Главная База знаний "Allbest" Экономика и экономическая теория Анализ эффективности использования ресурсов ОАО "Яранский КМП"

Анализ эффективности использования ресурсов ОАО "Яранский КМП"

Методика и порядок анализа материально-технического обеспечения и использования материальных ресурсов. Краткая характеристика экономических условий работы ОАО "Яранский комбинат молочных продуктов", динамика основных технико-экономических показателей.

Рубрика Экономика и экономическая теория
Вид курсовая работа
Язык русский
Дата добавления 28.03.2009
Размер файла 205,7 K

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Страница:

Это значит, что, в основном, везут молоко из других районов. Если раньше, 10 лет назад, главной задачей было выработать, как можно больше продукции, то в настоящее время встает проблема - как выработанный продукт реализовать, то есть найти стабильные рынки сбыта.

Отечественный рынок пищевых продуктов превращается в «свалку» дешевых, и производители « душит» непомерный гнет налогов.

Закрываются, разоряются, продаются с аукционов предприятия и заводы. Нелегко выстоять в жестких условиях, решая вопросы производства, реализации, приобретения сырья и конкуренции продукции. Ведь сколько завозится к нам в район молочной продукции из городов Кирова, Нижнего Новгорода, Казани, Йошкар-Олы, Москвы и т.д. И зачастую в торговле привозная продукция дешевле нашей, но это не значит, что лучше. Сейчас очень многие производители прибегают к использованию различных добавок, чтобы удешевить продукт питания, а Яранский комбинат выпускает продукцию экологически чистой без примесей и добавок. Например: масло «крестьянское» неоднократно представлялось на различных конкурсах, Всесоюзных ярмарках, Всероссийских выставках и занимало призовые места. До сих пор Яранское масло считается одним из лучших в России.

2.2 Динамика основных экономических показателей

Многогранная деятельность предприятия находит свое выражение в системе экономических показателей. Для оценки его работы необходимы синтетические показатели, отражающие взаимосвязь внутри отдельной отрасли и между отраслями. Данную задачу можно решить только на основе стоимостных показателей. Показатели, позволяющие в целом охарактеризовать экономический процесс, называют основными экономическими показателями. Они обеспечивают количественную и качественную характеристику процесса производства.

Основные показатели, характеризующие деятельность ОАО «Яранский КМП» за период 2001-2003 годы, представлены в таблице 3.

Таблица 3. Комплексная оценка деятельности ОАО «Яранский комбинат молочных продуктов»

Показатель

Ед. изм.

2001 г.

2002 г.

2003 г.

Отклонение

тыс. руб.

тыс. руб.

02/01

03/02

1

2

3

4

5

6

7

1. Показатели затрат (производственный потенциал)

Среднегодовая стоимость ОПФ

тыс. руб.

49644,5

51601

54185,5

1956,5

2584,5

В т.ч. среднегодовая стоимость активной части

тыс. руб.

20735

21589

23311,5

854

1722,5

Среднегодовая численность, всего

чел.

241

237

250

-4

13

В т.ч. производственно-промышленный персонал (ППП)

чел.

233

229

241

-4

12

Из них:

рабочих

чел.

155

154

162

-1

8

служащих

чел.

30

28

28

-2

0

Фонд оплаты труда, всего

тыс. руб.

5520

7595

9849

2075

2254

Материальные затраты на ТП

тыс. руб.

91333

114400

149677

23067

35277

Себестоимость по ТП

тыс. руб.

104463

132055

169093

27592

37038

2. Показатели использования ресурсов

Коэффициент износа ОПФ

0,49

0,48

0,46

-0,01

-0,02

Фондоотдача ОПФ

руб.

2,15

2,84

2,8

0,69

-0,04

Среднегодовая выработка на одного работника

тыс. руб.

458,8

640,9

629,9

182,1

-11

Среднегодовая выработка на одного рабочего

тыс. руб.

689,67

953,09

936,03

263,42

-17,06

Материалоемкость

руб.

0,87

0,92

1,07

0,05

0,15

1

2

3

4

5

6

7

Затраты на руб. ТП

руб.

0,836

0,837

0,84

0,001

0,003

3. Показатели эффективности хозяйственной деятельности

Производство продукции

тыс. руб.

106900

146777

151637

39877

4860

Реализация продукции

тыс. руб.

102012

141056

150829

39044

9773

Балансовая прибыль

тыс. руб.

485

12698

-773

12213

-13471

Чистая прибыль

тыс. руб.

400

8681

-

8281

-8681

Показатели рентабельности продаж

0,0039

0,0726

-

0,0687

-0,0726

Показатели доходности капитала:

рентабельность всего капитала

0,0013

0,29

-

0,2887

-0,29

рентабельность собственного капитала

0,016

0,073

-

0,057

-0,073

рентабельность заемного капитала

0,066

1,79

-

1,724

-1,79

Следующим этапом является более детальный анализ всех технико-экономических показателей, представленных в таблице.

Анализ начинается с изучения динамики выпуска продукции и её реализации, и рассчитываются базисные и цепные темпы роста, при этом объем производства должен быть выражен в сопоставимых ценах, за основу которых принимается цена базисного года.

Таблица 4. Динамика производства и реализации продукции в сопоставимых ценах

Год

Объем производства продукции, тыс. руб.

Темп роста, %

Объем реализации

Темп роста, %

Базисные

Цепные

2001

106900

100

100

102012

100

100

2002

146777

137,3

137,3

141056

138,3

138,3

2003

151637

141,8

103,3

150829

147,8

106,9

Из таблицы видно, что за три года объем производства возрос на 41,8%, а объем реализации на 3,3%. Если за 2001 и за 2002 гг. темпы роста производства и реализации продукции примерно совпадали, то за последний год темпы роста реализации значительно выше темпов производства, что свидетельствует о снижении остатков нереализованной продукции на складах предприятия.

Важное значение для оценки выполнения производственной программы имеют и натуральные показатели объемов производства (штуки, метры, тонны и т.д.) Их используют при анализе объемов производства по отдельным видам однородной продукции. В таблице 5 приведены данные о структуре выпуска продукции комбината.

Таблица 5. Анализ состава и структуры выпуска продукции

Вид продукции

2001 год

2002 год

2003 год

Тон.

%

тыс. руб.

%

Тон.

%

Тыс. руб.

%

Тон.

%

Тыс. руб.

%

Масло

1260

83,3

70560

91,2

1168

81,4

68912

89,6

1317

81,7

79020

89,3

Сметана

252

16,7

6804

8,8

267

18,6

8010

10,4

295

18,3

9440

10,7

Итого

1512

100

77364

100

1435

100

76922

100

1612

100

88460

100

По данным таблицы видно, что в 2002 году объем производства масла уменьшился на 92 тонны, вследствие чего товарная продукция уменьшилась на 1648 тыс. руб., в 2003 году объем производства масла увеличился на 149 тонн, вследствие чего товарная продукция увеличилась на 10108 тыс. руб.

Таблица 6. Анализ структуры продукции на ее выпуск

Вид продукции

Цена за кг.

Выпуск продукции

Структура продукции

2001 г

2002 г

2003 г

2001 г

2002 г

2003 г

2001 г

2002 г

2003 г

Масло

59

60

62

1260

1168

1317

83,3

81,4

81,7

Сметана

27

30

32

252

267

295

16,7

18,6

18,3

Итого

86

90

94

1512

1435

1612

100

100

100

Вид продукции

Выпуск продукции в базовых ценах

Изменение выпуска за счет структуры

2001 г

2002 г при структуре 2001 г

2002 г

2003 г при структуре 2002 г

2003 г

2002 г

2003 г

Масло

74340

70520,5

68912

77417,7

77703

-1608,5

285,3

Сметана

7560

7191,8

8010

8995,1

8850

818,2

-145,1

Итого

81900

77712,3

76922

86412,8

86553

-79,03

140,2

Общее изменение выпуска продукции под влиянием структуры в 2002 году - на -79,03 тыс. руб. произошло за счет уменьшения выпуска более дорогой продукции (масла -1608,5 тыс. руб.); за счет увеличения доли более дешевой продукции (сметаны 818,2 тыс. руб.).

Общее изменение выпуска продукции под влиянием структуры в 2003 году на 140,2 тыс. руб. произошло за счет доли более дорогой продукции (масла на 285,3 тыс. руб.); за счет уменьшения доли более дешевой продукции (сметаны на 145,1 тыс. руб.).

Анализ факторов увеличения выпуска и реализации продукции..

Основными факторами, способствующими увеличению выпуска продукции, являются: увеличение производства товарных видов продукции, уменьшение потерь и прочих расходов, недопущение излишних остатков на конец года, экономное расходование продукции на внутрихозяйственные нужды.

Выполнение плана выпуска продукции и реализации рассматривается в комплексе с показателями объема производства и уровня товарности. Увеличение объема продажи продукции в данной ситуации возможно при повышении товарности и качества продукции.

Уровень товарности возрастает по мере интенсификации сельскохозяйственного производства и во многом зависит от действий руководства и коллектива предприятия. Повышение уровня товарности не должно происходить искусственно, за счет неполного удовлетворения производственных потребностей предприятия. Экономически неоправданной является и противоположная тенденция - создание излишних запасов или бесхозяйственное их расходование.

Пути повышения объема реализации и уровня товарности многочисленны. Это установление прямых связей с магазинами, консервными заводами, своевременный сбор, очистка, сортировка продукции, быстрая доставка к пунктам сдачи, закладка продукции на хранение с последующей реализацией, недопущение порчи, потерь полезных свойств.

Таблица 7. Анализ факторов, изменяющих объем реализации

Показатель

Реализовано продукции

Отклонение

тыс руб.

Отклонение,%

2001

2002

2003

2002

2001

2003

2002

2002/ 2001

2003/2002

Остаток товара на начало года

9295

11590

11730

2295

140

124,69

101,2

Товарная продукция за год

106900

146777

151637

39877

4860

137,3

103,3

Остатки товара на конец года

10341

15210

13100

4869

-2110

147,1

86,1

Реализованная продукция

102012

141056

150829

39044

9773

138,3

106,9

Объем реализованной продукции увеличился в 2002 году на 39044 тыс. руб. за счет влияния следующих факторов: за счет увеличения товарной продукции на 39877 тыс. руб.(37,3%); за счет увеличения остатков на начало года на 2295 тыс. руб., при этом отрицательно повлияло увеличение остатков товара на конец года (4870 тыс. руб.).

Объем реализованной продукции в 2003 году увеличился на 138,3 тыс. руб. за счет влияния следующих факторов: за счет увеличения товарной продукции на 4860 тыс. руб. (3,3%); за счет увеличения остатков товара на начало года на 140 тыс. руб.(1,2%). На объем реализованной продукции в 2003 году оказало положительное влияние сокращение остатков товара на конец года на 2110 тыс. руб.

3. Анализ эффективности использования ресурсов ОАО «Яранский КМП»

3.1 Анализ использования материальных ресурсов

Необходимым условием выполнения планов по выпуску и реализации продукции, снижению ее себестоимости, росту прибыли, рентабельности является полным и своевременным обеспечением предприятия сырьем и материалами необходимого ассортимента и качества.

Частные показатели применяются для характеристики эффективности использования отдельных видов материальных ресурсов (материалоемкость, сырьеемкосмть, топливоемкость, энергоемкость и др.), а также для характеристики уровня материалоемкости отдельных изделий.

Таблица 8. Анализ частных показателей материалоемкости методом сравнения

Показатель

2001 г.

2002 г.

2003 г.

Отклонение

2002 / 2001

2003 / 2002

Выпуск продукции тыс. руб.

106900

146777

151637

39877

4860

Материальные затраты тыс. руб.

91333

114400

149677

23067

35277

В т.ч. сырье и материалы

83553

105525

139253

21972

33728

Топливо

378

569

900

191

331

Энергия

6976

8306

8842

1330

536

Материалоотдача

1,17

1,28

1,01

0,11

-0,27

Общая материалоемкость

0,85

0,78

0,99

-0,07

0,21

В т.ч. сырьеемкость

0,78

0,72

0,92

- 0,06

0,2

Топливоемкость

0,0035

0,0038

0,006

0,0003

0,0022

Энергоемкость

0,07

0,056

0,058

- 0,014

0,002

Данные таблицы 8 показывают, что материальные затраты в 2002 году увеличились на 23067 тыс. руб., а в 2003 году увеличились на 35277 тыс. руб.

Общая материалоемкость в 2002 году снизилась по сравнению с 2001 годом на 0,07 тыс. руб., что произошло вследствие сокращения сырьеемкости на 0,06 тыс. руб.; вследствие сокращения энергоемкости на 0,014 тыс. руб.; вследствие увеличения топливоемкости на 0,0003 тыс. руб.

Рис. 1. Динамика материальных затрат

Как видно из рис. 1, материальные затраты предприятия ежегодно растут, удельный вес материальных затрат в общем выпуске продукции предприятия также имеет тенденцию к росту.

Анализ материалоемкости продукции.

Факторную модель материалоемкости можно представить следующим образом:

,

где - материалоемкость продукции;

- материальные затраты на единицу продукции;

- цена за единицу материалов;

- расход материальных затрат на единицу продукции.

Таблица 9. Исходные данные для анализа материалоемкости

Показатель

2001 г.

2002 г.

2003 г.

2002/2001

2003 /2002

Расход на единицу материалов.

12,6

12,8

13,4

0,2

0,6

Цена на единицу материала.

3,8

4,3

4,9

0,5

0,6

Цена на единицу продукции.

55

60

63

5

3

Таблица 10. Факторный анализ материалоемкости продукции за 2001-2002 гг.

Показатель

Объем производства

Структура продукции

Удельный расход сырья

Цена на материалы

Решение

План

План

план

план

План

0,87

Усл.1

План

план

план

План

0,088

Усл.2

Факт

план

план

План

0,88

Усл.3

Факт

факт

план

План

1

Факт

Факт

факт

факт

Факт

0,92

Изменение

0,01

-

0,12

-0,08

0,05

Факторный анализ материалоемкости продукции за 2001-2002 гг. показывает, что рост данного показателя в рассматриваемом периоде обусловлен главным образом увеличением удельного расходы сырья, отрицательное же влияние оказал рост цен на материалы.

Таблица 11. Факторный анализ материалоемкости продукции за 2001-2003 гг.

Показатель

Объем производства

Структура продукции

Удельный расход сырья

Цена на материалы

Решение

План

План

план

план

План

0,92

Усл.1

План

план

план

План

096

Усл.2

Факт

план

план

План

0,96

Усл.3

Факт

факт

план

План

1,09

Факт

Факт

факт

факт

Факт

1,07

Изменение

0,04

-

0,13

-0,02

0,15

Факторный анализ материалоемкости продукции за 2002-2003 гг. показывает, что увеличение данного показателя в рассматриваемом периоде обусловлено главным образом ростом удельного расхода сырья.

Важным показателем, характеризующим работу предприятий, является себестоимость продукции, работ и услуг, т.е. затраты на производство и реализацию продукции. В ней отражаются все стороны хозяйственной деятельности и аккумулируются затраты использования всех производственных ресурсов. Объектом начального анализа выступает полная себестоимость продукции в целом и по элементам затрат.

Таблица 12. Анализ затрат на производство продукции

Элементы затрат

Сумма тыс. руб.

Отклонение

2001 г.

2002 г.

2003 г.

2002/2001

2003/2002

Материальные затраты

91333

114400

149767

23067

35367

Заработная плата

3955

6602

10733

2647

4131

Соц. отчисления

1588

2414

3383

826

969

Амортизация

954

981

1126

27

145

Прочие производственные расходы

6633

7658

3984

1025

-3674

Полная себестоимость

104463

132055

169093

27592

37038

Переменные расходы

73124

83836

114983

10712

31147

Постоянные расходы

31339

48219

54110

16880

5891

Материальные затраты

87,4

86,6

88,6

-0,8

2

Заработная плата

3,78

5

6,35

1,22

1,35

Соц. отчисления

1,52

1,82

2

0,3

0,18

Амортизация

0,91

0,74

0,66

- 0,17

- 0,08

Прочие производственные расходы

6,35

5,8

2,35

- 0,55

- 3,45

Полная себестоимость

100

100

100

-

-

Переменные расходы

70

63

68

-7

5

Постоянные расходы

30

37

32

7

-5

Из таблицы видно, что в 2002 году затраты предприятия выше плановых на 27592 тыс. руб. за счет увеличения материальных затрат на 23067 тыс. руб.,

В 2003 году затраты предприятия увеличились на 37058 тыс. руб. за счет увеличения материальных затрат на 35367 тыс. руб.

Перерасход произошел по всем видам и особенно по материальным затратам. Увеличилась сумма как переменных, так и постоянных расходов. Изменилась и структура затрат: в 2002 году увеличилась доля зарплаты, доля материальных затрат и амортизации уменьшилась.

Рис. 2. Фактическая структура затрат на производство продукции за 2003 год

По важнейшим видам продукции проводят более глубокий анализ себестоимости и причин ее изменений. Анализ начинают с изучения динамики и выполнения плана по производству каждого вида продукции с разбивкой себестоимости на переменные и постоянные расходы.

Таблица 13. Анализ динамики и структуры себестоимости основных видов продукции

Продукция

Переменные расходы на ед. продукции

Изменение

Постоянные расходы на ед. продукции

Изменение

2001

2002

2003

01/00

02/01

2001

2002

2003

00/01

02/01

Масло

36,5

38,1

39,2

1,6

1,1

11,3

13,1

14,4

1,8

1,3

Сметана

12,7

14,5

16,3

1,8

1,8

5,4

6,1

6,5

0,7

0,4

Итого

49,2

54,6

55,5

3,4

2,9

16,7

19,2

20,9

2,5

1,7

Масло

47,8

51,2

53,6

2,5

2,4

72,9

71,3

70

-1,6

-1,3

Сметана

18,1

20,6

22,8

2,5

2,2

27,1

28,7

30

1,6

1,3

Итого

65,9

71,8

76,4

5

4,6

100

100

100

-

-

Для более глубокого изучения причин изменения себестоимости анализируют отчетные калькуляции по отдельным изделиям, сравнивают фактический уровень затрат на единицу продукции с плановым и данными прошлых лет в целом и по статьям затрат. Влияние факторов первого порядка на изменение уровня себестоимости единицы продукции изучают с помощью факторной модели:

,

где - себестоимость продукции i-го вида продукции;

- сумма постоянных затрат, отнесенная на i-й вид продукции;

-сумма переменных затрат на единицу i-го вида продукции;

- объем выпуска i-го вида продукции в физических единицах.

Используя эту модель и данные таблиц, произведем расчет влияния факторов на изменение себестоимости масла методом цепной подстановки за 2001-2002 гг.

Таблица 14. Расчет влияния факторов на изменение себестоимости масла за 2001-2002 гг.

Показатель

Q

А

B

Решение

С план

План

План

План

45990 / 1260 + 11,3 = 47,8

С усл. 1

Факт

План

План

45990 / 1168 + 11,3 = 50,67

С усл. 2

Факт

Факт

План

44500,8 / 1168 + 11,3 = 49,4

С факт

Факт

Факт

Факт

44500,8 / 1168 + 13,1 = 51,2

Изменение

2,87

1,27

1,8

3,4

Общее изменение себестоимости единицы продукции за 2001-2002 гг. составляет

за 2001-2002 гг.:

,

в том числе за счет изменения

а) объема производства продукции:

б) суммы постоянных затрат:

в) суммы удельных переменных затрат:

Таблица 15. Расчет влияния факторов на изменение себестоимости масла за 2002-2003 гг.

Показатель

Q

А

B

Решение

С план

План

План

План

44500,8 / 1168 + 13,1 = 51,2

С усл. 1

Факт

План

План

45990 / 1317 + 11,3 = 50,67

С усл. 2

Факт

Факт

План

51626,4/ 1317 + 11,3 = 50,5

С факт

Факт

Факт

Факт

51626,4 / 1317 + 14,4 = 53,6

Изменение

- 0,53

- 0,17

3,1

2,4

Общее изменение себестоимости единицы продукции за 2001-2002 гг. составляет

за 2002-2003 гг.:

,

в том числе за счет изменения

а) объема производства продукции:

б) суммы постоянных затрат:

в) суммы удельных переменных затрат:

Затем более детально изучают себестоимость единицы продукции по каждой статье затрат, для чего фактические данные сравнивают с плановыми или данными за прошлые периоды (табл. 16).

Таблица 16. Анализ себестоимости изделия сметаны по статьям затрат

Статья затрат

Затраты на единицу продукции, руб.

Отклонение

2001 г.

2002 г.

2003 г.

2002 /2001

2003 /2002

Сырье и материалы

17,76

18,39

19,07

0,63

0,68

Топливо и энергия

9,95

10,38

10,80

0,43

0,42

Зарплата производ. рабочих

6,13

6,40

6,79

0,27

0,39

Соц. отчисления на них

2,25

2,36

2,49

0,11

0,14

Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования

5,69

5,84

5,97

0,15

0,13

Общепроизводственные расходы

1,99

2,20

2,40

0,21

0,20

Общехозяйственные расходы

1,84

2,02

2,20

0,18

0,18

Прочие производ. расходы

1,50

1,74

1,87

0,23

0,14

Коммерческие расходы

1,59

1,88

2,01

0,29

0,13

Итого

48,7

51,2

53,6

2,5

2,4

Сырье и материалы

0,365

0,359

0,356

-0,005

-0,003

Топливо и энергия

0,204

0,203

0,202

-0,002

-0,001

Зарплата производ. рабочих

0,126

0,125

0,127

-0,001

0,002

Соц. отчисления на них

0,046

0,046

0,046

0,000

0,000

Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования

0,117

0,114

0,111

-0,003

-0,003

Общепроизводственные расходы

0,041

0,043

0,045

0,002

0,002

Общехозяйственные расходы

0,038

0,039

0,041

0,002

0,002

Прочие производ. расходы

0,031

0,034

0,035

0,003

0,001

Коммерческие расходы

0,033

0,037

0,037

0,004

0,001

Итого

1,00

1,00

1,00

-

-

Рис. 3. Фактическая структура себестоимости изделия сметаны за 2003 год

Приведенные данные показывают, что перерасход затрат произошел по всем статьям. Особенно большой перерасход допущен по материальным затратам и энергии на технологические цели.

Большую долю в себестоимости продукции занимают затраты на сырье и материалы, которые зависят от объема производства продукции, ее структуры и удельных материальных затрат.

,

где - общие материальные затраты;

- объем выпуска продукции;

- удельный вес конкретного вида продукции;

- расход материалов на единицу продукции;

- цена за единицу сырья (материалов).

Данные таблицы 17 позволяют установить причины изменения удельных материальных затрат.

Таблица 17. Расчет влияния факторов на сумму удельных материальных затрат

Вид сырья

Расход сырья в кг.

Цена за единицу материалов

Уд. Материальные затраты тыс. руб.

2001

2002

2003

2001

2002

2003

2001

Условно

2002

Молоко

12

12,5

13

3,8

4,2

4,6

41,8

47,5

52,5

Прочие

0,3

0,4

0,4

2,6

2,75

2,8

0,78

1,04

1,1

Итого по маслу

12,3

12,9

13,4

6,4

6,95

7,4

42,58

48,84

53,6

Молоко

6

6,5

7

3,8

4,2

4,6

22,8

24,7

27,3

Прочее

0,25

0,3

0,3

2,6

2,75

2,8

0,65

0,78

0,83

Итого по сметане

6,25

6,8

7,3

6,4

2,95

7,4

23,45

25,48

28,13

Молоко

52,5

50,4

59,8

10,7

5,7

5

7,3

-2,1

9,4

Прочие

1,1

1,1

1,12

0,32

0,26

0,06

Итого по маслу

53,6

51,5

60,92

11,02

6,26

4,76

7,32

-2,31

9,42

Молоко

27,3

29,4

32,2

4,5

1,9

2,6

4,9

2,1

2,8

Прочее

0,83

0,85

0,84

0,18

0,13

0,05

0,01

0,02

0,03

Итого по сметане

28,13

30,23

33,04

4,68

2,03

2,65

4,91

2,1

2,81

Далее анализируем влияние факторов на общую сумму материальных затрат.

Таблица 18.

Факторный анализ материальных затрат за 2001-2002 гг.

Показатель

Q

Уд

УМЗ

Решение

МЗ план

План

План

План

67447,8

МЗ усл1

Факт

План

План

64075,41

МЗ усл2

Факт

Факт

План

63306,27

МЗ факт

Факт

Факт

Факт

70115,51

Изменение

-3372,39

- 769,4

6809,24

2667,71

Согласно данным таблицы, расход материалов на производство масла за 2001-2002 год увеличился на 2667,71 тыс. руб., в том числе за счет изменения:

снижения объема производства продукции 3372,39 тыс. руб.;

структуры производства продукции 6809,24 тыс. руб.;

удельного расхода материалов 769,4 тыс. руб.

Таблица 19. Факторный анализ материальных затрат за 2002-2003 гг.

Показатель

Q

Уд

УМЗ

Решение

МЗ план

План

План

План

70115,51

МЗ усл1

Факт

План

План

7529,37

МЗ усл2

Факт

Факт

План

78889,55

МЗ факт

Факт

Факт

Факт

89978,44

Изменение

8413,86

360,18

11088,89

19862,93

Согласно данным таблицы, расход материалов на производство масла за 2001-2002 год увеличился на 19862,93 тыс. руб., в том числе за счет изменения:

снижения объема производства продукции на 8413,86 тыс. руб.;

структуры производства продукции на 360,18 тыс. руб.;

удельного расхода материалов на 11088,89 тыс. руб.

3.2 Анализ использования трудовых ресурсов

Анализ обеспеченности трудовыми ресурсами

К трудовым ресурсам относится та часть населения, которая обладает необходимыми физическими данными, знаниями и навыками труда в соответствующей отрасли. Достаточная обеспеченность предприятий нужными трудовыми ресурсами, их рациональное использование, высокий уровень производительности труда имеют большое значение для увеличения объемов продукции и повышение эффективности производства. Анализ трудовых ресурсов начинают с оценки обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами.

Таблица 20. Анализ обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами и их структура

Категория работников

2001 год

2002 год

2003 год

Чел.

%

Чел.

%

Чел.

%

Среднесписочная численность всего

241

100

237

100

250

100

Ср.списочная численность ППП

233

96,68

229

96,62

241

96,4

В т.ч. ИТР, чел.

48

19,91

47

19,83

50

20

Cлужащие, чел.

30

12,45

28

11,8

28

11,2

Рабочие:

155

64,31

154

64,98

162

65

Основные, чел.

90

37,34

89

37,55

94

38

Вспомогательные, чел.

65

26,97

65

27,43

68

27

продолжение таблицы 20

Категория работников

Отклонение

Обеспеченность, %

2001 год

2002 год

Чел.

%

Чел.

%

2002

2003

Среднесписочная численность всего, чел.

-4

0

13

0

-

-

Среднесписочная численность ППП, чел.

-4

-0,06

12

-0,22

99,94

99,77

В т.ч. ИТР, чел.

-1

-0,08

3

0,17

99,60

100,86

Служащие, чел.

-2

-0,65

0

-0,6

94,78

94,92

Рабочие, чел.

-1

0,67

8

0,02

101,04

100,03

Основные, чел

-1

0,21

5

0,45

100,56

101,20

Вспомогательные, чел.

0

0,46

3

-0,43

101,71

98,43

По данным таблицы 20 видно, что среднесписочная численность на ОАО «Яранский комбинат молочных продуктов» в 2002 году уменьшилась на 4 человека.

В 2003 году среднесписочная численность увеличилась на 13 чел., что связано с тем, что рабочих набирают на сезонные работы.

Рис. 4. Динамика среднесписочной численности работников

В целом можно сказать, что производственный процесс в 2002 году не обеспечен ИТР и служащими; по остальным статьям идет переизбыточность.

Анализируя структуру трудовых ресурсов комбината, следует отметить, что снижается удельный вес промышленно-производственного персонала и служащих, увеличивается доля инженерно-технических работников и рабочих.

Фонд рабочего времени зависит от численности рабочих (Ч), количества отработанных дней одним рабочим в среднем за год (Д) и средней продолжительности рабочего дня (П):

,

где - фонд рабочего времени;

- численность рабочих;

- количество отработанных дней одним рабочим в среднем за год;

- продолжительность рабочего дня.

Таблица 21. Анализ фонда рабочего времени

Показатель

2001 год

2002 год

2003 год

2002/ 2001

2003 / 2002

Ср.годовая численность рабочих

155

154

162

-1

8

Отработано одним рабочим дней за год

255

250

250

-5

-

Отработано одним рабочим часов за год

2040

2001

2001

-40

-

Средняя продолжительность рабочего дня

8

8

8

-

-

Общий фонд рабочего времени

316200

308000

324000

-8200

16000

По данным таблицы видно, что общий фонд рабочего времени в 2002 году снизился на 8200 чел/час, по сравнению с 2001 годом, а в 2003 году увеличился на 16000 чел/час. Увеличение произошло за счет увеличения среднегодовой численности рабочих, в 2003 году численность промышленно-производственного персонала увеличилась на 8 чел.

Таблица 22. Влияние факторов на изменение фонда рабочего времени методом сравнения за 2002 год

Показатель

Численность рабочих (Ч)

Кол-во отработанных дней (Д)

Продолжительность дня (П)

Решение

ФРВ план

План

План

План

155* 255*8=316200

ФРВ усл.1

Факт

План

План

154*255*8=314160

ФРВ усл.2

Факт

План

План

154*250*8=308000

ФРВ факт

Факт

Факт

Факт

154*250*8=308000

Изменение

-2040

-6160

-

-8200

Из таблицы 22 видно, что фонд рабочего времени изменился за счет сокращения численности рабочих на 6160 тыс. руб., за счет сокращения рабочих дней в году. Общее изменение фонда рабочего времени равно - 8200 тыс. руб.

Таблица 23. Влияние факторов на изменение фонда рабочего времени методом сравнения за 2003 год

Показатель

Численность рабочих (Ч)

Кол-во отработанных дней (Д)

Продолжительность дня (П)

Решение

ФРВ план

План

План

План

154*250*8=308000

ФРВ усл.1

Факт

План

План

162*250*8=324000

ФРВ усл.2

Факт

Факт

План

162*250*8=324000

ФРВ факт

Факт

Факт

Факт

162*250*8=324000

Изменение

16000

-

-

16000

По данным таблицы 23 видно, что общий фонд рабочего времени увеличился на 16000 тыс. руб., за счет увеличения среднегодовой численности рабочих.

Анализ уровня и темпов роста производительности труда.

Производительностью труда называется способность работников производить определенное количество продукции в единицу времени или количество времени (период), который необходимо затратить на выпуск единицы продукции. Увеличение производительности труда способствует дополнительному выпуску продукции; снижению себестоимости продукции; увеличению прибыли и повышению рентабельности.

Уровень производительности труда, выраженный в стоимостном выражении, является универсальным для всех цехов и предприятий отрасли, так как дает возможность определить производительность труда по всем видам продукции одновременно. Расчет производительности труда работников в стоимостном выражении определяется исходя из объемов товарной продукции в сопоставимых ценах.

При анализе используем стоимостной метод определения производительности труда. Он заключается в определении выработки, т.е. объема выполненных работ или другого стоимостного показателя, приходящегося на одного работающего или рабочего в единицу времени в денежном выражении.

Динамика производительности труда работников рассматриваемого предприятия в сопоставимых ценах представлена в табл. 24.

Таблица 24. Анализ производительности труда

Показатель

2001

2002

2003

2002/ 2001

2003/ 2002

Ср.годовая численность работников ППП, чел.

233

229

241

-4

12

В т.ч рабочих

155

154

162

-1

8

Удельный вес рабочих

0,665

0,673

0,672

0,008

-0,001

Отработано одним рабочим дней за год, чел/дней

255

250

250

-5

-

Отработано одним рабочим часов за год, чел/год

2040

2001

2001

-40

-

Ср.продолжительность рабочего дня

8

8

8

-

-

Выпуск продукции, тыс. руб.

106900

146777

151637

39877

4860

Выработка одного рабочего за год, тыс. руб.

689,67

953,09

936,03

263,42

-17,06

Выработка одного рабочего за день, руб.

2704,58

3812,36

3744,12

1107,78

-68,24

Выработка одного рабочего за час, руб.

338,07

476,54

468,01

138,47

-8,53

Выработка работника за год, тыс. руб.

458,8

640,9

629,2

182,1

-11,7

Среднегодовая численность работников в 2002 году уменьшилась на 4 чел., в т.ч. численность рабочих сократилась на 1 чел.; в 2003 году среднегодовая численность работников увеличилась на 12 чел., в том числе численность рабочих увеличилась на 8 чел., т.к. рабочих принимают на сезонные работы.

В 2002 году сократилось число рабочих дней в году на 5 дней, в 2003 году изменений не произошло. Продолжительность рабочего дня осталась неизменной и равна 8 часов. Выпуск продукции в 2002 году увеличился на 39877 тыс. руб., а в 2003 году ещё увеличился на 4860 тыс. руб.

Выработка одного рабочего за год в 2002 году увеличилась на 138,47 тыс. руб. в связи с увеличением доли рабочих в общей численности, а в 2003 году уменьшилась на 8,53 тыс. руб.

Выработка одного работника за год в 2002 году увеличилась на 182,1 тыс. руб., а в 2003 году уменьшилась на 11,7 тыс. руб.

Проведем факторный анализ среднегодовой выработки работников.

,

где - производительность труда;

- удельный вес рабочих;

- количество отработанных дней одним рабочим;

- продолжительность рабочего дня;

- часовая выработка рабочего.

Таблица 25. Расчет влияния факторов на уровень среднегодовой выработки работников предприятия за 2002 год способом абсолютных разниц

Показатель

УД

Д

П

ЧВ

Решение

ПТ план

План

План

План

План

0,665*255*8*0,33807=458,6

ПТ усл1

Факт

План

План

План

0,673*255*8*0,338=464

ПТ усл2

Факт

Факт

План

План

0,673*250*8*0,338=454,95

ПТ усл3

Факт

Факт

Факт

План

0,673*250*8*0,338=454,95

ПТ факт

Факт

Факт

Факт

Факт

0,673*250*8*0,476=640,7

Изменение

5,4

-9,05

-

185,75

182,1

Увеличение выработки в 2002 году на 182,1 тыс. руб. на человека произошло главным образом за счет роста часовой выработки рабочего.

Таблица 26. Расчет влияния факторов на уровень среднегодовой выработки работников предприятия за 2003 год способом абсолютных разниц

Показатель

УД

Д

П

ЧВ

Решение

ПТ план

План

План

План

План

0,673*250*8*0,47654=641,42

ПТ усл1

Факт

План

План

План

0,672*250*8*0,47654=640,47

ПТ усл2

Факт

Факт

План

План

0,672*250*8*0,47654=640,47

ПТ усл3

Факт

Факт

Факт

План

0,672*250*8*0,47654=640,47

ПТ факт

Факт

Факт

Факт

Факт

0,672*250*8*0,46801=629

Изменение

-0,95

-

-

-11,47

-12,42

В 2003 году снижение уровня выработки на 12,42 тыс. руб. на человека произошло за счет снижения часовой выработки рабочего.

Анализ использования оплаты труда.

Анализ заработной платы является важной частью анализа работы предприятия в целом. Главная его задача состоит в выявлении и устранении разного рода непроизводительных выплат, обеспечения высокой зависимости уровня заработной платы от количества и качества затрачиваемого труда.

Для эффективно работающей организации темп роста производительности труда должен опережать темп роста заработной платы. В таком случае считается, что часть созданной работниками прибавочной стоимости остается в распоряжении организации и может быть использована на ее развитие. Если же темп роста заработной платы в сопоставимых ценах опережает темп роста производительности труда, то такая организация продает имеющиеся у нее фонды и платит заработную плату не за сделанные работы.

Для анализа заработной платы рассматриваемого предприятия построим табл. 27. Среднегодовая зарплата работников по предприятию возросла в 2002 году на 9,13 тыс. руб. по сравнению с 2001 годом. В 2003 году также отмечен рост среднегодовой зарплаты работников на 7,36 тыс. руб. по сравнению с 2002 годом.

Таблица 27. Анализ динамики и структуры фонда оплаты труда работников

Показатель

2001

2002

2003

тыс. руб.

%

тыс. руб.

%

тыс. руб.

%

ФОТ всего

5520

100

7592

100

9849

100

ФОТ ППП

5335

96,6

7363

96,9

9509

96,5

В т.ч. ФОТ ИТР

1115

20,2

1564

20,6

2247

22,8

ФОТ служащих

693

12,5

960

12,6

1239

12,6

ФОТ рабочих

3527

63,9

4839

63,7

6023

61,1

ФОТ основных рабочих

2053

37,2

2974

39,2

3916

39,7

ФОТ вспомогательных рабочих

1474

26,7

1865

24,6

2107

21,4

Средняя зарплата по предприятию

22,90

0,417

32,03

0,422

39,39

0,399

ФОТ всего

2072

-

2257

-

ФОТ ППП

2028

0,3

2146

-0,4

В тч ФОТ ИТР

449

0,4

683

2,2

ФОТ служащих

267

0,1

279

-

ФОТ рабочих

1312

-0,3

1184

-2,7

ФОТ основных рабочих

921

2

942

0,5

ФОТ вспомогательных рабочих

391

-2,1

242

-3,2

По данным таблицы проводим анализ влияния факторов на ФОТ по отдельным категориям работников.

где Чппп - численность ППП;

ЗПср.год. - среднегодовая заработная плата ППП.

Таблица 28. Анализ влияния факторов на ФОТ ППП за 2002 год

Показатель

Численность ППП

Среднегодовая зарплата ППП

Решение

ФОТ план

План

План

241*22,9=5518,9

ФОТ усл.1

Факт

План

237*22,9=5427,3

ФОТ факт

Факт

Факт

237*32,03=7591,11

Изменение

- 91,6

2163,81

2072,21

Таблица 29. Анализ влияния факторов на ФОТ ППП за 2003 год

Показатель

Численность ППП

Среднегодовая зарплата ППП

Решение

ФОТ план

План

План

237*32,03=7591,11

ФОТусл.1

Факт

План

250*32,03=8007,5

ФОТ факт

Факт

Факт

250*39,39=9847,5

Изменение

416,39

1840

2256,39

Данные таблицы 29 свидетельствуют о том, что ФОТ ППП за 2003 год увеличился на 2256,39 тыс. руб., за счет увеличения численности работающих на 13 человек ФОТ ППП увеличился на 416,39 тыс. руб., за счет увеличения среднегодовой зарплаты на 7,36 тыс. руб., ФОТ ППП увеличился на 1840 тыс. руб.

,

где - численность служащих;

- среднегодовая заработная плата служащих.

Таблица 30. Анализ влияния факторов на ФОТ служащих за 2002 год

Показатель

Численность служащих

Среднегодовая зарплата служащих

Решение

ФОТ план

План

План

30 * 23,1 = 693

ФОТусл.1

Факт

План

28 * 23,1 = 646,8

ФОТ факт

Факт

Факт

28 * 34,28 = 959,84

Изменение

- 46,2

313,04

266,84

ФОТ служащих за 2002 год увеличился на 266,84 тыс. руб. за счет увеличения среднегодовой заработной платы на 11,18 тыс. руб. ФОТ увеличился на 313,04 тыс. руб., отрицательно повлияло на ФОТ сокращение служащих на 2 чел. ФОТ служащих уменьшился на 46,2 тыс. руб.

Таблица 31. Анализ влияния факторов на ФОТ служащих за 2003 год

Показатель

Численность ИТР

Среднегодовая зарплата ИТР

Решение

ФОТ план

План

План

28 * 34,28 = 959,84

ФОТ усл.

Факт

План

28 * 34,28 = 959,84

ФОТ факт

Факт

Факт

28 * 44,25 = 1239

Изменение

-

279,16

279,16

ФОТ служащих за 2003 год увеличился на 279,16 тыс. руб. за счет увеличения среднегодовой заработной платы на 5,83 ФОТ увеличился на 279,16 тыс. руб. Численность служащих осталась неизменной, т.е. влияния на ФОТ не оказала.

,

где - численность служащих;

- среднегодовая заработная плата рабочих.

Таблица 32. Анализ влияния факторов на ФОТ рабочих за 2002 год

Показатель

Численность служащих

Среднегодовая зарплата служащих

Решение

ФОТ план

План

План

155 * 22,75 = 3526,25

ФОТусл.1

Факт

План

154* 22,75 = 3503,5

ФОТ факт

Факт

Факт

154 * 31,35 = 4827,9

Изменение

- 22,75

1324,4

1301,65

ФОТ рабочих увеличился на 1301,65 тыс. руб. за счет увеличения среднегодовой заработной платы рабочих на 1324,4 тыс. руб.;

За счет сокращения численности рабочих на 1 чел. ФОТ рабочих уменьшился на 22,75 тыс. руб.

Таблица 33. Анализ влияния факторов на ФОТ рабочих за 2003 год

Показатель

Численность ИТР

Среднегодовая зарплата ИТР

Решение

ФОТ план

План

План

154 * 31,35 = 4827,9

ФОТусл.1

Факт

План

162 * 31,35 = 5078,7

ФОТ факт

Факт

Факт

162 * 37,18 = 6023,16

Изменение

250,8

944,46

1195,28

Увеличение ФОТ рабочих за 2003 год произошло за счет:

· увеличения численности рабочих на 250,8 тыс. руб.;

· увеличения среднегодовой заработной платы на 944,46 тыс. руб.

Для эффективно работающей организации темп роста производительности труда должен опережать темп роста заработной платы. В таком случае считается, что часть созданной работниками прибавочной стоимости остается в распоряжении организации и может быть использована на ее развитие. Если же темп роста заработной платы в сопоставимых ценах опережает темп роста производительности труда, то такая организация продает имеющиеся у нее фонды и платит заработную плату не за сделанные работы.

Сопоставим темпы изменений производительности труда и заработной платы по отдельным категориям работников в табл. 34.

Таблица 34. Анализ соотношения темпов роста заработной платы и производительности труда

Показатели

2002 г.

2003 г.

Темп роста, %

1. Среднегодовая выработка на 1 работника, тыс.руб./чел.

953,09

936,03

98,22

2. Общий фонд заработной платы с начислениями, тыс. руб.

7592

9849

129,73

3. Среднегодовая заработная плата на одного работника, руб.

32,15

39,45

122,71

4. Опережение темпов роста производительности труда над темпами роста заработной платы

-

-

-24,49

5. Коэффициент опережения (земедления)

-

-

0,80

Из таблицы видно, за 2002-2003 гг. выросла средняя заработная плата работников предприятия, но это прежде всего обусловлено ростом инфляции и цен на услуги предприятия, а не ростом производительности труда. На уровень средней заработной платы предприятия может влиять фонд рабочего времени за данный период, наличие внутрисменных потерь рабочего времени в течение дня и изменение средней заработной платы за год, месяц и т.д.

На предприятии темп роста заработной платы опережает темп роста производительности труда, причем темпы роста производительности труда значительно отстают от роста заработной платы.

В таблице 35 произведем анализ эффективности использования фонда оплаты труда работников предприятия.

Таблица 35. Анализ эффективности использования ФОТ

Показатели

Формула

2001 г.

2002 г.

2003 г.

Отклонение

2002/2001

2003/2002

Производство продукции на руб. зарплаты

ТП / ФОТ

20

19,9

15,9

-0,1

-4

Выручка продукции на руб. зарплаты.

РП / ФОТ

19,1

19,1

15,8

-

-3,3

Балансовая прибыль на руб. зарплаты

Пбал. / ФОТ

0,09

1,72

-0,08

16,3

-1,8

Чистая прибыль на руб. зарплаты

Пчист. / ФОТ

0,07

1,17

-

1,09

-1,17

Анализируя эффективность использования заработной платы предприятия следует отметить, что основные показатели эффективности возросли в 2002 году вследствие роста показателей прибыли предприятия. В 2003 году наблюдаем снижение эффективности использования заработной платы предприятия в силу снижения объемов товарной и реализуемой продукции предприятия, в также убыточности производства.

Анализ уровня оплаты труда работников предприятия представлен в таблице 36.

Графически изменение уровня заработной платы работников предприятия отражено на рис. 5.

Таблица 36. Анализ среднегодовой заработной платы

Показатель

2001 г.

2002 г.

2003 г.

тыс. руб.

%

тыс. руб.

%

тыс. руб.

%

Среднегодовая зарплата по ППП

22,89

0,414

32,15

0,423

39,45

0,4

Среднегодовая зарплата ИТР

23,23

0,42

33,27

0,438

44,94

0,436

Среднегодовая зарплата служащих

23,1

0,418

34,28

0,451

44,25

0,449

Среднегодовая зарплата рабочих

22,75

0,412

31,35

0,413

37,18

0,377

Среднегодовая зарплата основных рабочих

22,81

0,413

33,41

0,44

41,65

0,442

Среднегодовая зарплата вспомогательных рабочих

22,67

0,41

28,69

0,377

30,98

0,314

Рис. 5. Динамика среднегодовой заработной платы отдельных категорий работников предприятия

Данные, представленные в таблице, свидетельствуют о неуклонном росте уровня оплаты труда работников предприятия.

Всего, за период 2001-2003 гг. среднегодовая заработная плата работников промышленно-производственного персонала возросла на 16,56 тыс. руб. или на 72,6%, рабочих - на 14,43 тыс. руб. или на 63,4%.

3.3 Анализ использования основных фондов

Одним из важнейших факторов повышения эффективности производства промышленного предприятия является обеспеченность их средствами труда в необходимом количестве и ассортименте и более полное их использование. Выделяют производственные и непроизводственные фонды. В рамках производственных фондов различают промышленно-производственные основные фонды и производственные фонды других отраслей. Принято выделять активную и пассивную часть основных фондов.

Анализ объема, структуры и динамики основных фондов.

Анализ начинают с изучения динамики стоимости основных средств, затем изучают динамику структуры и движения основных производственных фондов (ОПФ).

Таблица 37. Динамика структуры и движения основных фондов за 2001 год

Группа основных фондов

Наличие на начало года

Поступило за год

Выбыло за год

Наличие на конец года

тыс. руб.

%

тыс. руб.

%

тыс. руб.

%

тыс. руб.

%

Основные производственно-промышленные фонды

48628

99

1595

100

382

84,5

49841

99,2

Производственные фонды других отраслей

1962

4

-

-

-

-

1962

3,6

Непроизводственные основные фонды

465

0.95

-

-

69

15,3

396

0,79

Всего основных фондов

49093

100

1595

100

452

100

50236

100

В.т.ч. активная часть

20333

41.4

973

61

177

39,2

21133

42,1

Основные фонды по группам: здания

21242

43.3

145

9,1

69

15,3

21318

42,4

Сооружения

5552

11.3

477

29

206

45,6

5823

11,6

Машины и оборудование

18070

36.8

973

61

140

31

18903

37,6

Транспорт и инвентарь

2267

4.6

-

-

37

8,2

2230

4,4

Как видно из таблицы, за отчетный период произошли существенные изменения в наличии и структуре основных средств. Сумма их возросла на 1143 тыс. руб., или на 2,3%, в т.ч. активная часть увеличилась на 800 тыс. руб., или на 4%; сумма непроизводственных основных фондов уменьшилась на 69 тыс. руб.; сумма производственных основных фондов других отраслей осталась без изменения.

Таблица 38. Динамика структуры и движения основных фондов за 2002 год

Группа основных фондов

Наличие на начало года

Поступило за год

Выбыло за год

Наличие на конец года

тыс. руб.

%

тыс. руб.

%

тыс. руб.

%

тыс. руб.

%

Основные производственно-промышленные фонды

49840

99,2

3495

100

765

100

52510

99,1

Производственные фонды других отраслей

1962

3,9

38

1,1

-

-

2001

3,8

Непроизводственные основные фонды

396

0.78

-

-

-

-

396

0,75

Всего основных фондов

50236

100

3495

100

765

100

52966

100

В.т.ч. активная часть

21133

42

1557

44,5

645

84,3

22045

41,6

Основные фонды по группам: здания

21318

42,4

-

-

-

-

21318

40,2

Сооружения

5823

11,6

1900

54,4

120

15,7

7603

14,4

Машины и оборудование

18903

37,6

910

26

465

60,8

19348

363,5

Транспорт и инвентарь

2230

4,4

647

18,5

180

23,5

2697

5,1

Из таблицы 38 видно, что сумма основных фондов возросла на 2730 тыс. руб., в т. ч. активная часть увеличилась на 912 тыс. руб. Основные производственно-промышленные фонды увеличились на 2670 тыс. руб.; производственные фонды других отраслей увеличились на 38 тыс. руб., непроизводственные основные фонды не изменились.

Из таблицы 39 видно, что сумма основных фондов за 2003 год возросла на 21695 тыс. руб., в т.ч. активная часть увеличилась на 1915 тыс. руб. Основные производственно-промышленные фонды увеличились на 1695 тыс. руб.; непроизводственные основные фонды не изменились.

Таблица 39. Динамика структуры и движения основных фондов за 2003 год

Группа основных фондов

Наличие на начало года

Поступило

за год

Выбыло за год

Наличие на конец года

тыс. руб.

%

тыс. руб.

%

тыс. руб.

%

тыс. руб.

%

Основные производственно-промышленные фонды

52942

99

2339

100

644

100

54637

99,3

Непроизводственные основные фонды

396

1

-

-

-

-

396

0,7

Всего основных фондов

53338

100

2339

100

644

100

55033

100

В. т.ч. активная часть

22354

41,9

2339

100

424

96,9

24269

44,1

Основные фонды по группам: здания

21478

40,3

-

-

-

-

21478

39

сооружения

7444

13,9

-

-

220

34,2

7224

13,1

Машины и оборудование

19657

36,8

1604

68,6

283

43,9

20978

38,1

Транспорт и инвентарь

2697

5

735

31,4

141

21,9

3291

5,9

Большое значение имеет анализ движения и технического состояния основных производственных фондов. Для этого рассчитываются следующие показатели.

Таблица 40. Анализ показателей движения и состояния основных фондов

Коэффициенты

Формула

2001 г.

2002 г.

2003 г.

1. К. обновления

0,032

0,066

0,043

2. К. выбытия

0,0092

0,015

0,012

3. К. прироста

0,023

0,054

0,032

4. К. износа

0,49

0,48

0,46

5. К. годности

0,51

0,52

0,54

Анализ эффективности использования основных производственных фондов.

Анализ эффективности использования основных фондов проводится на основе исследования показателя фондоотдачи (табл. 41).

Таблица 41. Анализ фондоотдачи

Показатель

2001 год

2002 год

2003 год

2002 / 2001

2003 / 2002

Товарная продукция

106900

146777

151637

39877

4860

Среднегодовая стоимость ОПФ

49644,5

51601

54185,5

1396,5

2584,5

Среднегодовая стоимость активной части ОПФ

20735

21589

23311,5

854

1722,5

Среднегодовая стоимость единицы оборудования

178

201

216

23

15

Удельный вес активной части

0,417

0,418

0,43

0,001

0,012

Фондоотдача ОПФ

2,15

2,84

2,8

0,69

-0,4

Фондоотдача активной части

5,15

6,79

6,5

1,64

-0,29

Среднегодовое количество технологического оборудования

116

107

108

-9

1

Отработано за год тыс. маш./час

236,64

214

216

-22,64

2

Отработано за год единицей оборудования, дней

255

250

250

5

-

Отработано за год единицей оборудования, смен

255

250

250

5

-

Отработано за год единицей оборудования, часов

2040

2001

2001

-40

-

К. сменности

1

1

1

-

-

Средняя продолжительность смены

8

8

8

-

-

Выработка продукции за 1 маш./час

0,145

0,685

0,702

0,54

0,017

Данные таблицы свидетельствуют о росте показателя фондоотдачи основных производственных фондов за период 2000-2002 гг., что характеризует улучшение эффективности использования средств труда на предприятии. Фондоотдача активной части основных средств также имеет тенденцию к росту. Выработка продукции на 1 маш./час. возросла почти в 5 раз.

Заключение

Объектом проведенных исследований выступает открытое акционерное общество «Яранский комбинат молочных продуктов», период исследования - временной интервал за 2001-2003 годы.

Основной вид деятельности предприятия - производство пищевых продуктов на основе переработки молока и сливок. Специализируется предприятие, в основном на производстве масла и сухого молока.

Объем товарной продукции - основной показатель, характеризующий размеры предприятия, увеличился на 44737 тыс. руб. в 2003 году по сравнению с 2001 годом. Объем производства возрос на 41,8%. Рост по производству масла к 2003 году составил 4,5%.

Материальные затраты предприятия ежегодно растут, удельный вес материальных затрат в общем выпуске продукции предприятия также имеет тенденцию к росту.

Факторный анализ материалоемкости продукции за 2001-2003 гг. показывает, что рост данного показателя в рассматриваемом периоде обусловлен главным образом увеличением удельного расходы сырья, отрицательное же влияние оказал рост цен на материалы.

Среднесписочная численность на ОАО «Яранский комбинат молочных продуктов» в 2002 году уменьшилась на 4 человека. В 2003 году среднесписочная численность увеличилась на 13 чел., что связано с тем, что рабочих набирают на сезонные работы.

Выработка одного рабочего за год в 2003 году увеличилась на 130 тыс. руб. или 39% по сравнению с 2001 годом в связи с увеличением доли рабочих в общей численности

Анализируя эффективность использования заработной платы предприятия следует отметить, что основные показатели эффективности возросли в 2002 году вследствие роста показателей прибыли предприятия.

В 2003 году наблюдаем снижение эффективности использования заработной платы предприятия в силу снижения объемов товарной и реализуемой продукции предприятия, в также убыточности производства.

В структуре основного фонда предприятия наибольший удельный вес занимают здания - более 40% общей суммы и машины и оборудование.

Данные анализа свидетельствуют о росте показателя фондоотдачи основных производственных фондов за период 2001-2003 гг., что характеризует улучшение эффективности использования средств труда на предприятии.

В результате проведенных в работе исследований можно сделать вывод, что предприятие работает стабильно, не имеет больших долгов и работает стабильно на рынке, расширяя ассортименты продукции. Выплачивает заработную плату работникам, не имеет задолженности по налоговым платежам.

Стабильная работа и развитие данного предприятия зависит от многих факторов, одним из которых является наращивание экономического и производственного потенциала ОАО «Яранский комбинат молочных продуктов», а также более эффективного использования всех ресурсов предприятия.

Список литературы

Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа. - М.: Финансы и статистика, 2002. - 456 с.

Балабанов И.Т. Анализ и планирование финансов хозяйствующего субъекта. - М.: Финансы и статистика, 1998. - 112 с.

Бланк И.А. Основы финансового менеджмента. Ч. 1. - К.: «Ника центр», 2001. - 426 с.

Бланк И.А. Управление прибылью. - К.: «Ника центр», 2001. - 544 с.

Грузинов В.П., Грибов В.Д. Экономика предприятия: Учеб. пособие. - М.: 1997. - 208 с.

Зайцев Н.Л. Экономика промышленного предприятия. М.: Инфра-М, 1998.

Ковалев А.И., Привалов В.П. Анализ финансового состояния предприятия. Изд. 2-е, переработанное и дополненное. - М.: Центр экономики и маркетинга, 1997. - с. 192.

Ковалев. В.В. Финансовый анализ. Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности. - М.: Финансы и статистика, 1998. - 432.

Ковалев. В.В. Финансовый анализ. Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности. 2-е изд., переработанное и дополненное. - М.: Финансы и статистика, 1998. - с. 512.

Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет, анализ хозяйственной деятельности и аудит. - М.: Перспектива, 1997. - с. 345.

Крейнина М.И. Финансовый менеджмент. / Учеб. пособие. - М.: «Дело и сервис», 1998. - с. 304.

Русак Н.А., Русак В.А. Финансовый анализ субъекта хозяйствования: Справ. пособие. - Мн.: Высшая школа, 1997. - с. 309.

Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности: 5-е издание, переработанное и дополненное. Мн.: ИП «Экоперспектива», 2003. - с. 498.

Финансы предприятий: Учебник / Колчина Н.В., Поляк Г.Б., Павлова Л.П. и др., под ред. Колчиной Л.В. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2002. - с. 413.

Страница:


Подобные документы

  • Анализ эффективности использования оборотных средств и пути ее повышения на примере ОАО "Яранский комбинат молочных продуктов"

    Технико-экономическая характеристика ОАО "Яранский комбинат молочных продуктов". Сущность и задачи анализа оборотных средств. Методика анализа эффективности их использования. Анализ структуры, динамики и эффективности использования оборотных активов.

    дипломная работа [595,4 K], добавлен 17.02.2009

  • Анализ эффективности использования материальных ресурсов

    Основные технико-экономические показатели деятельности ОАО "Яранский комбинат молочных продуктов", анализ его финансового состояние и финансовых результатов. Сущность материальных ресурсов и анализ их использования на предприятии, пути решения проблем.

    курсовая работа [73,0 K], добавлен 28.03.2009

  • Анализ использования материальных ресурсов предприятия

    Изучение сущности анализа использования материальных ресурсов. Внутрипроизводственные резервы и экономия материальных ресурсов. Оценка качества планов материально-технического снабжения, потребности в материальных ресурсах, эффективности их использования.

    курсовая работа [274,9 K], добавлен 07.10.2010

  • Направления экономии материальных ресурсов на промышленном предприятии

    Понятие материальных ресурсов. Значение экономии материальных ресурсов. Методика анализа использования материальных ресурсов. Анализ эффективности использования материальных ресурсов на ОАО "Дальдизель". Рекомендации по оптимизации их использования.

    курсовая работа [69,7 K], добавлен 13.10.2003

  • Стратегия эффективного использования материально-технических ресурсов на ОАО "Липецкий комбинат хлебопродуктов"

    Анализ основных технико-экономических показателей ОАО "Липецкий КХП": ассортимента; себестоимости продукции по статьям затрат; выходов продукции; использования энергетических ресурсов; производительности труда. Формирование и использование прибыли.

    дипломная работа [91,0 K], добавлен 24.05.2010

  • Анализ использования трудовых ресурсов на предприятии ОАО "Вяземский машиностроительный завод"

    Классификация трудовых ресурсов на предприятии, методика их анализа. Характеристика основных технико-экономических показателей предприятия ОАО "Вяземский машиностроительный завод". Мероприятия по повышению эффективности использования трудовых ресурсов.

    курсовая работа [346,2 K], добавлен 27.03.2015

  • Анализ эффективности использования материальных ресурсов

    Экономическая сущность материальных ресурсов предприятия. Задачи анализа и источники информации. Система показателей, характеризующих эффективность использования материальных ресурсов на предприятии. Анализ динамики материальных ресурсов в СПК им. Ленина.

    курсовая работа [63,3 K], добавлен 13.09.2010

  • Анализ материальных ресурсов предприятия

    Оценка качества планов материально-технического снабжения, потребности в материальных ресурсах, эффективности использования материальных ресурсов, влияния материальных ресурсов на объем производства. Анализ общей материалоемкости продукции.

    контрольная работа [187,0 K], добавлен 12.09.2006

  • Анализ экономических резервов предприятия

    Роль и значение эффективности использования ресурсов в оценке общей эффективности деятельности предприятия. Система показателей эффективности использования трудовых, материальных ресурсов и основных средств. Расчет влияния интенсивного фактора.

    курсовая работа [45,1 K], добавлен 12.03.2015

  • Анализ материальных ресурсов

    Рассмотрение информационного обеспечения анализа материальных ресурсов и исследование оценки эффективности их использования в легкой промышленности. Проведение анализа использования полезного фонда рабочего времени трудовых ресурсов на предприятии.

    реферат [62,8 K], добавлен 19.03.2010

Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д.
PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах.
Рекомендуем скачать работу.

© 2000 — 2023, ООО «Олбест» Все права защищены