Лизинговые операции коммерческих банков

АО - величина амортизационных отчислений, причитающихся лизингодателю в текущем году;

ПК - плата за используемые кредитные ресурсы лизингодателем на приобретение имущества - объекта договора лизинга;

КВ - комиссионное вознаграждение лизингодателю за предоставление имущества по договору лизинга;

ДУ - плата лизингодателю за дополнительные услуги лизингополучателю, предусмотренные договором лизинга;

НДС - налог на добавленную стоимость, уплачиваемый лизингополучателем по услугам лизингодателя.

Амортизационные отчисления АО рассчитываются по формуле:

АО=БС*На/100,

где; БС - балансовая стоимость имущества - предмета договора лизинга, млн, руб.;

На - норма амортизационных отчислений, процентов.

АО=БС*НА/100=500000*30/100=150000руб.

Пк =Кр*СТк/100,

где: ПК - плата за используемые кредитные ресурсы, млн. руб.;

СТк - ставка за кредит, процентов годовых.

Кр - кредитные ресурсы

ПК=500000*0.2=100000руб.

КВ=500000 *0.04=20000руб

ДУ=5000руб

НДС= (АО + ПК + КВ + ДУ)*18/100=(150000+100000+20000+5000)*18/100=49500руб

ЛП = АО + ПК + КВ + ДУ + НДС=150000+100000+20000+5000+49500=324500руб - общая сумма лизинговых отчислений в год

Вывод по второй главе

С учетом замедления роста ВВП страны (с 3,4% в 2012 г. до 1,3% в 2013 г., согласно данным Росстата) и ожиданий рецессии в экономике в текущем году, наращивание объема нового бизнеса в лизинге в 2014 году маловероятно. «Макроэкономическая конъюнктура вносит свои коррективы в развитие лизинговой отрасли, и существенного роста рынка в 2014 году не ожидается. В лучшем случае прогнозируется увеличение не более чем на 3--5%. В условиях замедления темпов роста российской экономики, лизинг представляется более эффективным способом финансирования в сравнении с традиционным кредитованием, поэтому очевидно, что такой вид финансирования будет накапливать потенциал в качестве выгодного и надежного инструмента модернизации основных фондов предприятий. 

3. Анализ лизинговых операций на примере ЗАО «ВТБ 24»

3.1 Характеристика ЗАО «ВТБ 24 Лизинг»

Сотрудничество с ВТБ24 Лизинг -- это возможность получить весь комплекс финансовых услуг в Группе ВТБ. Приобретая имущество в лизинг, вы можете расширить свой бизнес без привлечения дополнительного залога, а также использовать свободные активы для его дальнейшего развития.

Лизинг недвижимости -- эффективный инструмент развития бизнеса, т.к. по размеру лизинговые платежи сравнимы с арендными. Вы можете приобрести любые объекты: офисные помещения (включая машинное - места) , апартаменты, торговые комплексы или отдельно стоящие сооружения, склады или логистические центры, объекты гостиничного бизнеса, цеха и здания производственного назначения.

Сумма финансирования	от 1 до 500 млн руб.
Аванс	от 10%
Срок лизинга	до 10 лет

Пример расчета

Стоимость объекта недвижимости -- 100 млн руб. Срок лизинга -- 10 лет.
Авансовый платеж, %	30%	50%
Авансовый платеж, руб.	30 млн	50 млн
Ежемесячный платеж, руб.	1 195 373	853 836
Общая сумма платежей, руб.	173 445 945	152 461 524
Годовое удорожание, %	7%	5,25%

Преимущества:

возможность использования возвратного лизинга ;

экспресс-продукты со сроком рассмотрения заявки от 1 до 3 дней;

программы финансирования до 500 млн рублей с упрощенным способом оценки бизнеса клиента.

оптимизация налогообложения вашего бизнеса:

-- к налоговому вычету принимается вся сумма НДС в составе лизинговых платежей;

-- снижение налога на имущество ;

-- ускоренная амортизация ;

-- лизинговые платежи в полном объеме относятся на расходы лизингополучателя.

возможность оформления сделки с физическим лицом.

Лизинг оборудования позволяет на оптимальных условиях расширить возможности вашей компании. Вы можете приобрести производственное, промышленное, складское, торговое, обрабатывающее оборудование и другие его виды на выгодных условиях.

Сумма финансирования	от 250 тыс. до 500 млн руб.
Аванс	от 10%
Срок лизинга	до 5 лет

Пример расчета

Стоимость оборудования -- 15 млн руб. Срок лизинга -- 36 месяцев.
Авансовый платеж, %	30%	50%
Авансовый платеж, руб.	4,5 млн	7,5 млн
Ежемесячный платеж, руб.	384 226	274 440
Общая сумма платежей, руб.	18 333 348	17 381 051
Годовое удорожание, %	7%	5,29%

Преимущества:

экспресс-продукты со сроком рассмотрения заявки от 1 до 3 рабочих дней;

финансирование разного типа оборудования, в том числе нового и б/у отечественного и импортного производства;

оптимальные условия по сроку, сумме финансирования и ставке удорожания;

индивидуальный подход к потребностям и возможностям вашей компании;

выбор удобного графика погашения с учетом сезонности и особенностей вашего бизнеса;

надежность партнеров оборудования, предоставляющих гарантийное и сервисное обслуживание;

оптимизация налогообложения:

-- к налоговому вычету принимается вся сумма НДС в составе лизинговых платежей;

-- ускоренная амортизация;

-- лизинговые платежи в полном объеме относятся на расходы лизингополучателя.

Лизинг транспорта - это ваша возможность быстро и на выгодных условиях ввести в эксплуатацию транспортные средства, не извлекая из оборота собственные ресурсы. Мы быстро и на выгодных условиях предоставляем лизинг речного, морского, воздушного и железнодорожного транспорта.



Сумма финансирования	от 500 тыс. до 500 млн руб.
Аванс	от 30%
Срок лизинга	до 10 лет

Пример расчета (железнодорожный транспорт)

Стоимость подвижного состава -- 20 млн руб. Срок лизинга -- 5 лет.
Авансовый платеж, %	30%	50%
Авансовый платеж, руб.	6 млн	10 млн
Ежемесячный платеж, руб.	362 232	258 234
Общая сумма платежей, руб.	27 735 151	25 525 215
Годовое удорожание, %	7%	5,53%

Пример расчета (воздушный транспорт)

Стоимость воздушного судна -- 45 млн руб. Срок лизинга -- 5 лет.
Авансовый платеж, %	30%	50%
Авансовый платеж, руб.	13,5 млн	22,5 млн
Ежемесячный платеж, руб.	815 037	582 166
Общая сумма платежей, руб.	62 403 478	57 431 139
Годовое удорожание, %	7,5%	5,52%

Преимущества:

возможность приобретения транспортного объекта с минимальными единовременными затратами ;

сопровождение сделки персональным менеджером на всех этапах ее реализации;

выбор графика погашения с учетом сезонности и особенностей вашего бизнеса;

возможность использования возвратного лизинга ;

анализ бизнеса клиента по данным управленческого учета ;

оптимизация налогообложения:
-- к налоговому вычету принимается вся сумма НДС в составе лизинговых платежей;
-- ускоренная амортизация ;
-- лизинговые платежи в полном объеме относятся на расходы лизингополучателя.

Преимущества лизинга:

долгосрочное финансирование ;

выгодные условия:

возможность минимального аванса от 10%;

удорожание предмета лизинга от 4% в год;

экспресс-продукты с упрощенным подходом и сокращенным сроком рассмотрения заявки ;

выбор графика погашения с учетом сезонности и особенностей вашего бизнеса;

индивидуальный подход к оценке вашего бизнеса.

Необходимость внедрения в ВТБ Лизинг автоматизированной системы была продиктована активным развитием бизнеса компании и, как следствие, значительным увеличением объёма работ. Для создания единой информационной учетной системы было выбрано решение «Хомнет Лизинг ». Важную роль в принятии решения в пользу «Хомнет Лизинг» сыграл огромный опыт успешных внедрений, накопленный специалистами «Хомнет Лизинг» за время работы с лизинговыми компаниями. Также, значимую роль сыграли высокая производительность модульность системы «Хомнет Лизинг », которая дала возможность проводить внедрение поэтапно.

В результате проекта внедрения конфигурации «Хомнет Лизинг » в ОАО ВТБ Лизинг были реализованы следующие задачи:

автоматизирован бухгалтерский и налоговый учет (на большинстве участков учета). В том числе решены задачи учёта облигаций, сделки РЕПО, реализовано автоматическое распознавание выписки, позволяющее корректировать правила разнесения на основании накопительной статистики;

автоматизирован расчёт лизинговых графиков в соответствии с международными стандартами на базе решения «Хомнет Лизинг МСФО». В результате внедрения сотрудники ОАО ВТБ Лизинг получили удобный механизм, позволяющий на значительных объёмах данных формировать основные показатели лизингового портфеля по МСФО -- остаток чистой инвестиции, процентный доход и прочие. Отличительная особенность системы -- расчёт показателей производится не только для регулярных договоров, но и для различных случаев реструктуризации.

В процессе автоматизации некоторые из возникших у руководства ОАО ВТБ Лизинг дополнительных требований к системе были реализованы и перенесены в функционал «стандартного коробочного» решения «Хомнет Лизинг ». Основной ряд доработок выполнен путем формирования дополнительных специализированных модулей, что позволило при максимальном качестве и стабильности функционала снизить затраты на дальнейшее сопровождение системы. Весь функционал разрабатывался с учётом повышенных требований к надежности и производительности.

В настоящее время выполняются работы по автоматизации оперативного учёта:

управление поставками и передачей предметов лизинга,

управление страхованием предметов лизинга,

учёт кредитного портфеля.

Услуги для физических лиц и организаций:

Широкий выбор программ кредитования как для частных лиц, так для малого бизнеса и корпоративных клиентов.

Вклады и сбережения: вклады до востребования, срочные вклады («ВТБ24-Свобода выбора», «ВТБ24-Индекс», «ВТБ24-Растущий доход», «ВТБ24-Комфортный»), ипотечные вклады («ВТБ24-Ипотечный индекс», «ВТБ24-Ипотечный накопительный», «ВТБ24-Вклад в ипотеку»), монеты из драгоценных металлов, индивидуальные банковские сейфы.

Банковские карты, в том числе зарплатные, корпоративные, кредитные.

Счета, переводы и платежи: банковский счет, переводы со счета и без открытия счета, прием платежей от физических лиц, аккредитивы.

Драгоценные металлы: обезличенные металлические счета, монеты из драгоценных металлов.

Инвестиционные услуги: депозитарное обслуживание, операции на фондовом и валютном рынках, паевые инвестиционные фонды (ПИФы), общие фонды банковского управления, доверительное управление, еврооблигации, векселя банка.

Дистанционное обслуживание: интернет-банкинг, мобильный банкинг, обслуживание через банкоматы и центры клиентского обслуживания.

Услуги состоятельным клиентам: услуги премиального уровня, ВТБ24 Private Banking.

Лизинговые продукты: «Лизинг-Стандарт», «Лизинг-Партнер», а также специальные предложения.

Расчетно-кассовое обслуживание.

Услуги финансовым организациям.

И другие банковские услуги, полный список которых можно найти на официальном сайте банка.

И другие виды банковских услуг.

Банк ВТБ 24 выпускает и обслуживает дебетовые и кредитные карты международных платежных систем Visa Inc. и MasterCard Worldwide. Причем, кредитную карту этого банка при желании можно использовать как дебетовую, то есть размещать на ней денежные средства. Карты Банка ВТБ 24 имеют современную и надежную защиту от подделки, кроме этого карты защищены PIN-кодом. При помощи пластиковой карты можно получить наличные денежные средства по всему миру, хранить средства на счете карты, оплачивать различные товары и услуги без комиссии, а также не декларировать денежные средства при выезде за границу.

Виды пластиковых карт:

Кредитные карты: классическая и золотая карты ВТБ24, карта ВТБ24 для путешественников, классическая и золотая карты «OZON-Gold», классическая и золотая карты «Мобильный бонус 10%», классическая и золотая карты «ВТБ24 -- АК Уральские авиалинии», стандартная и золотая карты «Мои условия» MasterCard.

Зарплатные карты Visa и MasterCard которые дают доступ к лимиту овердрафта.

Банковские карты со специальными предложениями: Visa «OZON-Virtual», сервисный пакет Diners Club, Visa Classic + MasterCard Standard, предложения для держателей карт «ВТБ Северо-Запад», привилегии Visa Gold, бесплатные карты Visa и MasterCard, зарплатные карты, льготные страховые программы, акция «Не отставайте от чемпионата мира по футболу», акция «Лето с кредитной картой ВТБ24».

Мультивалютные карты Visa или MasterCard.

Корпоративные банковские карты Visa Business и MasterCard Business.

Независимо от вида лизингового продукта, схема взаимодействия клиента и банка выглядит следующим образом. Клиент банка находит поставщика необходимого ему оборудования или транспортных средств (при некоторых видах лизинга поставщика указывает сам Банк). Это имущество приобретает Банк ВТБ24, страхует его, а затем передает в пользование клиенту. Клиент же, в свою очередь, должен будет внести авансовый платеж, величина которого исчисляется в процентах от стоимости имущества. Сумма этого платежа Банком ВТБ24 рассчитывается в размере от 0 до 49%. Остальная часть стоимости имущества будет выплачиваться клиентом постепенно, на основе доходов, которые будут получены от эксплуатации приобретенного по лизингу имущества.

В число лизинговых продуктов, которые предлагает сегодня ВТБ24 своим клиентам, входят программы «Лизинг ВТБ24 -- Старт», «Лизинг ВТБ24 -- Стандарт» и «Лизинг ВТБ24 -- Партнер». Возможности программы «Лизинг-Старт» рассчитаны в основном на потребности компаний, которые только начинают свою деятельность. Имущество, приобретаемое в лизинг по этой программе, должно иметь цену, начиная от 850 тыс. руб., лизинг предоставляется на срок до 4 лет. Клиенту необходимо выплатить не мене 20% стоимости имущества, при этом Банк не требует от него дополнительного обеспечения. Решение о предоставлении лизинга принимается Банком в течение 3 дней.

Если при выборе лизингодателя для компании решающее значение имеют возможности приобретения широкого спектра необходимой ей техники или оборудования, имеет смысл воспользоваться программой «Лизинг-Стандарт». Она позволяет получить в свое распоряжение имущество по выбору клиента, который сам находит его поставщика. ВТБ24 же оставляет за собой право провести финансовый анализ деятельности клиента. Стоимость имущества, получаемого в рамках этой программы, может составлять от 850 тыс. руб., а выплаты по лизингу осуществляются в срок до 10 лет. При этом сумма авансового платежа может составлять 0%. Решение по лизингу может быть принято в течение 14 рабочих дней.

Если для тех, кто решил воспользоваться лизингом, важной является скорость приобретения необходимого оборудования, удобнее всего воспользоваться программой «Лизинг-Партнер». В рамках этой программы поставщик техники определяется Банком. Цена приобретаемого имущества будет такой же, как и в предыдущих двух программах, а в качестве аванса клиенту необходимо будет внести 5% стоимости предмета лизинга. Срок лизинга в этом случае находится в пределах 7 лет. ВТБ24 не требует от клиента дополнительного обеспечения, а решение по лизингу будет принято в течение 2 рабочих дней, что, безусловно, удовлетворит требованиям оперативности даже самых взыскательных клиентов Банка.

Группа ВТБ -- это банк ВТБ, его дочерние (доля ВТБ -- более 50% голосующих акций/долей) кредитные и финансовые организации. Дочерние кредитные организации (банки) осуществляют банковские операции. Дочерние финансовые организации предоставляют услуги на рынке ценных бумаг, услуги по страхованию или иные услуги финансового характера. Управляющие компании пенсионных фондов, паевых инвестиционных фондов, лизинговые компании и иные организации осуществляют операции на рынке финансовых услуг.

Вместе дочерние банки и финансовые организации называются компаниями группы ВТБ.

Группа ВТБ сегодня обладает уникальной для российских банков международной сетью, которая насчитывает более 30 банков и финансовых компаний более чем в 20 странах мира. ВТБ предоставляет своим клиентам комплексное обслуживание в странах СНГ, Европы, Азии и Африки. На российском банковском рынке группа ВТБ занимает второе место по всем основным показателям.

Доля государства в капитале ВТБ составляет 60,9%.

3.2 Рекомендации по введению лизинговых операций в ЗАО «ВТБ 24»

Для достижения указанной выше цели Банк в установленном порядке, как на территории Российской Федерации, так и за рубежом может осуществлять следующие виды операций:

- привлекать денежные средства физических и юридических лиц во вклады (до востребования и на определенный срок);

- размещать привлеченные во вклады денежные средства от своего имени и за свой счет;

- открывать и вести банковские счета физических и юридических лиц;

- осуществлять расчеты по поручению физических и юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов, по их банковским счетам;

- инкассировать денежные средства, векселя, платежные и расчетные документы и осуществлять кассовое обслуживание физических и юридических лиц;

- покупать и продавать иностранную валюту в наличной и безналичной формах;

- привлекать во вклады и размещать драгоценные металлы;

- выдавать банковские гарантии;

- осуществлять переводы денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов (за исключением почтовых переводов).

При классификации рисков ЗАО «ВТБ 24» следует рекомендациям Банка России, выделяя следующие виды рисков: 

кредитный риск; 

рыночный риск (включая фондовый, валютный, процентный); 

риск потери ликвидности; 

операционный риск; 

правовой риск; 

риск потери деловой репутации; 

стратегический риск. 

Функционирующая в Банке система управления рисками построена с учетом рекомендации Бразильского комитета по банковскому надзору и регулированию. При построении бизнес- процессов Банком определяются точки возникновения всех видов риска, степень их концентрации, приемлемый уровень риска, а также разрабатываются мероприятия по их минимизации и методы контроля. 

Вывод по третьей главе:

Банк ВТБ24 на сегодняшний день предоставляет своим клиентам возможность воспользоваться одним из нескольких лизинговых продуктов. Эти продукты ориентированы в первую очередь на индивидуальных предпринимателей и небольшие компании. Воспользоваться лизинговыми услугами Банка стало сегодня возможным не только в его столичных представительствах, но и в региональных офисах.

Заключение

В первой главе обстоятельно рассматривается история лизинга, сущность лизинга, его предмет, субъекты и объекты, а также в более поздний период, делаются правильные выводы и обобщения.

В главе, посвященной обзор рынка лизинга в России, содержится анализ эффективности лизинговых операций и развитие лизингового сектора в России.

В главе, посвященной анализу лизинговых операций на примере ЗАО «ВТБ 24» рассматривается характеристика ЗАО «ВТБ 24 Лизинг» и продукты банка ВТБ 24.

В заключительной главе сделаны выводы, с которыми нельзя не согласиться:

лизинг обладает высоким потенциалом экономического сотрудничества с зарубежными странами, в связи с чем международный лизинг получает все более широкое распространение.

Вместе с тем успешному развитию лизинга в России препятствует ряд обстоятельств, основные из которых сводятся к следующему:

- нехватка стартового капитала для организации лизинговых компаний. Лизинг позволяет предпринимателю начать дело, располагая одной третью средств, для приобретения у лизинговой компании необходимого оборудования. Однако лизинговая компания должна приобретать оборудование у производителя за полную стоимость, для чего ей требуется кредит. Лизинговым компаниям банки дадут кредиты охотнее, чем множеству лизингополучателей, с этой точки зрения становление финансового лизинга содействует снижению риска кредитования";

- двойное обложение налогом на добавленную стоимость. Согласно существующему порядку НДС взимается за приобретаемое лизингодателем оборудование. Его величина, равно как и выплата процентов за взятый лизингодателем для покупки оборудования кредит переносится на лизинговые платежи. В соответствии с применяемой практикой НДС дополнительно начисляется на лизинговые платежи. Это означает, что НДС на один и тот же продукт начисляется дважды;

- недостаточное понимание сущности лизинга, его достоинств как у потенциальных лизингодателей, так и предпринимателей - потенциальных лизингополучателей;

- отсутствие инфраструктуры лизингового рынка, развитой сети лизинговых компаний, консалтинговых фирм, которые обслуживали бы всех участников лизингового рынка;

- отсутствие системы информационного обеспечения лизинга, которая обеспечивала бы наличие постоянно восполняемой и доступной информации о предложениях лизинговых услуг;

- отсутствие опытных кадров для лизинговых компаний.

С учетом существующей в настоящее время в Российской Федерации нормативно-правовой базы лизинга и ее дальнейшего развития предусматривается увеличение доли лизинга к 2014 г. в общем объеме инвестиций до 20 % со следующей разбивкой по годам: 2010 г. - 1 %, 2011 г. - 5 %, 2012 г. - 12 %, 2013 г. - 19 %, 2014 г. - 20 %.

В сравнении с опытом развитых стран это половина достигнутого ими в настоящее время. Лизинг в большинстве стран в общем объеме инвестиций составляет более 30 - 40 %.

Отраслевая структура лизинга характеризуется различием распределений средств в объекты производственного и непроизводственного назначения примерно в два раза. Среди объектов производственного назначения наибольшая доля лизинга приходится на промышленное оборудование, а также на средства транспорта и связи. Это подтверждается и анализом тенденций развития лизинга в европейских странах. Наряду с этим предполагается, что в связи с выходом из кризиса доля инвестиций в топливно-энергетический комплекс в период 2010-2014 гг. снизится, а в машиностроении и химико-лесном комплексе будет возрастать.

В обозримом будущем лизинг внесет необходимый вклад в Российскую экономику.

Библиографический список

1. Балабанов, А.И. Банки и банковское дело: учебник / А.И. Балабанов, В.А. Боровкова [и др.]. - 2-е изд., пер. и доп. - СПб.: Питер, 2013. - 448 с.

2. Батракова, Л.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка: учебник / Л.Г. Батракова. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Логос, 2014. - 368 с.

3. Белоглазова, Г.Н. Банковское дело. Организация деятельности коммерческого банка: учебник / Г.Н. Белоглазова, Л.П. Кроливецкая. - М.: Высшее образование, 2013. - 422 с.

4. Белоглазова, Г.Н. Деньги, кредит, банки: учебник / Г.Н. Белоглазова, Н.В. Байдукова [и др.]; под ред. проф. Г.Н. Белоглазовой. - М.: Юрайт-Издат, 2014. - 620 с.

5. Буевич, С.Ю. Анализ финансовых результатов банковской деятельности: учебное пособие / С.Ю. Буевич, О.Г. Королев. - 2-е изд. - М.: КНОРУС, 2014. - 160 с.

6. Варламова, Т.П. Валютные операции: учебное пособие / Т.П. Варламова, М.А. Варламова. - М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и Ко», 2013. - 272 с.

7. Владимирова, М.П. Деньги, кредит, банки: учебное пособие / М.В. Владимирова, А.И. Козлов. - 3-е изд., перераб. и доп. - М.: КНОРУС, 2011. - 288 с.

8. Гиляровская, Л.Т. Комплексный анализ финансово-экономических результатов деятельности банка и его филиалов: учебное пособие / Л.Т. Гиляровская, С.Н. Паневина. - СПб.: Питер, 2013. - 240 с.

9. Грюнинг, Х. Анализ банковских рисков. Система оценки корпоративного управления и управления финансовым риском: / Х. Грюнинг, С. Брайович; пер. с англ. и вступ. сл. д.э.н. К.Р. Тагирбекова. - М.: Издательство «Весь Мир», 2013. - 304 с.

10. Де Ковни, Ш. Стратегии хеджирования: / Ш. Де Ковни, К. Такки; пер. с англ. - М.: ИНФРА-М, 2010. - 2012 с.

11. Долан, Э. Дж. Деньги, банковское дело и денежно-кредитная политика: / Э.Дж. Долан [и др.]; пер. с англ. В. Лукашевича; под общ. ред. В. Лукашевича. - М.: Дело, 2011. - 448 с.

12. Жарковская, Е.П. Банковское дело: учебник / Е.П. Жарковская. - 4-е изд., испр. и доп. - М.: Омега-Л, 2014. - 452 с.

13. Жуков, Е.Ф. Банки и небанковские кредитные организации и их операции: учебник / Е.Ф. Жуков, Л.М. Максимова, Н.М. Зеленкова [и др.]; под ред. Е.Ф. Жукова. - М.: Вузовский учебник, 2014. - 491 с.

14. Жуков, Е.Ф. Деньги. Кредит. Банки. Ценные бумаги. Практикум: учебное пособие / Е.Ф. Жуков, Г.Ф. Графова, Н.М. Зеленкова [и др.]; под ред. проф. Е.Ф. Жукова. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2013. - 310 с.

15. Красавина, Л.Н. Банковские риски: учебное пособие / Л.Н. Красавина, О.И. Лаврушин, Н.И. Валенцева [и др.]; под ред. д-ра экон. наук, проф. О.И. Лаврушин и д-ра экон. наук, проф. Н.И. Валенцевой. - 2-е изд., стер. - М.: КНОРУС, 2014. - 232 с.

16. Лаврушин, О.И. Банковское дело: современная система кредитования: учебное пособие / О.И. Лаврушин, О.Н. Афанасьева, С.Л. Корниенко; под ред. засл. деят. науки РФ, д-ра экон. наук, проф. О.И. Лаврушина. - 3-е изд., доп. - М.: КНОРУС, 2009. - 264 с.

17. Лаврушин, О.И. Банковское дело: учебник / О.И. Лаврушин, И.Д. Мамонова, Н.И. Валенцева [и др.]; под ред. засл. деят. науки РФ, д-ра экон. наук, проф. О.И. Лаврушина. - 7-е изд., перераб. и доп. - М.: КНОРУС, 2011. - 768 с.

18. Лаврушин, О.И. Банковское дело: Учебник. - 2-е изд., перераб. и доп. / О.И. Лаврушин, И.Д. Мамонова [и др.]; Под ред. О.И. Лаврушина. - М.: Финансы и статистика, 2012. - С. 506.

19. Лаврушин, О.И. Управление деятельность коммерческого банка (банковский менеджмент): учебник / О.И. Лаврушин, И.Д. Мамонова, Н.И. Валенцева [и др.]; под ред. д-ра экон. наук, проф. О.И. Лаврушина.- М.: Юристъ, 2013. - 688 с.

20. Максютов, А.А. Банковский менеджмент: учебно-практическое пособие / А.А. Максютов. - М.: Издательство «Альфа-Пресс», 2014. - 444 с.

Размещено на Allbest.ru