Кассовые операции банков, их оформление, учет и анализ

103 Денежные средства в кассе с режимом работы «продленный день»

1030 Денежные средства в кассе с режимом работы «продленный день»

Данный счет активный, на нем учитываются денежные средства, находящиеся в кассе с режимом работы «продленный день». Зачисление и списание денежных средств осуществляется также как и в предыдущих счетах. Аналитический учет ведется по каждой кассе и по видам валют.

104 Денежные средства в банкоматах

1040 Денежные средства в банкоматах

Счет активный, отражает учет денежных средств в банкоматах банка. Зачисление и списание денежных средств осуществляется также как и в предыдущих счетах. Аналитический учет ведется по каждому банкомату и по видам валют.

105 Денежные средства в службах инкассации

1050 Инкассированные денежные знаки

1051 Инкассированные чеки

Счета активные и предназначены для учета инкассированной денежной выручки, подлежащей зачислению на счета клиентов банка. По дебету счетов отражается поступление денежной выручки, зачисляемой в соответствии с условиями договоров на счета клиентов банка, а также суммы выявленных при пересчете излишков. По кредиту счетов отражается списание денежной выручки после пересчета на счет 1010 и суммы недостач, установленных при пересчете.

106 Денежные средства для подготовки авансов

1060 Денежные средства для подготовки авансов

Счет активный, предназначен для учета наличных денежных средств, выданных под отчет кассиру для подготовки авансов, предназначенных для обеспечения работы обменных пунктов банка, его филиала, а также предварительной подготовки денежной наличности по заявкам клиентов и филиалов банка. По дебету отражаются суммы денежной наличности, полученные для подготовки авансов, а по кредиту суммы денежных авансов, выданных по назначению. Аналитический учет ведется по получателям аванса и по видам валют.

108 Денежные средства в пути

1080 Денежные средства в пути

Счет активный, отражает учет отосланных денежных средств клиентам, другим банкам, филиалам, структурным подразделениям. По дебету отражается сумма отосланной денежной наличности, по кредиту - сумма денежной наличности, поступившей по назначению. Аналитический учет ведется по каждому получателю и по видам валют.

109 Прочие средства платежа

1090 Прочие средства платежа

1091 Прочие средства платежа в пути

Счет 1090 предназначен для учета прочих средств платежа (например, дорожных чеков, электронных денег и других средств платежа), являющихся собственностью банка и находящихся в кассе этого банка. По дебету отражается номинальная стоимость прочих средств платежа, приобретенных банком; по кредиту - номинальная стоимость прочих средств платежа, проданных или отосланных банком. Аналитический учет ведется по видам прочих средств и по видам валют.

На счете 1091 производится учет прочих средств платежа (например, дорожных чеков, электронных денег и других средств платежа), являющихся собственностью банка и отосланных из касс другим банкам. По дебету учитывается номинальная стоимость отосланных прочих средств платежа, а по кредиту - номинальная стоимость прочих средств платежа, поступивших по назначению. Аналитический учет ведется по каждому филиалу, структурному подразделению, которым отосланы прочие средства платежа.

Также при осуществлении кассовой работы используются счета 13 группы «Драгоценные металлы и драгоценные камни». На счетах 130Х учитываются драгоценные металлы и драгоценные камни, находящиеся в собственности банка, отосланные другим банкам, находящимся в кладовых. Счета активны, по дебету отражается увеличение стоимости поступивших драгоценных металлов и камней, по кредиту - уменьшение, т.е. списание стоимости выбывших драгоценных металлов и камней. 131Х счета используются для учета драгоценных металлов и камней на корреспондентских счетах в других банках, а также для учета начисленных (просроченных) процентных доходов по корреспондентским сета в драгоценных металлах. Аналитический учет ведется по каждому банку корреспонденту. 132Х счета используются для учета средств в драгоценных металлах на корреспондентских счетах, открытых в банке, а также начисленных процентных доходов по этим счетам. По дебету отражается зачисление стоимости драгоценных металлов (начисленные проценты), по кредиту - списание стоимости драгоценных металлов (уплаченных процентов). Счета 133Х, 134Х, 135Х, 136Х, 1377Х, 138Х отражают вклады в драгоценных металлах и драгоценных камнях, как самого банка, так и других банков и клиентов. Счета 139Х являются обезличенными металлическими счетами клиентов. Данные счета пассивные.

18 группа счетов является счетами, на которых учитываются средства в расчетах по операциями с банками. Счета 1800, 1801, 1802, 1803, 1804, 1805, 1806, 1809 предназначены для учета средств (иностранной валюты, ценных бумаг, драгоценных металлов и т.д.), подлежащих получению от других банков. Данные счета активные. Счета 1810, 1812, 1813, 1814, 1815, 1816, 1819 отражают средства, подлежащие перечислению (выплате) другим банкам; счета пассивные. По дебету счетов отражается списание сумм по назначению, по кредиту - поступление сумм.

Для отражения кассовых операций в бухгалтерском учете также используются счета 6 класса. Счет 6165 - расчеты филиалов по операциям, связанным с подкреплением денежной наличностью (активный счет). По дебету счета отражаются суммы поступивших средств, по кредиту - суммы списанных средств. Счет 6570 используется для отражения расчетов с прочими дебиторами, данный счет активный. Счет 6670 отражает расчеты с прочими кредиторами и является пассивным. На данном счете учитываются также суммы, удержанные из оплаты труда работников банка в пользу других организаций и отдельных лиц на основании исполнительных документов. Аналитический учет ведется по каждому кредитору. Счет 6709 используется для начисления комиссионных доходов по прочим операциям, счет активный. Аналитический учет ведется по каждому договору. Счет 6729 используется для отражения начисленных прочих операционных доходов, счет активный. Счета 6809 и 6829 являются пассивными и отражают те же операции, как и счета 6709, 6729. Счет 6889 отражает доходы к получению по прочим операциям, пассивный.

Для отражения расходов при осуществлении кассовой деятельности используются счета 9 класса, такие как 9199, 9280 и т.д.

Примеры операций с использованием вышеперечисленных счетов:

Выдача денежных средств из кассы банка кассиру обменного пункта:

Дт 1020

Кт 1010,1011,1030

Либо Дт 1080

Кт 1010, 1011, 1030 подкрепление через

Дт 1020 аппарат инкассации

Кт 1080

Выдача из кассы денежной наличности по чеку коммерческой организации:

Дт 3012

Кт 1010

Возврат вклада физического лица через кассу:

Дт 3414

Кт 1010

Дт 3414 отнесение на доходы банка 1 (2,3,4) рублей, в случае

Кт 8399 если округление осуществляется в пользу банка.

Оприходование в кассу обнаруженных излишков денежной наличности

Дт 1010, 1011, 1030

Кт 8399

Отражение недостачи денежной наличности в кассе

Дт 6570

Кт 1010, 1011, 1030

Погашение недостачи денежной наличности

Дт 1010, 1011, 1030, счет плательщика

Кт 6570

И так далее.

Также при осуществлении кассовой деятельности могут использоваться внебалансовые счета, такие как:

99660 - ценности, полученные для распространения по поручению других банков и клиентов

Счет используется для учета ценностей (за исключением ценных бумаг), полученных от других банков и клиентов для распространения.

99839 - разные ценности и документы

Счет предназначен для учета ценностей и документов, не учитываемых на других внебалансовых счетах; ценностей и документов, которые в момент поступления не могут быть на соответствующие балансовые и внебалансовые счета, а также ценностей и документов, списанных с других счетов, но не выданных по назначению; заготовленных чековых книжек, ценных бумаг, не истребованных клиентами в день их оформления ответственными исполнителями; страховых полисов. Ценности и документы учитываются на данном счете по номинальной стоимости или в условной оценке 1 белорусский рубль за каждый документ или ценность, если номинальная стоимость не указана. По приходу данного счета отражаются суммы оценки принятых документов и ценностей, а по расходу - суммы оценки выданных и отосланных ценностей и документов.

99861 - документы и ценности, отосланные и выданные под отчет

На данном счете учитываются:

Отосланные ценности, а также ценности, изъятые соответствующими органами, суммы исполнительных документов, переданных судебному исполнителю для взыскания с ответчиков в пользу банка;

Документы, находящиеся у ответственных исполнителей;

Исполнительные листы на удержание из заработной платы;

Акты демонтажа на изъятые детали и т.д.;

Персанализированные банковские пластиковые карточки, находящиеся у ответственных исполнителей до момента их передачи держателям.

Аналитический учет ведется по видам документов по каждому ответственному исполнителю.

На счетах 99872, 99832, 99833,99844, 99848 и т.д. как и на вышеперечисленных счетах учитываются документы и ценности, они могут использоватся в кассовой работе.

2.1 Анализ проведенных банковских операций

Отделение ОАО « Белагропромбанк» проводит анализ совершенных им операций ежеквартально, а также производит сравнение данных с прошлым периодом. Ответственность за проведение анализа данных возлагается на специалиста по денежному обращению

Заключение

В процессе изучения порядка организации кассовой работы в Отделении ОАО «Белагропромбанк» можно говорить о рациональной организации кассовой работы, не противоречащей требованиям Инструкции № 211 и законодательству Республики Беларусь, что способствует дополнительному притоку клиентов, тем самым повышая экономические показатели отделения.

Также исходя из организации кассового обслуживания физических и юридических лиц банком можно сделать следующие выводы:

Приоритетной задачей банка в работе по организации наличного денежного обращения является обеспечение своевременного и наиболее полного возврата в организованный оборот наличных денежных средств, поступающих в кассы предприятий, индивидуальных предпринимателей от реализации товаров и услуг, выполненных работ;

Отделением на основании заявок предприятий и предпринимателей, имеющих постоянную денежную выручку, согласовываются лимиты остатка кассы, нормы расходования из выручки, сроки сдачи выручки в кассу банка. При рассмотрении заявок на установление лимита остатка кассы банком устанавливаются минимальные лимиты остатка кассы с целью более полной сдачи поступившей выручки.

В отделении постоянно осуществляется контроль за выдачей наличных денег на расчеты наличными денежными средствами между субъектами хозяйствования.

Таким образом, вышеизложенное свидетельствует о том, что банком принимаются все меры по обеспечению условий максимального возврата в организованный оборот денежной наличности, полученной населением в виде заработной платы, пенсий и других социально значимых выплат.

Размещено на Allbest.ru