Главная База знаний "Allbest" Экономика и экономическая теория Анализ хозяйственной деятельности МУП "Городские маршруты"

Анализ хозяйственной деятельности МУП "Городские маршруты"

Оценка состояния, износ и воспроизводство основных фондов. Роль амортизации в воспроизводстве основных средств. Обновление основных фондов, повышение эффективности их использования в МУП "Городские маршруты". Расчет эффективности предлагаемых мероприятий.

Рубрика Экономика и экономическая теория
Вид курсовая работа
Язык русский
Дата добавления 17.12.2014
Размер файла 141,0 K

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Страница:

Подвижной состав предприятия представлен в таблице 5.

Таблица 5 - Подвижной состав предприятия

№ п/п

Наименование показателей

2011 г.

2012 г.

2013 г.

2013 к 2011, %

1

Количество автобусов всего, в т. ч. по маркам:

70

63

62

88,6

1.1

ЛИАЗ 525635

2

2

2

100

1.2

ЛИАЗ 525626

15

15

15

100

1.3

ЛИАЗ 525645

15

15

14

93,3

1.4

ЛАЗ 695

9

7

6

66,7

1.5

DAEWOO BH-115

2

2

0

0

1.6.

DAEWOO BS-106

8

5

2

25,0

1.7

SETRA

1

1

0

0

1.8

ГАЗ 32213

1

1

0

0

1.9

ПАЗ 3237

6

6

6

100

1.10

ПАЗ 3205

2

2

2

100

1.11

ПАЗ 320402-03

0

0

12

-

1.12

HYNDAI AC-540

9

7

3

33,3

По данным таблицы 5 видно, что количество автобусов в 2013 г. уменьшилось на 8 единиц в сравнении с 2011 г. Это связано с износом транспортных средств, в соответствии с этим было списано 7 единиц в 2011 году и 13 единиц в 2012 г. так как автобусы выработали свой ресурс, морально и физически устарели и на их содержание и эксплуатацию потребовалось бы больше произвести затрат.

В 2013 году по решению Комитета по управлению имуществом предприятию были переданы на праве хозяйственного ведения 12 автобусов марки ПАЗ 320402-03.

В таблице 6 представлено количество автобусов в зависимости от года ввода в эксплуатацию на предприятии по состоянию за 2013 год.

Таблица 6 - Перечень парка автобусов

Марка автобуса

Количество машин

Год введения

График работы

Примечания

Ед.

%

ЛИАЗ 525635

2

3,2

2005

Посменно, по заявкам

В процессе эксплуатации требуются постоянно затраты на запасные части, ГСМ, заработную плату рабочих.

ЛИАЗ 525626

15

24,2

2008

ЛИАЗ 525645

14

22,6

2006

ЛАЗ 695

6

9,7

2001

ПАЗ 3237

6

9,7

2008

DAEWOO BS-106

2

3,2

1997

ПАЗ 3205

2

3,2

2005

ПАЗ 320402-03

12

19,4

2009

HYINDAI AC 540

3

4,8

1998

ИТОГО:

62

100

-

-

-

Анализируя таблицу можно сделать выводы, что удельный вес подвижного состава занимают автобусы 2008 г - 24,2 %, 2006 г. - 22,6 % и 2009 г. - 19,4 %. Автобусы по числу лет эксплуатации подразделяются: 5 лет - 12 единиц; 6 лет - 21 единица; 8 лет - 14 единиц; 9 лет - 4 единицы; 13 лет - 6 единиц; 16 лет - 3 единицы; 17 лет - 2 единицы.

В таблице 7 представлена разбивка автобусов по пробегу по состоянию на конец года.

Таблица 7 - Разбивка парка автобусов по пробегу

Интервал пробега транспортных средств, тыс км.

2011 г.

2012 г.

2013 г.

2013 к 2011, %

До 250

26

13

6

23,1

251-350

17

22

27

В 1,6 раз

351-500

5

8

22

В 4,4 раза

Свыше 500

22

20

7

31,8

По данным таблицы 7 видно, что в 2013 году пробег автобусов значительно увеличился. Количество автобусов с пробегом до 250 тыс. км. уменьшились на 20 единиц или на 76,9 %; с пробегом от 251 до 350 тыс. км. увеличилось и в 2013 году составило 27 единиц, что на 10 единиц или в 1,6 раз больше, чем в 2011 году; с пробегом от 351 до 500 тыс. км. также увеличилось на 17 единиц или в 4,4 раза; с пробегом свыше 500 тыс. км. уменьшилось на 31,8 %.

На низкий уровень технической готовности влияет низкий технический уровень производственно-технической базы и увеличение оборудования, работающего сверх нормативного срока службы, практическое отсутствие необходимых узлов, агрегатов, запасных частей специальных эксплуатационных материалов.

Реализация контрольных и проездных билетов за 2011-2013 гг. приведена в таблице 8.

Таблица 8 - Реализация контрольных и проездных билетов, шт.

Вид билетов

2011 г.

2012 г.

2013 г.

2013 к 2011, %

Контрольные

3737308

3545881

3206461

85,8

Проездные

3927

3433

4462

113,6

Из таблицы 8 делаем вывод, что в 2013 году реализация контрольных билетов сократилась на 530847 шт. или на 14,2 %, а реализация проездных билетов наоборот увеличилась на 535 шт. или на 13,6 %

Количество перевезенных пассажиров за 2011-2013 гг. рассмотрим в таблице 9.

Таблица 9 - Количество перевезенных пассажиров, чел.

Показатели

2011 г.

2012 г.

2013 г.

2013 к 2011

чел.

%

Перевезено пассажиров по контрольным билетам

3737308

3545881

3206461

-530847

85,8

Перевезено пассажиров по проездным билетам

117810

102990

133860

16050

113,6

Всего

3855118

3648871

3340321

-514797

86,6

По данным таблицы 9 можно отметить, что в 2013 году перевозка пассажиров уменьшилась на 514797 чел или на 13,4 %.

По отдельным видам перевозок видно, что перевозка пассажиров по контрольным билетам в 2013 году по сравнению с 2011 годом уменьшилась на 530847 чел. или на 14,2 %, а по проездным билетам увеличилась на 16050 чел. или на 13,6 %.

По данным бухгалтерского учета проведем анализ себестоимости перевозок за 2011-2013 гг. в виде таблице 10.

Таблица 10 - Анализ себестоимости перевозок за 2011-2013 гг.

Показатели

2011 г.

2012 г.

2013 г.

2013/2011

тыс. руб.

%

тыс. руб.

%

тыс. руб.

%

тыс. руб.

%

Заработная плата

49253

42,9

53504

44,6

54944

42,36

5691

111,6

Отчисления от з/п

15959

13,9

15955

13,3

13490

10,4

-2469

84,5

Топливо

25947

22,6

26752

22,3

28536

22,0

2589

110,0

Смазочные материалы

1722

1,5

1680

1,4

2075

1,6

353

120,5

Износ и ремонт шин

1837

1,6

1200

1,0

1167

0,9

-670

63,5

Эксплуатационный ремонт

4248

3,7

5278

4,4

5967

4,6

1719

140,5

Амортизация транспорта

3444

3,0

3479

2,9

5059

3,9

1614

146,9

Общехозяйственные расходы

12285

10,7

11997

10,0

18419

14,2

6134

149,9

Налоги

115

0,1

120

0,1

52

0,04

-63

45,2

Всего:

114810

100

119965

100

129708

100

14898

113,0

Анализируя таблицу 10 видно, что расходы предприятия на перевозки за 2013 г. выше расходов за 2011 г. на 14898 тыс. руб. или на 11,8 %.

Как показал анализ себестоимости по отдельным статьям расходов в 2013 гг. произошло как снижение, так и увеличение, по сравнению с аналогичным периодом 2011, в том числе: расходы по оплате труда работников выросли на 5691 тыс. руб. или на 11,6 %; отчисления от заработной платы сократились на 2469 тыс. руб. или на 17,0 %; расходы по топливу возросли и в 2013 г. составили 28536 тыс. руб., что на 10,0 % выше расходов за 2011 г. (на увеличение расходов в основном повлияло увеличение цены в среднем на 23%); расходы на смазочные материалы возросли на 353 тыс. руб. или на 20,5 %; расходы на шины уменьшились на 670 тыс. руб. или на 36,5 %; расходы на эксплуатационный ремонт выросли с 4248 тыс. руб. до 5967 тыс. руб. (в связи с увеличением износа автобусов и приобретением дорогостоящих деталей автобусов); амортизация транспорта увеличилась на 1614 тыс. руб. или на 46,9%; общехозяйственные расходы в 2013 г. возросли и составили 18419 тыс. руб., что на 6134 тыс. руб. или на 49,8% выше 2011 г.; налоги уменьшились на 63 тыс. руб. или на 54,8 %.

Как видно из таблицы в структуре себестоимости наибольший удельный вес занимает заработная плата: 42,9 % в 2011 г., 44,6 % в 2012 г. и 42,36 % в 2013 г.

Анализируя структуру себестоимости перевозок предприятия за 2011-2013 гг. можно сделать вывод, что за эти годы в структуре произошли незначительные изменения.

2.3 Анализ состояния и использования основных фондов

Анализ использования основных фондов начинается с изучения объема основных средств, их структуры, динамики.

Одним из важнейших факторов увеличения объема производства продукции на предприятиях является обеспеченность их основными фондами в необходимом количестве и ассортименте и более полное и эффективное их использование. В таблице 11 представлен состав и структура основных средств МУП "Городские маршруты" за 2011-2013 гг.

Таблица 11 - Состав и структура основных фондов предприятия за 2011-2013 гг.

Группы основных средств

2011 г.

2012 г.

2013 г.

2013 к 2011, %

тыс. руб.

%

тыс. руб.

%

тыс. руб.

%

Транспортные средства

17613

99,4

17613

99,4

38607

99,5

в 2,2 раза

Производственный и хозяйственный инвентарь

103

0,6

103

0,6

206

0,5

в 2 раза

Всего

17716

100

17716

100

38813

100

в 2,2 раза

По данным таблицы 11 видно, что в 2013 г. по сравнению с 2011 г. основные средства возросли на 21097 тыс. руб. или на 119,1 %. В том числе транспортные средства возросли на 20994 тыс. руб. или на 119,0 %, а производственный и хозяйственный инвентарь на 103 тыс. руб. или в 2 раза.

Рассмотрим анализ состояния основных фондов МУП "Городские маршруты" за 2011-2013 гг. в таблице 12.

Таблица 12 - Анализ состояния основных фондов

№

п/п

Показатели

2011 г.

2012 г.

2013 г.

1

Основные фонды (тыс. руб.):

А) первоначальная стоимость

17716

17613

38813

Б) износ

10592

14089

34462

В) остаточная стоимость

7124

3524

4351

2

Коэффициент вода

-

-

4,87

3

Коэффициент обновления

-

-

-

4

Коэффициент выбытия

-

0,006

-

5

Коэффициент износа

0,59

0,79

0,89

6

Коэффициент годности

0,40

0,21

0,11

Анализируя таблицу можно сделать вывод, что 2011-2013 г. коэффициент износа основных фондов увеличивался и составил соответственно 0,59, 0,79 и 089. Коэффициент годности основных фондов наоборот уменьшался: 2011 г. - 040; 2012 г. - 0,21; 2013 г. - 011. Эти показатели говорят о довольно высокой изношенности основных фондов.

Коэффициент ввода основных фондов в 2011-2012 гг. равен нулу, а в 2013 г. - 4,87. В 2013 г. на праве хозяйственного ведения предприятию были переданы 12 транспортных средств балансовой стоимостью 18960 тыс. руб. и коэффициентом износа 0,77 % и производственный инвентарь балансовой стоимостью 206 тыс. руб.

Это свидетельствует о том, что обновление основных фондов на предприятии осуществляется в большей степени за счет ввода новых объектов основных средств, а не замены старых, изношенных фондов, что приводит к накоплению устаревших активов и сдерживает рост экономической эффективности основных фондов.

Так как износ основных фондов происходит постепенно, то и амортизация начисляется по группам основных фондов на основе амортизационных отчислений. Начисление амортизации объектов основных средств МУП "Городские маршруты" производится линейным способом. Начисление амортизации по основным средствам, осуществляется равномерно в течение календарного года.

Рассмотрим показатели эффективности использования основных фондов предприятия, а именно фондоемкость, фондоотдачу, фондовооруженность и систему показателей количественной оценки уровня эффективности использования основных средств. Показатели эффективности использования основных фондов представлены в таблице 13.

Таблица 13 - Анализ фондоемкости, фондоотдачи и фондовооруженности основных фондов МУП "Городские маршруты"

Наименование показателей

2011 г.

2012 г.

2013 г.

Выручка от реализации работ и услуг, тыс. руб.

53218

53036

55122

Среднегодовая стоимость основных фондов, тыс. руб.

17655

17665

28213

Среднесписочная численность, чел

226

197

192

Фондоемкость основных фондов, руб.

0,33

0,33

0,51

Фондоотдача основных средств, руб.

3,01

3,00

1,95

Фондовооруженность труда, тыс. руб. /чел.

78,12

89,67

146,94

Из данных таблицы 13 видно, что фондоотдача основных средств уменьшилась на 1,06 в сравнении с 2011 г. и на 1,05 в сравнении с 2012 г. На это повлияло снижение выручки от реализации работ и услуг и увеличение среднегодовой стоимость основных средств. А показатель фондоемкости наоборот увеличился, что говорит о том, что возможности использовать меньше основных фондов, чтобы получить готовую услугу на сумму 1 рубль пока не предусматривается. Так, в 2013 г. в сравнении с 2011 и 2012 гг. он увеличился на 0,18. Фондовооруженность за счет того что численность персонала снизилась и среднегодовая стоимость основных средств только увеличивается, в связи с этим она увеличилась. Так, в 2013 г. в сравнении с 2011 г. на 68,82 и в сравнении с 2012 г. на 58,27 %.

Данные изменения происходят за счет того, что у предприятия увеличилась среднегодовая стоимость основных средств, за счет передачи на праве хозяйственного ведения 12 транспортных средств и прочего производственного инвентаря. Для выяснения влияния факторов на динамику показателей использования основных средств предприятия ниже представлен факторный анализ фондоёмкости, фондоотдачи и фондовооруженности. Фондоотдача (Фо):

Фо 2012 г = Выручка 2012гчСреднегодовая стоимость основных средств2012г= =53036ч17665 = 3,00 (руб.)

Фо усл.1 = Выручка 2013гчСреднегодовая стоимость основных средств2012г= =55122ч17665 = 3,12 (руб.)

Фо 2013 г = Выручка 2013гчСреднегодовая стоимость основных средств2013г= =551223ч28213 = 1,95 (руб.)

Изменение фондоотдачи под влиянием фактора:

среднегодовая стоимость основных средств (ОС):

? Фо ос = Фо 2013 г - Фо усл.1 = 1,95 - 3,12 = - 1,17 (руб.)

выручка (В):

? Фо тп = Фо усл.1 - Фо 2012г = 3,12 - 3,00 = 0,12 (руб.)

Итого: 0,12 - 1,17 = - 1,05 (руб.)

Проведенные расчеты показали, что отрицательное влияние на снижение показателя фондоотдачи оказала среднегодовая стоимость основных средств. Этот фактор фондоотдачи уменьшился в 2013 году по сравнению с 2012 годом на 1,17 рублей.

А увеличение выручки предприятия повысил показатель фондоотдачи на 0,12 рублей.

Фондоемкость (Фе):

Фе 2012 г = Среднегодовая стоимость основных средств2012гчВыручка2012г = =17665ч53036 = 0,33 (руб.)

Фе усл.1 = Среднегодовая стоимость основных средств2013гчВыручка 2012г = =28213ч53036 =0,53 (руб.)

Фе 2013 г = Среднегодовая стоимость основных средств2013гчВыручка 2013г = =28213ч55122 = 0,51 (руб.)

Изменение фондоёмкости под влиянием фактора:

выручка (В)

? Фё ос = Фё 2013 г - Фё усл.1 = 0,51-0,53 = - 0,02 (руб.)

среднегодовая стоимость основных средств (ОС)

? Фё тп = Фё усл.1 - Фё 2012 = 0,53-0,33= 0,2 (руб.)

Итого: - 0,02+0,2= 0,18

По результатам проведенного анализа можно сделать вывод о том, что на увеличение фондоемкости в 2013 году на 0,18 рублей повлиял рост стоимости основных средств предприятия. Из-за этого фактора фондоотдача предприятия возросла на 0,2 рубля. Рост выручки предприятия сократил показатель фондоемкости на 0,02 рубля.

Фондовооруженность труда (Фв):

Фв2012г= Среднегодовая стоимость основных средств2012гчСреднесписочная численность персонала 2012г = 17665ч197=89,67 (тыс. руб. /чел)

Фвусл1= Среднегодовая стоимость основных средств2013гчСреднесписочная численность персонала 2012г = 28213ч197=143,21 (тыс. руб. /чел)

Фв2013г= Среднегодовая стоимость основных средств2013гчСреднесписочная численность персонала 2013г = 28213ч192=146,94 (тыс. руб. /чел)

Изменение фондовооруженности труда под влиянием фактора:

среднесписочная численность персонала (ЧП):

?ФвЧП = Фв2013г - Фвусл1= 146,94 - 143,21 = 3,73 (тыс. руб. /чел.)

среднегодовая стоимость основных средств (ОС):

?ФвЧП = Фвусл1 - Фв2012г = 143,21 - 89,67 = 53,54 (тыс. руб. /чел.)

Итого: 3,73+53,54=57,27

Благоприятное влияние на изменение фондовооруженности труда оказал рост стоимости основных средств предприятия. Под влиянием данного фактора увеличение фондовооруженности в 2013 году по сравнению с 2012 годом составило 53,54 тыс. руб. /чел.

Уменьшение среднесписочной численности персонала также повысил показатель фондовооруженности на 3,73 тыс. руб. /чел.

Самым отрицательным фактором в проведенном анализе оказалось увеличение среднегодовой стоимости основных средств. Из-за этого показатель фондоотдачи сократился на 1,17 рублей.

Раздел 3. Обновление основных фондов и повышение эффективности их использования в МУП "Городские маршруты"

3.1 Мероприятия по обновлению основных фондов

В настоящее время, комплекс мероприятий по обновлению основных фондов и повышению эффективности их использования принято подразделять на три группы: технические, организационные, экономические.

К техническим путям относятся реконструкция зданий и сооружений, модернизация машин и оборудования, повышение качества их технической эксплуатации, рост квалификации персонала. Здесь же рассматривается упущенная выгода от несвоевременной замены технических средств или приобретения устаревших моделей оборудования.

Организационное направление включает: во-первых, четкую диспетчеризацию, выявление незагруженного оборудования и помещений, реализацию излишних основных фондов, расширение объема производства на имеющихся производственных мощностях и площадях; во-вторых, применение современной компьютерной техники, позволяющей вести учет движения продукции и всех инвентарных единиц основных фондов в реальном режиме времени.

Экономические пути реализуются через стимулирование субъектов хозяйствования и персонала. Основные из них: сдача: в аренду временно незагруженного оборудования; консервация основных фондов, которые в среднесрочной перспективе не будут использованы или реализованы; продажа имущества; материальное поощрение персонала, добивавшегося высокой производительности технических средств. Особое место занимает снижение остаточной стоимости основных фондов, которая является объектом налогообложения на недвижимость или на имущество.

Мероприятия экстенсивного направления повышения эффективности использования основных средств связаны с привлечением дополнительных производственных ресурсов. К ним относят:

техническое перевооружение, позволяющее сократить трудоемкость;

комплексную механизацию и автоматизацию производства, исключающие потери рабочего времени оборудования;

рациональную специализацию и кооперирование цехов и участков, обеспечивающие полную загрузку оборудования,

модернизацию оборудования;

повышение квалификации рабочих;

создание благоприятных экологических условий (температура, чистота воздуха, отсутствие сквозняков, нормативный уровень влажности) для работы точного оборудования, микропроцессорной техники, станков с ЧПУ, компьютеров, предохранение их от преждевременных поломок, соблюдение режимов работы.

Мероприятия интенсивного направления не требуют дополнительного привлечения ресурсов. К ним относят:

своевременный ввод в действие основных средств;

совершенствование технологической структуры оборудования;

повышение коэффициента сменности его работы;

рациональную организацию труда рабочих - многостаночное обслуживание, совмещение профессий;

своевременное профилактическое обслуживание и качественный ремонт основных производственных средств;

стимулирование рабочих за увеличение межремонтного периода работы оборудования.

Более полная загрузка оборудования, ликвидация ненужных основных производственных средств способствует увеличению прибыли, остающейся в распоряжении предприятия.

Из анализа основных фондов, приведенного во втором разделе видно, что основные фонды занимают более 69% имущества МУП "Городские маршруты", поэтому от решения проблемы их рационального использования в конечном итоге зависят перспективы развития деятельности. Наибольший удельный вес в составе основных средств занимают транспортные средства: более 72%. Эффективная работа подвижного состава зависит от многих технико-эксплуатационных показателей. Улучшение каждого из этих показателей значительно влияет на себестоимость перевозок и соответственно на повышение эффективности деятельности предприятия в целом. Для улучшения показателей работы перевозок МУП "Городские маршруты" необходимо своевременное обновление основных фондов.

На МУП "Городские маршруты" есть немалые резервы повышения эффективности деятельности предприятия за счет обновления основных фондов.

Мы предлагаем реализовать на предприятии следующую систему мероприятий по обновлению основных фондов:

1. Закупка новых пассажирских автобусов с большой вместимостью;

2. Приобретение новейшего ремонтного и диагностического оборудования с целью снижения затрат на ремонт автобусов.

Перейдем к разработке мероприятий по вводу новых транспортных средств для МУП "Городские маршруты" взамен. В настоящее время парк транспортных средств МУП "Городские маршруты" состоит из 62 единиц 1997-2009 гг. выпуска. Срок службы автобусов 5 лет, все автобусы давно выработали свой ресурс и требуют замены. Старение оборудования включает его физический и моральный износ, в результате чего растут затраты на его эксплуатацию, затраты на ремонт и техническое обслуживание, увеличивается время простоя по техническим причинам, снижается производительность труда.

Замена транспортных средств - важная экономическая проблема. Задача состоит в определении оптимальных сроков и количества замены, в нашем случае планируется замена 3 автобусов в 2014 г.

В целом, мероприятия по вводу новых транспортных средств взамен устаревших должны снизить текущие затраты и повысить работоспособность автопарка, оптимизировать порядок проведения технического обслуживания и ремонта.

Технические характеристики предлагаемых транспортных средств для обновления автопарка МУП "Городские маршруты" в 2014 г. представлены в таблице 14.

Таблица 14 - Основные характеристики новых пассажирских автобусов, внедряемых на МУП "Городские маршруты"

Характеристика

Значение

Марка автобуса

ЛиАз 525646

Год выпуска

2014

Стоимость, тыс. руб.

2 850

Вид топлива

ДТ

Расход топлива, 100 км.

30

Пассажировместимость, чел.

110

Посадочные места, шт.

23

ЛиАЗ 525646 - это автобус городского класса, который был специально разработан для эксплуатации в условиях интенсивного пассажиропотока. Покупка автобусов ЛиАЗ 525646 избавит МУП "Городские маршруты" от проблем с транспортировкой пассажиров в часы пик по загруженным маршрутам. Это достигается благодаря внушительной вместимости - эта модель рассчитана на 110 человек, за счет наличия трех накопительных площадок и широких проходов между сиденьями. Продажа ЛиАЗ 525646 осуществляется с комплектацией салона 23-мя посадочными местами. Салон автобуса оборудован специальными поручнями округлой формы для стоящих пассажиров, что избавит их от дискомфорта при передвижении.

Также, к основным техническим характеристика автобуса относится низкий пол в салоне, который обеспечивает высокую скорость пассажирооборота и повышает рентабельность автобуса на городских маршрутах.

Надежность, безопасность, качество, усовершенствованное техническое оснащение и модернизация автобуса в целом ставят его в один ряд с существующими аналогами, однако цена данной модели существенно ниже, в результате чего, покупка МУП "Городские маршруты" именно этой модели автобусов считается оптимальной.

Общая сумма капитальных вложений при приобретении новых транспортных средств представлена в таблице 15.

Таблица 15 - Сумма необходимых капитальных вложений

Показатель

Значение

Марка автобуса

ЛиАз 525646

Цена 1 автобуса, тыс. руб.

2 850

Количество закупаемых автобусов на МУП "Городские маршруты"

3

Суммарная стоимость, тыс. руб.

8 550

Сумма капитальных вложений на реализацию данного мероприятия в размере 8 550 тыс. руб. может быть выделена за счет республиканского бюджета согласно программе "Финансового оздоровления МУП "Городские маршруты" до 2020 г.

Рассмотрим проект улучшения материально-технической базы ремонтной мастерской МУП "Городские маршруты". Единовременные затраты на реализацию предлагаемого проекта включают в себя, главным образом, расходы на приобретение необходимого оборудования.

Так как основным видом транспортных средств, ремонтируемых на МУП "Городские маршруты", являются крупные пассажирские автобусы, нами было подобрано оборудование, которое позволит оптимизировать процесс ремонта транспортных средств МУП "Городские маршруты", к нему относятся:

1. Стационарная универсальная линия технического контроля ЛТК-16У-СП-11. Стационарная универсальная линия технического контроля автобусов и автопоездов предназначена для контроля технического состояния автотранспортных средств при проведении технического осмотра, инспекционного контроля, а также может использоваться для проведения ремонтных и регулировочных работ.

Преимущества линии технического контроля ЛТК-16У-СП-11:

- в состав тормозного стенда СТС-16-У-СП-11 входит электронный датчик замера давления воздуха в пневмоприводе;

- возможность дальнейшего включения в состав линии системы мобильного поста ЛТК (на базе персонального карманного компьютера), дооснащения опциями для дополнительной диагностики ходовой части автобусов;

- многопостовая технология позволяет через компьютерную сеть организовать до четырёх компьютерных "постов диагностики" в составе одной ЛТК-16У-СП-11, это обеспечит одновременную параллельную диагностику нескольких автобусов на линии и высокую пропускную способность ремонтного цеха;

- в состав ЛТК-16У-СП-11 входит комплект беспроводной связи обеспечивающий беспроводную связь (BlueTooth) между приборами линии технического контроля и персональным компьютером ЛТК. Позволяет избежать неудобств при обращении с проводами и опасности их повреждения.

2. Станок HL-P80 для выпрессовки шкворней.

3. Стенд Р-770Е для разборки-сборки V-образных двигателей, КПП, задних мостов и различных агрегатов автобусов отечественного и импортного производства

4. Приспособление для снятия ГМП автобусов ЛИАЗ П-235М, переносное, с ручным приводом.

5. Стенд Р-174 для срезания тормозных накладок автобусов Лиаз, ПАЗ

Рассмотрим затраты МУП "Городские маршруты" на покупку нового оборудования ремонтного цеха в таблице 16.

Таблица 16 - Единовременные расходы на закупку нового оборудования ремонтного цеха МУП "Городские маршруты"

Наименование оборудования

Стоимость, тыс. руб.

Стационарная универсальная линия технического контроля ЛТК-16У-СП-11

1 200,0

Станок HL-P80 для выпрессовки шкворней

190,0

Стенд Р-770Е для сборки-разборки двигателей, КПП, задних мостов

114,0

П-235М для снятия ГМП автобусов

21,9

Стенд Р-174 для срезания тормозных накладок автобусов

257,0

Всего

1 782,9

Таким образом, суммарная потребность в инвестициях для обновления основных фондов МУП "Городские маршруты" составит тыс. руб., из которых:

8 550 тыс. руб. требуется на обновление парка автотранспортных средств;

1 782,9 тыс. руб. необходимо для внедрения в ремонтном цехе современного технологического оборудования, которое позволит существенно снизить ежемесячные затраты на ремонт транспортных средств.

3.2 Расчет эффективности предлагаемых мероприятий

Начнем расчет экономического эффекта с мероприятия по обновлению автопарка МУП "Городские маршруты".

Экономический эффект обновления автопарка МУП "Городские маршруты" заключается в устранении ущерба предприятия от использования изношенной техники, который состоит в снижении прибыли, увеличении экономического риска и суммарного размера затрат на эксплуатацию устаревших транспортных средств. Введение в строй новых автобусов ЛиАЗ-525646 (2014 г. выпуска) позволит снять с маршрутов наиболее проблемные изношенные автобусы марки ЛАЗ-695 (3 шт.). Сравним затраты на эксплуатацию на эксплуатацию 1 автобуса моделей ЛАЗ-695 и ЛиАЗ-525646 (2014 г. выпуска) на МУП "Городские маршруты" в таблице 17.

Таблица 17 - Сравнительный анализ затрат, тыс. руб.

Показатели

ЛАЗ 695

ЛиАЗ 525646

Изменение

Топливо

733,3

622,5

-110,8

Смазочные материалы

52,2

38,6

-13,6

Износ и ремонт шин

30,2

30,2

0

Эксплуатационный ремонт

154,8

36,6

-118,2

Итого

970,5

727,9

-242,6

Таким образом, замена 1 пассажирского автобуса ЛАЗ-695 новым автобусом ЛиАЗ-525646 позволит снизить затраты МУП "Городские маршруты" на 242,6 тыс. руб. в год. Рассмотрим изменение затрат на эксплуатацию автобусного парка в результате введения новых автобусов ЛиАЗ-525646 (2014 г. выпуска).

Таблица 18 - Изменение затрат МУП "Городские маршруты", тыс. руб.

Показатели

2013 г.

2014 г.

Топливо

29 333,5

29 333,5 - (110,8*3) = 29 001

Смазочные материалы

2 089,2

2 089,2 - (13,6*3) = 2 048,4

Износ шин

1 209,9

1 209,9

Эксплуатационный ремонт

6 192,1

6 192,1 - (118,2*3) = 5 837,5

Итого

38 824,7

38 096,8

Таким образом, расходы МУП "Городские маршруты" на эксплуатацию автобусного парка снизятся в результате введения новых автобусов ЛиАЗ-525646 (2014 г. выпуска) на 727,8 тыс. руб. в год. Реализация мероприятия позволит сэкономить МУП "Городские маршруты" по следующим категориям затрат на эксплуатацию автобусов:

топливо;

эксплуатационный ремонт;

смазочные материалы;

Перейдем к рассмотрению эффекта от внедрения ремонтного оборудования на МУП "Городские маршруты".

Главным образом, внедрение комплекса ремонтного оборудования позволит снизить расходы МУП "Городские маршруты" на эксплуатационный ремонт автобусов.

Данные по годовой динамике расходов на эксплуатационный ремонт автобусов представлены в таблице 19.

Таблица 19 - Динамика затрат МУП "Городские маршруты" на эксплуатационный ремонт автобусов

Показатель

2011 г.

2012 г.

2013 г.

2014 г.

2015 г.

Затраты на ремонт, тыс. руб.

4403,7

5510,0

6192,1

4 625,0

4 850,0

Таким образом, снижение затрат на эксплуатационный ремонт в результате закупки ремонтного оборудования по сравнению с базовым периодом (2013 г.) составит:

6 192,1 тыс. - 4 625 тыс. = 1 567,1 тыс. руб. в 2014 г.

6 192,1 тыс. - 4 850 тыс. = 1 342,1 тыс. руб. в 2015 г.

Таблица 20 - Показатели эффективности проекта

Показатели

Значение

Потребность в инвестициях, тыс. руб.

1 782,9

Эффект от снижения затрат на ремонт, 2014 г., тыс. руб.

1 567,1

Эффект от снижения затрат на ремонт, 2015 г., тыс. руб.

1 342,1

Срок окупаемости, лет

1,2 года

Эффект от реализации, 2014-2015 гг., тыс. руб.

(1 567,1 + 1 342,1) - 1 782,9 = 1 126,3

Данные, представленные в таблице 20 указывают на то, что в случае реализации мероприятия, МУП "Городские маршруты" получит в 2014-2015 гг. экономический эффект в размере 1 126,3 тыс. руб. в результате снижения затрат на ремонт пассажирских автобусов.

Проанализируем структуру основных фондов МУП "Городские маршруты" после проведения мероприятий по их обновлению.

Таблица 21 - Изменение состава и структуры основных фондов предприятия, тыс. руб.

Группы основных средств

2013 г.

2014 г.

2014 к 2013, %

тыс. руб.

%

тыс. руб.

%

Транспортные средства

38607

99,5

38607 + 8550 =

= 47157

96,0

122,1

Производственный и хозяйственный инвентарь

206

0,5

206 + 1782,9 = 1988,9

4,0

в 9,7 раз

Всего

38813

100

49145,9

100

126,6

Обновление основных фондов МУП "Городские маршруты" в 2014 г. приведет к увеличению их стоимости на 10332,9 тыс. руб. или на 26,6%.

Рассмотрим планируемые финансовые результаты МУП "Городские маршруты" после реализации предложенных мероприятий по обновлению основных фондов в таблице 22.

Таблица 22 - Финансовые показатели МУП "Городские маршруты" после реализации мероприятий по обновлению основных фондов, тыс. руб.

Наименование показателей

2013 г.

2014 г.

2014 к 2013, %

Выручка

55122

56789

103,0

Себестоимость

133006

131066

98,5

Валовая прибыль (убыток)

-77884

-74277

95,4

Прочие доходы

83470

83470

100

Прочие расходы

8323

8323

100

Прибыль (убыток) до налогообложения

-2737

870

31,8

Изменение отложенных налоговых активов

-

-

-

Прочее

15

-

-

Чистая прибыль (убыток)

-2722

870

32,0

Рост выручки от пассажирских перевозок на 3,0 % обусловлен увеличением вместимости автобусов (закупка автобусов ЛиАЗ-525646, 2014 г. выпуска).

Реализация мероприятий по обновлению основных фондов МУП "Городские маршруты" позволит снизить себестоимость на 1940,4 тыс. руб. или на 1,5%.

Суммарным эффектом является вывод предприятия из убыточного состояния и получение прибыли в размере 870 тыс. руб.

Таким образом, данные о доходности инвестиций, полученные в ходе проведения расчетов, показывают на то, что предлагаемые проекты отличаются высокой эффективностью, а значит, могут быть претворены в реальность.

В итоге, реализация предложенных мероприятий по обновлению основных фондов МУП "Городские маршруты" позволит:

- обеспечить потребности населения в пассажирских перевозках автомобильным транспортом общего пользования за счет увеличения вместимости автобусов;

- повысить качество и безопасность предоставления транспортных услуг при использовании на регулярных автобусных маршрутах городского сообщения обновленного парка автобусов, что снижает риск аварийности и сокращает выбросы вредных веществ в атмосферный воздух.

- обеспечить обновление подвижного состава муниципального автомобильного транспорта (автобусов);

Заключение

В курсовой работе был проведен анализ производственной деятельности МУП "Городские маршруты" за 2011-2013 гг., основным видом деятельности которого является осуществление пассажирских перевозок автомобильным транспортом общего пользования.

Анализ показал, что предприятие находится на грани банкротства. Это связано с:

сокращением численности предприятия в 2011 г. - 226 человек, в 2012 г. 197 человек и в 2013 г. 192 человека;

уменьшением подвижного состава предприятия с 70 единиц в 2011 году до 63 единиц в 2013 году;

расходы предприятия возросли, так в 2011 г. расходы предприятия составили 121060 тыс. руб., в 2012 г. - 126793 тыс. руб., а в 2013 г. - 141329 тыс. руб.

Был проведен анализ использования основных фондов, по результатам выполненных расчетов видно, что на балансе предприятия имеются основные фонды, балансовой стоимостью - 38813 тыс. руб., из них: транспортные средства стоимостью 38607 тыс. руб.; производственный и хозяйственный инвентарь стоимостью 206 тыс. руб.; коэффициент износа равен 0,89.

Анализ финансовых результатов показал, как снижение, так и увеличение за 2011-2013 гг., в том числе:

выручка увеличилась на 1904 тыс. руб. или на 3,4 %;

себестоимость увеличилась и составила в 2013 году 133006 тыс. руб., что выше себестоимости за 2011 год (118975 тыс. руб.) на 11,8 %.

прочие доходы в 2013 году в сравнении с 2011 году увеличились на 31608 тыс. руб. или на 60,9 % (за счет различного рода субсидий и дотаций);

также увеличились прочие расходы на 6238 тыс. руб. или в 4 раза.

На основании этого предприятие получило убыток за 2013 год в размере 2722 тыс. руб., что ниже полученного убытка в 2011 г. на 13142 тыс. руб. или на 82,8 %.

Мы предлагаем реализовать на предприятии следующую систему мероприятий по обновлению основных фондов:

Закупка новых пассажирских автобусов с большой вместимостью;

Приобретение новейшего ремонтного и диагностического оборудования с целью снижения затрат на ремонт автобусов.

Покупка автобусов ЛиАЗ 525646 избавит МУП "Городские маршруты" от проблем с транспортировкой пассажиров в часы пик по загруженным маршрутам. Это достигается благодаря внушительной вместимости - эта модель рассчитана на 110 человек, за счет наличия трех накопительных площадок и широких проходов между сиденьями.

Единовременные затраты на реализацию предлагаемого проекта по улучшению материально-технической базы ремонтной мастерской МУП "Городские маршруты" включают в себя, главным образом, расходы на приобретение необходимого оборудования.

Так как основным видом транспортных средств, ремонтируемых на МУП "Городские маршруты", являются крупные пассажирские автобусы, нами было подобрано оборудование, которое позволит оптимизировать процесс ремонта транспортных средств МУП "Городские маршруты", к нему относятся: стационарная универсальная линия технического контроля ЛТК-16У-СП-11, стенд Р-770Е для разборки-сборки двигателей, коробок передач, задних мостов и различных агрегатов автобусов отечественного и импортного производства, и пр.

Суммарная потребность в инвестициях для обновления основных фондов МУП "Городские маршруты" составит тыс. руб., из которых:

8 550 тыс. руб. требуется на обновление парка автотранспортных средств;

1 782,9 тыс. руб. необходимо для внедрения в ремонтном цехе современного технологического оборудования, которое позволит существенно снизить ежемесячные затраты на ремонт транспортных средств.

Она может быть выделена за счет республиканского бюджета согласно программе "Финансового оздоровления МУП "Городские маршруты" до 2020 г.

Введение в строй новых автобусов ЛиАЗ-525646 (2014 г. выпуска) позволит снять с маршрутов наиболее проблемные изношенные автобусы марки ЛАЗ-695 (3 шт.).

Замена 1 пассажирского автобуса ЛАЗ-695 новым автобусом ЛиАЗ-525646 позволит снизить затраты МУП "Городские маршруты" на 242,6 тыс. руб. / в год.

Расходы МУП "Городские маршруты" на эксплуатацию автобусного парка снизятся в результате введения в строй новых автобусов ЛиАЗ-525646 (2014 г. выпуска) на 727,8 тыс. руб. в год.

В случае реализации мероприятия по внедрению ремонтного оборудования, МУП "Городские маршруты" получит в 2014-2015 гг. экономический эффект в размере 1 126,3 тыс. руб. в результате снижения затрат на ремонт пассажирских автобусов.

Обновление основных фондов МУП "Городские маршруты" приведет к увеличению их стоимости на 10332,9 тыс. руб. или на 26,6%

В совокупности, реализация мероприятий по обновлению основных фондов МУП "Городские маршруты" позволит снизить себестоимость пассажирских перевозок на 1940,4 тыс. руб. Суммарным эффектом является вывод предприятия из убыточного состояния и получение прибыли в размере 870 тыс. руб.

Таким образом, данные о доходности инвестиций, полученные в ходе проведения расчетов, показывают на то, что предлагаемые проекты отличаются высокой эффективностью, а значит, могут быть претворены в реальность.

Список использованных источников

1. Гражданский кодекс РФ. Часть 1,2. - М., 2010.

2. Налоговый кодекс РФ. Ч.1,2. - М., 2010.

3. Инструкция по заполнению формы федерального государственного статистического наблюдения за наличием и движением основных фондов (средств) (форма №11) от 7 февраля 2001 г. N 13.

4. Инструкция по заполнению формы федерального государственного статистического наблюдения за наличием и движением основных фондов (средств), оборудования на складах незавершенного строительства по итогам переоценки по состоянию на 1 января 1996 года (форма №11-краткая).

5. Абрютина М.С. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия. / М.С. Абрютина. - М.: Дело и сервис, 2006. - 214 с.

6. Адлер Ю.П., Шпер В.Л. Качество - звезда, ведущая к лучшей жизни // Стандарты и качество. - 2007. - № 3. - С.43-46.

7. Актуальные проблемы современного управления и экономики: Межвуз. сб. научн. тр. /Под ред. С.Д. Ильенковой. - М.: ИНИОН РАМ, 2008. - 164 с.

8. Актуальные проблемы повышения эффективности управления экономикой: Межвуз. сб. научн. тр. - Пенза, 2007. - 228 с.

9. Баканов М.И. Теория экономического анализа: учебник для студентов экон. спец. / М.И. Баканов. - М.: Финансы и статистика, 2007. - 496 с.

10. Бачурин А. Повышение роли экономических методов управления // Экономист. - 2007. - №4. - с.28-31.

11. Бердникова Т.Б. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной дееятельности. - М.: ИНФРА-М, 2007. - 215с.

12. Большаков С.В. Проблемы укрепления финансов предприятия. / С.В. Большаков. // Финансы. - 2007. - №2. - С.18-21.

13. Бритхем Ю.Г. Финансовый менеджмент: Полный курс. / Ю.Г. Бритхем. - СПб.: Экономическая школа, 2008. - 199 с.

14. Васильева Л.С. Финансовый анализ. - М.: КНОРУС, 2006. - 544с.

15. Воронов А.А., Катичев В.Ф. Показатели и методы оценки эффективности организационно-экономического механизма управления промышленным предприятием // Менеджмент в Росси и за рубежом. - 2004. - №4. - с.98-107.

16. Герасименко, Г.П. Финансовый анализ. / Г.П. Герасименко. - М.: "ПРИОР", 2007. - 350 с.

17. Гинзбург А.И. Прикладной экономический анализ. - СПб.: Питер, 2005. - 320с.

18. Глазов М.М. Функциональная диагностика - основа повышения качества планирования и управления промышленным предприятием в условиях рыночной экономики: Учеб. пособие. - СПб.: бизнес-пресса, 2007. - 394 с.

19. Гоголев А.К. Амортизация: альтернативные методы расчета. / А.К. Гоголев. // Бухгалтерский учет. - 2008. - №7. - С. 19-21.

20. Гончаров В. Руководство для высшего управленческого персонала: В 3т. - М.: МНИИПУ, 2000 - Т.1: Опыт государственного, местного, корпоративного управления в США, Японии и странах Зап. Европы. - 815 с.

21. Долятовский В.А., Долятовская В.М. Исследования систем управления: Учеб. - практ. Пособие. - М.: ИКЦ "МарТ", Ростов н/Д: ИЦ "МарТ", 2008. - 256

22. Ефимова О.В. Анализ собственного капитала. / О.В. Ефимова. // Бухгалтерский учет. - 2008. - №4. - С.3-5.

23. Жеребин A. M. Основы современного менеджмента качества. - М.: Фонд "Новое тысячелетие", 2004.

24. Жигло А.М. Переоценка основных средств и налогообложение. / А.М. Жигло. // Бухгалтерский учет. - 2008. - №6. - С.11-15.

25. Ковалев А.И. Анализ финансового состояния предприятия. / А.И. Ковалев. - М.: Центр экономики и маркетинга, 2006. - 249 с.

26. Колчина Н.В. Финансы предприятий: Учебник. / Н.В. Колчина. - М.: ЮНИТИ, 2006. - 240 с.

27. Ларионов А.Д. Бухгалтерский учет: Учебник. / А.Д. Ларионов. - М.: Глобус, 2008. - 211 с.

28. Лафта Дж.К. Менеджмент. Учебник. - М.: ПБОЮЛ Григорян А.Ф., 2007.

29. Левчаев П.А. Финансовые ресурсы предприятия: теория и методология системного подхода. /П.А. Левчаев. - Саранск: Изд-во Морд. Ун-та, 2002. - 104 с.

30. Луковой В.П. Учет поступивших основных средств. / В.П. Луковой. // Бухгалтерский учет. 2007. - № 5 - С.25-29.

31. Молоханов В.Н. О проблемах переоценки основных средств. / В.Н. Молоханов. // Вопросы экономики. - 2007. - №5. - С.23-29.

32. Павлова Л.Н. Управление оборотом предприятия. / Л.Н. Павлова. - М.: Банки и биржи, 2008.420 с.

33. Палий В.Ф. Финансовый учет. Учебное пособие. / В.Ф. Палий. - М.: ЮНИТИ, 2007. - 400 с.

34. Прыкина Л.В. Экономический анализ предприятия. - М.: ЮНИТИ, 2004. - 407 с.

35. Пшеничная Е.А. Экономический анализ деятельности предприятий. / Е.А. Пшеничная. - Владивосток: ФИН, 2006. - 244 с.

36. Раицкий К.А. Экономика предприятия. / К.А. Раицкий. - М.: Финансы и статистика, 2007. - 411 с.

37. Савицкая Г.В., "Анализ хозяйственной деятельности предприятия". - Минск, 000 "Новое знание", 2007 г.

38. Скамай Л.Т. Экономический анализ деятельности предприятия. - М.: ИНФРА-М, 2006. - 295с.

39. Степанов, В.П. Экономия и нормирование материальных ресурсов. / В.П. Степанов. - М.6 "Высшая школа", 2007. - 179 с.

40. Хорин А.К. О новых подходах к методам амортизации основных средств. /А.К. Хорин. // Бухгалтерский учет. - 2007. - №7. - С. 19-22.

41. Чуев И.Н. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности. - М.: Дашков и К, 2006. - 367с.

42. Шичкин П.В. Финансы и кредит. / П.В. Шичкин. - Саранск.: Изд-во морд. Ун-та, 2005. - 196 с.

43. Яругова А.И. Управленческий учет: опыт экономически развитых стран. / А.И. Яругова. - М.: Финансы и статистика, 2008. - 240 с.

Размещено на Allbest.ru

Страница:


Подобные документы

Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д.
PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах.
Рекомендуем скачать работу.

© 2000 — 2023, ООО «Олбест» Все права защищены