Главная База знаний "Allbest" Экономика и экономическая теория Планирование производства и реализация продукции в системе контроллинга

Планирование производства и реализация продукции в системе контроллинга

Исследование возможностей использования контроллинга в планировании производства и реализации продукции с учетом планирования затрат предприятия. Этапы процесса планирования. Управленческие отношения в процессе использования контроллинга на предприятиях.

Рубрика Экономика и экономическая теория
Вид курсовая работа
Язык русский
Дата добавления 18.06.2009
Размер файла 98,2 K

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Страница:

1

Заработная плата

380 100

280 100

660 200

2

Аренда

340 100

-

340 100

3

Освещение и отопление

170 900

64 100

235 000

4

Амортизация

460 640

-

460 640

5

Ремонт и обслуживание оборудования

320 800

465 100

785 900

6

Прочие

52 530

110 550

163 080

ВСЕГО

1 725 070

919 850

2 644 920

Общехозяйственные расходы (общие и административные) и расходы на сбыт запланированы в таких размерах:

Статья

Общехозяйственные расходы

Расходы на сбыт

Заработная плата

1 920 000

96 600

Комиссионные

-

4% від реалізації

Аренда

240 000

30 300

Реклама

-

44 850

Амортизация

72 000

18 100

Коммунальные услуги

48 000

-

Командировки

80 000

24 400

Прочие

16 000

27 700

Плановые платежи по налогу на прибыль составляют 2 649 544 грн. и производится поквартально равными частями.

Оплата текущих расходов осуществляется следующим образом:

60% приобретенных материалов оплачивается в том квартале, в котором они были приобретены, а остальные 40% - в следующем;

85% денежных поступлений от реализации ГП ожидается в том квартале, в котором они были проданы, а 15% - в следующем;

80% расходов на коммунальные услуги оплачивается в том квартале, в котором они возникли (начислены), а остальные 20% - в следующем;

5/6 начисленной заработной платы выплачивается в том квартале, в котором она была начислена, а остаток - в первом месяце следующего квартала;

все прочие расходы полностью оплачиваются в том периоде (квартале), в каком они возникли (начислены).

Дивиденды выплачиваются в последний день каждого квартала в сумме 750 000 грн.

Номинальная стоимость акций АО "Лугань" - 50 грн.

Капитальные вложения для приобретения оборудования запланированы в таких размерах:

Квартал

Сумма, грн.

1

145 000

2

180 000

3

25000

4

42 800

Предприятие считает необходимым постоянно иметь на расчетном счете остаток не менее 500 000 грн.

Специалисты предприятия прогнозируют такой уровень снижения уровня постоянных затрат.

Вариант

17

Снижение, %

6

На основе приведенной информации необходимо последовательно составить операционные и финансовые бюджеты, а также составить кассовый план АО "Лугань".

1. БЮДЖЕТ ПРОДАЖ

Показатель

Квартал

Всего за год

1

2

3

4

Объем продаж, единиц

88400

66400

117400

124200

396600

Цена за единицу, грн.

36

36

36

36

Доход от продаж, грн.

3182400

2390400

4226400

4478400

14277600

Доход от продаж = Объем производства * Цена за единицу

Доход от продаж (1кв) =88400*40=3536000

2. ГРАФИК ОЖИДАЕМЫХ ДЕНЕЖНЫХ ПОСТУПЛЕНИЙ, грн.

Показатель

Квартал

Всего за год

1

2

3

4

Дебиторская задолженность на 1 января 2007 г.

201000

201000

Реализация в квартале 1

2705040

2705040

477360

477360

Реализация в квартале 2

2031840

2031840

358560

358560

Реализация в квартале 3

3592440

3592440

1675485

633960

Реализация в квартале 4

3471390

3806640

Всего денежных поступлений

2906040

2509200

3951000

4440600

13806840

85% денежных поступлений от реализации ожидается в том квартале, в котором они были проданы, а 15% - в следующем

Реализация в 1кв. = 3182400*85%=2705040

3182400*15%=477360

3. БЮДЖЕТ ПРОИЗВОДСТВА, единиц

Показатель

Квартал

1

2

3

4

1

Объем продаж

88400

66400

117400

124400

133400

Необходимый запас готовой продукции на конец периода

16600

29350

31100

33350

46100

Всего

105000

95750

148500

157750

179500

Запас готовой продукции на начало периода

15150

16600

29350

31100

33350

Объем производства

89850

79150

119150

126650

146150

Необходимый запас готовой продукции на конец периода (1кв) = Объем продаж (2кв) *уровень остатков запасов=66400*25%=16600

Всего = объем продаж (1кв) +необходимый запас готовой продукции на конец периода=88400+16600=105000

Запас гот. Продукции на начало периода (2кв) =объем продаж (2кв) *уровень остатков запасов=66400*25%=16600

4. БЮДЖЕТ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ МАТЕРИАЛОВ

Показатель

Квартал

Всего за год

1

2

3

4

Объем производства, единиц

89850

79150

119150

126650

414800

146150

Материальные затраты на единицу, кг

3

3

3

3

3

Производственная необходимость в материалах, кг

269550

237450

357450

379950

1244400

438450

Средневзвешенная цена за кг, грн.

2,95

2,95

2,95

2,95

Прямые материальные затраты на производство продукции, грн.

795172,5

700477,5

1054477,5

1120852,5

3670980

Производственная необходимость в материалах (1кв) =объем производства (1кв) *материальные затраты на единцу=89850*3=269550

Средневзвешенная цена за кг= (2,8+2,9+3+3,1) /4=2,95

Прямые материальные затраты (1кв) =средневзвешенная цена*производственная необходимость в материалах=2,95*269550=795172,5

5. БЮДЖЕТ ПРИОБРЕТЕНИЯ МАТЕРИАЛОВ

Показатель

Квартал

Всего за год

1

2

3

4

Объем производства, единиц

89850

79150

119150

126650

146150

Материальные затраты на единицу, кг

3

3

3

3

Производственная потребность, кг

269550

237450

357450

379950

1244400

Необходимый запас на конец периода, кг

59362,5

89362,5

94987,5

109612,5

353325

Общая потребность, кг

328912,5

326812,5

452437,5

489562,5

1597725

Начальный запас, кг

38140

59362,5

89362,5

94987,5

281852,5

Объем закупки материалов

290772,5

267450

363075

394575

1315872,5

Необходимый запас на конец (1кв) =производственная потребность (2кв) *уровень остатков запасов=237450*25%=59362,5

Общая потребность (1кв) =производственная потребность (1кв) +необходимый запас на конец=269550+593,62=328912,5

Начальный запас (1кв) из условия

Начальный запас (2кв) =25% от производственной потребности 2 кв=25%*237450=38140

Объем закупки (1кв) =общая потребность - начальный запас=328912,5-38140

6. ГРАФИК ОЖИДАЕМЫХ ПЛАТЕЖЕЙ ЗА ПРИОБРЕТЕННЫЕ МАТЕРИАЛЫ

Показатель

Квартал

Всего за год

1

2

3

4

Объем закупки материалов, ед.

290772,5

267450

363075

394575

1315873

Затраты на закупку 1 кг, грн.

2,8

2,9

3

3,1

Общие затраты на приобретение материалов, грн.

814163

775605

1089225

1223182,5

3902176

Кредиторская задолженность (поставщикам) на 1 января, грн.

210600

210600

Закупка в квартале 1

488497,8

488497,8

325665,2

325665,2

Закупка в квартале 2

465363

465363

310242

310242

Закупка в квартале 3

653535

653535

435690

435690

Закупка в квартале 4

733909,5

733909,5

Всего платежи за материалы

699097,8

791028,2

963777

1169599,5

3623503

Затраты на приобретение = объем закупки * затраты на закупку=290772,5*2,8=814163

60% купленных материалов оплачивается в том квартале в котом они были приобретены, а 40% в следующем.

7. БЮДЖЕТ ПРЯМЫХ ЗАТРАТ НА ОПЛАТУ ТРУДА

Показатель

Квартал

Всего за год

1

2

3

4

Объем производства, ед.

89850

79150

119150

126650

414800

Затраты труда на единицу, часов

0,33

0,33

0,33

0,33

Общие затраты труда, часов

29650,5

26119,5

39319,5

41794,5

136884

Тарифная ставка за час, грн.

25

25

25

25

Общие затраты на оплату труда, грн.

741262,5

652987,5

982987,5

1044863

3422100

Затраты труда единицу =20 мнут=0,33 часа

Общие затраты = объем производства * затраты труда=89850*0,33=29650,5

Общие затраты на оплату труда = общие затраты труда * тарифная ставка=29650,5*25=741262,5

8. БЮДЖЕТ ПРОИЗВОДСТВЕННЫХ НАКЛАДНЫХ РАСХОДОВ

Показатель

Квартал

Всего за год

1

2

3

4

Объем производства, ед.

89850

79150

119150

126650

414800

Производственные накладные расходы, грн.

- заработная плата

60737,56

53504,48

80544,02

85613,93

280400

- освещение и отопление

13949,71

12288,48

18498,70

19663,11

13949,71

- ремонт и обслуживание оборудования

100810,49

88805,23

133684,69

142099,59

100810,49

- прочие

24011,26

21151,83

31841,32

33845,59

24011,26

Всего переменных расходов

199509,02

175750,02

264568,73

281222,23

199509,02

Постоянные расходы, грн.

- заработная плата

95100

95100

95100

95100

380400

- аренда

77441

77441

77441

77441

340400

- освещение и отопление

42737,5

42737,5

42737,5

42737,5

170950

- амортизация

115210

115210

115210

115210

460840

- ремонт и обслуживание оборудования

802375

802375

802375

802375

320950

- прочие

13207,5

13207,5

13207,5

13207,5

52830

Всего постоянных расходов

43151792,5

43151792,5

43151792,5

43151792,5

1726370

Всего производственных накладных расходов, грн.

593365,56

582978,7

683661,32

697064,4

2647420

Переменные накладные производственные расходы:

Заработная плата (1кв) =объем зарплаты всего за год / всего за год объем производства* объем производства 1 кв и т.д. все переменные затраты

280400/414800*89850= 60737,56и т.д.

Постоянные:

Зарплата за 1кв=всего по зарплате за год / 4=380400/4=95100

8.1. БЮДЖЕТ ПРОИЗВОДСТВЕННЫХ НАКЛАДНЫХ РАСХОДОВ

(с учетом снижения уровня переменных затрат на 9%)

Показатель

Квартал

Всего за год

1

2

3

4

Объем производства, ед.

76290

71400

118800

125110

391600

Производственные накладные расходы, грн.

- заработная плата

31946,34

29898,66

49747,35

52389,65

163982

- освещение и отопление

7144,4923

6686,548

11125,52

11716,44

36673

- ремонт и обслуживание оборудования

92257,91

86344,41

143665,5

151296,2

473564

- прочие

16114,996

15082,06

25094,53

26427,41

82719

Всего переменных расходов

147463,74

138011,7

229632,9

241829,7

756938

Постоянные расходы, грн.

- заработная плата

94245

94245

94245

94245

376980

- аренда

77441

77441

77441

77441

309764

- освещение и отопление

38891,13

38891,13

38891,13

38891,13

155564,5

- амортизация

108250,40

108250,40

108250,40

108250,4

433001,6

- ремонт и обслуживание оборудования

73016,13

73016,13

73016,13

73016,13

292064,5

- прочие

12344,55

12344,55

12344,55

12344,55

49378,2

Всего постоянных расходов

404188, 20

404188, 20

404188, 20

404188,2

1616752,8

Всего производственных накладных расходов, грн.

603697,22

579938,22

668756,93

685410,43

2537802,8

Переменные накладные производственные расходы:

Все раннее рассчитанные переменные издержки уменьшаем на 9%

Заработная плата (1кв) = (380400-38000*0,09) /4= 94245

9. БЮДЖЕТ СЕБЕСТОИМОСТИ ИЗГОТОВЛЕННОЙ ПРОДУКЦИИ, грн.

Показатель

Квартал

Всего за год

1

2

3

4

Незавершенное производство на начало периода

214013,22

193340,32

270622, 19

677975,7

Затраты на производство

- прямые материалы

795172,5

700477,5

1054477,5

1120852,5

3670980

- прямая зарплата

741262,5

652987,5

982987,5

1044862,5

3422100

- производственные накладные расходы

603697,22

579938,22

668756,93

685410,43

2537803

Всего

2140132,2

1933403,2

2706221,9

2851125,4

9630883

Незавершенное производство на конец периода

214013,22

193340,32

270622, 19

285112,54

963088,3

Себестоимость произведенной продукции

1926119

1954076,1

2628940,1

2836635,1

9345770

Затраты даны.

Незавершенное производство на конец периода (1кв) =затраты всего *10% (так как незавершенное производство составляет 10%). это цифра будет являться незавершенным производством на начало периода 2кв и т.д.

Себестоимость равна незавершенное производство на начало + всего - на конец себестоимость на первый квартал=0+2140132,2 - 214013,22 = 1926119

10. БЮДЖЕТ СЕБЕСТОИМОСТИ РЕАЛИЗОВАННОЙ ПРОДУКЦИИ, грн.

Показатель

Квартал

Всего за год

1

2

3

4

Остаток готовой продукции на начало периода

481 300

381800

675050

715300

Изготовлено продукции на протяжении периода

1926119

1954076,1

2628940,1

2836635,1

9345770

Остаток готовой продукции на конец периода

381800

675050

715300

767050

Себестоимость реализованной продукции

2 025 619

1660826,1

2588690,1

2784885,1

9060020

Остаток готовой продукции на начало периода (2кв) =остаток готовой продукции на конец периода (1кв)

Определяем коэффициент = (себестоимость (1кв) /объем производства (1кв) +,,,+себестоимость (4кв) / объем производства (4кв)) /4= (2 025 619/89850+,,,) /4=23

Остаток готовой продукции на конец = Коэффициент * запас готовой продукции на конец (из 3 таблицы) =23*16600=381800

Себестоимость =остаток на начало + произведено на протяжении периода - остатки на конец

11. БЮДЖЕТ ОБЩЕХОЗЯЙСТВЕННЫХ РАСХОДОВ, грн.

Показатель

Квартал

Всего за год

1

2

3

4

Заработная плата

480000

480000

480000

480000

1920000

Аренда

60000

60000

60000

60000

240000

Освещение и отопление

12000

12000

12000

12000

48000

Амортизация

18000

18000

18000

18000

72000

Командировки

20000

20000

20000

20000

80000

Прочие

4000

4000

4000

4000

16000

Всего

594000

594000

594000

594000

2376000

Для определения квартального показателя, всего за год / на 4

Заработная плата в 1кв=1920000/4=480000

12. БЮДЖЕТ РАСХОДОВ НА СБЫТ, грн.

Показатель

Квартал

Всего за год

1

2

3

4

Объем продаж, грн.

3182400

2390400

4226400

4478400

14277600

Ставка переменных расходов на сбыт, (комиссионные),%

7%

7%

7%

7%

Переменных расходов на сбыт, (комиссионные), грн.

222768

167328

295848

313488

999432

Переменные расходы на сбыт, грн.

- заработная плата

24225

24225

24225

24225

96900

- реклама

11250

11250

11250

11250

45000

- арендная плата

7650

7650

7650

7650

30600

- командировки

6175

6175

6175

6175

24700

- амортизация

4600

4600

4600

4600

18400

Прочие

6962,5

6962,5

6962,5

6962,5

27850

Всего постоянных расходов, грн.

60862,5

60862,5

60862,5

60862,5

243450

Всего расходов, грн.

283630,5

228190,5

356710,5

374350,5

1242882

Переменные расходы на сбыт = объем продаж* ставка переменных расходов на сбыт=3182400*7%=222768

Переменные расходы на быт распределяются равными частями, путем деления (всего за год) на 4

13. БЮДЖЕТНЫЙ ОТЧЕТ О ПРИБЫЛИ

Показатель

Сумма, грн.

Доход от реализации

14277600

Себестоимость реализованной продукции

9 060 020

Валовая прибыль

5 217 580

Операционные расходы

- общехозяйственные

2376000

- на сбыт

1242882

Прибыль от основной деятельности (операционная прибыль)

1 598 698

Налог на прибыль

2649544

Чистая прибыль

-1 050 846

Дивиденды

0

Нераспределенная прибыль

-1 050 846

Валовая прибыль = доход от реализации - себестоимость=14277600-9060020=5217580

Прибыль от основной деятельности = валовая прибыль - операционные затраты=5217580-2376000-1242882=1598698

Чистая прибыль = прибыль от основной деятельности - налог = 1 598 698 - 2649544 = - 1 050 846

Дивиденды=0, т.к их начисление производится из чистой прибыли, а т.к ЧП имеет отрицательное значение, значит, дивиденды не могут быть начислены

Нераспределенная прибыль = чистая прибыль = - 1 050 846

14. РАСЧЕТ ДЕНЕЖНЫХ РАСХОДОВ НА ВЫПЛАТУ ЗАРПЛАТЫ, грн.

Показатель

Квартал

Всего за год

1

2

3

4

Начисленная зарплата

Прямая зарплата

741262,5

652987,5

982987,5

1044862,5

3422100

Зарплата в составе

- производственных накладных расходов

154982,56

147749,48

174789,02

179858,93

657380

- общехозяйственных расходов

480000

480000

480000

480000

1920000

- расходов на сбыт

24225

24225

24225

24225

96900

Всего

1400470,1

1304962

1662001,5

1728946,4

6096380

Выплата зарплаты

Задолженность на 1 января 2007 г.

303 248

303 248

Зарплата за квартал 1

1167058,4

1167058

233411,68

233411,7

Зарплата за квартал 2

1087468,3

1087468

217493,66

217493,7

Зарплата за квартал 3

1385001,3

1385001

277000,25

277000,3

Зарплата за квартал 4

1440788,7

1440789

Всего

1 470 306

1320880

1602494,9

1717788,9

6 111 470

5/6 заработной платы выплачивается в том квартале, в котором она была начислена, а 1/6 в первом месяце следующего квартала

Зарплата (1кв) = 1400470,1*5/6=1167058,4

Зарплата (2кв) = 1400470,1*1/6=131687

15. РАСЧЕТ ДЕНЕЖНЫХ РАСХОДОВ НА ОПЛАТУ КОММУНАЛЬНЫХ УСЛУГ, грн.

Показатель

Квартал

Всего за год

1

2

3

4

Коммунальные услуги

- производственного характера

49831,99

49374,05

53813,02

54403,94

207423

- общехозяйственные

8162,50

8162,50

8162,50

8162,50

32650

Всего

57994,49

57536,55

61975,52

62566,44

240073

Платежи за коммунальные услуги

Задолженность на 1 января 2007 г.

140200

140200

1 квартал

52195,04

52195,04

5799,45

5799,45

2 квартал

51782,89

51782,89

5753,65

5753,65

3 квартал

55777,97

55777,97

6197,55

6197,55

4 квартал

56309,80

56309,80

Всего

192395

57582,34

61531,62

62507,35

374016

90% за коммунальные услуги оплачиваются в том квартале, в котором они возникли, а остальные 10% в следующем.

1квартал =57994,49*90%=52195,04

1квартал=57994,49*10%=233411,68

16. БЮДЖЕТ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ, грн.

Показатель

Квартал

Всего за год

1

2

3

4

Остаток на начало периода

2 400 000

1510 748

446 018

334 999

Поступления

От реализации

2906040

2509200

3951000

4440600

13806840

Всего

5 306 040

4019 948

4 397 018

4 775 599

Платежи

Приобретение материалов

699097,8

791028,2

963777

1169599,5

3623503

Выплата зарплаты

1 470 306

1320880

1602494,9

1717788,9

6 111 470

Арендная плата

145091

145091

145091

145091

580364

Коммунальные платежи

192 073

63511,848

68147,779

70321,356

394 054

Командировки

26175

26175

26175

26175

104700

Ремонт и обслуживание оборудования

173826,61

161821,36

206700,82

215115,72

757464,5

Комиссионные

222768

167328

295848

313488

999432

Реклама

11250

11250

11250

11250

45000

Налог на прибыль

662386

662386

662386

662386

2649544

Прочие текущие расходы

47318,314

44458,876

55148,365

57152,644

204078,2

Приобретение оборудования

145000

180000

25000

42800

392800

Дивиденды

0

0

0

0

0

Всего

3795291,8

3573930,3

4062018,9

4431168,2

15862409

Остаток на конец периода

1 510 748

446 018

334 999

344 431

344 431

Остаток на начало периода (1 квартал) дан по условию.

Поступления от реализации: Всего денежных поступлений (из бюджета 2).

Платежи:

1) Приобретение материалов: Всего платежи за материалы (из бюджета 6).

2) Выплата зарплаты: Всего (из бюджета 14 последняя строка)

3) Арендная плата: Аренда (из бюджета 8) + Аренда (из бюджета 11) + Аренда (из бюджета 12).

4) Коммунальные платежи: Всего (из бюджета 15 последняя строка).

5) Командировки: командировки (из бюджета 11) + командировки (из бюджета 12).

6) Ремонт и обслуживание оборудования: Ремонт и обслуживание оборудования (из бюджета 8 постоянные расходы) + Ремонт и обслуживание оборудования

7) Комиссионные: комиссионные (из бюджета 12).

8) Реклама: реклама (из бюджета 12).

9) Налог на прибыль (из условия сумма всего за год. Чтобы разбить поквартально, эту сумму следует разделить на 4).

10) Прочие текущие расходы: Прочие (из бюджета 8 (постояяные расходы)) + Прочие (из бюджета 8 (производственные накладные)) + Прочие (из бюджета 11) + Прочие (из бюджета 12).

11) Приобретение оборудования (дано по условию).

12) Дивиденды не учитываем, т.к чистая прибыль имеет отрицательное значение, и, следовательно, дивиденды не выплачиваются.

Всего - это сумма всех платежей.

Остаток на конец периода (1 квартал): Всего 3 строка - Всего предпоследняя строка. Получившееся число записываем и как Остаток на начало периода (2 квартал) и т.д.

17. БЮДЖЕТНЫЙ БАЛАНС АО "ЛУГАНЬ" НА 1 ЯНВАРЯ 2008 г.

Актив

Пассив

Основные средства:

Уставный капитал

11 748 000

- первоначальная стоимость

13132800

Нераспределенная прибыль

-966 246

- износ

3943401,6

- остаточная стоимость

9189398,4

Кредиторская задолженность:

Материалы

315543,5

- за товары, работы, услуги

503383,848

Готовая продукция

767050

Дебиторская задолженность

671760

- по оплате труда

288157,739

Денежные средства

344 431

Незавершенное производство

285112,5434

Баланс

11 573 295

Баланс

11 573 295

Первоначальная стоимость = первоначальная стоимость из баланса + Приобретение оборудования =12740000+392800

= 13132800

Износ: = (Баланс) + амортизация=3420000+ 18400+72000+433001,6=3943401,6

Материалы: (Б) 84 348 + (6) 3623503 - х = (9) 3670980 > х = 315543,5

Готовая продукция: (10) 767050

Дебиторская задолженность: (1) 4478400 -3806640 (2) = 671760

Денежные средства: (16) 344431

Пассив: (Б)

Нераспределенная прибыль: (Б) 84 600 + (-1050846) (13) = - 966 246

Кредиторская задолженность по оплате труда: (14) 1440090 - 1260078 = 180011,21

Кредиторская задолженность за товары, работы и услуги:

за сырье: (6) = 489273+14110,85=503383,848

по коммунальным услугам: (15) = 1728946,4=288157,739

Условные допущения

Из бюджета 16 "Бюджет денежных средств".

Торговую выручку от продажи потребительских товаров берем в размере 20% от 1 кв., 22% от 2 кв., 25% от 3 кв., 32% от 4 кв. из строки "От реализации"

Квартирную плату и коммунальные платежи берем в размере 30% от 1 кв., 20% от 2 кв., 25% от 3 кв., 25% от 4 кв. из строки "Коммунальные платежи".

Поступления от реализации недвижимости берем в размере 28% от 1 кв., 16% от 2 кв., 27% от 3 кв., 29% от 4 кв. из строки "Арендная плата".

Поступления от реализации государственных и других ценных бумаг не учитываем из строки "Дивиденды", т.к дивиденды не выплачивались.

Наименование организации ОАО "Лугань"

Кассовый план

Поступления

Источники поступления наличных денег

Факт

1 кв.

пред.

года

План 1 кв.

текущего

года

План 2 кв. текущего года

План 3 кв. текущего года

План 4 кв. текущего года

1. Торговая выручка от

продажи потребительских товаров по всем каналам реализации

581208

552178

912750

1420992

2. Выручка пассажирского транспорта

3. Квартирная плата и коммунальные платежи

57621,9

12702,4

17036,9

17580,3

4. Выручка зрелищных предприятий

5. Выручка предприятий, оказывающих прочие услуги

Продолжение. Кассовый план.

6. Поступления от

реализации недвижимости

40625,5

23214,5

39174,6

42076,39

7. Поступления от

реализации государственных

и других ценных бумаг

0

0

0

0

8. Прочие поступления

9. Итого

679455,4

588094,9

968961,5

1480648,69

Из общей суммы

поступлений:

9.1. Расходуется на месте выручки

9.2. Сдается в кассы банка

9.3. Сдается в кассы других банков

Виды расходов наличными деньгами

1. На зарплату плату, выплаты соц. характера и др.

2. На выплату пенсий и пособий соцстраха

3. На выплату по договорам страхования

4. На погашение и выплату дохода по ценным бумагам

5. На покупку государственных и других ценных бумаг

6. На выдачу ссуд сотрудникам

7. На командировочные расходы

8. На хозяйственные расходы, в том числе на представительские расходы, горючесмазочные материалы

9. На закупку сельхозпродуктов у населения

10. Итого

Список литературы

Афанасьева Н. В., Багиев Г. Л, Лейдиг Г. Концепция и инструментарий эффективного предпринимательства. Marketing. Spb.ru: Энциклопедия маркетинга.

Афитов Э.А. Планирование на предприятии. Минск: Вышэйшая школа, 2001.

Бизнес - планирование: Учебник. / Под ред.В.М. Попова и С.М. Ляпунова. - М.: Финансы и статистика, 2000.

Бухалков М.И. Внутрифирменное планирование. М.: ИНФРА-М, 1999. - 364 с.

Горелик О.М. Производственный менеджмент. - М.: КНОРУС, 2007.

Дегтеряева О.А. Контроллинг в организации производства и управлении предприятием. Контроллинг в бизнесе, 2000.

Зайцев Н.Л. Экономика промышленного предприятия: Учебник; 2-е изд., перераб. и доп. - М.: ИНФРА-М, 1998.

Ильин А.И. Планирование на предприятии: Учебник.2-е изд, перераб. - Минск: Новое знание, 2001. - 635 с.

Калантай Т.В. Контроллинг. - Л.: Новий Свет - 2000, 2006.

Контроллинг как инструмент управления предприятием / Е.А. Ананькина, С.В. Данилочкина, Н.Г. Данилочкина и др.; Под ред. Н.Г. Данилочкиной. - М.: Аудит, ЮНИТИ, 1998. - 279С.

Контроллинг в бизнесе. Методические и практические основы построения контроллинга в организациях / А.М. Карминский, Н.И. Оленев, А.Г. Примак, С.Г. Фалько. - М.: Финансы и статистика, 1998. - 256с.

Косицын Д.П. Применение методов функционального и операционного управления для оптимизации материального обеспечения современного производства. - П., 2007

Маркетинг: Учебник для вузов / Г.Л. Багиев, В.М. Тарасевич, Х. Анн; под общ. ред. Г.Л. Багиева. - М.: ОАО "Изд-во “Экономика”", 1999 г. -703 с.

Москалюк В.Є. та ін. Планування діяльності підприємства. Навч. посібник. - К.: КНЕУ, 2005. - 384 с.

Попова Л.В., Ісакова Т.А. Контроллинг: Учебное пособие. - М.: "Дело и Сервис", 2003.

Рыженкова И. Контроллинг - условие эффективного управления. // Работа сегодня. - №7 от 19 февраля 2001г.

Сухарева Л.А., Петренко С.Н. Контроллинг - основа управления бизнесом. - Донецк: "НОРД компьютер", 2000. - 210с.

Хан Д. Планирование и контроль: концепция контроллинга: пер. с нем. /Под ред. и с предисл.А. А. Турчака, Л.Г. Головача, М.Л. Лукашевича. - М.: Финансы и статистика, 1997. - 800с.

Экономика предприятия: Учебник для экономических вузов. Под ред. Руденко А.И. - Минск, 1995.

http://www.cfin.ru/

www.frontstep.ru

www.controlling.ru

www.ptpu.ru

www.devbusiness.ru

http://www.ncstu.ru

Страница:


Подобные документы

Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д.
PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах.
Рекомендуем скачать работу.

© 2000 — 2023, ООО «Олбест» Все права защищены