Розничные услуги банка: бухгалтерский учёт, оценка эффективности и перспективы развития

- инкассация, перевозка денежной наличности, ценностей;

- операции с пластиковыми карточками;

- добровольное и обязательное страхование автотранспорта.

Розничный бизнес самый динамично развивающийся сегмент деятельности ОАО «АСБ Беларусбанк». Развитие розничного бизнеса является одним из приоритетных направлений деятельности ОАО «АСБ Беларусбанк».

Розничные услуги банка включают:

- кредитование населения (на строительство или приобретение жилья; на потребительские нужды; на приобретение автомобилей);

- вклады;

- валютно-обменные операции;

- банковские пластиковые карточки;

- дорожные чеки;

- облигации;

- продажа драгоценных металлов;

- услуги депозитария;

- денежные переводы (Western Union, Blizko, Swift, Стриж).

Так же ОАО «АСБ Беларусбанк» участвует в решении социальных проблем, и в частности банк оказывает финансовую помощь общественным, спортивным и культурным учреждениям, органам государственного управления, а также обществам инвалидов и малоимущим гражданам.

Таким образом, устойчивое положение, организация работы в соответствии с международными правилами и процедурами, высокий профессионализм коллектива, разветвленность филиальной сети позволили ОАО "АСБ Беларусбанк" занять одно из ведущих мест на банковском рынке республики.

2.2 Порядок осуществления основных видов розничных услуг в ОАО «АСБ Беларусбанк»

Основная деятельность банков связана с оказанием ими разнообразных финансовых услуг предприятиям и населению. Эти услуги включают выполнение банками операций по привлечению и хранению денежных средств клиентов, размещению привлеченных средств в операции по кредитованию клиентов и в ценные бумаги и иные операции, связанные c удовлетворением потребностей своих клиентов в тех или иных финансовых услугах, в т.ч. обслуживание клиентов с использованием платежных карт, валютно-обменные операции [2, с. 4].

Открытие физическим лицам вкладных счетов в белорусских рублях и иностранной валюте осуществляется банком на основании их устных заявлений и одновременно заключаемых договоров при предъявлении документа, удостоверяющего личность физического лица.

При обращении физического лица по поводу открытия счета ответственный исполнитель уточняет у него вид вклада, знакомит с его условиями (срок привлечения, действующая величина процентной ставки, порядок ее изменения и получения дохода по вкладу и др.), сумму первоначального взноса.

Получив от физического лица согласие на открытие счета ответственный исполнитель:

- формирует в электронном виде по предъявленному документу, удостоверяющему личность, карточку вкладчика;

- выводит на печать договор в двух экземплярах, проверяет правильность указания в нем ФИО вкладчика, суммы первоначального взноса, процентной ставки, срока привлечения (его соответствие процентной ставке) и возврата вклада, шкалы при досрочном востребовании вклада и передает оба экземпляра договора вкладчику для проверки и подписания;

- по договору банковского вклада (депозита) банк принимает от вкладчика денежные средства и обязуется возвратить вкладчику денежные средства, проводить безналичные расчеты по поручению вкладчика в соответствии с договором, а также выплатить начисленные по вкладу (депозиту) проценты на условиях и в порядке, определенных этим договором.

Внесение денежных средств во вклад (депозит) при открытии вкладного (депозитного) счета может осуществляться двумя способами: наличными денежными средствами и путем безналичного перечисления денежных средств.

- после подписания экземпляров договора вкладчиком подписывает два экземпляра договора;

- оба экземпляра договора скрепляются печатью банка и передаются вместе с документом, удостоверяющим личность, контролеру.

Контролер, проверив правомерность открытия счета, правильность заполнения обязательных реквизитов договора, визирует договор. Один экземпляр договора остается у вкладчика, другой - в банке.

Закрытие счета производится в соответствии с законодательством и договором в следующих случаях:

- одновременно с совершением последней расходной операции по счету срочного депозита по основаниям, предусмотренным договором;

- по заявлению владельца текущего счета, благотворительного счета, вкладного счета;

- в иных случаях, установленных законодательством и (или) договором.

При наличии средств на счете производится расходная операция «Закрыть счет», включающая окончательный расчет процентного дохода по счету, распечатывается заявление на закрытие счета, выписка из лицевого счета (по желанию вкладчика) с отметкой о его закрытии.

Возврат денежных средств с вклада (депозита) совершаются при предъявлении вкладчиком документа, удостоверяющего личность и может также осуществляться двумя способами: наличными денежными средствами и путем безналичного перечисления денежных средств.

При закрытии счета на экземпляре договора, хранящемся в банке, проставляется отметка о закрытии счета.

Основанием выдачи кредита является заключенный между кредитополучателем и банком кредитный договор на условиях:

- единовременного предоставления денежных средств;

- открываемой кредитной линии, в том числе возобновляемой.

В кредитном договоре указываются [11]:

- стороны по договору;

- цель, сумма кредита и наименование валюты;

- срок и порядок предоставления и погашения кредита;

- способ обеспечения исполнения обязательств по кредитному договору;

- размер процентов за пользование кредитом и порядок их уплаты;

- очередность погашения платежей по кредиту;

- права и обязанности сторон;

- ответственность сторон за неисполнение и (или) ненадлежащее исполнение обязательств по договору;

- лимит получения наличных денежных средств;

- иные необходимые условия выдачи, сопровождения и погашения кредита.

Два экземпляра договора подписываются обеими сторонами и скрепляются печатью учреждения банка.

Для получения кредита и оформления кредитного договора кредитополучатель представляет в банк следующие документы:

- заявление-анкету кредитополучателя,

- документ, удостоверяющий личность (для обозрения),

- справки кредитополучателя и его поручителей о среднемесячном доходе и размере удержаний за последние 3 месяца.

- иные необходимые документы по усмотрению банка.

Не позднее следующего рабочего дня, после регистрации заявления-анкеты кредитополучателя, работник службы кредитования населения передает представленный пакет документов работникам службы безопасности и юридической службы. Сотрудник службы безопасности проводит мероприятия предупредительного характера, собирает о кредитополучателях и поручителях. На основании результатов проведенных проверок оформляется соответствующее заключение службы безопасности о целесообразности или о нецелесообразности предоставления кредита.

При наличии заключения службы безопасности о нецелесообразности предоставления кредита, сотрудник службы кредитования физических лиц:

- информирует кредитополучателя об отказе в предоставлении кредита;

- подшивает все документы в специальную папку, в которой хранятся документы по обращениям, по которым было отказано в предоставлении кредита.

При наличии заключения службы безопасности о целесообразности предоставления кредита и отсутствии замечаний сотрудника юридической службы сотрудник службы кредитования физических лиц проводит следующие мероприятия:

- проверяет наличие у кредитополучателя (поручителей) действующей задолженности перед банком по ранее выданным кредитам;

- проводит оценку платежеспособности кредитополучателя (поручителей);

- определяет размер кредита в соответствии с платежеспособностью кредитополучателя;

- проверяет фактическое наличие имущества, а также наличие документов, составленных по результатам обязательной оценки имущества, передаваемого в залог.

Погашение кредита и уплата процентов за пользование им производится кредитополучателем в порядке и сроки, установленные в кредитном договоре.

Для открытия карт-счета физическому лицу и выпуска личной дебетовой карточки работник подразделения предоставляет физическому лицу для ознакомления и оформления пакет документов, который включает в себя:

- заявление-анкету на выпуск банковской платежной карты;

- проект договора карт-счета;

- правила пользования карточкой;

- информацию о вознаграждениях по операциям с карточками.

После заполнения физическим лицом документов работник подразделения проверяет правильность и полноту их заполнения, сверяет с данными документа, удостоверяющего личность, визирует договор карт-счета и передает на рассмотрение уполномоченному работнику для заключения договора карт-счета.

Договор между банком и физическим лицом оформляется в двух экземплярах, один из которых выдается клиенту вместе с правилами пользования карточкой, а второй вместе с заявлением-анкетой хранится в металлическом запирающемся шкафу (сейфе) в подразделении.

При выдаче карточки клиенту - физическому лицу работник подразделения обязан:

- убедиться в личности владельца карт-счета и (или) держателя по документу, удостоверяющему личность;

- предложить владельцу карт-счета и (или) держателю расписаться на заявлении в получении карточки и конверта с ПИН-кодом;

- выдать владельцу карт-счета и (или) держателю карточку (и конверт с ПИН-кодом);

- проконтролировать, чтобы держатель расписался на специальной полосе, расположенной на оборотной стороне карточки для хранения образца подписи;

- провести устное обучение клиента по вопросам безопасного и эффективного использования карточки, выдать клиенту дополнительные информационные материалы.

При открытии Банком карт-счета физическому лицу зачисление денежных средств на данный счет, а также совершение операций по данному счету осуществляются в соответствии с договором карт-счета и действующим законодательством Республики Беларусь. Указанные операции осуществляются в валюте карт-счета.

Банки могут совершать валютно-обменные операции со всеми иностранными валютами, к которым Национальным банком Республики Беларусь установлен официальный курс белорусского рубля. При этом банк самостоятельно определяет круг валют иностранных государств для осуществления валютно-обменных операций. Данные операции банки проводят на базе обменных пунктов.

Обменный пункт - это изолированная, специально оборудованная в соответствии с техническими требованиями кабина, расположенная вне кассового узла и предназначенная для проведения валютно-обменных, а также других банковских операций.

Обменный пункт открывается на основании приказа. В приказе в обязательном порядке содержится следующая информация: номер обменного пункта, его адрес (для обменных пунктов на базе бронированных автомобилей указываются возможные места стоянки), режим работы обменного пункта, работники банка, на которых возлагаются руководство и контроль за деятельностью обменного пункта, перечень валютно-обменных операций, совершаемых данным обменным пунктом.

Обменный пункт банка должен быть оборудован стендом, на котором помещается следующая информация:

- номер обменного пункта;

-перечень совершаемых валютно-обменных и иных операций;

- установленные обменные курсы покупки, продажи, конверсии иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте (устанавливаются и доводятся до обменного пункта на основании приказа или распоряжения по банку);

- размер комиссионного вознаграждения, взимаемого банком за услуги;

- режим работы обменного пункта с указанием технических и иных перерывов;

- информация о близлежащих (не менее трех) обменных пунктах;

- номер телефона банка и Главного управления Национального банка Республики Беларусь по области по месту расположения обменного пункта для предложений и замечаний о работе обменного пункта.

Обменный пункт должен быть оснащен техническими средствами для определения подлинности иностранной валюты, позволяющими осуществить не менее пяти видов контроля: магнитный, в ультрафиолетовом диапазоне спектра, при десятикратном увеличении с использованием лупы, а также в проходящем и отраженном световом потоке.

Также в обменном пункте находятся справочные материалы (каталоги) по определению подлинности, платежности наличной иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте как на бумажном носителе, так и в электронном виде.

Работник обменного пункта обязательно должен иметь следующие документы:

- выписку (копию) из приказа банка о его назначении на должность кассира, заверенную подписью руководителя и печатью банка;

- копию приказа банка об открытии обменного пункта, заверенную подписью руководителя и печатью банка;

- копию внутреннего нормативного документа банка о порядке установления и доведения обменных курсов;

- паспорт либо удостоверение сотрудника банка.

Валютно-обменные операции, проводимые в обменных пунктах, в обязательном порядке должны фиксироваться с использованием кассовых аппаратов или компьютерных систем с внесением информации в соответствующий реестр (например, покупка банком долларов США вносится в реестр покупки долларов США) и заканчиваться выдачей физическому лицу чека кассового аппарата либо компьютерной системы, подтверждающего факт проведения операции.

Чек должен содержать следующую информацию: дата проведения операции; наименование банка или филиала, открывшего обменный пункт; вид структурного подразделения (обменный пункт, касса); номер обменного пункта; наименование или код иностранной валюты (платежных документов в иностранной валюте); сумма белорусских рублей (иностранной валюты), подлежащая выдаче либо перечислению; сумма вознаграждения за услуги банка (кроме случаев, когда валютно-обменные операции проводятся на основании установленного обменного курса).

В реестре должны содержаться сведения о времени совершения операции, наименовании иностранной валюты (код), сумме иностранной валюты, сумме к выдаче.

Проводя операцию покупки наличной иностранной валюты (платежных документов) за наличные белорусские рубли, кассир обменного пункта принимает наличную иностранную валюту, фиксирует операцию при помощи кассового аппарата или компьютерной системы и выдает физическому лицу наличные белорусские рубли вместе с чеком.

Если операция покупки валюты происходит за безналичные белорусские рубли, кассир обменного пункта принимает наличную иностранную валюту, заполняет реестр купленной валюты, оформляет платежное поручение в соответствии с требованиями, фиксирует операцию в электронном виде и вместе с чеком выдает физическому лицу экземпляр платежного поручения, принятого к исполнению.

2.3 Бухгалтерский учет основных видов розничных услуг ОАО «АСБ Беларусбанк»

Правовое регулирование организации и ведения бухгалтерского учета в ОАО «АСБ Беларусбанк» осуществляется на основании и в соответствии нормативно-правовых документов Национального Банка Республики Беларусь и локальных документов ОАО «АСБ Беларусбанк» утвержденных Правлением банка, регламентирующих порядок организации бухгалтерского учета.

Банковский вклад (депозит) - денежные средства в белорусских рублях или иностранной валюте, размещаемые физическими и юридическими лицами в банке или небанковской кредитно-финансовой организации в целях хранения и получения дохода на срок, либо до востребования, либо до наступления определенного в заключенном договоре обстоятельства (события).

Аналитический учет операций по вкладам (депозитам) ведется в разрезе заключенных договоров банковского вклада (депозита) и, при необходимости, в разрезе процентных ставок, с открытием лицевого счета каждому вкладчику в специализированной компьютерной системе. Аналитический учет вкладов (депозитов) в иностранной валюте ведется в двойной оценке: в иностранной валюте по ее номиналу и в рублевом эквиваленте по официальному курсу белорусского рубля по отношению к соответствующей иностранной валюте.

Корреспонденция счетов бухгалтерского учета вкладных (депозитных) операций банка с физическими лицами на примере срочного вклада (депозита) физического лица представлена в таблице 5:

Таблица 5 - Бухгалтерский учет вкладных (депозитных) операций банка с физическими лицами на примере срочного вклада (депозита) физического лица

Содержание операций	Корреспонденция счетов
	дебет (приход)	кредит (расход)
Приняты во вклад наличные денежные средства от вкладчика (физического лица)	1010 «Денежные средства в кассе»	3414 «Срочные вклады (депозиты) физических лиц»
Начислены проценты по вкладу физических лиц	9045 «Процентные расходы по вкладам (депозитам) физических лиц»	3471 «Начисленные процентные расходы по срочным вкладам (депозитам)»
Зачислена на текущий счет клиента сумма начисленных процентов (в случае если договором о банковском вкладе не предусмотрена капитализация процентов)	3471 «Начисленные процентные расходы по срочным вкладам (депозитам)»	3014 «Текущие (расчетные) счета физических лиц»
Выплачена из кассы сумма начисленных процентов (в случае если договором о банковском вкладе не предусмотрена капитализация процентов)	3471 «Начисленные процентные расходы по срочным вкладам (депозитам)»	1010 «Денежные средства в кассе»
Зачислена на карт-счет клиента сумма начисленных процентов (в случае если договором о банковском вкладе не предусмотрена капитализация процентов)	3471 «Начисленные процентные расходы по срочным вкладам (депозитам)»	3114 «Карт-счета физических лиц»
Зачислена на вкладной счет клиента сумма начисленных процентов (в случае если договором о банковском вкладе предусмотрена капитализация процентов)	3471 «Начисленные процентные расходы по срочным вкладам (депозитам)»	3414 «Срочные вклады (депозиты) физических лиц»
Выдана клиенту сумма начисленных процентов с текущего счета	3014 «Текущие (расчетные) счета физических лиц»	1010 «Денежные средства в кассе»
Выдана клиенту сумма вклада при закрытии вкладного (депозитного) счета	3414 «Срочные вклады (депозиты) физических лиц»	1010 «Денежные средства в кассе»

Кредитование - предоставление (размещение) банком (кредитодателем) кредита от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности и срочности с заключением между кредитодателем и кредитополучателем (юридическим лицом, в том числе банком, или физическим лицом) кредитного договора.

Корреспонденция счетов бухгалтерского учета краткосрочного кредита на потребительские нужды физическим лицам представлена в таблице 6:

Таблица 6 - Бухгалтерский учет краткосрочного кредита на потребительские нужды физическим лицам

Содержание операции	Корреспонденция счетов
	дебет (приход)	кредит (расход)
1	2	3
Выдан краткосрочный кредит на потребительские нужды физическому лицу в белорусских рублях
- наличными денежными средствами	2412 «краткосрочные кредиты физическим лицам на потребительские нужды»	1010 «денежные средства в кассе»
- для расчетов чеками из чековой книжки	2412 «краткосрочные кредиты физическим лицам на потребительские нужды»	3174 «средства физических лиц для расчетов чеками»
- безналичным путем	2412 «краткосрочные кредиты физическим лицам на потребительские нужды»	3802 «расчеты по операциям с чеками и банковскими пластиковыми карточками»
Hачислены проценты за пользование кредитом	2471 «начислены процентные доходы по краткосрочным кредитам физических лиц»	8051 «процентные доходы по краткосрочным кредитам физическим лицам»
Погашена сумма основного долга по краткосрочному кредиту физическим лицам
- наличными денежными средствами	1010 «денежные средства в кассе»	2412 «краткосрочные кредиты физическим лицам на потребительские нужды»
-в безналичном порядке	3014 «текущие (расчетные) счета физических лиц»	2412 «краткосрочные кредиты физическим лицам на потребительские нужды»
Погашены проценты по кредиту наличным денежными средствами	1010 «денежные средства в кассе»	2471 «начислены процентные доходы по краткосрочным кредитам физических лиц»
Погашены проценты по кредиту в безналичном порядке	3014 «текущие (расчетные) счета физических лиц»	2471 «начислены процентные доходы по краткосрочным кредитам физических лиц»
Отнесена сумма кредита на счет пролонгированной задолженности	2461 «пролонгированная задолженность по краткосрочным кредитам физическим лицам»	2412 «краткосрочные кредиты физическим лицам на потребительские нужды»
Отнесена сумма кредита на счет просроченной задолженности	2481 «просроченная задолженность по краткосрочным кредитам физическим лицам»	2412 «краткосрочные кредиты физическим лицам на потребительские нужды»
1	2	3
Начислены комиссионные доходы	6701 «начисленные комиссионные доходы по кредитам»	8110 «комиссионные доходы по кредитам»
Погашены начисленные комиссионные доходы	1010 «денежные средства в кассе»	6701 «начисленные комиссионные доходы по кредитам»
Отнесены на счета по учету просроченных процентных доходов процентные доходы, не полученные в срок, определенный договором, и учтенных
- отнесена сумма просроченных процентных доходов на балансовые счета	2491 «просроченные процентные доходы по краткосрочным кредитам физических лиц»	2471 «начислены процентные доходы по краткосрочным кредитам физических лиц»
-отнесена сумма просроченных процентных доходов на внебалансовые счета	99875 «просроченные проценты по операциям с клиентами»	99872 «начисленные проценты по операциям с клиентами»

Рассмотрим основную корреспонденцию счетов по отражению в бухгалтерском учете валютно-обменных операций в обменном пункте, которая представлена в таблице 9.



Таблица 9 - Основная корреспонденция счетов по отражению в бухгалтерском учете валютно-обменных операций в обменном пункте

Содержание операций	Корреспонденция счетов	Примечание
	дебет(приход)	кредит (расход)
1	2	3	4
Выданы денежные средства в обменных пунктах	1020 "Денежные средства в обменных пунктах"	1010 "Денежные средства в кассе"	На сумму иностранной валюты по официальному курсу
	1020 "Денежные средства в обменных пунктах"	1010 "Денежные средства в кассе"	На сумму белорусских рублей
Куплена иностранная валюта	1020 "Денежные средства в обменных пунктах"	6901 "Валютная позиция"	На сумму купленной иностранной валюты по официальному курсу
	6911 "Рублевый эквивалент валютной позиции"	1020 "Денежные средства в обменных пунктах"	На сумму уплаченных белорусских рублей по курсу покупки
Продана иностранная валюта	6901 "Валютная позиция"	1020 "Денежные средства в обменных пунктах"	На сумму проданной иностранной валюты по официальному курсу
	1020 "Денежные средства в обменных пунктах"	6911 "Рублевый эквивалент валютной позиции"	На сумму полученных белорусских рублей по курсу продажи
1	2	3	4
Произведена конверсия иностранной валюты	6901 "Валютная позиция"	1020 "Денежные средства в обменных пунктах"	На сумму продаваемой иностранной валюты в номинале валюты и в ее эквиваленте в белорусских рублях
	1020 "Денежные средства в обменных пунктах"	6901 "Валютная позиция"	На сумму покупаемой иностранной валюты и в ее эквиваленте в белорусских рублях
	6911 "Рублевый эквивалент валютной позиции"	6911 "Рублевый эквивалент валютной позиции"	На сумму в белорусских рублях исходя из эквивалента покупаемой валюты по курсу Национального банка Республики Беларусь
Зачислены остатки наличных денег в кассу банка	1010 "Денежные средства в кассе"	1020 "Денежные средства в обменных пунктах"	На сумму иностранной валюты по официальному курсу
	1010 "Денежные средства в кассе"	1020 "Денежные средства в обменных пунктах"	На сумму белорусских рублей

Банковская платежная карточка - это платежный инструмент, посредством которого ее держатели могут осуществлять безналичные расчеты и получать наличные денежные средства.

Рассмотрим два варианта порядка учета расчетов с использованием банковских пластиковых карточек: держатель карточки и предприятие торговли (сервиса) обслуживаются в одном банке и держатель карточки и предприятие торговли (сервиса) обслуживаются разными банками.

1 вариант представлен в таблице 7:

Таблица 7 - Корреспонденция счетов бухгалтерского учета расчетов банковскими платежными карточками (банк-эмитент одновременно является банком-эквайером)

Содержание операции	Корреспонденция счетов
	дебет (приход)	Кредит (расход)
1	2	3
Отражена задолженность держателя карточки (физического лица) перед банком и банка перед ПТС	3802 «Расчеты по операциям с чеками и платежными карточками»	3812 «Расчеты по операциям с чеками и платежными карточками»
Списаны денежные средства со счета держателя карточки (физического лица) и погашена задолженность держателя (физического лица) перед банком	3114 «Карт-счета физических лиц»	3812 «Расчеты по операциям с чеками и платежными карточками»
1	2	3
Погашена задолженность банка перед ПТС, ПВН	3802 «Расчеты по операциям с чеками и платежными карточками»	3012 «Текущие счета коммерческих организаций»

2 вариант представлен в таблице 8:

Таблица 8 - Корреспонденция счетов бухгалтерского учета по расчетам банковскими пластиковыми карточками (банк-эмитент и банк-эквайер разные банки)

Содержание операции	Корреспонденция счетов
	дебет (приход)	кредит (расход)
1	2	3
Отражена задолженность банка-эмитента перед банком-эквайером	1802 «Расчеты по операциям с чеками и банковскими пластиковыми карточками»	3812 «Расчеты по операциям с чеками и банковскими пластиковыми карточками»
Зачислены средства на счет ПТС, ПВН	3812 «Расчеты по операциям с чеками и банковскими пластиковыми карточками»	3012 «Текущие счета коммерческих организаций»
Отражена задолженность держателям карточки (физического лица) перед банком-эмитентом и банка-эмитента перед банком-эквайером	3802 «Расчеты по операциям с чеками и банковскими пластиковыми карточками»	1812 «Расчеты по операциям с чеками и банковскими пластиковыми карточками»
Списаны денежные средства со счета держателя карточки (физ. лица) и погашена задолженность держателя карточки (физического лица) перед банком-эквайером	3114 «Карт-счета физических лиц»	3802 «Расчеты по операциям с чеками и банковскими пластиковыми карточками»
Перечислены денежные средства банком-эмитентом в банк-эквайер и погашена задолженность банка-эмитента перед банком-эквайером	1812 «Расчеты по операциям с чеками и банковскими пластиковыми карточками»	1201 «Корреспондентский счет Национальном банке для внутриреспубликанских расчетов»
Поступили денежные средства в банк-эквайер и погашена задолженность банка-эмитента перед банком-эквайером	1201 «Корреспондентский счет Национальном банке для внутриреспубликанских расчетов»	1802 «Расчеты по операциям с чеками и банковскими пластиковыми карточками»

Когда счета держателей карточки (физических лиц) и предприятия торговли (сервиса) открыты в разных банках, задолженность банка-эмитента перед банком-эквайером отражается на балансовых счетах обоих банков с использованием счетов группы 18 (1802, 1812 «Расчеты по операциям с чеками и банковскими пластиковыми карточками») и корреспондентских счетов.

2.4 Оценка эффективности розничных услуг ОАО «АСБ Беларусбанк»

На основании отчета о прибылях и убытках проводится анализ эффективности банковских операций ОАО «АСБ Беларусбанк». В таблице 10 приведены данные об источниках формирования прибыли (убытка) ОАО «АСБ Беларусбанк».

Таблица 10 - Данные об источниках формирования прибыли (убытка) ОАО «АСБ Беларусбанк» за 2012-2013 гг. (в миллионах белорусских рублей)

Наименование статьи	2014 год	2013 год	Отклонения (+/-)	Темп роста %
Процентные доходы	9 968 374	9 117 864	850 510	109,3
Процентные расходы	8 355 026	6 971 383	1 383 643	119,8
Чистые процентные доходы	1 613 348	2 146 481	- 533 133	75,2
Комиссионные доходы	1 197 028	887 671	309 357	134,9
Комиссионные расходы	538 882	265 001	273 881	203,4
Чистые комиссионные доходы	658 146	622 670	35 476	105,7
Чистый доход по операциям с драг.металлами и драг.камнями	1 187	984	203	120,6
Чистый доход по операциям с ценными бумагами	(3 050)	(1 502)	(1 548)	(203,1)
Чистый доход по операциям с иностранной валютой	17 134	197 538	- 180 404	8,7
Чистый доход по операциям с производными фин.инструментами	455 294	125 457	329 837	362,9
Чистые отчисления в резервы	143 387	205 160	- 61 773	69,9
Прочие доходы	535 840	179 605	356 235	298,3
Операционные расходы	2 236 897	1 719 431	517 466	130,1
Прочие расходы	339 883	273 106	66 777	124,5
Прибыль (убыток) до налогообложения	557 732	1 073 536	- 515 804	52,0
Расход (доход) по налогу на прибыль	108 458	147 585	- 39 127	73,5
ПРИБЫЛЬ (УБЫТОК)	449 274	925 951	- 476 677	48,5

Анализируя таблицу 2.5.1 видно, что доходы от кредитных операций за анализируемый период возросли на 109 процента, что говорит о надежности и стабильности кредитного портфеля ОАО «АСБ Беларусбанк». Так же по результатам отчета о прибыли и убытках cущественный убыток доходов в 2014 году банк понес от операций с ценными бумагами, который в 2013 году был снижен, а в 2014 году стал еще меньше на 1 548 млн.руб., что является неблагоприятным фактором для экономического состояния Банка. На этот показатель повлияло то, что Национальный банк предоставил ОАО «АСБ Беларусбанк» дополнительные ресурсы для поддержания рынка ценных бумаг, и ОАО «АСБ Беларусбанк» покупал ценные бумаги на падающем рынке в период экономического кризиса. С доходами от валютных операций происходит снижение на 180404 млн. рублей, так как в условиях экономического кризиса в стране происходила волатильность курса валюты и падение курса белорусского рубля. Но в целом при такой ситуации по сравнению с другими банками, которые получили по этой позиции убыток, для рассматриваемого банка это еще приемлемо. Хороший прирост доходов принесли стабильные комиссионные операции, которые дали 1197028 млн. рублей в 2014 году, что на 309357 млн.руб. больше чем в 2013 году. То есть ОАО «АСБ Беларусбанк» сумел приспособиться к кризисной ситуации и попытался увеличить свои доходы за счет увеличения операций, за которые выплачивается комиссия. Тарифы на комиссионные операции в период кризиса не менялись. Что касается прочих операционных доходов, то они существенно повысились на 298,3 процентов, тенденция положительна, но не надежна, так как эти доходы не стабильны. В целом доходы от банковских операций на 01.07.2014 г. сократились на 476677 млн. рублей, что очень неблагоприятно сказывается на экономическом состоянии банка, это говорит о том, что ОАО «АСБ Беларусбанк» в полной мере не смог противостоять экономическому кризису.

Проведя оценку эффективности банковских операций ОАО «АСБ Беларусбанк», можно сделать вывод, что банк находится в удовлетворительном состоянии, но стремиться к хорошей позиции. В ходе проведенного анализа выявлены положительные и негативные тенденции банковских операций банка:

- негативные: излишняя ликвидность, то есть банк не размещает ресурсы в надежные кредиты; низкая ликвидность портфеля ценных бумаг, несмотря на то, что Беларусбанк является крупнейшим банком Беларуси по выпуску ценных бумаг.

- положительные: надежность кредитного портфеля; развитие комиссионных операций.



3. Перспективы развития новых розничных услуг в ОАО «АСБ Беларусбанк»

3.1 Зарубежный опыт развития и внедрения новых банковских продуктов и услуг и возможность его применения в Республике Беларусь

Одной из важнейших задач развития рынка банковских продуктов и услуг в Республике Беларусь является расширение состава и качества банковских услуг и приближение их к уровню развитых европейских банков. В связи с этим необходимо изучить зарубежный опыт развития с позиций адаптации на белорусском рынке банковских продуктов и услуг.

В настоящее время международная финансовая система во все большей степени становится глобальным информационно-финансовым комплексом. Поэтому функционирование банков во многом зависит от изменений, происходящих во внешней среде [33, c. 32].

Под влиянием всеобъемлющих внешних факторов в зарубежной банковской практике происходят следующие инновационные изменения [34, с. 14]:

- новые банковские продукты на базе новых технологий;

- виртуальные банковские и финансовые технологии: управление банковским счетом, электронная подпись, финансовые организации (биржи);

- комплексное использование новых информационных коммуникационных технологий для электронного и смешанного маркетинга;

- сбор, хранение и аналитическая обработка внутренней информации;

- новые возможности внутреннего контроля и аудита;

- изменения в квалификации работников: продукт-менеджер, консультант, специалист по трансакциям и консультациям;

- новые автоматы самообслуживания.

В результате происходит изменение структуры и облика банка в целом: «многоканальная деятельность» при сочетании самообслуживания, дистанционного обслуживания, использования сети Интернет, телефонных центров.

В качестве основной характеристики зарубежного опыта развития банков можно отметить онлайновые услуги. Во многих развитых странах происходит переход от классической филиальной модели к модели дистанционного обслуживания, и все больше операций проводится клиентами без визита в банк.

Система дистанционного банковского обслуживания (СДБО) появилась примерно 27 лет назад, когда строительное общество Nottingham Building Society, британская телефонная компания British Telecom и Bank of Scotland объединили усилия для создания новой технологии - программы Homelink. Это был качественный скачок в развитии банковских технологий [35, с. 9].

К СДБО относятся следующие банковские продукты: e-banking (с помощью персонального компьютера), интернет-банкинг (internet banking), клиент-банкинг (client-banking), смс-банкинг (sms-банкинг), мобильный банкинг (m-banking), семейный банкинг (family office), обслуживание состоятельных клиентов (vip-banking, private-banking).

Наибольшее количество пользователей в таких странах, как Швеция, Норвегия, Финляндия, Дания и Нидерланды. Бурно внедряются системы дистанционного банковского обслуживания в Германии, Испании.

Одним из пионеров в США в этом деле был North Carolina National Bank, который в 1990 предложил клиентам более 30 услуг и операций через телефонную систему, для чего был создан сall-центр. В США больше 80% компаний используют в своей работе call-центры [36, с. 60].

Так, в ряду инструментов работы с клиентами одно из важнейших мест занимает call-центр. Call-центр - аппаратно-программный комплекс, позволяющий обрабатывать входящие вызовы автоматически или с участием оператора. По сравнению с обычной информационно-справочной службой его использование позволяет оптимизировать обработку звонков, сокращая время поиска информации и обеспечивая постоянную доступность.

В Беларуси данный вид СДБО предоставляется большинством банков.

Следующий этап развития - электронный банкинг - был пройден очень быстро. При этой схеме связь с банком клиент осуществлял с помощью индивидуального канала при помощи компьютера и модема, что позволяло осуществлять банковские операции в режиме реального времени.

Данный этап развития СДБО в Беларуси не имел места.

Интернет-банкинг - важнейшее направление развития банковского обслуживания в зарубежных банках. Здесь большое значение имеет рост числа пользователей Интернет. Данные о доле интернет-пользователей среди населения по данным Всемирного банка на конец 2012 года, как показано на рисунке 1.

Рисунок 1 - Доля интернет-пользователей среди населения

На рисунке 1 видно, что по количеству интернет-пользователей лидируют США. В Беларуси данный показатель составляет 31,7%.

В мире каждый четвертый интернет-пользователь, владеющий банковской картой, пользуется услугами онлайнового обслуживания (рисунок 6).



Рисунок 6 - Доля интернет-пользователей, использующих интернет-банкинг, %

Рисунок 6 показывает, что по количеству пользователей интернет-банкингом лидирует Швеция. В России достаточно низкий показатель - 13%.

В Беларуси, к сожалению, не все банки предоставляют услугу интернет-банкинг, и только 15% держателей платежных карт подключены к ней.

Развитие информационных технологий привело к виртуализации банковской деятельности. Виртуальный банк - банк, работающий с клиентами исключительно через Интернет, не располагающий филиальной сетью. Как правило, банки предпочитают сочетание виртуальных и классических технологий. Первый виртуальный банк Security First Network Bank открылся в 1995 в Америке.

По численности виртуальных банков лидирующее место в мире занимает Германия, далее следуют Франция, Испания, Великобритания. В США доля виртуальных банков ниже. Однако виртуальные банки не получают должного распространения по причине того, что для большинства клиентов банков главное - надежность и безопасность, а не круглосуточный доступ к счету.

Клиент-банк (электронная почтовая система) используется при работе с юридическими лицами. Она предполагает осуществление платежей, получение выписок по счетам, проведение комиссионных операций, операций по инкассо, получение информационных сообщений от банка и другие.

В настоящее время данный вид СДБО к практике белорусских банков почти полностью адаптирован - около 80% предприятий используют электронную форму документооборота.

Смс-банкинг, являясь быстрым, эффективным и недорогим продуктом, также имеет значительное место в развитии СДБО зарубежных стран. Развитием SMS-банкинга является мобильный банкинг, посредством которого можно оказывать большее количество операций и который требует установки специального приложения на мобильный телефон.

Развитие данных услуг в республике постоянно увеличивает свои темпы.

Семейный офис появился в XIX веке как модель обслуживания, позволяющая в полной мере учитывать индивидуальные интересы семьи по управлению благосостоянием. Такие услуги предоставляются как в Европе, США, так и в Российской Федерации. В Беларуси такого рода услуги не предоставляются.

В рамках private banking оказываются классические банковские услуги, но с более высоким сервисом и индивидуальными условиями. Банки предлагают на выбор стандартные инвестиционные продукты как собственные, так и сторонних поставщиков. Клиентам могут предлагаться специальные предложения: доступ в vip-залы аэропортов, программы обучения наследников, скидки партнеров банка, консультационные услуги.

К услугам по обслуживанию состоятельных клиентов в Беларуси можно отнести платежные карточки, предоставляющие различные дополнительные возможности клиентам, а также вклады и кредиты под индивидуальные процентные ставки. Однако, как комплексное обслуживание такого рода услуга не предоставляется.

Таким образом, основным направлением развития зарубежных банков является дистанционное обслуживание, адаптация которого к опыту белорусских банков состоит, прежде всего, в повышении финансовой грамотности населения, развитие компьютерных и информационных технологий, в том числе обеспечении их надежности и безопасности, а также в высоких темпах реализации Стратегии развития информационного общества в Беларуси.

3.2 Предложения по внедрению ОАО "АСБ Беларусбанк" новых банковских услуг и их экономическая эффективность

На сегодняшний день ОАО «АСБ Беларусбанк» совершенствует старые и внедряет новые банковские продукты. Широкая линейка современных продуктов и услуг ОАО «АСБ Беларусбанка» -- от классики банковского обслуживания, поставленной на платформу современных IT-технологий, до самых последних новинок в сфере банковского сервиса -- адаптирована к современным тенденциям и позволяет удовлетворить запросы любого клиента.

Для обеспечения удобной и комфортной работы клиента с банком внедрены современные инструменты и технологии, которые постоянно оттачиваются и совершенствуются. Система дистанционного обслуживания «Клиент-банк» позволяет субъектам хозяйствования уменьшить затраты на персонал, работающий с банком, поездки в банк, сократить бумажный документооборот, повысить оперативность расчетов и эффективность использования денежных ресурсов. Используя технологический потенциал банка для проведения операций, они работают в режиме удаленного доступа (не выходя из дома, офиса или любого другого места, где есть возможность подключить компьютер к телефонной линии), в режиме реального времени управляют счетами и осуществляют банковские операции. Электронные средства передачи данных дают возможность связаться с банком из любой точки Беларуси независимо от расстояния.

Для совершенствования ныне действующей системы «Клиент-банк» «Беларусбанк» приступил к внедрению новой системы «Клиент-банк» на Web-платформе. Новый «Клиент-банк» на WebPL предоставит пользователям возможность получения услуг Интернет-банкинга ОАО «АСБ Беларусбанк» в режиме реального времени в любой точке мира.

Новая услуга для держателей карточек - SMS-банкинг. Ее популярность связана с исключительным удобством для клиента, который может проводить финансовый операции независимо от места нахождения, используя, мобильный телефон. Клиент - одновременно абонент оператора сотовой связи и владелец карт-счета. Он ожжет получить информацию о состоянии счета, отследить по нему свои финансовые операции, осуществить самый широкий спектр платежей [20, с. 3]. В настоящее время проект SMS-банкинга реализован совместно с оператором сотовой связи VELKOM и ОАО «Национальный процессинговый центр».

Необходимо стараться предоставлять данную услугу не только абонентам VELKOM, но и клиентам, обсуживающимся у других операторов.

В настоящее время в связи с изношенностью основных фондов предприятий, недостаточной конкурентоспособностью на внешних рынках производимой продукции и высокими затратами на ее производство требуется проведение ряда комплексных мер по реконструкции и модернизации имеющихся производственных фондов субъектов хозяйствования, а также по введению новых мощностей. Однако большинство разработанных инвестиционных проектов предполагает вложение значительных объемов денежных средств. Размер ресурсной базы как отдельных банков, так и банковской системы в целом в Республике Беларусь недостаточен для выдачи банками особо крупных кредитов даже первоклассным заемщикам. Уровень собственного капитала не позволяет белорусским банкам финансировать средние и крупные инвестиционные проекты, не нарушая нормативов максимального размера риска на одного клиента и максимального размера крупных рисков [17, с. 17]. Поэтому, учитывая недостаточность собственных ресурсов у предприятий, считается, что реализация данных проектов возможна только при участии зарубежных инвесторов.

ОАО «АСБ Беларусбанк» необходимо рассмотреть предложение о внедрении такого банковского кредита, как синдицированное кредитование. Банки-участники объединяются на основании соглашения о кредитовании во временные синдикаты, цель создания которых -- софинансирование инвестиционных проектов. Создание банковских синдикатов позволяет аккумулировать необходимые кредитные ресурсы для осуществления крупных долгосрочных инвестиций при проектном финансировании, инвестиционном кредитовании, выдаче разделенных банковских гарантий. Поскольку временный синдикат может состоять не только из отечественных банков, но и зарубежных, то реализация инвестиционных проектов с участием иностранных банков может повысить инвестиционную привлекательность Республики Беларусь в глазах потенциальных инвесторов и дать толчок к установлению нового уровня кредитных отношений банков и заемщиков, основанных на взаимном доверии.

Для банка участие в синдицированном кредитовании имеет следующие преимущества:

-- диверсификация кредитных рисков, возникающих в течение всего процесса кредитования, пропорциональна доле участия банка в схеме финансирования;

-- снижение рисков невозврата кредита за счет улучшения управления проектом;

-- получение процентных и комиссионных доходов в соответствии с долей участия в кредитовании;

-- унификация методик оценки эффективности проектов и анализа рисков;

-- расширение клиентской базы;

-- диверсификация кредитного портфеля банка, снижение в нем доли особо крупных кредитов.

ОАО «АСБ Беларусбанк» можно рассмотреть внедрение автоматизированных банков, которые различаются по набору предоставляемых продуктов. Так, например кассиры-автоматы, расположенные на улице; автоматы находящиеся внутри помещения, рядом с телефоном для получения информации консультаций; случаи, когда функции автоматов расширены (автоматы не только выдают наличные деньги, но и дают выписку из лицевого счета клиента, разменивают деньги, продают услуги; электронные отделения, обслуживание в которых полностью автоматизировано.



Заключение

По результатам проведенного в курсовой работе исследования было установлено, что рынок розничных банковских услуг представляет собой сферу отношений, возникающих между его участниками по поводу удовлетворения потребностей физических лиц в банковских услугах. Участниками розничного рынка являются банки, небанковские кредитно-финансовые учреждения и физические лица (население).

На текущее состояние рынка розничных банковских услуг в Республике Беларусь оказывают воздействие макроэкономические факторы (эффективность общественного производства, темпы инфляции и динамика обменного курса белорусского рубля, уровень совокупных доходов населения, проводимая в стране денежно-кредитная политика) и факторы, определяемые состоянием банковской системы (рентабельность банковской деятельности, объемы собственного капитала, состав ресурсной базы, правовое обеспечение банковской деятельности и др.).

В Республике Беларусь наиболее распространенными розничными услугами являются кредитование физических лиц, привлечение средств населения во вклады (депозиты), расчеты с использованием банковских пластиковых карточек, валютно-обменные операции. Доминирующее положение на белорусском банковском розничном рынке занимает ОАО «АСБ Беларусбанк».

Несмотря на положительные результаты, достигнутые в последние годы, банковское обслуживание населения в республике остается пока еще слабо развитым по сравнению с европейскими странами. Недостаточно высокий уровень конкуренции серьезным образом тормозит процессы увеличения объемов, расширения спектра и повышения качества оказываемых населению услуг.

В связи с этим представляется необходимым совершенствовать банковский менеджмент, активно проводить маркетинговые исследования рынка розничных банковских услуг, уделять должное внимание внедрению современных стратегий продаж, новых банковских технологий.

Предоставление банковских кредитов изначально является основным видом деятельности банка, который приносит доход. Однако в настоящее время в Республике Беларусь Национальным банком предпринят ряд мер, которые в определенной степени снижают для банков доходность данной операции. К ним относятся: поэтапное снижение ставки рефинансирования в и уменьшение разрыва между ставкой рефинансирования и ставками выдаваемых банками кредитов.

С точки зрения государства и граждан данные меры находят свое положительное одобрение, поскольку еще со времен развала СССР до сих пор у населения имеется недоверие к банкам и банковской системе.

Для банковской системы и государства в целом важность развития сегмента розничных услуг заключается в том, что в любых экономических условиях операции с физическими лицами обеспечивают стабильный и достаточно высокий уровень доходов для банков.

Таким образом, на данный момент перед банками поставлена задача, приблизиться к мировому уровню в плане значительного увеличения перечня банковских услуг росту доступности их практически для любого клиента и одновременно замещения снижения процентных доходов, и, прежде всего комиссионными.

На сегодняшний день ОАО «АСБ Беларусбанк» предоставляет достаточно широкий спектр банковских продуктов и услуг. При разработке и внедрении новых услуг необходимо руководствоваться маркетинговыми исследованиями, позволяющими спрогнозировать необходимость того, или иного продукта для потребителей.



Список использованных источников

1. Банковское дело: стратегическое руководство / Под ред. В. Платонова, М. Хаггинса. - М.: Консалтбанкир, 2007. - 341 с.

2. Банковские операции: пособие М.А. Коноплицкая [и др]; под ред. М.А. Коноплицкой.- Мн: Выш. школа, 2008.- 315с

3. Балабанова И. Т. Банки и банковская деятельность. - СПб.: Питер, 2007. - 345с

4. Семикова П.В. Банковские инновации и новый банковский продукт // Банковские технологии. - 2002. - №11.

5. Давыдов Р.А. Аналогии в технологиях продаж // Организация продаж банковских продуктов. - 2007. - №4.- с.22-26

6. "Банковское дело" Под ред. О.Лаврушина., М. 2008г 701-733 с.

7. Кузнецов В.А. Мошенничество в сфере безналичных расчетов с использованием банковских карт // Расчеты и операционная работа в коммерческом банке. - 2007. - №1. - с.14-16.

8. Максютов, А.А. Банковский менеджмент / А.А. Максютов. - М.: Альфа-Пресс, 2007. - 212 с.

9. Жуков, Е.Ф. Менеджмент и маркетинг в банках. М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 1997. - 191 с.

10. Камалов, М. Банковское торговое финансирование импортных операций в Беларуси / М. Камалов // Банковский вестник. - 2011. - №7. - С. 47 - 51.

11. Райзберг Б. А., Лозовский Л. Ш., Стародубцева Е. Б. Современный экономический словар. -- 2-ое изд. Москва: Инфора-м, 1999 [электронный ресурс]. Режим доступа: www. ebk.net.ua/Book/Ses/b/0026/htm. -- Дата обращения 31.10.2013.

12. Гагиева О. Х. Организация и управление маркетинговой деятельностью коммерческого банка: автореф. на стиск. уч. степени канд. экон. наук: 08.00.10/ Гагиева Ольга Хасанбекова. -- Владикавказ, 2005. -- 21 с.

13. Головин Ю. В. Комплекс социально-ориентированных банковских услуг и его роль в решении социальных проблем экономики: автореф. дис. на соиск. уч. степени док. экон. наук: 08.00.10/ Головин Юрий Викторович; Санкт-Петербурский Государст. Универ. Экономики и Финансов. -- Санкт-Петербург, 2000. -- 34 с.

14. Швед Д. Е. Управление маркетинговою деятельностью финансовой организации: автореферат дис. на соиск. уч. степени канд. экон. наук:08.00.05/ Швед Дмитрик Евгеньевич. -- Москва, 2011. -- 23 с.

15. Гамзунов А. Г. Банковская услуга, как предмет деятельности банка [Электронний ресурс]. -- Режим доступу: http://www. rusnauka.com/11_NPRT_2007/Economics/21947.doc.htm. Дата обращения 31.10.2013.

16. Банковский менеджмент: учебник / кол.авторов; под ред. О. И. Лаврушина. 2-е изд. перераб. и доп. -- М.: КНОРУС, 2009. -- 560с.

17. Калистратов Н. В. Банковский розничний бізнес/ Н.В Калистратов, В. А Кузнєцов., А.В Пухов. -- М.:Узд. Группа «БДЦ Пресс», 2006. -- 213с.

18. Абаева Н. П., Хасанова Л. Т. Конкурентоспособность банковских услуг/ под редакторши Н. П. Абаевой. -- Ульяновск: Улиту, 2012. -- 118с.

19. Перехожев В. А. Конкурентоспособность банковского продукта на региональном рынке: автореф. дис. на соиск. уч. степени канд. экон. наук: 08.00.10/; Оренбур. Государ. Универ.. -- Санкт-Петербург, 2003. -- 24 с.

20. Камалов, М. Банковское торговое финансирование импортных операций в Беларуси / М. Камалов // Банковский вестник. - 2011. - №7. - С. 47 - 51.

21. Банки уходят. В розницу [Электронный ресурс] - Режим доступа: http://delo.by/news/~shownews/banki-uhodyat - Дата доступа: 19.04.2013.

22. Пинягин, Ю., Синдицированное кредитование в Республике Беларусь/ Ю. Пинягин // Банковский вестник. - 2010. - № 474. - с. 59 - 63.

23. Ипотека в Беларуси: период ожидания [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://fintraining.by/ - Дата доступа: 19.04.2013.

24. Мелюшко, В. Альтернативные инструменты сбережений в Беларуси / В. Мелюшко // Банковский вестник. - 2012. - №28. - с. 20 - 24.

25. Официальный сайт ОАО «АСБ Беларусбанк» [Электронный ресурс] - Режим доступа: http://www. belarusbank.by/. - Дата доступа: 01.02 - 28.04.2014.