Коэффициент обеспеченности собственными средствами на 01.01.2014 г. увеличился по сравнению с положением на 01.01.2012 г. на 0.3348 и составил 0.3659. Предприятию достаточно собственных средств для обеспечения текущей деятельности.

Отношение дебиторской задолженности к совокупным активам определяется как отношение суммы долгосрочной дебиторской задолженности, краткосрочной дебиторской задолженности и потенциальных оборотных активов, подлежащих возврату, к совокупным активам организации.

Значение показателя на 01.01.2012 г. составляло 0.555 и за анализируемый период увеличилось на 0.1227, т.е. на 01.01.2014 г. состояние расчетов с дебиторами за период ухудшилось и можно сделать вывод о снижении ликвидности активов в целом из-за состояния дебиторской задолженности.

3.5 Анализ рентабельности и оценка финансовой устойчивости

Рентабельность характеризует отношение (уровень) прибыли к авансированному капиталу или его элементам; источникам средств или их элементам; общей величине текущих расходов или их элементам.

Показатели рентабельности отражают сумму прибыли, полученную организацией на каждый рубль капитала, активов, доходов, расходов и т.д.

Таблица 9 - Изменение показателей рентабельности

Учитывая многообразие финансовых процессов, множественность показателей финансовой устойчивости, различие в уровне их критических оценок, складывающуюся степень отклонения от них фактических значений коэффициентов и возник в зависимости от "набранного" количества баллов, исходя из фактических значений показателей финансовой устойчивости.

Таблица 10 - Критерии оценки показателей финансовой устойчивости предприятия

Таблица 11 - Классификация финансовой устойчивости по сумме баллов

Таблица 12 - Количество набранных баллов, характеризующих финансовую устойчивость

На конец периода: 01.01.2014 г. ООО "ТК "Гранд"" относится к четвертому классу финансовой устойчивости

Предприятие имеет удовлетворительное финансовое состояние близкое к банкротству. Риск взаимоотношений партнеров с данным предприятием очень значителен.

С учетом, того, что дебиторская задолженность ООО "ТК "Гранд"" увеличилась, необходимо использовать специальную программу для оперативного реагирования в торговле.

Заключение

Целью планирования прибыли ООО "ТК "Гранд"" должно являться обеспечение роста ее размера и повышения рентабельности на основе увеличения оборота и улучшения его структуры, наиболее эффективного использования материальных, трудовых и финансовых результатов при обязательном сокращении потерь времени населения.

Экономической основой составления плана прибыли является:

- запланированный объем и структура оборота;

- задание на плановый период по приросту сети;

- изменения в организационной структуре, ставках, тарифах, уровнях торговых надбавок и наценок и других условий расчета.

При планировании прибыли можно использовать:

- прогноз рентабельности;

- анализ ликвидности баланса;

- оценку перекрытия ликвидности;

- регрессное определение минимального оборота.

При прогнозировании прибыли от реализации продукции (работ, услуг) используются среднегодовые темпы изменения рентабельности за 3 - 5 лет, предшествующих планируемому периоду. При изменении условий формирования доходов и затрат предприятия это темпы корректируются. Сумму прибыли можно определять как произведение прибыли от реализации текущего года на спрогнозированный темп ее изменения в плановом году, или как произведение запланированного товарооборота на проектируемую рентабельность деленное на 100.

Планируемая сумма прибыли находится в обратной зависимости от издержек обращения. Чем ниже издержки обращения, тем выше прибыль. Поэтому при планировании предприятия стремятся к получению оптимального размера издержек обращения.

Торговым компаниям нужна полноценная система учета и управления торговой логистикой, которая:

1. способна обеспечить детализированную аналитику;

2. полноценно взаимодействует с торговым оборудованием;

3. оптимальна по соотношению "стоимость/функционал";

4. максимально быстро внедряется;

5. полностью соответствует специфике широкомасштабной розницы;

6. дает ощутимые результаты уже по факту внедрения;

7. оперативно и профессионально сопровождается.

Предлагается решение, которое позволяет:

1. автоматизировать основные бизнес-процессы;

2. обеспечить высокую скорость взаимодействия с контрагентами;

3. управлять компанией в едином информационном пространстве;

4. своевременно получать достоверную оперативную и финансовую информацию.

Дополнительные преимущества для торговых предприятий:

1. Присутствие необходимого функционала одновременно для моделей розничной и оптовой торговли, а также для сферы обслуживания.

2. Управление товарооборотом, складскими запасами, возвратами, резервами, доставками.

3. Продажа товара на основе заказов и кредитов.

4. Учет контрактов на закупку/продажу, автоматический контроль закупочных и продажных цен.

5. Финансово-экономический анализ деятельности компании в различных срезах, контроль окупаемости и движения финансовых ресурсов,

6. достоверный автоматический расчет прибыли.

7. Планирование и контроль входящих и исходящих платежей.

8. Учет рабочего времени с применением устройств по контролю доступа,

9. Оперативное подключение новых торговых подразделений без необходимости существенных инвестиций и изменений в информационной системе.

10. Авторизация доступа к функциям системы, контроль авторства совершенных сделок и оформления документов.

11. Поддержка штрихкодированного товара.

12. Полноценная интеграция с торговым оборудованием - весы, фискальные принтеры, принтеры этикеток.

13. Неограниченное количество артикулов и групп.

14. Гибкие механизмы ценообразования, скидок, акций и пр.

15. Потоварный учет себестоимости по методу FIFO, или средневзвешенная и партионная модели.

16. История цен реализации для определения оптимальной розничной цены конкретной партии товара.

17. Учет заказов на товары, резервирование на складе.

18. Оптимизация товарных запасов.

Оперативный контроль эффективности управления предприятием.

Список литературы

1. Абрютина М.С. Грачев В.В. Анализ финансово- экономической деятельности предприятия // Москва: Издательство "Дело и сервис", 2010.-480 с.

2. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория анализа хозяйственной деятельности. // Москва "Финансы и статистика", 2006.-612 с.

3. Балабанов И.Т. Анализ и планирование финансов хозяйствующего субъекта.//Москва "Финансы и статистика", 2011.-717 с.

4. Бачарова В. В. "Комплексный финансовый анализ. -- СПб.: Питер, 2009. -- 432 с: ил. -- (Серия "Академия финансов")").

5. Кейлер В.А. Экономика предприятия. Курс лекций. // Москва, Инфра-М, 2006.- 512 с.

6. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия (учебное пособие) // Минск "Экоперспектива", 2009.- 489 с.

7. Сергеев И.В. Экономика предприятия (Учебное пособие) // Москва "Финансы и статистика", 2011.- 712 с.

8. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Методика финансового анализа предприятия //Москва, Инфра-М, 2006.-621 с.

9. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Финансы предприятий (Учебное пособие) //Москва Инфра-М, 2007.-710 с.

10. Экономика предприятия (под ред. Волкова) //Москва, Инфра-М, 2002.- 677 с.

11. Экономика предприятия (под ред. Грузинова В.П.) // Москва "Банки и Биржи", "ЮНИТИ", 2009.-472 с.

12. Баранов В.В. Финансовый менеджмент. Механизмы управления предприятия ми: Учеб. пособие - М.: Дело. 2008 - 272 с.

13. Быков М.И., Шеремета А.Д. Теория экономического анализа: Учебник -

14. 4-е изд., пер. и доп. - М.: Финансы и статистика. - 2000. - 367 с.

15. Вахрин П.И., Мешитой А.С. Финансы: Учебник для вузов - 3-е изд., пер. и доп. - М.: Дашков и К. -2009 - 532 с.

16. Гиляровская А.Т., Вехорева А.А. Анализ и оценка финансовой устойчивости коммерческих предприятий: - СПб.: ПИТЕР, 2009. - 250 с.

17. Гвоздев Б.З. Финансовый менеджмент: - М.: ИКФ "ЭКМОС". - 2009.- 272 с.

Приложение А

Форма №1

(в ред. Приказа Минфина РФ от 02.07.2010 № 66н, с изменениями от 05.11.2011 №124н)

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС ООО "ТК "Гранд"" на 01.01.2013 г.

ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ ДАННЫЕ

для проведение арбитражным управляющим финансового анализа (в соответствии с постановлением Правительства РФ от 25.06.2003 г. №367)

Форма №1

(в ред. Приказа Минфина РФ от 02.07.2010 № 66н, с изменениями от 05.11.2011 №124н)

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС ООО "ТК "Гранд"" на 01.01.2014 г.

ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ ДАННЫЕ

для проведение арбитражным управляющим финансового анализа (в соответствии с постановлением Правительства РФ от 25.06.2003 г. №367)

Приложение Б

Форма №2

(в ред. Приказа Минфина РФ от 02.07.2010 № 66н, с изменениями 04.12.2012.№154н)

ОТЧЕТ О ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТАХ ООО "ТК "Гранд"" на 01.01.2014 г.

ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ ДАННЫЕ

для проведение арбитражным управляющим финансового анализа (в соответствии с постановлением Правительства РФ от 25.06.2003 г. №367)

Размещено на Allbest.ru