Страхование жизни

При заключении договора страхователю предоставляется право назначить одного или нескольких выгодоприобретателей для получения страховой выплаты. В период действия договора страхователь с согласия застрахованного вправе изменить ранее данное им распоряжение и назначить другое лицо, подав об этом письменное заявление. Договор заключается на страховую сумму, согласованную между страхователем и страховой компанией.

Следует выделить следующие документы, необходимые для выплаты страхового обеспечения;

- страховой полис;

- нотариально заверенная копия свидетельства о смерти застрахованного или решения суда об объявлении его умершим и заверенная копия Медицинского свидетельства о смерти.

Если после смерти застрахованного назначенный им выгодоприобретатель уходит из жизни, не успев получить страховое обеспечение, то его получат наследники выгодоприобретателя. В этом случае ко всему вышеперечисленному необходимо приложить:

- нотариально заверенную копию свидетельства о смерти выгодоприобретателя или решения суда об объявлении его умершим. Если в полисе не был указан выгодоприобретатель, то страховое возмещение получат наследники застрахованного. Для этого необходимо предъявить:

- страховой полис;

- нотариально заверенную копию свидетельства о смерти застрахованного или решения суда об объявлении его умершим;

Следует отметить, что все договоры страхования жизни перестрахованы в крупнейшем в мире Мюнхенском перестраховочном обществе.

Расчет тарифных ставок по видам страхования жизни имеет определенные особенности связанные с объектом страхования.

Объектом является имущественный интерес, связанный с дожитием граждан до определенного срока или возраста, со смертью или иными случаями в жизни гражданина.

Вероятность дожить до определенного возраста или срока зависит в первую очередь от возраста в момент страхования и срока действия договора страхования. На основании массовых данных демографической статистики и теории вероятности выявлена подчиняющаяся закону больших чисел зависимость смертности людей от возраста, и выведены соответствующие формулы для расчета.

Таблица 4 - Таблица смертности для расчета тарифов по страхованию жизни

1. Вероятность смерти при переходе от возраста x к возрасту x + 1.

qx = dx / lx, (1)

где dx - число умирающих при переходе от возраста x к возрасту x + 1 лет.

dx = lx - lx + 1. (2)

2. Вероятность дожития лица в возрасте x до возраста x + 1 лет.

Px = lx + 1/ lx; Px = 1 - qx. (3)

Рассмотрим вероятность прожить еще 1 год лица в возрасте 45 лет используя таблицу смертности.

Px = lx + 1/ lx; P45 = l45 + 1/ l45; P45 = 83385/84379 = 0,9882. (4)

qx = dx/lx; qx = d45/l45 = 994/84379 = 0,0118. (5)

Договор страхования жизни как правило заключается на длительный срок. Период времени между уплатой страхового взноса и моментом осуществления страховой выплаты составляет несколько лет. В течение этого срока за счёт инфляции и прибыли получаемой от инвестируемых временно свободных средств, стоимость страхового взноса уменьшается.

Чтобы учесть подобные изменения при построении тарифных ставок применяются методы долгосрочных финансовых вложений, в частности дисконтирования.

Компаундинг - переход от текущей стоимости капитала к будущей.

Дисконтирование - процесс обратный компаундингу, т.е. переход от будущей стоимости капитала у текущей.

Единовременная ставка предполагает уплату страховых взносов в начале срока страхования. По такой форме уплаты страхового взноса страхователь сразу погашает свои обязанности перед страховщиком.

Единовременная ставка по страхованию на дожитие для лица в возрасте x лет при сроке страхования n лет в расчете на 100 рублей страховой суммы определяется по следующей формуле.

_nEx = lx+nVn/lx * 100, (6)

где lx+n - число лиц, доживших до возраста x + n;

lx - число лиц подлежащих страхованию, достигших возраста x лет;

Vn - дисконтный множитель который определяется по формуле

Vⁿ = 1/(1+і)ⁿ, (7)

где i - норма доходности;

n - срок страхования.

Единовременная нетто ставка на смерть:

_nAx = (dx*V+dx*VІ+dx*Vі+dx+n-1*Vⁿ )/lx, (8)

где dx - число лиц умирающих при переходе к возрасту по годам за срок страхования.

Рассмотрим на примере единовременную и годовую нетто брутто премию для страхователя в возрасте 45 лет, застрахованного по смешанному страхованию жизни сроком на 3 года. Норма доходности - 8%, страховая сумма - 500000, доля нагрузки в брутто ставке - 10%.

_nEx = lx+nVⁿ/lx * 100;

3E45 = l45+3*Vі/l45*100;

3E45 = 81208 * 0,7938/84379*100 = 76,40р;

3A45 = d45*V№+d46*VІ+d47*Vі/l45;

3A45 = 920,3446+907,0234+888,2622/84379*100 = 3,22;

Vⁿ = 1/(1+0,08) = 0,92594;

VІ = 1/(1+0,08)² = 0,8573;

Vі = 1/(1+0,08)³ = 0,7938;

Tn = nEx + nAx = 76,40 + 3,22 = 79,62; Тб = 79,62*100/100-10 = 88,47;

СП = 500000*88,47% = 442350.

На практике приходится исчислять тарифные ставки для различных возрастов застрахованных лиц разных сроков страхования, а так же разных вариантов уплаты страховых взносов и страховых выплат.

Для упрощения расчётов применяются специальные технические показатели - коммутационные числа.

Для практических расчётов нетто-ставки при страховании жизни разработаны специальные таблицы коммутационных чисел. В результате преобразования формулы расчета нетто- ставок через коммутационные числа принимают следующие вид:

Единовременная нетто ставка для лица в возрасте x лет на дожитие при сроке страхования n лет.

nEx=Dx+n*100/Dx. (9)

Единовременная нетто ставка для лица в возрасте x лет на случай смерти:

а) при страховании на определенный срок:

nAx=Mx-Mx+n/Dx*100. (10)

б) для пожизненного страхования:

Ax=Mx/Dx*100. (11)

Годовая нетто ставка для лица в возрасте x лет на дожитие при сроке страхования n лет:

nex=Dx+n/Nx-Nx+n*100. (12)

Годовая нетто ставка для лица в возрасте x лет на случай смерти:

а) при страховании на определенный срок

nax=Mx-Mx+n/Nx-Nx+n*100. (13)

б) пожизненное страхование

ax=Mx/Nx*100 (14)

Таблица 6 - Результаты экспертного опроса.

1. Основная проблема для любого страховщика - экономическая ситуация в стране, поскольку при отсутствии стабильности появляется недоверие к долгосрочным договорам страхования. В этом виноваты не столько сами страховщики, сколько финансово-сберегательная система в целом, т.к. накопление требует четкой экономической политики, уверенности в завтрашнем дне, стабильного финансового состояния. Кроме того, для ДСЖ не хватает достаточного количества развитых инвестиционных институтов и, конечно, налоговых льгот, существующих во многих других странах. За рубежом, если речь идет о ДСЖ, предусмотрены налоговые льготы и для физических лиц, заключающих ДСЖ индивидуально, и для тех, кто заключает их за счет средств работодателя. Эту проблему можно решить за счет развития системы инвестиционных институтов России, которая сейчас расширяется. Населением уже востребованы не только услуги банка, но и рынок ценных бумаг, инвестиционные и негосударственные пенсионные фонды. Должно пройти время, чтобы у населения повысилась страховая культура. Что касается налоговых льгот, инициативные группы страховщиков пытались привлечь внимание к этой проблеме, чтобы решить ее в законодательном порядке.

Существующие макроэкономические параметры и тенденции дают основания для следующего вывода. Даже если предположить, что мы сняли все вопросы с законодательным обеспечением процесса развития долгосрочного накопительного страхования и пенсионного страхования, решающего сдвига и впечатляющего ускорения в страховании жизни все равно ожидать невозможно. Это необходимо сказать еще и в связи с тем, что в нашем профессиональном сообществе стойко бытует представление о том, что единственное, чего не хватает страховой отрасли, так это ударно принятых законодательных актов или таких законов, которые принуждали бы людей страховаться.

2. Другая проблема -- это разделение страхового бизнеса на "жизнь" и "не жизнь", которая должна проводиться, разумеется, в интересах страхователей, равно как и с учетом необходимости и возможности страхового надзора за проведением этого вида страхования. Поскольку это долгосрочные договоры страхования (ДС), для них установлен особый порядок расчета страховых тарифов и формирования страховых резервов и имеется возможность участия страхователей в прибыли страховщика. Сама СК при этом практически ничего не выигрывает. При разделении бизнеса в действующей СК передача ДС из одной компании в другую -- очень кропотливое дело, и многие ведущие страховщики уже столкнулись с этим. В настоящее время трудности возникают в передаче страхового портфеля по страхованию жизни своим "дочкам" в связи с отсутствием на сегодняшний день официального документа (кроме закона), регламентирующего порядок передачи. Передавать же портфель по страхованию жизни, если компании не связаны друг с другом, гораздо сложнее, ведь условия договоров и правила страхования у этих страховщиков должны быть одинаковыми. Для новых компаний по страхованию жизни, которые необходимо выделить в отдельный бизнес, особых сложностей не будет, но их учредителям придется решать множество организационных вопросов, требующих привлечения немалых финансовых средств.

Государство также намерено стимулировать ускоренную капитализацию рынка, ввести более жесткие ограничения по составу активов и требования к обеспечению собственных средств. Стимулом для заключения договоров ДСЖ гражданами и юридическими лицами должен стать оптимальный налоговый режим для операций в этой сфере. Развитие ДСЖ предъявляет повышенные требования к надежности и финансовой устойчивости страховщиков. Для этого необходимо стимулировать ускоренную капитализацию страхового рынка России. С этой целью Правительству России необходимо создать такой налоговый механизм в страховании, чтобы достичь цели увеличения акционерами уставного капитала за счет законодательного установления вычетов по налогу на дивиденды, зачисляемые компаниями в уставные капиталы.

В качестве инструментов регулирования специализированных страховщиков жизни и других профучастников страхового рынка нужно использовать лицензирование и надзор, а не налоговые механизмы, которые показали свою неэффективность и сделали невозможным развитие реального долгосрочного страхования жизни. Для страховщиков жизни необходимо также увеличение доли перестраховщиков, принимаемых в покрытие страховых резервов, и разрешить им перестраховывать ДСЖ в компаниях -- резидентах РФ. Рынок страхования жизни необходимо развивать в соответствии с практикой государств с наиболее развитой рыночной экономикой. В частности, целесообразно законодательно закрепить возможность определения размера страховой суммы по ДСЖ в зависимости от инвестиционных результатов страховщика.

4. Следующей проблемой является несовершенство методологической и организационной базы и отсутствие профессионалов-аналитиков для развития и повышения качества СУ по страхованию жизни. Один из сегодняшних приоритетов Министерства финансов РФ по страхованию жизни -- выработка единых подходов в определении состава резервов и методов их расчета. С учетом предстоящего разделения страховщиков по сферам деятельности в перспективе следует и изменение их статистической и бухгалтерской отчетности. Очень важно при этом отметить, что работа страховщиков жизни невозможна без таких специалистов, как страховые актуарии. В связи с этим МФ РФ необходимо срочно разработать положение о квалификационном экзамене для актуариев и требования к актуарному заключению. Повысить интерес клиентов к страхованию жизни могло бы положение закона об организации страхового дела о выплате части инвестиционного дохода по страховым договорам, как это делается за рубежом. Однако до тех пор, пока такие выплаты подпадают под налогообложение, эта норма будет непривлекательной и лишь декларативной. Страховщикам необходимо разрабатывать привлекательные для клиентов страховые продукты и стратегии их продаж, а также заботиться о положительном имидже страховой отрасли в целом.

6. Существует нерешенная налоговым механизмом методологическая проблема формирования гарантированной доходности по договору страхования жизни и оптимизации инвестирования страховых резервов по ДСЖ. Важно, чтобы деньги страхователей, аккумулированные в страховых резервах, инвестировались надежно и эффективно. По правилам компания имеет право до 30% средств резерва, сформированного по договорам страхования жизни, направить на покупку государственных ценных бумаг, до 40% -- поместить на банковские депозиты, до 10% -- инвестировать в акции российских эмитентов, до 5% -- в ПИФы, до 20% -- в недвижимость и не более 10% -- в драгоценные металлы. Инвестиционные департаменты страховых компаний должны четко следить за тем, чтобы эти вложения работали, получали доход, чтобы обеспечить ежегодный процент страхователю не ниже инфляции. Эта цифра зависит от набора рисков, которые застрахованы, и от срока действия договора.

7. Следующей проблемой является допуск иностранных страховщиков к российскому рынку страхования жизни. В начале 2004 г. вступили в силу поправки (10.12.2003 г.) в ФЗ "Об организации страхового дела в РФ". Они фактически открыли российский рынок страхования жизни иностранным компаниям, которые могут работать на нем через своих "дочек". Условие, что материнские структуры должны быть зарегистрированы в странах ЕС не помеха транснациональным финансовым корпорациям. Давно уже присутствует в России AIG, обозначил свои амбиции Allianz, совместно с "РОСНО" выпустивший на рынок компанию "Альянс РОСНО Жизнь". ЕБРР стал акционером СК "Ренессанс-жизни", где ему принадлежит 30%-ный пакет. Глядя на них, потянутся и другие иностранные компании.

8. Проблема надежности СК по страхованию жизни. Для успешного развития рынка ДСЖ необходимы определенные условия, такие как доверие граждан к финансовым учреждениям и присутствие на рынке компаний, внушающих такое доверие, наличие высококвалифицированных продавцов, способных компетентно донести информацию о таком непростом, с психологической точки зрения, продукте, как страхование жизни, макроэкономические показатели. В этой связи одним из основных направлений государственного регулирования ДСЖ в России должно стать стимулирование роста надежности СК. Для этого надо предъявить требования к активам компаний, обеспечивающим резервы и собственные средства, а также к формированию резервов на основе актуарных расчетов. Целесообразно откорректировать состав разрешенных активов, повысить требования к эмитентам в части раскрытия информации и финансовой устойчивости и создать институт аттестованных страховых актуариев. Помимо этого, необходимо внедрить механизм постоянного контроля за состоянием страховых резервов и собственных средств страховщиков. С этой целью для обеспечения качества и эффективности страховых услуг по ДСЖ необходимо разработать и внедрить комплексную программу стандартизации по осуществлению данного вида страхования под методическим руководством ФССН совместно с независимыми экспертами Всероссийского страхового научного общества (ВСНО), с учеными ведущих вузов страны и консалтинговыми (аналитическими) фирмами и страховыми сообществами. Для этого необходимо разработать комплекс стандартов, в который должны входить стандартные(типовые)правила страхования, стандарты на методику сбора и анализа статистики для расчета страховых тарифов по конкретным рискам, методику расчета страховых тарифов, страховых резервов, на положения формирования и использования страховых резервов и другие стандарты. Важно при этом, чтобы в систему стандартов входил стандарт на методику выбора страховых компаний на проведение ДСЖ за счет средств различного уровня госбюджета, учитывающий соизмерение цены и качества СУ".

При этом необходимо широко использовать научный задел и практический опыт научных результатов ведущих ученых - экономистов Госстандарта СССР, зафиксированных в стандартах, входивших в комплексную систему управления качеством продукции (СУКП) для интегральной оценки технического уровня и качества продукции (услуги) на основе принципов квалиметрии. В настоящее время методические подходы к интегральной оценке качества СУ эти нормативные документы рекомендуется использовать при проведении тендеров СК для комплексной оценки их страховых программ в части, не противоречащей действующему законодательству России. К таким ГОСТам относятся ГОСТ 15467-79 "Интегральная оценка качества" (к нему есть руководящий документ РД-50-149-79, разъясняющий методические положения данного стандарта); ГОСТ 24294-80 "Определение коэффициентов весомости при комплексной оценке технического уровня и качества продукции", ГОСТ 23554.0-79 "СУКП. Экспертные методы оценки качества промышленной продукции. Основные положения"; ГОСТ 23554.1-79 "СУКП. Экспертные методы оценки качества промышленной продукции. Организация и проведение экспертной оценки качества продукции"; ГОСТ 23554.2-79 "СУКП. Обработка значений экспертных оценок качества продукции". Необходимо проанализировать уже имеющийся научно-методический потенциал по интегральной оценке качества товаров, работ (услуг) и результаты анализа применить для целей организации и проведения выбора страховщика на ДСЖ за счет бюджетных средств всех уровней. При этом, в стандарте необходимо сформулировать комплексные показатели, характеризующие качество СУ страховщиков и которые можно установить из официальной статистики и финансовой отчетности СК за последние 3 года. Комплексные показатели качества СУ должны быть построены таким образом, чтобы можно по ним объективно и достоверно проанализировать реальное состояние и потенциал каждого страховщика, принять решение о степени эффективности удовлетворения потребностей в ДСЖ с позиций всех субъектов страхового рынка.

Необходимость стандартизации в ДСЖ не вызывает сомнений, так как СУ, как никакие другие, нуждаются в прозрачности и доверии со стороны потенциальных страхователей -- потребителей СУ. Понятно, что большее доверие вызовет та СК, которая действует в полном соответствии с российским и международным законодательством, с требованиями общественных организаций и обществ потребителей. Такая СК должна использовать понятные и проверенные термины, а по традиционным видам страхования ДСЖ - стандартный набор рисков и условия страхования, регламентируемые в стандартных правилах и технологии страхования, а в случае необходимости внедрять инновационные элементы в традиционные программы. Но самое главное - вести свою деятельность в соответствии с национальными и международными стандартам.

Страхование жизни, предлагая широкий набор страховых гарантий и инвестиционных услуг, позволяет человеку решить целый комплекс социально-экономических проблем. Условно эти задачи можно объединить в две группы: социальные и финансовые. Реализация первых позволяет преодолеть недостаточность системы государственного социального страхования и обеспечения. Реализация вторых, с одной стороны, способствует увеличению личных доходов, а с другой -- предоставляет необходимые гарантии при осуществлении целого ряда финансово-кредитных операций.

Для страховщиков жизни было бы обязательным условием формирование гарантийного фонда отечественных и зарубежных страховых компаний. Для повышения конкурентоспособности необходимо систематически изучать состояние страхового рынка и перспективы спроса на страховые услуги, разрабатывать предложения по улучшению организации работы, реализации имеющихся в распоряжении общества услуг по введению новых видов страхования. Таким образом, рынок страхования жизни в России находится в начальной стадии развития. До построения цивилизованного и развитого страхового рынка пройдут годы, но будущие тенденции закладываются сегодня и реализуются они в результате трудной и кропотливой работы, выверенных решении со стороны государства и страховщиков.

Для дальнейшего развития рынка страхования жизни необходимо решить острый вопрос налоговых преференций. Статьей 243 НК РФ установлено, что сумма налога, подлежащая уплате в федеральный бюджет, уменьшается налогоплательщиками на сумму начисленных ими за тот же период страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (налоговый вычет) в пределах сумм, исчисленных исходя из тарифов страховых взносов. Для развития рынка страхования жизни необходимо чтобы налоговые вычеты распространялись на долгосрочное накопительное страхование жизни. Данный шаг способствовал бы существенному увеличению продаж для страховщиков. В настоящее время финансовые результаты российских страховых компаний крайне ограничены в сравнении с объемами требуемого страхового покрытия и величины возможного ущерба при страховании особенно крупных рисков. Для этих целей необходимо законодательно установить порядок, при котором все средства, направленные страховыми компаниями на пополнение страховых резервов, должны исключаться из налогооблагаемой базы. Практика зарубежного страхования подсказывает, что дополнительными амортизаторами, гарантирующими финансовую устойчивость страховщиков и защищающими интересы застрахованных, являются страховые пулы и специальные гарантийные фонды. В России подобный фонд существует для ОСАГО.

В правительстве считают, что потенциал рынка страхования жизни можно реализовать с помощью введения налоговых льгот. Власти планируют вернуться к предоставлению налоговых вычетов для граждан, прибегающих к страхованию ключевых рисков - по жизни и здоровью.

Так же Государство предъявляет повышенные требования к капиталу страховщиков, репутации владельцев и руководства компании, квалификации персонала, а также организации контроля за выполнением требований к управлению активами, представляющими страховые резервы. это разделение также должно помочь обосновать необходимость и обеспечить возможность установления налоговых льгот участникам страхования жизни. Затраты граждан на ДСЖ и здоровья в перспективе следует включить в перечень социальных налоговых вычетов.

Долгосрочное страхование жизни предъявляет серьезные требования к финансовому состоянию и устойчивости страховых организаций, поскольку в его основе лежит процесс капитализации страховых премий. В условиях общей нестабильности и возможности финансовых кризисов страховщики не могут давать гарантии на долгосрочную перспективу. Доверие населения к ним, как и к другим финансовым институтам, явно недостаточно.

Таким образом, гражданин заключает договор страхования жизни либо с целью обезопасить свою семью в случае преждевременной смерти, либо в инвестиционных целях, чтобы обеспечить будущие финансовые потребности. Поэтому долгосрочное страхование жизни позволяет решать чрезвычайно важные социально-экономические задачи и всемерно поддерживается государством. В условиях рыночной экономики оно представляет собой один из важнейших механизмов обеспечения экономической и социальной стабильности.