ОТП Банк (Россия) входит в международную финансовую Группу ОТП (OTP Group), которая является одним из лидеров рынка финансовых услуг Центральной и Восточной Европы.

ОТП Банк входит в число 50 крупнейших банков России, а по ряду направлений входит в число лидеров рынка.

Занимает второе место на рынке POS-кредитования и 6 место на рынке кредитных карт.

ОТП Банк является участником Системы страхования вкладов, членом Ассоциации российских банков, Ассоциации Европейского Бизнеса, Национальной ассоциации участников фондового рынка, Национальной фондовой ассоциации, Московской Биржи.

По состоянию на 31 декабря 2015 года имеет 7 филиалов на территории Российской Федерации. Имеет более 3,9 млн. клиентов. Всего ОТП Банк присутствует более чем 3 700 населенных пунктов в России.

ОТП Банк осуществляет обслуживание клиентов через собственную сеть, которая состоит в настоящее время из 27 900 точек потребительского кредитования, 108 кредитно-кассовых офисов (ККО), сети отделений из 134 точек клиентского обслуживания, банкоматной сети 212 АТМ и 275 терминалов самообслуживания.

ОТП Банк обладает аккредитацией на участие в конкурсах Агентства по страхованию вкладов, а также входит в список банков, поручительством которых могут быть обеспечены кредиты Банка России.

Миссия ОТП Банка установить долгосрочные отношения с клиентами и партнёрами на основе взаимного доверия. Повышение доступности продукта и услуг в любой точке России и способствуем повышению уровня финансовой грамотности. Развитие рынка банковских услуг и создание условий для профессионального роста талантливых сотрудников.

Надежность банка подтверждена международными кредитными рейтингами агентств Moody's Investors Service и Standard & Poor's, а также отечественными рейтингами агентств "Эксперт РА", АК&M и Национального Рейтингового Агентства (НРА).

По состоянию на 31 декабря 2015 и 2014 года акциями Банка владели следующие акционеры:

Таблица 2.1 Акционеры первого уровня, %

Акционеры	31.12.2015г.	31.12.2014г.
OTP BANK PLC	66.16	66.15
ООО "Альянсрезерв"	31.71	31.71
Прочее	2.13	2.14

В связи с тем, что OTP BANK PLC является единоличным владельцем ООО "Альянсрезерв", OTP BANK PLC владеет 97,87% акций. Таким образом, Банк является дочерним предприятием OTP BANK PLC, а OTP BANK PLC является конечной контролирующей стороной Банка (Материнским банком).

Информация об аудиторе Банка за 2015 год. Аудитор: Закрытое акционерное общество "Делойт и Туш СНГ". Место нахождения: Россия, 125047, г. Москва, ул. Лесная, д.5.

Данные о членстве аудитора в саморегулируемой организации:

ЗАО "Делойт и Туш СНГ" является членом Некоммерческого партнерства "Аудиторская Палата России" (НП АПР), зарегистрированного в государственном реестре саморегулируемых организаций аудиторов за регистрационным номером записи 01. ЗАО "Делойт и Туш СНГ" зарегистрировано в реестре аудиторов и аудиторских организаций НП АПР за номером 3026, а также включено в контрольный экземпляр реестра аудиторов и аудиторских организаций за основным регистрационным номером записи 10201017407.

Собственный капитал ОТП Банка на 1 апреля 2016 года составил 25,2 млрд. рублей. Соответственно активы на алогичную дату составили 117,3 млрд. рублей. На 31 декабря 2015 года капитал Банка оставил 20,9 млрд. рублей. Соответственно активы на алогичную дату составили 128,3 млрд. рублей (приложение А).

Одно из приоритетных направлений деятельности банка - кредитование физических и юридических лиц. Кредитный портфель банка на 1 апреля 2016 года составляет 84,5 млрд. рублей.

АО "ОТП-БАНК" активно развивает розничный бизнес, в том числе совершенствует линейку кредитных продуктов, предлагает конкурентные условия по привлечению средств частных клиентов во вклады. Объем вкладов и остатков на пластиковых картах физических лиц по состоянию на 1 апреля 2016 года 50,7 млрд. рублей.

АО "ОТП-БАНК" обладает статусом Принципиального участника международных платежных систем VISA и MasterCard. Сеть обслуживания, с помощью которой можно снять наличные без комиссии, насчитывает более 1200 банкоматов.

АО "ОТП-БАНК" является членом Объединенной расчетной системы (ОРС), которая на единых технологических и финансовых условиях объединяет сети банкоматов, пункты выдачи наличных и приема платежей нескольких десятков российских кредитных организаций. В настоящее время ОРС насчитывает более 19 000 банкоматов и свыше 4 000 пунктов выдачи наличных по всей территории России.

Остатки на расчетных счетах юридических лиц в банке на 1 апреля 2016 года составляют 5,4 млрд. рублей, депозиты юридических лиц 10,3 млрд. рублей.

Головной офис банка располагается в Казани. В структуру банка входит 118 офисов и филиалов, в том числе в Москве, Санкт-Петербурге, Новосибирске, Нижнем Новгороде, Сургуте, Самаре, Екатеринбурге, Саратове, Чебоксарах, Уфе и других городах России. В данном банке работает более 3 000 сотрудников.

В соответствии со Стратегией развития банка, принятой на трехлетний период (2013-2016 годы), АО "ОТП-БАНК" намерен продолжить дальнейшую диверсификацию активов путем приоритетного развития розничного направления и активизации работы с малым и средним бизнесом, расширить территориальное присутствие в регионах России.

Эффективно сочетая традиционно глубокое понимание своих клиентов на федеральном и региональном уровнях, Группа непрерывно укрепляет свои позиции в стратегически важных регионах страны.

АО "ОТП-БАНК" предоставляет полный спектр банковских услуг клиентам корпоративного, розничного и малого бизнеса.

Клиентские блоки - первая ось в системе координат коммерческой деятельности. Вторая ось - продуктовые блоки: Центр электронного бизнеса (то есть пластиковые карты) и кредитный, куда сегодня входят и торговое финансирование, и работа с долгами.

Среднегодовой рост привлеченных от крупных клиентов средств составил 14,7%. За тот же период рост кредитов крупным клиентам составил 74,3%.

Практика предоставления продуктов банка не исключает возможности принятия индивидуальных решений, учитывающих особенности бизнеса отдельно взятого Клиента.

Перечень услуг Банка для юридических лиц универсален и представлен следующими видами обслуживания:

1. Открытие и ведение рублевых и валютных счетов резидентов и нерезидентов;

2. Проведение всех видов расчетов в рублях и твердых валютах;

3. Документарные операции;

4. Проведение всех видов расчетов в "мягких" валютах с Украиной, Беларусью, Казахстаном и другими государствами Ближнего Зарубежья;

5. Покупка продажа иностранной валюты;

6. Конверсионные операции с твердыми валютами по курсу международного валютного рынка, срочные валютные операции "СВОП", "форвард", "опцион";

7. Валютные фьючерсы и опционы, хеджирование валютного риска;

8. Конвертация "мягких" валют в российские рубли и доллары США, одной мягкой валюты в другую;

9. Привлечение депозитов и предоставление кредитов в "мягких" валютах;

10. Прием средств под простые векселя и депозитные сертификаты банка;

11. Кредитование в рублях и твердых валютах;

12. Финансирование экспорта в Россию в рамках межправительственных соглашений бывшего СССР с зарубежными странами с оплатой в клиринговых валютах;

13. Краткосрочное и долгосрочное финансирование предприятий различных отраслей;

14. Проектное финансирование, в том числе совместное финансирование с привлечением иностранных инвестиций, а также проведение нетрадиционных для российской банковской практики сделок и расчетов;

15. Проведение операций на международном рынке драгоценных металлов;

16. Прием средств для размещения на депозит на различные сроки и в любых твердых валютах;

17. Операции с коммерческими и дорожными чеками;

18. Предоставление услуг по обслуживанию корпоративных пластиковых карт;

19. Хранение ценностей в индивидуальных сейфах с гарантией полной безопасности и конфиденциальности;

20. Проведение операций по покупке, продаже и взаимозачету обязательств Внешэкономбанка и Минфина РФ на внутреннем и международном рынках;

21. Предоставление гарантий;

22. Консультационные виды услуг.

Кроме того, возможно оформление кредитной заявки через Интернет, что экономит время потенциального заемщика. Кроме того, клиент теперь может воспользоваться такими услугами, как овердрафт, размещение денежных средств на депозит с плавающей ставкой или на накопительный депозит, получение кредит под векселя третьих лиц.

В области бизнеса пластиковых карт АО "ОТП-БАНК" продолжает работу по увеличению объемов продаж и расширению спектра карточных продуктов, поддерживая высокий уровень обслуживания клиентов. За 2015 г. Банк упрочил свое положение на пластиковом рынке по таким показателям, как эмиссия карт, оборот по эмитированным картам, размер остатков на карточных счетах, обороты по эквайрингу, и некоторым другим.

Особое внимание Банк уделяет малому и среднему бизнесу как перспективному сегменту российской экономики. Именно поэтому серьезное развитие в этом году получила программа кредитования малого и среднего бизнеса, а использование новейших технологий при работе с компаниями любого размера по всей России гарантирует высокое качество услуг АО "ОТП-БАНК" всем организациям, выбравшим Банк в качестве своего финансового партнера.

На 23,9% по сравнению с 2014 годом активы упали АО "ОТП-БАНК" и составили в 2015 году 128,3 млрд рублей, но хорошие результаты показал розничный сектор: ему удалось увеличить долю на рынке средств "до востребования", которая к началу 2015 года составила 4,86%. значительно выросла доля Банка на рынке срочных депозитов, показав 83% увеличение по сравнению с 2014 годом. Совокупный объем средств "до востребования" и срочных депозитов физических лиц в 2015 году составил 86,1 млрд рублей (на конец 2014 года - 74,9 млрд рублей).

Что касается корпоративного бизнеса, в этом секторе АО "ОТП-БАНК" обращает особое внимание на качество и ликвидность кредитного обеспечения. Несмотря на соответствующее рыночной тенденции сокращение кредитного портфеля, по итогам года Банк сохранил свои позиции на российском рынке, войдя в 20 лучших банков по размеру корпоративного кредитного портфеля (седьмое место среди частных АО "ОТП-БАНК").

Банк активно работает с надежными корпоративными заемщиками любого масштаба.

Речь идет не только о крупнейших компаниях страны, но и о представителях малого и среднего бизнеса. Так, большое количество кредитов было выдано в рамках долгосрочной программы кредитования таких компаний (SME). Данная группа кредитов представляет собой надежный портфель, имеющий качественное обеспечение.

Большое внимание в 2015 году уделялось развитию безрискового сегмента финансового бизнеса, в частности расчетной деятельности АО "ОТП-БАНК", и увеличению его комиссионного дохода.

Отдельное направление работы АО "ОТП-БАНК" - помощь компаниям в обслуживании различных долговых обязательств. Сегодня работа на долговых рынках - одно из самых перспективных направлений корпоративного бизнеса, которое создает серьезные возможности для компаний, которые качественно и стратегически верно осуществляют управление рисками.

Банк уделял особое внимание управлению риском ликвидности и риском падения достаточности капитала. Денежные средства и краткосрочные межбанковские инструменты составили около 25% активов.

Таблица 2.2 Анализ по секторам экономики, тыс. руб.

Сектор экономики	31.12.2015г.	31.12.2014г.
Физические лица	59 254 504	63 662 536
Торговля	8 405 998	6 812 747
Услуги	4 429 146	5 481 241
Производство и машиностроение	2 090 194	2 941 099
Страхование	1 971 753	3 391 642
Строительство	1 509 896	1 954 212
Финансы и инвестиции	1 370 123	5 259 728
Операции с недвижимостью, сдача в аренду помещений	1 344 150	1 160 539
Наука, образование, информатика	906 113	865 586
Транспорт и связь	731 525	533 196
Продукты питания	256 518	25 074
Сельское хозяйство	220 149	269 638
Издательство, полиграфия и средства массовой информации	110 923	111 310
Производство и распределение электроэнергии и тепла	74 060	22 075
Маркетинг и реклама	30 755	39 434
Общественная и благотворительная деятельность	27 908	72 351
Геологические исследования	13 187	7 948
Добыча, переработка и транспортировка нефти и газа	5 552	3 940
Финансовая и операционная аренда	4 370	3 121
Прочее	3 836	7 196
Итого средства клиентов	82 760 660	92 624 613

Кредитные операции в 2015 году были сосредоточены в основном в кредитовании физических лиц. В таблице 2.2 показано долевое соотношение различных отраслей кредитования к общей сумме кредитов корпоративным клиентам. Банк активно работает с надежными корпоративными заемщиками любого масштаба.

В 2016 году банк продолжил свое развитие в качестве универсального банка, предлагающего продукты корпоративно-инвестиционного (включающего в том числе: кредитование малого и среднего бизнеса, торговое финансирование и лизинг) и розничного направлений (включающего кредитование в отделениях, потребительское кредитование, автокредитование и ипотеку). Стратегическими приоритетами банка в текущих условиях являются эффективная реструктуризация и возврат проблемных кредитов, сохранение капитала, поддержание достаточного уровня ликвидности и продвижение новых продуктов корпоративно-инвестиционного и розничного бизнесов.

Наращивание ресурсной базы - одна из важнейших задач, стоящих перед банком. В первую очередь речь идет о работе по развитию бизнеса с действующими клиентами. Последние, как правило, ограничиваются приобретением трех-четырех видов услуг - расчетно-кассового обслуживания, льготного режима конвертации и клиринга.

Банк активно работает с надежными корпоративными заемщиками любого масштаба. Речь идет не только о крупнейших компаниях страны, но и о представителях малого и среднего бизнеса. Так, большое количество кредитов было выдано в рамках долгосрочной программы кредитования таких компаний.

Большое внимание в 2015 году уделялось развитию безрискового сегмента финансового бизнеса, в частности расчетной деятельности АО "ОТП-БАНК", и увеличению его комиссионного дохода.

Отдельное направление работы АО "ОТП-БАНК" - помощь компаниям в обслуживании различных долговых обязательств. Сегодня работа на долговых рынках - одно из самых перспективных направлений корпоративного бизнеса, которое создает серьезные возможности для компаний, которые качественно и стратегически верно осуществляют управление рисками. В рисунке 2.1 представлено соотношение доходов и расходов ОТП Банка за 2015 год.

Размещено на http://www.allbest.ru/

Рисунок 2.1 Соотношение доходов и расходов в 2015 году

В структуре доходов (приложение Б) наибольшую долю имеет статья процентные доходы. Доля процентных доходов по предоставленным кредитам, депозитам и иным размещенным средствам составляет 28 215 070 млн. руб., что на 4 075 035 млн. руб. меньше по сравнению с 2014 годом. Операционные доходы тоже уменьшены на 36%. Доходы от операций с ценными бумагами составляют значительно меньшую часть доходов, и хотя в целом за рассматриваемый период они имеют тенденцию к росту, их значение не превышает 6,5%.

Расходы увеличились на 18,2% соответственно по годам. Большая часть расходов это так же прочие расходы, большую часть которых составляют отчисления в фонды и резервы. Следующий по величине показатель процентные расходы, их доля выросла на 31,2% и составила на 2015 год 8 676 726 млн. руб.

В целом растут как доходы банка, так и расходы, однако доходы растут значительно быстрее, поэтому банк получает прибыль. В частности за 2015 год доходы выросли на 24,7%, а расходы на 18,2%, как следствие рост прибыли банка. В связи с данной динамикой и реализацией менеджментом банка стратегий, направленных на оптимизацию управления активными и пассивными операциями, а также совершенствование системы управления рисками позволили получить прибыль.

Однако, не смотря на некий рост в некоторых сегментах банка, тенденция наращивания активов показывает на конец 2015 года отрицательный результат 23,9% по сравнению с 2014 годом. А вот чистая прибыль увеличила свое значение на 16,8%. Этому способствовали отсутствие резкой инфляции, сильное изменение курсов иностранной валюты, не стабильное состояние экономики и политики России в данном периоде. Но увеличению объема банковских операций способствовала стабилизация в основных отраслях экономики страны и разумная финансовая политика государства.

Далее проведем коэффициентный анализ.

Таблица 2.3 Показатели анализа доходов, расходов и прибыли

Наименование показателя	Формула расчета	01.01.2013год	01.01.2014год	01.01.2015год
Показатели анализа доходов, расходов и прибыли
К-т соотношения комиссионного и процентного дохода	Комиссионные доходы/ Процентные доходы	0,253	0,280	0,289
К-т соотношения прцентных доходов и расходов	Процентные доходы/ Процентные расходы	3,096	2,130	2,915
К-т эффективности затрат	Доходы / Расходы	1,054	1,041	1,098
К-т безрискового покрытия	Комиссионные доходы/ Общий объем расходов	0,051	0,044	0,059
К-т использования доходов на содержание аппарата управления	Расходы на содержание аппарата / Общий объем доходов	0,051	0,038	0,047
Операционная эффективность	Операционные расходы (символы 210, 220, 230, 240, 250, 291, 292, 293) / Операционные доходы (символы 110, 121, 122, 123, 130, 171, 172)	0,869	0,874	0,866

Коэффициент соотношения комиссионного и процентного дохода оценивает соотношение безрискового и рискового дохода банка. Данный показатель растет в динамике, но необходимого целевого значения не достигает, которое должно быть больше 0,5. Следовательно, данную тенденцию можно оценить как положительную, но достигнутый уровень не достаточным.

Коэффициент соотношения процентных доходов и расходов оценивает способность банка получать прибыль от деятельности, связанной с риском. Чем выше данный показатель, тем лучше. Изменение соотношение данного показателя банка не имеет определенной тенденции, однако процентные доходы превышают процентные расходы во всех периодах более чем в 2,13 раз. Это можно считать достаточно хорошим показателем. Рост этого показателя будет означать рост риска ликвидности.

Коэффициент эффективности затрат оценивает эффективность банка в целом, способность покрывать накладные расходы. Данный показатель также имеет не определенную тенденцию, однако на протяжении всего рассматриваемого периода превышает 1, что свидетельствует об эффективности деятельности банка в целом и его способности покрывать накладные расходы. Оцениваемый коэффициент должен стремиться к максимуму, таким образом, его можно оценить с негативной стороны.

Коэффициент безрискового покрытия показывает, насколько безрисковый доход покрывает совокупные расходы банка. Наилучшим значением данного коэффициента считается значение более 1. Коэффициент растет, однако его значение не достигает желаемого уровня. Несмотря на позитивность тенденции, даже по результатам 2014 года безрисковый доход банка покрывает совокупные расходы только на 5,9%.

Коэффициент использования доходов на содержание аппарата управления отражает относительную эффективность затрат банка на содержание аппарата. Этот показатель можно оценивать как критерий материального стимулирования сотрудников. Коэффициент падает с 5,1% до 4,7% и отражает доли доходов, которые банк тратит на обслуживание своей деятельности: заработную плату своих сотрудников, отчисления (ЕСН), социально-бытовые расходы и др. Снижение этого показателя ведет к росту доли средств, идущих на развитие банка и расширение его деятельности, но также и к сокращению заработной платы сотрудников, что в последствии может привести к текучки кадров.

Операционная эффективность характеризует уровень покрытия операционных расходов соответствующими доходами. Полученные значения показывают, что операционные расходы полностью покрываются операционными доходами. Однако динамика показателя имеет колебательный характер.

Коэффициенты структуры прибыли показывают степень воздействия различных активных операций банка на формирование его прибыли. Анализируя данные показатели, можно прийти к выводу, что наибольшее влияние на формирование прибыли оказывают кредитные операции. Чистый доход по кредитным операциям превышает чистую прибыль, это означает, что есть расходы, которые финансируются за его счет. В 2015-2013 гг. коэффициент стал положительным, но его значение очень мало, менее 0,07, т.е. всего 7% прибыли формируется за счет чистых доходов по операциям с иностранной валютой. Чистый доход по операциям с ценными бумагами снижается с 0,29 до 0,18.

Чистая процентная маржа характеризует степень прибыльности работающих активов. Данный показатель имеет нестабильную тенденцию и составляет 3-4%. Это минимальное допустимое значение, говорит о высоком уровне проблемных ссуд в банке и сопровождается повышением риска. Этим объясняется превышение прочих расходов над прочими доходами, так как основная часть расходов - это резервы на возможные потери по ссудам.

Чистая непроцентная маржа характеризует степень прибыльности банка, эффективность комиссионных операций. Динамика показателя имеет повышательную тенденцию, что свидетельствует о снижении общего риска Банка. Но процентная маржа превышает непроцентную, это означает, что прибыльность банка в большей степени зависит от процентных операций, т.е. операций связанных со значительным риском.

Спрэд характеризует разброс процентных ставок между размещением и привлечением средств. Значение данного показателя остается на низком уровне, что говорит как о высоком риске кредитных операций, так и о достаточно высокой доле проблемных ссуд. Спрэд снизился с 4,5% до 3,6%, что отражает падение процентного риска. Однако если рассмотреть динамику просроченной задолженности, то доля просроченных кредитов по отношению к выданным кредитам снижается. Одновременно с этим происходит рост суммы выданных кредитов. Таким образом, изменение спрэда можно оценивать как положительную тенденцию.

В целом показатели оценки процентной маржи, спрэда и внутренней стоимости операций имеют скачкообразную динамику, это означает, что банк не управляет данными показателями.

2.2 Оценка эффективности кредитования проектов малого предпринимательства в АО "ОТП-БАНК"

Анализ состава и структуры потребительского кредитного портфеля АО "ОТП-БАНК" начнем с анализа структуры кредитного портфеля.

В таблице (приложение Е) представлена структура кредитного портфеля АО "ОТП-БАНК".

Основная доля кредитов, выдаваемых физическим лицам в АО "ОТП-БАНК", приходится на потребительские кредиты. Однако наблюдается тенденция к росту спроса населения на кредиты с целью приобретения автотранспорта (их доля в 2015 году увеличилась на 0,8%) и на ипотечное кредитование, доля которого в 2015 г. возросла на 1,7%.

С точки зрения срочности погашения следует отметить существенный рост краткосрочных кредитов АО "ОТП-БАНК" сроком погашения до 1 года и рост долгосрочных кредитов (сроком свыше 10 лет). С точки зрения ликвидности банка рост краткосрочных кредитов можно отметить как положительную тенденцию, но с точки зрения доходности, банк по долгосрочным кредитам имеет возможности получить больше доходов. Поэтому для того, чтобы дать объективную оценку этой ситуации необходимо провести анализ эффективности кредитных операций и сравнить доходность АО "ОТП-БАНК" по кредитам физических лиц со стоимостью привлечения средств клиентов, в том числе и по срокам их погашения.

Поскольку основным направлением вложения привлеченных средств в Банке являются кредитные операции, то необходимо рассмотреть структуру кредитования АО "ОТП-БАНК" и определить среднюю стоимость одного привлеченного рубля, вложенного в кредитный портфель.

Сравнение стоимости кредитных и депозитных операций АО "ОТП-БАНК" приведено в таблице 2.7 Где видно, что в 2015 году процентный разрыв по стоимости привлеченных и размещенных средств населения в АО "ОТП-БАНК" сократился почти в 3 раза, что свидетельствует о снижении эффективности кредитования населения в АО "ОТП-БАНК". Также важную роль в формировании кредитного портфеля играет анализ ссуд и резерва. По состоянию на 31 декабря 2015 и 2014 года ссуды, предоставленные клиентам, представлены следующим образом.

Таблица 2.7 Сравнение стоимости кредитных и депозитных операций АО "ОТП-БАНК"

Показатели	2013 г.	2014 г.	2015 г.
1. Остаток ссудной задолженности физических лиц	41 608 295	459 760 17	135 767 569
2. Средняя стоимость кредита	14,0	13,9	7,4
3. Средняя стоимость депозитных инструментов	3,9	3,89	3,53
4. Процентный разрыв (стр.2 - стр.3)	10,0	10,01	3,87
5. Процентные доходы по кредитам населению	5 813 202	6 423 428	10 057 175
6. Процентные расходы по привлеченным средствам клиентов	2 088 112	2 307 306	5 330 096
7. Процентная маржа, тыс. руб. (стр.5 - стр.6)	3 725 090	4 116 122	4 727 079
8. Рентабельность кредитных продуктов для населения, % (стр.7/стр.1)	9,0	8,95	3,48

Таблица 2.4 Ссуды, предоставленные клиентам

тыс. руб.	31.12.2015г.	31.12.2014г.
Физическим лицам	90 908 333	122 597 653
Юридическим лицам	11 184 283	7 796 932
До вычета резерва под обесценение	102 092 616	130 394 585
За вычетом резерва под обесценение	(22 379 770)	(22 120 546)
Итого ссуды, предоставленные клиентам	79 712 846	108 274 039

Предоставляемые ссуды за вычетом резерва под обесценение ОТП-Банком уменьшились на 27,3%. Особенно это касается ссуд предоставляемые физическим лицам, они уменьшились на 35,8% и составили на конец 2015 года 90 908 333 тыс. руб. Напротив что касается ссуд выданных юридическим лицам, здесь наблюдается тенденция увеличения, на конец 2015 года они составили 11 184 283 тыс. руб., а в 2014 году составляли 7 796 932 тыс. руб., что показывает рост на 46,7%.

Таблица 2.5 Анализ ссуд и резерва, под обесценение, предоставленные юридическим лицам, по состоянию на 31 декабря 2015 года

тыс. руб.	Ссуды до вычета резерва под обесценение	Резерв под обесценение	Ссуды после вычета резерва под обесценение	Отношение суммы резервов к сумме ссуд
Средства индивидуально обесцененные
Непросроченные ссуды	1 432 683	(60 366)	1 372 317	4.21%
Ссуды с периодом просрочки от 31 дня до 90 дней	576 205	(576 205)	-	100.00%
Ссуды с периодом просрочки более 180 дней	1 014 147	(1 004 878)	9 269	99.08%
Итого ссуды индивидуально обесцененные	3 023 035	(1 641 449)	1 381 586	54.30%
Ссуды, оцениваемые на обесценение на коллективной основе
Непросроченные ссуды	8 161 248	(31 340)	8 129 908	0.38%
Итого ссуды оцениваемые на обесценение на коллективной основе	8 161 248	(31 340)	8 129 908	0.38%
Итого ссуды предоставленные	11 184 283	(1 672 789)	9 511 494	14.96%

Таблица 2.7 Анализ ссуд и резерва, под обесценение, предоставленные юридическим лицам, по состоянию на 31 декабря 2014 года. Из этого можно сделать вывод, что в течение 2015 года Группа получила нефинансовые активы путем обращения взыскания на обеспечение справедливой стоимостью 65 448 тыс. руб. (в течение 2014 года 155 025 тыс. руб.). По состоянию на 31 декабря 2015 года часть таких активов в сумме 142 661 тыс. руб. (по состоянию на 31 декабря 2014 года 145 001 тыс. руб.) отражена в составе прочих активов. Часть такого имущества была реализована в течение 2015 и 2014 годов.

По состоянию на 31 декабря 2015 года в состав ссуд предоставленных клиентам, включены ссуды на сумму 3 643 135 тыс. руб. (31 декабря 2014 года 496 546 тыс. руб.), условия по которым были пересмотрены.

По состоянию на 31 декабря 2015 года в состав ссуд предоставленных клиентам, был включен начисленный процентный доход, за вычетом резерва под обесценение, в сумме 1 865 642 тыс. руб. (по состоянию на 31 декабря 2014 года 2 594 726 тыс. руб.). По состоянию на 31 декабря 2015 года начисленный процентный доход за вычетом резерва под обесценение по обесцененным ссудам составил 238 466 тыс. руб. (по состоянию на 31 декабря 2014 года 534 272 тыс. руб.).

Таблица 2.7

тыс. руб.	Ссуды до вычета резерва под обесценение	Резерв под обесценение	Ссуды после вычета резерва под обесценение	Отношение суммы резервов к сумме ссуд
Средства индивидуально обесцененные
Непросроченные ссуды	3 061 714	(133 094)	2 928 620	4.35%
Суды с периодом просрочки менее 30 дней	54 069	(26 052)	28 017	48.18%
Ссуды с периодом просрочки от 31 дня до 90 дней	70 064	(55 574)	14 490	79.32%
Ссуды с периодом просрочки от 91 дня до 180 дней	35 091	(31 515)	3 576	89.81%
Ссуды с периодом просрочки более 180 дней	341 745	(323 774)	17 971	94.74%
Итого ссуды индивидуально обесцененные	3 562 683	(570 009)	2 992 674	16.00%
Ссуды, оцениваемые на обесценение на коллективной основе
Непросроченные ссуды	4 234 249	(13 923)	4 220 326	0.33%
Итого ссуды оцениваемые на обесценение на коллективной основе	4 234 249	(13 923)	4 220 326	0.33%
Итого ссуды предоставленные	7 796 932	(583 932)	7 213 000	7.49%

Из этого можно сделать вывод, что в течение 2015 года Группа получила нефинансовые активы путем обращения взыскания на обеспечение справедливой стоимостью 65 448 тыс. руб. (в течение 2014 года 155 025 тыс. руб.). По состоянию на 31 декабря 2015 года часть таких активов в сумме 142 661 тыс. руб. (по состоянию на 31 декабря 2014 года 145 001 тыс. руб.) отражена в составе прочих активов. Часть такого имущества была реализована в течение 2015 и 2014 годов.

По состоянию на 31 декабря 2015 года в состав ссуд предоставленных клиентам, включены ссуды на сумму 3 643 135 тыс. руб. (31 декабря 2014 года 496 546 тыс. руб.), условия по которым были пересмотрены.

По состоянию на 31 декабря 2015 года в состав ссуд предоставленных клиентам, был включен начисленный процентный доход, за вычетом резерва под обесценение, в сумме 1 865 642 тыс. руб. (по состоянию на 31 декабря 2014 года 2 594 726 тыс. руб.). По состоянию на 31 декабря 2015 года начисленный процентный доход за вычетом резерва под обесценение по обесцененным ссудам составил 238 466 тыс. руб. (по состоянию на 31 декабря 2014 года 534 272 тыс. руб.).

По состоянию на 31 декабря 2015 года индивидуально обесцененные ссуды в размере 3 023 035 тыс. руб. (по состоянию на 31 декабря 2014 года 3 562 683 тыс. руб.) были обеспечены залогом векселей Группы, недвижимости, автотранспорта, оборудования, товаров в обороте и прочим видами обеспечения балансовой стоимостью 3 546 801 тыс. руб. (по состоянию на 31 декабря 2014 года 4 295 638 тыс. руб.).

Банковские кредиты малому бизнесу один из эффективных инструментов развития предпринимательства. Оперативное получение средств позволяет владельцам компаний быстро реагировать на изменения ситуации. Кредиты малому бизнесу это возможность расширять производственную или товарную базу, внедрять инновационные технологии, оборудовать новые рабочие места и т.д. Программы кредитов для индивидуальных предпринимателей рассчитаны на разные потребности.

Привлекательные условия кредитования, которые предлагает АО "ОТП-БАНК", удобны не только для предпринимателей, но и для частных лиц, желающих получить заемные средства на собственные нужды.

Широкий спектр программ позволяет привлечь наибольшее количество клиентов малого предпринимательства:

- Беззалоговые кредиты на любые цели;

- Кредиты на пополнение оборотных средств;

- Кредиты на приобретение автотранспорта, оборудования и недвижимости;

- Лизинг;

- Банковские гарантии;

- Рефинансирование кредитов;

- Программа стимулирования кредитования субъектов малого и среднего предпринимательства.

2.3 Пути совершенствования кредитных операций в АО "ОТП-БАНК"

Прямым источником прибыли для банка АО "ОТП-БАНК" являются активные операции, основу которых составляют операции по кредитованию. Выдача кредитов банком влечет за собой риск невозврата предоставленных средств, поэтому для успешного осуществления дальнейшей деятельности банку необходимо принимать необходимые меры по совершенствованию системы кредитования.

В основе всех существующих мер, направленных на совершенствованию системы кредитования, лежит грамотно разработанная система кредитования для каждой группы клиентов, то есть отдельно для физических и юридических лиц.

Система кредитования в банке АО "ОТП-БАНК" осуществляется по обычной схеме: анкета, пакет документов, заведение в базу данных при их отсутствии. Затем проверка службой безопасности, оценка кредитоспособности, после чего принимается решение о предоставлении или отказе в выдаче кредита. А если речь идёт об организации, то больше ответственности, значит больше показателей для проверки и жестче требования, следовательно, больше времени. Система кредитования физических лиц более автоматизирована, поэтому есть смысл усовершенствовать систему кредитования юридических лиц. В общем виде система кредитования состоит из трёх этапов: оценка заёмщика, предоставление кредита и последующий контроль.

На каждом из этапов системы банковского кредитования возможны усовершенствования. В современном мире существует много специализированных банковских программ, которые выполняют роль информационных баз. Переход с одной программы на другую - процедура достаточно сложная и затратная, поэтому банки, как правило, выбирают одну базу, а уже с течением времени совершенствуют её изнутри.

Схему банковского кредитования в Банке АО "ОТП-БАНК" можно представить в виде схемы.

Рисунок 2.2 Система кредитования в банке АО "ОТП-БАНК"

Одной из новейших программных систем является Terrasoft XRM Bank. Для данного программного продукта значимой является информация об изменении отношений банка с клиентом для управления жизненным циклом клиента. Критериями расположения клиента в той или иной фазе жизненного цикла являются активно используемые продукты и действующие договоры. Результатом запуска такого механизма отслеживания является своевременный старт процесса удержания и развития клиента. Проанализировав предложенный подход, был разработан профиль клиентов по степени развитости отношений клиента с банком для соответствующей типологии.

Таблица 2.8 - Типологии клиентов по степени развитости отношений с банком

Характеристики клиента	Тип клиента
	Потенциальный	Развивающийся	Развитый	Спящий
Характеристика отношений с банком	Ранее не использовал продукты банка.	Количество используемых услуг растет; Положительная формирующаяся кредитная история.	Количество используемых услуг больше двух и продолжает увеличиваться; Положительно сформировавшаяся кредитная история.	Активность использования банковских продуктов сведена к минимуму; Клиент имеет сформировавшуюся положительную историю.
Количество используемых продуктов	0	1-2	3-4	0
Количество действующих договоров	0	1-2	3-4	0

К утерянным клиентам относятся те, кто находится в "чёрном списке" и кому на этом основании будет отказано в предоставлении кредита.

Благодаря этому методу облегчена работа на начальном этапе. Приходит человек в банк, и инспектор задаёт ему простой вопрос: "являетесь ли вы клиентом банка?", на основании ответа программа выдаёт либо анкету, либо досье клиента.

Поскольку у клиентов банка уже имеется и досье, и кредитная история, тратить на это время уже не надо. А если это потенциальный или спящий клиент, тогда необходимо понять, значим он для банка или нет. В то время как система Terrasoft XRM Bank предлагает оценивать значимость клиентов на основании матрицы по стратегическим и фактическим результатам, представляется более целесообразным и удобным использовать рейтинговую систему. В зарубежной практике популярностью пользуется система подробной оценки потенциального заёмщика (due diligence).

Согласно предлагаемому подходу к системе кредитования определению значимости будут подвержены две из пяти категорий клиентов:

- потенциальные, так как эта группа клиентов прежде не являлась клиентами банка, не имеет досье, клиент новый, поэтому банку для принятия решения необходима полная информация об этом клиенте;

- второй группой, которую необходимо проверить на "значимость", является категория спящих клиентов.

Также показатели разработаны с учетом принадлежности клиентов к группе корпоративных и малого бизнеса. Данная система позволяет охарактеризовать внешнюю среду предприятия, показать его место на рынке и в отрасли, подтвердить или опровергнуть законность и эффективность деятельности, определить уровень диверсификации. Владея такого рода информацией, банк может определить целесообразность предоставления кредита.

Минимальное количество баллов, которое можно набрать - 9 баллов. Максимальный балл - 20. Исходя из этого можно определить уровень потенциального риска:

- 0-12 баллов (0 - 60 %) - высокий уровень риска. Клиент не представляет никакого интереса для банка. Такому клиенту необходимо отказать в предоставлении кредита;

- 13-16 баллов (65 - 80 %) - средний уровень риска. Такого клиента можно пропустить для дальнейшей проверки;

- 17-20 баллов (85 - 100 %) - минимальный риск. Такого клиента можно пропустить для дальнейшей проверки.

Наличие адекватной системы рейтинговой оценки как отражение общей модели оценки кредитного риска приобретает все большую значимость в посткризисное время, с учетом ожидаемого ужесточения норм мирового банковского регулирования и глобального пересмотра подходов к риск-менеджменту. В связи с этим существуют рекомендации пересматривать собственные модели в сторону более консервативной оценки кредитного риска. В результате присваивание более низких рейтингов контрагентам и тем самым существенное увеличение применяемых коэффициентов риска могут привести к удорожанию стоимости сделки для клиента или вовсе отказу банка от принятия слишком высокого риска на свой баланс.

В качестве завершающего этапа выбора заёмщика выступает оценка его кредитоспособности. Суть данной оценки в российских банках заключается в проверке показателей финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Согласимся, что это неотъемлемая и важная часть, от которой нет смысла отказываться. В соответствии с разработанной системой оценка показателей финансово-хозяйственной деятельности осуществляется по балльной системе.

Вместе с тем, на наш взгляд, исследование баланса предприятия может производиться двумя методами - вертикальным (исследование коэффициентов на основе текущего баланса) и горизонтальным (оценка тенденций для различных отчетных периодов). Исследование финансового состояния предприятия в "вертикальной" плоскости заключается в обработке информации по последнему зафиксированному балансу, отчету о финансовых результатах, приложениям к годовому балансу предприятия и данным аналитического учета, ведущегося заемщиком по счетам дебиторов-кредиторов. Для "горизонтального" анализа используются показатели, которые не имеют строго определенных нормативных значений. Характер таких показателей определяется их положительной или отрицательной динамикой. Исследование, по нашему мнению, может проводиться по следующим направлениям:

1. Выделение группы показателей, значения которых выражены конкретными цифрами или интервалами цифр:

- показатели финансовой устойчивости;

- показатели платежеспособности.

2. Выделение группы показателей, значения которых выражены положительной или отрицательной тенденциями:

- абсолютные показатели;

- показатели рентабельности;

- показатели деловой активности.

Обычно требования к обеспечению реализуются на этапе выдачи кредита. Позволим себе с этим не согласиться. Ведь отсутствие имущества, способного выступить в качестве обеспечения по кредиту, может послужить поводом для отказа в предоставлении кредитных средств. В соответствии с зарубежной системой подробной оценки потенциального заёмщика (due diligence) необходимо проводить предварительную оценку активов, которые могут служить обеспечением по кредиту.

Проверяя "порядочность" деятельности предприятия, обходят стороной проверку "порядочности" её руководителей. В последнее время, особенно в экономически развитых странах, большое значение приобретает оценка морально-этических качеств заемщиков банка (их порядочность, точность выполнения обещаний и обязательств, участие в сомнительных финансовых операциях и т.п.). Создаются методики и тесты, позволяющие достаточно точно оценить такие качества. Одним из таких тестов является "Система красных сигналов". Она, как показывает опыт зарубежных банков, позволяет выявить потенциально ненадежных клиентов. Ее основу составляют пять разделов, отражающие информацию о заемщике:

1. "Сигналы" из истории заемщика;

2. "Сигналы", касающиеся руководства и управления заемщика;

3. "Сигналы", отражающие производственную деятельность заемщика;

4. "Сигналы", относящиеся к организации кредитования;

5. "Сигналы", фиксирующие отклонения от установленных норм.

Эти сигналы настораживают банк и помогают предотвратить просрочку кредитов либо выявить их возникновение. Подтвердить или опровергнуть эти критерии возможно при помощи анкет, которые заполняет заёмщик и службы безопасности. Система "красных сигналов" содержит негативные факторы, наличие которых может послужить причиной отказа в предоставлении кредита. В связи с этим данным показателям присваивается 1 балл со знаком "минус". Таким образом, при наличии какого-либо из "красных сигналов" набранные в ходе проверки баллы будут уменьшаться. Это, в свою очередь, окажет существенное влияние на уровень кредитоспособности. По итогам собранной информации о финансовом состоянии заёмщика и о его морально-этических качествах, а также анализа имущества под обеспечения заёмщику присваивается одна из трёх групп кредитоспособности: высокая, средняя или низкая (таблица 2.4). Все учитываемые параметры принимаются равными 100 %. Группа присваивается в зависимости от процента отклонений.

Таблица 2.9 Параметры групп кредитоспособности

Группа кредитоспособности	Максимальное отклонение, %	Параметры группы, %
Высокая	25	100-75
Средняя	50	74-50
Низкая	100	49 и меньше

В зависимости от присвоенной группы определяется максимальная сумма кредита, которую банк может предоставить клиенту. Для того чтобы уменьшить риск невозврата кредита, клиентам с низкой группой кредитоспособности будет отказано в предоставлении кредита. В основе разработки этого подхода, как и к определению значимости, лежит переход к более консервативной оценке кредитного риска.

Так же можно определить с помощью анализа уровень риска АО "ОТП-БАНК" по группам качества классифицированных кредитов юридических лиц (приложение Ж).

И последний этап это мониторинг. Здесь предполагается проведение:

- текущего контроля состояния заёмщика, используя периодическое применение системы "красных сигналов";

- периодическое определение значимости заёмщика;

- использование резервных средств при выявлении просроченной ссудной задолженности.

Таким образом:

- наряду с изучением финансовых показателей деятельности предприятия должное внимание необходимо уделять морально-этическим показателям его руководителей, которые являются основой управления;

- важным элементом эффективной работы является автоматизация производственного процесса, основанная на разработке упрощённых, но не менее эффективных балльных, рейтинговых систем, которые могут быть реализованы в элементарных компьютерных программах. В данном случае, чем проще - тем лучше и эффективнее;

- повышение финансовых результатов за счёт уменьшения рисков банка может быть достигнуто путём расширения кругозора оценки потенциального заёмщика и совершенствования системы автоматизации процесса кредитования.

Заключение

Современный этап развития экономики России выдвигает новые требования не только по отношению к качеству управления отдельным предприятием и максимально эффективному использованию всех его ресурсов, но и по отношению к мобильности субъектов хозяйствования их способности быстро реагировать на изменения рыночной ситуации. Наиболее приспособленной в этом смысле сферой бизнеса является малый бизнес.

Развитие малого бизнеса является важнейшим рычагом формирования "среднего класса", а соответственно, положительного воздействия на социально-экономическую ситуацию в государстве и регионах.

Субъектом малого бизнеса является малое предприятие. В последние два года в российской политике и экономике наметились положительные тенденции, внушающие надежду на улучшение общей среды деятельности субъектов малого предпринимательства. Концепция государственной поддержки малого предпринимательства, принятая Государственным Советом, а также пакет мер правительства РФ по дебюрократизации экономики, Курс Президента Российской Федерации на создание условий для нормального предпринимательства в стране внушают надежду на изменение ситуации к лучшему.

Однако имеют место и отрицательные явления, тормозящие позитивные процессы и даже создающие новые трудности. К их числу следует отнести, прежде всего, недостаточную эффективность государственной политики в отношении малого предпринимательства, продолжающуюся - под флагом "облегчение налоговой нагрузки" на малый бизнес - политики фискального удушения малого предприятия, недоступность финансово-кредитных и имущественных ресурсов.

В хозяйственной практике финансы малых предприятий осуществляют свои функции преимущественно через финансовый механизм, под которым понимается оформленная законодательными и нормативными актами взаимосвязанная система мер, направленных на использование объективно существующих денежных отношений для достижения целей деятельности.

Таким образом, если финансы - объективная экономическая категория, отражающая объективно существующие денежные отношения, то финансовый механизм - это система управления финансами, или способ воздействия на финансовые отношения через финансовые рычаги при помощи финансовых методов.

Основной целью управления финансами малых предприятий, является обеспечение их устойчивого функционирования.

В условиях рынка устойчивым является такой хозяйствующий субъект, который за счет собственных средств покрывает вложенные в активы предприятия средства и расплачивается по своим обязательствам.

В результате осуществления какой-либо хозяйственной операции состояние предприятия переходит от одного типа устойчивости в другой. Зная предельные границы изменения источников средств можно эффективно управлять устойчивым развитием, что предполагает определение критических значений состояния предприятия и ориентация на эти значения.

Таким образом, устойчивость функционирования субъектов малого предпринимательства можно охарактеризовать как способность хозяйствующего субъекта неизменно выполнять присущие ему функции при воздействии различных факторов и обеспечивать при этом приемлемые финансово-хозяйственные результаты.

Как показывает мировая и отечественная практика, малое предпринимательство, учитывая его характерные особенности, нуждается в постоянном внимании и поддержке со стороны органов государственной власти и общественных структур. В настоящее время многие проблемы в развитии малого предпринимательства порождены именно недостатками государственной экономической политики, определяющей основные параметры внешней среды, в которой происходит развитие малого бизнеса.

Основная проблема малых предприятий - недостаточная ресурсная база, как материально-техническая, так и финансовая. Банки же в свою очередь могут предоставить финансовую базу и оказать финансовую поддержку в виде малых процентов по кредиту, либо специализированной программы для предприятий малого бизнеса.

Рассмотрев на примере АО "ОТП-БАНК" кредитный портфель, можно сделать вывод, что условия кредитования как для физических, так и для юридических лиц довольно приемлемые. У Банка обширная ресурсная база и большой объем предоставляемых услуг. Так же Банк является надежным, в соответствии с Аудиторским заключением (приложение Д) Банк выполняет все свои обязательства не отходя от нормативов и строго действует в соответствии с рекомендациями ЦБ РФ.