Являясь юридическим лицом, кредитная организация вправе самостоятельно определять и устанавливать свою организационную структуру (в рамках, предусмотренных законодательством). Независимо от правовой формы организации, круга выполняемых операций и т.д. каждый банк имеет обязательный набор определенных блоков управления.

Собрание акционеров (пайщиков) - осуществляет общее руководство деятельностью банка. Текущей деятельностью управляет правление, образуемое Советом банка. Уставом банка обычно предусматривается, что члены правления не могут быть одновременно членами Совета. Собрание, Совет и Правление банка должны руководствоваться законодательством России, действующими экономическими нормативами и правилами совершения денежно-расчетных операций.

Совет банка является органом управления банка и осуществляет общее руководство деятельностью банка в период между собраниями учредителей. В Совет банка, как правило, входят его учредители. Совет банка утверждает годовой отчет банка, организует собрания учредителей и пайщиков, может принимать участие в решении стратегических вопросов банковской деятельности.

Правление банка является непосредственным исполнительным органом банка, возглавляется председателем правления (президентом, управляющим), его заместителями. В состав правления входят руководители основных структурных подразделений банка. В состав правления могут входить (или возглавлять его) владельцы данной кредитной организации.

Типовая организационная структура банка может быть представлена схемой, представленной на рисунке 1.

12.3 Регулирование банковской деятельности

Банковское регулирование - система мер, с помощью которых государство через центральный банк обеспечивает стабильное, безопасное функционирование кредитных организаций, предотвращает дестабилизирующие тенденции в кредитно-финансовой сфере.

Основные направления государственного регулирования:

1. Политика Центрального банка в отношении кредитно-финансовых институтов, которая осуществляется в следующих формах: учетная политика, определение нормы обязательных резервов, операции на открытом рынке;

2. Налоговая политика государства, которая заключается в изменении налоговых ставок на прибыль, получаемую кредитно-финансовыми институтами. Увеличение налоговых ставок может способствовать уменьшению кредитно-ссудных операций и повышению процентных ставок. Снижение налоговых ставок ведет к расширению подобных операций и снижению процентных ставок;

3. Участие государства в смешанных или государственных кредитных институтах;

4. Законодательное регулирование деятельности различных институтов кредитно-финансовой системы.

В современных условиях регулирование сводится, прежде всего, к надзору за операциями кредитных организаций. Функции банковского надзора в различных странах осуществляют разные органы, что закреплено национальными законодательствами. За рубежом надзор за деятельностью кредитных институтов осуществляется либо Центральным банком, либо специальными государственными органами.

В Российской Федерации Банк России является органом банковского регулирования и надзора. Деятельность ЦБ РФ при осуществлении регулирования и надзора за деятельностью кредитных организаций регламентируется Федеральными законами «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)», «О банках и банковской деятельности» и др., а также различными нормативными актами.

Главные цели банковского регулирования и надзора:

поддержание стабильности банковской системы РФ;

защита интересов кредиторов и вкладчиков.

В области надзора Банк России придерживается ряда принципов, закрепленных Законом.

Систему регулирования и надзора за деятельностью банков можно представить как совокупность правил, характеризующих различные стороны деятельности кредитных организаций:

1. правила регистрации и лицензирования кредитных организаций;

2. правила реорганизации и ликвидации кредитных организаций кредитных организаций;

3. правила формирования системы резервирования;

4. правила установления экономических нормативов регулирования деятельности банков и контроля за их соблюдением;

5. правила страхования депозитов;

6. правила осуществления контроля за деятельностью кредитной организации со стороны Центрального банка;

7. правила осуществления банковских операций, в т.ч. операций с ценными бумагами и иностранной валютой;

8. правила ведения бухгалтерского учета и составления бухгалтерской, финансовой и статистической отчетности кредитными организациями;

9. правила открытия и ведения счетов и осуществления расчетов;

10. правила валютного регулирования и валютного контроля и надзор за их соблюдением;

11. правила соблюдения банковской тайны;

12. антимонопольные правила;

13. правила саморегулирования деятельности КО посредством внешнего, внутреннего аудита и внутреннего контроля.

Тема 13. Пассивные операции коммерческого банка

Собственные ресурсы коммерческого банка - это средства, принадлежащие банку и составляющие его фонды (банковский капитал и приравненные к нему статьи). К собственным ресурсам банка относят: уставный капитал, резервный капитал, фонды экономического стимулирования, нераспределенная прибыль.

В достаточности собственного капитала заинтересованы как сами банки и кредитные учреждения, так и все те, кто имеет с ними дело: акционеры (пайщики), вкладчики-кредиторы, другие банки и кредитные учреждения, регулирующие органы. Каждый банк самостоятельно определяет величину своих собственных средств (капитала) с учетом требований ЦБ РФ.

Уставный фонд - это собственные ресурсы банка, полученные путем их мобилизации или передачи их собственниками или путем выпуска акций, реализуя которые банки получают определенную сумму, образующую оплаченную часть капитала.

Сроки и порядок формирования уставного капитала оговаривается в Уставе банка. Минимальный размер уставного капитала устанавливает ЦБ РФ. Согласно Указаниям ЦБР от 1 декабря 2003 г. N 1346-У ЦБ РФ устанавливает следующие требования к минимальному размеру уставного капитала:

1. Минимальный размер уставного капитала для создаваемых банков, независимо от доли участия в них иностранного капитала, на день подачи документов в территориальное учреждение Банка России, должен составлять сумму, эквивалентную 5 млн. евро;

2. Минимальный размер уставного капитала для создаваемых небанковских кредитных организаций, на день подачи документов в территориальное учреждение Банка России, должен составлять сумму, эквивалентную 500 тыс. евро.

Уставный капитал может создаваться из вкладов учредителей кредитной организации в виде:

· денежных средств в валюте Российской Федерации;

· денежных средств в иностранной валюте;

· принадлежащего учредителю кредитной организации на праве собственности здания, завершенного строительства, в котором может располагаться кредитная организация;

· иного имущества в неденежной форме, перечень которого устанавливается Банком России.

Резервный (страховой) фонд - образуется за счет ежегодных отчислений от прибыли после налогообложения и обязательных платежей и предназначен для покрытия непредвиденных расходов и убытков. Размер отчислений определяет сам банк (обычно не менее 5% от прибыли). Размер резервного фонда устанавливается самим банком согласно норм гражданского законодательства РФ, и составляет обычно не менее 15% от величины уставного капитала.

Фонды экономического стимулирования и фонды специального назначения создаются из прибыли банка после налогообложения по решению Общего собрания акционеров и расходуются по решению Правления банка.

Существуют различные способы вычисления коэффициента достаточности капитала. Мировой банковских опыт выработал метод, исходящий из целесообразности увязывания суммы капитала с уровнем рисков активных операций банка, т.е. исчисления относительной величины капитала, посредством которой, как полагают регулирующие органы, обеспечивается контроль за качеством управления и финансовой устойчивостью банка. Эта связь, характеризующая способность капитала выдерживать потери, выражается формулой (коэффициентов) Кука:

Именно эта способность капитала закреплена Базельским комитетом в методике, согласно которой собственный капитал банка не может быть меньше 8% от суммы активов, скорректированной с учетом рисков, т.е. на каждые 100 единиц потенциальных потерь банк должен иметь не менее 8 единиц собственного капитала.

Инструкция Банка России от 16.01.2004 г. N 110-И «Об обязательных нормативах банков» определяет норматив достаточности собственных средств (капитала) банка (Н1) как отношение собственных средств (капитала) банка к суммарному объему активов, взвешенных с учетом риска. Данная инструкция устанавливает минимально допустимое значение норматива Н1 для банков с капиталом от 5 млн. евро и выше - 10%, с капиталом менее 5 млн. евро - 11%, для банков, осуществляющих эмиссию облигаций с ипотечным покрытием - 14%.

13.3 Депозиты и их классификация

· Высоколиквидные активы (кассовая наличность, остатки средств на корсчетах в других комбанках, остатки средств на резервном счете в ЦБ РФ, вложения в государственные ценные бумаги);

· Ликвидные активы, для превращения которых в деньги требуется определенное время (ссуды, ценные бумаги, факторинговые операции);

· Труднореализуемые и безнадежные активы (долгосрочные вложения, труднореализуемые активы (здания, сооружения, просроченная задолженность по ссудам), безнадежные вложения (длительные просроченные долги)).

3. В зависимости от степени рискованности выделяют безрисковые и рисковые активы. Выделяют 5 групп активов:

1 группа - активы с нулевой степенью риска (средства на корреспондентском и депозитном счетах в Банке России, обязательные резервы, перечисленные в Банк России, касса и приравненные к ней средства, драгоценные металлы в хранилищах и в пути, вложения в облигации ЦБ РФ, вложения в государственные долговые обязательства группы развитых стран);

2 группа - активы с 10 % -ой степенью риска (ссуды, гарантированные Правительством РФ, ссуды под залог драгоценных металлов в слитках, вложения в долговые обязательства РФ);

3 группа - степень риска 20% (вложения в долговые обязательства субъектов РФ, средства на корсчетах в иностранных банках, ссуды под залог ценных бумаг субъектов РФ и т.д.);

4 группа - степень риска 70% (средства на счетах в банках-резидентах РФ, средства на счетах в банках-нерезидентах, не входящих в число «группы развитых стран», вложения в корпоративные ценные бумаги);

5 группа - степень риска 100% - все прочие активы банка.

4. По характеру отражения в балансе выделяют балансовые и забалансовые операции

Балансовые - отражаются на балансовых счетах. Забалансовые - не отражаются, как правило, в официально публикуемых банками балансах и отражаются на счетах доверительного управления и внебалансовых счетах. Эти операции проводятся банком за определенное вознаграждение - комиссию.

Особенность забалансовых операций - условный характер, т.к. они представляют обязательства банка совершить активную (реже - пассивную) операцию при наступлении определенных заранее оговоренных условий. Часто забалансовые операции называют условными обязательствами банка. Насчитывается более 30 разновидностей забалансовых операций коммерческого банка, например, трастовые (доверительные), форвардные валютные сделки, операции с документарными и резервными аккредитивами.

Основной удельный вес в активных операциях занимают учетно-ссудные, или кредитные операции, которые осуществляются в следующих формах: выдача денежных ссуд и предоставление гарантий.

Расчетно-кассовое обслуживание (РКО) клиентов, включает в себя открытие и ведение банковских счетов юридических и физических лиц.

Расчетные операции банков - операции по зачислению средств на счета клиентов и оплате со счетов их обязательств перед контрагентами. С предприятиями, открывшими расчетные счета, банк заключает договор о расчетно-кассовом обслуживании. Ведение счетов клиентов предполагает участие банка в проведении как безналичных, так и налично-денежных расчетов.

Кассовые операции - это операции по приему и выдаче наличных денег.

Операции банков, проводимые с ценными бумагами на фондовом рынке, называются фондовыми. Инвестиционные операции - операции вложения банком своих средств в акции и паи (т.е. в уставные капиталы) других юридических лиц в целях совместной хозяйственно-коммерческой деятельности, рассчитанной на получение прибыли.

14.2 Кредитные операции и их виды. Кредитная политика банка

1. рассмотрение заявки на кредит и интервью с предполагаемым заемщиком;

2. анализ кредитоспособности возможного заемщика;

3. подготовка к заключению кредитного договора;

4. оформление кредита и контроль за выполнением условий кредитного договора, т.е. мониторинг договора;

5. Анализ эффективности работы по выполненным договорам.

Кредитная сделка подразумевает выполнение условий кредитования, т.е. определенных требований, которые предъявляются к участникам кредитной сделки, объектам и обеспечению кредита. Планируя сделку, банк должен оговорить следующие условия: цель кредита, сумма кредита, погашение кредита (источник погашения - прежде всего прибыль от кредитуемого мероприятия, а также порядок погашения), срок ссуды, обеспечение кредита, вознаграждение банка, другие обязательные условия кредитного договора.

Процесс кредитования связан с действием многочисленных и многообразных факторов риска, способных повлечь за собой непогашение ссуды в обусловленный срок.

Кредитный риск - риск неуплаты заемщиком основного долга и процентов по ссуде. Один из основных способов снижения риска неплатежа по ссуде - тщательный отбор потенциальных заемщиков, оценка их кредитоспособности.

Кредитоспособность - это качественная оценка заемщика, проводимая банком до принятия решения о возможности и условиях кредитования, позволяющая предвидеть вероятность своевременного возврата ссуд и их эффективное использование.

Способы оценки кредитоспособности клиента банка: оценка делового риска, оценка менеджмента, оценка финансовой устойчивости клиента на основе системы финансовых коэффициентов, анализ денежного потока, сбор информации о клиенте, наблюдение за работой клиента путем выезда на место работы. Каждый из этих способов имеет свои особенности, и они взаимно дополняют друг друга.

Анализ кредитоспособности клиентов условно подразделяется на количественный и качественный. Количественный анализ подразумевает оценку финансового состояния клиента, которая производится с учетом тенденций в изменении финансового состояния и факторов, влияющих на эти изменения, то есть оценочные показатели рассматриваются в динамике. Качественный анализ основан на использовании информации, которая не может быть выражена в количественных показателях. На этом этапе оцениваются риски, работник банка на основе располагаемой и полученной от других организаций информации изучает кредитную историю клиента.

Кредитный договор является основным документом, на основе которого производится кредитование клиента. Кредитный договор должен содержать условия предоставления, пользования и возврата кредита в соответствии с действующим законодательством. Согласно действующему законодательству кредитный договор должен быть заключен в письменной форме, в противном случае он будет признан недействительным (ГК РФ, ст.820).

Структура кредитного договора законом не регламентируется и на практике он, как правило, имеет следующие разделы: вводная часть, общие положения, предмет договора, условия предоставления кредита, условия и порядок расчетов, права и обязанности сторон, прочие условия, юридические адреса, реквизиты и подписи сторон.

14.4 Расчетно-кассовое обслуживание клиентов

III. Источники собственных средств

20. Средства акционеров (участников)

20.1. Зарегистрированные обыкновенные акции и доли

20.2. Зарегистрированные привилегированные акции

20.3. Незарегистрированный уставный капитал неакционерных кредитных организаций

21. Собственные акции, выкупленные у акционеров

22. Эмиссионный доход

23. Переоценка основных средств

24. Расходы будущих периодов и предстоящие выплаты, влияющие на собственные средства (капитал)

25. Фонды и неиспользованная прибыль прошлых лет в распоряжении кредитной организации (непогашенные убытки прошлых лет)

26. Прибыль к распределению (убыток) за отчетный период

27. Всего источников собственных средств

28. Всего пассивов

IV. Внебалансовые обязательства

29. Безотзывные обязательства кредитной организации

30. Гарантии, выданные кредитной организацией

V. Счета доверительного управления

Активные счета

1. Касса

2. Ценные бумаги в управлении

3. Драгоценные металлы

4. Кредиты предоставленные

5. Средства, использованные на другие цели

6. Расчеты по доверительному управлению

7. Уплаченный накопленный процентный (купонный) доход по процентным (купонным) долговым обязательствам

8. Текущие счета

9. Расходы по доверительному управлению

10. Убыток по доверительному управлению

Пассивные счета

11. Капитал в управлении

12. Расчеты по доверительному управлению

13. Полученный накопленный процентный (купонный) доход по процентным (купонным) долговым обязательствам

14. Доходы от доверительного управления

15. Прибыль по доверительному управлению

15.2 Доходы, расходы и прибыль коммерческого банка

Тема 16. Управление ликвидностью и платежеспособностью банка.

16.1 Понятие ликвидности и платежеспособности банка

Ликвидность является необходимым условием устойчивости финансового состояния коммерческого банка.

Ликвидность банка определяется путем оценки ликвидности его баланса: Баланс банка считается ликвидным, если средства по активу позволяют за счет быстрой их реализации покрыть срочные обязательства по пассиву.

Понятия ликвидности и платежеспособности банка близки между собой, но имеют и различия.

Ликвидность - возможность быстрого (без больших потерь доходности или дополнительных затрат) превращения его активов в платежные средства для своевременного погашения своих долговых обязательств.

Платежеспособность - способность в должные сроки и в полной сумме отвечать по своим обязательствам перед кредиторами - государством, банками, вкладчиками и др.

В отсутствие ликвидности банк не может быть платежеспособным. Ликвидность банка является комплексным показателем. Для наиболее полной его характеристики выделяют три вспомогательных показателя: стационарная ликвидность («запас»), текущая ликвидность («поток», или «оборот»), перспективная ликвидность («прогноз»).

Ликвидность-запас подразумевает наличие в балансе банка определенного количества (запаса) активов, которые могут быть направлены на цели погашения обязательств банка перед клиентами. Ликвидность-поток - показывает состояние ликвидности-запаса в будущем, т.е. позволяет определить ее прогнозные значения и динамические изменения с учетом влияния входящих и исходящих денежных потоков. Прогнозирование осуществляется на краткосрочную перспективу (от 1 до 3 мес.). Ликвидность-прогноз - отличается от ликвидности-потока тем, что дополнительно связана с оценкой текущего и будущего риска активных и пассивных операций банка.

ЦБ РФ в Инструкции № 110-И от 16.01.2004 г. установил следующие обязательные экономические нормативы ликвидности для КБ: мгновенной ликвидности, текущей ликвидности, долгосрочной ликвидности.

Нормативы ликвидности учитывают соотношения между активами и пассивами с учетом их типов и сроков.

Норматив мгновенной ликвидности (Н2) определяется как отношение суммы высоколиквидных активов (Лам) и суммы обязательств коммерческого банка до востребования (Овм):

Лам

Н2 = --- х 100% >= 15%, где (6)

Овм

Овм - минимально допустимое значение норматива Н2 установлено в размере 15%. Выполнение данного норматива означает, что банк способен исполнить свои обязательства перед вкладчиками на текущий момент времени;

Лам - высоколиквидные активы, то есть финансовые активы, которые должны быть получены в течение ближайшего календарного дня и (или) могут быть незамедлительно востребованы банком и (или) в случае необходимости реализованы банком в целях незамедлительного получения денежных средств, в том числе средства на корреспондентских счетах банка в Банке России, в банках стран из числа "группы развитых стран", касса банка.

Норматив текущей ликвидности (НЗ) определяется как отношение суммы ликвидных активов (Лат) к сумме обязательств кредитной организации по счетам до востребования и на срок до 30 дней (Овт):

Лат

Н3 = --- х 100% >= 50%, где (7)

Овт

Лат - ликвидные активы, то есть финансовые активы, которые должны быть получены банком и (или) могут быть востребованы в течение ближайших 30 календарных дней и (или) в случае необходимости реализованы банком в течение ближайших 30 календарных дней в целях получения денежных средств в указанные сроки.

Овт - минимально допустимое значение норматива НЗ установлено в размере 50%.

Норматив долгосрочной ликвидности (Н4) представляет собой отношение всей долгосрочной задолженности банка сроком погашения свыше года (кредиты, размещенные депозиты, в том числе в драгоценных металлах) к собственным средствам (капиталу) банка, а также обязательствам банка по депозитным счетам, полученным кредитам и другим долговым обязательствам сроком погашения свыше года:

Н4 = Крд / К + ОД (8) ,

где Крд -- кредиты, выданные банком со сроком погашения свыше года; К -- капитал банка; ОД -- обязательства банка со сроком свыше года.

Максимально допустимое значение норматива Н4 установлено в размере 120% . Данный норматив указывает на то, что сумма долгосрочных кредитов не должна превышать сумму собственных средств и долговых ресурсов, привлекаемых банком.

16.2 Управление ликвидностью и платежеспособностью