Организация в РФ системы расчетов платежными требованиями

Акцепт платежного требования либо отказ от акцепта (полный или частичный) оформляется заявлением об акценте, отказе от акцепта по форме 0401004.

При акцепте платежных требований заявление составляется в двух экземплярах, первый из которых оформляется подписями должностных лиц, имеющих право подписи расчетных документов, и оттиском печати плательщика.

При полном или частичном отказе от акцента заявление составляется в трех экземплярах. Первый и второй экземпляры заявления оформляются подписями должностных лиц, имеющих право подписи расчетных документов, и оттиском печати плательщика.

Ответственный исполнитель банка, обслуживающий счет плательщика, проверяет правильность и полноту оформления клиентом заявления об акценте, отказе от акцента, наличие основания для отказа, ссылки на номер, дату, пункт договора, в котором это основание предусмотрено, а также соответствие номера и даты договора, указанным в платежном требовании, и проставляет на всех экземплярах заявления свою подпись и оттиск штампа банка с указанием даты. Последний экземпляр заявления об акцепте, отказе от акцепта возвращается плательщику в качестве расписки в получении заявления.

Акцептованное платежное требование не позже рабочего дня, следующего за днем приема заявления; списывается мемориальным ордером с внебалансового счета учета сумм расчетных документов, ожидающих акцепта для оплаты, и оплачивается со счета плательщика. Экземпляр заявления вместе с первым экземпляром платежного требования помещаются в документы дня в качестве основания списания денежных средств со счета клиента.

При полном отказе от акцепта платежное требование списывается мемориальным ордером с внебалансового счета учета сумм расчетных документов, ожидающих акцента для оплаты, и не позже рабочего дня, следующего за днем приема заявления, подлежит возврату в банк-эмитент вместе с экземпляром заявления для возврата получателю средств.

Экземпляр заявления вместе с копией платежного требования и мемориальным ордером помещаются в документы дня в качестве основания списания суммы платежного требования с внебалансового счета учета сумм расчетных документов, ожидающих акцепта для оплаты, и возврата расчетного документа без оплаты.

При частичном отказе от акцепта платежное требование не позже рабочего дня, следующего за днем приема заявления, списывается в полной сумме мемориальным ордером с внебалансового счета учета сумм расчетных документов, ожидающих акцента дня оплаты, и оплачивается в сумме, акцептованной плательщиком. При этом сумма платежного требования, обозначенная цифрами, обводится и рядом с ней выводится новая сумма, подлежащая оплате. Произведенная запись заверяется подписью ответственного исполнителя банка.

Один экземпляр заявления вместе с первым экземпляром платежного требования помещаются в документы дня в качестве основания списания денежных средств со счета клиента, другой экземпляр заявления не позже рабочего дня, следующего за днем. Приема заявления, направляется в банк-эмитент для передачи получателю средств.

При неполучении в установленный срок заявления об акцепте, отказе от акцента, платежное требование на следующий рабочий день после истечения срока акцепта списывается мемориальным ордером с внебалансового счета учета сумм расчетных документов, ожидающих акцепта для оплаты, и возвращается в банк-эмитент с указанием на оборотной стороне первого экземпляра платежного требования причины возврата: «Не получено согласие на акцент».

В платежном требовании на безакцептное списание денежных средств со счетов плательщиков на основе законодательства в поле «Условие оплаты» получатель средств проставляет «без акцепта», а также делает ссылку на закон (с указанием его номера, даты принятия и соответствующей статьи), на основе которого осуществляется взыскание. В поле «Назначение платежа» взыскателем в установленных случаях указываются показания измерительных приборов и действующие тарифы либо производится запись о расчетах на основе измерительных приборов и действующих тарифов.

В платежном требовании на безакцептное списание денежных средств на основе договора в поле Условие оплаты» получатель средств указывает «без акцепта», а также дату, номер основного договора и соответствующий его пункт, предусматривающий право безакцептного списания.

Безакцептное списание денежных средств со счета в случаях, предусмотренных основным договором, осуществляется банком при наличии в договоре банковского счета условия о безакцептном списании денежных средств либо на основе дополнительного соглашения к договору банковского счета, содержащего соответствующее условие Плательщик обязан предоставить в обслуживающий банк сведения о кредиторе (получателе средств), который имеет право выставлять платежные требования на списание денежных средств в безакцептном порядке, наименовании товаров, работ или услуг, за которые будут осуществляться платежи, а также об основном договоре (дата, номер и соответствующий пункт, предусматривающий право безакцептного списания).

Отсутствие условия о безакцептном списании денежных средств в договоре банковского счета либо дополнительного соглашения к договору банковского счета, а также отсутствие сведений о кредиторе (получателе средств) и иных вышеуказанных сведений является основанием для отказа банком в оплате платежного требования без акцента. Данное платежное требование оплачивается в порядке предварительного акцепта со сроком для акцепта пять рабочих дней.

При приеме платежных требований на бёзакцептное списание денежных средств ответственный исполнитель исполняющего банка обязан проверить наличие ссылки на законодательный акт (основной договор), дающий право получателю средств на указанный порядок расчетов, его дату, номер, соответствующий пункт, а также в установленных случаях наличие показаний измерительных приборов и действующих тарифов либо записи о расчетах на основе измерительных приборов и действующих тарифов.

При отсутствии указания «без акцента» платежные требования подлежат оплате плательщиком в порядке предварительного акцепта со сроком для акцента пять рабочих дней.

Банки не рассматривают по существу возражений плательщиков по списанию денежных средств с их счетов в безакцептном порядке.

Глава 3 Расчетная часть

Условие задачи

06.04.2007 ООО «Луч» выставил платежное требование с акцептом на ООО «Уют» на сумму 75 000 рублей. ООО «Уют» акцептовало платежное требование 11.04.2007. Денежные средства на счете ООО «Уют» предостаточно. Платежное требование помещено в Картотеку 2.

08.06.2007 денежные средства поступили на счет ООО «Уют». Платежное требование изымается из Картотеки 2 и оплачивается.

Решение

1) Открыт расчетный счет ООО «Уют» (негосударственная организация). Сумма первого взноса наличными деньгами 500 000 рублей. Плата за открытие счета наличными деньгами 3 000 рублей.

Д 20202 Д 20202

500 000= 3 000=

К 40702 К 70107

2) Выдана денежная чековая книжка, плата за выдачу чековой книжки 60 рублей наличными деньгами под квитанцию ф.31

Д 20202 Д 99999

К70107 К 91207

К91207

3) Поступило платежное поручение через РКЦ для зачисления суммы 20 000 рублей на расчетный счет ООО «Уют».

Д 30102

20 000=

К 40702

4) Принята торговая выручка наличными деньгами 50 000 рублей.

Д 20202

50 000=

К 40702

5) выданы наличные деньги по денежному чеку на зарплату сотрудникам ООО «Уют» 100 000 рублей.

Д 40702

100 000=

К 20202

6) ООО «Уют» выставлен аккредитив 200 000 рублей поставщику с расчетного счета в другом банке.

Д 90907 Д 40702

20 000= 200 000=

К 99999 К 30102

7) Поступило платежное требование в сумме 75 000 рублей. Помещено в Картотеку 1 (картотеку по счету 90901), 90901 «Расчетные документы, ожидающие акцепта для оплаты» по дебиту проводятся суммы поступивших и ожидающих акцепта документов.

Д 90901

75 000=

К 99999

8) Платежное требование акцептовано. Помещено в Картотеку 2 «картотека» 90902 «Расчетные документы не оплачены в срок». По дебиту 90902 проводятся суммы расчетных документов не оплаченных со счета плательщика при наступлении срока платежа «Не достаточно средств на счете. По кредиту списываются суммы оплаченных расчетных документов».

А) Платежное требование акцептовано (изъято из картотеки 2 по 90901)

Д 99999

К 90901

Б) Платежное требование помещено в картотеку 2 по счету 90902

Д 90902

К 99999

9) Получен кредит в банке на 300 000 рублей на 3 месяца

Д 45203

300 000=

К 40702

10) Оплачено платежное требование из картотеки 2 по счету 90902

Д 99999 Д 40702

К 90902 К 30102

11) Списана сумма 50 000 рублей по платежному поручению поступившему из другого ОСБ

Д 40702

50 000=

К 30301

12) Погашен в срок кредит в сумме 300 000 рублей, срок 3 месяца, 18% годовых

Д 40702 Д 40702

К 445-453 К 70101

13) Поступила сумма на корреспондентский счет ОСБ 100 000 рублей. Платежный документ имеет нечеткое авизование

Д 30102

100 000=

К 47416

14) После уточнения реквизитов получателя 100 000 рублей на расчетный счет ООО «Уют»

Д 47416

100 000=

К 40702

Заключение

В современных условиях деньги являются неотъемлемым атрибутом хозяйственной жизни. Поэтому все сделки, связанные с поставками материальных ценностей и оказанием услуг, завершаются денежными расчетами. Последние могут принимать как наличную, так и безналичную форму. Организация денежных расчетов с использованием безналичных денег гораздо предпочтительнее платежей наличными деньгами, поскольку в первом случае достигается значительная экономия на издержках обращения. Широкому применению безналичных расчетов способствует разветвленная сеть банков, а также заинтересованность государства в их с целью изучения и регулирования макроэкономических процессов. Безналичные расчеты - это денежные расчеты путем записей по счетам в банках, когда деньги списываются со счета плательщика и зачисляются на счет получателя. Безналичные расчеты в хозяйстве организованы по определенной системе, под которой понимается совокупность принципов организации безналичных расчетов, требований, предъявляемых к их организации, определенных конкретными условиями хозяйствования, а также форм и способов расчетов и связанного с ними документооборота. Банк России устанавливает правила, формы, сроки и стандарты осуществления безналичных расчетов. Общий срок безналичных расчетов не должен превышать двух операционных дней в пределах субъекта Российской Федерации, пяти операционных дней в пределах Российской Федерации.

Иностранная валюта в качестве средства платежа при осуществлении безналичных расчетов за товары и услуги может использоваться лишь в случаях, установленных федеральными законами.

Размещено на Allbest.ru