Финансовые результаты деятельности Сберегательного банка и направления их улучшения

5. Рентабельность активов (Return on Assets - ROA). Тренд является стабильным, если отклонение не превышает 1%.

6. Рентабельность капитала (Return on Equity - ROE). Тренд является стабильным, если отклонение не превышает 1%.

7. Рентабельность уставного капитала (Return on share capital) - отношение чистой прибыли к средней величине уставного капитала. Тренд является стабильным, если отклонение не превышает 1%.

8. Достаточность капитала (Capital adequacy ratio) - отношение собственных средств к активам, взвешенным с учетом риска. Тренд является стабильным, если отклонение не превышает 1%.

9. Цена размещения (Yield on average earning assets) - отношение полученного процентного дохода к работающим активам. Тренд является стабильным, если отклонение не превышает 1%.

10. Цена привлечения (Rate paid on funds) - отношение процентного расхода к платным пассивам. Тренд является стабильным, если отклонение не превышает 1%.

11. Чистый процентный спрэд - разница между ценой размещения и ценой привлечения. Тренд является стабильным, если отклонение не превышает 1%.

12. Чистая процентная маржа - разница между процентными доходами и расходами. Тренд является стабильным, если отклонение не превышает 1%.

13. Доля работающих активов - активы, приносящие доход, делятся на общую сумму активов. Тренд является стабильным, если отклонение не превышает 3%.

14. Доля резервов в соответствующих активах - сводный показатель, характеризующий качество активов. Рассчитывается как размер резервов под активы, отнесенный к сумме тех активов, под которые был создан резерв. Тренд является стабильным, если отклонение не превышает 1%.

15. Место в рейтингах по активам и капиталу. Поскольку рейтинги публикуются нерегулярно, данный показатель может отсутствовать, однако в качестве рыночного индикатора этот показатель и его тренд является достаточно важным.

Для более полной оценки уровня финансовой устойчивости банка необходимо рассчитать следующие показатели. Использование данных показателей при проведении сравнительного анализа в динамике (Приложение 3) дает возможность выявить ранние признаки наступающего финансового кризиса.

2. Анализ финансовых результатов деятельности ОТДЕЛЕНИЯ Сберегательного банка № 6670

2.1 Краткая характеристика Приволжского ОСБ № 6670

Сбербанк России является крупнейшим банком Российской Федерации и СНГ. Его активы составляют четверть банковской системы страны, а доля в банковском капитале находится на уровне 30%. По данным журнала The Banker (1 июля 2009 г.), Сбербанк занимал 38 место по размеру основного капитала (капитала 1-го уровня) среди крупнейших банков мира.

Основанный в 1841 г. Сбербанк России сегодня - современный универсальный банк, удовлетворяющий потребности различных групп клиентов в широком спектре банковских услуг. Сбербанк занимает крупнейшую долю на рынке вкладов и является основным кредитором российской экономики. По состоянию на 1 июня 2009 г., доля Сбербанка России на рынке частных вкладов составляла 50,5%, а его кредитный портфель соответствовал более 30% всех выданных в стране займов.

Сбербанк России обладает уникальной филиальной сетью и в настоящее время в нее входят 18 территориальных банков и более 19 050 подразделений по всей стране.[55]

Сегодня Волго-Вятский банк Сбербанка России является наиболее крупным и динамично развивающимся банком региона. Банк располагает разветвленной филиальной сетью, которая включает более 2 500 филиалов, что обеспечивает максимальное удобство доступа к банковским услугам для каждого клиента. Волго-Вятский банк осуществляет обслуживание клиентов на территории Нижегородской. Кировской, Владимирской областей, Чувашской и Мордовской республики, республик Татарстан и Марий-Эл.

Волго-вятский банк действует с января 2001 года - 1 января создание Волго-Вятского банка путем объединения Нижегородского, Кировского, Владимирского, Банка «Татарстан», банка Мари Эл, Мордовского банка Сбербанка России.

В 1991 году, через шесть дней после учредительного собрания акционеров (22 марта 1991 года), на котором Сбербанк России был преобразован в акционерный коммерческий банк, Приказом Сбербанка РСФСР №8 был создан Банк «Татарстан», который входил в единую кредитную систему России и являлся территориальным филиалом Сбербанка РСФСР, осуществляя его функции в регионах Республики Татарстан, действуя в соответствии с Уставом Сбербанка РСФСР.

С этого периода преобразование бывших сберегательных касс происходило ускоренными темпами по всем направлениям. Изменяется структура в соответствии с освоением новых банковских продуктов. В 1991 году в аппарате банка создается новое структурное подразделение - Операционное управление, наделенное функциями с элементами коммерческого банка. С 1992 года банк приступает к операциям с иностранной валютой, начав принимать валютные вклады и открыв обменные пункты, создается отдел по работе с иностранной валютой. С 1994 года начинается обслуживание юридических лиц. С 6 марта 1994 года по представлению Сбербанка РФ территориальным банкам присвоены коды международной расчетной системы SWIFT, и они стали обслуживать своих клиентов по стандартам коммерческих банков.

На этом примере наглядно показано развитие сберегательных учреждений в Волго-Вятском регионе, которые росли и развивались вместе со всей системой сберегательного дела в СССР. Анализируя развитие экономики до 1990 года, следует отметить, что потенциал гострудсберкасс был использован не полностью. Невозможность принятия решений не позволила выполнить все функции сбережений - перераспределение денежной массы в общегосударственных целях. Одним из методов оздоровления экономики могла стать кредитная реформа, направленная на реорганизацию государственных банковских структур в акционерные коммерческие банки, ликвидацию искусственной монополии государства на распоряжение сбережениями населения. В 1988 году государственные сберегательные кассы Волго-Вятского региона, как и по всему бывшему СССР, были преобразованы в Сберегательные банки, у которых появились новые функции, среди которых было прямое кредитование физических и юридических лиц. Смена экономического строя, окончательно завершившаяся в начале 90-х гг., потребовала новых организационно-правовых форм и методов работы, нового содержания классической функции аккумулирования сбережений населения.

На региональном рынке кредитования физических лиц Приволжский банк сохраняет лидирующие позиции - его доля составляет свыше 30 процентов.

Таблица 2.1.1 Оборачиваемость кредитных ресурсов Приволжского ОСБ (6670) в млн. рублей

Наименование показателей	Годы	ИТОГО
	2006	2007	2008	2009
1. Обороты по погашению ссуд, в том числе: Юридическими лицами Физическими лицами	11226 8669 2557	6869 3596 3273	13498 10780 2718	7432 4065 3367	39025 27110 11915
2. Среднегодовые остатки, всего, в том числе: Юридические лица Физические лица	6546 5580 966	10995 9902 1093	10021 7053 2968	7222 3789 3433	34784 26342 8460
3. Оборачиваемость, раз за год (п.1/п.2): в том числе: Юридические лица Физические лица	1,71 1,55 2,65	0,62 0,36 2,99	1,35 1,53 0,92	1,03 1,07 0,98	1,12 1,03 1,41
4. Средний срок размещения в днях (365/п.3) в том числе: Юридические лица Физические лица	213 235 138	589 1014 122	270 239 397	354 341 372	326 345 259

Сберегательный банк России и ОСБ 6670 имеют высокую финансовую устойчивость. Об этом свидетельствуют высокие показатели ликвидности и платежеспособности. Наблюдается постоянный рост валовых доходов, увеличение прибыли банка.

Сберегательный банк России осуществляет активные операции в основном за счет привлеченных средств, имеющих долгосрочный характер, которые составляют около 80,0% в общей структуре пассивов. Значительную часть этих пассивов составляют депозиты и вклады (62,4%). Увеличение доли этих источников ведет к удорожанию ресурсов, но зато банку легче спрогнозировать наличие у него средств. Также большую долю в составе источников имеют и корреспондентские счета (около 17%).

Позитивные изменения в экономике страны, рост реальных доходов граждан и высокий уровень доверия населения к Сбербанку России, подкрепленный взвешенной процентной политикой, учитывающей интересы различных социальных и возрастных групп, способствуют созданию благоприятной базы для развития сберегательной активности населения, что позволяет банку добиваться высоких темпов привлечения средств по вкладам.

2.2 Анализ доходов и расходов Приволжского ОСБ № 6670

Ориентир банковской деятельности в рыночном хозяйстве состоит в максимизации прибыли от операций при сведении к минимуму потерь. Прибыль или убытки, полученные банком, - показатели, концентрирующие в себе результаты различных пассивных и активных операций банка и отражающие влияние всех факторов, воздействующих на деятельность банка. Повышение эффективности кредитных операций - это главный показатель правильно спланированного и проводимого управления кредитными операциями.

Анализ банковской деятельности с точки зрения ее доходности позволяет руководству сформировать кредитную и процентную политику, выявить менее прибыльные операции и разработать рекомендации возможного получения банком больших доходов.[46]

В американских банках получила распространение концепция высокорентабельной банковской деятельности (в том числе и кредитной). Она содержит три компонента:

1. Максимизация доходов: от предоставления кредитов; по ценным бумагам, необлагаемых налогом; поддержание достаточно гибкой структуры активов приспособленной к изменениям процентной ставки.

2. Минимизация расходов: поддержание оптимальной структуры пассивов; минимизация потерь от безнадежных кредитов; контроль за текущими расходами.

3. Грамотный менеджмент. Он охватывает реализацию первых двух компонентов.

Чтобы максимизировать прибыль, банк должен опираться на четкую аналитическую базу. Для начала определим некоторые общие показатели эффективности активных (в том числе кредитных) операций. Для целей проведения анализа доходов необходимо сгруппировать активы по признаку доходности (результаты в таблице 2.2.1. и 2.2.2).

Оптимальным уровнем активов, приносящих доход в суммарных активах, считается 85%, в динамике это соотношение должно увеличиваться.

Таблица 2.2.1. Анализ «работающих» активов Сберегательного банка России за период с 01.01.07г. по 01.01.10г. В тысячах рублей

Показатели	Период	Темп прироста, в %
	I на 01.01.07	II на 01.01.08	III на 01.01.09	IV на 01.01.10	III/ II	IV/ III	I/IV
Средние остатки активов приносящих доход	716639562	776854995	857003 691	948 523 321	8,4	10,3	10,7
Средние остатки суммарных активов	892489 999	986241 532	1087052470	1198060 979	10,5	10,2	10,2
Доля «работающих» активов, %	80,30	78,77	78,84	79,17	-	-	-

Также необходимо проанализировать «работающие» активы Приволжского отделения Сберегательного банка № 6670 за аналогичный период, и сравнить их с показателями Сберегательного банка в целом.

Таблица 2.2.2 Анализ «работающих» активов ОСБ 6670 за период с 01.01.07г. по 01.01.10г. В тысячах рублей

Показатели	Период	Темп прироста, в %
	I на 01.01.07	II на 01.01.08	III На 01.01.09	IV на 01.01.10	III/II	IV/III	I/IV
Средние остатки активов приносящих доход	3 256 806	3 364 892	3 383 802	3 824 142	3,32	0,56	13,01
Средние остатки суммарных активов.	3 741 017	3 868 473	3 907 223	4 429 407	3,41	1,00	13,36
Доля «работающих» активов, %	87,06	86,98	86,60	86,34	-0,09	-0,44	-0,31

Сокращение активов, не приносящих доход, повышает доходность банка. Увеличение объема таких активов снижает рентабельность банка, но в это же время повышает ликвидность банка. Из таблиц 10 и 11 видно, что доля «работающих» активов в целом по Сбербанку снижается с 80,3 до 79,17 процентов (по ОСБ 6670 - с 87,06 до 86,34%), то есть снижается потенциал для роста валовых доходов банка.

Общая сумма доходов равна сумме данных по счетам 701 баланса банка. При анализе банковских доходов определяется удельный вес каждого вида дохода в их общей сумме (или соответствующей группе доходов). Анализ доходов Приволжского отделения банка приведен в таблице 2.2.4.

Формулы для расчетов коэффициентов доходности приведены в таблице 2.2.3

Таблица 2.2.3 Формулы для расчетов коэффициентов доходности

Формула расчета	Экономическая сущность
	Характеризует сумму процентных доходов, приходящихся на 1 руб. кредитных вложений
	Характеризует сумму доходов, приходящихся на 1 руб. средних остатков активов и указывает насколько доходно осуществляются активные операции
	Показывает соотношение операционного дохода и средние остатки по суммарным активам
	Показывает соотношение доходных капитализированных активов и недоходных активов

ПД_к - процентные доходы по предоставленным кредитам, руб.

ВД - валовый доход банка, руб.

СОА - средние остатки по суммарным активам, руб.

ОД - операционный доход, руб.

САД - средние остатки активов, приносящих доход, руб.

НА - средние недоходные активы, руб.

Таблица 2.2.4 Анализ доходов Приволжского отделения Сберегательного банка России за период с 01.01.07г. по 01.01.10г. в руб.

Показатели	Период	Удельный вес, в%
	I на 01.01.07	II на 01.01.08	III на 01.01.09	IV на 01.01.10	I	II	III	V
1	2	3	4	5	6	7	8	9
Доходы от операционной деятельности	170646256	261483174	334486 811	103 738 575	91,20	90,77	89,58	89,21
в т.ч. процентные доходы.	138419701	209227767	268 019 039	89 845 523	73,98	72,63	71,78	77,26
из них проценты, полученные за предоставленные кредиты	42 456 974	65 660 568	89 417 764	24 684 238	22,69	22,79	23,95	21,23
Неоперационные доходы	16 467 261	26 589 660	38 901 508	12 545 274	8,80	9,23	10,42	10,79
Валовой доход	187113517	288072834	373388319	116283849	100,0	100,0	100,0	100,0
СОА	892489999	986241532	1 087 052 247	1198060 979	-	-	-	-
НА	171481964	205674796	225638 549	245 452 626	-	-	-	-
САД	721008035	780566736	861 413 698	952 608 353	-	-	-	-
КОК, руб./руб.	1,77	1,81	1,92	1,14	-	-	-	-
КВА, руб./руб.	0,21	0,29	0,34	0,10	-	-	-	-
КПА, руб./руб.	0,19	0,27	0,31	0,09	-	-	-	-
КАДН, руб./руб.	4,20	3,80	3,82	3,88	-	-	-	-

По расчетным данным наблюдается уменьшение, хотя и незначительное, доли операционных доходов в сумме валового дохода с 91,2% до 89,21%. Вместе с тем выявлено увеличение процентных доходов с 73,98% до 77,26% (из них увеличение доли процентных доходов, полученных от предоставленных кредитов с 22,69% до 23,95% на 01.01.2007г. и уменьшение до 21,23% на 01.01.2010).

За анализируемый период доходность кредитных вложений повысилась с 1,77 до 1,92, но к 01.01.2010г. наблюдается снижение доходности до 1,14, что означает сокращение операционного дохода по выданным кредитам. Это может быть вызвано, вероятнее всего, снижением процентных ставок по кредитам вследствие снижения ставки рефинансирования ЦБ.

Доходность активов, с 01.01.2007г. по 01.01.2009г., возросла с 0,21 до 0,34, а к 01.01.2010г. наблюдается уменьшение до 0,10, что является тревожным сигналом. Соотношение операционного дохода и среднего остатка по совокупным активам также имело тенденцию к увеличению с 0,19 до 0,31 на 01.01.2009г. и снижение до 0,09, что означает снижение доходности осуществления ссудных операций.

Показатель соотношения доходных и недоходных активов снизился с 4,20 до 3,88, что означает уменьшение потенциальной базы доходности операций банка. Также можно отметить и незначительный рост доходов от не операционной деятельности банка (с 8,80% до 10,79%), что говорит о диверсификации деятельности банка.

После проведенного анализа доходов банка необходимо провести анализ расходов банка. Анализ расходов банка приведен в таблицах 2.2.6 и 2.2.7

Динамика расходных статей анализируется по сравнению с предыдущим периодом или плановым показателем. При этом увеличение доли прочих расходов банка свидетельствует об ухудшении управления банковскими операциями.

Значительное место в анализе расходов занимают показатели, характеризующие разные виды расходов. Формулы расчетов приведены в таблице 2.2.5

Таблица 2.2.5 Формулы расчетов

Формула расчета	Пояснения	Экономическая сущность
	АХР - административно-хозяйственные расходы банка, руб. СОА - средние остатки по суммарным активам, руб.	Характеризует административно-хозяйственные расходы, приходящиеся на 1 руб.средних остатков по активным операциям
	ПР - прочие расходы, руб.	Характеризует прочие расходы, приходящиеся на 1 руб. средних остатков по активным операциям
	ПУ - проценты уплаченные, руб.	Характеризует уплаченные проценты, приходящиеся на 1 руб. средних остатков активов, приносящих доход

По расчетным данным наблюдается увеличение доли операционных расходов от всех расходов с 56,37 до 59,95%, прочих расходов - с 10,13 до 11,22%, административно-хозяйственных расходов - с 13,96 до 14,86%. Вместе с тем снизились расходы на обеспечение функционирования банка с 33,50 до 28,83 %.

Таблица 2.2.6 Анализ расходов Сберегательного банка России за период с 01.01.07г. по 01.01.10г. В тысячах рублей

Показатели	Период	Удельный вес, в%
	I на 01.01.07	II на 01.01.08	III на 01.01.09	IV на 01.01.10	I	II	III	IV
Операционные расходы	94839 948	143984714	182513853	60996 598	56,37	56,19	54,10	59,95
в т.ч. проценты уплаченные	24700 219	39 096 604	53 911 172	15717 278	14,68	15,26	15,98	15,45
Расходы по обеспечению функционирования банка	56367 696	86 185 883	117439 373	29333 539	33,50	33,63	34,81	28,83
в т.ч. АХ	23484 398	37 439 170	55 797 588	15116 654	13,96	14,61	16,54	14,86
ПР	17041 144	26 096 556	37 419 108	11412 921	10,13	10,18	11,09	11,22
Расходы всего	168248788	256267 153	337372 334	101743058	100,0	100,0	100,0	100,0
САД	721008035	780566 736	861413 698	952608353	-	-	-	-
СОА	892489999	986241 532	1087052247	1198060979	-	-	-	-
КХРА, руб./руб.	0,03	0,04	0,05	0,01	-	-	-	-
КПРА, руб./руб.	0,02	0,03	0,03	0,01	-	-	-	-
КПД, руб./руб.	0,03	0,05	0,06	0,02	-	-	-	-

Таблица 2.2.7 Анализ расходов Приволжского ОСБ 6670 за период с 01.01.07г. по 01.01.09г. В тысячах рублей

Показатели	Период	Удельный вес, в %
	I на 01.01.07	II на 01.01.08	III на 01.01.09г.	I	II	III
1	2	3	4	5	6	7
Операционные расходы	129 620	259 243	373 736	62,04	62,05	62,74
в т.ч. проценты уплаченные	59 142	118 285	165 598	28,31	28,31	27,80
Расходы по обеспечению функционирования банка	78 085	156 171	218 570	37,38	37,38	36,69
в т.ч. АХP	26 724	53 448	74 827	12,79	12,79	12,56
ПР	1 209	2 413	3 377	0,58	0,58	0,57
Расходы всего	208 914	417 827	595 683	100,0	100,0	100,0
САД	3 256 806	3 364 892	3383 802	-	-	-
СОА.	3 741 017	3 868 473	3907 223	-	-	-
КАХР, руб./руб.	0,01	0,01	0,02	-	-	-
КПРА, руб./руб.	0,00	0,00	0,00	-	-	-
КПД, руб./руб.	0,02	0,04	0,05	-	-	-

Отношение хозяйственных расходов банка к средним остаткам по активам за анализируемый период незначительно снизилось с 0,03 до 0,01%, что свидетельствует об эффективном оперативном управлении административно-хозяйственными расходами в банке.

Отношение прочих расходов к средним остаткам по активам снизилось с 0,02 до 0,01, что свидетельствует о качестве ведения банковской деятельности.

Отношение процентов уплаченных к средним остаткам по активам, приносящим доход, уменьшилось с 0,03 до 0,02, что свидетельствует о сокращении расходов, «работающих» активов, и оценивается положительно.

По результатам анализа расходов Сберегательного банка России можно заключить, что за анализируемый период структура расходов незначительно изменилась в сторону увеличения операционных расходов на 01.01.09г.

Анализ эффективности управления активными (в т.ч. кредитными) операциями следует начинать с рассмотрения общей картины доходности банковских операций.

Анализ доходности банка, детализированный в динамике по отдельным статьям и видам деятельности, приведен в таблицах 2.2.9 и 2.2.10

Формулы для расчетов приведены в таблице 2.2.8

Анализ результативных счетов баланса банка дает возможность рассчитать минимальную доходную маржу, т.е. разрыв в ставках по активным и пассивным операциям, который в свою очередь дает возможность банку покрывать необходимые расходы, но не приносит прибыли.

Таблица 2.2.8 Формулы для расчетов анализа доходности

Финансовый показатель	Формула расчета	Пояснения	Экономическая сущность
Коэффициент минимальных доходов, руб./руб.		АХР - административно-хозяйственные расходы банка, руб.	Показывает минимальные доходы, необходимые для покрытия расходов
Процентный разброс (спрэд), руб./руб.		САД - средние остатки активов, приносящих доход, руб.	Показывает возможность банка заработать прибыль
Процентная маржа, руб./руб.		ПП - проценты, полученные по активным операциям, руб.	Показывает эффективность управления спредом
Степень покрытия процентных доходов процентными расходами		ПУ - проценты уплаченные, руб. ОБ - обязательства банка, руб.	Показывает степень концентрации ком. банка на основной деятельности
Уровень покрытия непроцентными доходами непроцентных расходов		НД - непроцентные доходы, руб. НР - непроцентные расходы, руб	Показывает степень концентрации ком. банка на вспомогательной деятельности

Исходя из расчетов, наблюдаем, что коэффициент минимальных доходов банка за анализируемый период в целом по Сбербанку России (с 01.01.07г. по 01.01.09г.) увеличился с 0,89% до 2,13%. За I период составил 0,39%. По ОСБ 6670 увеличился с 0,78% до 2,11% на 01.01.09г.

На 01.01.09 г. наблюдается рост процентной маржи с 15,76% до 24,86% по Сбербанку России (по ОСБ 6670 - с 3,29% до 8,26%), что означает увеличение доходности активов, приносящих процентный доход. За I период процентная маржа по Сбербанку России составила 7,78%.

Таблица 2.2.9 Анализ доходности Сберегательного банка России за период с 01.01.07г. по 01.01.10г. В тысячах рублей

Показатели	Период	Темп прироста, в процентах
	I на 01.01.07г.	II на 01.01.08г.	III на 01.01.09г.	IV на 01.01.10г.	II/I	III /II	IV /III
1	2	3	4	5	6	7	8
Проценты полученные	138419701	101853679	268019039	89 845 523	-26,42	163,14	-66,48
Проценты уплаченные	24 700 219	39 096 604	53 911 172	15 717 278	58,28	37,89	-70,85
Чистый процентный доход	113719 482	62 757 075	214107 867	74 128 245	-44,81	241,17	-65,38
АХР	23 484 398	37 439 170	55 797 588	15 116 654	59,42	49,04	-72,91
Прочие расходы	17 041 144	26 096 556	37 419 108	11412 921	53,14	43,39	-69,50
Работающие активы	721008 035	780566736	861413 698	952608 353	8,26	10,36	10,59
Обязательства банка	786671 873	871996161	972791 974	1075076576	10,85	11,56	10,51
Непроцентные доходы	32 226 555	52255407	66 467 772	13 893 052	62,15	27,20	-79,10
Непроцентные расходы	32 934 290	48833644	61 641 785	14 259 397	48,28	26,23	-76,87
САД	721489 999	780566736	861413 698	952608353	8,19	10,36	10,59
КММ,%	0,89	1,45	2,13	0,39	62,72	46,82	-81,78
ПМ, %.	15,76	8,04	24,86	7,78	-48,99	209,15	-68,69
ПР, руб./руб.	0,16	0,09	0,26	0,08	-46,62	198,56	-68,83
Кп, руб./руб.	5,60	2,61	4,97	5,72	-53,51	90,83	14,98
ПНР, руб./руб.	0,98	1,07	1,08	0,97	9,36	0,77	-9,64

Разброс процентных ставок между вложенными и привлеченными ресурсами находится на среднем уровне, но имеет тенденцию к увеличению (возрос с 0,16 до 0,26 на 01.01.09г.). За III период - 0,08%. По ОСБ 6670 возрос с 0,03 до 0,09 на 01.01.09г.

Степень покрытия процентными доходами процентных расходов превышает средний уровень (1,1-1,25%) и растет, что также свидетельствует об эффективной процентной политике банка.

За анализируемый период уровень покрытия непроцентных расходов непроцентными доходами по Сбербанку увеличился с 0,98 до 1,8 на 01.01.09г. - положительная динамика. Но уменьшился на 01.01.10г. до 0,97% это означает, что увеличивается часть непроцентных расходов, покрываемых за счет процентных доходов. По ОСБ 6670 наблюдается снижение с 2,81% до 2,69%.

Таблица 2.2.10 Анализ доходности ОСБ 6670 за период с 01.01.07г. по 01.01.09г. В тысячах рублей

Показатели	Период	Темп прироста, в процентах
	I на 01.01.07	II на 01.01.08	III на 01.01.09	II/I	III/II
Проценты полученные	166 284	329 222	445 125	97,99	35,21
Проценты уплаченные	59 142	118 285	165 598	100,00	40,00
Чистый процентный доход	107 142	210 937	279 527	96,88	32,52
АХР	26 724	53 448	74 827	100,00	40,00
Прочие расходы	1 209	2 413	3 377	99,55	39,97
Работающие активы	3 256 806	3 364 892	3 383 802	3,32	0,56
Обязательства банка	3 572 802	3 693 529	3 732 279	3,38	1,05
Непроцентные доходы	24 116	46 870	65 617	94,35	40,00
Непроцентные расходы	11 461	22 923	42 889	100,01	87,10
САД	3 256 806	3 364 892	3 383 802	3,32	0,56
КММ,%	0,78	1,52	2,11	93,60	39,22
ПМ, %.	3,29	6,27	8,26	90,55	31,78
ПР, руб./руб.	0,03	0,07	0,09	90,75	32,46
Кп, руб./руб.	2,81	2,78	2,69	-1,01	-3,42
ПНР, руб./руб.	2,10	2,04	1,53	-2,83	-25,17

По результатам анализа доходности можно сделать вывод о том, что в целом по Сбербанку России и по ОСБ 6670 в частности за анализируемый период в основном произошло увеличение доходности банковских операций.

Далее проведем анализ рентабельности Сберегательного банка России, который приведен в таблицах 2.2.11 и 2.2.12.

Таблица 2.2.11 Формулы для расчета анализа рентабельности

Финансовый показатель	Формула расчета	Пояснения	Экономическая сущность
1	2	3	4
Показатель прибыльности банка, руб./руб.		СС - собственные средства, руб.	Отражает отдачу собственного капитала
Показатель прибыльности активов, руб./руб		Пр - балансовая прибыль, руб.	Характеризует прибыль, приходящуюся на 1 руб. собственного капитала
Коэффициент достаточности капитала, руб./руб.		СОА - средние остатки по суммарным активам, руб.	Означает, что доходность банковской деятельности находится в прямой зависимости от работоспособности активов и в обратной зависимости от коэффициента достаточности капитала.
Коэффициент доходности активов, руб./руб		ВД - валовый доход банка, руб.	Показывает эффективность функционирования рабочего капитала банка
Показатель способности контролировать свои расходы, руб./руб		Пр - балансовая прибыль, руб. ВД-валовый доход банка, руб.	Показывает эффективность работы банка в целом, а, следовательно, его способность контролировать свои расходы
Показатель активов приносящих доход, руб./руб		САД - средние остатки активов, приносящих доход, руб.	Показывает способность банка получать прибыль
Рентабельность кредитного портфеля		ПП - проценты полученные по активным операциям, руб. КВс - кредитные вложения, руб.	Характеризует эффективность управления кредитным портфелем с позиции оперативного управления и с позиции собственника
		ПУ - проценты уплаченные, руб. СК - собственный капитал, руб.

В современных условиях возможности роста К_3, за счет уменьшения показателя достаточности капитала ограничены, поскольку рост активов должен подкрепляться расширением ресурсной базы.

Считается, что уровень рентабельности, к которому следует стремиться, должен составлять 1,4%. Критериальный уровень показателя колеблется от 10 до 20%.

Как видно из анализа таблиц 19 и 20, произошло увеличение прибыли и в целом по Сбербанку и по ОСБ 6670, в абсолютном выражении за анализируемый период времени она увеличилась на 90,98% и 40,0% соответственно. В этой связи увеличился показатель отдачи собственного капитала с 17,83% до 31,53% по Сбербанку и с 0,21% до 0,58% по ОСБ 6670, т.е. прибыльность собственного капитала увеличилась почти наполовину.

Показатель прибыльности активов также увеличилась (с 2,11% до 3,31% на конец 2009 года по Сбербанку и с 0,01% до 0,03% по ОСБ 6670), что объясняется увеличением прибыли и ростом совокупных активов.

Коэффициент достаточности уменьшился с 11,86% до 10,16 % и с 4,5% до 4,48% соответственно, что говорит об уменьшении обеспечение активов собственным капиталом, а, следовательно, об увеличении доходности банка.

Показатель доходности активов за анализируемый период повысился с 20,97 до 34,35% и с 6,62 до 17,6% соответственно, что говорит о повышении доходов приносимых активами банка.

Показатель способности банка контролировать свои расходы незначительно уменьшился (с 10,08% до 9,65%) по Сбербанку в целом, что говорит об увеличении потерь, которые несет банк. Это произошло в основном из-за непроцентных расходов, доля которых в валовом доходе сильно увеличилась. По ОСБ 6670 наблюдается увеличение показателя с 14,6% до 15,10%.

Таблица 2.2.12 Анализ рентабельности Сберегательного банка России за период с 01.01.07г. по 01.01.09г. В тысячах рублей

Показатели	Период	Темп прироста, в %
	I на 01.01.07	II на 01.01.08	III на 01.01.09	II/I	III/II	III/I
1	2	3	4	5	6	7
Прибыль	18864 729	31 805 681	36 028 396	68,60	13,28	90,98
СС	105818126	114245 371	114260 273	7,96	0,01	7,98
СОА	892489 999	986241 532	1087052247	10,50	10,22	21,80
ВД	187113 517	288072 834	373 388 319	53,96	29,62	99,55
САД	721008 035	780566 736	861 413 698	8,26	10,36	19,47
КВс	511594 722	542210 945	596 272 996	5,98	9,97	16,55
СК	105818 126	114245 371	114 260 273	7,96	0,01	7,98
K1, %	17,83	27,84	31,53	56,16	13,26	76,87
K2, %	2,11	3,22	3,31	52,57	2,77	56,80
K3, %	11,86	11,58	10,51	-2,30	-9,26	-11,35
K4, %	20,97	29,21	34,35	39,32	17,60	63,84
K5, %	10,08	11,04	9,65	9,51	-12,61	-4,29
K6, %	2,62	4,07	4,18	55,73	2,65	59,85
РК, %	22,23	11,57	35,91	-47,93	210,24	61,54

Прибыльность активов, приносящих доход за анализируемый период увеличилась на 59,85% и 39,22% соответственно, что обусловлено ростом расходов банка.

Рентабельность кредитного портфеля по Сбербанку России в анализируемом периоде уменьшилась с 22,23 до 11,57%, а к 2009г. снова увеличилась до 35,91%. По ОСБ 6670 увеличение с 6,73% до 17,64%.

Таблица 2.2.13 Анализ рентабельности ОСБ 6670 за период с 01.01.07г. по 01.01.09г. В тысячах рублей

Показатели	Период	Темп прироста, в %
	I на 01.01.07	II на 01.01.08	III на 01.01.09	II/I	III/II
1	2	3	4	5	6
Прибыль	36 154	72 308	101 231	4,00	40,00
СС	168 215	174 944	174 944	4,00	0,00
СОА	3 741 017	3 868 473	3 907 223	3,41	1,00
ВД	247 551	490 134	670 489	97,99	36,80
САД	3 256 806	3 364 892	3 383 802	3,32	0,56
КВс	1 593 090	1 623 392	1 584 327	1,90	-2,41
СК	168 215	174 944	174 944	4,00	0,00
K1, %	0,21	0,41	0,58	92,31	40,00
K2, %	0,01	0,02	0,03	93,41	38,61
K3, %	4,50	4,52	4,48	0,57	-0,99
K4, %	6,62	12,67	17,16	91,47	35,44
K5, %	14,60	14,75	15,10	1,01	2,34
K6, %	1,11	2,15	2,99	93,58	39,22
РК, %	6,73	12,99	17,64	93,20	35,78
Рк2	0,64	1,21	1,60	89,30	32,52

Отношение чистого процентного дохода к собственному капиталу банка за наблюдаемый период возросло с 1,07% до 1,87% и с 0,64% до 1,6% соответственно. Значение последних двух показателей свидетельствует о высокодоходном кредитном портфеле.

По результатам анализа рентабельности Сберегательного банка России можно сделать вывод о том, что за анализируемый период произошло повышение прибыльности по всем направлениям деятельности банка.

На основе проведенного анализа можно сделать следующие выводы.

Сберегательный банк России и ОСБ 6670 имеют высокую финансовую устойчивость. Это подтверждают высокие показатели ликвидности и платежеспособности. Наблюдается постоянный рост валовых доходов, увеличение прибыли банка.

Сберегательный банк России осуществляет активные операции в основном за счет привлеченных средств, имеющих долгосрочный характер, которые составляют около 80,0% в общей структуре пассивов. Существенную часть этих пассивов составляют депозиты и вклады (62,4%). Увеличение доли этих источников ведет к удорожанию ресурсов, однако благодаря этому банку легче спрогнозировать наличие у него средств. Также немалую долю в составе источников имеют и корреспондентские счета (около 17%).

Позитивные изменения в экономике страны в целом, рост реальных доходов граждан и возросший уровень доверия населения к Сбербанку России, подкрепленный продуманной процентной политикой, учитывающей интересы различных социальных и возрастных групп, способствуют созданию благоприятной базы для развития сберегательной активности населения, что позволяет банку достигать высоких темпов привлечения средств по вкладам.

Банк занимает лидирующее положение в банковской системе страны по сумме вложений в экономику. Сроки кредитования охватывают период от нескольких дней (овердрафтное кредитование) до 10-15 лет. Клиентские деньги являются недорогим источником средств банка. Увеличение остатков по счетам клиентов свидетельствует об увеличении роли банка в экономической активности в стране.

2.3 Анализ показателей рентабельности Приволжского ОСБ № 6670

Деятельность коммерческого банка регулируется посредством экономических нормативов, установленных Центральным Банком РФ.

Все экономические нормативы являются обязательными для исполнения. Следовательно, необходимо провести анализ выполнения экономических нормативов Сбербанка России за анализируемый период, которые представлены в таблице 2.3.1.

Норматив достаточности собственных средств (капитала) банка Н1 выше нормативного значения, следовательно, банк обеспечен собственным капиталом, что свидетельствует о его высокой устойчивости.

Показатели ликвидности в наблюдаемый период находятся в пределах нормы. Значение показателя мгновенной ликвидности Н2 свидетельствует о том, что банк способен своевременно совершать платежи по текущим и предстоящим в ближайшее время операциям.

Норматив текущей ликвидности Н3 банка означает способность банка ответить по своим обязательствам. Норматив текущей ликвидности находится в пределах нормы. Это говорит о том, что банк строго соблюдает сроки привлечения средств вкладчиков и размещения этих средств в активных операциях.

Таблица 2.3.1 Экономические нормативы деятельности Приволжского отделения Сбербанка России №6670

НАИМЕНОВАНИЕ ПОКАЗАТЕЛЯ	Нормативное значение	Фактическое значение
		на 01.01.07	на 01.01.08	на 01.01.09	на 01.01.10
Норматив достаточности собственных средств (капитала) Н1= ( К/ Ар-Рц-Рк-Рд)*100%	Min 10%	15,8	15,4	15,5	16
Норматив мгновенной ликвидности Н2= (ЛАм/ОВм)*100%	Min 20%	102,5	105,2	102,2	105,7
Норматив текущей ликвидности Н3=(ЛАт/ОВт)*100%	Min 70%	93,2	89,7	92,9	109,1
Норматив долгосрочной ликвидности Н4=(Крд/К+ОД)*100%	Max 120%	50	57,9	58,2	54,7
Норматив общей ликвидности Н5=(ЛАт/А-Рот)*100%	Min 20%	39	36,3	37,1	39,5
Максимальный размер риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков Н6=(Крэ/К)*100%	Max 25%	38,6	42,8	39	20,5
Максимальный размер крупных кредитных рисков Н7=(SКркр/К)*100%	Max 800%	97,2	130,8	128,8	105,5
Максимальный размер риска на одного кредитора (вкладчика) Н8=(Овкл/К)*100%	Max 25%	2,8	2	9,6	15,4
Максимальный размер кредитного риска на одного акционера (участника) Н9=(Кра/К)*100%	Max 20%	0	0	0	0
Совокупная величина крупных кредитных рисков на акционеров (участников) банка (Н9.1)	Max 50%	0	0	0	0
Максимальный размер кредитов, займов, гарантий и поручительств, предоставленных банком своим инсайдерам Н10=(Кри/К)*100%	Max 2%	0	0	0	0
Совокупная величина кредитов и займов, выданных инсайдерам (Н10.1)	Max 3%	0,7	0,8	0,9	0,9
Максимальный размер обязательств бака перед банками -нерезидентами и финансовыми организациями -нерезидентами Н11.1=(Он/К)*100%	Max 400%	2,4	2,3	2,2	2,1
Норматив использования собственных средств (капитала) банка для приобретения долей (акций)других юридических лиц Н12=(Кин/К)*100%	Max 25%	0,1	0	1	0,9
Норматив использования собственных средств (капитала) банка для приобретения долей (акций) одного юридического лица (Н12.1)	Max 5%	0,1	0	0,9	0,8
Норматив риска собственных вексельных обязательств Н13=(ВО/К)*100%	Max 100%	28,4	30,1	40,1	53,3
Норматив ликвидности по операциям с драгоценными металлами Н14=(ЛАдм/ОВдм)*100%	Min 10%	120,6	154,35	135,01	210,83

Выполнение норматива долгосрочной ликвидности Н4 свидетельствует о соблюдении банком требования сбалансированности по срокам активов и пассивов и говорит о том, что сумма долгосрочных кредитов не перекрывает сумму собственных средств и долгосрочных ресурсов, привлекаемых банком. Это условие выполняется.

Норматив общей ликвидности Н5 показывает, что банк способен ответить собственными средствами и резервами по своим обязательствам.

Максимальный размер риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков Н6 устанавливается в процентах от собственных средств банка.

Максимальный размер крупных кредитных рисков Н7 - максимальное значение показателя не должно превышать 800%. У банка имеется малая вероятность невозврата крупных кредитов.

Максимальный размер риска на одного кредитора Н8 устанавливается как процентное соотношение величины вкладов, депозитов или полученных кредитов, остатков по счетам одного или связанных между собой кредиторов (вкладчиков) и собственных средств (капитала) банка.

Максимальный размер кредитного риска на одного заемщика-акционера (участника) банка Н9 равен нулю при максимальном нормативном значении 20%.

Максимальный размер кредитов, займов, представленных своим инсайдерам Н10, а также гарантий и поручительств, выданных в их пользу. Данный показатель равен нулю.

Максимальный размер привлеченных денежных вкладов населения Н11 устанавливается как процентное соотношение общей суммы денежных вкладов (депозитов) населения и величины собственных средств (капитала) банка. Максимально допустимое значение - 100%. Значение норматива Сбербанком России не рассчитывается.

Максимальный размер обязательств банка перед банками - нерезидентами и финансовыми организациями - нерезидентами Н11.1 устанавливается как процентное соотношение величины обязательств банка перед банками - нерезидентами и финансовыми организациями - нерезидентами и собственных средств (капитала) банка. Максимально допустимое значение норматива устанавливается в размере 400%. Этот показатель снизился от 2,4% до 2,1 %. Следовательно, риск минимален.

Норматив использования собственных средств кредитных организаций для приобретения долей (акций) других юридических лиц Н12. Максимально допустимое значение этого показателя установлено в размере 25%, на 01.01.10г. он составил - 0,9%.

Норматив риска собственных вексельных обязательств Н13. Максимально допустимое значение норматива устанавливается в размере 100%. На 01.01.10г. он составил - 53,3%, это свидетельствует о том, что банк в состоянии ответить по собственным вексельным обязательствам перед векселедержателями.

Норматив ликвидности операций с драгоценными металлами Н14 рассчитывается как отношение высоко ликвидных активов в драгоценных металлах в физической форме к обязательствам в драгоценных металлах до востребования и со сроком до востребования в ближайшие 30 дней. [47, C.24]

Минимально допустимое значение норматива установлено в размере 10%. на 01.01.10г. он составил 210,83%.

Все вышеперечисленные показатели характеризуют финансовую устойчивость банка. Сберегательный банк России стабильно и неукоснительно соблюдает критерии банковской надежности. Все экономические нормативы, установленные Банком России, выполняются с запасом.

Приволжское отделение №6670, являясь одним из ведущих отделений Волго-вятского банка Сбербанка России, также как и Сбербанк России обеспечен собственным капиталом и резервом для выполнения своих обязательств, способен совершать платежи по текущим и предстоящим обязательствам, в состоянии ответить по собственным вексельным обязательствам перед векселедержателями.

Финансовые показатели кредитного учреждения свидетельствуют о том, что в целом прошедший год сложился для банка удачно. Лишь в конце 2009 года для Приволжского ОСБ №6670 мировой финансовый кризис стал наиболее ощутим. В связи с этим, своевременно проводилась разработка механизмов предоставления отсрочек по платежам как физическим, так и юридическим лицам. В четвертом квартале 2009 года ситуация на рынке наиболее заметно негативно повлияла на деятельность банка в целом и, в частности, на процесс кредитования. Причина заключается в снижении кредитной активности клиентов. В октябре 2009 года банк зафиксировал отток ресурсов, но в ноябре ситуация стабилизировалось, а в декабре во вклады населения уже удалось привлечь более 12 миллиардов рублей.

За год темп роста вкладов оказался выше 18%. По оценкам инвестиционной компании «ФИНАМ», в целом в российской банковской системе рост вкладов физических лиц составил лишь 8,4%. Аналитик ИК «ФИНАМ» Юлия Голышева отмечает, что причиной такого хорошего положения Приволжского отделения банка в плане привлечения средств населения является, очевидно, статус наиболее надежного банка России, а также увеличение ставок в конце года.[59]

Поскольку сохранение низкого показателя просроченных кредитов в сложных финансовых условиях является одной из ключевых задач любого банка, в настоящее время в Приволжском отделении банка проводится инвентаризация своего кредитного портфеля. Она заключается в отраслевом анализе и оценке возможных рисков. Данная работа ведется совместно с клиентами, также заинтересованными в том, чтобы не допускать просрочек по кредитам.

3. Направления совершенствования финансовых результатов деятельности Отделения Сберегательного банка № 6670

3.1 Формирование стратегии, ориентированной на повышение прибыли банка коммерческого банка

Главной стратегической целью деятельности Сберегательного банка является сохранение достигнутых им позиций универсального коммерческого банка, сохраняющего специализацию и лидерство на розничном рынке банковских услуг, а также активно расширяющего свое присутствие в других секторах рынка. Особенностью Сберегательного банка является его традиционная ориентированность на работу с населением, в связи с этим повышение его социальной значимости является важным условием реализации стратегической цели. Уникальная разветвленная сеть отделений Сберегательного банка - это одно из его достижений и ее упрочнение является одной из первоочередных задач в настоящее время.

В октябре 2008 года Наблюдательный Совет утвердил Стратегию развития Банка на период до 2014 года. Этому событию предшествовала большая работа, в которую было непосредственно вовлечено несколько сотен сотрудников банка, и которая осуществлялась при участии авторитетных консалтинговых компаний.

Так как Стратегия формировалась в условиях быстро меняющейся ситуации на финансовых рынках и в экономике в целом, важной задачей было достижение баланса между решениями, продиктованными краткосрочной конъюнктурой, и долгосрочными задачами, которые ставит перед собой банк. Основным результатом, которого удалось достичь в рамках Стратегии, стал целостный взгляд на пути дальнейшего развития банка.

Главная задача, которую ставит перед собой и коллективом руководство Банка, - стать за пять лет одним из лучших банков в мире как с точки зрения показателей финансовой эффективности, так и, в первую очередь, с точки зрения качества предоставляемых нашим клиентам услуг. По своим масштабам и срокам реализации эта задача является очень амбициозной, во многих аспектах она не имеет аналогов в международной практике.

Приволжскому отделению Сберегательного банка необходимо проработать несколько основных направлений, чтобы укрепить позиции на российском рынке банковских услуг и достичь финансовых и операционных показателей, соответствующих уровню высококлассных универсальных мировых финансовых институтов:

1. Финансовые результаты: увеличение объема прибыли к 2014 г. в 2-3 раза при снижении отношения операционных затрат к чистому операционному доходу на пять процентных пунктов, что позволит поддерживать рентабельность капитала на уровне не ниже 20%.

2. Положение на российском рынке: укрепление конкурентных позиций на основных банковских рынках (привлечение средств физических лиц, кредитование населения, привлечение средств и кредитование юридических лиц), доля в активах банковской системы на уровне 25-30%.

3. Качественные показатели развития («здоровье» банка): лучшие в России навыки в области клиентской работы, лидерство по качеству обслуживания, современная система управления рисками, сопоставимые с лучшими мировыми аналогами управленческие и операционные процессы и системы, адекватная требованиям и масштабам бизнеса ИТ-платформа, корпоративная культура, разделяемая всеми сотрудниками банка, нацеленная на самосовершенствование и рост производительности труда, высокопрофессиональный заинтересованный персонал, узнаваемый «позитивный» бренд, высокая степень лояльности клиентов.

4. Операции на зарубежных рынках: Поэтапное увеличение объема и значимости международных операций за счет роста на рынках Казахстана, Белоруссии и Украины, постепенного увеличения присутствия на рынках Китая и Индии. Увеличение доли чистой прибыли, полученной за пределами России до 5-7%, в том числе за счет дополнительных приобретений.

Реализацию этих направлений целесообразно проводить в рамках 4-х основных этапов, реализация каждого из которых будет заканчиваться переходом системы Приволжского ОСБ № 6670 в качественно новое состояние, позволяющее использовать новые инструменты и методы ведения бизнеса и при этом обеспечивать непрерывность и стабильность работы банка.

Первый этап (до января - февраля 2009 г.) включает мероприятия, которые могут быть осуществлены незамедлительно и являются независимыми от других направлений деятельности. К ним относятся «быстрореализуемые инициативы» - проекты, позволяющие получить значимую экономическую выгоду в краткосрочном периоде при минимальных финансовых и временных затратах на их осуществление, пилотные проекты по ряду направлений, формирование аппарата управления реализацией стратегии.

Второй этап (окончание в июне-декабре 2009 г.) предполагает внедрение относительно автономных изменений, не требующих сложных преобразований в поддерживающих функциях (информационные технологии, операционная модель, система управления рисками) или серьезных изменений в инфраструктуре (например, переформатирование ВСП).

По итогам третьего этапа (июнь-декабрь 2011 г.) будет завершено внедрение основных изменений в поддерживающих функциях, завершены планируемые инфраструктурные изменения, а также реализовано большинство инициатив, предусмотренных настоящей стратегией.

В ходе четвертого этапа, завершение которого совпадает с окончанием срока действия стратегии (к 2014 году), должно быть окончательно завершено внедрение всех элементов стратегии, а также проведена окончательная отладка и выход на «проектную мощность» новых систем и моделей работы.

Для каждого этапа преобразований должен быть сформирован детальный план работ, которые будут учитываться при составлении текущих и среднесрочных финансовых планов (бюджетов) и пересматриваться при существенных изменениях рыночных условий, оказывающих воздействие на ход реализации стратегии Банка

Для повышения прибыльности проводимых Приволжским ОСБ № 6670 операций необходимо грамотно осуществлять руководство над доходами и расходами банка. Сущность управления доходами и расходами заключается в подборе оптимальной структуры доходов и расходов, с помощью которой можно влиять на прибыльность осуществляемых банком операций. В управлении процентных и непроцентных доходов есть свои особенности.

Процентные доходы зависят от таких основных факторов как: объем кредитного портфеля коммерческого банка; его структуры; применяемым процентным ставкам за кредит.

Приволжское ОСБ, испытывающее острую потребность в прибыли, будет придерживаться более агрессивной кредитной политики по сравнению с банком, для которого финансовые ресурсы его деятельности не имеют решающего значения. Такая политика может проявляться в относительно высокой доле срочных и потребительских ссуд, которые обычно приносят банку более высокий доход по сравнению с краткосрочными ссудами промышленным предприятиям.

В процентных ставках по ссудам отражаются как специфика каждой отдельно выданной банком ссуды, так и отношение спроса и предложения на ссуды на рынках ссудных капиталов. На уровень процентной ставки по ссудам влияет степень риска, присущего данной ссуде, ее размер, срок, способ погашения и т.д. Кроме того, процентные ставки зависят от уровня конкуренции между банками и другими источниками средств, а также от установленного законом максимального размера процентной ставки и оценки банками и заемщиками перспектив экономического развития.

Управление непроцентными доходами состоит в определении наиболее рационального набора банковских услуг, необходимых клиентам и в установлении оптимальных цен и тарифов на эти услуги.

Доход коммерческих банков зависит от нормы прибыли по ссудным инвестиционным операциям, размера комиссионных платежей, взимаемых банком за услуги, а также от суммы и структуры активов.

Наиболее важным источником валового дохода коммерческих банков является предоставление ссуд.

Доля доходов от операционной деятельности должна стремиться к 100%, а темпы прироста быть равномерными. У нас же произошло снижение в последний исследуемый период в общем составе доходов, доходов полученных от основной деятельности и увеличение прочих доходов. Необходимо увеличить объем активных операций таких как:

· предоставление кредитов разных видов юридическим и физическим лицам на определенный срок, для разнообразных целей и на различных условиях;

· инвестиции в ценные бумаги (облигации, акции и пр.), выпущенные государством или иными юридическими лицами, т.е. операции с ценными бумагами от своего имени и за свой счет;

· осуществление инвестиционных проектов;

· операции типа репо;

· валютные операции;

· лизинговые операции.

Активные операции осуществляются банками в целях получения прибыли при одновременном соблюдении законодательных норм, поддержании необходимого уровня ликвидности и рациональном распределении рисков по отдельным видам операций.

Необходимо увеличить объем операций приносящих наибольший доход (ссуды предоставляемые юридическим и физическим лицам, операции с валютой, комиссионные доходы) и уменьшить объем операций не приносящих доход.

Кроме того, возможно надо расширить ассортимент предоставляемых услуг, для изыскания новых доходных операций.

Необходимо увеличить уровень стабильных доходов.

Необходимость соблюдения требований банковского законодательства вынуждает банк размещать часть средств во вложения, не приносящие дохода, либо приносящие его в крайне ограниченном размере (наличность в кассе, средства на счетах в Центральном банке и другие виды ликвидных активов).

В то же время потребности всестороннего обеспечения деятельности банка и ее дальнейшее развитие обусловливают наличие в их активах таких статей, как банковские здания и оборудование, инвестиции в филиалы, ассоциированные компании, занимающиеся специализированными банковскими операциями. Хотя эти позиции нельзя отнести собственно к активным операциям банков, однако и они фактически представляют собой не что иное, как размещение имеющихся в их распоряжении ресурсов.

По своим задачам активные операции можно подразделить на операции, имеющие целью поддержание на том или ином уровне ликвидности банка, и операции, направленные на получение прибыли. Само собой разумеется, что между этими видами операций существует определенное соотношение, необходимое для поддержания ликвидности банка.

К вложениям, имеющим основной целью поддержание ликвидности банка, относятся средства в кассе банка, остатки на счетах в Центральном банке, инвестиции в быстро реализуемые ценные бумаги (государственные казначейские обязательства), средства на счетах и вклады (депозиты) в других банках. При этом, хотя некоторые из перечисленных вложений и приносят банкам определенный доход, основной причиной является необходимость поддержания общей ликвидности банка на соответствующем уровне, тогда как доход по ним служит хотя и существенным, но второстепенным фактором.

Операции банков по кредитованию компаний и фирм, т.е. корпоративной клиентуры, осуществление инвестиционных проектов, валютные операции, лизинговые операции по своей сути не могут считаться ликвидным размещением средств. Они осуществляются банками исключительно в целях получения прибыли на разнице в процентных ставках между размещением и привлечением средств и в виде дополнительных доходов, связанных с предоставлением таких кредитов.