10) прибыль после налогообложения - разница между прибылью к налогообложению и суммой налога на прибыль;

объем процентных активов, которые являются источником чистого процентного дохода;

прибыльность (рентабельность) капитала;

достаточность капитала.

Объем процентных активов определяется показателями остатков процентных активов банка согласно балансу (Апроц).

Прибыльность капитала (R 1к) вычисляется как отношение суммы чистого процентного дохода (П1) к балансовому капиталу банка согласно балансу (К)

Достаточность капитала (k) определяется отношением объема капитала (К) к остаткам процентных активов (Апроц)

Модель факторного анализа чистого процентного дохода имеет такой вид

П1 = Апроц · R 1к · k.

Влияние факторов за данной моделью вычисляется с помощью модифицированного метода цепных подстановок и состоит из таких элементов:

1. Определение абсолютного изменения чистого процентного дохода.

2. Оценка количественного влияния факторов на чистый процентный доход:

а) объему изменения процентных активов - определяется как произведение отклонения за процентными активами на прибыльность и достаточность капитала предыдущего года;

б) изменения прибыльности капитала - определяется как произведение процентных активов отчетного года на отклонение по прибыльности капитала и на достаточность капитала предыдущего года;

в) изменения достаточности капитала - определяется как произведение процентных активов отчетного года, прибыльности капитала отчетного года и отклонения по достаточности капитала.

1.4 Оценка эффективности деятельности банка

Оценка эффективности банковской деятельности является одним из важнейших заданий экономического анализа, решение которого основывается на применении метода коэффициентов. Сущность метода коэффициентов заключается в построении системы взаимосвязанных показателей, которые всесторонне характеризуют состояние и динамику объекта исследования. Рассчитанные коэффициенты дают возможность финансовому аналитику углубить выводы о финансовом состоянии банка, поскольку абсолютные значения дают полную картину лишь в исключительных случаях.

Показатели эффективности рассчитывают по результатам деятельности банка за год. При расчетах за квартал или полугодие показатели необходимо приводить до годового уровня.

Основными показателями, которые характеризуют прибыльность банка, являются такие:

норма прибыли на капитал (рентабельность капитала);

рентабельность (прибыльность) активов;

рентабельность расходов;

чистый спрэд;

чистая процентная маржа;

уровень другого операционного дохода.

Эти показатели и рассмотренные выше коэффициенты общей доходности активов и доходности процентных активов дают возможность достаточно полно охарактеризовать деятельность банка с точки зрения ее эффективности.

Норма прибыли на капитал (Rк) характеризует эффективность использования капитала и рассчитывается как отношение чистой прибыли (ЧП) к балансовому капиталу (К). Данный коэффициент показывает, сколько чистой прибыли приходится на 1 грн капитала банка и характеризует экономическую отдачу капитала. В мировой практике норма прибыли на капитал (ROE) является основным показателем эффективности деятельности банка. Норма прибыли на капитал рассчитывается по формуле:

Банк работает эффективно в том случае, когда значение показателя не менее 15 %.

Рентабельность активов (Rа) определяется отношением чистой прибыли к совокупным активам банка, то есть к ресурсам, которые управляются. Данный показатель отображает внутреннюю политику банка, профессионализм его менеджеров, которые поддерживают оптимальную структуру активов и пассивов с точки зрения доходов и расходов. Поэтому в мировой практике многие специалисты считают данный показатель (ROA) наилучшим показателем для оценивания эффективности работы менеджеров банка.

Банк эффективно использует имеющиеся ресурсы в том случае, когда значение показателя не менее 1 %.

Группа частичных показателей (по типам клиентов, видам операций и тому подобное) отношения прибыли к средней сумме активов или прибыли к средней сумме доходных активов являет собой значительную информационную ценность в оценке результативности производства и реализации отдельных услуг и деятельности банка в целом. Тенденция роста данных показателей обеспечивается высоким качеством менеджмента, увеличением операционных рисков (экономически оправданных или нет).

Рентабельность расходов (Rв) определяется как отношение прибыли к расходам. Этот показатель характеризует уровень отдачи расходов банка и оценивает сумму прибыли, которая приходится на единицу расходов.

Чистый спрэд (ЧС) характеризует уровень согласованности процентной политики банка по кредитным и депозитным операциям. Анализ чистого спрэда связан с процентной политикой банка, которая отображается в динамике процентных ставок по активным и пассивным операциям. Чистый спрэд - это разница между средними процентными ставками, полученными и оплаченными. С его помощью определяется необходимая минимальная разница между ставками по активным и пассивным операциям, который даст возможность банку покрыть расходы, но не принесет прибыль (минимальное значение показателя 0). Оптимальное значение показателя не менее 1,25 %.

где ПД - процентные доходы по кредитным операциям;

КП - кредитный портфель;

ПВ - процентные расходы по депозитам;

ПЗ - процентные обязательства.

Чистая процентная маржа (ЧПМ) дает возможность оценить способность банка образовывать чистый процентный доход, используя общие активы. До некоторой степени можно считать, что этот показатель характеризует эффективность структуры активов банка. Чистая процентная маржа вычисляется как отношение чистого процентного дохода (ЧПД) к общим активам банка (А) :

где ПД - процентный доход;

ПВ - процентные расходы.

Анализируя чистую процентную маржу, следует брать к сведению ее назначения: маржа служит для покрытия расходов банка и рисков, в том числе и инфляционного, создание прибыли, покрытия договорных соглашений. Оптимальным значением показателя является 4,5 %. Уменьшение процентной маржи сигнализирует об угрозе банкротства. Основными причинами уменьшения процентной маржи являются: снижение процентных ставок по кредитам; подорожание ресурсов; сокращение удельного веса доходных активов в общем их объеме; ошибочная процентная политика.

Уровень другого операционного дохода (ІОД) относительно общих активов (А) характеризует степень зависимости финансового состояния банка от "нетрадиционных" доходов. Увеличение этого показателя может свидетельствовать о здоровой диверсификации платных услуг или об ошибочном тяготении к спекулятивным прибылям для покрытия дефицита основного процентного дохода банка.

По своему составу приведенные коэффициенты сочетают периодические показатели, то есть показатели, вычисленные за соответствующий период (доход, расходы, прибыль), и моментные показатели, абсолютный размер которых определяется на соответствующий момент времени согласно балансу (активы, капитал). Для сочетания таких показателей применяют два алгоритма. Первый, более точный, предусматривает вычисление на основе динамического ряда моментных показателей средней хронологической, по которой, собственно, и определяются средние моментные показатели. Такой подход требует привлечения промежуточной информации для построения динамического ряда. Если же аналитик не имеет возможности привлечь соответствующие данные, применяют второй алгоритм расчета, согласно которому моментные показатели определяются на конец периода, в течение которого вычислены периодические показатели.

Кроме рассмотренных показателей, для характеристики эффективности деятельности банка можно привлекать коэффициенты, которые определяют эффективность деятельности работников банка. К таким коэффициентам принадлежат производительность труда и рентабельность расходов на персонал.

Поскольку оплата труда является самой главной составляющей непроцентных расходов банка, то производительность труда сотрудников банка, которую измеряют с учетом численности штата и расходов на его содержание, может свидетельствовать об эффективности работы самого учреждения. Однако производительность работы следует оценивать, принимая во внимание тот факт, что в текущий период времени экономия на зарплате (за счет ее значительного снижения или сокращения численности работающих) может привести к ухудшению качества и послаблению мотивации к работе, а со временем и к снижению эффективности работы банка.

Производительность труда (ПП) показывает, сколько чистой прибыли (ЧП), получено в исследуемом периоде в расчете на одного работника (П)

Рентабельность расходов на персонал (Rв.п) измеряет окупаемость расходов на содержание работников, демонстрирует чистый эффект от решений относительно мотивации труда сотрудников независимо от того, направлены эти решения на низкую квалификацию и низкую заработную плату или на высокие расходы для высококвалифицированных работников. Он определяется отношением чистой прибыли (ЧП) к расходам на персонал (ВП)

В анализе приведенных коэффициентов предусматриваются такие этапы:

1) построение системы коэффициентов эффективности деятельности банка;

2) вычисления отчетного и базисного показателей по каждому коэффициенту, который вошел в созданную систему показателей;

3) определения абсолютного и относительного изменений коэффициентов в отчетном году;

4) оценивания изменения показателей эффективности деятельности банка в отчетном периоде;

5) общая оценка эффективности деятельности банка по совокупности показателей.

1.5 Анализ финансовой устойчивости банка по доходу и прибыли

Определенные соотношения доходов и расходов банка дают возможность определить его финансовую прочность.

Анализ финансовой прочности основывается на распределении расходов банка по признаку их зависимости от объемов деятельности. Согласно этому расходы разделяют на условно-переменные и условно-постоянные. Условно-переменные - это расходы, которые зависят от объема, видов и сроков привлеченных средств, от количества услуг, полученных от контрагентов и тому подобное. К ним принадлежат процентные, комиссионные, другие банковские и небанковские операционные расходы. Условно-постоянные - это расходы, которые меньшей мерой зависят от изменения объема операций. К ним принадлежат расходы на содержание основных средств и нематериальных активов, некоторые хозяйственные расходы, расходы на содержание административно-управленческого персонала, амортизационные отчисления и тому подобное.

Разделение расходов на условно-переменные и условно-постоянные дает возможность выделить и привлечь к анализу категорию промежуточного дохода. Промежуточный доход определяется как разница между общими доходами банка и условно-переменными расходами :

ПД = Д - Впер

где ПД - промежуточный доход;

Д - общие доходы банка;

Впер - условно-переменные расходы.

В другой интерпретации промежуточный доход можно рассматривать как сумму постоянных расходов и прибыли банка.

Исходя из того, что доходы банка направляются на возмещение расходов (условно-переменных и условно-постоянных) и образование прибыли, можно записать:

Д = Впер + Впост + П

где Впост - условно-постоянные расходы;

П - прибыль банка до налогообложения.

Таким образом, согласно вышеприведенному уравнению:

ПД = Впост + П.

Для банка с нулевой прибылью правомерным будет уравнение, которым определяется минимальный промежуточный доход, который обеспечивает безубыточность банка. То есть при условии, если прибыль равняется нулю, доход, который обеспечивает безубыточность, будет равняться постоянным расходам:

ПДпер = Впост .

Исходя из этого уровень финансовой прочности банка можно определить по коэффициенту безопасности (КБ)

Следовательно, уровень финансовой прочности банка будет тем выше, чем меньшей будет часть промежуточного дохода, необходимая банку для возмещения своих условно-постоянных расходов. Иначе говоря, уровень финансовой прочности банка находится в обратной зависимости от уровня условно-постоянных расходов в общем доходе банка. Это значит, что нормальное развитие коммерческого банка способствует повышению его финансовой прочности, ведь рост объемов деятельности при этих условиях будет способствовать увеличению доходов. Что же касается условно-постоянных расходов, то они останутся неизменными, поскольку не зависят от объемов деятельности коммерческого банка. То есть уровень условно-постоянных расходов относительно доходов снизится, повлекши повышение уровня финансовой стойкости банка.

В завершение анализа финансовой прочности можно определить предел безопасности (МБ) банка и оценить ее динамику в исследуемом периоде:

МБ = Д - ПДмин

1.6 Анализ рентабельности банка

Рентабельность зависит от факторов, которые влияют на прибыль и расходы банка. Рентабельность всегда анализируется за определённый период.

Рентабельность деятельности банков определяют отношением чистой прибыли к весовым расходам. Однако расчет может проводиться и по другим показателям: операционной прибыли (без учета налога на прибыль, отчислений в резервы), операционных расходов (без учета оплаченных налогов, амортизации). Такой показатель рентабельности отображает эффективность операционной деятельности.

Рентабельность деятельности по группам банков в 2001 г. имела такой вид: наибольшие банки - 3,25 %; банки с капиталом свыше 10 млн. евро - 12,2 %; с капиталом 3-10 млн. евро - 8,6 %; с капиталом менее 3 млн. евро - 5,2 %. Следовательно, рентабельность по группам коммерческих банков, как и в предыдущие годы, имела форму закона нормального распределения с максимальной прибыльности деятельности группы банков с капиталом свыше 10 млн. грн. Это означает, что в данной группе банков достигается наибольшая сбалансированность между доходами и расходами, эффективностью активных и пассивных операций.

В каждой группе есть более и менее рентабельные банки.

На рентабельность активов влияет, кроме прибыли, еще и размер активов банка. Низкая рентабельность активов может быть вызвана их завышенным объемом и высоким удельным весом "расходных активов" при низком удельном весе доходных активов. Реструктуризация активов в пользу доходных может стать источником дополнительных доходов банка, даже при их неизменном объеме или его увеличении. В западных банках считается достаточной рентабельность активов на уровне 1-3 %.

Рентабельность активов банков Украины за 2001 г. была такой:

10 наибольших банков - +0,8 %;

банки с капиталом свыше 10 млн. евро - +2,1 %;

банки с капиталом 3-10 млн. евро - +1,4 %;

банки с капиталом до 3 млн. евро - +0,9 %;

средняя рентабельность активов банковской системы Украины представляла 1,2 % и сравнительно с 1999 г. снизилась на 0,8 процентного пункта в связи с опережающим ростом активов над увеличением прибылей банков.

Одной из разновидностей показателя рентабельности активов есть фондорентабельность, которая определяется как отношение прибыли к средней величине основных фондов банка.

Одной из причин низкой фондорентабельности банка могут быть основные фонды, которые недостаточно эффективно используются банком. Реализовав лишние фонды, банк может увеличить свои резервы и использовать их для проведения прибыльных активных операций и отказаться от привлечения новых ресурсов на рынке, уменьшив тем же свои расходы.

Фондорентабельность украинских банков за 2001 г. (фонды состоянием на 1 января в 2002 г.) была такой:

10 наибольших банков - +9,0 %;

банки с капиталом сверх - 10 млн. евро - +36,3 %;

банки с капиталом 3-10 млн. евро - +25,0 %;

банки с капиталом до 3 млн. евро - +12,8 %;

банковская система в целом - +15,7 % и сравнительно с 1999 г. снизилась на 4,4 процентного пункта.

Тенденции рентабельности рабочих активов банков очень похожи на тенденции рентабельности общих активов и фондорентабельности.

Показатель рентабельности (прибыльности) капитала банка является индикативным. Его увеличение не может происходить за счет уменьшения капитала. При этом банки с большим объемом капитала могут иметь меньшие значения данного показателя, чем банки с малым капиталом. Если банк использует свою прибыль на накопление, увеличивая своего капитала, то показатель рентабельности его капитала может иметь тенденцию к уменьшению. Накопленная прибыль учитывается в разделе капитала банка "результат прошлых лет". Кроме этого, из прибыли осуществляются отчисления в резервный фонд.

Прибыльность капитала - это удельный вес прибыли (позитивного результата деятельности проходящего года) в капитале банка. Прибыльность капитала украинских банков в 2001 г. была такой:

10 наибольших банков - + 6,4 %;

банки с капиталом свыше 10 млн. евро - +10,1 %;

банки с капиталом 3-10 млн. евро - +7,2 %;

банки с капиталом до 3 млн. евро - +3,2 %;

банковская система в целом - +6,9 %. Это на 1,9 процентного пункта ниже показателя в 1999 г.

Наиболее важный показатель для владельцев банка - прибыльность уставного капитала, который является основой для расчетов нормы доходов и их части в уставном капитале банка (дивидендов на акцию для акционерных обществ). Значительный объем уставного капитала хотя и создает предпосылки для его развития и поддержки достаточного уровня ликвидности, однако уменьшает норму доходности на взносы его владельцев.

Прибыльность уставного капитала украинских банков в 2001 г. была такой:

10 наибольших банков - +17,0 %;

банки с капиталом свыше 10 млн. евро - +14,3 %;

банки с капиталом 3-10 млн. евро - +10,5 %;

банки с капиталом до 3 млн. евро - +4,1 %;

банковская система в целом - +11,6 %, что на 5,3 процентного пункта ниже уровня в 1999 г.

1.7 Анализ прибыльности отдельных банковских продуктов

Анализ прибылей в разрезе отдельных банковских продуктов, отдельных клиентов и рынков дает возможность руководству банка правильно сформировать стратегию развития и сконцентрировать ресурсы на прибыльных направлениях деятельности.

Наиболее методологически сложной частью анализа прибылей банковских продуктов является определение их себестоимости. Если современный учет в банках дает возможность рассчитать доходы и прямые расходы, связанные с банковскими продуктами, то непрямые расходы, прежде всего общеадминистративные, что приходятся на отдельные банковские продукты, определить достаточно сложно. Лишь после их расчета (чаще всего они распределяются пропорционально удельному весу прямых расходов на продукт в общей сумме прямых расходов банка или доходов в общей сумме доходов) можно рассчитать прибыль (или убыток) от конкретного банковского продукта.

Планируя объемы прибылей от внедрения новых услуг, необходимо обсчитать плановые доходы и расходы на данный банковский продукт. При этом капитальные расходы переносятся на себестоимость частями, согласно нормам амортизации, а текущие расходы будут состоять из прямых и непрямых

Срок окупаемости продукта (точка безубыточности) определяется формулой:

Т = Пп / К

где Т - срок окупаемости проекта внедрения нового банковского продукта;

К - капитальные вложения.

При этом следует учесть дополнительный эффект, который может появиться при предоставлении других услуг, : дополнительные доходы от кроссовой "продажи" других услуг, уменьшения расходов на другие услуги (например, банкоматы уменьшают потребности банку в машинах для пересчета банкнот).

С точки зрения прибыльности банк подразделяет свои продукты на три основных группы:

"звездные", то есть перспективные. К таким продуктам большинство банков относят пластиковые технологии;

"прибыли" - те, которые приносят значительные текущие прибыли (например, кредитные операции, осуществления расчетов клиентов);

"убытка" - те, которые дают текущие убытки, или могут быть убыточными в ближайшее время. В отдельных случаях банк может иметь убытки на отдельных продуктах, если они удерживают важную клиентуру и дают возможность "продаже" кросса других, прибыльных, продуктов.

Анализ прибыльности обслуживания клиентов дает возможность определить ее по особенно важным для банка клиентам, подобрать для них необходимые и в то же время прибыльные для банка продукты. Если все клиенты приносят для банка приблизительно одинаковую прибыль, то банку следует развивать стратегию "массового" их обслуживания. Если большую массу прибылей дают отдельные клиенты, то необходимо развивать индивидуальные подходы к их обслуживанию.

Прибыль от обслуживания клиента рассчитывается по той же схеме, что и от предоставления банковского продукта. Специфика расчета заключается в том, что в состав доходов от обслуживания клиента следует включить дополнительные чистые доходы, которые рассчитываются как разница между доходом, который может получить банк от использования ресурсов, созданных клиентом, и оплаченных ему процентов за пользование остатками его средств:

С целью анализа состояния прибыльности обслуживания клиентов формируется матрица прибылей "продукты-клиенты".

С помощью такой матрицы можно определить, какие продукты имеют наибольший спрос среди соответствующих клиентов.

Анализ прибылей, полученных банком в разных регионах (например, в областях Украины), особенно актуален для банков с разветвленной сетью филиалов или для банков, которые развивают стратегии овладения новых регионов. Для проведения такого анализа строится матрица "продукт-регион", которая может содержать данные по отделениям банка и клиентам, сгруппированным по отраслям в рамках региона.

прибыль рентабельность банк доход

ВЫВОД К РАЗДЕЛУ 1

Таким образом, для управления процессами денежного обращения, кредитования и банковских расчетов в экономике необходимо располагать оперативной и достоверной информацией о состоянии и движении денежных средств по счетам банковских организаций. Разносторонняя, достоверная, оперативно получаемая и обрабатываемая информация, объективно отражающая экономический климат в стране, обстановку в регионах и различных сферах экономической деятельности, налоговую и таможенную политику государства, конъюнктуру цен, спроса и предложения на финансовых рынках, необходима для принятия управленческих решений как на государственном уровне, так и для успешной коммерческой деятельности в различных секторах экономики, в том числе и банковском секторе.

Значимость разносторонней информации для успешной и эффективной деятельности как банковской системы в целом, так и для отдельных банков трудно переоценить. Это обусловлено многообразием их связей с клиентами и акционерами, партнерами и конкурентами, Центральным банком и органами власти, населением, средствами массовой информации.

Особую актуальность приобретает анализ информации при принятии стратегически важных решений в настоящее время, когда украинские банки поставлены в центр чрезвычайных обстоятельств, вызванных действием множества противоречивых, труднопрогнозируемых кризисных процессов в экономике, политике, общественной жизни. Эффект обоснованного экономического решения определяется правильностью оценки и сопоставления собственных возможностей с потребностями и условиями рынка. Это относится к деятельности коммерческих банков, возможно, даже в большей степени, чем к другим сферам бизнеса, так как ошибочная оценка и неверно принятое решение может привести к ликвидации банка или нанести серьезный материальный ущерб клиентам, в том числе и гражданам.

В условиях продолжающейся рыночной нестабильности и кризиса в банках проблема выявления их надежности становится особенно актуальна, необходимо правильно оценить положение того или иного банка, сделать банковскую систему более «прозрачной» и предсказуемой. Помимо того, что результаты проводимого анализа позволяют предостеречь потребителей банковских услуг от проблемных банков, сами кредитные учреждения нуждаются в объективной и надежной системе оценки текущего и, возможно перспективного положения, так как, эффективность управления коммерческим банком определяет возможность осуществлять свою деятельность умело и в полном соответствии с нуждами и экономическими целями государства, чего невозможно добиться, не имея оперативной информации.

РАЗДЕЛ 2 КОМПЛЕКСНЫЙ АНАЛИЗ БАНКОВСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ И ОЦЕНКА ЕГО ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ (практическая часть)

Целью выполнения практической части является закрепление теоретических знаний по всему курсу и практических навыков расчетов показателей финансового состояния банка, его платежеспособности, кредитоспособности, ознакомление с отчетностью банка с целью анализа и разработки мероприятий по улучшению работы банка.

Определить финансовое состояние банка студент может на основе данных баланса и отчета о прибыли и убытках.

2.1 Анализ формирования банковских ресурсов

Для проведения активных операций банк формирует банковские ресурсы (совокупность собственных и привлеченных средств). От количественной и особенно качественной структуры зависят качественные показатели эффективности его деятельности.

Количественная сторона по-разному влияет на финансовую устойчивость и прибыльность банка:

– увеличение собственных средств способствует повышению прибыльности банка (поскольку этот вид банковских ресурсов является "бесплатным") и улучшению его экономических показателей, достаточности капитала;

– увеличение привлеченных средств, как правило, ухудшает экономические показатели банка, поскольку они являются платными для банка, и определяет его расходную часть.

Проведём анализ формирования банковских ресурсов. Результаты заносим в таблицу 2.1

Таблица 2.1 Структура банковских ресурсов

Таким образом, из результатов таблицы видно, что доля собственных средств банка в общем объёме пассивов в 2008г. и 2009г. была соответственно 11,65% и 12,17%, а доля привлечённых средств - 88,35% и 87,83%. Такая структура банковских ресурсов соответствует мировой практике. Что касается изменений, то общий объём ресурсов банка снизился более чем на 20%, что произошло вследствие снижения объёмов собственных средств на 16,78% и снижения объёмов привлечённых средств на 20,85%

Используя данные таблицы 2.1, определим реальное увеличение банковских ресурсов, т.е. с учётом уровня инфляции. Индекс инфляции в 2009 году составил 112,3%. Приведем значения составляющих банковских ресурсов в 2009 г. к сопоставимому виду для определения реального увеличения ресурсов (табл. 2.2)

Таблица 2.2

Номинальное и реальное увеличение банковских ресурсов за 2009г.

Таким образом, с учётом инфляции, в 2009г. собственные ресурсы банка уменьшились на 17,52%, а привлечённые ресурсы снизились на 21,56%. Общий объём пассивов, с учётом инфляции, снизился на 21,08%.

Рассмотрим показатель платежеспособности банка и динамику его изменения в течение 2009г. Платежеспособность (способность банка отвечать по своим обязательствам) определяется как отношение собственных и привлеченных средств(%).

Таким образом, показатель соответствует норме (не менее 8%), а, следовательно, собственного капитала достаточно для обеспечения надежного хранения средств вкладчиков и кредиторов.

Проведём анализ структуры собственных средств банка. Результаты заносим в таблицу 2.3

Таблица 2.3 Структура собственных средств

Таким образом, в структуре собственных средств в 2008г. преобладает нераспределённая прибыль, за ней следуют курсовые разницы, дополнительный оплаченный капитал, уставный капитал и другие резервы. В 2009г. в структуре собственных средств преобладают курсовые разницы, а за ними следуют нераспределенная прибыль, уставный капитал, дополнительный оплаченный капитал и другие резервы.

Анализ динамики отобразим графически на рисунке 2.3

Рис.2.3 Динамика изменений в структуре собственных средств

Как видно из рисунка 2.3 в 2009г. по отношению к 2008г. увеличились такие статьи, как «уставный капитал», «дополнительный оплаченный капитал» и «курсовые разницы», но общая сумма собственных средств снизилась на 15,86% за счёт снижения таких статей, как «нераспределённая прибыль» и «другие резервы».

Преобладающую долю в общей сумме банковских ресурсов коммерческого банка занимают привлеченные средства. Поэтому следующим этапом комплексного анализа будет анализ привлеченных средств банка.

Увеличение привлечённых средств должно подкрепляться повышением уровня собственных средств, в противном случае, банк может потерять платежеспособность и обанкротиться.

Проведём анализ структуры привлеченных средств банка. Результаты заносим в таблицу 2.4.

Таблица 2.4 Структура привлеченных средств

Анализ динамики отобразим графически на рисунках 2.4.1 и 2.4.2

Рис.2.4.1 Структура привлечённых средств в 2008г.

Рис.2.4.2 Структура привлечённых средств в 2009г

Таким образом, наибольшую долю в структуре привлеченных средств в 2008 г. занимали обязательства перед кредитными учреждениями (50,82%) и обязательства перед клиентами (43,65%), а 2% занимал субординированный долг. В 2009г. наибольший удельный вес в привлеченных средствах занимали обязательства перед клиентами (54,16%) и обязательства перед кредитными учреждениями (39,67%), а 5% занимал субординированный долг. Общая сумма привлеченных средств снизилась на 20,85%.

2.2 Анализ активных операций коммерческого банка

Анализ активных операций коммерческого банка проводится как с количественной, так и качественной сторон, причем в динамике.

При анализе активных операций в первую очередь обращают внимание на структуру вложенных средств банка, оценивают качество кредитного портфеля и портфеля ценных бумаг, изучают динамику их изменения на протяжении года.

Используя данные баланса банка, проанализируем динамику и структуру активов банка в отчетном и базисном периодах и их изменения. Результаты заносим в таблицу 2.5.

Таблица 2.5 Структура активов

Подобные документы

• Анализ динамики прибыли и рентабельности банка

  Значение, задание и информационное обеспечение анализа прибыли и рентабельности банка. Определение общего размера прибыли до налогообложения. Оценка эффективности банковской деятельности. Анализ финансовой устойчивости банка по доходу и прибыли.
  
  курсовая работа [32,2 K], добавлен 02.05.2013
  

• Анализ финансовых показателей и налогообложения банка (на примере филиала ОАО "Сбербанк России" в г. Северске, доп. офис №8616/0172)

  Назначение и содержание аналитической работы в банке. Состав финансовой отчетности. Анализ баланса, доходов, расходов и прибыли банка. Особенности налогооблагаемой базы при налогообложении прибыли и имущества. Оценка кредитоспособности предприятия.
  
  отчет по практике [130,3 K], добавлен 13.06.2013
  

• Анализ финансов ОАО "Сбербанк России"

  Понятие эффективности деятельности коммерческого банка. Сущность, функции и место финансов предприятий в банковской системе. Основные показатели деятельности банка. Анализ активов и пассивов, доходов, расходов и прибыли, операционных затрат банка.
  
  курсовая работа [1003,7 K], добавлен 12.01.2015
  

• Анализ баланса банка

  Классификация банковского баланса на функциональный, структурный, операционный, их сущность и принципы. Анализ структуры активных операций, структуры доходов и расходов, прибыли. Показатели, позволяющие оценить общий уровень рентабельности банка.
  
  презентация [228,6 K], добавлен 12.09.2012
  

• Формирование прибыли банка

  Сущность и структура прибыли коммерческого банка, подходы к анализу расходов данного финансового учреждения. Проблемы формирования прибыли коммерческого банка, направления и перспективы ее увеличения, принципы и критерии эффективности управления.
  
  курсовая работа [47,2 K], добавлен 16.12.2014
  

• Доходы, расходы и прибыль коммерческого банка

  Источники доходов коммерческого банка и их классификация. Характеристика и критерии классификации доходов банка. Процентная маржа как источник прибыли, оценка ее уровня. Оценка структуры и уровня доходов и расходов банка. Формирование прибыли банка.
  
  презентация [22,7 K], добавлен 01.05.2014
  

• Анализ ликвидности платежеспособности банка

  Теоретические аспекты анализа ликвидности банковского баланса и платежеспособности банка. Понятие ликвидности и платежеспособности баланса коммерческого банка. Анализ структуры и динамики доходов и расходов, прибыли банка и банковской маржи банка.
  
  дипломная работа [308,6 K], добавлен 26.02.2009
  

• Теоретические основы формирования банковских услуг комерческого банка

  Значение и проблемы коммерческого банка как проводника банковских услуг. Анализ финансово-экономической деятельности Бурятского ОСБ: активных, пассивных и комиссионно-посреднических операций банка, его доходов и расходов, финансовых коэффициентов.
  
  дипломная работа [301,6 K], добавлен 22.05.2009
  

• Анализ порядка формирования и распределения прибыли в коммерческом банке на примере Сбербанка РФ

  Выявление резервов повышения прибыли в банке. Методологические аспекты анализа порядка формирования и распределения прибыли. Классификация доходов и расходов коммерческого банка. Экономический анализ прибыли коммерческого банка на примере Сбербанка РФ.
  
  курсовая работа [173,0 K], добавлен 07.03.2012
  

• Распределение и использование прибыли коммерческого банка

  Состав и структура доходов и расходов банка. Механизмы использования и распределения прибыли в банковском учреждении. Порядок формирования прибыли коммерческого банка в России. Проблемы и пути совершенствования использования и распределения финансов.
  
  курсовая работа [407,5 K], добавлен 02.06.2019
  

• главная
• рубрики
• по алфавиту
• вернуться в начало страницы
• вернуться к началу текста
• вернуться к подобным работам