Валютные операции ОАО "Сбербанк России"

Сбербанк предлагает:

- операции с датами валютирования от 1 дня до одного года;

- гибкие ценовые условия совершения операции;

- индивидуальный подход;

- исполнение заявок по текущему биржевому курсу при совершении операций на ММВБ;

- проведение операций на любые суммы;

- возможность хеджирования валютных рисков с помощью инструментов срочного рынка.

Сбербанк России проводит конверсионные операции:

- с банками-резидентами - на основании Соглашения об общих условиях проведения двухсторонних сделок на межбанковском рынке;

- с банками-нерезидентами, на которых установлен лимит риска (в этом случае наличие подписанного Соглашения не требуется);

- с банками-нерезидентами, на которых не установлен лимит риска - на условиях предоплаты и на основании Соглашения об общих условиях проведения двухсторонних сделок на межбанковском рынке.

6) Операции по международным расчетам, связанные с экспортом и импортом товаров и услуг.

Во внешней торговле применяются такие формы расчетов, как документарный аккредитив, документарное инкассо, банковский перевод.

ОАО «Сбербанк России» принимает на себя обязательство предъявить предоставленные доверителем документы плательщику (импортеру) для акцепта и получения денег (документарное инкассо).

При применении банковских переводов в расчетах вся валютная выручка зачисляется на транзитные счета в уполномоченных банках. После поступления ее на транзитный валютный счет в поручение о переводе поступившей суммы или части ее на текущий счет указывается и продажа части экспортной выручки на внутреннем валютном рынке в порядке обязательной продажи.

Если счет клиента, с которого будет списываться иностранная валюта, подлежащая конверсии, открыт в ОАО «Сбербанк России», сделки конверсии иностранной валюты осуществляются посредством банковского перевода с конверсией. При проведении таких операций оформляется платежное поручение, совмещающее в себе информацию о курсе валютно-обменной операции и реквизитов для перечисления иностранной валюты, полученной по сделке.

Для осуществления конверсии иностранной валюты, в случае если валютный счет клиента открыт в ином банке, необходимо предоставить Заявку на продажу (конверсию) иностранной валюты, перечислить на счет банка иностранную валюту, подлежащую конверсии.

7) Операции по привлечению и размещению Банком валютных средств. Эти операции включают в себя следующие виды:

- привлечение депозитов физических и юридических лиц, в том числе межбанковские депозиты;

- выдача кредитов физическим и юридическим лицам;

- размещение кредитов на межбанковском рынке.

Привлечение Банком валютных средств от юридических и физических лиц оформляется депозитным договором.

Эти операции являются основными для ОАО «Сбербанк России» и по доходности, и по значимости в обслуживании клиентов банка.

Виды иностранных валют, с которыми проводятся операции представлены в таблице 3.

Таблица 3

Виды иностранных валют, с которыми проводят операции в Сбербанке*

Код валюты	Наименование валюты	Страна происхождения
EUR	Евро	Европейское сообщество
AUD	Австралийские доллары	Австралия
CAD	Канадские доллары	Канада
Код валюты	Наименование валюты	Страна происхождения
CHF	Швейцарские франки	Швейцария
DKK	Датские кроны	Дания
GBP	Фунты стерлингов Соединенного королевства	Великобритания
JPY	Японские иены	Япония
NOK	Норвежские кроны	Норвегия
SEK	Шведские кроны	Швеция
SGD	Сингапурские доллары	Сингапур
USD	Доллары США	США

*по согласованию операции могут производиться и в других видах иностранных валют

Сбербанк активно проводит операции на международной валютной бирже и является одним из крупнейших операторов для банков стран СНГ и Балтии, юридических и физических лиц - резидентов и нерезидентов РФ.

Основными направлениями работы на этом рынке являются следующие:

1. Конверсионные операции. Специалисты банка оказывают содействие в выборе стратегии по хеджированию валютных рисков, присущих экспортно-импортным сделкам.

2. Валютно-обменные операции с юридическими и физическими лицами.

3. Операции по международным расчетам, связанные с экспортом и импортом товаров и услуг.

2.2 Анализ важнейших валютно-обменных операций за 2010-2011 год

ОАО Сбербанка осуществляет ряд валютно-обменных операций, полный перечень которых представлен на рисунке 1.

Размещено на http://www.allbest.ru/

Рисунок 1. Перечень валютно-обменных операций с наличной иностранной валютой, совершаемых подразделениями Сбербанка России

В таблице 4 приведены тарифы по валютно-обменным операциям ОАО «Сбербанк России.



Таблица 4

Тарифы по валютно-обменным операциям ОАО «Сбербанк России» http://www.pvbsbrf.ru/yaroslavl/ru/person/currency/operations/

Наименование операции	Тариф
Покупка наличной иностранной валюты за наличную валюту Российской Федерации	бесплатно, по курсу Сбербанка России
Продажа наличной иностранной валюты за наличную валюту Российской Федерации	бесплатно, по курсу Сбербанка России
Продажа наличной иностранной валюты одного иностранного государства (группы иностранных государств) за наличную иностранную валюту другого иностранного государства (группы иностранных государств) (конверсия)	бесплатно, по кросс-курсу Сбербанка России
Размен денежного знака (денежных знаков) иностранного государства (группы иностранных государств) на денежные знаки (денежный знак) того же иностранного государства (группы иностранных государств) Тариф установлен по операциям с наличной иностранной валютой, с которой осуществляются операции покупки и продажи.	5 % от суммы
Замена поврежденного денежного знака (денежных знаков) иностранного государства (группы иностранных государств) на неповрежденный денежный знак (денежные знаки) того же иностранного государства (группы иностранных государств) Тариф установлен по операциям с наличными Евро, Долларами США, Австралийскими долларами, Канадскими долларами, Швейцарскими франками, Датскими кронами, Фунтами стерлингов Соединенного Королевства, Японскими иенами, Норвежскими кронами, Шведскими кронами, Сингапурскими долларами.	10 % от достоинства банкноты
Покупка поврежденного денежного знака (денежных знаков) иностранного государства (группы иностранных государств) за наличную валюту Российской Федерации Тариф установлен по операциям с наличными Евро, Долларами США, Австралийскими долларами, Канадскими долларами, Швейцарскими франками, Датскими кронами, Фунтами стерлингов Соединенного Королевства, Японскими иенами, Норвежскими кронами, Шведскими кронами, Сингапурскими долларами.	по курсу Сбербанка России с взиманием комиссии 10 % от достоинства банкноты
Прием денежных знаков иностранных государств (группы иностранных государств), вызывающих сомнение в их подлинности, для направления на экспертизу Тариф установлен по операциям с наличной иностранной валютой, с которой осуществляются операции покупки и продажи.	бесплатно
Прием денежных знаков иностранных государств (группы иностранных государств), вызывающих сомнение в их подлинности, для проверки их подлинности Операция осуществляется по просьбе клиента. Тариф установлен по операциям с наличными Евро, Долларами США, Австралийскими долларами, Канадскими долларами, Швейцарскими франками, Датскими кронами, Фунтами стерлингов Соединенного Королевства, Японскими иенами, Норвежскими кронами, Шведскими кронами, Сингапурскими долларами.	10 руб. за банкноту, mi№100 руб. за операцию
Прием для направления на инкассо наличной иностранной валюты Тариф установлен по операциям с наличными Евро, Долларами США, Австралийскими долларами, Канадскими долларами, Швейцарскими франками, Датскими кронами, Фунтами стерлингов Соединенного Королевства, Японскими иенами, Норвежскими кронами, Шведскими кронами, Сингапурскими долларами (за исключением монет) и по операциям с валютой, утратившей статус законного платежного средства, в соответствии с Положением Банка России от 18.12.01г. №168-П за исключением греческих драхм, ирландских фунтов, португальских эскудо, люксембургских франков, нидерландских гульденов, а также за исключением монет.	10 % от достоинства банкноты По операциям с валютой, утратившей статус законного платежного средства плата рассчитывается по соответствующим официальным курсам национальных валют стран - участниц Экономического и валютного союза к рублю Российской Федерации, рассчитанным в соответствии с Приложением Положения Банка России «Об установлении и опубликовании Центральным банком Российской Федерации официальных курсов иностранных валют по отношению к рублю» от 18 апреля 2006 года №286-П, на день совершения операции и взимается в рублях.

Банк предлагает своим клиентам привлекательные условия обслуживания, включающие в себя, кроме всего прочего, дифференцированный подход при установлении курсов («больше сумма -- лучше курс»), а при совершении операции по покупке-продаже иностранной валюты на сумму от 10 000 долларов (в эквиваленте) - возможность согласовать с банком индивидуальный курс.

В течение всего 2010 года Сбербанк сохранял позиции маркет-мейкера на рынках межбанковского кредитования, внутреннем валютном рынке. Объем конверсионных операций на межбанковском и биржевом рынках за год составил 22 трлн. руб., объем депозитных операций - 59 трлн. руб.

Рынок операций с наличной валютой в 2010 году характеризовался крайней осторожностью его участников к принятию валютных рисков. В этих условиях спрос на наличную иностранную валюту со стороны населения находился на очень низком уровне.

Как следствие, объем банкнотных операций Банка снизился по сравнению с 2009 годом на 45% и составил 11,7 млрд. долл. США. Доля Банка в импорте/экспорте наличной иностранной валюты в 2010 году составила 22,4%. Официальный сайт ОАО «Сбербанк России» - http://www.sbrf.ru/moscow/ru/about/today/

В 2011 году Сбербанк сохранил позиции одного из основных операторов рынка межбанковского кредитования и внутреннего валютного рынка. Объем конверсионных операций на межбанковском и биржевом рынках достиг 33,3 трлн. руб., объем депозитных операций (межбанковское кредитование и внутрисистемное перераспределение ресурсов) - 72,7 трлн. руб. При этом объем конверсионных и депозитных операций с валютами стран СНГ и ближнего зарубежья составил более 20 млрд. руб. Там же

Основные усилия Банка по развитию конверсионных и депозитных операций в 2011 году были направлены на обеспечение более эффективного взаимодействия с крупнейшими корпоративными клиентами и повышение качества обслуживания. За год количество индивидуально согласованных с корпоративными клиентами сделок выросло со 100 до 300 сделок в месяц, а среднемесячный объем согласуемых с клиентами конверсионных сделок увеличился с 1,5 млрд. долл. США до 2 млрд. долл. США.

Рынок операций с наличной валютой в 2011 году был очень активным из-за высокой волатильности курсов валют. Как следствие, объем банкнотных операций Сбербанка вырос по сравнению с 2010 годом в 1,5 раза и составил 18 млрд. долл. США. Доля Сбербанка в импорте/экспорте наличной иностранной валюты увеличилась с 22,4 до 36,7 %. Годовой отчет ОАО «Сбербанк России» за 2010 г. - http://www.sbrf.ru/common/img/uploaded/files/pdf/yrep/2011_Annual_Report_r.pdf

Проанализируем динамику валютного курса доллара и евро за 2010 - 2011 годы (табл. 5).

Таблица 5

Динамика валютных курсов в 2010-2011 гг.

Период	Доллар США USD	Евро EUR
01.01.2010	30,85	44,25
01.04.2010	29,6	39,9
01.07.2010	31,5	38,95
01.10.2010	30,75	42,1
01.01.2011	31,3	41,7
01.04.2011	28,8	40,5
01.07.2011	28,25	40,8
01.10.2011	32,55	43,75
01.01.2012	32,8	42,2

Для наглядности приведем данные таблицы 5 на рисунке 2.

Рисунок 2. Динамика валютных курсов покупки в 2010-2011 гг.

Как показывают данные рисунка 2, за 1 квартал 2010 года курс доллара снизился с 30,85 до 29,6 рубля за доллар, курс евро значительно снизился с 44,25 до 39,9 рублей за евро, следовательно, люди стремятся продать валюту.

Во втором квартале 2010 года курс доллара поднялся вверх с 29,6 до 31,5 рублей за доллар, в связи с чем и происходит рост обмена доллара на рубли, так как такая ситуация способствует формированию у населения завышенных ожиданий от дальнейшего повышения курса доллара. Такая динамика свидетельствует об увеличении объема валютных операций, следовательно, и повышении доходов банка от данного вида операций. А курс евро снизился на 1 рубль за евро, что может провоцировать рост спроса на данную валюту.

3 квартал 2010 года характеризуется снижением курсов валют с 31,5 рубля за доллар до 30,75 рублей за доллар, и не вызвало особого изменения в покупке долларов банком, то есть продажей их населением. Курс евро в 3 квартале значительно упал (на 3,15 рублей за евро).

4 квартал характеризует незначительный рост курса доллара с 30,75 рублей до 31,3 рублей за доллар, и вызывает снижение объема купленной валюты банком. Курс евро остался практически на том же уровне.

В целом за 2010 год курс доллара вырос на 0,45 рублей (или на 1,5%), курс евро снизился на 2,55 рублей (или на 5,8%). При падении курса валюты поведение потребителей направлено на продажу данной валюты, а при увеличении курса - на приобретение.

В 2011 году резких изменений курса доллара не происходило, кроме 3 квартала (рост на 4,3 рубля за доллар и рост курса евро на 2,95 рублей).

Темп роста курса доллара в 2010 г. составил 101,46%, евро - 94,24%; в 2011 г. доллара - 104,79%, евро - 101,2%.

валютный операция доход банк



Глава 3. Анализ доходности валют операций и их роль в формировании дохода

3.1 Понятие дохода и доходности валют операций

Доходы банка - это сумма денежных средств, полученных от результатов активных операций. В соответствии с разработанной учетной политикой в доходы банка включаются доходы, непосредственно связанные с банковской деятельностью, и не относящиеся к основной деятельности банка, но обеспечивающие общую банковскую деятельность.

Все доходные статьи можно разделить на доходы процентные и доходы непроцентные в зависимости от вида доходной операции. При учете процентных и комиссионных доходов в учреждениях банка используется принцип начисления. Все осуществленные операции регистрируются тогда, когда они имели место, независимо от времени получения или оплаты средств. Доходы считаются заработанными в том периоде, когда связанная с ними операция была проведена, а не тогда когда средства были фактически получены. Процентные доходы начисляются на остатки по корсчетам, открытым в других банках, а также по депозитным счетам. Размер процентных ставок, порядок начисления процентов, порядок их оплаты определяется в договорах между банком и клиентом. Доходы за последний день в некоторых случаях учитываются в следующем месяце, когда отчетная дата является датой окончания операции. Такая ситуация возникает также, когда нельзя определить сумму дохода через отсутствие необходимых данных для их определения, несмотря на то, что услуга оказана в предыдущем месяце. Начисление процентов осуществляется по методу «факт/факт» (в расчет принимается фактическое количество календарных дней в месяце и году).

Доходы по валютным счетам клиентов включают в свой состав комиссии за оформление паспортов сделок, а также комиссию за обналичивание иностранной валюты (так как ведение валютного счета клиентов складывается из комиссий по каждой сделке, которые относятся к разным видам валютных операций).

К доходам размещения средств относятся: проценты за кредиты выданные (краткосрочные, долгосрочные), депозиты размещенные; размещение средств в валютные ценные бумаги и доход по ним. К доходам по международным расчетам относятся: комиссия за переводы, инкассо платежных документов в иностранной валюте, открытие и выставление аккредитивов.

Определение доходности этих операций по формуле простых процентов в виде годовой ставки не представляется возможным. Поэтому необходимо определить доходность продажи и доходность покупки иностранной валюты раздельно.

Величину доходов от покупки иностранной валюты можно определить на основании реестра купленной валюты или учетной карточки по покупке-продаже инвалюты следующим образом:

, (1)

где

V- объем покупки;

К_цб - курс рубля по отношению к валюте;

К_пок - курс покупки.

Доходность операций покупки инвалюты в виде годовой ставки определяется:

(2)

.

Располагая сведениями о курсах покупки, можно определить величину дохода от проведения этих операций:

. (3)

Аналогичным образом можно определить доходность операции по продаже иностранной валюты:

(4)

.

Следовательно, доход от продажи иностранной валюты будет выглядеть:

. (5)

Рассмотрим особенности анализа доходности операций покупки-продажи иностранной валюты в условиях биржевой торговли.

Как известно, биржевые курсы инвалюты к рублю устанавливаются на бирже в разрезе сделок: today - срок расчетов не позднее, чем день заключения сделки, tomorrow - срок расчетов не позднее следующего рабочего дня, spot - срок расчетов не позднее второго рабочего дня, spot next - срок расчетов не позднее третьего рабочего дня после заключения сделки. Фиксация этих курсов происходит при достижении равенства между спросом и предложением в разрезе указанных видов сделок.

При заключении на бирже сделки на покупку иностранной валюты на условиях «tomorrow» или «spot» кредитная организация в день заключения может определить лишь ожидаемую доходность или убыточность этой операции. Поскольку курс «tomorrow» (и «spot»),как правило, выше курса ЦБ на день заключения сделки, то можно будет определить сумму ожидаемого убытка, используя данные внебалансового учета по этим сделкам. Эта величина определяется как разница между рублевым эквивалентом покупаемой валюты, выраженным по курсу ЦБ на день заключения сделки, и рублевым покрытием,необходимым для покупки этой валюты по биржевому курсу сделки «tomorrow»(или «spot»):

(6)

.

Если до наступления даты расчетов по заключенной сделке курс ЦБ вырастет, то реальный убыток по сделке будет ниже ожидаемого. Если же курс ЦБ снизится, то реальный убыток превзойдет ожидаемый:

(7)

.



Аналогичным образом определяется ожидаемый доход от продажи иностранной валюты на бирже:

(8)

,

а реальная доходность:

(9)

.

Методика анализа ожидаемой и реальной доходности (убыточности) по сделкам «spot» будет аналогична изложенной выше с тем лишь отличием, что с даты заключения сделки до даты ее исполнения курс ЦБ может измениться дважды. Если эти изменения будут однонаправленными, то эту методику можно применять за весь период, иначе расчеты необходимо провести раздельно.

Оценка доходности (убыточности) операций банка по ведению открытой валютной позиции.

Оценка состояния валютной позиции и контроль за соблюдением лимитов открытой валютной позиции, а также оценка потенциальных доходов и убытков открытой валютной позиции важно при осуществлении уполномоченным банком валютных операций, так как состояние открытой валютной позиции влияет на размер прибыли, а также связано с валютным риском.

Валютный риск представляет собой вероятность потерь, связанных с изменением валютного курса.

При закрытой валютной позиции, когда требования и обязательства банка в иностранной валюте совпадают, валютный риск равен нулю, так как колебания курса валюты будут приводить к равновеликому росту или снижению стоимости активов и пассивов. При открытой валютной позиции валютный риск неизбежен, при этом:

а) при наличии длинной валютной позиции, когда требования превышают обязательства, рост валютного курса ведет к получению потенциальных доходов, и наоборот, падение курса - к потенциальным убыткам;

б) при наличии короткой валютной позиции, когда обязательства превышают требования, рост валютного курса ведет к потенциальным убыткам, а падение - к потенциальным доходам.

Проведение оценки состояния валютной позиции банка преследует целью:

- контроль за соблюдением лимитов открытой валютной позиции;

- анализ потенциальных (возможных) доходов и убытков, связанных с ведением открытой валютной позиции.

При расчете показателей открытой валютной позиции целесообразно использовать следующую сводную оперативную ведомость (Приложение 1).

Главная цель проведения оценки состояния валютной позиции - это ежедневный контроль за соблюдением установленных лимитов, для чего рассчитываются коэффициенты, установленные Банком России:

К1=ДВП/СС _* 100 или К1=КВП/СС _* 100, (10)

где

К1 - коэффициент максимального значения отдельных валютных позиций, в %;

ДВП - длинная валютная позиция (со знаком «плюс»);

КВП - короткая валютная позиция (со знаком «минус»);

СС - величина собственных средств банка. Смирнова Л.Р. Методика анализа операций банка на внутреннем валютном рынке // Бухгалтерия и банки. - 2009. - №7-8. - С. 33-46.

Коэффициенты К1 определяются ежедневно на конец каждого операционного дня для каждого вида валют, то есть для долларов США, евро и российских рублей. Абсолютная величина каждого из таких коэффициентов не должна превышать 10% - этой величиной ограничиваются валютные риски по отдельным валютам.

Для ограничения общего валютного риска уполномоченного банка определяется суммарная величина открытых валютных позиций, которая рассчитывается путем перевода ДВП и КВП по каждой иностранной валюте в рублевый эквивалент по официальному курсу Банка России и раздельным суммированием всех КВП и всех ДВП. При этом, если позиция, открытая в иностранных валютах против российского рубля - длинная, то позиция, открытая в российских рублях против всех иностранных валют - такая же по абсолютной величине, но короткая, и наоборот.

К2 = СОВП / СС _* 100, (11)

где

К2 - коэффициент максимального значения суммарной величины ОВП, в %;

СОВП - суммарная величина открытых валютных позиций банка.

Коэффициент К2 также определяется ежедневно, его величина не должна превышать 20%. Этот показатель ограничивает величину общего валютного риска уполномоченного банка.

Анализ потенциальных доходов или убытков банка, связанных с колебанием валютных курсов, следует проводить как по каждому виду иностранной валюты, по которой открыта валютная позиция, так и в целом, по суммарной открытой валютной позиции банка. Очень важным является проведение анализа по двум составляющим открытой валютной позиции: балансовый и внебалансовый. Балансовая составляющая открытой валютной позиции определяется как разница между требованиями и обязательствами в иностранной валюте, отраженными на валютных балансовых счетах. Внебалансовая составляющая открытой валютной позиции определяется как разность между внебалансовыми требованиями и обязательствами банка по срочным, а также наличными сделками типа “tomorrow” и “spot” по покупке-продаже иностранной валюты, отраженным на соответствующих внебалансовых счетах.

В то время, как балансовая составляющая открытой валютной позиции характеризует потенциальные, то есть возможные доходы или убытки от несовпадения требований и обязательств в иностранной валюте, то внебалансовая составляющая позволяет определить величину ожидаемых в будущем доходов или убытков, которые будут иметь место при наступлении даты валютирования по срочным контрактам. Потенциальный доход или убыток может быть получен в случае закрытия балансовой составляющей открытой валютной позиции, а ожидаемый доход или убыток - при исполнении сделки, учет которой велся за балансом, что в свою очередь повлияет на состояние балансовой составляющей открытой валютной позиции.

Для исчисления величины потенциального дохода или убытка от состояния открытой валютной позиции, а также определения потенциальной доходности или убыточности от изменения валютных курсов, можно использовать следующую методику:

ДОХ(пот)УБ(пот) = ОВП _* (Кцб2 - Кцб1), (12)

Где ДОХ (пот) УБ (пот) - потенциальный доход или убыток;

ОВП - величина открытой валютной позиции со знаком «плюс» или «минус»;

Кцб1 - официальный курс инвалюты на дату Т1;

Кцб2 - официальный курс инвалюты на дату Т2, Т2 > Т1.

При ОВП > 0 и Кцб2 > Кцб1 или ОВП < 0 и Кцб2 < Кцб1 - имеет место потенциальный доход или потенциальный убыток.

Потенциальную доходность (убыточность) от изменения валютного курса можно выразить в виде годовой ставки (в долях единицы):

1. Официальный курс растет:

Дпот = ( ДОХпот / (ОВП _* Кцб1) _* (365/К) (13)

Доход при наличии ДВП

Дпот = (Убпот / (ОВП _* Кцб1) _* (365/К) (14)

Убыток при наличии КВП

2. Официальный курс падает:

Упот = (Убпот / (ОВП _* Кцб1) _* (365/К) (15)

Убыток при наличии ДВП

Упот = (ДОХпот / (ОВП _* Кцб1) _* (365/К) (16)

Доход при наличии КВП.

Или все представленные выше формулы можно свести к следующим:

Д(пот)У(пот) = (ОВП _* (Кцб2 - Кцб1) / ОВП _* Кцб1) _* 365 / К (17)

или

Д(пот)У(пот) = (Кцб2 - Кцб1) _* 365 / К, (18)

Где Д(пот)У(пот) - потенциальная доходность или убыточность;

К - продолжительность периода в днях, К = Т2 - Т1.

В первом случае, когда официальный курс растет (Кцб2 > Кцб1 , то есть Кцб2 / кцб1 > 1), то имеем положительное значение показателя, то есть потенциальную доходность, во втором случае, когда официальный курс падает (Кцб2 < Кцб1, то есть Кцб2 / кцб1 < 1), - потенциальную убыточность.

При длинной валютной позиции:

1. Официальный курс растет:

ДОХпот = (Дпот _* ОВП _* Кцб1) _* (К/365) (19)

2. Официальный курс падает:

УБ пот = (Упот _* ОВП _* Кцб1) _* (К/365). (20)

Если рассматривать наличие короткой валютной позиции, то будет иметь место обратная ситуация, в первом случае - потенциальный убыток, а во втором - потенциальный доход:

1. Официальный курс растет:

Убпот = (Дпот _* ОВП _* Кцб1) _* (К/365) (21)

2. Официальный курс падает:



ДОХпот = (Упот _* ОВП _* Кцб1) _* (К/365). (22)

Доходность валютных операций является важной составляющей при анализе эффективности деятельности коммерческого банка.

3.2 Анализ валютных операций и их роль в формировании доходов

Количественный анализ структуры доходов Сбербанка России рассматривается в определении удельного веса статей дохода в общей сумме. Сравнительный анализ, как общих доходов, так и каждой их статей осуществляется за соответствующий временной период. Анализ структуры базируется на процентных значениях каждого к общей сумме. Изменения процентных показателей указывают на изменения удельного веса статей в общих показателях (табл. 6).

В 2011 году совокупный доход от операций с иностранной валютой составил 9,5 млрд. руб. (14,1 млрд. руб. в 2010 году). Финансовый результат от операций с производными финансовыми инструментами в иностранной валюте связан в первую очередь с использованием Банком производных финансовых инструментов для управления ликвидностью и получен в основном в результате проведения сделок «валютный своп».

Таблица 6

Доходы по операциям с иностранной валютой (млн. руб.)

Статья доходов	Период	Изменение, %
	2010	2011
Доходы за вычетом расходов по операциям с иностранной валютой	8 081	5 503	-31,9
Доходы за вычетом расходов/(расходы за вычетом доходов) по срочным сделкам с иностранной валютой	(9 175)	2 612	-128,5
Доходы за вычетом расходов от переоценки иностранной валюты	15 166	1 411	-90,7
Итого:	14 072	9 526	-32,3

Указанные операции рассматриваются в совокупности с доходами от переоценки иностранной валюты. Также в отчетном периоде Банк увеличил объем сделок с производными финансовыми инструментами в рамках расширения клиентского бизнеса.

Чистые доходы от переоценки иностранной валюты содержат убытки, возникшие в результате операций с ценными бумагами, изменение справедливой стоимости которых отражается через счета прибылей и убытков, в 2010 г. размере 287 миллионов рублей.

Торговые операции, совершаемые с иностранной валютой, и операции с валютными производными инструментами включают как операции, совершаемые по поручению клиентов, так и собственные операции Банка.

В 2011 году доходы от валютных операций составили 9 526 млн.руб., что составило 12,91% от общей суммы доходов, в 2010 году доходы от валютных операций составили 14 072 млн. руб. что составило 22,77% общей суммы доходов. Это наглядно изображено на рисунке 3.

Рисунок 3. Объем и удельный вес доходов от валютных операций в общей сумме доходов

Все доходные статьи можно разделить на доходы процентные и доходы непроцентные в зависимости от вида доходной операции.

К процентным доходам относятся доходы, которые рассчитываются пропорционально времени и сумме и являются компенсацией банку за взятый на себя кредитный риск. К ним относятся:

1. Доходы по кредитам и депозитам и другими процентными финансовыми инструментами и том числе по ценным бумагам с фиксированной прибылью;

2. Доходы в виде амортизационного дисконта (премии) по ценным бумагам;

3. Комиссионные, например, доходы от размещения средств в виде займа или обязательство его выдать, что определяться пропорционально времени и сумме обязательства, доходы от осуществления операций аренды.

Способы перечисления процентных платежей определяется в кредитном договоре.

Источники поступления доходов представим в виде таблицы 7 и на рисунке 4.

Таблица 7

Источники поступления доходов Банка и их структура Пояснительная записка к балансам ОАО «Сбербанк России» за 2010 и 2011 гг. - http://www.sbrf.ru/moscow/ru/investor_relations/accountability/fin_reports_ifrs/

Источники поступления доходов	Сумма, млн. руб.
	2010 г.	Уд. вес	2011 г.	Уд. вес
1. Неторговые операции	4 877	35%	857	9%
2. Конверсионные операции	2 513	18%	3 048	32%
3. Расчетные операции	5 556	39%	5 049	53%
4. Прочие доходные операции	1 126	8%	572	6%
ИТОГО	14 072	100	9 526	100

Из таблицы 7 видно, что структура источников поступлений доходов Банка за анализируемый период изменилась. В 2010 г. самый большой доход принесли расчетные операции (39%), а наименьший доход принесли прочие доходные операции (8%). В 2011 г. расчетные операции также принесли наибольший доход (53%), конверсионные операции занимают 32% от общих доходов по валютным операциям. Увеличение конверсионных операций связано с расширением клиентской базы, проводящих экспортно-импортные сделки.

Рисунок 4. Источники поступления доходов ОАО «Сбербанк России» и их структура

Процентные доходы занимают наибольший удельный вес в структуре доходов. В 2010 году процентные доходы от валютных операций составили 92% в объеме доходов от валютных операций банка, в 2011 году - 94%,что составляет 2 пункта прироста по сравнению с 2010 г.

Рассмотрим источники и структуру процентных доходов в таблице 8, и на рисунке 5.

Таблица 8

Источники процентных доходов Там же

Процентные доходы	2010 г.	2011 г.
	Сумма, млн. руб.	Уд. вес	Сумма, млн. руб.	Уд. вес
1. Неторговые операции	4 877	37,7%	857	9,6%
2. Конверсионные операции	2 513	19,4%	3 048	34,0%
3. Расчетные операции	5 556	42,9%	5 049	56,4%
ИТОГО	12 946	100	8 954	100

Основными источниками процентных доходов в 2010 и 2011 гг. являются расчетные операции (42,9% и 56,4% соответственно). В 2011 г. произошло структурное изменение в источниках процентных доходов: увеличился удельный вес конверсионных операций на 14,6% пунктов при одновременном сокращении удельного веса доходов от конверсионных операций (на 28,1%). Данное изменение связано с активизацией экспортно-импортных операций клиентов- юридических лиц Банка. Структура распределения процентных представлена в таблице 9 и рисунке 7.

Рисунок 5. Источники процентных доходов ОАО «Сбербанк России»

Таблица 9

Структура распределения процентных доходов

Статьи процентных доходов	2010 г.	2011 г.
	Сумма, млн. руб.	Уд вес, %	Сумма, млн. руб.	Уд вес, %
Проценты по остаткам на счетах «НОСТРО»	1 476	11,4	922	10,3
Проценты по МБК	1 256	9,7	752	8,4
Доходы от конверсионных операций	3 198	24,7	3 143	35,1
Доход от продажи валюты	6 330	48,9	3 797	42,4
Прочие доходы	686	5,3	340	3,8
Итого	12 946	100,0	8 954	100,0

Удельный вес показателей в таблице 9 дает возможность оценить, за счет каких валютных операций достигнут такой объем процентных доходов. После проведения подобного анализа определим факторы, повлиявшие на размер процентных доходов от валютных операций.

В 2010 г. процентные доходы на 48,9% сформированы за счет доходов, полученных от продажи валюты, на 24,7% за счет доходов от конверсионных операций, на 11,4% за счет полученных процентов по остаткам на счетах «НОСТРО», на 9,7% - полученные проценты по межбанковским кредитам в валюте, а также на 5,3% за счет доходов по прочим операциям.

В 2011 г. прослеживается изменения в структуре распределения процентных доходов, в том числе снижение удельного веса: на 1,1 процентных пунктов процентов по остаткам на счетах «НОСТРО»; на 1,3% по процентам по МБК; на 6,5% по доходам от продажи валюты; на 1,5% прочих доходов, при увеличении удельного веса на 10,4% доходов от конверсионных операций. Структура и динамика распределения процентных доходов представлена на рисунке 6.

Рисунок 6. Структура процентных доходов

Анализ структуры ресурсов и вложений в иностранной валюте приведем в таблице 10.



Таблица 10

Структура ресурсов и вложений в иностранной валюте

Показатель	Уд. вес в общей сумме ресурсов на 01.01.2011 г.	Уд. вес в общей сумме ресурсов на 01.01.2012 г.
Ресурсы: Бесплатные Дешевые Дорогие	100 23,5 43,6 32,9	100 24,1 37,3 38,6
Вложения: - не приносящие доход - приносящие доход	100 16,7 83,3	100 14,5 85,5

Анализ структуры ресурсов и вложений в иностранной валюте свидетельствует, что положительным за этот период стало снижение активов, не приносящих доход на 2,2 процентных пункта, т.е. размещение свободных средств стало наиболее эффективно. При этом, наблюдается увеличение дорогих ресурсов на 5,7%, при одновременном снижении дешевых ресурсов на 6,3% и увеличении бесплатных ресурсов на 0,6 процентных пункта, что объясняется увеличением собственной валюты и эффективности вложений.

Что касается процентных доходов от полученных процентов по корсчетам, их доля в общей сумме доходов за 2010 год составляет 11,4%, за 2011 год -10,3%, снижение объясняется увеличением объема размещения денежных средств в валюте.

В условиях инфляции и жесткой конкуренции рост доходов за счет процентов уменьшается. Насколько Сбербанк активно использует прочие источники получения доходов, показывает анализ структуры непроцентных доходов (таблица 11).

Банк постоянно расширяет спектр платных услуг и нетрадиционных операций, которые увеличивают полученный совокупный доход.

Основные поступления непроцентных доходов ОАО «Сбербанк России» в 2010-2011 гг. связаны с проведением расчетно-кассовых и неторговых операций.

Таблица 11

Структура непроцентных доходов

Непроцентные доходы	2010 г.	2011 г.
	Сумма, млн. руб.	Уд. вес	Сумма, млн. руб.	Уд. вес
Неторговые операции	292	25,4	134	23,4
Расчетные операции	638	56,7	339	59,3
Прочие доходные операции	202	17,9	99	17,3
Итого:	1 126	100,0	572	100,0

Если рассматривать структуру непроцентных доходов за 2010 год наибольший удельный вес составляют расчетные операции - 56,7 %, затем неторговые операции - 25,4%, прочие доходные операции - 17,9%.

В 2011 г. структура непроцентных доходов не изменилась. Основную долю составляют доходы, полученные по расчетным операциям (59,3%). Доля неторговых операций снизилась на 2%, прочих доходных операций - на 0,6 процентных пункта.



Заключение

Внешнеэкономическая деятельность коммерческих банков связана с проведением банковских операций в рублях и иностранной валюте, их реализацией за иностранную валюту на территории Российской Федерации, со сделками неторгового характера, хозяйствованием нерезидентов внутри страны.

Вся деятельность, которая связана с обращением валюты в банковской системе, регулируется Законом «О валютном регулировании и валютном контроле». Определяя основные положения валютного законодательства, Правительство России возлагает большую часть ответственности на банковскую систему.

Лицензирование деятельности коммерческих банков при осуществлении операций с валютой, позволяет Центральному Банку контролировать качество проводимых операций.

Банки и иные кредитные учреждения, получившие лицензии ЦБ РФ на проведение валютных операций, в том числе банками с участием иностранного капитала и банками, капитал которых полностью принадлежит иностранным участникам, совершают валютные операции различные по характеру и по срокам проведения.

В первой главе рассмотрены теоретические основы валютных операций, вопросы их регулирования. Что касается опыта валютного регулирования, то можно с уверенностью отметить, что существующая в настоящее время система валютного регулирования и валютного контроля по своему уровню еще очень несовершенна. Для создания законченной работающей системы необходимо выполнение ряда стратегических задач. Это и формирование четкой законодательной базы валютного регулирования, и четкое распределение обязанностей всех органов и агентов валютного контроля, и совершенствование информационное обеспечение работы органов и агентов валютного контроля.

Здесь же рассмотрена классификация валютных операций. В соответствии с законом «О валютном регулировании и валютном контроле» все валютные операции делятся на: текущие и операции связанные с движением капитала. Важно обратить внимание, что все валютные операции тесно взаимосвязаны, поэтому очень сложно четко отклассифицировать все операции с иностранной валютой.

Во второй главе «Анализ валютных операций Сбербанка» рассмотрены механизм совершения в Сбербанке валютных операций, а также проведен анализ важнейших валютно-обменных операций за 2010-2011 гг.

Основными направлениями работы объекта исследования на этом рынке являются:

- Конверсионные операции.

- Валютно-обменные операции с юридическими и физическими лицами.

- Операции по международным расчетам, связанные с экспортом и импортом товаров и услуг.

В третьей главе проведен анализ доходности валютных операций Сбербанка, выявлена их роль в формировании совокупного дохода банка.

В 2011 году совокупный доход от операций с иностранной валютой составил 9,5 млрд. руб. (14,1 млрд. руб. в 2010 году). Сокращение доходов в 2011 г. по сравнению с 2010 г. связано с тем, что основную долю доходов в 2010 г. составляли доходы от изменения курса валют.

Процентные доходы занимают наибольший удельный вес в структуре доходов: в 2010 году - 92% в объеме доходов от валютных операций банка, в 2011 году - 94%.

Структура источников поступлений доходов Банка за анализируемый период изменилась. В 2010 г. самый большой доход принесли расчетные операции (39%), а наименьший доход принесли прочие доходные операции (8%). В 2011 г. расчетные операции также принесли наибольший доход (53%), конверсионные операции занимают 32% от общих доходов по валютным операциям.

В 2011 году доходы от валютных операций составили 12,91% от общей суммы доходов, в 2010 году - 22,77% общей суммы доходов. Следовательно, следует сделать вывод, что доходы от валютных операций имеют важное значения в деятельности банка. Однако, динамика доходов говорит о необходимости наращивания объемов доходов, полученных от данного вида операций.

Становление валютного рынка в России имеет свои особенности, состоящие в сохранении пока еще очень высокой степени его централизации. Это связано с ограниченным объемом валютных ресурсов стране в целом и, в частности, у уполномоченных банков, с недостаточной налаженностью контактов между уполномоченными банками, в связи с тем, что система кредитных отношений в централизованной экономике строилась по вертикальному принципу.



Список литературы

1. Федеральный закон от 10.12.2003 №173-ФЗ (ред. от 06.12.2011) «О валютном регулировании и валютном контроле» (с изм. и доп. от 05.06.2012г.) // «Собрание законодательства РФ», 15.12.2003, №50, ст. 4859.

2. Федеральный Закон от 10.07.2002 №86-ФЗ (ред. от 19.10. 2011) «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России). // «Собрание законодательства РФ», 15.07.2002, №28, ст. 2790.

3. Инструкция ЦБ РФ №136-И от 16 сентября 2010 года «О порядке осуществления уполномоченными банками (филиалами) отдельных видов банковских операций с наличной иностранной валютой и операций с чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, с участием физических лиц». // «Вестник Банка России» от 6 октября 2010 г. №55.

4. Инструкция Банка России от 04.06.2012 №138-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением». // «Вестник Банка России», №48-49, 17.08.2012.

5. Положение Банка России «Об установлении и опубликовании Центральным банком Российской Федерации официальных курсов иностранных валют по отношению к рублю». // «Вестник Банка России», №24, 26.04.2006.

6. Банковское дело. Под ред. Лаврушина О.И. 8-е изд., стер. - М.: Кнорус, 2009. - 768 с.

7. Будаев Р. В. Анализ валютных операций и курсовых разниц для целей минимизации валютных рисков в бизнесе // Валютное регулирование и валютный контроль. - 2011. - №10. С 23-24.

8. Бурлак Г.Н., Кузнецова О.И.: Техника валютных операций: Учебное пособие / Г.Н. Бурлак, О.И. Кузнецова. - 4-e изд., перераб. и доп. - М.: Инфрма-М, 2012. - 320 с.

9. Варламова Т.П., Варламова М.А. Валютные операции: Учебное пособие. - М.: Дашко и К, 2011. - 272 с.

10. Деньги. Кредит. Банки. Ценные бумаги. Практикум. Под ред. Жукова Е.Ф. 2-е изд., доп. и перераб. - М.: 2011. - 430 с.

11. Доронин И.Г. Валютный рынок России. - М.: Финансы, 2011.

12. Костерина Т.М. Банковское дело: Учебник. - М.: Изд. центр ЕАОИ, 2009. - 360 с.

13. Кочарян В. Правовые аспекты банковского контроля над осуществлением валютных операций // Банковское право. - 2010. - №3. - С. 40-45.

14. Мальцев В.А. Финансовое право: Учебник. - М.: Академия, 2012. - 256 с.

15. Официальный сайт Банка России. - http://www.cbr.ru/.

16. Официальный сайт ОАО «Сбербанк России» - http://www.sbrf.ru/.

17. Покровская В.В. Международные коммерческие операции и их регламентация. - М.: ИНФРА-М, 2010.

18. Пономаренко В.Е. Валютное регулирование и валютный контроль: Учебное пособие. - М.: Омега-Л, 2012.

19. Пластинин А.М. Валютные операции: учет, налоги и контроль. Дело и сервис, 2011.

20. Ржаницына В.С. Валютных контроль операций с нерезидентами // Бухгалтерский учёт . - 2008. - №9. - С.50-54.

21. Рождественская Т.Э. Банковское право: Учебное пособие. - М.: 2010. - 420с.

22. Сливкин И.В. Понятие и правовая природа исполнения обязательства в иностранной валюте, его соотношение с понятием «валютная операция» // Законодательство и экономика. - 2012- №3. - С. 18-26.

23. Смирнова Л.Р. Методика анализа операций банка на внутреннем валютном рынке // Бухгалтерия и банки. - 2009. - №7-8. - С. 33-46.

24. Финансовое право. Отв. ред. Запольский С.В. 2-е изд., испр. и доп. - М.: Волтерс Клувер, 2011. - 792 с.

25. Царьков В.А. Парадоксы аналитики валютно-обменных операций // «Финансовая аналитика: проблемы и решения» 2(26) - 2010 февраль. - С. 12-14.

26. Щеголева Н.Г. Валютные операции: Учебник. - М.: Синергия, 2011. - 336 с.

27. Щепотьев А.В. Небанковские валютно-обменные операции и их экономические аналоги // Право и экономика. - 2011. -№8. - С. 75-77.



Приложение 1

СВОДНАЯ ОПЕРАТИВНАЯ ВЕДОМОСТЬ за «______» ________________2006 год ВАЛЮТНАЯ ПОЗИЦИЯ НА НАЧАЛО ДНЯ USD:
EURO:
КУРС ЦБ РФ	USD:	EURO:
ОБМЕН ВАЛЮТЫ:
КУРС ПОКУПКИ
КУРС ПРОДАЖИ
Вид операции	Сумма в валюте	Рублевый эквивалент
1. Куплено у клиентов (+)	Дт840 Кт810
	Дт978 Кт810
2. Продано клиентам (-)	Дт810 Кт840
	Дт810 Кт978
3. ИТОГО (1-2):	USD
	EURO
4. Прочие операции (+)	Дт840 Кт810
	Дт978 Кт810
5. Прочие операции (-)	Дт810 Кт840
	Дт810 Кт978
6. ИТОГО (4-5):	USD
	EURO
7. Куплено на внутреннем валютном рынке (+)	Дт840 Кт810
	Дт978 Кт810
8. Продано на внутреннем валютном рынке (-)	Дт810 Кт840
	Дт810 Кт978
9. ИТОГО (7-8):	USD
	EURO
10. ВСЕГО ПО БЕЗНАЛУ(3+6+9):	USD
	EURO
11. Куплено наличными (+)	Дт840 Кт810
	Дт978 Кт810
12. Продано наличными (-)	Дт810 Кт840
	Дт810 Кт978
13. ВСЕГО ПО НАЛИЧНЫМ (11-12):	USD
	EURO
14. ВСЕГО (13+10):	USD
	EURO



По курсу ЦБ РФ в RUR:

USD

EVRO

Подпись уполномоченного лица банка:

ПО БАЛАНСУ

ПО ВНЕБАЛАНСУ

Размещено на Allbest.ru