Планирование на предприятии НГДУ "Быстринскнефть" ОАО "Сургутнефтегаз"

Внедрение предложенного мероприятия позволит снизить затраты на оплату труда на 18660 тыс. руб., сократить затраты на страховые взносы во внебюджетные фонды на 4860 тыс. руб.

Таблица 3.15

Сокращение затрат на оплату труда

Проект мероприятий по снижению затрат формируется в разрезе мероприятий и элементов затрат, по которым планируется снижение. Проект на плановый период представлен в табл. 3.16.

Таблица 3.16

Проект мероприятий по снижению затрат на плановый период

Снижение затрат в плановом периоде составит 70452 тыс. руб.

С целью оценки оптимальности распределения ресурсов составляется бюджет денежных средств. В качестве поступлений денежный средств принимаются утвержденные Обществом лимиты расходов.

Бюджет денежных средств является итоговым и наиболее важным во всей схеме бюджетирования. В нем собираются вместе итоговые числовые финансовые показатели каждого частного бюджета. Бюджет денежных средств отражает все поступления и уплаты денег предприятия. Итог есть денежное сальдо, которое может быть положительным и отрицательным. В табл. 3.17 приведен бюджет денежных средств.

Таблица 3.17

Бюджет денежных средств НГДУ «Быстринскнефть»

Полученный бюджет не является дефицитным. Расход по бюджетом будет сбалансирован с финансированием согласно утвержденным лимитам. Недостатка денежных средств НГДУ испытывать не будет, излишек денежных средств будет минимальным.

Таким образом, сформированный бюджет затрат по НГДУ может быть рекомендован к утверждению на плановый год, так как обеспечивает рациональное использование ресурсов и является сбалансированным.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

На исследуемом НГДУ сводным бюджетом является бюджет затрат, он характеризует эффективность деятельности нефтегазодобывающего подразделения, определяет потребность в финансировании его текущей деятельности. Совокупный бюджет НГДУ представляет собой операционный бюджет затрат состоящий из следующих частных бюджетов: бюджет вспомогательных материалов; бюджет затрат на энергию; бюджет затрат на оплату труда; бюджет амортизационных отчислений; бюджет прочих затрат.

Бюджет затрат формируется на основе бюджета производства с использованием норм и нормативов расходов, информации о ценах, расценках, тарифах, окладах, прочей информации.

Валовая добыча нефти в плановом периоде составит 9309,440 тыс. т, ожидается снижение валовой добычи на 0,3%. В плановом периоде будет введено 100 новых скважин.

В процессе формирования бюджета обязательно планируется комплекс мероприятий по снижению затрат, который учитывается при формировании бюджета предприятия:

1. Приготовление раствора депрессорной присадки с применением специального растворителя «Полиар».

2. Применение энергосберегающей технологии обработки узлов и механизмов насосного оборудования (ПАРС).

3. Организация комплексной бригады эксплуатации нефтяных и нагнетательных скважин.

Совокупный операционный бюджет затрат НГДУ на плановый период составит 75839980 тыс. руб. и сократятся на 0,6% по сравнению с отчетным годом. Сокращение затрат за счет реализации мероприятий планируется 70452 тыс. руб. Оценка сбалансированности бюджета свидетельствует о достаточности средств, выделяемых Обществом в целях финансирования, для реализации разработанного бюджета в плановом году.

Список литературы

1. Алексеева М.М. Планирование деятельности фирмы. - М.: Финансы и статистика, 2004. - 248 с.

2. Аньшин В.М., Царьков И.Н., Яковлева А.Ю. Бюджетирование в компании: Современные технологии постановки и развития: Учебное пособие. - М.: Дело, 2005. - 240 с.

3. Безруких П.С. Комментарий к положению о составе затрат. - М.: Юнити, 2001. - 78 с.

4. Близнюк Т.С. Совершенствование управления затратами предприятия посредствам углубления процессов бюджетирования // Финансовый менеджмент. - 2003. - №5. - С. 55-65.

5. Бренц А.Д. Планирование на предприятиях нефтяной и газовой промышленности. - М.: Недра, 1998 -- 333 с.

6. Булахов М.И. Внутрифирменное планирование: учебник - М: ИНФРА-М, 2001. - 216 с.

7. Владимирова А.В. О составе затрат по производству и реализации продукции (работ, услуг) в свете требований гл.25 НК РФ // Налоговый вестник. - 2002. №8. - с.116-127.

8. Годин A.M., Максимова Н.С., Подпорина И.В. Бюджетная система РФ: Учебник. - М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К», 2003. - 752 с.

9. Голубев СП. Нормативный метод учета затрат на производство. - М: Финансы и статистика, 1999. - 316 с.

10. Джай К. Шим, Джой Г. Стел. Основы коммерческого бюджетирования. - СПб.: Пергамент, 2004. - 496 с.

11. Дики Т. Бюджетирование малого бизнеса / Пер. с англ. М: Полигон, 1999.

12. Друри К. Управленческий и производственный учет. - М.: Дело, 2002. - 286 с.

13. Дугельный А.П., Комаров В.Ф. Бюджетное управление предприятием: Учеб.-практич. пособие. М.: Дело, 2003.

14. Егоров Ю.К. Варакута С.А. Планирование на предприятии - М: ИНФРА-М, 2001. - 361 с.

15. Зайцева Н.Л. Экономка промышленного предприятия. - М.: Инфра -М, 2001. - 412 с.

16. Ивасенко К.В. Проблемы учета и калькуляция себестоимости продукции в подразделениях нефтегазового комплекса. - Тюмень: Изд-во Тюменского государственного университета, 2000. - 240 в.

17. Каверина О.Д. Управленческий учет: системы, методы, процедуры. -М.: Финансы и статистика, 2003. - 352 с.

18. Карнаухов М.Н., Якунина О.Г., Егорова Е.Г. и др. Планирование на предприятии нефтегазового сектора экономики: практикум: Учебное пособие. - Тюмень: ТюмГНГУ, 2004. - 84 с.

19. Карпов А.Е. Серия книг 100% практического бюджетироваия. Кн. 2. Регламент системы бюджетирования. М.: Результат и качество, 2004.

20. Коласс Б. Управление финансовой деятельностью предприятия. - М.: ЮНИТИ, 1997. - 454с.

21. Кондратова И.Г. Основы управленческого учета. - М.: Новое знание 2000. - 254 с.

22. Котляров С.А. Управление затратами. - Санкт-Петербург: «ПИТЕР», 2002. - 412 с.

23. Метленд И. Бюджетирование для нефинансовых менеджеров / Пер. с англ. Днепропетровск: Баланс-клуб, 2002.

24. Методика учета и анализа себестоимости продукции / Под ред. АД. Шеремета. - М.: ИДФБК - ПРЕСС, 1997. - 521 с.

25. Наумов С., Розанова Т. Внутрифирменное планирование // Журнал для акционеров. - 1994. - №.2. - С. 18-21.

26. Николаева С.А. Формирование себестоимости в современных условиях // Бухгалтерский учет. - 1997. - №11. - С. 60-64.

27. Осипенкова О.П. Управленческий учет. / Под ред. О.П. Осипенкова. - М.: «Издательство и экзамен», 2002. - 256 с.

28. Павловская А.В. Планирование на предприятиях топливно-энергетического комплекса: Учебное пособие. - Ухта: УИИ, 1998.-135 с.

29. Производственный менеджмент: Учебник для вузов / С.Д. Ильенкова, А.В. Бандурин, Г.Я. Горбовцов и др.; Под ред. С.Д. Ильенковой - М: ЮНИТИ-ДАНА, 2000. - 583 с.

30. Райзберг Б.А., Лозовский Л.Ш., Стародубцева Е.Б. Современный Экономический словарь. - М.: - ИНФРА - М, 1997. - 576 с.

31. Управленческий учет производственной деятельности: Учебное пособие/ под ред. Керимова В.Э.- М.: Издательство «Экзамен», 2002. - 506 с.

32. Хрустицкий В.Е., Сизова Т.В., Гамаюнов В.В. Внутрифирменное бюджетирование. - М.: Финансы и статистика, 2004. - 487 с.

33. Хруцкий В.Е., Сизова Т.В., Гамаюнов В.В. Внутрифирменное бюджетирование. Настольная книга по постановке финансового планирования. М: Финансы и статистика, 2002.

34. Шепеленко Г.И. Экономика, организация и планирование производства на предприятии. Учебное пособие для студентов экономических факультетов и вузов.3-е издание, доп. и переработанное. - Ростов-на-Дону: Март, 2002 - 423 с.

35. Шим Д.К., Сигел Д.Г. Основы коммерческого бюджетирования / Пер. с англ. СПб.: Пергамент, 1998.

36. Шматов В.Ф., Малышев Ю.М., и др. Экономика, организация и планирование производства на предприятиях нефтяной и газовой промышленности. - М: Недра 1990-411с.

37. Щиборщ К.В. Бюджетирование деятельности промышленных предприятий России. - М.: Издательство «Дело и Сервис», 2000. - 544 с.

38. Экономика, организация и планирование производства на предприятиях нефтяной и газовой промышленности: Учебник для техникумов/ В.Ф. Шматов, Ю.М. Малышев, В.Е. Тищенко и др. - М.: Недра, 1990 - 441с.

Размещено на allbest.ru