Фискальная политика в России: цели, механизмы и последствия

В России, когда большинство сельхозпредприятий остается убыточными и имеет большие долги, необходимо прежде всего поднять эффективность ценовых механизмов, включающих введение в действие гарантированных, целевых, пороговых и других цен. Гарантированные цены на сельскохозяйственную продукцию, сырье и продовольствие, как определено в Законе о государственном регулировании агропромышленного производства, применяются в случае, если средние рыночные цены ниже гарантированных, а также при реализации продукции, сырья и продовольствия непосредственно государству, или при осуществлении доплат товаропроизводителям АПК, предусмотренных правительством. Они обеспечивают с учетом других форм поддержки доходы, достаточные для ведения расширенного воспроизводства.

Нормативные индикаторы цены устанавливаются для обеспечения паритетного соотношения цен на промышленную и сельскохозяйственную продукцию, покрытия расходов, вызванных взиманием налогов и других платежей, уплатой процентов по кредитам; получения работниками сельского хозяйства доходов на уровне среднего дохода работников по отраслям экономики и получения прибыли, достаточной для ведения расширенного воспроизводства. Целевые цены можно назвать расчетными ценами, так как они используются в качестве основы для установления гарантированных, залоговых цен и для расчета дотаций и компенсаций сельхозпроизводителям.

Пороговые цены в агробизнесе вводятся для определения уровня таможенных пошлин, рассчитываются на основе цен, сложившихся на внутреннем рынке страны.

Цены закупочных и товарных интервенций используются при проведении интервенционных операций, цель которых состоит в ликвидации избытка или дефицита продукции на рынке, сопровождающихся резкими колебаниями цен.

Наконец, залоговые цены применяются при залоге сельскохозяйственной продукции, сырья и продовольствия с целью получения товаропроизводителями необходимых кредитных ресурсов.

Специалисты Минсельхоза считают, что гарантированные цены должны обеспечивать товаропроизводителям нормальные условия для производства. Не определена сфера применения этих цен, поскольку закупки для специальных потребителей осуществляются на конкурсной основе и цены складываются в ходе тендера, оперативный резерв правительства в последние годы не формируется. Ежегодное согласование гарантированных цен указанными министерствами и Минфином РФ занимает много времени, а сами цены фактически являются ориентировочными.

Таким образом, как можно видеть, новая система регулирования цен в сельском хозяйстве, закрепленная в законе, сформировалась с использованием мирового опыта.

Цена - один из основных элементов рыночной экономики. Применение ценового регулирования в АПК - процесс противоречивый, но одновременно и необходимый для обеспечения расширенного воспроизводства в сельском хозяйстве, снабжения населения продуктами питания, а промышленности - сырьем.

Наработки ученых и законодательство дают возможность сформировать эффективную ценовую политику, направленную на достижение единой цели - обеспечение продовольственной безопасности России, нужны лишь реальные действия со стороны федеральных и региональных органов власти.

Существует много других мер по стимулированию совокупного платежеспособного спроса на продовольствие и сырье. Некоторые экономисты считают, что более эффективным является механизм субсидирования потребителей. Если при субсидировании производителей (системе государственных цен) только часть средств реально работает на расширение сбыта, то при субсидировании конечных потребителей, при прочих равных условиях (продажа сельскохозяйственной продукции по свободным ценам на нерегулируемом рынке), вся сумма дотаций напрямую увеличивает сбыт. Нужно констатировать, что в программных документах правительства конкретные мероприятия по поддержанию и расширению спроса на продукцию сельского хозяйства не нашли отражения.

В плане льготного налогообложения в агропромышленном комплексе уже сделаны первые шаги. Так, от уплаты налога на добавленную стоимость освобождаются товары, работы, услуги собственного производства хозяйств, реализуемые пенсионерам по старости и инвалидности данного хозяйства, в счет натуральной оплаты труда и для общественного питания работников, привлекаемых на сельскохозяйственные работы.

Кроме того, при приобретении материально-производственных ресурсов суммы налога, уплаченные при их приобретении, возвращаются сельскому товаропроизводителю.

Льгота по налогу на прибыль установлена также для кредитных организаций, обслуживающих агропромышленный сектор. Ставка налога на прибыль, зачисляемого в федеральный бюджет, для банков, предоставляющих не менее 50% общей суммы кредитов крестьянским (фермерским) хозяйствам, сельскохозяйственным предприятиям, производящим или перерабатывающим сельскохозяйственную продукцию, устанавливается в размере 8%.

Фермерские хозяйства имеют льготы при уплате подоходного налога. В совокупный годовой доход не включаются суммы оплаты труда за работы на уборке сельскохозяйственных культур и заготовке кормов. Не включаются в совокупный годовой доход и доходы членов крестьянского хозяйства, полученные в хозяйстве от сельскохоздеятельности, - в течение пяти лет, начиная с года образования хозяйства.

Государственная политика в области сельского хозяйства предусматривает предоставление дотаций и субсидий сельскохозяйственным товаропроизводителям. Все формы господдержки опираются на единый принцип: по мере роста доходов фермерского, коллективного хозяйства доля государственной помощи в общих производственных затратах данного хозяйства снижается.

Учитывая, что основные сельскохозяйственные районы России находятся в зоне рискованного земледелия, продолжается государственная поддержка страхования в аграрном секторе экономики. Предусматривается увеличение этой доли расходов за счет сокращения других видов дотаций.

В животноводстве выделяются дотации на поддержку племенного дела, компенсации части затрат на приобретение комбикормов, закупаемых крупными животноводческими комплексами и птицефабриками.

До 31 декабря 2012 г. в России действовала налоговая льгота, освобождающая сельхозпроизводителей от уплаты налога на прибыль. Ежегодный объем прибыли российских сельхозпроизводителей составляет около 100 млрд руб.

Ранее сельхозпроизводители с опаской смотрели в 2013 г., когда планировалось ввести налог на прибыль. Эту меру откладывали много лет подряд. Теперь потенциальная угроза изъятия 20 млрд руб. у сельхозпредприятий исчезла. Бессрочная нулевая ставка снимает этот вопрос с повестки дня.

Законодательство также освобождает от НДФЛ суммы грантов и субсидий, полученных из бюджета главами крестьянских и фермерских хозяйств. До сих пор государство предоставляло фермерам субсидии, с которых необходимо было платить подоходный налог. То есть государство давало, а потом забирало обратно в виде налогов. Теперь принято решение отказаться от такой практики. Нулевые налоговые ставки сельхозпроизводителям никак не противоречат принципам ВТО.

Однако если бы налоги взимались, то положение российских фермеров существенно ухудшилось бы. ВТО требует, чтобы постепенно сокращались прямые субсидии фермерам по мерам, искажающим рынок, - с 9 млрд долл. до 4,4 млрд долл. к 2018 г.

Также постепенно будут снижаться импортные пошлины и сниматься квоты по ввозу импортной продукции. Открытие российского рынка приведет к тому, что цены на границе и внутренние цены будут сближаться. К примеру, внутренние закупочные цены на свинину сейчас составляют 107 руб., а в Россию свинина ввозится по цене чуть более 60 руб./кг.

Итак, в России, как и в большинстве других стран, осуществляется государственное регулирование агропромышленного сектора с помощью ценообразования, кредитования, налогообложения и других инструментов.

Важнейшим инструментом госрегулирования должна являться система государственной поддержки. Она выражается, прежде всего, в выделении средств бюджетов всех уровней на нужды АПК. При этом объем средств федерального бюджета, направляемых на поддержку и развитие АПК, предусматривается в федеральном бюджете отдельным разделом и отдельной строкой в других разделах бюджета.

Сельскохозяйственная политика государства должна быть направлена на совершенствование системы налогообложения. Эта система призвана сочетать фискальную и стимулирующую функции, поощрять сельское предпринимательство. Именно в сфере налогообложения регулирующая роль государства проявляется наиболее рельефно, и именно через нее сельские товаропроизводители получают реальную поддержку в виде различных льгот и преимуществ.

Заключение

Итак, рассмотрение темы функционирования фискальной политики в России, является интересной на современном этапе. В результате проведенного анализа были получены следующие результаты.

Фискальная политика как важнейший элемент финансовой политики государства выполняет ряд важнейших функций, таких как мобилизация и привлечение средств, необходимых для функционирования государства, их распределение в целях решения социально-экономических проблем страны.

Сущность фискальной политики состоит в стратегически правильном формировании государственного бюджета через систему налогообложения и манипулировании средствами государственного бюджета для достижения поставленных целей.

Фискальная политика, основанная на встроенных (автоматических) стабилизаторах (регуляторах), использует такой механизм, который без участия государства устраняет неблагоприятное положение на разных фазах экономического цикла (в него входят налоговые поступления и социальные выплаты).

Фискальная политика в государстве проводится с помощью своих инструментов. Инструменты фискальной политики государства - это экономические механизмы, с помощью которых достигаются цели, поставленные перед фискальной политикой.

Во многих государствах ставки налогов значительно выше оптимального уровня, и это объясняется действием других факторов, не учитываемых в теоретической модели. Например, в странах, тяготеющих к сильному государственному регулированию, будет преобладать стремление к увеличению бюджета через доходную часть.

Как у любой политики, при осуществлении фискальной политики возникают некоторые проблемы.

Экономический рост в России имеет прямую зависимость от экономической конъюнктуры мирового сообщества, и ситуации, которая сложилась на мировых финансовых рынках. Кроме того, рост экономического бюджета России зависит от национального бюджета, гибкости налоговой системы и динамики инвестиций в экономику.

Сейчас состояние экономики, в т.ч. фискальной, в России оценивается экспертами неоднозначно. Стабильный рост вызван, в основном, постоянным подорожанием нефти, так что высокое положение России в мировой экономике на деле оказывается весьма непрочным. Мировая общественность все чаще употребляет в этой связи понятие «нефтяная игла», с которой Россия должна «слезть» для дальнейшего уверенного развития экономики.

Одним из основных направлений фискальной политик сегодня - совершенствование налогового законодательства в области стимулирования инновационной деятельности. Однако, здесь новых налоговых льгот не предусмотрено. Решить задачу планируется за счёт корректировки механизма налогообложения, настройки налоговой системы с учётом потребностей инновационных предприятий.

Такой порядок приводит к увеличению прозрачности и прогнозируемости налоговой политики государства. Предсказуемость действий государственных органов в налоговой сфере имеет ключевое значение для инвесторов, принимающих долгосрочные инвестиционные решения.

В ходе выполнения курсовой работы были решены следующие задачи:

- рассмотрены теоретические основы фискальной политики: сущность, виды, значение для государства; проблемы фискальной политики;

- проанализирована фискальная политика России и ее основные направления; охарактеризованы основные направления фискальной политики в сфере агропромышленного комплекса.

Итак, анализ фискальной политики в России показал, что главными целями налогового законодательства на современном этапе, является оздоровление экономики и защиты ее от пресловутой сырьевой зависимости и поднятие производства.

Государственная политика в области сельского хозяйства предусматривает предоставление дотаций и субсидий сельскохозяйственным товаропроизводителям.

Все формы господдержки опираются на единый принцип: по мере роста доходов фермерского, коллективного хозяйства доля государственной помощи в общих производственных затратах данного хозяйства снижается.

Учитывая, что основные сельскохозяйственные районы России находятся в зоне рискованного земледелия, продолжается государственная поддержка страхования в аграрном секторе экономики. Предусматривается увеличение этой доли расходов за счет сокращения других видов дотаций. Важнейшим инструментом госрегулирования должна являться система государственной поддержки.

Список использованной литературы

1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 03.12.2012).

2. Федеральный закон № 192 -ФЗ от 29.12.1998 г. «О первоочередных мерах в области бюджетной и налоговой политики».

3. Налоговый кодекс Российской Федерации. Ч.1. от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 03.12.2012).

4. «Основные направления налоговой политики Российской Федерации на 2012 год и на плановый период 2013 и 2014 годов» (одобрено Правительством РФ 07.07.2011).

5. Постановление Правительства РФ от 29.12.2007 N 1010 (ред. от 04.09.2012) «О порядке составления проекта федерального бюджета и проектов бюджетов государственных внебюджетных фондов Российской Федерации на очередной финансовый год и плановый период».

6. «Концепции долгосрочного социально-экономического развития Российской Федерации на период до 2020 года» от 17 ноября 2008 г. № 1662-р.

7. Андерхилл А., С. Барретт. Общая редакция: д.э.н. Осадчая И.М Политика. Толковый словарь. - М.: ИНФРА-М. - 2001. - 230 с.

8. Агапова Т. А., Серегина С. Ф. Макроэкономика. - М.: Дело и Сервис, - 2001, - 116 с.

9. Агробизнес и аграрные отношения. Учебник для лицеев. - М.: Экономика. - 2010. - С.29.

10. Белокрылова О. С. Теория переходной экономики. - Ростов-на-Дону: Феникс, - 2002, - 279 с.

11. Воронин Ю. От дефицита начала реформ к профициту «дерегулирования» // Экономист, - 2002, № 12.

12. Журавлева Г. П. Экономика. - М.: Юристъ, - 2004, - 400 с.

13. Иохин В. Я. Экономическая теория. - М.: Юристъ. - 2003. - 340 с.

14. Любимцев Ю. Бюджетный дефицит как фактор экономической политики // Экономист, 2002, № 7.

15. Любимцев Ю. Необходимость изменения ориентиров финансовой политики // Экономист, - 2004, № 1.

16. Мовшович С.М., Соколовский Л.Е. Выпуск, налоги и кривая Лаффера // Экономика и математические методы. - 2001. Т. 30. Вып. 3.

17. Макконнелл К. Р., Брю С. Л. Экономикс. - М.: Республика, - 2002. - 200 с.

18. Матвеева Т. Ю. Введение в макроэкономику. - М.: ГУ ВШЭ, - 2002, - 446 с.

19. Матвеева Т. Ю. Цели и инструменты фискальной политики // Введение в макроэкономику. - М.: ГУ-ВШЭ, - 2007. -- С. 216 - 219.

20. Макроэкономика. Теория и российская практика / Под ред. Грязновой А. Г., Думной Н. Н. - М.: КНОРУС, - 2004. - 240 с.

21. Пансков В.Г. Налоги и налогообложение в Российской Федерации. Учебник для ВУЗов. 2 -е издание. - М.: Книжный мир. - 2000. - 457 с.

22. Романовский Н.В., Врублевский О.В. Налоги и налогооблажение. -С-Пб. - 2003. - 300 с.

23. Терминологический словарь библиотекаря по социально-экономической тематике. - С-Петербург: Российская национальная библиотека. - 2011. - 500 с.

24. Серова Е.В. Аграрная экономика. - М.: Эксмо. - 2011. - С.45.Шишов А. Л. Макроэкономика. - М.: Эксмос. - 2007. - 234 с.

25. Экономическая теория / Под ред. Камаева В. Д. - М.: Владос. - 2003. - 241 с.

26. Экономическая теория / Под ред. Сумцовой Н. В. Орловой Л. Г. - М.:ЮНИТИ, - 2000. - 200 с.

27. Энциклопедический словарь экономики и права. - М.: Знание. - 2005. - 400 с.

Приложения

Приложение А

Кривая Лаффера

Приложение Б

Основные показатели прогноза социально-экономического развития, использованные для формирования федерального бюджета

Размещено на Allbest.ru