Фискальная политика и ее механизмы. Особенности фискальной политики в РБ

Что касается расходов государственного бюджета, то здесь также намечаются некоторые изменения. Несмотря на то, что бюджет сохраняет социальную направленность (в среднем около 40% расходов приходится на данную сферу), налицо тенденция к снижению доли расходов на социальную сферу и, соответственно, увеличению расходов на национальную экономику и на финансирование государственного аппарата. Такие изменения в целом адекватны процессам, происходящими в мировой экономике, в частности нарастание кризисных явлений в ведущих экономиках, удорожание энергоресурсов, увеличение отрицательного сальдо внешней торговли и т.д.

Стоит также отметить бездефицитность исполнения бюджетов за последние три года, причем в 2006 г. профицит бюджета был весьма значительным (4,29% от расходной части). Особенностью является то, что все три года бюджета проектировались как дефицитные в целях стимулирования деловой активности, поддержания совокупного спроса, обеспечения высоких темпов экономического роста и т.д. Однако исполнялись они уже с профицитом. Такое исполнение достигалось путем перевыполнения плана по доходам в среднем на 1-2% и примерно таким же недовыполнением плана по расходам. В целом это можно отметить также как позитивное явление, т.к. основные макроэкономические показатели были доведены до прогнозных, были сохранены высокие темпы экономического роста, при этом удалось ликвидировать дефицит бюджета и тем самым предотвратить рост государственного долга.

Анализируя 2009 год, следует отметить, что в этом году были сохранены основные пропорции в структуре государственных доходов и расходов. Доходы республиканского бюджета за январь - декабрь 2009 года сложились в сумме 46,8 трлн. р. В республиканский бюджет поступило: налоговых доходов на сумму 26,5 трлн. р., неналоговых доходов на сумму 4,5 трлн. р., взносы на государственное социальное страхование на сумму 15,8 трлн. р.

Расходы республиканского бюджета за январь-декабрь 2009 года составили 46,3 трлн. р. Из них, на финансирование социальной сферы (социальная политика, образование, здравоохранение, физическая культура, спорт, культура и средства массовой информации) направлено 20,3 трлн. р. (98,3 процента), национальной экономики - 13,5 трлн. р. (97,4 процента), расходы на общегосударственную деятельность составили 8,7 трлн. р. (106,1 процента).

Профицит республиканского бюджета за январь-декабрь 2009 года составил 492,5 млрд. р. [13].

Происходит дальнейшее упрощение налоговой системы, и снижение налогового бремени на экономику. В частности, снижена до 1% ставка сбора в республиканский фонд поддержки производителей сельскохозяйственной продукции, продовольствия и аграрной науки. В 2010 г. данный сбор был отменен. Также изменен порядок и условия применения подоходного налога с физических лиц, в частности отменена прогрессивная шкала и установлена единая ставка в размере 12% с увеличением необлагаемых вычетов. Это позволяет снизить налоговую нагрузку на 1,2 %. Данные меры предпринимаются для обеспечения высоких темпов экономического роста. По оценке Министерства экономики, уменьшение налоговой нагрузки на 1 процентный пункт дает 0,6% роста ВВП. Таким образом эффект от предлагаемых мер должен увеличить ВВП на 1,5% [17, c 8].

Говоря об особенностях проекта консолидированного бюджета на этот год, следует отметить, что проект бюджета -2010 формировался исходя из роста инфляции на 9% и роста ВВП на 2%. Документ предусматривает реализацию ряда мер налогового характера, что приводит к сокращению ресурсов бюджета на 2,3 трлн. рублей. Для частичной компенсации потерь была повышена ставку НДС с 18 до 20%. Это позволяет обеспечить дополнительные поступления в бюджет [10, c 5].

По данным Министерства финансов имеются следующие данные по исполнению республиканского бюджета за январь 2010 г.

Доходы республиканского бюджета за январь 2010 года сложились в сумме 2,2 трлн. р. или 6,2 процента годового плана. Налога на прибыль поступило 211,6 млрд. р. или 6,0 процентов годового плана. В республиканский бюджет поступило НДС на сумму 700,4 млрд. р. или 5,6 процента годового плана. Доходы от внешнеэкономической деятельности составили 576,4 млрд. р. или 5,7 процента годового плана.

Расходы республиканского бюджета за январь 2010 года составили 2,0 трлн. р. или 5,4 процента годового плана. Из них, на финансирование социальной сферы (социальная политика, образование, здравоохранение, физическая культура, спорт, культура и средства массовой информации) направлено 0,4 трлн. р. (6,4 процента), национальной экономики - 0,7 трлн. р. (5,7 процента), расходы на общегосударственную деятельность составили около 0,7 трлн. р. (4,4 процента).

Превышение доходов над расходами республиканского бюджета за январь 2010 года составил 163,2 млрд. р. за счет мер бюджетной политики, направленных на экономию бюджетных средств [13].

В 2010 году Глава государства поставил задачу перед правительством о обеспечении ускоренного развития национальной экономики. Для этого Минфину необходимо реализовать посткризисную, развивающую модель бюджетно-налоговой политики и предпринять следующие меры.

В области налоговой системы и политики доходов совершенствование должно проводиться за счет:

1) сокращения малоэффективных налогов и сборов;

2) оптимизация методов их расчета;

3) уменьшения времени на учет показателей для расчета налогов;

4) сокращение количества налоговых льгот;

5) совершенствования и сокращения административных процедур в налогообложении, в том числе отмены излишних документов.

Налоговая система Беларуси должна формировать комфортные условия для внешнего и внутреннего инвестирования. В этой связи необходимо проработать вопросы отмены сохранившихся на местном уровне мелких налогов и сборов.

Главной задачей в области совершенствования бюджетного процесса является повышение эффективности бюджетных расходов.

1) Усиление контроля со стороны Минфина за текущими расходами и повышение ответственности за это финансовых управлений на местах.

2) Исключение фактов нецелевого использования бюджетных средств.

3) Проведение текущего анализа эффективности расходов на соответствие целям и задачам экономического развития.

4) Обеспечение своевременного возврата в республиканский бюджет выданных займов и ссуд.

5) Эффективное управление государственным долгом.

6) Привлечение в бюджет дополнительных доходов от вновь созданных предприятий [2, с 6-7].

Таким образом, становление бюджетных отношений в суверенной Республике Беларусь проходило в достаточно сложных условиях. Особенно ярко нестабильность проявлялась в первый после реформенные годы (1991-1993 гг.). Несмотря на это, данный период является ключевым, т.к. именно тогда были заложены основы бюджетно-налоговой системы молодого государства. В последующие годы роль фискальной политики закрепилась и стала неотъемлемой частью функционирования государства.

На современном этапе, как и на более ранних, бюджет играет значительную роль в регулировании социально-экономических процессов. Последние несколько лет он исполняется со значительным профицитом, что в полной мере позволяло выполнять различные государственные программы, оказывать значительную поддержку в производственной и социальной сфере, оптимизировать структуру доходной и расходной частей. Однако такое превышение доходов над расходами во многом достигалось довольно значительным налоговым бременем, что определенно служило сдерживающим фактором для развития национальной экономики. Исполнение бюджета в 2009 году с профицитом было достигнуто во многом за счет сокращения государственных расходов, что не могло не отразиться на доходах как предприятий, так и населения.

В 2010 году бюджетно-налоговая политика должна быть ориентирована на стимулирование высоких темпов экономического роста и обеспечение повышение благосостояния граждан, сохранить стабильность, устойчивость и сбалансированность бюджетов всех уровней.

Заключение

Таким образом, подытоживая все вышесказанное, можно сделать следующие общие выводы.

В экономической литературе фискальная политика рассматривается с различных сторон. Некоторые источники утверждают, что это налоговая политика, которая занимается формированием доходной части государственного бюджета. Другие называют фискальную политику бюджетно-налоговой или налогово-бюджетной и трактуют, как систему государственных заказов, налогообложения и трансфертных платежей. По своей экономической сущности, фискальная политика является мерами, которые предпринимает правительство по изменению государственных расходов, налогообложения, предоставления льгот, трансфертных платежей, субсидий с целью регулирования деловой активности, поддержания высокого уровня занятости и недопущения роста цен. Основными инструментами фискальной политики являются налоги и государственные расходы.

Бюджетно-налоговая политики может быть дискреционной, когда правительство сознательно изменяет размеры налогов и государственных расходов и недискреционной, когда происходит автоматическое изменение в налоговых отчислениях и размерах социальных выплат.

Также бюджетно-налоговая политика может быть сдерживающей и стимулирующей. Стимулирующая фискальная политика приводит к возникновению дефицита бюджета, а сдерживающая -- к бюджетному излишку, или профициту. Поэтому особенно остро вопрос о выборе типа фискальной политики стоит в условиях глобального финансово-экономического кризиса, когда главными требованиями к ней являются достаточная гибкость, оперативность и адекватность экономическим реалиям государства.

В суверенной Республике Беларусь становление бюджетных отношений проходило в достаточно сложных условиях. Особенно ярко нестабильность проявлялась в первый послереформенные годы (1991-1993 гг.). Несмотря на это, данный период является ключевым, т.к. именно тогда были заложены основы бюджетно-налоговой системы молодого государства. В последующие годы роль фискальной политики закрепилась и стала неотъемлемой частью функционирования государства.

На современном этапе, как и на более ранних, бюджет играет значительную роль в регулировании социально-экономических процессов. Последние несколько лет он исполняется со значительным профицитом, что в полной мере позволяло выполнять различные государственные программы, оказывать значительную поддержку в производственной и социальной сфере, оптимизировать структуру доходной и расходной частей. Однако такое превышение доходов над расходами во многом достигалось довольно значительным налоговым бременем, что определенно служило сдерживающим фактором для развития национальной экономики. Исполнение бюджета в 2009 году с профицитом было достигнуто во многом за счет сокращения государственных расходов, что не могло не отразиться на доходах как предприятий, так и населения.

В 2010 году бюджетно-налоговая политика должна быть ориентирована на стимулирование высоких темпов экономического роста и обеспечение повышение благосостояния граждан, сохранить стабильность, устойчивость и сбалансированность бюджетов всех уровней.

Список использованных источников

1 Агапова, Т.А., Серегина С.Ф. Макроэкономика: Учебник. - 4-е изд., перераб. и доп./ под общей ред. А.В. Сидоровича. - М.: Дело и сервис, 2001. - 416 с.

2 Кобяков А.С. Задачи сложные, но реальные // Финансы, учет, аудит -2010. - № 3. - с. 6-7

3 Кодекс Республики Беларусь от 16.07.2008 № 412-3 (с изм. от 29.12.2009). Бюджетный кодекс Республики Беларусь

4 Кодекс Республики Беларусь от 19.12.2002 № 166-3 (ред. от 20.12.2009). Налоговый кодекс Республики Беларусь. Общая часть.

5 Макконнелл К.Р., Брю С.Л. Экономикс: Учебник. - 16-е изд./ пер. с англ. - М.: ИНФРА-М, 2006. - 940 с.

6 Макроэкономика: Учеб. пособие/Т.С. Алексеенко, Н.Ю. Дмитриева, Л.П. Зенькова [и др.]; под ред. Л.П. Зеньковой. - Мн.: Новое знание, 2002. - 244с.

7 Макроэкономика: Учеб. пособие / А.В. Бондарь, В.А. Воробьв, Л.Н. Новикова [и др.]; Мн.: БГЭУ, 2007. - 415 с.

8 Национальная экономика Беларуси: Учебник / В.Н. Шимов [и др.]; под. ред. В.Н. Шимова - 3-е изд. - Минск: БГЭУ, 2009 - 751 с.

9 Неверов, Д.А. Бюджетно-налоговая политика: пособие / Д.А. Неверов. - Минск:БГЭУ, 2009. - 179 с.

10 Об итогах исполнения бюджета за 2008 год и задачах на 2009 год (доклад министра финансов Республики Беларусь А.М. Харковца) // Финансы, учет, аудит. - 2009 - №2 - С. 3-17

11 Об уточнении отдельных показателей республиканского бюджета на 2009 год: Указ президента Республики Беларусь от 28 мая 2009 г. №264 // Нац. реестр правовых актов Республики Беларусь - 2009 г. - № 1/10732

12 О республиканском бюджете на 2009 год: Закон Республики Беларусь от 13 ноября 2008 г. № 450 -3 // Нац. реестр правовых актов Республики Беларусь - 2008 г. - №2/1546

13 Официальный сайт Министерства Финансов Республики Беларусь [Электронный ресурс]: Сведения об исполнении республиканского бюджета за январь-сентябрь 2009 г. - http://minfin.gov.by/rmenu/execution/month-info/yansent09/ - 25.02.2010

14 Рыбинская, О.И. Влияние налогов на финансово-хозяйственную деятельность предприятий. Белорусская экономика: анализ, прогноз, регулирование. - 2004. - №6. - с.29.

15 Сакс, Дж.Д., Ларрен Ф.Б. Макроэкономика. Глобальный подход: Пер. с англ. - М.: Дело, 1999. - 848 с.

16 Сорокина, Т.В. Государственный бюджет: Учебное пособие/ Т.В. Сорокина. - Мн. : БГЭУ, 2003 - 289 с.

17 Харковец, А.М. Основные подходы к формированию нового бюджета // Финансы, учет, аудит. - 2008 - № 6 - С. 7-9

18 Шинкевич, Н.Н. Анализ влияния налоговой нагрузки на экономический рост Республики Беларусь // Белорусская экономика: анализ, прогноз, регулирование. - 2007. - №4. - с.74.