В традиционных системах пенсионного страхования принято, расчет ожидаемых в перспективе численности пенсионеров и численности застрахованных осуществлялся на основе результатов долгосрочного макроэкономического прогноза и прогноза численности населения, выполненных Минэкономразвития России и Госкомстатом России по одногодичным возрастным группам отдельно для мужчин и женщин. При перспективных расчетах учитывались ожидаемые изменения уровней рождаемости и смертности (по возрастам), а также ожидаемая миграция между регионами Российской Федерации и между городом и селом по каждому субъекту Федерации. [9]

Прогнозирование численности пенсионеров основывается на анализе данных текущего учета о движении контингентов пенсионеров, состоящих на учете в региональных органах ПФР. В результате были получены (отдельно для мужчин и женщин) по одногодичным возрастным группам сведения о численности и доле в населении данного возраста застрахованных и работающих пенсионеров.

Выделенные для прогноза категории населения - застрахованные пенсионеры и работающие пенсионеры - охватывают вместе значительное большинство населения старше 15 лет. Доли этих категорий населения для мужчин и женщин с возрастом изменяются относительно плавно, а в некоторых возрастных интервалах остаются практически неизменными. Мало изменяющимися с возрастом и незначительными оказались также доли лиц, получающих пенсию по инвалидности и по случаю потери кормильца.

В связи с этим при расчетах возрастные группы отмеченных категорий населения были приняты неизменными на период до 2020 г. Группы по возрасту и полу умножались на ожидаемое количество мужчин и женщин соответственно, полученное в результате перспективных расчетов численности населения. [25]

Таким образом, можно сделать вывод, что отправной точкой актуарного базиса является рассмотрение предшествующих данных по каждому предположению. Каждый рассматриваемый фактор или предположение имеет вероятностное распределение. Принятие решения о значении каждого предположения представляет собой, по существу, поиск средней величины распределения возможных последствий.

2.4 Анализ актуарных расчётов в обязательном пенсионном

страховании

По мнению А.К. Соловьёва [23], актуарные расчёты в обязательном пенсионном страховании - очень важный аспект, с помощью которой страховая компания определяет направление своей деятельности, а именно, формирует спектр предложения таким образом, чтобы и предоставлять приемлемые условия для клиентов, и получать прибыль.

Актуарные расчеты применяются не только в пенсионном страховании, но и в других отраслях, в основном это экономика и математика. Суть их сводится к тому, чтобы используются специальные математические и статистические данные определить вероятность страхового случая и на основании этого высчитать тарифные ставки, которые будут приемлемые для клиентов, и которые при этом помогут формировать страховой фонд и получать прибыль.

Он отмечает [23], что методика исследования актуарных расчётов в системе обязательного пенсионного страхования предназначена для определения величины дополнительного страхового взноса, уплачиваемого работодателем при страховании своих работников в обязательной профессиональной пенсионной системе (ППС).

Методика позволяет рассчитать необходимую величину страхового тарифа, обеспечивающего заданный интервал величины пенсионных выплат в период получения пенсии до наступления общеустановленного пенсионного возраста. Расчеты производятся для среднестатистических застрахованных лиц конкретного предприятия, параметры которых задаются в исходных данных и предварительно согласовываются между страхователем (работодателем) и страховщиком (пенсионным фондом). Итоговые размеры пенсионных выплат могут колебаться в широком диапазоне и зависят только от индивидуальных особенностей застрахованного лица, продолжительности страхового стажа и величины заработной платы. Исходные параметры и величины, задаваемые и полученные при расчете, должны соответствовать требованиям, которые установлены нормативно-правовыми актами Российской Федерации. [23]

Для обеспечения финансовой устойчивости ППС в долгосрочной перспективе и гарантий выплаты пенсий корректировку расчетов следует проводить каждые 3-4 года в зависимости от темпов изменения экономических и демографических параметров предприятий.

Соловьёв А.К. показывает, что в методике расчета приняты следующие понятия, допущения и ограничения. [23]

1. Расчет дополнительного страхового тарифа проводится для пенсионного плана с установленными взносами по сберегательно-накопительной схеме;

2. Расчет проводится для участника корпоративной ППС, параметры которого усреднены по стажу, доходу (заработку), полу и возрасту.

3. Расчет осуществляется с применением принципа солидарности между участниками страхования, исключающего выбытие денежных средств из ППС.

4. При расчете учитываются невостребованные (свободные) средства, возникающие в связи с выбытием застрахованных лиц из пенсионной системы по следующим причинам: получение пенсии по инвалидности, смерть лица, отсутствие необходимого страхового стажа, достижение общеустановленного пенсионного возраста.

5. Расчет производится для участника профессионального страхования по схеме, соответствующей последовательности интервалов времени, как представлено на рисунке 1.

6. Предполагается, что работник становиться участником пенсионной системы с момента уплаты за него работодателем первого страхового взноса. На схеме эта точка обозначена буквой (s) (см. рис.1).

7. Предполагается, что участие работника в ППС прекращается после выплаты ему пенсии в полном объеме, а также в случаях, не позволяющих ему получать выплаты (например, при получении пенсии по инвалидности). На схеме эта точка обозначена буквой (q) (см. рис.1).

Рис.1

1. Работник остается участником ППС, если на его лицевой счет прекращают перечисляться страховые взносы, но он еще не достиг возраста, с которого возникает право на профессиональную пенсию. Интервал на схеме от (k) до (n) в годах (рис.1).

2. Средний период трудовой деятельности участника ППС, в течение которого работодатель обязан уплачивать дополнительный страховой тариф за работника, соответствует действующему законодательству и статистическим данным. Интервал на схеме (рис.1) от (s) до (k) в годах.

3. Под общим трудовым стажем работника понимается период, начинающийся с момента уплаты за работника первого страхового взноса в ППС и заканчивающийся назначения ему профессиональной пенсии. Интервал на схеме (рис.1) от (s) до (n) в годах.

4. Период выплаты профессиональной пенсии не превышает периодов, установленных законодательством. Интервал на схеме (рис.1) от (n) до (q) в годах.

5. Средний размер заработной платы участников ППС выражается в номинальных ценах и в долгосрочной перспективе должен соответствовать динамике изменения макроэкономического прогноза, утвержденного Правительством РФ с учетом официальных статистических данных для текущего периода.

6. Уровень чистого инвестиционного дохода принимается постоянным в течение всего периода участия застрахованного лица в ППС. При наличии научно обоснованных данных о динамике изменения инвестиционного дохода в долгосрочной перспективе применяются более точные сведения. (Требуется периодическая корректировка расчета с учетом изменения экономических параметров внешних условий.)

7. Минимальный расчетный период в вычислениях равен одному календарному году.

8. Предполагается, что страховые взносы уплачиваются в полном объеме в конце года.

9. Инвестиционный доход начисляется в конце года на денежные средства, которые находились на индивидуальном счете застрахованного лица в течение года и были инвестированы.

10. Свободные средства, образовавшиеся в результате естественного выбытия участников страхования из ППС, перераспределяются между участниками страхования ежегодно пропорционально размерам накоплений на индивидуальных лицевых счетах.

11. Величина свободных средств ППС определяется ежегодно на конец года и является дополнительных доходом. При расчетах эта величина считается постоянной на весь период функционирования ППС и выражается в процентах к накоплениям.

12. Административные расходы для обеспечения деятельности ППС принимаются постоянными и исчисляются в процентном отношении к величине инвестиционного дохода на весь период функционирования ППС, но не превышают максимума установленного законодательством.

13. Размер страхового тарифа является одинаковым для мужчин и женщин. Различия в условиях приобретения пенсионных прав мужчин и женщин учитываются на основе их процентного соотношения, по официальным статистическим данным предприятия или корпоративной пенсионной системы.

14. Уровень среднего пенсионного обеспечения для усредненного по стажу работы, полу и возрасту участника ППС определяется исходя из установленных законодательством обязательных фиксированных тарифов страховых взносов для ППС.

Общая математическая схема расчета состоит из двух частей - накопление пенсионных средств и расходование пенсионных средств. В основу расчета необходимого страхового тарифа положено решение балансового уравнения между доходной и расходной частями индивидуального лицевого счета застрахованного лица (уравнение эквивалентности обязательств). [24]

Сумма накопленных пенсионных средств за весь период участия в ППС может складываться из следующих величин [23]:

а) суммы страховых взносов за период работы, в течение которого производились страховые взносы с учетом ежегодного начисления инвестиционного дохода. Интервал на схеме (рис.1) от (s) до (k) в годах;

 б) дохода, полученного от инвестирования накопленных средств в период после прекращения уплаты страховых взносов до назначения профессиональной пенсии. Интервал на схеме (рис.1) от (k) до (n) в годах;

в) дополнительного дохода, полученного от перераспределения свободных денежных средств между участниками ППС по одному и тому же пенсионному плану. Интервал на схеме (рис.1) от (s) до (q) в годах.

г) инвестиционного дохода, начисленного на остатки пенсионных средств в период выплаты профессиональной пенсии. Интервал на схеме (рис.1) от (n) до (q) в годах.

Дополнительные свободные средства образуются в результате естественного выбытия участников страхования из ППС по основаниям перечисленным выше.

Основополагающим моментом при расчете величины страхового тарифа является определение параметров среднестатистического участника страхования. [24]

Экономические параметры задаются на основе статистики последних лет, законодательства и макроэкономического прогноза на период от начала страхования и до окончания периода получения профессиональной пенсии.

Расчет производится в два этапа. Первый этап относится к проверочному расчету. На этом этапе определяется возможность применения актуарной методики для группы лиц, которые должны быть застрахованы по одному пенсионному плану. Определяется средний уровень пенсионного обеспечения, выраженный коэффициентом замещения при фиксированном страховом тарифе, установленном в законе, на основе параметров, принятых в качестве исходных данных. [23]

Если расчетный коэффициент замещения дохода участника ППС больше заданного, то переходят ко второму этапу расчета с выбранными исходными данными. Если расчетный коэффициент замещения дохода пенсией меньше заданного, то корректируются исходные данные либо расчеты производятся исходя из страхового тарифа, установленного нормативными актами.

На втором этапе вычисляется необходимая величина страхового тарифа, обеспечивающая заданный коэффициент замещения с учетом установленных законом «О страховом взносе на финансирование обязательных профессиональных пенсионных систем» границ минимального и максимального страхового взноса. [3]

При расчетах используются фиксированные исходные данные. Методом последовательных итераций величины страхового тарифа вычисляется такой средний коэффициент замещения дохода участника ППС, при котором искомый коэффициент замещения будет равен заданному коэффициенту замещения. Расчет считается удовлетворительным, если величина страхового тарифа при заданных параметрах меньше величины страхового тарифа указанного в законе.

Представленный алгоритм вычислений рекомендуется выполнять на электронно-вычислительных машинах, так как количество операций может достигать достаточно большой величины.

Искомый страховой тариф должен обеспечивать коэффициент замещения средней заработной платы по стране на уровне 32%. Эта величина определена на основе статистических данных о средних размерах трудовых пенсий за последние несколько лет.

Величина минимальной пенсии при досрочном пенсионном обеспечении была выбрана не ниже суммы базовой и страховой частей трудовой пенсии, установленной Федеральным законом «О трудовых пенсиях в РФ» от 17.12.2001. На 1 января 2002 года минимальный размер базовой и страховой частей трудовой пенсии составлял 660 рублей. Он определил границу минимального страхового взноса. [4]

На основе статистических исследований и экспертных оценок было установлено, что средняя заработная плата работников для списков 1 и 2 больше средней заработной платы в отраслях промышленности на 25 и 15 процентов соответственно.

Максимальный период досрочного пенсионного обеспечения сохранен в соответствии с ранее действующим пенсионным законом. Для списка 1 этот период составлял 10 лет, а для списка 2 равнялся 5 годам.

Таким образом, можно сделать вывод, что актуарные расчеты в обязательном пенсионном страховании - это очень важный аспект, с помощью которой страховая компания определяет направление своей деятельности, а именно, формирует спектр предложения таким образом, чтобы и предоставлять приемлемые условия для клиентов, и получать прибыль. Поэтому в настоящее время исследование актуарных расчётов в обязательном пенсионном страховании необходимы, а изучение их актуальны в России.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Таким образом, в результате проведённого нами исследования, мы убеждаемся в том, что выбранная тема весьма актуальна, так как развитая; пенсионная система, основным элементом которой является обязательное пенсионное страхование, представляет собой важнейшую социальную гарантию любого общества. Она финансирует содержание нетрудоспособных граждан, численность которых превышает более четверти населения большинства стран мира, при наступлении старости и инвалидности, и затрагивает интересы практически всего работающего населения, за счет деятельности которого осуществляется их материальное обеспечение. Четко функционирующая система обязательного пенсионного страхования является залогом социальной стабильности и согласия в обществе.

Поэтому сегодня, объективно оценивая состояние и уровень разработки актуарных расчётов обязательного пенсионного страхования, со всей определенностью можно сказать, что внимание к ним возросло.

Цель курсовой работы была достигнута: мы исследовали анализ актуарных расчётов в системе обязательного пенсионного страхования.

Поставленные в работе задачи были выполнены:

1. Проанализировав работы ряда учёных [19,20,23,32,33], мы раскрыли понятие раскрыли понятие «актуарные расчёты», которые представляют собой специальные методы теории вероятностей, экономической и социальной статистики, которые используются для оценки рисков и наступления страховых ситуаций в области финансов и бизнеса, связанных со случайными событиями.

2. Опираясь на исследования Д.Г.Александрова, В.И. Савина, А.К. Соловьёва, А.С. Добромыслова, мы выявили особенности обязательного пенсионного страхования в Российской Федерации: является система создаваемых государством правовых, экономических и организационных мер, направленных на компенсацию гражданам заработка, получаемого ими до установления обязательного страхового обеспечения.

3. На основе анализа работ В.Н. Баскакова, А.Г. Скамай, А.А. Попова,Э.Т. кагаловской, А.Н. Сухинина мы рассмотрели методологические и статистико-демографические актуарные исследования по пенсионному страхованию определили, что исследовательская деятельность ученых математических факультетов МГУ сводится в основном к приложению в различных областях актуарной теории тех наработок, которые имелись в прошлом. В основном это теоретические разработки в области теории вероятностей, теории случайных процессов и математической статистики. На этих факультетах сосредоточен большой научный потенциал, но исследования отличаются академичностью. Хотя на базе именно этих двух факультетов было создано Российское Общество актуариев, интерес к текущим проблемам российской действительности, в частности к изучению актуарных проблем пенсионных фондов, страховых компаний, банков, кажется совершенно не характерным для ведущих ученых. Возможно, именно это отсутствие внешней активности и стало причиной существенного спада в работе Общества актуариев в последние годы (о чем можно только сожалеть).

4. Опираясь на работы ряда ученых [8,10,13,15,21] мы проанализировали актуарные проблемы системы социального страхования и пенсионного обеспечения и выяснили, что если актуарные модели и данные ненадежны, невозможно надеяться на надежность расчетов в целом. Практика стран с хорошо развитыми методами актуарных исследований показывает, что хотя актуарные работы, во-первых, двух направлениях опираются на общие исследования в данных областях, они имеют значительную специфику. Для актуарного обеспечения пенсионных схем обычно требуется проведение специализированных исследований.

5. Проанализировав работы ряда учёных [13,18,23,32], мы рассмотрели экономические и социальные факторы моделирования систем обязательного пенсионного страхования и сделали вывод, что по мере развития системы пенсионного страхования, основанной на рыночных (а не конъюнктурно-политических) принципах, объективной необходимостью станет создание Центра актуарных расчетов в системе социального страхования, перед которым будет поставлена задача организации и контроля за актуарной деятельностью в сфере государственного и негосударственного социального страхования.

6. Опираясь на исследования А.К. Соловьёва, А.В. Куртина, А.Г. Волкова, В.Д.Роика мы ознакомились с методами актуарного моделирования развития системы пенсионного страхования и пришли к выводу, что отправной точкой актуарного базиса является рассмотрение предшествующих данных по каждому предположению. Каждый рассматриваемый фактор или предположение имеет вероятностное распределение. Принятие решения о значении каждого предположения представляет собой, по существу, поиск средней величины распределения возможных последствий.

7. На основе анализа работы А.К. Соловьёва мы проанализировали актуарные расчёты в обязательном пенсионном страховании и пришли к выводу, что актуарные расчеты в обязательном пенсионном страховании - это очень важный аспект, с помощью которой страховая компания определяет направление своей деятельности, а именно, формирует спектр предложения таким образом, чтобы и предоставлять приемлемые условия для клиентов, и получать прибыль. Поэтому в настоящее время исследование актуарных расчётов в обязательном пенсионном страховании необходимы, а изучение их актуальны в России.

На наш взгляд, современная актуарные расчёты в системе обязательного пенсионного страхования представляет собой - актуарные расчеты базирующиеся на теории вероятностей, демографической статистике и теории долгосрочных финансовых исчислений.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ:

1.ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании « № 166-Фз от 15.12.2001 г.

2.ФЗ от 29 декабря 2006 № 256-ФЗ «О дополнительных мерах государственной поддержки семей, имеющих детей».

3.ФЗ «О страховом взносе на финансирование обязательных профессиональных пенсионных систем» от 21.12.2001г.

4. ФЗ «О трудовых пенсиях в РФ» от 17.12.2001.

5. Налоговый кодекса РФ, 2004г.

6. Александров Д.Г. Пенсионная система в России: состояние, проблемы, перспективы [Текст] / СПб: Издательство СПб ГУЭФ, 2002г.

7. Архипов А.П., Гомелля В.Б., Туленты Д.С. Страхование. Современный курс : [Текст] Учебник/Под ред. Е.В. Коломина. - М.: Финансы и статистика, 2006. - 416 с.

8. Баскаков В.Н. и Мельников А.В. Актуарные проблемы системы социального страхования [Текст] / Т.А. Клименкова - М. : ВЛАДОС, 2007. - 168 с.

9. Волков А.Г. Исследование смертности и инвалидности, 2006г.

10. Добромыслов А.С. Методы финансирование пенсионных схем [Текст] / Т.А. Зотова- М. : ВЛАДОС, 2007. -254с.

11. Завриев С.К., Долгосрочное страхование жизни и пенсионное страхование в высокорисковой экономической среде [Текст] / Калихман А.И - М.: ЦСО,2004г.

12. Кагаловская Э.Т., Попова А.А. Страхование жизни: тарифы и резервы взносов. Финансовые основы страхования жизни [Текст] / Попова А.А.- М.: "Анкил", 2003. - 192 с.

13. Касимов Ю.Ф. Введение в актуарную математику (страхование жизни и пенсионных схем) [Текст] / Р.И. Ерусланова.- М.: Анкил, 2001. - 176 с.

14. Кудрявцев А.А. Демографические основы страхования жизни [Текст] / . - СПб.: Институт страхования, 1996. - 237 с.

15. Куртин А.В., «Среднесрочная перспектива пенсионного обеспечения в России» [Текст] / Соловьев А.К. - М;: Вестник Пенсионного фонда России. - М.:. №1.2000 г.

16. Куртина Е.А.; Челухина Н.Ф. «Проблемы пенсионного страхования»

[Текст] / Челухина Н.Ф. - М.: Изд-во РЭА., 2001 г.

17. Кутуков В.Б. Основы финансовой и страховой математики: Методы расчета кредитных, инвестиционных, пенсионных и страховых схем. - М.: Дело, 2003. - 304 с.

18. Мельников А.В., В.В. Калашников, Г.И. Фамин, Е.В. Чепурин - Исследования по теории риска и моделям страхования [Текст] / Соловьев А.К. - М;: Вестник Пенсионного фонда России. - М.:. №1, 2006г.

19. Роик В.Д. «Вопросы актуарного обеспечения пенсионной реформы» [Текст] /. -- М.: Страховое дело. №3. 2003 г.

20. Рябикин В. И. «Актуарные расчеты» . [Текст] /Финансинформ М,, - 1996 г.

21. Савин В.И. Персонифицированный учет в системе государственного пенсионного страхования [Текст] / - Мурманск, 2002. - 77 с.

22. Скамай Л.Г. Страхование [Текст] /Учебное пособие. - М.: ИНФРА-М, 2003. - 160 с.

23.Соловьев А.К. Актуарные расчеты в системе пенсионного страхования [Текст] /. - М.: "Финансы и статистика", 2005. - 239 с.

24. Соловьев А.К. «Основы пенсионное страхования в России» [Текст] /. -- М.: Финансы и статистика, 2001 г.

25. Соловьев А.К. Экономика пенсионного страхования: Учеб. пособие для вузов [Текст] /. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2004. - 335 с.

26.Соловьев А.К. «Экономические предпосылки перерасчета пенсионных прав в пенсионный капитал». Вестник Пенсионного фонда России [Текст] / .-М.: 2001 г.

27. Сухинин А.Н. Тихомиров В.С. Расчёт резервов в долгосрочном страховании жизни [Текст] /, 2004г.

28.Фалин Г.И. Математические основы теории страхования жизни и пенсионных схем [Текст] /. - М.: Анкил, 2002. - 262 с.

29. Основы страховой деятельности. Учебник [Текст] / отв. ред. проф. Федорова Т.А. - М.: Издательство БЕК, 1999 - 776 с.

30. Страхование [Текст] /под ред. Т.А.Федоровой. - М.: "Экономистъ", 2005. - 875 с.

31. Чернышев Д. «История и проблемы пенсионного обеспечения в связи с особыми условиями труда» [Текст] / -М.: №7 2002г.

32. Четыркин Е.М. Актуарные расчеты в негосударственном пенсионном и медицинском страховании [Текст] /. - М.:"Дело", 2002. - 272 с.

33. Четыркин Г.М. Пенсионные фонды. Зарубежный опыт для отечественных предприятий. Актуарные расчеты [Текст] /. - М.: Изд-во АРГО, 2004.

34.А.Н.Ширяев Теории вероятности страхования[Текст] / , 2005г.

Размещено на Allbest.ru