2137	108,26%	0,29%	0,26%
ИТОГО:	681953	815099	119,52%
Выплаты по договорам страхования	656593	779406	118,70%	96,93%	96,55%
Изменение страховых резервов	11097	16982	153,03%	1,64%	2,10%
Расходы по инвестициям	99	106	107,07%	0,01%	0,01%
Расходы по ведению страховых операций	9621	10753	111,77%	1,42%	1,33%
ИТОГО:	677410	807247	119,17%
Валовая прибыль	4543	7852	172,84%
Коммерческие расходы	126	203	161,11%
Управленческие расходы	85	91	107,06%
Прибыль	4332	7558	174,47%
Текущий налог на прибыль	1200	2074	172,83%
Чистая прибыль	3132	5484	175,10%

Из анализа данных таблиц 2.1 и 2.2 видно, что прибыль МСК «АсСтра» в 2005 году увеличилась по сравнению с 2004 годом на 74,47%. Данный факт связан, как с расширением клиентской базы и увеличением суммы собранных страховых премий (на 19,56%), так и с проведением предприятием грамотной инвестиционной политики (увеличение доходов по инвестициям на 8,26%).

В 2005 году АсСтра была пересмотрена инвестиционная политика. С целью повышения эффективности размещения страховых резервов, а также собственных средств компании структура портфеля была оптимизирована. Произошло увеличение доли высоколиквидных ценных бумаг - корпоративных акций и облигаций федерального займа и снижение доли долговых ценных бумаг. Все это привело к росту инвестиционного дохода компании, а также к повышению степени ликвидности имеющихся активов, что, в свою очередь, повысило возможности страховой компании к своевременному исполнению обязательств по заключенным договорам страхования. Таким образом, инвестиционная деятельность страховой компании в части размещения страховых резервов находится в соответствии с установленными принципами диверсификации, возвратности, прибыльности и ликвидности.

Объем и структура инвестиций обеспечивают покрытие сформированных страховых резервов МСК «АсСтра» в соответствии с нормативными требованиями. Удельный вес коммерческих и управленческих расходов практически не изменился.

Увеличение валюты баланса произошло за счет увеличения прибыли и страховых резервов (на 18,74%, резерва неотработанной премии - на 80,98%).

Собственный капитал МСК «АсСтра» увеличился в 2005 году на 13,48% относительно 2004 года и составил 27852 тыс. рублей. Прирост собственных средств произошел за счет увеличения нераспределенной прибыли на 72,84%.

Доля собственных средств в валюте баланса в 2005 году составила 42,6%, что на 7,04% выше значения этого показателя в 2004 году.

Объем страховых средств МСК «АсСтра» в 2004-2006 году представлен на рис. 2.3:

Рис. 2.3 Страховые премии и страховые выплаты МСК «АсСтра» в 2004-2005 гг., тыс. руб.

В МСК «АсСтра» в целом в 2005 году наблюдался рост портфеля, как по количеству договоров, так и по объемам собранных премий. Значительную долю договоров компании составляют договоры по ОМС (рис 2.4 и 2.5).

Рис. 2.4 Динамика страховых сборов МСК «АсСтра» по ОМС и ДМС в 2004-2005, тыс. руб.

Рис. 2.5 Динамика страховых выплат МСК «АсСтра» по ОМС и ДМС в 2004-2005, тыс. руб.

При этом объем договоров страхования по ДМС среди всех договоров страхования составляет порядка 15% в общем объеме. Объем страховых выплат по ДМС практически не изменился, несмотря на общий рост объема страховых сборов и страховых выплат за счет грамотной страховой политики предприятия.

Доходы МСК «АсСтра» увеличились на 19,52%. Увеличение объема доходов компании от страховой деятельности вызвано увеличением поступлений по ОМС и ДМС, а также оптимизацией инвестиционной политики предприятия. В таблицах 2.3 и 2.4 представлен объем страховых сборов и страховых выплат предприятия по центральному офису и его филиалам.

Таблица 2.3. Страховые взносы и страховые выплаты МСК «АсСтра» в 2004 году, тыс. руб.

Страховые взносы	ОМС	ДМС
	взносы	выплаты	взносы	выплаты
Центральный офис	420131	413666	73201	67326
Новочеркасский филиал;	18772	18300	16901	11453
Таганрогский филиал;	14339	14100	10214	8638
Матвеево-Курганский филиал;	14775	14501	0	0
Егорлыкский филиал;	13221	12099	0	0
Багаевский филиал;	17858	17550	0	0
Цимлянский филиал;	13611	13355	0	0
Тарасовский филиал;	15553	15271	0	0
Зерноградский филиал;	14440	14178	0	0
Чертковский филиал;	18759	18415	0	0
Кагальницкий филиал.	18204	17741	0	0

Таблица 2.4. Страховые взносы и страховые выплаты МСК «АсСтра» в 2005 году, тыс. руб.

Страховые взносы	ОМС	ДМС
	взносы	выплаты	взносы	выплаты
Центральный офис	499739	502996	84101	67920
Новочеркасский филиал;	25709	22875	19200	11700
Таганрогский филиал;	15500	16994	11161	7698
Матвеево-Курганский филиал;	17700	17284	0	0
Егорлыкский филиал;	15789	14711	0	0
Багаевский филиал;	21261	21133	0	0
Цимлянский филиал;	16077	15956	0	0
Тарасовский филиал;	18513	18171	0	0
Зерноградский филиал;	16900	16239	0	0
Чертковский филиал;	21999	21404	0	0
Кагальницкий филиал.	29313	24325	0	0

Из анализа данных таблиц 2.4 и 2.5 видно, что в 2005 году, по сравнению с 2004 годом, наибольший прирост страховых взносов по ОМС произошел в Новочеркасском и Кагальницком филиалах (соответственно, 61,03% и 36,95%), по ДМС - в Центральном офисе и Новочеркасском филиале. Прирост объема страховых сборов по ДМС в Таганрогском филиале 9,27% - ниже плановых показателей. По Кагальницкому филиалу также заслуживает внимания относительно низкая сумма страховых выплат и, следовательно, низкий коэффициент убыточности.

Расходы на ведение дела 2005 года равны 10753 тыс. рублей, что соответствует 1,33% от совокупных расходов МСК «АсСтра» (в 2004 году эта доля составила 1,42%). Рост доли расходов на ведение дела в количественном отношении обусловлен следующими объективными факторами:

* ростом численности персонала МСК «АсСтра» а следовательно, и ростом расходов на оплату труда;

* ростом расходов на вознаграждение за заключение договоров страхования в связи с увеличением числа привлеченных агентов и ростом стоимости агентских услуг на рынке страхования;

* ростом расходов на рекламу.

Гарантией выполнения обязательств перед страхователями являются сформированные страховые резервы. На конец 2005 года резервы МСК «АсСтра» составили 34486 тыс. рублей и увеличились по сравнению с 2004 годом на 18,74%. Увеличение страховых резервов произошло в основном за счет увеличения резерва неотработанной премии на 80,98%.

По состоянию на 01.01.2006 г. МСК «АсСтра» не имела «замороженных» средств в банках. Кредиторской задолженности, собранной на картотеке в банках, МСК «АсСтра» также не имела.

Дебиторская задолженность на конец 2005 года незначительно увеличилась (на 6,38%) и составила 20141 тыс. рублей, в том числе:

по операциям страхования - 8141 тыс. рублей;

прочая задолженность - 12000 тыс. рублей.

Прочая задолженность МСК «АсСтра» складывается из остатков по следующим счетам бухгалтерского учета:

60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»;

61 «Расчеты с медицинскими учреждениями»;

68 «Расчеты по налогам и сборам»;

76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами».

Дебиторская задолженность по счетам 60, 61, 76 состояла в основном из текущей задолженности контрагентов МСК «АсСтра».

Кредиторская задолженность на конец 2005 года уменьшилась по сравнению с 2004 годом и составляла 3035 тыс. рублей, в том числе:

по операциям страхования - 373 тыс. рублей;

перед бюджетом - 1627 тыс. рублей;

перед государственными внебюджетными фондами - 790 тыс. рублей;

прочая задолженность - 210 тыс. рублей.

Просроченной кредиторской задолженности нет. Дочерние организации кредиторской задолженности между собой не имеют.

По состоянию на 31 декабря 2005 года основные средства МСК «АсСтра» оцениваются в 3878 тыс. рублей, в том числе здания - 3700 тыс. рублей.

По состоянию на 31.12.2005 г. нематериальных активов на балансе МСК «АсСтра» нет.

Расчет основных финансово-экономических показателей МСК «АсСтра» представлен в таблице 2.5:

Таблица 2.5

Наименование показателей	Обозначение	2004	2005
Коэффициент комплексной ликвидности	ККЛ	96,89%	97,57%
Коэффициент срочной ликвидности	КСЛ	278,31%	199,01%
Коэффициент оценки собственных средств	КСС	84,51%	80,76%
Рентабельность капитала	РК	6,58%	12,01%
Рентабельность собственного капитала	РСК	18,51%	28,19%
Чистая рентабельность собственного капитала	ЧРСК	13,62%	20,75%
Рентабельность вложенного капитала	РВК	16,72%	28,89%
Рентабельность страховой деятельности с учетом инвестиционного дохода	РСД	3,71%	4,38%

Показатели вычислялись следующим образом:

ККЛ = ИА + КДЗ + ДС / СР + КЗ,

где ИА - инвестиционные активы (кроме вложений в уставной фонд других предприятий),

КДЗ - краткосрочная дебиторская задолженность,

ДС - денежные средства предприятия,

СР - страховые резервы,

КЗ - кредиторская задолженность и займы.

КСЛ = ДС + КЦБ / РНП + РУ,

где ДС - денежные средства предприятия,

КЦБ - краткосрочные ценные бумаги,

РНП - резерв незаработанной премии,

РУ - резервы убытков.

КСС = СК/ТР,

где СК - собственный капитал,

ТР - технические резервы.

РК = ВП/А,

где ВП - валовая прибыль,

А - активы.

РСК = ВП/СК,

где ВП - валовая прибыль,

СК - собственный капитал.

ЧРСК = ВП-НП/СК,

где ВП - валовая прибыль,

НП - налог на прибыль,

СК - собственный капитал.

РВК = ВП-НП/УК,

где ВП - валовая прибыль,

НП - налог на прибыль,

УК - уставной капитал.

РСД =РСД+РИД/СП,

где РСД - результат страховой деятельности,

РИД - результат инвестиционной деятельности,

СП - страховая премия.

Из анализа данных видно, что большинство коэффициентов имеет тенденцию к росту. Коэффициенты рентабельности страховой деятельности выросли за счет увеличения прибыли в 2005 году, по сравнению с 2004 годом. Коэффициент срочной ликвидности понизился за счет увеличения страховых резервов, что свидетельствует о грамотной финансовой политике МСК «АсСтра», но все равно остается выше нормы. Незначительно понизился коэффициент оценки собственных средств за счет роста технических резервов МСК «АсСтра».

2.3 Анализ финансовых показателей и ЗАО «Коммерческий банк «Ростовэнергобанк»»

Проанализируем теперь финансовые показатели «Ростовэнергобанка».

Общая структура активов банка представлена в таблице 2.6.

Таблица 2.6. Активы банка в 2003-2004 гг.

Наименование показателя	31.12.2004	31.12.2005
	т. руб.	%	т. руб.	%
Наличность	11,4	0,04	9,8	0,02
Обязательные резервы в Банке России	500	1,96	1000	2,28
Кредиты и прочие размещенные средства	22996	90,23	39002,4	88,94
Лизинг	270	1,06	487	1,11
Вложения в ценные бумаги	482	1,89	970	2,21
Участие в капитале юридических лиц	55	0,22	155	0,35
Средства в расчетах	26	0,1	32	0,07
Дебиторская задолженность	33,9	0,13	46,8	0,11
Имущество	2000	3,92	2050	4,67
Расходы будущих периодов	67,7	0,27	55	0,13
Прочие активы	43	0,17	45	0,1
ИТОГО:	25485	100,0%	43853	100,0%

Из таблицы 2.6 видно, что структура активов банка в целом не менялась. Порядка 90% активов составляет кредитный портфель банка.

В таблице 2.7 производится анализ активов, взвешенных с учетом принимаемого риска.

Таблица 2.7. Активы банка по группам риска

Наименование показателя	31.12.2004	31.12.2005
	т. руб.	%	т. руб.	%
Первая группа	511,4	2,01	1009,8	2,3
Вторая группа	18866	74,03	35899	81,86
Третья группа	5247	20,59	6502	14,83
Четвертая группа	447,6	1,76	174,3	0,4
Пятая группа	413	1,62	267,9	0,61
ИТОГО:	25485	100,0%	43853	100,0%

Из таблицы 2.7 следует, что в составе активов банка менее рискованные активы имеют тенденцию к увеличению. Наибольшую долю занимают активы второй группы риска.

В анализируемом банке кредитуются предприятия разных форм собственности. Кредитная активность банка позволила ему завоевать свое место на рынке банковских услуг Ростовской области

Проведем классификацию ссуд по некоторым основным признакам (табл. 2.8).

Таблица 2.8. Классификация ссуд в разрезе субъектов кредитования

Субъекты кредитования	На 31.12.2004	На 31.12.2005
	стоимость,	уд. вес, %	стоимость	уд. вес, %
Госпредприятия	-	-	-	-
ООО	22996	100	38917,4	99,78
ИЧП	-	-	85	0,22
Итого:	22996	100	39 002,4	100

Мы видим, что банк выдает кредиты только юридическим лицам, из них все кредиты - частным предприятиям, т.е. государственным предприятиям кредиты не выдаются. Анализируя далее, можно заметить, что практически все кредиты выданы ООО, и, несмотря на то, что за 2005 год по сравнению с 2004 общая сумма кредитов увеличилась на 16006,4 тыс. рублей, т.е. на 41%, структура кредитования по субъектам осталась неизменной.

Если анализировать ссудные операции по срокам, то в нашем случае наблюдается следующая ситуация (табл. 2.9).

Таблица 2.9. Классификация кредитов по срокам

Срок погашения	На 31.12.2004	На 31.12.2005
	? тыс. руб.	% к итогу	? тыс. руб.	% к итогу
8-30 дней	14956	65	35050	89,86 1
31 90 дней	778	3,38	2828	7,25
91 -180 дней	7100	30,87	1125	2,89
181 день - 1 год	-	-	-	-
1 - 3 года	162	0,75	-	-
Итого	22996	100	39003	100

Мы видим, что в основном банк выдает краткосрочные ссуды. Сравнивая структуру кредитного портфеля за две периода, мы можем сказать, что на 31.12.2005 г. у банка вообще не было выдано кредитов на срок более 1 года, и значительно снизилась доля кредитов от 3 до 6 месяцев. Если на 31.12.2004 г. таких кредитов было примерно 31%, то на 31.12.2005 г. их удельный вес = 3% к общей сумме кредитов, т.е. уменьшился по сравнению с прошлым периодом в 10 раз. Значительно увеличилась сумма краткосрочных кредитов до 1 месяца, с 65% до 89,86%, т.е. на 31.12.2004 г. банк имел почти 90% краткосрочных кредитов от общей суммы выданных кредитов.

Предоставление краткосрочных ссуд сопряжено с определенным риском, связанным с низкой кредитоспособностью заемщиков и изменением рыночных процентных ставок.

От структуры кредитов по срокам зависят ликвидность и совокупный риск. На нашем примере мы наблюдаем высокую ликвидность.

Формирование кредитного портфеля по срокам должно быть тесно связано со структурой депозитного портфеля (табл. 2.10).

Таблица 2.10. Структура депозитного портфеля по срокам

Срок погашения	На 31.12.2004	На 31.12.2005
	?	%	?	%
До востребования	9401	86,3	5461	82,75
2 - 7 дней	125	1,15	326	4.94
8 - 30 дней	808	7,4	537	8,1
31 -90 дней	435	3,99	30	0,45
91 - 180 дней	23	0,12	224	3,4
180 - 1 год	-	-	-	-
1 - 3 года	30	0,27	-	-
> 3 лет	-	-	21	0,32
Итого	10 892	100	6599	100

Проводя анализ данной таблицы, можно сделать выводы. Величина депозитного портфеля уменьшилась на 4293 тыс. руб., с 10892 тыс. руб. на 31.12.2004 г. до 6599 тыс. руб. на 31.12.2005 г. Это можно оценить как отрицательный фактор, т. к. в развитии ресурсной базы банка большую роль играют депозитные операции. Т.е. для банка депозиты - это основной вид пассивов, а, следовательно, основной вид ресурсов для активных операций. Но также заметим, что, несмотря на уменьшение общей величины депозитов, их структура практически не изменилась.

Депозиты до востребования составляли 86,3% на 31.12.2004 г. и 82,75% на 31.12.2005 г. от общей суммы депозитора и 12% приходится на депозиты сроком до 3-х месяцев.

От объема и структуры депозитов зависят виды ссудных операций, а, следовательно, доходы и прибыль банка. Кроме того, организация депозитных операций играет большую роль в обеспечении ликвидности банка. В нашем случае 85% депозитов - это депозиты до востребования. Эти средства, с одной стороны, более дешевы, но с другой, особенно в условиях экономической нестабильности, этот ресурс имеет неустойчивый характер. Увеличение их удельного веса приводит к снижению ликвидности банка.

Сопоставляя общие величины депозитов и кредитного портфеля, можно сказать, что, хотя оба портфеля сопоставимы по срокам, но на 31.12.2004 г. за счет депозитов можно было выдать = 47% кредитов (10892:22996), а на 31.12.2005 г. - 17% кредитов (6599:39002,4). Из этого можно сделать вывод, что банк выдает кредиты, используя средства из других источников.

Из следующих данных мы можем сделать вывод не только о видах задолженности, но и о динамике кредитного портфеля (табл. 2.11)

Таблица 2.11. Анализ кредитов по срочности погашения

Виды задолженности	Сумма, тыс. руб.	Изменения, тыс. руб.
	На 31.12.2004	на 31.12.2005
Текущая	22996	39 002,4	16006,4
Просроченная	-	-	-
Итого:	22996	39 002,4	16006,4 1

Если провести анализ движения кредитов, то можно сделать вывод об увеличении кредитного портфеля банка за год на 16006,4 тыс. руб. и в то же время, полном отсутствии просроченной задолженности, что свидетельствует о качественной бесперебойной работе банка. Но можно сделать более подробные анализ текущей задолженности (табл. 2.12).

Таблица 2.12. Структура текущей задолженности

Текущая задолженность	На 31.12.2004	На 31.12.2005
	Тыс. руб.	%	Тыс. руб.	%
Без пролонгации	22533	98	36059,5	92,45
Пролонгированная	463	2	2942,9	7,55
Итого:	2296	100	39002,4	100

Из данной таблицы видно, что банк имеет пролонгированную текущую задолженность, тем самым, можно сказать, что он покрывает просроченную.

Общая величина текущей задолженности увеличилась на 16006,4 тыс. руб., и удельный вес пролонгированной текущей задолженности увеличился к 31.12.2004 на 5,55%, т.е. на 2479,9 тыс. руб. по сравнению с 31.12.2004 г., что свидетельствует об ухудшении работы клиентов банка, а, следовательно, это отрицательно сказывается и на работе самого банка.

Это означает, что банку необходимо уделять больше внимания принципам кредитования: срочность, обеспеченность, платность, дифференцированный режим кредитования, а так же целевой характер кредита. Работники кредитного отдела должны более детально изучать кредитоспособность клиентов, кредитные риски и т.д.

Одним из принципов кредитования является обеспеченность. В современных условиях обеспеченность кредита понимается шире - обеспеченность возврата кредита. Применение этого принципа должно давать гарантии не только в виде материальной ценности, но и нематериальные формы (гарантия, поручительство, страховой полис) (табл. 2.13).

Таблица 2.13. Классификация форм обеспечения возвратности кредита

Формы обеспечения возвратности кредита	На 31.12.2004	На 31.12.2005
	стоимость в тыс. руб.	уд. вес. в%	стоимость в тыс. руб.	уд. вес в%
Залог	22391	97,4	37217,4	95,4
Поручительство	605	2,6	1785	4,6
Итого:	22996	100	39002,4	100

Из данных таблицы 2.13 мы видим, по данным, что банк практикует две основные формы обеспечения возвратности кредита: залог и поручительство. При этом удельный вес такой формы как поручительство очень незначителен, хотя и объем кредитов, обеспеченных таким образом за 2005 год вырос на 2%, что соответствует 1 185 тыс. руб.

Рассмотрим следующую таблицу 2.14, которая дает детальное представление о формах залога, которые были использованы в исследуемом нами банке.

Таблица 2.15. Классификация форм залога с учетом субъектов кредитования

Предмет залога	Субъекты кредитования	На 31.12.2004	На 31.12.2005
		стоимость тыс. руб.	удел. вес. %	стоимость тыс. руб.	удел. вес. %
Недвижимость	ООО	-	-	640	1,72
Основные средства	ООО	14924	66,65	36017,4	96,77
Товары в обороте	ООО	7467	33,35	475	1,28
	ИЧП	-	-	85	0,23
Итого		22391	100	37217,4	100

Из приведенных данных видно, что на 31.12.2004 г. залог состоял на 2/3 из основных средств и на 1/3 из товаров в обороте, а структура залога на 31.12.2005 г. заметно изменилась из-за одного крупного кредита, сумма которого равна 34999,5 тыс. руб., и его удельный вес в общей величине выданных кредитов под залог составляет 94,03. Он был выдан под залог основных средств. Остальная часть залога состояла примерно в равных частях из товаров в обороте и недвижимости, 1,51% и 1,72%.

Основная задача банка заключается в том, чтобы погасить ссуду в срок за счет доходов клиента, а не путем реализации залога (или иной формы обеспечения ссуды), т. к. погашение основной суммы долга с процентами за счет залога, например, является сомнительным, поскольку требует дополнительных расходов на оценку (переоценку) залога, юристов, судебное разбирательство и прочее. Поэтому банк проводит детальный анализ кредитоспособности клиента с целью определения перспектив погашения суммы задолженности клиентом в срок и без дополнительных расходов со стороны банка.

Удельный вес средних остатков ссудных активов составляет:

На 31.12.2004 г.: 2296 / 25485 =0,9023

На 31.12.2005 г.: 39002,4 / 43853 =0,8894

Из наших расчетов видно, что существенных изменений за два года в структуре ссудных активов по отношению к общей величине активов не произошло.

Подводя итоги раздела можно сделать вывод о финансовой устойчивости МСК «АсСтра» и «Ростовэнергобанка».

3. Оптимизация финансовых показателей банко-страховой группы МСК «АсСтра» - ЗАО "Коммерческий банк «Ростовэнергобанк»

Из предыдущей главы следует, что МСК «АсСтра» является устойчиво развивающимся предприятием. Однако возможно дальнейшее улучшение его финансовых показателей.

В своей деятельности МСК «АсСтра» не использует такой важный вид страховой деятельности как перестрахование и сострахование.

Специалисты, анализируя страховой рынок, подразделяют его на рынок прямого страхования и рынок перестрахования. Рынок прямого страхования - это сфера заключения договоров страхования между страховыми организациями (страховщиками) и их клиентами (страхователями). Однако один страховщик не всегда в состоянии обеспечить надежную страховую защиту страхователю, особенно если речь идет об объекте, имеющем высокую страховую стоимость или связанном с повышенной опасностью, поэтому для создания сбалансированного страхового портфеля, повышения финансовой устойчивости и гарантированного выполнения всех своих обязательств он прибегает к услугам перестраховочного рынка.

Перестрахование - это страхование одним страховщиком (перестрахователем) на определенных договором условиях риска исполнения всех или части своих обязательств перед страхователем у другого страховщика (перестраховщика), т.е. в данном случае речь идет о страховании предпринимательского риска самого страховщика. Он заключает договор страхования со страхователем, за что получает от него соответствующую страховую премию, и затем «подстраховывает» себя на случай выплаты, разделив риск с перестраховщиком и уплатив перестраховочную премию (с удержанием с перестраховщика перестраховочной комиссии).

Законодательством допускается последовательное заключение двух или нескольких договоров перестрахования (п. 4 ст. 967 ГК РФ): приняв на себя риск перестрахователя, перестраховщик в свою очередь может передать его другому перестраховщику и т.д. по цепочке. При этом каждый перестраховщик может передавать риск либо полностью, либо частично, оставляя себе часть риска - так называемое собственное удержание.

Процесс передачи риска в перестрахование называется перестраховочной цессией. Перестрахователя, передающего риск, именуют цедентом, а перестраховщика, принимающего риск, - цессионером (цессионарием).

Последующая передача риска называется ретроцессией. Соответственно страховую компанию, передающую риск, именуют ретроцедентом, а принимающую - ретроцессионером (ретроцессионарием).

От перестрахования следует отличать сострахование. Если объект страхования застрахован по одному договору страхования совместно несколькими страховщиками, то считается, что он принят ими в сострахование. Отношения каждого страховщика (состраховщика) со страхователем с юридической точки зрения считаются прямым страхованием и регулируются относящимися к нему нормами права.

Состраховщики, как правило, солидарно отвечают перед страхователем (выгодоприобретателем) за выплату страхового возмещения, если договором не предусмотрено иное. Иногда состраховщики могут назначить одного из них состраховщиком-лидером, который наделяется расширенными правами и обязанностями.

Различие между сострахованием и перестрахованием заключается в том, что в состраховании одна из сторон по договору - это всегда страхователь. В перестраховании же участвуют исключительно страховые организации, перераспределяющие принятый на себя прямым страховщиком риск страхователя между собой.

Преимущество перестрахования заключается в том, что страховщик, перестраховывающий принятые на себя риски, создает дополнительные гарантии своей финансовой устойчивости. Следовательно, страхователь получает дополнительную уверенность в полном и своевременном возмещении ущерба.

При наступлении страхового случая страхователь обращается за выплатой к своему страховщику, который, как того требует закон, производит причитающуюся ему выплату в полном объеме. Тем самым интерес страхователя полностью удовлетворяется. После этого страховщик требует возмещения доли убытков перестраховщиком (перестраховщиками), который в свою очередь, выплатив все, что соответствует его обязательствам перед первым страховщиком, обращается к своему ретроцеденту, и т.д. по цепочке.

Перестрахование может осуществляться как специализированными перестраховочными обществами, так и обычными страховщиками. В развитых странах преимущественно используются услуги специализированных перестраховщиков, в то время как на российском рынке пока нет в достаточном количестве мощных в финансовом отношении перестраховочных организаций, поэтому в России перестрахование ведется в основном обычными страховыми компаниями.

Важным показателем в системе перестраховочных отношений является размер собственного удержания страховщика. Под ним понимается та часть застрахованного риска (часть страховой суммы), обязательство по которой страховщик оставляет за собой, а остальную часть (сверх собственного удержания) передает в перестрахование или ретроцессию. На сумму, соответствующую собственному удержанию в принятом риске, страховщик (перестраховщик) обязан формировать все страховые резервы в порядке, установленном нормативными актами органов страхового надзора. По действующему российскому законодательству этот размер не может превышать 10% собственных средств страховщика. В некоторых западных странах вопрос об определении собственного удержания не регламентирован нормативными актами, а полностью оставлен на усмотрение страховщика.

Следует отметить, что перестраховочные отношения являются договорными. Договор перестрахования, заключаемый между перестраховщиком и перестрахователем, можно условно разделить на две основные части. Первая часть отражает существенные условия договора прямого страхования, лежащего в основе данного перестрахования, и содержит наименование и характеристику объекта страхования, перечень застрахованных рисков, страховые суммы и т.п. Вторая часть регулирует условия перестрахования и содержит такие показатели, как доля участия перестраховщика в риске, перестрахованные риски, размер перестраховочной комиссии и т.п. Кроме того, договор перестрахования, как и любой другой договор, подчиняется требованиям гражданского права и должен содержать следующие пункты: реквизиты сторон, порядок оплаты причитающихся платежей и т.п., а в международном перестраховании - арбитражные оговорки и порядок урегулирования спорных ситуаций.

Перестраховочные отношения строятся на двух основных принципах: возмездности и доброй воли. Принцип возмездности означает обязанность перестраховщика выплатить перестрахователю возмещение в соответствии с долей своего участия и только в том случае, если тот выплатил причитающееся страховое возмещение страхователю, а принцип доброй воли - обязанность перестрахователя до заключения договора перестрахования предоставить перестраховщику полную и достоверную информацию о перестраховываемом риске, а также информировать его обо всех изменениях в степени риска в течение всего срока перестрахования. Нарушение этой обязанности может стать основанием для отказа перестраховщика от выплаты страхового возмещения в результате наступившего страхового случая.

В современной практике применяются различные формы и методы перестрахования. По формам выделяют факультативное и облигаторное перестрахование, а также промежуточную форму - факультативно-облигаторное перестрахование, по методам распределения обязательств между участниками перестраховочного договора - пропорциональное и непропорциональное перестрахование.

Факультативное, т.е. необязательное, перестрахование предполагает, что отношения перестрахователя и перестраховщика формируются по каждому конкретному риску, подлежащему перестрахованию. Необязательность принятия такого перестрахования относится к обеим сторонам. С одной стороны, перестрахователь может не передавать риск в перестрахование данному перестраховщику, который, в свою очередь, не обязан его принимать или может принять его частично. Фактически перестрахователь, принимая риски на свою ответственность, далее каждый раз не имеет гарантии того, что он сможет удачно разместить его в перестрахование, а это, естественно, не благоприятно сказывается на его финансовом положении и его клиентов. С другой стороны, перестраховщик и цедент не связаны друг с другом никакими долгосрочными обязательствами по приему и передаче рисков в перестрахование, обладают определенной свободой в выборе партнеров и имеют возможность перестраховывать риски на взаимовыгодных условиях, что способствует удешевлению страховой услуги для клиента по прямому страхованию.

Облигаторное перестрахование используется на долгосрочной основе. Оно предполагает передачу в перестрахование определенной совокупности объектов, как правило, одного вида страхования, однородных по степени риска, характеру объектов и т.п. Облигаторное страхование обязательно для обеих сторон: в соответствии с договором перестрахователь обязан передавать, а перестраховщик - принимать в перестрахование все риски, подпадающие под действие договора. Оно в определенном смысле косвенно выгодно для страхователя: если на его застрахованные объекты распространяется действие облигаторного договора перестрахования, то они гарантированно будут защищены перестрахованием.

Факультативное и облигаторное перестрахование может осуществляться пропорциональными и непропорциональными методами. Пропорциональное перестрахование основывается на распределении ответственности (между сторонами пропорционально распределяются премии и обязательства), а непропорциональное - на предполагаемых убытках.

Перестрахование играет важную роль в страховой системе. В современной экономике существуют такие риски, организовать защиту от которых лишь прямым страхованием невозможно (космические, экологические, крупные промышленные риски и т.п.). Об этом свидетельствует не только опыт мирового страхового рынка, но и современная отечественная практика.

О проведении перестрахования можно договориться с другими крупными страховыми медицинскими компаниями Ростовской области: ростовским филиалом компании «Макс-М», компаниями «Айболит» и «Панацея».

В качестве другого метода увеличения финансовых показателей предприятия автором работы предлагается внедрение ДМС в филиалах МСК «АсСтра», и, прежде всего, в филиале, в котором наблюдается наибольший прирост по ОМС - Кагальницком.