0

0

Прочие

45032

42006

ВСЕГО ПО 2 ГРУППЕ

шт.

22

9352

23

13120

ИТОГО по предприятию

113217

122779

Таким образом, предприятию удалось снизить затраты на поисково-разведочные работы на 122779 т.р., при этом перевыполнив план на 9562 т.р. или на 8,4%. Мероприятия, запланированные на 2013 г., оказались эффективными. Однако вопрос снижения затрат сохраняет свою актуальность, и предприятие осознанно ставит цели на создание более широкого круга мероприятий, способствующих сокращению еще большего количества затрат на работы.

5.4 Анализ основных производственных фондов УПРР

Одним из важнейших факторов повышения эффективности производства на промышленных предприятиях является обеспеченность их основными фондами в необходимом количестве и ассортименте и более полное их использование.

Основные фонды - средства труда, которые участвуют во многих производственных циклах, не изменяя при этом свою натуральную форму, вещественно не входят в готовую продукцию, а свою стоимость переносят на стоимость готовой продукции частями, по мере износа. Объект относится к ОПФ, если он предназначен для использования в течение длительного времени, т.е. срока продолжительностью свыше 12 месяцев, и первоначальной стоимостью более 20 000 р. для целей бухгалтерского учета (более 10 000 р. для целей налогообложения).

Проанализируем характеристику, наличие, состояние и движение основных фондов УПРР за 2013г. Представим данные о составе ОПФ в таблице №10.

Таблица №10

Состав основных фондов УПРР

Виды ОПФ	На начало 2013 года	Введено в действие	Выбыло	Наличие на конец 2013 года	Изменение за 2013 год
	?, т.р.	Уд. вес, %	?, т.р.	Уд. вес, %	?, т.р.	Уд. вес, %	?, т.р.	Уд. вес, %	?, т.р.	Уд. вес, %
1. Здания	987530	18,5	67612	9,5	54321	4,6	1000821	20,6	13291	-2,8
2.Сооружения и передаточные устройства	1386432	26	249871	35,1	397641	33,8	1238662	25,4	-147770	31,7
3.Машины и оборудование	2094652	39,3	346712	48,7	654210	55,5	1787154	36,7	-307498	66
4.Транспортные средства	600211	11,2	29465	4,1	67430	5,7	562246	11,6	-37965	8,1
5. Производственный и хозяйственный инвентарь	75870	1,4	8762	1,2	1291	0,1	83341	1,7	7471	-1,6
6. Другие виды ОС	189542	3,6	9762	1,4	3199	0,3	196105	4	6563	-1,4
Итого	5334237	100	712184	100	1178092	100	4868329	100	-465908	100

Размещено на http://www.allbest.ru/

Представленные данные в таблице №10 и на рисунках 2.1 и 2.2 свидетельствуют о том, что для УПРР характерен высокий удельный вес машин, оборудования, сооружений и передаточных устройств как на начало 2013 года, так и на его конец. Как показывает таблица, наибольший удельный вес в общей стоимости основных фондов занимают статьи «Машины и оборудование» (39,3% - на начало года, 36,7% - на конец года) и «Сооружения и передаточные устройства» (26% - на начало года, 25,4% - на конец года). Изменение основных фондов наблюдается по всем статьям, значительное выбытие наблюдается по статьям «Машины и оборудование» и «Сооружения и передаточные устройства». В целом по предприятию наблюдается незначительный рост по всем статьям кроме вышеуказанных ранее.

Анализ таблицы №10 также показывает, что произошло значительное снижение ОФ на 465908 т. руб., в основном за счет выбытия непригодных для использования сооружений, машин и оборудования, изменение за год составило 147770 т. руб. и 307498 т. руб. соответственно. Связано это с тем, что УПРР уделяет большое внимание состоянию пригодности основных средств, планируя приобретать импортное высокотехнологичное оборудование в ближайшие годы, постепенно его обновляя.

Рис. 2.1. Структура основных фондов УПРР на начало 2013 г.

Очевидное преобладание машин, оборудования и сооружений, главным образом дорогостоящих установок и высокотехнологичных скважин, связано с приоритетами компании на постоянное совершенствование техники.

Рис.2.2. Структура основных фондов УПРР на конец 2013 г.

Большое значение имеет анализ движения и технического состояния ОПФ, в ходе которого рассчитывается ряд коэффициентов. Анализ движения и технического состояния УПРР представим в таблице №11. Для расчета коэффициентов используем следующие формулы:

1). Коэффициент обновления основных фондов:

, где

Сн - стоимость новых основных фондов;

Ск.г. - стоимость основных фондов на конец года.

2). Коэффициент выбытия основных фондов:

, где

Св - стоимость выбывших основных фондов;

Сн.г. - стоимость основных фондов на начало года.

3). Коэффициент прироста (снижения) основных фондов:

Таблица №11

Показатели движения основных средств по УПРР

Виды ОПФ	Коэффициент
	Выбытия, %	Обновления, %	Прироста, %
1. Здания	5,5	6,8	1,3
2.Сооружения и передаточные устройства	28,7	20,2	-11,9
3.Машины и оборудование	31,2	19,4	-17,2
4.Транспортные средства	11,2	5,2	-6,7
5. Производственный и хозяйственный инвентарь	1,7	10,5	9
6. Другие виды ОС	1,7	5	3,3

Анализ таблицы №11 показывает, что коэффициент выбытия по статье «Машины и оборудование» (6%) значительно выше коэффициента обновления (0,8%). Это свидетельствует о том, что на анализируемом предприятии происходит стремительное списание основных фондов, при это ввод нового оборудования происходит медленно, но постепенно. К тому же, новые сооружения и оборудование намереваются вводить с ориентацией на технологию, что является важнейшим приоритетом для Компании.

Несмотря на данные из таблицы со знаком «-», можно сделать вывод, что техническое состояние основных средств на предприятии вполне удовлетворительное.

Обобщающим показателем использования основных фондов является фондоотдача, которая показывает, какая часть произведенной продукции приходится на единицу стоимости ОПФ.

Выполним анализ использования основных фондов, рассчитав следующие показатели: фондоотдачу, фондоемкость, фондорентабельность. Данные представим в таблице №12.

Показатели рассчитываются по следующим формулам:

• Фондоотдача:

, где

Q - объем производства продукции (работ, услуг);

Сср- среднегодовая стоимость основных фондов.

• Фондоемкость:

• Фондорентабельность:

, где

П - прибыль до налогообложения.

Таблица №12

Анализ использования основных средств УПРР

Показатель	ед. изм.	2012 г.	2013 г.	Изменение	Темп прироста %
				Абс.	%
1. Объем работ	т.р.	6221826	8319827	2098001	133,7	33,3
2. Среднегодовая стоимость ОПФ	т.р.	5334237	4868329	-465908	91,7	-8,3
3. Прибыль до налогообложения	т.р.	2007618	2193261	185643	109,2	9,2
4. Стоимость активной части ОПФ	т.р.	3481084	3025816	-455268	86,9	-13,1
5. Фондоотдача ОПФ	-	1,2	1,7	0,5	146,5	46,5
6. Фондоотдача активной части ОПФ	-	1,8	2,7	1	153,8	53,8
7.Фондоемкость ОПФ	-	0,9	0,6	-0,3	68,3	-31,7
8. Фондоемкость активной части ОПФ	-	0,6	0,4	-0,2	65	-35
9. Фондорентабельность ОПФ	-	0,4	0,5	0,1	119,7	19,7
10. Фондорентабельность активной части ОПФ	-	0,6	0,7	0,1	125,7	25,7

Анализируя таблицу №12, видим, что объем проводимых работ в 2013 г. вырос на 2098001 т.р., произошло значительное увеличение фондоотдачи на 0,5 по сравнению с 2012 г. Это говорит о том, основные фонды использовались крайне эффективно. Показатель фондоемкости, обратный показателю фондоотдачи, показывает потребность предприятия в основных фондах. Показатель снизился на 0,3 по сравнению с 2012 г.

Анализируя показатель фондорентабельности, наблюдаем увеличение показателя, следовательно, на единицу использованных ОПФ в отчетном году было получено большее число чистой прибыли по сравнению с предыдущим годом.

Таким образом, можно сделать вывод, что предприятие эффективно и действенно использует основные средства, показатель фондоотдачи имеет тенденцию к росту, что с положительной стороны характеризует деятельность УПРР.

5.5 Анализ использования оборотных средств УПРР

Оборотные средства предприятия представляют собой стоимостную оценку оборотных производственных фондов и фондов обращения. Оборотные средства одновременно функционируют как в сфере производства, так и в сфере обращения, обеспечивая непрерывность процесса производства и реализации продукции.

Оборотные средства постоянно совершают кругооборот, в процессе которого проходят три стадии: снабжение, производство и сбыт (реализация). На первой стадии (снабжение) предприятие на денежные средства приобретает необходимые производственные запасы. На второй стадии (производство) производственные запасы вступают в производство и, пройдя форму незавершенного производства и полуфабрикатов, превращаются в готовую продукцию. На третьей стадии (сбыт) происходит реализация готовой продукции и оборотные средства принимают денежную форму.

Структура оборотных средств - это удельный вес стоимости отдельных элементов оборотных средств в их общей стоимости. Рассмотрим динамику структуры УПРР и представим данные в таблице №13.

Данные таблицы №13 показывают, что за отчетный период в составе оборотных активов произошли значительные изменения.

Влияние на изменение суммы оборотных активов имело увеличение запасов на 1296437 т.р., снижение долгосрочной и краткосрочной дебиторской задолженности к концу года до 1189321 т.р. В абсолютном значении сумма неоплаченных счетов покупателями уменьшилась на 152334 т.р., что повлияло на изменение суммы оборотных активов.

Таблица №13

Динамика структуры оборотных активов УПРР

	Абсолютные величины	Удельные веса	Изменения
	На начало 2013 г.	На конец 2013 г.	На начало 2013 г.	На конец 2013 г.	Абс.	Уд. вес
Запасы	1232216	2528653	27,9	51,8	1296437	23,9
НДС по приобретенным ценностям	58963	67842	1,3	1,4	8879	0,1
Дебиторская задолженность	1036987	1189321	23,4	24,3	152334	0,9
Денежные средства	2087521	1063244	47,1	21,8	-1024277	-25,4
Прочие оборотные активы	12654	36288	0,3	0,7	23634	0,5
Итого оборотных активов	4428341	4885348	100	100	457007	0

Обнаруженная тенденция снижения дебиторской задолженности свидетельствует об увеличении ликвидности баланса и может положительно повлиять на финансовую ситуацию на предприятии.

Доля запасов в составе оборотных активов на конец года составила 51,8%, т.е. находится на достаточно нормальном уровне, соответствующему оптимальному объему запасов, необходимому для удовлетворения нормального обеспечения производственного процесса. По сравнению с началом периода доля запасов увеличилась на 23,9%.

Таким образом, с финансовой точки зрения, структура оборотных активов улучшилась по сравнению с началом отчетного периода.

Проведем более конкретный анализ структуры оборотных активов отдельно в отношении производственных запасов. Для исследования структуры и динамики состава запасов используем таблицу №14.

Таблица №14

Анализ структуры запасов УПРР

Показатели	Абсолютные величины	Удельные веса	Изменения
	На начало 2013 г.	На конец 2013 г.	На начало 2013 г.	На конец 2013 г.	Абс.	Уд.вес
Сырье и материалы	490621	617769	39,8	24,4	127148	-15,4
Затраты в незавершенном производстве	740333	1907785	60,101	75,49	1167452	15,389
Готовая продукция и товары	110	304	0,009	0,01	194	0,001
Товары отгруженные	-	-	0	0	0	0
Расходы будущих периодов	1152	2795	0,09	0,1	1643	0,01
Прочие запасы	-	-	0	0	0	0
Итого запасов	1232216	2528653	100	100	1296437	0

Из таблицы №14 видно, что запасы сырья и материалов увеличились на 127148 т. рублей и составляют 24,4 % от итога запасов на конец года.

Увеличение материально-производственных запасов можно трактовать с двух точек зрения:

Это свидетельство увеличения объемов деятельности;

Это снижение деловой активности и соответственно увеличение периода оборота средств.

Докажем последнее, рассчитав показатели оборачиваемости оборотных средств. Данные приведем в таблице №15. Для расчета используем следующие формулы:

1). Коэффициент оборачиваемости оборотных средств = Выручка от реализации / Стоимость оборотных средств

2). Время оборота оборотных средств = (Дни (360) * Стоимость оборотных средств) / Выручка от реализации

3). Коэффициент закрепления оборотных средств = Стоимость оборотных средств / Выручка от реализации

Таблица №15

Показатели оборачиваемости оборотных средств УПРР

Показатели	Значения показателей	В % к началу периода
	На начало 2013 г.	На конец 2013 г.
Стоимость оборотных средств, в тыс.руб.	1241520	2537156	204,4
Выручка от реализации без НДС, в тыс.руб.	8976512	11105219	123,7
Коэффициент оборачиваемости оборотных средств	7,2	4,4	61,1
Время оборота оборотных средств, дни	49,8	82,2	165
Коэффициент закрепления оборотных средств	0,1	0,2	200

Коэффициент оборачиваемости, показывающий количество оборотов, совершаемых оборотными средствами за определенный период времени, снизился с 7,2 до 4,4, а коэффициент закрепления, что является обратным к коэффициенту оборачиваемости, увеличился соответсвенно с 0,1 до 0,2. Это значит, что оборотные средства за отчетный период стали совершать меньше оборотов, по сравнению с предыдущим годом.

Касаясь времени оборота оборотных средств, мы видим очевидное увеличение количества дней, а именно - на начало года время оборота составляло 50 дней, на конец года показатель увеличился до 82 дней. Стоит отметить, что чем меньше длительность периода обращения или одного оборота оборотных средств, тем, при прочих равных условиях, предприятию требуется меньше их. Чем быстрее оборотные средства совершают кругооборот, тем лучше и эффективней они используются.

Таким образом, время оборота капитала влияет на потребность в совокупном оборотном капитале. Сокращение этого времени для УПРР - важнейшее направление финансового управления, ведущее к повышению эффективности использования оборотных средств и увеличению их отдачи.

Улучшение использования оборотных средств в производственном цикле во многом зависит от снижения затрат материальных ресурсов на каждый метр проходки.

Для обеспечения ускорения оборота оборотных средств в УПРР разрабатываются и осуществляются мероприятия, направленные на совершенствование материально-технического снабжения и сокращение норм расхода и запасов сырья, материалов, топлива, инструментов, тары, спецодежды и т.д.

Надо отметить, что в предприятиях нефтегазодобывающей промышленности в решении задачи ускорения оборачиваемости оборотных средств первостепенная роль принадлежит сокращению производственного цикла.

Широкое внедрение современных способов поисково-разведочных работ позволит УПРР значительно сокращать потребность в оборотных средствах. В результате сократится потребность в различного рода материальных ценностях и запасных частях и высвободятся оборотные средства.

Большую роль в борьбе за улучшение использования оборотных средств имеют механизация ремонтных работ, увеличение межремонтного периода работы скважин, автоматизация и телемеханизация процессов эксплуатационного и разведочного бурения.

В целом внедрение новой техники и прогрессивной технологии поисково-разведочного бурения позволит увеличить объем работ, сократить производственные запасы и ускорить оборачиваемость оборотных средств.

5.6 Организация труда и производства в УПРР

Главной задачей УПРР является поиск и разведка новых залежей, открытие месторождений нефти и газа, восполнение и возобновление минерально-сырьевой базы ОАО «Сургутнефтегаз».

Для выполнения поставленных задач разработана структура Управления поисково-разведочных работ (см. раздел 3.3.), отражающая конкретные условия труда (отдаленность объектов) и специализацию производства.

Производство работ по строительству скважин осуществляется силами 14 бригад бурения и 12 бригад опробования (испытания) скважин. Из них на 01.01.2014 г. на территории Республика Саха (Якутия) - 7 буровых бригад, 4 бригады по опробованию (испытанию) скважин.

Среднесписочная численность УПРР в 2013 году составила 1466 чел. Из них 974 человека в Западной Сибири, 492 человека - в Республике Саха.

Из общего числа бригад:

- с оплатой по единому наряду - 621 чел. (42,4% работающих);

- с оплатой по нормированному заданию - 139 чел. (9,5% работающих);

- с применением коэффициента трудового участия - 100%.

Рабочим буровых бригад, бригад испытания, участку пуско-наладочных работ, работникам базы производственного обслуживания, обслуживающих основное производство, установлен график работы с суммированным учетом рабочего времени, для остальных рабочих установлена еженедельная продолжительность рабочего времени по 8 часов согласно правилам внутреннего трудового распорядка.

5.6.1 Анализ использования рабочего времени по УПРР

По балансу использования рабочего времени удельный вес отработанного времени в максимально возможном фонде составил 95,1%. Время, не использованное по уважительным причинам, составило 2,6%, потери рабочего времени 2,3%.

Потери рабочего времени связаны, в основном:

- с целодневными и внутрисменными простоями - 2441 чел. дн.;

- прогулами - 9 чел. дн.

5.6.2 Анализ использования фонда заработной платы по УПРР

Оплата труда работников Управления производится по сдельно-премиальной и повременно-премиальной системам оплаты труда.

Труд работников буровых бригад и бригад по испытанию (опробованию) скважин оплачивается по сдельно-премиальной системе, рабочих вспомогательного производства - по повременно-премиальной системе оплаты труда. Данные о распределении фонда оплаты труда представлены в таблице №16.

Таблица №16

Структура распределения фонда оплаты труда УПРР

№	Распределения ФОТ	?, тыс. руб.
1	Нормативный фонд заработной платы на выполненный объем работ	1035329,7
2	Фактический фонд заработной платы	1035329,7
3	Среднемесячная заработная плата за учетный период по Управлению	58852
3.1	Рабочие, всего:	54727
3.1.1	Рабочие основного производства, из них:	69958
	рабочие буровых бригад	75053
	рабочие бригад по испытанию (опробованию) скважин	57058
3.1.2.	Рабочие вспомогательного производства	33707
3.2.	Руководители, специалисты, служащие	70039

5.6.3 Состав и структура кадров УПРР

Численность работающих в Управлении поисково-разведочных работ на 31.12.2013 г. составило 1484 чел., в т.ч.:

- руководителей - 164,

- специалистов - 227,

- служащих - 5,

Рабочих - 1088, в т.ч. вахтовых работников - 791 (в т.ч. республика Саха - 616 чел.)

Передержки численности нет. Среднесписочная численность по плану - 1468 чел., фактическое значение - 1466 чел.

В течение 2013 года было принято 229 чел. (2012 г. - 343 чел.), уволено 170 чел. (2012 г. - 191 чел.), в т.ч. по причинам текучести уволено 102 чел. (по собственному желанию - 92 чел., за нарушение трудовой дисциплины - 10 чел.).

Другие причины увольнения: в связи с уходом в РА - 4 чел., по окончании практики - 23 чел., по окончании срочного трудового договора - 7 чел., в связи со смертью - 5 чел., по сокращению штата - 2 чел., по другим причинам - 4 чел., в связи с выходом на пенсию - 23 чел.

Текучесть кадров в 2013 году составляет 6,9% (2012 г. - 9,1%).

Сменяемость кадров в 2013 году составила 11,5% (2012 г. - 14,4%).

В 2013 году произошло снижение процента сменяемости и текучести кадров. В целом ситуация с кадрами стабильная.

Прием на работу в 2013 году проводился с заключением договоров. Практиков на должностях руководителей и специалистов работает 20 чел., из них 16 учатся в ВУЗах, СУЗах - 4 чел.

5.7 Анализ результатов финансовой деятельности УПРР

Финансовые результаты (прибыль) характеризуют абсолютную эффективность хозяйствования предприятия по всем направлениям его деятельности: производственной, сбытовой, снабженческой, финансовой и инвестиционной. Они составляют основу экономического развития предприятия и укрепления его финансовых отношений со всеми участниками коммерческой деятельности.

Анализ финансовых результатов деятельности предприятия включает в качестве обязательных элементов, во-первых, оценку изменений по каждому показателю за анализируемый период («горизонтальный анализ» показателей); во-вторых, оценку структуры показателей прибыли и изменений их структуры («вертикальный анализ» показателей).

Горизонтальный анализ нужен для того, чтобы определить абсолютные изменения показателей. Для начала необходимо составить таблицу с показателями по отчету о прибылях о прибылях и убытках. Некоторые показатель, например, отложенные налоговые активы, отложенные налоговые обязательства, текущий налог на прибыль - можно объединить в один показатель - налоги, а проценты к получению, прочие доходы, прочие расходы - в прочие доходы и расходы.

Проведем горизонтальный анализ отчета о финансовых результатах, данные представим в таблице №17.

Таблица №17

Горизонтальный анализ отчета о прибылях и убытках в УПРР

Показатель	2012 год	2013 год	Изменения
	Сумма, тыс. руб.	Сумма, тыс. руб.	Абсолютные, тыс. руб.	Относительные, %
Выручка от реализации	8976512	11105219	2128707	123,7
Себестоимость работ	6266791	8328998	-2062207	132,9
Валовая прибыль	2709721	2776221	66500	102,5
Управленческие расходы	- 578321	- 453998	124323	78,5
Прибыль от реализации	2131400	2322223	190823	109
Сальдо прочих доходов (расходов)	(123782)	(128962)	- 5180	104,1
Прибыль до налогообложения	2007618	2193261	185643	109,2
Налоги	342371	354741	-12370	103,6
Чистая прибыль	1665247	1838520	173273	110,4

Из таблицы №17 видим, что в целом по предприятию происходит увеличение всех показателей с 2012 на 2013 год: увеличиваются расходы, увеличивается и прибыль. Увеличение выручки от реализации на 2128707 тыс. руб. или на 23,7 % произошло как за счет увеличения объема работ, так и за счет увеличения себестоимости работ на 2062207 тыс. руб. или на 32,9%.

Однако как видно из таблицы, себестоимость работ возросла не пропорционально выручки от реализации, это наглядно можно увидеть проведя горизонтальный анализ. Также это можно заметить, подсчитав изменение валовой прибыли, она изменилась на 66500 тыс. руб. или на 2,5 %.

Стоит отметить, что произошло снижение управленческих расходов, а именно на 124323, что в конечном итоге повлияло на изменение прибыли от продаж. В итоге увеличение чистой прибыли составило 173273 тыс. руб. или на 10, 4%.

По горизонтальному анализу мы только определили количественное изменение показателей. Для того, чтобы определить, как изменилась структура показателей за 2013 год, необходимо сделать вертикальный анализ отчета о прибылях и убытках.

Для проведения вертикального анализа сначала необходимо определить структуру показателей. Так как выручка распределяется на затраты на себестоимость работ, на управленческие расходы, а также на прочие расходы, на оплату налогов и в итоге на предприятии остается нераспределенная (чистая) прибыль. Исходя из вышесказанного, структуру показателей будем определять как удельный вес показателя в выручке от реализации. Данные представим в таблице №18.

Таблица №18

Вертикальный анализ отчета о прибылях и убытках в УПРР

Показатель	2012 год	2013 год	Изменение уд.вес, %
	Сумма, тыс. руб.	Уд.вес, %	Сумма, тыс. руб.	Уд.вес, %
Выручка от реализации	8976512	100	11105219	100	0
Себестоимость работ	6266791	69,8	8328998	75	5,2
Валовая прибыль	2709721	30,2	2776221	25	-5,2
Управленческие расходы	578321	6,4	453998	4,1	-2,3
Прибыль от реализации	2131400	23,7	2322223	20,9	-2,8
Сальдо прочих доходов и расходов	123782	1,4	128962	1,2	-0,2
Прибыль до налогообложения	2007618	22,4	2193261	19,7	-2,7
Налоги	342371	3,8	354741	3,2	-0,6
Чистая прибыль	1665247	18,6	1838520	16,6	-2

Определив структуру показателей отчета о прибылях и убытках, мы можем проанализировать и определить положительные и отрицательные изменения в структуре.

Из таблицы №18 мы видим, что наибольший удельный вес в выручке от реализации занимает себестоимость работ, в 2013 году она составляла 75%. А наименьший удельный вес в выручке от реализации занимает сальдо прочих доходов и расходов, в 2013 году оно составило 1,2%.

Рассматривая структуру показателей в динамике мы заметили, что в целом по предприятию происходит уменьшение удельного веса всех показателей, кроме себестоимости работ (он увеличился на 5,2%).

Однако это увеличение является для предприятия не лучшим показателем. Как правило, уменьшение удельного веса себестоимости в выручке от реализации вызывает, прежде всего, снижение затрат на работы, более эффективного использование имеющихся мощностей, уменьшение брака в производстве.

В процессе анализа, мы заметили, что на предприятии происходит снижение удельного веса прибыли на всех этапах расчета чистой прибыли. Так произошло снижение удельного веса валовой прибыли на 5,2%, прибыли от реализации на 2,8%, прибыли до налогообложения на 2,7% и чистой прибыли на 2%.

5.8 Анализ рентабельности хозяйственной деятельности по УПРР

В отчете о прибылях и убытках поэтапно рассчитывается чистая прибыль. В виде промежуточных расчетов мы находим: валовую прибыль, прибыль от реализации, прибыль до налогообложения.

Эти показатели характеризуют абсолютную эффективность хозяйствования предприятия.

Рентабельность работы предприятия представляет собой качественную характеристику полученной прибыли. По абсолютной величине прибыли нельзя судить об эффективности работы предприятия.

По показателям отчета о прибылях и убытках мы можем рассчитать: рентабельность работ, рентабельность реализации, валовую и чистую рентабельность. Рассчитаем показатели рентабельности:

1). Рентабельность работ:

Это означает, что предприятие имеет 31,1 % (в 2012 году) и 26,4% (в 2013 году) прибыли с каждого рубля, затраченного на работы и их реализацию. В УПРР в 2013 году произошло снижение рентабельности работ на 4,7%.

2). Рентабельность реализации (продаж):

Это означает, что 23,7% (в 2012 году) и 20,9% (в 2013 году) прибыли имеет предприятие с 1 рубля реализации. Произошло снижение рентабельности реализации на 2,8%.

3). Валовая рентабельность:

Это означает, что 30,2% (в 2012 году) и 25% (в 2013 году) в выручке от реализации составляет валовая прибыль. Мы видим, что произошло снижение валовой рентабельности на 5,2%.

4). Чистая рентабельность:

Это означает, что 18,6% (в 2012 году) и 16,6% (в 2013 году) в выручке от реализации составляет чистая прибыль. Мы видим, что произошло снижение чистой рентабельности на 2%.

Таким образом, мы видим, что на в УПРР происходит снижение рентабельности. Увеличение чистой прибыли - это большой потенциал для развития предприятия, к которому стремится УПРР. Очевидно, что с увеличением рентабельности повышается эффективность работы предприятия, т.е. при одинаковых затратах предприятие получает больше прибыли. А за счет увеличения такой прибыли предприятие может произвести обновление основных средств, производить финансовые вложения, увеличить зарплату, премии и т.п.

ГЛАВА VI. ПЛАНИРОВАНИЕ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ

Разработка регулярных производственных и финансовых планов (бюджетов) является важнейшей составляющей планово-аналитической работы нефтегазовых компаний, их филиалов и производственных подразделений.

Функция планирования является центральной в системе функций управления предприятия. Основной деятельностью по планированию занимается планово-экономический отдел совместно с финансовой службой.

На предприятии разрабатывается тактический план на 1 год. Он включает разделы: план производства и реализации продукции, план материально-технического обеспечения производства, план по персоналу и оплате труда, план по издержкам производства, прибыли и рентабельности, план социального развития коллектива. Он разрабатывается путем анализа результатов прошлого года, умноженного на индекс изменения цен. Разработка тактического плана должна осуществляться на основе прогрессивных, технически и экономически обоснованных норм и нормативов расхода сырья, материалов, топлива, тепловой и электрической энергии, норм затрат живого труда, нормативов использования средств труда и организации производственных процессов.

На предприятии составляются годовые планы экономического и социально развития предприятия.

Стратегическое же планирование в УПРР не проводится. Стратегию долгосрочного развития разрабатывают в объединении.

6.1 Основы методики формирования бюджета УПРР

экономический финансовый бюджет

Бюджетирование - это процесс разработки сводного и частных бюджетов предприятия и контроля за их исполнением. Таким образом, с одной стороны, бюджетирование является планированием, а с другой - выполняет контрольные функции. Этот комплексный процесс состоит из множества элементов. В определенном смысле его можно рассматривать как систему, элементы которой находятся во взаимосвязи и образуют единое целое. В свою очередь бюджетирование входит в состав более общей системы управления предприятием в целом.

В УПРР ОАО «СНГ» сводным бюджетом является бюджет затрат, он характеризует эффективность деятельности поисково-разведочного подразделения, определяет потребность в финансировании его текущей деятельности. Бюджетное управление в УПРР ставит своей целью:

· определение последовательности действии и их количественных характеристик (стоимостных и натуральных), необходимых для достижения поставленных производственных целей;

· координация деятельности отдельных подразделений и служб;

· контроль за денежными потоками и расходованием средств, поступающих от головной организации на финансирование текущей деятельности УПРР;

· синхронизация денежных потоков;

· оценка деятельности подразделений и структурных единиц.

Совокупный бюджет УПРР представляет собой операционный бюджет затрат состоящий из следующих частных бюджетов:

· бюджет вспомогательных материалов;

· бюджет затрат на энергию;

· бюджет затрат на оплату труда с ЕСН;

· бюджет амортизационных отчислений;

· бюджет прочих затрат.

Концептуальная схема формирования операционного бюджета затрат представлена на рис. 3.

Размещено на http://www.allbest.ru/

Рис. 3. Концептуальная схема формирования операционного бюджета затрат УПРР

Бюджет затрат формируется на основе бюджета производства с использованием норм и нормативов расходов, информации о ценах, расценках, тарифах, окладах, прочей информации. Кроме того при формировании бюджета затрат учитывается комплекс мероприятий по снижению затрат.

Последовательность формирования бюджета подразделения можно схематично представить следующим образом (рис. 4).

Планирование деятельности начинают с разработки и утверждения производственных показателей деятельности УПРР. На их основании производится утверждение лимита финансирования подразделения путем корректировки объемов финансирования в текущем году на коэффициент инфляции. В рамках данных лимитов подразделения Общества производят разработку предварительных бюджетов, которые сводятся в общий бюджет доходов и расходов Общества, утверждаемый генеральным директором Общества. На основании генерального бюджета производится корректировка бюджетов подразделений. С этой целью все подразделения Общества разрабатывают программы по снижению затрат. Окончательным этапом является утверждение скорректированного бюджета подразделения.

Размещено на http://www.allbest.ru/

Рис. 4. Последовательность формирования бюджета затрат УПРР

1). Бюджет затрат на вспомогательные материалы рассчитывается по каждому виду материалов:

· Материальные расходы по искусственному воздействию на пласт рассчитываются по формуле:

Змисск.в = УQв*Нрi*Цi,

где Qв - объем закачки воды в пласт, тыс. м3;

Нрi - норма расхода i-того вида материалов на 1 м проходки;

Цi - цена i-того вида материалов, руб.

· Материальные расходы на ремонт и обработку скважин рассчитываются по формуле:

· Змскв = УКскв*Нрi*Цi,

где Кскв - количество скважин эксплуатационного фонда, скв.

· Материальные расходы на ремонт оборудования рассчитываются по формуле:

Змрем = УКi*Нi,

где Кi - количество оборудования i-того вида, ед.;

Нi - норматив расходов на ремонт i-того вида оборудования, руб./ед.

· Материальные расходы на общехозяйственные нужды рассчитываются исходя из норматива расходов на 1 работника:

Змобщ = Чпр.раб*Нпр.раб + Чпр*Нпр,

где Чпр.раб - численность производственных рабочих, чел.;

Чпр - численность прочего персонала, чел.;

Нпр.раб - норматив затрат на 1 производственного рабочего, руб./чел.;

Нпр - норматив расходов на 1 прочего работника, руб./чел.

Бюджет материальных затрат рассчитывается по формуле:

Бм = Змисск.в + Змскв + Змрем + Змобщ.

То есть бюджет материальных затрат представляет собой сумму материальных расходов по различным направлениям.

2). Бюджет затрат на энергию формируется по видам энергии: газ, пар, электроэнергия.

· Затраты на электроэнергию на технологические нужды рассчитываются по формуле:

Зэлтехн = Qд*Нрэл*Цэл,

где Нрэл - норматив расхода электроэнергии на 1 м проходки, кВтч;

Цэл - цена 1 кВтч электроэнергии, руб.

· Затраты на пар (Зпар) и затраты на газ (Згаз) рассчитываются аналогично.

· Затраты на электроэнергию на общехозяйственные нужды рассчитываются по отдельным участкам:

Зэлобщ = Кэлуч*Цэл

где Кэлуч - годовое потребление электроэнергии участком, тыс. кВтч

Бюджет затрат на энергию рассчитывается как сумма всех затрат на энергию:

Бэн = Згаз + Зпар + Зэлтехн + Зэлобщ.

3). Бюджет затрат на оплату труда формируется по категориям работников: производственные рабочие и прочий персонал.

Бз/пл = Чр*Сз/пл + Р + Сев +Доп + Пр,

где Чр - численность работников по категориям;

Сз/пл - среднегодовая зарплата по тарифам (окладам), руб.;

Р - районные;

Сев - северная надбавка;

Доп - дополнительная зарплата;

Пр - премиальные выплаты.

4). Бюджет амортизационных отчислений рассчитывается отдельно по скважинам, отдельно по прочим ОПФ по формуле:

Бам = СОПФ*n/100,

где СОПФ - среднегодовая стоимость ОПФ (скважин), тыс.руб.;

n - норма амортизации, %

5). Бюджет прочих расходов (Бпр) формируется по видам прочих расходов. Расчет проводится аналитическим методом путем корректировки фактических расходов за отчетный период на условия производственной деятельности в плановом периоде.

Совокупный бюджет затрат рассчитывается как сумма всех бюджетов:

Бзатр = Бм + Бэн + Бз/пл + Бам + Бпр.

Бюджет затрат формируется с разбивкой по кварталам и месяцам. Сформированный плановый бюджет является гибкой формой. В течение года осуществляется его корректировка по результатам работы за предыдущие периоды, планируются мероприятия по снижению затрат.

Планирование бюджетов осуществляется на основе данных о производственной программе, ее ресурсоемкости, нормах и нормативах затрат, данных об объемах внедрения мероприятий по снижению затрат и экономическом эффекте от их реализации и прочей информации, объединяемой в информационную базу для бюджетирования. Оценка сбалансированности бюджета свидетельствует о достаточности средств, выделяемых Обществом в целях финансирования, для реализации разработанного бюджета в плановом году.

ГЛАВА VII. ФИНАНСОВЫЙ АНАЛИЗ ПРЕДПРИЯТИЯ

Одним из важнейших условий успешного управления финансами предприятия является анализ его финансового состояния. Финансовое состояние предприятия характеризуется совокупностью показателей, отражающих процесс формирования и использования его финансовых средств.

Финансовый анализ является непременным элементом как финансового менеджмента на предприятии, так и его экономических взаимоотношений с партнерами, финансово-кредитной системой.

7.1 Анализ финансового состояния предприятия

Под финансовым состоянием понимается способность предприятия финансировать свою деятельность. Оно характеризуется обеспеченностью финансовыми ресурсами, необходимыми для нормального функционирования предприятия, целесообразностью их размещения и эффективностью использования, финансовыми взаимоотношениями с другими юридическими и физическими лицами, платежеспособностью и финансовой устойчивостью.

Финансовое состояние может быть устойчивым, неустойчивым и кризисным. Способность предприятия своевременно производить платежи, финансировать свою деятельность на расширенной основе свидетельствует о его хорошем финансовом состоянии.

Для оценки финансового состояния составим проанализируем состав и размещение активов предприятия, данные представим с таблице №19.

Таблица №19

Анализ состава и размещения активов УПРР

Активы	2011	2011	2012	2012	2013	2013	+/-	+/-
	тыс.руб.	%	тыс.руб.	%	тыс.руб.	%	тыс.руб.	%
Н/а	0	0	0	0	0	0	0	0
Основные средства	5132781	50.7	5334237	53.3	4868329	48	-264452	2.6
Капитальные вложения	353216	3.5	243248	2.4	400439	4	47223	-1.1
Долгосрочные финансовые вложения	0	0	0	0	0	0	0	0
Оборотные средства	4635234	45.8	4428341	44.3	4885348	48,1	250114	-1.5
Валюта баланса	10121231	100	9762578	100	9753677	100	-367554

Из данных таблицы №19 видно, что активы фирмы уменьшились за два года на 367554 тыс.руб. - с 10121231 до 9753677 тыс.руб. или на 3,6%. Средства в активах размещены следующим образом: нематериальные активы составляют 0% оборотные средства 48.1%.

Важным показателем является темп прироста реальных активов. Реальные активы - это реально существующее собственное имущество и финансовые вложения по их действительной стоимости. Темп прироста реальных активов характеризует интенсивность наращивания имущества и определяется по формуле:

, где

А - темп прироста реальных активов, %

ОС - основные средства и вложения без учета износа, торговой наценки по нереализованным товарам, нематериальных активов, использованной прибыли, руб.

З - запасы и затраты

Д - денежные средства, расчеты и прочие активы без учета использованных заемных средств

0 - предыдущий базисный год

Таким образом, интенсивность прироста реальных активов за два года снизилась на 0.09%.

Следующим этапом анализа является изучение динамики и структуры источников финансовых ресурсов. Для этого представим данные в таблице №20.

Таблица №20

Анализ динамики и структуры источников финансовых результатов УПРР

Пассивы	2011	2011	2012	2012	2013	2013	+/-	+/-
	тыс.руб.	%	тыс.руб.	%	тыс.руб.	%	тыс.руб.	%
1. Собственный капитал
1. Уставной капитал	0	0	0	0	0	0	0	0
2. Резервный фонд	1	10*10-8	1	10*10-8	1	10*10-8	0	-0
3. Добавочный капитал	47120	0.5	71862	0.7	65872	0.6	18752	0.2
4. Текущие резервы	7438481	73.5	7439531	74.4	7904163	77.8	465682	4.3
5. Доходы будущих периодов	74751	0.7	24548	0.2	51947	0.512	-22804	-0.2
Итого:	7560353	74.7	7535942	75.3	8021983	79	461630	4.3
2. Долгосрочные обязательства	0	0	0	0	0	0	0	0
в т.ч. заемные средства	0	0	0	0	0	0	0	0
3. Краткосрочные обязательства	2635629	0	0	0	0	0	0	0
в т.ч. привлеченные средства	1826987	18.1	2494432	24.9	2184080	21.5	357093	3.5
заемные средства	0	0	0	0	0	0	0	0
4. Валюта баланса	10121231	100	10005826	100	10154116	100	32885
Чистые активы: п.4-(п.2+п.3-п.1.5)	7560353	74.7	7535942	75.3	8021983	79	461630	4.3

Из данных таблицы №20 видно, что сумма всех источников финансовых ресурсов за год увеличилась на 32885 тыс. руб. - с 10121231 до 10154116 тыс.руб. или на 0.3%, в том числе собственные средства увеличились на 461630 тыс.руб. - с 7560353 до 8021983 тыс.руб. или на 6.1%

Привлеченные средства возросли на 357093 тыс. руб. - с 1826987 до 2184080 тыс. руб. или на 19,5%.

7.2 Анализ финансовой устойчивости

Одной из характеристик стабильного положения предприятия служит его финансовая устойчивость.

Финансовое положение предприятия считается устойчивым, если оно покрывает собственными средствами не менее 50% финансовых ресурсов, необходимых для осуществления нормальной хозяйственной деятельности, эффективно использует финансовые ресурсы, соблюдает финансовую, кредитную и расчетную дисциплину, иными словами, является платежеспособным.

Финансовая устойчивость обусловлена как стабильностью экономической среды, в рамках которой осуществляется деятельность предприятия, так и от результатов его функционирования, его активного и эффективного реагирования на изменения внутренних и внешних факторов.

Анализ финансовой устойчивости производится по следующим направлениям:

- расчет коэффициентов финансовой устойчивости

- анализ динамики и структуры оборотных средств

- анализ дебиторской и кредиторской задолженности.

Для оценки финансовой устойчивости следует рассчитать следующие коэффициенты:

· Коэффициент автономии, который характеризует независимость финансового состояния от заемных средств:

КA = М / ?И, где

М - собственные средства

? И - общая сумма источников.

Минимальное значение коэффициента принимается на уровне 0,6.

За 2011 год КA = 7485602 / 10121231 = 0.74

За 2012 год КA = 7511394 / 10005826 = 0.751

За 2013 год КA = 7970036 / 10154116 = 0.785

Рост значения коэффициента свидетельствует о полной финансовой независимости фирмы.

· Коэффициент финансовой устойчивости представляет собой соотношение заемных и собственных средств:

КУ = М / (К + З), где

М - собственные средства

З - заемные средства

К - кредиторская задолженность и другие пассивы.

За 2011 год КУ = 7560353 / 2560878 = 2.952

За 2012 год КУ = 7535942 / 2469884 = 3.051

За 2013 год КУ = 8021983 / 2132133 = 3.762

(3.762 -2.952) / 2.952 *100% = 27.4%

Таким образом, фирма является финансово устойчивой, и за отчетный год коэффициент возрос на 27.4%.

7.3 Показатели платежеспособности и ликвидности

Платежеспособность - это возможность предприятия расплачиваться по своим обязательствам.

К наиболее ликвидным активам относятся сами денежные средства предприятия и краткосрочные финансовые вложения в ценные бумаги (А1).

Следом за ними идут быстрореализуемые активы - готовая продукция, товары отгруженные и дебиторская задолженность (А2).

Более длительного времени реализации требуют производственные запасы, незавершенное производство, расходы будущих периодов. Они относятся к медленно реализуемым активам (А3).

Наконец, группу труднореализуемых активов образуют основные средства, нематериальные активы, долгосрочные финансовые вложения, незавершенное строительство, продажа которых требует значительного времени, а поэтому осуществляется крайне редко (А4).

Для определения платежеспособности предприятия с учетом ликвидности его активов обычно используют баланс. Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении размеров средств по активу, сгруппированных по степени их ликвидности, с суммами обязательств по пассиву, сгруппированными по срокам их погашения.

К наиболее срочным обязательствам, которые должны быть погашены в течение месяца, относятся кредиторская задолженность и кредиты банка, сроки возврата которых наступили (П1).

Среднесрочные обязательства со сроком погашения до одного года - краткосрочные кредиты банка (П2).

К долгосрочным обязательствам относятся долгосрочные кредиты банка и займы (П3).

К четвертой группе отнесем собственный капитал, находящийся в распоряжении предприятия (П4).

Произведем группировку активов по степени их ликвидности, представим данные в таблице №21.

Таблица №21

Группировка активов УПРР по степени ликвидности

Показатели	Методика расчета	2011	2012	2013	Структура, %	2012	2013
Наиболее ликвидные активы (А1)	1250+1240	1556987	2087521	1063244	15.4	20.9	10.5
Быстро реализуемые активы (А2)	1230	1365721	1036987	1189321	13.5	10.4	11.7
Медленно реализуемые активы (А3)	1210+1220+1260	1712526	1303833	2632783	16.9	13	25.9
Труднореализуемые активы (A4)	1100	5485997	5577485	5268768	54.2	55.7	51.9
Баланс	1600	10121231	10005826	10154116	100	100	100

Группировка активов предприятия показала, что в структуре имущества за 2013 год преобладают Труднореализуемые активы (A4).

Таблица №22

Группировка пассивов УПРР по сроку выполнения обязательств

Показатели	Методика расчета	2011	2012	2013	Структура, %	2012	2013
Наиболее срочные обязательства (П1)	1520	1826987	1724644	1235290	18.1	17.2	12.2
Краткосрочные пассивы (П2)	1500-1520-1530	733891	745240	896843	7.3	7.5	8.8
Долгосрочные пассивы (П3)	1400	0	0	0	0	0	0
Собственный капитал предприятия (П4)	1300+1530	7485602	7511394	7970036	74	75.1	78.5
Баланс	1700	10121231	10005826	10154116	100	100	100

В структуре пассивов за 2013 год преобладают Собственный капитал предприятия (П4). В структуре пассивов видно, что предприятие привлекает краткосрочные кредиты и займы (П2 > 0).

Условие абсолютной ликвидности баланса:

А1 >= П1

А2 >= П2

А3 >= П3

А4 <= П4

Рассмотрим полученные данные по УПРР, представим их в таблице №23.

Таблица №23

Условия абсолютной ликвидности баланса УПРР

2011	2012	2013
А1<=П1	А1>П1	А1<=П1
А2>П2	А2>П2	А2>П2
А3>П3	А3>П3	А3>П3
А4<=П4	А4<=П4	А4<=П4

Из таблицы №23 можно сделать вывод, что баланс организации в анализируемом периоде не является абсолютно ликвидным.

Рассчитаем финансовые коэффициенты платежеспособности, данные представим в таблице №24.

Из таблицы №24 видно, что в 2013 году падает коэффициент абсолютной ликвидности на 0,35 пунктов сравнению с предыдущим, однако коэффициент находится в пределах нормы. Стоит заметить, что коэффициент текущей ликвидности значительно возрос (на 0,5 пунктов) и превышает оптимальное значение, равное двум. Наблюдается также положительная динамика коэффициента маневренности функционирующего капитала.

Таблица №24

Расчет финансовых коэффициентов платежеспособности УПРР

Показатель	Формула	2011	2012	2013	Нормативное значение
Общий показатель ликвидности	(A1+0.5A2+0.3A3)/(П1+0.5П2+0.3П3)	1.26	1.43	1.45	не менее 1
Коэффициент абсолютной ликвидности	A1 / (П1+П2)	0.61	0.85	0.5	0,1-0,7
Коэффициент срочной ликвидности	(А1 + А2) / (П1 + П2)	1.14	1.27	1.06	не менее 1. Допустимое значение 0,7-0,8
Коэффициент текущей ликвидности	(А1 + А2 + А3) / (П1 + П2)	1.81	1.79	2.29	1,5. Оптимальное не менее 2,0
Коэффициент маневренности функционирующего капитала	(1300+1400-1100)/1300	0.27	0.26	0.34	Положительная динамика
Доля оборотных средств в активах	1200 / 1600	0.46	0.44	0.48	не менее 0,5
Коэффициент обеспеченности собственными средствами	(1300+1400-1100) / 1210	1.23	1.57	1.07	не менее 0,1

Рассмотрим коэффициенты рыночной устойчивости предприятия. Данные представим в таблице №25.

Таблица №25

Коэффициенты рыночной устойчивости УПРР

Показатель	Формула	2011	2012	2013
Уровень чистого оборотного капитала	(1300+1400+1530-1100) / 1700	0.21	0.2	0.27
Коэффициент обеспеченности запасов собственными оборотными средствами	(1200-1500)/ 1210	1.23	1.57	1.07
Индекс постоянства актива	1100 / 1300	0.73	0.74	0.67

Из таблицы №25 можно сделать вывод, что собственные оборотные средства составляют более 27% в структуре имущества. Запасы полностью обеспечены чистым оборотным капиталом.

Рассмотрим коэффициенты, оценивающие состояние дебиторской задолженности, данные представим в таблице №26.

Таблица №26

Коэффициенты, оценивающие состояние дебиторской задолженности УПРР

Показатель	Формула	2011	2012	2013
Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности	2110 / 1230	5.1	8.6	9.3
Коэффициент ликвидности дебиторской задолженности	1230 / 1200	0.3	0.23	0.24

Проанализировав таблицу №26, можно утверждать, что оборачиваемость дебиторской задолженности увеличилась, что влияет на снижение продолжительности операционного цикла. Ликвидность же дебиторской задолженности снизилась, что негативно сказывается на финансовой устойчивости предприятия и повышает риск финансовых потерь компании.

Рассчитаем показатели финансовой устойчивости, данные представим в таблице №27.

Проанализировав таблицу №27, сделаем вывод, что предприятие не зависит в большой степени от заемных источников (коэффициент автономии остается достаточно высоким).

Далее изучается динамика и структура собственных оборотных средств и кредиторская задолженность. Сделаем анализ наличия и движения оборотных средств, данные представим в таблице №28.

Таблица №27

Показатели финансовой устойчивости УПРР

Показатели	Формула	2011	2012	2013	Нормативное значение
Коэффициент капитализации (плечо финансового рычага)	(1410+1510)/(1300+1320)	0	0	0	<1,5
Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования	(1300+1400-1100)/1200	0.43	0.44	0.56	>0,1
Коэффициент финансовой независимости (автономии)	1300 / 1700	0.75	0.75	0.79	0,4-0,6
Коэффициент финансирования	1300/(1410+1510)	0	0	0	>=0,7
Коэффициент финансовой устойчивости	(1300+1400)/1700	0.74	0.75	0.79	>=0,6

Таблица №28

Анализ наличия и движения собственных оборотных средств УПРР

Показатели	2011	2012	2013	Изменение
Уставный капитал	0	0	0	0
Резервный фонд	1	1	1	0
Текущие резервы	7438481	7439531	7904163	465682
Добавочный капитал	47120	71862	65872	18752
Итого собственных средств	7485602	7511394	7970036	484434
Исключаются:
Нематериальные активы	0	0	0	0
Основные средства	5132781	5334237	4868329	-264452
Незавершенные капитальные вложения	0	0	0	0
Прочие внеоборотные активы	353216	243248	0	-353216
Долгосрочные финансовые вложения	0	0	0	0
Убыток	0	0	0	0
Итого исключается	5485997	5577485	4868329	-617668
Собственные оборотные средства (СОС1)	1999605	1933909	3101707	1102102
СОС2 (чистый оборотный капитал): 1300+1400+1530 - 1100	2074356	1958457	2753215	678859
СОС3 (рассчитанные с учетом как долгосрочных пассивов, так и краткосрочной задолженности по кредитам и займам): 1300+1400+1530 - 1100+1510	2074356	1958457	2753215	678859

Данные таблицы №28 показывают, что за два года собственные оборотные средства возросли на 1102102 тыс.руб. от 1999605 до 3101707 тыс.руб. 2Этот прирост был обусловлен действием следующих факторов:

1. Снижение оборотной части уставного капитала на 617668 тыс. руб. (с -5485997 до -4868329 тыс. руб.) что увеличило сумму собственных средств на 617668 тыс.руб.

За 2011: 0 - 5485997 = -5485997 тыс.руб.

За 2012: 0 - 5577485 = -5577485 тыс.руб.

За 2013: 0 - 4868329 = -4868329 тыс.руб.

Изменение за год: -4868329 + 5485997 = 617668 тыс.руб.

2. Сумма резервного фонда в текущем году не менялась.

3. Увеличение сумм средств в текущих резервах на 465682 тыс.руб. что повысило собственные оборотные средства на 465682 тыс.руб.

Итого: 617668 + 0 + 465682 = 1083350 тыс.руб.

Далее рассчитаем показатели рентабельности, данные представим таблице №29.

Таблица №29

Расчет показателей рентабельности по УПРР

Показатель	Формула	2011	2012	2013	Изменение
Рентабельность реализованной продукции (рентабельность издержек)	2200/(2110-2200)	27.14	31.14	26.44	-0.7
Рентабельность производства	2300/(1150+1210)	20.64	30.57	29.65	9.01
Рентабельность активов (общая рентабельность)	2300/1600	13.78	20.06	21.6	7.82
Рентабельность внеоборотных активов	2300/1100	25.43	36	41.63	16.2
Рентабельность оборотных активов	2300/1200	30.1	45.34	44.9	14.8
Рентабельность собственного капитала	2300/1300	18.64	26.73	27.52	8.88
Рентабельность инвестиций	2300/(1100-1150)	394.94	825.34	547.71	152.77
Рентабельность продаж	2300/2110	20.03	22.37	19.75	-0.28

Исходя из таблицы №29, видно, что рентабельность оборотных активов УПРР возросла, что свидетельствует об эффективной работе предприятия.

Рассчитаем коэффициенты эффективности работы УПРР, данные представим в таблице №30.

Таблица №30

Коэффициенты эффективности работы УПРР

Показатель	Формула	2011	2012	2013	Изменение
Коэффициент оборачиваемости капитала (активов)	2110 / 1600	0.68	0.9	1.09	0.41
Коэффициент оборачиваемости производственных запасов	2120 / 1210	3.02	5.09	3.3	0.28
Финансовая рентабельность, %	2400 / 1300	14.35	22.17	23.1	8.75
Рентабельность оборота (продаж), %	2200 / 2110	21.35	23.74	20.91	-0.44
Норма прибыли (коммерческая маржа), %	2400 / 2110	15.42	18.56	16.56	1.14
Фондорентабельность, %	2300 / (1150+1140)	27.18	37.64	45.05	17.87
Рентабельность перманентного капитала, %	2300 / (1300+1400)	18.6	26.73	27.52	8.92

Из таблицы №30 видно, что показатели оборачиваемости активов и запасов имеют тенденцию к росту, что свидетельствует об улучшении эффективности работы УПРР в 2013 году. Таким образом, в целом работа предприятия оценивается с положительной стороны.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Таким образом, исследование деятельности Управления поисково-разведочных работ можно считать законченным. В результате произведенной работы можно сделать следующие выводы.

УПРР ОАО «СНГ» проводит свою деятельность в основном в Западной и Восточной Сибири. Большая часть лицензионных участков ОАО «Сургутнефтегаз» располагается на территории Западной Сибири. С каждым годом растет количество лицензий, полученных на право пользования недрами в Восточной Сибири.

В 2013 году УПРР вело работы на лицензионных участках в 5 административных районах Ханты-Мансийского автономного округа (Сургутском, Ханты-Мансийском, Октябрьском, Белоярском, Кондинском), в Ямало-Ненецком автономном округе (Надымский район), в Тюменской области (Уватский район), в республике Саха (Якутия) в Ленском районе.

В 2013 году наблюдается рост количества сданных разведочных скважин НГДУ (на 36,7%). При этом снижается количество сданных эксплуатационных скважин (на 22,1%). Вдобавок, со снижением роста количества сданных в эксплуатацию скважин, количество пробуренных метров также снижается, т.е. проходка падает. Проходка в 2013 году составляет 280,189 тыс. м, в то время как в 2012 г. проходка была равна 357,286 тыс. м. Наряду с этим, «страдают» технические показатели в бурении.