Среднедневную зарплату в плане определим по формуле:

Стоимость одного часа работы в КМЗ по добыче:

.

Расчет среднедневной зарплаты одного трудящегося ППП по каждой шахте производится по формуле:

; (7)

Где - прогнозный норматив работы комбайна в КМЗ по добыче угля в сутки по конкретной шахте, час.

По формуле (7):

шахта №1: 50,91*6,47 = 329,39 руб.;

шахта №2: 50,91*5,57 = 283,57 руб.;

шахта №3: 50,91*5,5 = 280 руб.;

шахта №4: 50,91*9,82 = 500 руб.;

шахта №5: 50,91*9,1 = 463,28 руб.;

шахта №6: 50,91*3,48 = 177,17 руб.;

шахта №7: 50,91*6,91 = 351,79 руб.;

шахта №8: 50,91*4,66 = 237,24 руб.;

АО УК: 50,91*6,22 = 316,67 руб.

Месячный фонд зарплаты одного трудящегося ППП:

. (8)

шахта №1: 329,39*21 = 6917,19 руб.;

шахта №2: 283,57*21 = 5954,97 руб.;

шахта №3: 280*21 = 5880 руб.;

шахта №4: 500*21 = 10500 руб.;

шахта №5: 463,28*21 = 9728,88 руб.;

шахта №6: 177,17*21 = 3720,57 руб.;

шахта №7: 351,79*21 = 7387,59 руб.;

шахта №8: 237,24*21 = 4982,04 руб.;

АО УК: 316,67*21 = 6650 руб.

Фонд заработной платы по шахте на прогнозный период определяется по формуле:

; (9)

Где З - количество забоев в шахте;

М - количество месяцев в прогнозном периоде.

По формуле (9):

шахта №1: 6917,19*691*3,3*12 = 189279,21 тыс. руб.;

шахта №2: 5954,97*1153*1,7*12 = 140068,03 тыс. руб.;

шахта №3: 5880*663*2,1*12 = 98240,69 тыс. руб.;

шахта №4: 10500*952*1,7*12 = 203918,4 тыс. руб.;

шахта №5: 9728,88*614*1,1*12 = 78850,63 тыс. руб.;

шахта №6: 3720,57*721*2,7*12 = 86914 тыс. руб.;

шахта №7: 7387,59*869*0,8*12 = 61630,23 тыс. руб.;

шахта №8: 4982,04*688*1,2*12 = 49358,07 тыс. руб.;

АО УК: тыс. руб.

Расчет по формулам (7) - (9) приведен в таблице 5.

Таблица 5 - Расчет фонда заработной платы

Шахта	Прогнозный норматив работы комбайна в КМЗ, час	Среднедневная зарплата одного трудящегося ППП, руб.	Месячный фонд зарплаты одного трудящегося ППП, руб.	Фонд зарплаты на прогнозный период, тыс. руб.
АО УК	6,22	316,67	6650,00	908260
№1	6,47	329,39	6917,19	189279,21
№2	5,58	283,57	5954,97	140068,03
№3	5,5	280	5880	98240,69
№4	9,83	500	10500	203918,4
№5	9,11	463,28	9728,88	78850,63
№6	3,48	177,17	3720,57	86914
№7	6,92	351,79	7387,59	61630,23
№8	4,67	237,24	4982,04	49358,07

Исходными показателями для расчета себестоимости добычи угля являются объемы добычи по шахтам, расчетный фонд зарплаты с отчислениями на социальные нужды. Все остальные расходы, предусмотренные поэлементной группировкой затрат, распределены на постоянные на весь объем добычи и переменные в рублях на одну тонну добычи. По переменным затратам на одну тонну определяются расходы на всю добычу. Суммированием полученных затрат по постоянным и переменным расходам и затрат на оплату труда с отчислениями на социальные нужды, определяются затраты на добычу угля. Исходные данные для расчета и расчет себестоимости товарной добычи приведены в таблице 6.

Затраты на оплату труда, приходящиеся на 1 тонну добываемого угля, определим делением фонда оплаты труда на объем добычи:

; (10)

шахта №1: 189279,21/2497,25 = 75,8 руб.;

шахта №2: 140068,03/1348,9 = 103,83 руб.;

шахта №3: 98240,69/1255,66 = 78,24 руб.;

шахта №4: 203918,4/3817,53 = 53,42 руб.;

шахта №5: 78850,63/1013,19 = 77,82 руб.;

шахта №6: 86914/915,82 = 94,9 руб.;

шахта №7: 61630,23/569,9 = 108,14 руб.;

шахта №8: 49358,07/840,63 = 58,72 руб.;

АО УК: 908260/12258,88 = 74,1 руб.

Затраты на оплату труда с отчислениями на социальные нужды рассчитываются исходя из ставки единого социального налога (26%):

;

шахта №1: 189279,21*1,26 = 238491,8 тыс. руб.;

шахта №2: 140068,03*1,26 = 176485,7 тыс. руб.;

шахта №3: 98240,69*1,26 = 123783,27 тыс. руб.;

шахта №4: 203918,4*1,26 = 256937,18 тыс. руб.;

шахта №5: 78850,63*1,26 = 99351,8 тыс. руб.;

шахта №6: 86914*1,26 = 109511,64 тыс. руб.;

шахта №7: 61630,23*1,26 = 77654,1 тыс. руб.;

шахта №8: 49358,07*1,26 = 62191,17 тыс. руб.;

АО УК: 908260*1,26 = 1144407,6 тыс. руб.

Найдем величину затрат на оплату труда, относящихся отдельно к постоянным и отдельно к переменным затратам, приняв их равными половине от фонда зарплаты.

Часть затрат на оплату труда без отчислений на социальные нужды, приходящаяся на переменные и постоянные затраты:

шахта №1: 189279,21*0,5 = 94639,6 тыс. руб.;

шахта №2: 140068,03*0,5 = 70034,01 тыс. руб.;

шахта №3: 98240,69*0,5 = 49120,35 тыс. руб.;

шахта №4: 203918,4*0,5 = 101959,2 тыс. руб.;

шахта №5: 78850,63*0,5 = 39425,32 тыс. руб.;

шахта №6: 86914*0,5 = 43457 тыс. руб.;

шахта №7: 61630,23*0,5 = 30815,12 тыс. руб.;

шахта №8: 49358,07*0,5 = 24679,04 тыс. руб.;

АО УК: 908260*0,5 = 454130 тыс. руб.

Часть затрат на оплату труда с отчислениями на социальные нужды, приходящаяся на переменные и постоянные затраты:

шахта №1: 238491,8*0,5 = 119245,9 тыс. руб.;

шахта №2: 176485,7*0,5 = 88242,85 тыс. руб.;

шахта №3: 123783,27*0,5 = 61891,635 тыс. руб.;

шахта №4: 256937,18*0,5 = 128468,59 тыс. руб.;

шахта №5: 99351,8*0,5 = 49675,9 тыс. руб.;

шахта №6: 109511,64*0,5 = 54755,82 тыс. руб.;

шахта №7: 77654,1*0,5 = 38827,05 тыс. руб.;

шахта №8: 62191,17*0,5 = 31095,585 тыс. руб.;

АО УК: 1144407,6*0,5 = 572203,8 тыс. руб.

Часть фонда зарплаты с отчислениями на социальные нужды, относящаяся на переменные издержки, в расчете на 1 т добычи:

шахта №1: 119245,9/ 2497,25 = 47,75 руб.;

шахта №2: 88242,85/1348,9 = 65,42 руб.;

шахта №3: 61891,635/1255,66 = 49,29 руб.;

шахта №4: 128468,59/3817,53 = 33,65 руб.;

шахта №5: 49675,9/1013,19 = 49,03 руб.;

шахта №6: 54755,82/915,82 = 59,79 руб.;

шахта №7: 38827,05/569,9 = 68,13 руб.;

шахта №8: 31095,585/840,63 = 37 руб.;

АО УК: 572203,8/12258,88 = 46,68 руб.

Переменные затраты (без фонда заработной платы) находим исходя из их величины, приходящейся на 1 т добычи, и объема годовой добычи:

; (11)

шахта №1: 67,8*2497,25 = 169313,55 тыс. руб.;

шахта №2: 45,42*1348,9 = 61267,04 тыс. руб.;

шахта №3: 45,05*1255,66 = 56567,48 тыс. руб.;

шахта №4: 35,08*3817,53 = 133918,95 тыс. руб.;

шахта №5: 48,77*1013,19 = 49413,28 тыс. руб.;

шахта №6: 94,82*915,82 = 86838,05 тыс. руб.;

шахта №7: 76,85*569,9 = 43796,8 тыс. руб.;

шахта №8: 88,09*840,63 = 74051,1 тыс. руб.;

АО УК: = 675166,25 тыс. руб.

Переменные затраты из расчета на тонну добычи по компании:

руб.

Себестоимость добычи определится как сумма постоянных затрат, переменных затрат и фонда зарплаты за отчетный период:

; (12)

шахта №1: 338828 + 169313,55 + 238491,8 = 746633,35 тыс. руб.;

шахта №2: 201538 + 61267,04 + 176485,7 = 439290,74 тыс. руб.;

шахта №3: 133610 + 56567,48 + 123783,27 = 313960,75 тыс. руб.;

шахта №4: 232096 + 133918,95 + 256937,18 = 622952,13 тыс. руб.;

шахта №5: 104846 + 49413,28 + 99351,8 = 253611,08 тыс. руб.;

шахта №6: 198056 + 86838,05 + 109511,64 = 394405,69 тыс. руб.;

шахта №7: 109400 + 43796,8 + 77654,1 = 230850,9 тыс. руб.;

шахта №8: 116322 + 74051,1 + 62191,17 = 252546,27 тыс. руб.;

Постоянные затраты по компании определятся как сумма постоянных затрат по шахтам

338828 + 201538 + 133610 + 232096 + 104846 + 198056 + 109400 + 116322 = 1434696 тыс. руб.

Себестоимость добычи по компании:

1434696 + 675166,25 + 1144407,6 = 3254269,85 тыс. руб.

Себестоимость 1 т товарной добычи по шахтам:

шахта №1: 746633,35/2497,25 = 298,98 руб.;

шахта №2: 439290,74/1348,9 = 325,66 руб.;

шахта №3: 313960,75/1255,66 = 250,03 руб.;

шахта №4: 622952,13/3817,53 = 163,18 руб.;

шахта №5: 253611,08/1013,19 = 250,3 руб.;

шахта №6: 394405,69/915,82 = 430,66 руб.;

шахта №7: 230850,9/569,9 = 405,07 руб.;

шахта №8: 252546,27/840,63 = 300,43 руб.;

АО УК: 3254269,85/12258,88 = 265,46 руб.

Расчет себестоимости приведен в таблице 6.

Рассчитаем выручку от реализации товарной добычи.

; (13)

Где - цена 1 т реализуемой продукции, руб.;

- товарная добыча, т.

Товарную добычу определим как разницу между всей добычей и объемом добычи, идущей на производственно-технические нужды.

шахта №1: 2497,25 тыс. т;

шахта №2: 1348,9 - 22 = 1326,9 тыс. т;

шахта №3: 1255,66 тыс. т;

шахта №4: 3817,53 тыс. т;

шахта №5: 1013,19 - 35 = 978,19 тыс. т;

шахта №6: 915,82 тыс. т;

шахта №7: 569,9 тыс. т;

шахта №8: 840,63 - 10 = 830,63 тыс. т;

АО УК: 12258,88 - 67 = 12191,88 тыс. т.

Таблица 6 - Расчет себестоимости добычи угля

№8	49358,07	24679,04	24679,04	58,72	29,36	29,36	62191,17	31095,585	31095,585	116322	88,09	74051,1	252546,27	300,43
№7	61630,23	30815,12	30815,12	108,14	54,7	54,7	77654,1	38827,05	38827,05	109400	76,85	43796,8	230850,9	405,07
№6	86914	43457	43457	94,9	47,45	47,45	109511,64	54755,82	54755,82	198056	94,82	86838,05	394405,69	430,66
№5	78850,63	39425,32	39425,32	77,82	38,91	38,91	99351,8	49675,9	49675,9	104846	48,77	49413,28	253611,08	250,3
№4	203918,4	101959,2	101959,2	53,42	26,71	26,71	256937,18	128468,59	128468,59	232096	35,08	133918,95	622952,13	163,18
№3	98240,69	49120,35	49120,35	78,24	39,12	39,12	123783,27	61891,635	61891,635	133610	45,05	56567,48	313960,75	250,03
№5	140068,03	70034,01	70034,01	103,83	51,92	51,92	176485,7	88242,85	88242,85	201538	45,42	61267,04	439290,74	325,66
№1	189279,21	94639,6	94639,6	75,8	37,9	37,9	238491,8	119245,9	119245,9	338828	67,8	169313,55	746633,35	298,98
АО УК	всего	постоянные (50%)	переменные (50%)	всего	постоянные (50%)	переменные (50%)	всего	постоянные (50%)	переменные (50%)	1434696	55,08	675166,25	3254269,85	265,46
Шахта	Затраты на оплату труда, тыс. руб.	Затраты на оплату труда, руб./т	Затраты на оплату труда с отчислениями на соц. нужды, тыс. руб.	Постоянные затраты (без фонда зарплаты), тыс. руб.	руб./т	тыс. руб.	Себестоимость, тыс. руб.	Себестоимость 1 т товарной добычи, руб./т

Используя исходные данные относительно цены 1 т реализуемой продукции по шахтам, найдем по формуле (13) выручку от реализации угля:

шахта №1: 330,08*2497,25 = 824292,28 тыс. руб.;

шахта №2: 258,19*1326,9 = 342592,31 тыс. руб.;

шахта №3: 247,33*1255,66 = 310562,39 тыс. руб.;

шахта №4: 242,39*3817,53 = 925331,09 тыс. руб.;

шахта №5: 237,8*978,19 = 232613,58 тыс. руб.;

шахта №6: 311,34*915,82 = 285131,4 тыс. руб.;

шахта №7: 359,41*569,9 = 204827,76 тыс. руб.;

шахта №8: 282,04*830,63 = 234270,88 тыс. руб.;

АО УК: тыс. руб.

Цена 1 т реализуемой продукции по компании:

Ц_{1т УК} = ВРП /Д_{г УК} = 3359621690/12258880 = 274,05 руб.

Прибыль (убытки) определяются как разница между выручкой от реализации продукции и себестоимостью добычи:

П_г = ВРП_г - ТС_г ; (14)

шахта №1: 824292,28 - 746633,35 = 77658,93 тыс. руб.;

шахта №2: 342592,31 - 439290,74 = - 96698,43 тыс. руб.;

шахта №3: 310562,39 - 313960,75 = - 3398,36 тыс. руб.;

шахта №4: 925331,09 - 622952,13 = 302378,96 тыс. руб.;

шахта №5: 232613,58 - 253611,08 = - 20997,5 тыс. руб.;

шахта №6: 285131,4 - 394405,69 = - 109274,29 тыс. руб.;

шахта №7: 204827,76 - 230850,9 = - 26023,14 тыс. руб.;

шахта №8: 234270,88 - 252546,27 = - 18275,39 тыс. руб.;

АО УК: 3359621,69 - 3254269,85 = 105351,84 тыс. руб.

Анализ безубыточности позволяет определить тот минимально необходимый объем реализуемой продукции, при котором предприятие покрывает свои расходы и работает безубыточно, не дает прибыли, но и не терпит убытков. Для определения необходимого для безубыточной работы объема реализации продукции все издержки, как известно, делятся на постоянные и переменные. Далее, исходя из предположения, что себестоимость добычи линейно зависит от объема реализуемой продукции, рассчитаем минимально необходимый для безубыточной работы объем реализуемой продукции (Т_пр, тыс.руб.):

;

Где - переменные издержки на 1 т добычи угля, руб./т;

- объем добычи, обеспечивающий безубыточную работу, тыс. т;

- постоянные расходы, тыс. руб.

С другой стороны

;

Где Ц - цена 1 т товарной продукции, руб./т.

Приравнивая значения объема реализации и себестоимости реализованной продукции, находим объем производства, при котором стоимость реализованной продукции равна затратам на производство и реализацию

горнодобывающий показатель рентабельность шахта

; (15)

шахта №1: (338828 + 119245,9)/(330,08 - (67,8 + 47,75)) = 2135,24 тыс. т;

шахта №2: (201538 + 88242,85)/(258,19 - (45,42 + 65,42)) = 1966,62 тыс. т.;

шахта №3: (133610 + 61891,635)/(247,33 - (45,05 + 49,29)) = 1277,87 тыс. т;

шахта №4: (232096 + 128468,59)/(242,39 - (35,08 + 33,65)) = 2076,26 тыс. т;

шахта №5: (104846 + 49675,9)/(237,8 - (48,77 + 49,03)) = 1103,72 тыс. т;

шахта №6: (198056 + 54755,82)/(311,34 - (94,82 + 59,79)) = 1613,04 тыс. т;

шахта №7: (109400 + 38827,05)/(359,41 - (76,85 + 68,13)) = 691,26 тыс. т;

шахта №8: (116322 + 31095,585)/(282,04 - (88,09 + 37)) = 939,26 тыс. т;

АО УК: (1434696 + 572203,8)/(274,05 - (55,08 + 46,68)) = 11648,38 тыс. т;

Результаты расчетов по формулам (10) - (15) даны в таблице 7.

Таблица 7 - Расчет прибыли

Шахты	Затраты на производство и реализацию, тыс. руб.	Объем товарной добычи, тыс. т	Цена 1 т с учетом качества, руб./т	Товарная (реализованная) продукция, тыс. руб.	Прибыль (убытки), тыс. руб.	Объем товарной добычи, обеспечивающий безубыточную работу, тыс. т
АО	3254269,85	12191,88	280,08	3359621,69	105351,84	11648,38
№1	746633,35	2497,25	330,08	824292,28	77658,93	2135,24
№2	439290,74	1326,9	258,19	342592,31	- 96698,43	1966,62
№3	313960,75	1255,66	247,33	310562,39	- 3398,36	1277,87
№4	622952,13	3817,53	242,39	925331,09	302378,96	2076,26
№5	253611,08	978,19	237,8	232613,58	- 20997,5	1103,72
№6	394405,69	915,82	311,34	285131,4	- 109274,29	1613,04
№7	230850,9	569,9	359,41	204827,76	- 26023,14	691,26
№8	252546,27	830	282,04	234270,88	- 18275,39	939,26

4. Определение капитала предприятия

4.1 Определение основных средств предприятия

Основные производственные фонды - это средства труда, неоднократно участвующие в производственном процессе, сохраняющие свою натуральную форму и по мере использования по частям переносящие свою стоимость на издержки производства. Действующая классификация основных производственных фондов включает следующие группы:

1) здания (производственные и непроизводственные, жилые);

2) сооружения (гидротехнические, транспортного хозяйства, связи и других отраслей);

3) передаточные устройства (устройства электропередачи и связи, трубопроводы);

4) машины и оборудование:

силовые машины и оборудование (теплотехническое оборудование, турбинное оборудование, электродвигатели и дизель-генераторы, двигатели внутреннего сгорания, тракторы);

рабочие машины и оборудование (для земляных и карьерных работ, гидромеханизации, подземных и открытых горных работ, подъемно-транспортные и погрузочно-разгрузочные и др.);

прочие машины и оборудование;

5) транспортные средства (подвижной состав автомобильного транспорта, железнодорожный подвижной состав, производственный транспорт);

6) инструмент (бурильные и отбойные молотки, перфораторы и другой механический, пневматический и электрифицированный инструмент), производственный и хозяйственный инвентарь (стеллажи стоечные, передаточные тележки, электроарматура и электроприборы и др.);

7) рабочий скот;

8) продуктивный скот;

9) многолетние насаждения;

10) другие, не перечисленные выше виды основных средств.

Денежное выражение основных производственных фондов носит название «основные средства».

Основные средства - часть имущества, используемая в качестве средств труда при производстве продукции, выполнении работ или оказании услуг либо для управления организацией в течение периода, превышающего 12 месяцев или обычный операционный цикл, если он превышает 12 месяцев.

Единицей учета основных средств является инвентарный объект. Инвентарным объектом основных средств является объект со всеми приспособлениями и принадлежностями или отдельный конструктивно обособленный предмет, предназначенный для выполнения определенных самостоятельных функций, или же обособленный комплекс конструктивно-сочлененных предметов, представляющих собой единое целое, предназначенный для выполнения определенной работы.

4.2 Определение оборотных средств предприятия

Оборотные средства - это денежные средства, направляемые на создание запасов товарно-материальных ценностей и финансирование сферы обращения. Оборотные средства, авансированные на создание запасов товарно-материальных ценностей, образуют оборотные производственные фонды. Оборотные производственные фонды потребляются в каждом производственном цикле и полностью переносят свою стоимость на готовую продукцию, не сохраняя своей натуральной формы.

К оборотным производственным фондам относятся сырье, основные материалы и покупные полуфабрикаты; вспомогательные материалы; топливо; тара; запасные части; малоценные и быстроизнашивающиеся предметы. Согласно Положению по бухгалтерскому учету «Учет материально-производственных запасов» (ПБУ 5/98) малоценные и быстроизнашивающиеся предметы - часть материально-производственных запасов организации, используемая в качестве средств труда в течение не более 12 месяцев или обычного операционного цикла, если он превышает 12 месяцев, либо имеющая стоимость на дату приобретения ниже лимита, утвержденного организацией, не более 100-кратного (для бюджетных учреждений - 50-кратного) минимальных размеров оплаты труда, установленных законодательством Российской Федерации.

К оборотным производственным фондам относятся также средства, находящиеся в процессе производства: незавершенное производство и расходы будущих периодов.

Незавершенное производство - продукция (работы), не прошедшая всех стадий (фаз, переделов), предусмотренных технологическим процессом, а также изделия неукомплектованные, не прошедшие испытания и технической приемки.

Расходы будущих периодов - затраты, произведенные предприятием в отчетном периоде, но относящиеся к следующим отчетным периодам.

Расходы будущих периодов подлежат списанию в порядке, устанавливаемом предприятием (равномерно, пропорционально объему продукции и др.) в течение периода, к которому они относятся.

Оборотные средства в сфере обращения образуют фонды обращения: готовая продукция на складе, продукция отгруженная, но не оплаченная, денежные средства в кассе и на расчетном счете, в аккредитивах, дебиторская задолженность.

Аккредитив - расчетный или денежный документ, представляющий собой поручение одного банка другому произвести за счет специально забронированных средств оплату товарно-транспортных документов за отгруженный товар.

При аккредитивной форме расчетов оплата документов за отгруженный товар или оказанные услуги осуществляется в банке поставщика за счет средств плательщика, забронированных для этой цели в банке последнего. Аккредитивная форма расчета гарантирует платеж поставщику.

Дебиторская задолженность - сумма долгов, причитающихся предприятию от юридических и физических лиц в итоге хозяйственных взаимоотношений с ними. Характеризует отвлечение средств из оборота данного предприятия и использование их дебиторами.

4.3 Определение среднегодовой стоимости основных фондов

Рассчитаем среднегодовую стоимость основных фондов и стоимость основных фондов на конец планируемого года.

Среднегодовая стоимость той или иной группы основных фондов складывается из их стоимости на начало планируемого периода и среднегодовой стоимости вводимых в действие и поступающих в планируемом году основных фондов от других предприятий за вычетом среднегодовой стоимости выбывающих основных фондов.

S_cр = S_нг + S_{ср ввод} - S_{ср выб} ; (16)

Где S_нг - стоимость основных фондов на начало года;

S_{ср ввод} - среднегодовая стоимость вводимых основных фондов;

S_{ср выб} - среднегодовая стоимость выбывающих основных фондов.

Среднегодовая стоимость вводимых в действие основных фондов определяется путем деления их стоимости на 12 и умножения полученного результата на число полных месяцев, в течение которых будут эксплуатироваться вводимые в эксплуатацию основные фонды.

шахта №1: (30*9 + 25*7 + 35*5 + 50*3 + 10)/12 = 65 млн. руб.;

шахта №2: (10*11 + 10*10 + 20*9 + 20*7 + 5*3 + 10*2)/12 = 47,083 млн. руб.;

шахта №3: (20*11 + 15*9 + 25*6 + 5*4 + 10*3 + 5)/12 = 46,67 млн. руб.;

шахта №4: (20*12 + 10*9 + 10*7 + 25*5 + 25*4)/12 = 52,083 млн. руб.;

шахта №5: (15*11 + 7*10 + 6*9 + 3*8 + 35*7 + 5*4 + 15*2 + 10)/12 = 51,5 млн. руб.;

шахта №6: (10*12 + 20*10 + 25*8 + 25*6 + 10*3 + 15)/12 = 59,583 млн. руб.;

шахта №7: (15*11 + 25*9 + 25*7 + 5*4 + 20*2 + 10)/12 = 52,917 млн. руб.;

шахта №8: (8*10 + 8*9 + 8*8 + 25*7 + 8*5 + 5*3 + 5)/12 = 37,583 млн. руб.;

АО УК: = 412,419 млн. руб.

Среднегодовая стоимость выбывающих основных фондов определяется путем деления стоимости выбывающих основных фондов на 12 и умножения полученного результата на число полных месяцев, остающихся до конца года со времени намечаемого их выбытия.

шахта №1: (50*4 + 60*2)/12 = 26,67 млн. руб.;

шахта №2: (15*12 + 20*10 + 20*7 + 15)/12 = 44,583 млн. руб.;

шахта №3: (20*6 + 20*5 + 30*3 + 10)/12 = 26,67 млн. руб.;

шахта №4: (10*12 + 40*5 + 50)/12 = 30,833 млн. руб.;

шахта №5: (8*11 + 8*10 + 8*9 + 8*8 + 20*3 + 10)/12 = 31,167 млн. руб.;

шахта №6: (30*8 + 35*6 + 20*4 + 15)/12 = 45,417 млн. руб.;

шахта №7: (10*6 + 35*4 + 30)/12 = 19,167 млн. руб.;

шахта №8: (8*8 + 8*7 + 8*6 + 8*5 + 20)/12 = 19 млн. руб.;

АО УК: = 243,507 млн. руб.

Стоимость основных средств на начало года по компании определится суммированием стоимости основных средств на начало года по всем шахтам.

S_{нг УК} = 950 + 320 + 430 + 430 + 550 + 650 + 900 + 630 = 4860 млн. руб.

Среднегодовая стоимость основных фондов по шахтам:

шахта №1: 950 + 65 - 26,67 = 988,33 млн. руб.;

шахта №2: 320 + 47,083 - 44,583 = 322,5 млн. руб.;

шахта №3: 430 + 46,67 - 26,67 = 450 млн. руб.;

шахта №4: 430 + 52,083 - 30,833 = 451,25 млн. руб.;

шахта №5: 550 + 51,5 - 31,167 = 570,333 млн. руб.;

шахта №6: 650 + 59,583 - 45,417 = 664,166 млн. руб.;

шахта №7: 900 + 52,917 - 19,167 = 933,75 млн. руб.;

шахта №8: 630 + 37,583 - 19 = 648,583 млн. руб.;

АО УК: = 5028,912 млн. руб.

Стоимость основных производственных фондов на конец года определяется как сумма основных средств на начало года и стоимости всех вводимых в течение года основных фондов минус стоимость всех выбывших за год основных фондов.

S_кг = S_нг + S_ввод - S_выб . (17)

Стоимость всех вводимых в течение года основных средств:

шахта №1: 30 + 25 + 35 + 50 + 10 = 150 млн. руб.;

шахта №2: 10 + 10 + 20 + 20 + 5 + 10 = 75 млн. руб.;

шахта №3: 20 + 15 + 25 + 5 + 10 + 5 = 80 млн. руб.;

шахта №4: 20 + 10 + 10 + 25 + 25 = 90 млн. руб.;

шахта №5: 15 + 7 + 6 + 3 + 35 + 5 + 15 + 10 = 96 млн. руб.;

шахта №6: 10 + 20 + 25 + 25 + 10 + 15 = 105 млн. руб.;

шахта №7: 15 + 25 + 25 + 5 + 20 + 10 = 100 млн. руб.;

шахта №8: 8 + 8 + 8 + 25 + 8 + 5 + 5 = 67 млн. руб.;

АО УК: = 763 млн. руб.

Стоимость всех выводимых в течение года основных фондов:

шахта №1: 50 + 60 = 110 млн. руб.;

шахта №2: 15 + 20 + 20 + 15 = 70 млн. руб.;

шахта №3: 20 + 20 + 30 + 10 = 80 млн. руб.;

шахта №4: 10 + 40 + 50 = 100 млн. руб.;

шахта №5: 8 + 8 + 8 + 8 + 20 + 10 = 62 млн. руб.;

шахта №6: 30 + 35 + 20 + 15 = 100 млн. руб.;

шахта №7: 10 + 35 + 30 = 75 млн. руб.;

шахта №8: 8 + 8 + 8 + 8 + 20 = 52 млн. руб.;

АО УК: = 649 млн. руб.

Стоимость основных производственных фондов на конец года:

шахта №1: 950 + 150 - 110 = 990 млн. руб.;

шахта №2: 320 + 75 - 70 = 325 млн. руб.;

шахта №3: 430 + 80 - 80 = 430 млн. руб.;

шахта №4: 430 + 90 - 100 = 420 млн. руб.;

шахта №5: 550 + 96 - 62 = 584 млн. руб.;

шахта №6: 650 + 105 - 100 = 655 млн. руб.;

шахта №7: 900 + 100 - 75 = 925 млн. руб.;

шахта №8: 630 + 67 - 52 = 645 млн. руб.;

АО УК: 4860 + 763 - 649 = 4974 млн. руб.

Годовое движение основных фондов представлено в таблице 8.

Таблица 8 - Годовое движение основных фондов

Шахты	№1	№2	№3	№4	№5	№6	№7	№8	АО УК
Годовой объем добычи угля, тыс. т	2700	2000	1400	2910	1125	1240	880	705	12960
Стоимость основных фондов на начало года, млн. руб.	950	320	430	430	550	650	900	630	4860
Ввод основных фондов по месяцам, млн. руб.	1				20		10			30
	2		10	20		15		15		60
	3		10			7	20		8	45
	4	30	20	15	10	6		25	8	114
	5					3	25		8	36
	6	25	20		10	35		25	25	140
	7			25			25			50
	8	35			25				8	68
	9			5	25	5		5		40
	10	50	5	10			10		5	80
	11		10			15		20		45
	12	10		5		10	15	10	5	55
Выбытие основных фондов по месяцам, млн. руб.	1		15		10					25
	2					8				8
	3		20			8				28
	4					8				8
	5					8	30		8	46
	6		20						8	28
	7			20			35	10	8	73
	8			20	40				8	68
	9	50					20	35		105
	10			30		20				50
	11	60								60
	12		15	10	50	10	15	30	20	150
Стоимость вводимых в течение года основных фондов, млн. руб.	150	75	80	90	96	105	100	67	763
Стоимость выбывающих в течение года основных фондов, млн. руб.	110	70	80	100	62	100	75	52	649
Стоимость основных фондов на конец года, млн. руб.	990	325	430	420	584	655	925	645	4974
Среднегодовая стоимость вводимых основных фондов, млн. руб.	65	47,083	46,67	52,083	51,5	59,583	52,917	37,583	412,419
Среднегодовая стоимость выбывающих основных фондов, млн. руб.	26,67	44,583	26,67	30,833	31,167	45,417	19,167	19	243,507
Среднегодовая стоимость основных фондов, млн. руб.	988,33	322,5	450	451,25	570,333	664,166	933,75	648,58	5028,912

5. Расчет амортизационных отчислений и нормативов оборотных средств

Сумма амортизационных отчислений на планируемый период рассчитывается по группам основных фондов линейным методом - путем умножения среднегодовой стоимости этих фондов на соответствующие нормы амортизационных отчислений.

; (18)

Где - норма амортизации для основных фондов i-ой группы;

- среднегодовая стоимость основных фондов i-ой группы;

- годовая сумма амортизационных отчислений по i-ой группе основных фондов.

Используя исходные данные по структуре основных фондов, рассчитаем стоимость каждой группы основных фондов угольной компании.

здания: = 583,35 млн. руб.;

сооружения: = 2499,37 млн. руб.;

передаточные устройства: = 236,359 млн. руб.;

машины и оборудование: = 1563,991 млн. руб.;

транспортные средства: = 135,78 млн. руб.;

инструмент, инвентарь: = 10,058 млн. руб.

Суммы амортизационных отчислений рассчитаем по формуле (13).

здания: = 8750,25 тыс. руб.;

сооружения: = 124968,5 тыс. руб.;

передаточные устройства: = 16545,13 тыс. руб.;

машины и оборудование: = 312798,2 тыс. руб.;

транспортные средства: = 16293,6 тыс. руб.;

инструмент, инвентарь: = 5029 тыс. руб.

Таблица 9 - Расчет амортизационных отчислений

Основные средства	Структура, %	Стоимость, млн. руб.	Норма амортизации, %	Амортизация, тыс. руб.
Здания	11,6	583,35	1,5	8750
Сооружения	49,7	2499,37	5	124968,5
Передаточные устройства	4,7	236,359	7	16545,13
Машины и оборудование	31,1	1563,991	20	312798,2
Транспортные средства	2,7	135,78	12	16293,6
Инструмент, инвентарь	0,2	10,058	50	5029
Всего	100	5028,912		484384,43

Расчет норм запасов и нормативов оборотных средств производится по вспомогательным материалам и готовой продукции по следующим данным:

· годовой объем реализации, тыс. руб. (Р_пр);

· время нахождения товаров в пути, сут. (Т_тр);

· время на приемку, складирование и подготовку материалов к производству, сут. (Т_скл);

· текущий запас материалов, равный среднему интервалу между двумя поставками этих материалов, сут. (Т_тек);

· страховой запас, сут. (Т_стр);

· суточный расход материалов, м³ /сут. (Р);

· цена единицы материала, руб./ м³ (Ц);

· суточный выпуск товарной продукции, т (Д);

· плановая производственная себестоимость 1 т товарной продукции, руб./т(С_пл);

· норматив запаса готовой продукции, сут. (Н_сут).

Норма запаса определится как сумма всех видов запаса:

; (19)

шахта №1: 5 + 3 + 11 + 11 = 30 сут.;

шахта №2: 4 + 2 + 10 + 10 = 26 сут.;

шахта №3: 5 + 3 + 11 + 11 = 30 сут.;

шахта №4: 4 + 2 + 10 + 10 = 26 сут.;

шахта №5: 5 + 3 + 11 + 11 = 30 сут.;

шахта №6: 4 + 2 + 10 + 10 = 26 сут.;

шахта №7: 5 + 3 + 11 + 11 = 30 сут.;

шахта №8: 4 + 2 + 10 + 10 = 26 сут.;

АО УК:

Норматив оборотных средств по вспомогательным материалам и по готовой продукции определим по формулам:

; (20)

. (21)

По формуле (20):

шахта №1: 30*5*7,03451*1000/1000 = 1055,176 тыс. руб.;

шахта №2: 26*6*3,79972*1100/1000 = 652,032 тыс. руб.;

шахта №3: 30*5*3,53707*950/1000 = 504,032 тыс. руб.;

шахта №4: 26*6*10,7536*987/1000 = 1655,753 тыс. руб.;

шахта №5: 30*5*2,85406*1090/1000 = 466,638 тыс. руб.;

шахта №6: 26*6*2,57977*960/1000 = 386,346 тыс. руб.;

шахта №7: 30*5*1,60533*1000/1000 = 240,8 тыс. руб.;

шахта №8: 26*6*2,36798*978/1000 = 361,278 тыс. руб.;

АО УК: = 5322,055 тыс. руб.

По формуле (21):

шахта №1: 30*7034,51*298,98/1000 = 63095,33 тыс. руб.;

шахта №2: 26*3799,72*325,66/1000 = 32172,84 тыс. руб.;

шахта №3: 30*3537,07*250,03/1000 = 26531,21 тыс. руб.;

шахта №4: 26*10753,6*163,18/1000 = 45624,08 тыс. руб.;

шахта №5: 30*2854,06*250,3/1000 = 21431,136 тыс. руб.;

шахта №6: 26*2579,77*430,66/1000 = 28886,1 тыс. руб.;

шахта №7: 30*1605,33*405,07/1000 = 19508,13 тыс. руб.;

шахта №8: 26*2367,98*300,43/1000 = 18496,72 тыс. руб.;

АО УК: = 255745,546 тыс. руб.

Среднюю стоимость оборотных средств предприятия определим как сумму норматива оборотных средств по вспомогательным материалам и по готовой продукции. Расчет по формулам (19) - (21) и расчет стоимости оборотных средств приведен в таблице 10.

шахта №1: 1055,176 + 63095,33 = 64150,506 тыс. руб.;

шахта №2: 652,032 + 32172,84 = 32824,872 тыс. руб.;

шахта №3: 504,032 + 26531,21 = 27035,242 тыс. руб.;

шахта №4: 1655,753 + 45624,08 = 47279,833 тыс. руб.;

шахта №5: 466,638 + 21431,136 = 21897,774 тыс. руб.;

шахта №6: 386,346 + 28886,1 = 29272,446 тыс. руб.;

шахта №7: 240,8 + 19508,13 = 19748,93 тыс. руб.;

шахта №8: 361,278 + 18496,72 = 18857,998 тыс. руб.;

АО УК: = 261067,6 тыс. руб.

Таблица 10 - Расчет норм запасов и нормативов оборотных средств

Шахты	Транспортный запас (Ттр), сут.	Подготовительный запас (Тскл), сут.	Текущий запас (Ттек), сут.	Страховой запас (Тстр), сут.	Объем реализации, тыс. руб.	Себестоимость производственная, руб./т	Расход леса на 1 тыс. т добычи, м3	Цена 1 м3 лесных материалов, руб.	Суточный выпуск товарной продукции, т	Норма запаса (Нз), сут.	Норматив оборотных средств по материалам, тыс. руб.	Норматив оборотных средств по готовой продукции, тыс. руб.	Средняя стоимость оборотных средств, тыс. руб.
АО УК	4,5	2,5	10,5	10,5	3359621,69	265,46	5,5	1008,1	34532,04	28	5322,055	255745,546	261067,6
№1	5	3	11	11	824292,28	298,98	5	1000	7034,51	30	1055,176	63095,33	64150,506
№2	4	2	10	10	342592,31	325,66	6	1100	3799,72	26	652,032	32172,84	32824,872
№3	5	3	11	11	310562,39	250,03	5	950	3537,07	30	504,032	26531,21	27035,242
№4	4	2	10	10	925331,09	163,18	6	987	10753,6	26	1655,753	45624,08	47279,833
№5	5	3	11	11	232613,58	250,3	5	1090	2854,06	30	466,638	21431,136	21897,774
№6	4	2	10	10	285131,4	430,66	6	960	2579,77	26	386,346	28886,1	29272,446
№7	5	3	11	11	204827,76	405,07	5	1000	1605,33	30	240,8	19508,13	19748,93
№8	4	2	10	10	234270,88	300,43	6	978	2367,98	26	361,278	18496,72	18857,998

6. Показатели использования основных и оборотных средств

Показатель фондоотдачи определяет объем выпуска или реализации продукции, приходящийся на единицу стоимости основных средств предприятия.

; ; (22)

Где ВП - выпуск товарной продукции, тыс. руб.;

Д_г - годовой объем добычи угля, т;

S_ср - среднегодовая стоимость основных средств, тыс. руб.

По первой формуле (22):

шахта №1: 824292,28/988330 = 0,834 руб./руб.;

шахта №2: 342592,31/322500 = 1,062 руб./руб.;

шахта №3: 310562,39/450000 = 0,69 руб./руб.;

шахта №4: 925331,09/451250 = 2,05 руб./руб.;

шахта №5: 232613,58/570333 = 0,407 руб./руб.;

шахта №6: 285131,4/664166 = 0,429 руб./руб.;

шахта №7: 204827,76/933750 = 0,219 руб./руб.;

шахта №8: 234270,88/648583 = 0,361 руб./руб.;

АО УК: 3359621,69/5028912 = 0,668 руб./руб.

По второй формуле (22):

шахта №1: 2497250/988330 = 2,527 т/тыс. руб.;

шахта №2: 1348900/322500 = 4,183 т/тыс. руб.;

шахта №3: 1255660/450000 = 2,79 т/тыс. руб.;

шахта №4: 3817530/451250 = 8,46 т/тыс. руб.;

шахта №5: 1013190/570333 = 1,776 т/тыс. руб.;

шахта №6: 915820/664166 = 1,379 т/тыс. руб.;

шахта №7: 569900/933750 = 0,61 т/тыс. руб.;

шахта №8: 840630/648583 = 1,296 т/тыс. руб.;

АО УК: 12258880/5028912 = 2,438 т/тыс. руб.

Фондоемкость показывает величину стоимости основных средств предприятия, приходящуюся на единицу объема выпуска или реализации продукции.

. (23)

шахта №1: 1/0,834 = 1,2 руб./руб.;

шахта №2: 1/1,062 = 0,942 руб./руб.;

шахта №3: 1/0,69 = 1,45 руб./руб.;

шахта №4: 1/2,05 = 0,488 руб./руб.;

шахта №5: 1/0,407 = 2,457 руб./руб.;

шахта №6: 1/0,429 = 2,331 руб./руб.;

шахта №7: 1/0,219 = 4,566 руб./руб.;

шахта №8: 1/0,361 = 2,77 руб./руб.;

АО УК: 1/0,668 = 1,497 руб./руб.

Коэффициент выбытия определяется отношением стоимости выбывших основных фондов в течение года к стоимости основных фондов на начало года.

; (24)

Где S_выб - стоимость выбывших в течение года основных фондов, тыс. руб;

S_нач - стоимость основных фондов на начало года, тыс. руб.

шахта №1: 110/950*100% = 11,58 %;

шахта №2: 70/320*100% = 21,875 %;

шахта №3: 80/430*100% = 18,6 %;

шахта №4: 100/430*100% = 23,256 %;

шахта №5: 62/550*100% = 11,273 %;

шахта №6: 100/650*100% = 15,385 %;

шахта №7: 75/900*100% = 8,33 %;

шахта №8: 52/630*100% = 8,25 %;

АО УК: 649/4860*100% = 13,35 %.

Коэффициент обновления определяется отношением стоимости вновь введенных основных фондов к их стоимости на конец года.

(25)

Где S_ввод - стоимость введенных в эксплуатацию в течение года основных фондов, тыс. руб.;

S_кон - стоимость основных фондов на конец отчетного года, тыс. руб.

Стоимость всех вводимых в течение года основных средств:

шахта №1: 150/990*100% = 15,15 %;

шахта №2: 75/325*100% = 23,08 %;

шахта №3: 80/430*100% = 18,6 %;

шахта №4: 90/420*100% = 21,43 %;

шахта №5: 96/584*100% = 16,44 %;

шахта №6: 105/655*100% = 16,03 %;

шахта №7: 100/925*100% = 10,81 %;

шахта №8: 67/645*100% = 10,39 %;

АО УК: 763/4974*100% = 15,34 %.

Расчеты по формулам (22)-(25) приведены в таблице 11.

Таблица 11 - Расчет показателей основных средств

Шахты	ВРП, тыс. руб.	Д, тыс.т	Sнач, млн. руб.	Sкон, млн. руб.	Sввод, млн. руб.	Sвыб, млн. руб.	Sср, млн. руб.	Фо, т/тыс.р.	Фо, руб./ руб.	Е, руб./ руб.	Kобн, %	Kвыб, %
АО УК	3359621,69	12258,88	4860	4974	763	649	5028,912	2,438	0,668	1,497	15,34	13,35
№1	824292,28	2497,25	950	990	150	110	988,33	2,527	0,834	1,2	15,15	11,58
№2	342592,31	1348,9	320	325	75	70	322,5	4,183	1,062	0,942	23,08	21,875
№3	310562,39	1255,66	430	430	80	80	450	2,79	0,69	1,45	18,6	18,6
№4	925331,09	3817,53	430	420	90	100	451,25	8,46	2,05	0,488	21,43	23,256
№5	232613,58	1013,19	550	584	96	62	570,333	1,776	0,407	2,457	16,44	11,273
№6	285131,4	915,82	650	655	105	100	664,166	1,379	0,429	2,331	16,03	15,385
№7	204827,76	569,9	900	925	100	75	933,75	0,61	0,219	4,566	10,81	8,33
№8	234270,88	840,63	630	645	67	52	648,583	1,296	0,361	2,77	10,39	8,25

Коэффициент оборачиваемости оборотных средств показывает какое количество оборотов совершают оборотные средства за анализируемый период времени.

; (26)

Где О_ср - средняя стоимость оборотных средств, тыс. руб.

шахта №1: 824292,28/64150,506 = 12,85;

шахта №2: 342592,31/32824,872 = 10,44;

шахта №3: 310562,39/27035,242 = 11,49;

шахта №4: 925331,09/47279,833 = 19,57;

шахта №5: 232613,58/21897,774 = 10,62;

шахта №6: 285131,4/29272,446 = 9,74;

шахта №7: 204827,76/19748,93 = 10,37;

шахта №8: 234270,88/18857,998 = 12,42;

АО УК: 3359621,69/261067,6 = 12,87.

Продолжительность одного оборота оборотных средств

; (27)

Где Дн - длительность анализируемого периода времени, дни.

шахта №1: 365/12,85 = 28,4 дня;

шахта №2: 365/10,44 = 34,96 дня;

шахта №3: 365/11,49 = 31,77 дня;

шахта №4: 365/19,57 = 18,65 дня;

шахта №5: 365/10,62 = 34,37 дня;

шахта №6: 365/9,74 = 37,47 дня;

шахта №7: 365/10,37 = 35,2 дня;

шахта №8: 365/12,42 = 29,39 дня;

АО УК: 365/12,87 = 28,36 дня.

Коэффициент загрузки оборотных средств характеризует сумму оборотных средств, авансируемых на единицу стоимости выпущенной продукции.

; (28)

шахта №1: 1/12,85 = 0,0778;

шахта №2: 1/10,44 = 0,0958;

шахта №3: 1/11,49 = 0,087;

шахта №4: 1/19,57 = 0,0511;

шахта №5: 1/10,62 = 0,0942;

шахта №6: 1/9,74 = 0,1027;

шахта №7: 1/10,37 = 0,0964;

шахта №8: 1/12,42 = 0,0805;

АО УК: 1/12,87 = 0,0777.

Расчеты по формулам (26) - (28) оформлены в таблицу 12.

Таблица 12 - Расчет показателей оборотных средств

Шахты	ВРП, тыс.р.	Оср, тыс.р.	Kо	Т, дней	Kз
АО УК	3359621,69	261067,6	12,87	28,36	0,0777
№1	824292,28	64150,506	12,85	28,4	0,0778
№2	342592,31	32824,872	10,44	34,96	0,0958
№3	310562,39	27035,242	11,49	31,77	0,087
№4	925331,09	47279,833	19,57	18,65	0,0511
№5	232613,58	21897,774	10,62	34,37	0,0942
№6	285131,4	29272,446	9,74	37,47	0,1027
№7	204827,76	19748,93	10,37	35,2	0,0964
№8	234270,88	18857,998	12,42	29,39	0,0805

Производительность труда рабочих:

; (29)

Где ЧР_ср - среднесписочная численность персонала, чел.

шахта №1: 824292,28/2280 = 361,53 тыс. руб./чел.;

шахта №2: 342592,31/1960 = 174,79 тыс. руб./чел.;

шахта №3: 310562,39/1392 = 223,1 тыс. руб./чел.;

шахта №4: 925331,09/1619 = 571,54 тыс. руб./чел.;

шахта №5: 232613,58/675 = 344,61 тыс. руб./чел.;

шахта №6: 285131,4/1948 = 146,37 тыс. руб./чел.;

шахта №7: 204827,76/695 = 294,72 тыс. руб./чел.;

шахта №8: 234270,88/825 = 283,96 тыс. руб./чел.;

АО УК: 3359621,69/11394 = 294,86 тыс. руб./чел.

Кроме этого рассчитаем показатели рентабельности предприятия

Рентабельность основных фондов предприятия:

; (30)

Где П_рп - прибыль от реализации продукции, тыс. руб.

шахта №1: 77658,93/988330*100% = 7,85 %;

шахта №2: - 96698,43/322500*100% = - 29,98 %;

шахта №3: - 3398,36/450000*100% = - 0,75 %;

шахта №4: 302378,96/451250*100% = 67 %;

шахта №5: - 20997,5/570333*100% = - 3,68 %;

шахта №6: - 109274,29/664166*100% = - 16,45 %;

шахта №7: - 26023,14/933750*100% = - 2,78 %;

шахта №8: - 18275,39/648583*100% = - 2,82 %;

АО УК: 105351,84/5028912*100% = 2,09 %.

Рентабельность основной деятельности:

; (31)

Где СП - производственная себестоимость продукции, тыс. руб.

шахта №1: 77658,93/746633,35*100% = 10,4 %;

шахта №2: - 96698,43/439290,74*100% = - 22,01 %;

шахта №3: - 3398,36/313960,75*100% = - 1,08 %;

шахта №4: 302378,96/622952,13*100% = 48,54 %;

шахта №5: - 20997,5/253611,08*100% = - 8,28 %;

шахта №6: - 109274,29/394405,69*100% = - 27,7 %;

шахта №7: - 26023,14/230850,9*100% = - 11,27 %;

шахта №8: - 18275,39/252546,27*100% = - 7,24 %;

АО УК: 105351,84/3254269,85*100% = 3,24 %.

Расчеты по формулам (29) - (31) приведены в таблице 13.

Таблица 13 - Расчет показателей рентабельности и производительности труда

Шахты	ВРП, тыс. руб.	Прп, тыс. руб.	СП, тыс. руб.	ЧРср, чел.	Sср, млн. руб.	Пт, тыс. руб./ чел.	Ропф, %	Росн, %
АО УК	3359621,69	105351,84	3254269,85	11394	5028,912	294,86	2,09	3,24
№1	824292,28	77658,93	746633,35	2280	988,33	361,53	7,85	10,4
№2	342592,31	- 96698,43	439290,74	1960	322,5	174,79	- 29,98	- 22,01
№3	310562,39	- 3398,36	313960,75	1392	450	223,1	- 0,75	- 1,08
№4	925331,09	302378,96	622952,13	1619	451,25	571,54	67	48,54
№5	232613,58	- 20997,5	253611,08	675	570,333	344,61	- 3,68	- 8,28
№6	285131,4	- 109274,29	394405,69	1948	664,166	146,37	-16,45	- 27,7
№7	204827,76	- 26023,14	230850,9	695	933,75	294,72	- 2,78	- 11,27
№8	234270,88	- 18275,39	252546,27	825	648,583	283,96	-2,82	-7,24

7. Расчет кондиционности отрабатываемых запасов

Коэффициент кондиционности запасов определяется по формуле:

; (32)

Где С_д - себестоимость добычи 1 т угля, руб./т;

Ц - цена 1 т реализуемого угля, руб./т.

Себестоимость 1 т товарной добычи по шахтам:

шахта №1: 298,98/330,08 = 0,906;

шахта №2: 325,66/258,19 = 1,26;

шахта №3: 250,03/247,33 = 1,011;

шахта №4: 163,18/242,39 = 0,673;

шахта №5: 250,3/237,8 = 1,053 руб.;

шахта №6: 430,66/311,34 = 1,383;

шахта №7: 405,07/359,41 = 1,127;

шахта №8: 300,43/282,04 = 1,065;

АО УК: 265,46/274,05 = 0,969.

Таблица 14 - Расчет коэффициента кондиционности

Шахты	Сд, руб./т	Ц, руб./т	Kконд
АО УК	265,46	280,08	0,969
№1	298,98	330,08	0,906
№2	325,66	258,19	1,26
№3	250,03	247,33	1,011
№4	163,18	242,39	0,673
№5	250,3	237,80	1,053
№6	430,66	311,34	1,383
№7	405,07	359,41	1,127
№8	300,43	282,04	1,065

8. Расчет платежей в федеральный, региональный и местный бюджеты

Таблица 15 - Методика начисления налогов и платежей

Наименование налога	Методика начисления	Сумы отчислений по бюджетам, %	Источник
		федеральный	субъекта РФ	местный
Налог на имущество	2,2% от стоимости имущества		100%		Прибыль до налогооблажения
Налог на прибыль	24% от прибыли	6,5%	17,5%		Прибыль, остающаяся в распоряжении
Налог на добычу полезных ископаемых	4% от объема реализации угля	40%	60%		Себестоимость
Налог на добавленную стоимость	18% от объема реализации	100%			Оплачивает потребитель
Налог на доходы физических лиц	13% от дохода		70%	30%	Заработная плата работников
Транспортный налог	От мощности двигателей		100%		Себестоимость
Земельный налог	1,5% от оцененной стоимости земли			100%	Себестоимость
Плата за выбросы в окружающую среду	Дифференцированные ставки за объемы	20%	40%	40%	Себестоимость, сверх нормы - за счет прибыли
Плата за пользование водными объектами	По нормативу от объемов, по лицензионной % ставке	100%			Себестоимость, сверх нормы - за счет прибыли
Единый социальный налог	26% от ФОТ		Себестоимость
в том числе отчисления:
в федеральный бюджет	20% от ФОТ
фонд социального страхования	2,9% от ФОТ
федеральный фонд обязательного медицинского страхования	1,1% от ФОТ
территориальный фонд обязательного медицинского страхования	2% от ФОТ

Налог на имущество:

5028912*2,2/100 = 110636,06 тыс. руб.

Налог на прибыль:

105351,84*24/100 = 25284,44 тыс. руб.;

в том числе:

– в федеральный бюджет 105351,84*6,5/100 = 6847,87 тыс. руб.

– в областной бюджет 105351,84*17,5/100 = 18436,57 тыс. руб.

Чистая прибыль (после налогообложения) составит 80067,4 тыс. руб.

Налог на добычу полезных ископаемых:

3359621,69*4/100 = 134384,87 тыс. руб.;

в том числе

– в федеральный бюджет 134384,87*40/100 = 53753,95 тыс. руб.

– в областной бюджет 134384,87*60/100 = 80630,92 тыс. руб.

Налог на добавленную стоимость:

3359621,69*18/100 = 604731,9 тыс. руб.

Налог на доходы физических лиц:

908260*13/100 = 118073,8 тыс. руб.;

в том числе

– в областной бюджет 118073,8*70/100 = 82651,66 тыс. руб.

– в местный бюджет 118073,8*30/100 = 35422,14 тыс. руб.

Единый социальный налог:

908260*26/100 = 236147,6 тыс. руб.;

в том числе

– в федеральный бюджет 908260*20/100 = 181652 тыс. руб.

– в фонд социального страхования 908260*2,9/100 = 26339,54 тыс. руб.

– в федеральный фонд обязательного медицинского страхования 908260*1,1/100 = 9990,86 тыс. руб.

– в территориальный фонд обязательного медицинского страхования 908260*2/100 = 18165,2 тыс. руб.

Таблица 16 - Суммы отчислений по основным налогам

Наименование налога	Суммы отчислений по бюджетам, тыс. руб.
	федеральный	субъекта РФ	местный
Налог на имущество		110636,06
Налог на прибыль	6847,87	18436,57
Налог на добычу полезных ископаемых	53753,95	80630,92
Налог на добавленную стоимость	604731,9
Налог на доходы физических лиц		82651,66	35422,14
Отчисления в составе ЕСН:
в федеральный бюджет	181652
фонд социального страхования	26339,54
федеральный фонд обязательного медицинского страхования	9990,86
территориальный фонд обязательного медицинского страхования	18165,2

Заключение

На основании рассчитанных технико-экономических показателей, составим рейтинг входящих в состав ЗАО «УК» шахт. Для этого оценим следующие групповые показатели: технико-экономической деятельности, финансовой деятельности предприятия, использования основных и оборотных средств.

Групповой показатель технико-экономической деятельности шахты может включать в себя среднесуточное количество забоев, среднесуточную добычу, производительность труда, себестоимость продукции.

Групповой показатель использования основных и оборотных средств включает фондоотдачу, коэффициенты обновления и выбытия основных фондов, коэффициент оборачиваемости оборотных средств.

Групповой показатель финансовой деятельности предприятия может включать в себя выручку от реализации продукции, цену 1 т с учетом качества, цена единицы вспомогательных материалов.

Таблица 17 - Рейтинг шахт АО УК по основным показателям

Группа показателей	Показатели	Шахты
		№1	№2	№3	№4	№5	№6	№7	№8
технико-экономической деятельности	Среднесуточное количество забоев	1	4	3	4	6	2	7	5
	Среднесуточная добыча	2	3	4	1	5	6	8	7
	Производительность труда	2	7	6	1	3	8	4	5
	Себестоимость	4	6	2	1	3	8	7	5
	Групповой	2	5	3	1	4	7	8	6
использования основных и оборотных средств	Фондоотдача	4	2	3	1	5	6	8	7
	Коэффициент обновления	6	1	3	2	4	5	7	8
	Коэффициент выбытия	4	7	6	8	3	5	2	1
	Коэффициент оборачиваемости	2	6	4	1	5	8	7	3
	Групповой	2	2	2	1	3	5	5	4
финансовой деятельности	Выручка от реализации продукции	2	3	4	1	7	5	8	6
	Цена 1 т угля	2	5	6	7	8	3	1	4
	Цена единицы материалов	5	7	1	4	6	2	5	3
	Рентабельность	2	7	3	1	5	8	6	4
	Групповой	1	7	3	2	8	5	6	4
Итоговый	2	4	3	1	5	6	7	4

Очевидно, что все шахты, кроме двух - №1 и №4, являются нерентабельными на данный отчетный период. Эти предприятия не приносят прибыли, а наоборот приносят компании убытки. Поэтому, руководству компании следует необходимые меры по изменению ситуации на нерентабельных предприятиях, иначе компанию неизбежно ожидает финансовый крах. Для каждой убыточной шахты целесообразно разработать конструктивный план по выходу из критического положения, принимая во внимание особенности ее технико-экономической деятельности.

Прежде всего, следует обратить внимание на корректировку времени работы комбайна по добыче угля в КМЗ. Согласно таблице 4 после корректировки времени работы на нормо-часы и численность персонала по компании на всех шахтах, кроме шахт №4 и №8, это время уменьшилось, что означает при всех прочих условиях уменьшение общего времени работы комбайна в КМЗ за отчетный период, а соответственно - снижение объемов добычи. Поэтому, корректировку необходимо выполнять для каждой шахты индивидуально, с учетом конечного значения времени работы комбайна, которое должно обеспечивать объем добычи угля, необходимый для безубыточной работы шахты.

Рассмотрим также ситуацию для каждой шахты отдельно. Для шахты №2, исходя из данных таблицы 4, численность работников, приходящаяся на 1 забой, составляет 1153 человека и является самой большой по компании. При прочих равных условиях (производительности пласта, объемов добычи) это говорит о неэффективном использовании персонала, неправильной организации производственного процесса, либо о технической отсталости предприятия. На последнее может указывать и самая низкая по компании среднегодовая стоимость основных фондов (322,5 млн. руб.), что косвенно указывает о нехватке средств производства для наращивания мощностей. Рекомендации для выхода из кризиса следующие: целесообразно увеличивать объемы добычи угля за счет увеличения нормативного времени работы комбайна, увеличения среднесуточного количества забоев, более эффективное использование персонала, и как способствующий этим направлениям деятельности фактор - наращивание мощностей предприятия за счет инвестиций в основные средства.

Для шахты №3 величина убытков из расчета на каждый месяц совсем незначительна - всего порядка 283 тыс. руб., поэтому особенно важно принять быстрые и эффективные меры по наискорейшему возврату шахты в русло приношения прибылей. За счет этого могут быть получены дополнительные средства по поднятию из кризиса остальных убыточных предприятий. Самый простой способ - это увеличение объемов добычи за счет увеличения нормативного времени работы комбайна в КМЗ. Это позволит в первые же месяцы работы получать прибыль, и кроме этого повышать производительность труда рабочих.

Для шахты №5 вполне благоприятны показатели себестоимости и производительности труда. При высокой производительности труда предприятие, однако, несет убытки. Это связано, прежде всего, с низкими объемами добычи. При достаточно небольшой численности работников (675 чел.) стоимость основных фондов достаточно велика (570,333 млн. руб.). Это указывает на неполное использование мощностей предприятия или их нерациональное использование. Целесообразно наращивать объемы добычи за счет привлечения в работу дополнительного числа работников, увеличения среднесуточного количества забоев, более рационального использования основных средств.

Шахта №6 отличается самой высокой по компании себестоимостью добычи угля из расчета на 1 т (таблица 6). Из убыточных предприятий у шахты также самые высокие переменные затраты, как и величина убытков - 109274,29 тыс. руб. Данная шахта является самой нерентабельной и подлежит тщательному анализу со стороны руководства. При небольших значениях добычи (915,82 тыс. т) численность работников достаточно велика (1948 чел.), откуда производительность труда работников невелика. Кроме этого, на предприятии принят самый низкий норматив работы комбайна в КМЗ (3,48 час). По данной шахте целесообразно принять комплекс мер, направленных в первую очередь на снижение переменных издержек производства, эффективного использования рабочей силы, наращивание объемов добычи.

Шахта №7 обеспечивает самый низкий показатель добычи по компании 569,9 тыс. т. Однако при этом предприятие располагает крупным объемом основных производственных фондов (таблица 11). При этом среднесуточное количество забоев по шахте, равное 0,8, также самое низкое по компании. Необходимо предпринять меры по улучшению условий подземной работы для наращивания объемов добычи, так как величина основных средств предприятия вполне позволяет вести более интенсивную разработку пластов угля. Вероятно, что при невозможности увеличения добычи в силу сложных горно-технических условий работу шахты будет целесообразно приостановить.

Для шахты №8 необходимо обеспечить наращивание объемов добычи, привлечения новой рабочей силы, снижения переменных издержек.

Как видно из анализа самым эффективным способом получения прибылей является увеличение объемов продаж. За счет перераспределения сил и средств между шахтами, использования прибылей рентабельных предприятий, продуманной системы менеджмента, применения новых технологий, позволяющих наращивать мощности производства, можно достичь оптимальных показателей для каждой шахты и для компании в целом.

Список использованных источников

1. Астахов А.С., Краснянский Г.Л. Экономика и менеджмент горного производства - М.:Академия горных наук, 2002. - 367 с..

2. Галиев Ж.К. Экономика предприятия. Общий курс с примерами из горной промышленности - М.: МГГУ, 2001 - 304 с.

3. Моссаковский Я.В. Экономика отрасли и предприятия - М.: МГГУ,1996. - 257 с.

4. Уткина С.И. Экономика горного предприятия - М.:МГГУ, 2003. - 456 с.

5. Лебедев В.Г., Управление затратами на предприятии - СПб.: Изд. дом «Бизнесс-пресса», 2003. - 256 с.

6. Зайцев Н.Л., Экономика промышленного предприятия - М.: ИНФРА-М, 1998. - 336 с.

7. Информационно-справочная программа «Консультант Плюс», Гражданский, Бюджетный, Налоговый кодексы Российской Федерации с изменениями и дополнениями за 2006 год.

Размещено на Allbest.ru