Таблица 30 - Экономический эффект от разработанных мероприятий

	Сумма до мероприятий, тыс.руб.	Сумма после мероприятий, тыс.руб.	Изменение, тыс.руб.	Изменение, %
Выручка (нетто), (В)	8525426	8525426	0	0
Себестоимость, (С)	8045365	7565108	-480257	-6,3
В том числе:
Строительно-монтажные работы	6545076	6064819	-480257	-7,9
Услуги по ремонту основных средств	546247	546247	0	0
Др. работы и услуги	517775	517775	0	0
Автотранспортные услуги	367177	367177	0	0
Другая продукция собственного производства	47616	47616	0	0
Прочая реализация	21474	21474	0	0
Коммерческие расходы, (КР)	3480	3480	0	0
Управленческие расходы, (УР)	491633	491633	0	0
Прибыль (убыток) от продаж, (ПП)	-15052	465205	480257	-

Вследствие разработанных мероприятий, себестоимость сократилась на 6,3%. Что привело к увеличению прибыли до 465205 тыс. руб. Рентабельность предприятия стала 5,4%.

4. Организация внедрения предложенных мероприятий

Чтобы добиться устойчивости работы предприятия, и быть уверенным в том, что поставленная задача будет выполнена вовремя и с надлежащим качеством можно регламентировать действия сотрудников не своими личными указаниями, а регламентом подробно описывающим, предписанные им для выполнения действия. В данном случае, сотрудник получает инструкцию для работы, работая в соответствие с которой он будет уверен, что поступает правильно, а руководитель получит надежду, что инструкция будет исполняться и нет необходимости в постоянном личном контроле. В таблице 31 представлены этапы внедрения проекта.

Таблица 31 - Содержание этапов внедрения проекта

Содержательное описание работ	Конечный документ
Этап 1. Формирование исходных данных
1.1. Сформировать требования к участникам тендера	Приказ о закупке товаров по тендеру в отдел снабжения предприятия, с выставленными требованиями отбора участников
1.2. Создание котировочной комиссии	Приказ о создании котировочной комиссии
1.3. Создание органа, осуществляющего объективный выбор поставщиков	Приказ о назначении ответственного лица по выбору поставщиков в тендерных закупках
Этап 2. Формирование условий конкурсных торгов
2.1. Четко и грамотно сформулировать тендерный запрос	Заявка на проведение торгов
2.2. Выставить запрос на торги на электронную площадку	Заявка на проведение торгов
Этап 3. Выбор оптимального поставщика
3.1. Сформировать отчет об итогах торгов на электронной площадке	Отчет
3.2. Согласовать в котировочной комиссии выбранных поставщиков	Отчет
Этап 4. Заключение договора на поставку
4.1. Предоставить отчет о победивших фирмах поставщиках, с заявленными условиями договора, на утверждение органу, осуществляющему объективный выбор поставщиков	Отчет
4.2. Заключение договора с поставщиками	Договор

финансовый прибыль рентабельность себестоимость

Далее приведены требования, предъявляемые к участникам тендера. К участию в тендере допускаются организации, со дня регистрации которых на момент опубликования Приглашения прошло не менее 1-го года, своевременно представившие организатору тендера приведенные ниже документы, обязанные:

- обладать необходимыми профессиональными навыками, квалификацией и опытом работы в требуемой области, а также иметь соответствующие лицензии и разрешения ( в случаях предусмотренных действующим законодательством);

- располагать необходимыми финансовыми средствами, материалами, оборудованием, производственными мощностями и кадрами, соответствующими масштабам предстоящих работ;

- не являться неплатежеспособными или банкротами, не находиться в процессе ликвидации (на имущество организации не должен быть наложен арест, ее хозяйственная деятельность не должна быть приостановлена);

- не иметь задолженностей по уплате налогов в бюджеты всех уровней и не уклоняться от уплаты обязательных платежей в государственные внебюджетные фонды.

В порядке исключения при наличии документально засвидетельствованной информации, подтверждающей добросовестность и высокий производственно-финансовый потенциал претендента (аффилированность с крупными предприятиями, известные учредители, результативность хозяйственной деятельности) к участию в тендере могут допускаться организации, со дня регистрации которых прошло менее указанного срока.

Состав документов, направляемых организатору тендера. Претендентами на участие в тендере, являющимися резидентами Российской Федерации, направляются:

- надлежащим образом заверенные копии свидетельств о государственной регистрации и постановке на налоговый учет;

- надлежащим образом заверенные копии устава со всеми изменениями и учредительного договора;

- оригинал справки из налогового органа о состоянии расчетов налогоплательщика с бюджетом по федеральным, региональным и местным налогам, действительной на момент отправки;

- надлежащим образом заверенная копия доверенности, подтверждающая полномочия лица, имеющего право действовать от имени юридического лица - участника тендера (либо иной документ, подтверждающий полномочия лица, подписавшего и направившего заявку на участие в тендере);

- надлежащим образом заверенные копии лицензий на право выполнения подлежащих лицензированию работ и разрешений в случае выполнения работ, подпадающих под государственное и иное регулирование;

- предложение о цене, сроках и особых условиях, а также иная технико-экономическая документация, определяемая из предмета проводимого тендера.

Для претендентов на участие в тендере не являющихся резидентами Российской Федерации помимо копий свидетельства о регистрации и устава (приравненного к нему документа) с нотариально заверенными переводами, свидетельства о постановке на налоговый учет в Российской Федерации (если таковое имеется), лицензий и разрешений обязательно предоставление сведений: о владельцах, о банковских реквизитах, о фактическом и юридическом адресах, а также о лицах уполномоченных представлять интересы организации. [25]

Разработаем план внедрения предлагаемого проекта. План внедрения приведен в таблице 32.

Таблица 32 - План внедрения проекта

Этап	Наименование этапа	Ответственное лицо (исполнитель)	Срок реализации, нед.	Календарный план, нед.
				1	2	3	4
1	формирование исходных данных	начальник отдела снабжения, исполнительный директор	1
2	формирование условий конкурсных торгов	специалист юридического отдела, специалист отдела снабжения	1
3	выбор оптимального поставщика	специалист отдела снабжения	1
4	заключение договора на поставку	начальник отдела снабжения	1

Внедрение проекта в целом занимает 4 недели, то есть 1 месяц. Этапы 3 и 4 будут циклически повторяться по мере проведения новых тендерных закупок.

5. Правовые аспекты деятельности «Спецгазавтотранс»

5.1 Организационно-правовая форма предприятия

Полное официальное наименование предприятия - Дочернее Открытое Акционерное Общество «Спецгазавтотранс» Открытого Акционерного Общества «Газпром». Местонахождение предприятия: 426039, Удмуртская Республика, г. Ижевск, Воткинское шоссе, 182. Учреждено в соответствии с Указом Президента Российской Федерации «Об организационных мерах по преобразованию государственных предприятий в Акционерные Общества» от 01.07.92 г. № 721, зарегистрировано Администрацией Устиновского района г. Ижевска 30.09.93 г. с присвоением номера государственной регистрации № 8. ДОАО является правопреемником имущественных прав и обязанностей ГП «Спецгазавтотранс», а также всех прав и обязанностей по заключённым договорам. Правовое положение Общества определяется Гражданским кодексом Российской Федерации, Федеральным Законом «Об Акционерных Обществах», прочими законами Российской Федерации, иными правовыми актами, а также Уставом предприятия. В случае последующего изменения норм действующего законодательства и иных правовых актов РФ, Устав действует в части, не противоречащей их императивным нормам. По вопросам, не нашедшим отражения в Уставе, Общество руководствуется действующим законодательством РФ, а также иными правовыми актами, принятыми в пределах их полномочий.

ДОАО «Спецгазавтотранс» является юридическим лицом по действующему законодательству РФ: имеет самостоятельный баланс, круглю печать, содержащую его ИНН и полное фирменное наименование на русском языке с указанием места его нахождения, расчетные, валютные и др. банковские счета, штампы, бланки со своим наименованием, собственную эмблему, зарегистрированный в установленном порядке товарный знак, другие средства визуальной идентификации.

Запись в Единый государственный реестр юридических лиц о юридическом лице, зарегистрированном до 1 июля 2002 года, внесена Инспекцией МНС России по Устиновскому району города Ижевска Удмуртской Республики 1 ноября 2002 года под ОГРН 1021801586047. Код причины постановки на учет: 183650001. Код ОКАТО: 94401385000. ОКПО: 00156794. ОКОНХ: 51121, 61121, 51520, 14712, 61135, 21500. ОКФС:49. ОКПФ: 47. ОКОГУ: 41001. Коды по ОКВЭД 45.11.2, 60.24.1, 29.52, 61.20.

Основная деятельность предприятия связана с оказанием транспортных услуг, проведением работ по обустройству нефтегазоконденсатных месторождений, строительством автодорог, строительством и ремонтом магистральных трубопроводов.

Основным акционером Общества является ОАО «Газпром» с долей участия 51%, кроме того, в реестре акционеров Общества (по состоянию на 31.12.2009) зарегистрировано 6 юридических лиц с незначительной долей участия в уставном капитале (3 из них являются номинальными держателями), остальные акции принадлежат физическим лицам.

Таблица 33 - Распределение акций ДОАО «Спецгазавтотранс»

Акционеры	обыкновенные акции	привилегированные акции
	количество, штук	номинальная стоимость, руб.	количество, штук	номинальная стоимость, руб.
акционеры, всего:	878860	1	97830	1
в том числе владеющие более 5% акций:	764098	-	33204	-
юридические лица	598235	-	16084	-
физические лица	165863	-	17120	-
Прочие	114762	-	64626	-
Итого	878860	-	97830	-

Размер уставного капитала эмитента на дату окончания отчетного квартала - 976 690 рублей.

Разбивка уставного капитала по категориям акций:

- обыкновенные акции: общая номинальная стоимость акций - 878 860 рублей, доля в уставном капитале - 89,98%;

- привилегированные акции: общая номинальная стоимость акций - 97 830 рублей, доля в уставном капитале - 10,02%.

Акции за пределами государства в период приватизации предприятия не размещались.

По состоянию на 31 декабря 2009 года уставный капитал Общества полностью оплачен. В течение 2009 года величина уставного капитала не изменилась.[5]

5.2 Сведения о лицензиях предприятия

Наименование органа, выдавшего лицензию: Министерство Транспорта Российской Федерации.

Номер: АСС-18-028365

Наименование вида (видов) деятельности: Перевозка пассажиров автомобильным транспортом, оборудованным для перевозок более 8 человек.

Дата выдачи: 11.01.2007

Дата окончания действия: 10.01.2012

Наименование органа, выдавшего лицензию: Министерство регионального развития Российской Федерации.

Номер: ГС-4-18-02-27-0-1834100050-004514-3

Наименование вида (видов) деятельности: Строительство зданий и сооружений I и II уровней ответственности в соответствии с государственным стандартом.

Дата выдачи: 30.06.2008

Дата окончания действия: 30.06.2013

Наименование органа, выдавшего лицензию: Министерство регионального развития Российской Федерации.

Номер: ГС-4-18-02-28-0-1834100050-004574-3

Наименование вида (видов) деятельности: Инженерные изыскания для строительства зданий и сооружений I и II уровней ответственности в соответствии с государственным стандартом.

Дата выдачи: 30.06.2008

Дата окончания действия: 30.06.2013

Наименование органа, выдавшего лицензию: Министерство регионального развития Российской Федерации.

Номер: ГС-4-18-02-1026-0-1834100050-005106-3

Наименование вида (видов) деятельности: Проектирование зданий и сооружений, за исключением сооружений сезонного или вспомогательного назначения.

Дата выдачи: 25.12.2008

Дата окончания действия: 30.06.2013

Наименование органа, выдавшего лицензию: Федеральная служба геодезии и картографии России.

Номер: УРГ-01535Г

Наименование вида (видов) деятельности: Работы, относящиеся к геодезической деятельности.

Дата выдачи: 16.05.2005

Дата окончания действия: 16.05.2010

Наименование органа, выдавшего лицензию: Министерство транспорта РФ Федеральная служба по надзору в сфере транспорта.

Номер: 013529

Наименование вида (видов) деятельности: Перевозки внутренним водным транспортом пассажиров.

Дата выдачи: 12.07.2006

Дата окончания действия: 11.07.2011

Наименование органа, выдавшего лицензию: Министерства транспорта РФ, Федеральная служба по надзору в сфере транспорта.

Номер: 013826

Наименование вида (видов) деятельности: Погрузочно-разгрузочная деятельность применительно к опасным грузам на внутреннем водном транспорте.

Дата выдачи: 27.04.2007

Дата окончания действия: 26.04.2012

Наименование органа, выдавшего лицензию: Министерство Российской Федерации по связи и информатизации.

Номер: 24562

Наименование вида (видов) деятельности: Предоставление услуг местной телефонной связи.

Дата выдачи: 16.12.2002

Дата окончания действия: 16.12.2012

Наименование органа, выдавшего лицензию: Управление Федеральной службы по защите прав потребителей и благополучия человека по Удмуртской Республике.

Номер: 18.УЦ.05.002.Л000004.01.07

Наименование вида (видов) деятельности: Деятельность в области использования источников ионизирующего излучения (генерирующих).

Дата выдачи: 29.01.2007

Дата окончания действия: 29.01.2012

5.3 Правовые нормы охраны окружающей среды

Деятельность ДОАО «Спецгазавтотранс» связана с промышленным воздействием на окружающую среду, поэтому «Спецгазавтотранс последовательно проводит работу по усилению внутрикорпоративной экологической политики.

Экологическая политика ДОАО «Спецгазавтотранс» основана на Конституции Российской Федерации, федеральных законах и иных нормативных правовых актах Российской Федерации, международных договорах Российской Федерации в области охраны окружающей среды и рационального использования природных ресурсов.[1]

В соответствии с принципами Концепции перехода Российской Федерации к устойчивому развитию, утвержденной Указом Президента Российской Федерации от 1 апреля 1996 года № 440, и настоящей Экологической политики представляется возможным обеспечить сбалансированное решение социально-экономических задач и сохранения благоприятной окружающей среды и природно-ресурсного потенциала в целях обеспечения достойного вклада Компании в стремление мирового сообщества удовлетворить потребности нынешнего и будущих поколений, достигая гармонии с природой и формируя сферу разума (ноосферу), научно обоснованную В. И. Вернадским.

В соответствии с Федеральными законами РФ: от 10.01.2002г. №7-ФЗ «Об охране окружающей среды»; от 24.06.1998г. № 89-ФЗ «Об отходах производства и потребления», Приказа Федеральной службы по экологическому, технологическому и атомному надзору № 459 от 23.05.2006г.и Приказом № 550 от 19.10.2006г. «О предоставлении информации по осуществлению природоохранной деятельности в филиалах и подразделениях ДОАО «СГАТ»» на предприятии налажена система работы по охране окружающей среды.

При необходимости, при конкретных условиях на территории проведения работ, разрабатывается проектно-разрешительная документация природоохранного законодательства и согласована полномочными организациями государственной власти: проекты лимитов на негативное воздействие на окружающую среду ПДВ, проекты нормативов ПДС, ПНООЛР и т.д. Оформляются договоры на водопользование, сброс сточных вод, сдачу отходов и т. д., соблюдаются требования мест временного накопления и хранения опасных отходов, заведены журналы согласно требований охраны окружающей среды. На предприятии имеется приказ о назначении ответственных лиц по охране окружающей среды.

Базовый комплект документов системы экологического менеджмента (СЭМ) включает 9 стандартов организации. По единой методике проведена идентификация экологических аспектов. По результатам идентификации составлены перечни наиболее значимых из них. В большинстве случаев значимыми экологическими аспектами деятельности предприятия за 2009 г. признаны выбросы метана в атмосферу при ремонте магистральных газопроводов, выбросы оксидов азота при работе компрессорных станций (КС), превышение нормативов при сбросе сточных вод и размещении некоторых видов отходов. СЭМ внедряется в соответствии с требованиями международного стандарта ISO 14001.

С 2008 года ДОАО «Спецгазатотранс» принимает участие в одном из крупнейших проектов РФ - строительство Газотранспортной системы (ГТС) «Сахалин -- Хабаровск -- Владивосток». По поручению Правительства РФ и в соответствии с решением Совета директоров ОАО «Газпром» в настоящее время выполняются работы по созданию ГТС с целью развития газоснабжения Хабаровского края и Сахалинской области, организации газоснабжения Приморского края начиная с III квартала 2011 года. Протяженность первого пускового комплекса ГТС составит 1350 км, производительность -- 6 млрд куб. м газа в год. В дальнейшем система сможет обеспечить транспортировку около 30 млрд куб. м сахалинского газа. Это позволит удовлетворить приоритетную потребность в газе ряда дальневосточных регионов России. [21]

Данный проект разрабатывается также в соответствии с экологическими требованиями. Регулярно проводится экологическая экспертиза Ростехнадзором. Известно, что маршрут газопровода проложен через две особо охраняемые природные территории (в Вяземском районе Хабаровского края - природный парк «Вяземский» и в Хасанском районе Приморского крае - природный парк «Хасанский»). Такого рода деятельность на этих территориях запрещена. Всемирный фонд дикой природы (WWF) России просит Ростехнадзор не принимать на государственную экологическую экспертизу проектные материалы по газопроводу «Сахалин-Хабаровск-Владивосток», к строительству которого в августе приступил «Газпром», прокладка газопровода, по мнению экологов, угрожает местам обитания сокращающейся популяции дальневосточного леопарда.

Как бы предприятие не стремилось выполнять экологические требования, зачастую они вступают в противоречия с реальной обстановкой. Что приводит к вмешательству в деятельность предприятий фондов, специально созданных комиссий и т.д. Экологическая политика подлежит пересмотру, корректировке и совершенствованию при изменении приоритетов развития и условий деятельности Компании. [20]

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Основным направлением деятельности «Спецгазавтотранса», формирующим порядка 80% выручки, является выполнение работ по строительству инфраструктуры нефтегазовых месторождений и ремонту газопроводов. Доход компании в 2009 году снизился на 18,3%. Руководство компании считает, что уровень доход 10 млрд. руб. в 2008 году уже недостижимый результат для компании. в 2009 году финансовое положение компании стало неустойчивым.

Рассчитанные коэффициенты финансовой устойчивости подтверждают предположение о тяжелом положении на предприятии. Коэффициент банкротства Альтмана Z = 2,058, вероятность банкротства высокая. В 2009 году ДОАО «Спецгазавтотранс» была выставлена на торги главным акционером ОАО «Газпром», как неликвидный актив. При падении ликвидности и достаточно низкой платёжеспособности в дальнейшем при необходимости данному хозяйствующему субъекту всё труднее будет иметь возможность пользоваться средствами на заёмной основе. Компания практически не использует долгосрочные долговые инструменты для финансирования собственных инвестиций. Краткосрочный долг компании составляет 5365929 тыс.руб., что составляет 76% от валюты баланса. Коэффициенты деловой активности свидетельствуют о крайне низкой платежеспособности в 2009 году. Слабые стороны предприятия:

- слабая финансовая устойчивость предприятия, уменьшение гарантированности предприятия перед кредиторами;

- малая часть собственных средств находиться в мобильной форме, позволяющая относительно свободно маневрировать этими средствами;

- предприятие не обеспечено источниками средств для развития хозяйственной деятельности и полностью зависит от внешних кредиторов;

- чистая прибыль отрицательна;

- списание больших сумм безнадежных дебиторских задолженностей.

Не смотря, на такое тяжелое финансовое положение предприятие функционирует. Получает новые заказы на участие в проектах. В планах выход на международный уровень. В адрес ДОАО «СГАТ» поступило предложение от Представительства ОАО «Газпром» в Иране, касающееся возможного сотрудничества с иранскими компаниями. Сильные стороны в деятельности предприятия:

- платежеспособна для краткосрочных обязательств;

- объем выпуска продукции на 1 руб. стоимости основных фондов растет;

- имущество предприятия возросло;

- 40% заказов сторонних организаций.

Факторный анализ показал, что основную роль в снижении прибыли сыграли три фактора, увеличение себестоимости оказываемых услуг и продаваемой продукции, снижение количества оказываемых услуг, увеличение прочих расходов из прибыли. Прочие расходы из прибыли включают в себя обязательные налоговые платежи. Снижение рентабельности отчетного периода на 5,49% произошло в основном под влиянием снижения уровня рентабельности продаж и перерасхода из прибыли.

Для решения существующих проблем предлагается ряд решений для увеличения прибыли на предприятии:

- перейти на тендерные закупки материалов. Работать напрямую с торговыми домами заводов-изготовителей, минуя посредников;

- сократить накладные расходы.

Сокращение затрат на материалы на 12,5% и сокращение накладных расходов на 20% приведет к увеличению прибыли от продаж на 9478 тыс. руб. Вследствие разработанных мероприятий, себестоимость сократилась на 6,3%. Что привело к увеличению прибыли до 465205 тыс. руб. Рентабельность предприятия составила 4,5%.

СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМЫХ ЛИТЕРАТУРНЫХ ИСТОЧНИКОВ

1. Гражданский кодекс Российской Федерации.-СПб.: Питер, 2005.-208с.

2. Закон РФ «О бухгалтерском учете» №129-ФЗ от 21 ноября 1996 г. с изменениями и дополнениями.

3. Федеральный закон РФ «О несостоятельности (банкротстве)» от 26 октября 2002 г.

4. Положения по бухгалтерскому учету. - 4-е изд., перераб. и доп. - М.: ТК Велби, 2005. - 176 с.

5. Устав ДОАО « Спецгазавтотранс», 2009.-20с.

6. Бердникова Т.Б. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учебное пособие. - М.: ИНФРА-М, 2001. - 215 с.

7. Гиляровская Л.Т. Экономический анализ: Учебник для вузов/Под ред. Л.Т. Гиляровской. - 2-е изд., доп. - М.: ЮНИТИ - ДАНА, 2004. - 615 с.

8. Градова А.П. Экономическая стратегия фирмы: Учебное пособие / Под ред. А.П. Градова. - 4-е изд., испр. и доп. - СПб.: Специальная литература, 2005. - 589 с.

9. Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Анализ финансовой отчетности: учебник.-3-е изд., перераб. и доп.-м.: «Дело и Сервис», 2006.- 368 с.

10. Зайцев Л.Н. Экономика организации: Учебник для вузов.-2-е изд., перераб. и доп. / Н.Л.Зайцев.- М.: Изд-во "Экзамен", 2008.- 624с.

11. Ковалев В. В., Волкова О.Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. - М.: ПБОЮЛ Гриженко Е.М., 2005, - 424 с.

12. Ковалева А.М. Финансы: Учебное пособие / Под ред. проф. А.М. Ковалевой.- М.: Финансы и статистика, 1997. - 336 с.

13. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: Учебное пособие. - 5-е изд. перераб. и доп. - М.: ИНФРА-М, 2008. - 504с.

14. Крейнина М.Н. Платежеспособность предприятия: оценка и принятие решений//Финансовый менеджмент. - 2004. - №1. - 239 с.

15. Крейнина М.Н. Финансовая устойчивость предприятия: оценка и принятие решений//Финансовый менеджмент. - 2004. - №2. - 248 с.

16. Любушин Н.П., Лещева В.Б., Дьякова В.Г. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия: Учеб. пособие для вузов / Под. Ред. проф. Н.П. Любушина. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2003. - 471 с.

17. Мизиковский Е.А., Соколов И.М., Соколов И.И. Экономический анализ и прогнозирование несостоятельности предприятий//Современный бухучет. - 2001. - №5 - 263 с.

18. Хоскинг А. Курс предпринимательства. - М.: Международные отношения, 1993. -350с.

19. Хомидов А.У. Анализ бухгалтерского баланса//Аудит и финансовый анализ. - 2001. - №1 342 с.

20. Журавлев Ю. Если так работать, то Приморский край обречен //Новая газета. - 2010. - №17. - с.13-15

Ссылки на электронные ресурсы

21. ДОАО «Спецгазавтотранс» ОАО «Газпром»

URL http://www.gazprom.ru/subsidiaries/list-items/1049/

22. РосБизнесКонсалтинг

URL http://quote.rbc.ru/competitors/card.shtml?64/2664 //

23. Фарафонтов А. Интервью с генеральным директором ДОАО «Спецгазавтотранс» от 09.2009

URL http://www.gazprom.ru/subsidiaries/interview

24. Заработная плата по регионам РФ в 2010 г.

URL http://www.mojazarplata.ru

25. Регламентация бизнес-процессов

URL http://process.siteedit.ru/page43

МИНОБНАУКИ РОССИИ

Государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования

«Ижевский государственный технический университет»

ИЛЛЮСТРАТИВНЫЙ МАТЕРИАЛ

К ДИПЛОМНОМУ ПРОЕКТУ

на тему:

Разработка мероприятий по снижению затрат ДОАО «Спецгазавтотранс»

Руководитель ________________ Дружкова О. А.

Студент ________________ Феоктистов И.В

2011

Лист 1

Размещено на http://www.allbest.ru/

Рисунок 1 - Структурные подразделения ДОАО «Спецгазавтотранс»

Рисунок 2 - Структура доходов ДОАО «Спецгазавтотранс»

Лист 2

Сильные и слабые стороны в деятельности предприятия

Сильные стороны	Слабые стороны
платежеспособна для краткосрочных обязательств	слабая финансовая устойчивость предприятия, уменьшение гарантированности предприятия перед кредиторами
объем выпуска продукции на 1 руб. стоимости основных фондов растет	малая часть собственных средств находиться в мобильной форме, позволяющая относительно свободно маневрировать этими средствами
имущество предприятия возросло	предприятие не обеспечено источниками средств для развития хозяйственной деятельности и полностью зависит от внешних кредиторов
40% заказов сторонних организаций	чистая прибыль отрицательна

Лист 3

Анализ прибыли

Наименование показателя	Код строки	За отчетный период , тыс.руб.	За аналогичный период прошлого года, тыс.руб.	Отклонение (+,-)	Уровень в % к выручке в отчетном периоде	Уровень в % выручке в базисном периоде	Отклонение уровня
Выручка (нетто), (В)	010	8525426	10424707	-1899281	100,00	100,00
Себестоимость,(С)	020	8045365	9355456	-1310091	94,37	89,74	4,63
В том числе
Строительно-монтажные работы	021	6545076	7809092	-1264016	76,77	74,91	1,86
Услуги по ремонту основных средств	022	546247	564097	-17850	6,41	5,41	1,00
Др. работы и услуги	023	517775	374131	143644	6,07	3,59	2,48
Автотранспортные услуги	024	367177	537953	-170776	4,31	5,16	-0,85
Другая продукция собственного производства	025	47616	45351	2265	0,56	0,44	0,12
Прочая реализация	026	21474	24832	-3358	0,25	0,24	0,01
Коммерческие расходы, (КР)	030	3480	6755	-3275	0,04	0,06	-0,02
Управленческие расходы, (УР)	040	491633	591609	-99976	5,77	5,68	0,09
Прибыль (убыток) от продаж, (ПП)	050	-15052	470887	-485939	-0,18	4,52	-4,69
Проценты к получению (%пол)	060	3221	176	3045	0,04	0,00	0,04
Проценты к уплате (%упл)	070	53751	33490	20261	0,63	0,32	0,31
Доходы от участия в других организациях (Дрд)	080	8	55	-47	0,000094	0,00053	-0,00043
Прочие доходы (ПрД)	105	574526	488680	85846	6,74	4,69	2,05
Прочие расходы (ПрР)	110	733308	786319	-53011	8,60	7,54	1,06
Прибыль (убыток) до налогообложения, (ПБ)	140	-224356	139989	-364345	-2,63	1,34	-3,97
Налог на прибыль, (н/п)	150	54640	5161	49479	0,64	0,05	0,59
Прочие расходы из прибыли, (ПрРП)	156	384140	1446	382694	4,51	0,01	4,49
отлож налог обяз и налоги прошлых лет		56784	-187262	244046	0,67	-1,80	2,46
отлож нал активы		-15011	87184	-102195	-0,18	0,84	-1,01
Чистая прибыль, (ПЧ)	190	-621363	33304	-654667	-7,29	0,32	-7,61

Лист 4

Таблица 1 - Анализ динамики влияния факторов на прибыль, тыс.руб.

Показатели	2006 г.	2007 г.	2008 г.	2009 г.
Выручка	6976297	6284326	10424707	8525426
Себестоимость	6045167	5645375	9355456	8045365
Валовая прибыль	931130	638951	1069251	480061
Выручка в сопоставимых ценах	-	528094	9200977	7886611
Коммерческие расходы	3131	1684	6755	3480
Управленческие расходы	442598	486962	591609	491633
Уровень коммерческих расходов	0,04	0,03	0,06	0,04
Уровень управленческих расходов	6,34	7,75	5,68	5,77
Рентабельность продаж	6,96	2,39	4,52	-0,18
Влияние на прибыль количества проданной продукции (работ, услуг)	-	-448657	+69758	-114722
Влияние на прибыль изменения цен на реализованную продукцию	-	+400510	+29268	+28874
Влияние на прибыль себестоимости товаров, работ, услуг	-	-199821	+9331	-394326
Влияние на прибыль уровня коммерческих расходов	-	+1136	-3961	+2044
Влияние на прибыль уровня управленческих расходов	-	-88264	+216184	-7809
Изменение прибыли за отчетный период вследствие перечисленных выше факторов	-	-335096	+320580	-485939

Таблица 2 - Влияние факторов на чистую прибыль отчетного периода

Показатели-факторы	Сумма, тыс.руб.
Количество проданной продукции (работ, услуг)	-114722
Изменение цен на реализованную продукцию	+28874
Себестоимость проданной продукции, товаров, работ, услуг	-394326
Коммерческие расходы	-7809
Управленческие расходы	+2044
Проценты к получению	3045
Проценты к уплате	-20261
Доходы от участия в других организациях	-47
Прочие доходы	+85846
Прочие расходы	-53011
Налог на прибыль	-49479
Отложенные налоговые обязательства и налоги прошлых лет	244046
Отложенные налоговые активы	-102195
Прочие расходы из прибыли	-382694
Совокупное влияние факторов	-654667

Лист 5

Рисунок 1 - Динамика прибыли за период 2006-2009 гг.

Рисунок 2 - Динамика прибыли от продаж и факторов, влияющих на нее

Лист 6

Доля выручки и прибыли, %

Рисунок 1 - Доля выручки и прибыли по видам деятельности в 2008 г.

Доля выручки и прибыли, %

Рисунок 2 - Доля выручки и прибыли по видам деятельности в 2009 г.

Лист 7

Структура затрат строительно-монтажных работ в 2009 г.

Расчет суммы сокращения затрат на приобретение материалов по тендеру

Наименование материала	Доля поставок, %	Объем поставок, тыс.руб.	Экономия в случае закупки по тендеру
			%	тыс.руб.
Трубы	13	416921	13	362721,3
Соединительные элементы для труб	1,2	38485	0	38485
Изоляционные материалы	9,8	314295	9,6	284122,7
Дизельное топливо	15	481063	7,7	472884,9
Масла, смазки	9	288638	11,2	256310,5
Автошины	11,1	355987	15,3	326440,1
Зап. части для автомобильной и спец.техники	21,2	679902	19	550720,6
Щебень	3,2	102627	0	102627
Песок	1,1	35278	0	35278
Керамзит	2,1	67349	0	67349
Цемент	1,8	57728	0	57728
Дорожная плита ПДН	9,5	304673	20,5	242215
Прочие материалы	2	64142	0	64142
Итого	100	3207088	-	2807241

Лист 8

Сокращение затрат по результатам тендерных закупок

Наименование конкурсной закупки	Сумма, тыс.руб.	Сумма после тендерной закупки, тыс.руб.	Изменение, тыс.руб.	Изменение, %
Перелет авиакомпаниями	138786	88545	-50241	-36,2
Вагончики, бытовки	56780	49399	-7381	-13,0
Спецодежда, спецобувь	149498	132904	-16594	-11,1
Итого	345064	270848	-74216	-20%

Экономический эффект после мероприятий

Лист 9

Таблица 1- Влияние факторов на прибыль после мероприятий

Показатели-факторы	Сумма, тыс.руб.
Влияние количества проданной продукции (работ, услуг)	-114722
Влияние изменения цен на реализованную продукцию	+28874
Влияние себестоимости проданной продукции, товаров, работ, услуг	+85519
Влияние коммерческих расходов	-7809
Влияние управленческих расходов	+2044
Влияние процентов к получению	+3045
Влияние процентов к уплате	-20261
Влияние доходов от участия в других организациях	-47
Влияние прочих доходов	+85846
Влияние прочих расходов	-53011
Совокупное влияние факторов	+9478

Таблица 2 - Экономический эффект от разработанных мероприятий

	Сумма до мероприятий, тыс.руб.	Сумма после мероприятий, тыс.руб.	Изменение, тыс.руб.	Изменение, %
Выручка (нетто), (В)	8525426	8525426	0	0
Себестоимость, (С)	8045365	7565108	-480257	-6,3
В том числе:
Строительно-монтажные работы	6545076	6064819	-480257	-7,9
Услуги по ремонту основных средств	546247	546247	0	0
Др. работы и услуги	517775	517775	0	0
Автотранспортные услуги	367177	367177	0	0
Другая продукция собственного производства	47616	47616	0	0
Прочая реализация	21474	21474	0	0
Коммерческие расходы, (КР)	3480	3480	0	0
Управленческие расходы, (УР)	491633	491633	0	0
Прибыль (убыток) от продаж, (ПП)	-15052	465205	480257	-

Лист 10

План внедрения проекта

Этап	Наименование этапа	Ответственное лицо (исполнитель)	Срок реализации, нед.	Календарный план, нед.
				1	2	3	4
1	формирование исходных данных	начальник отдела снабжения, исполнительный директор	1
2	формирование условий конкурсных торгов	специалист юридического отдела, специалист отдела снабжения	1
3	выбор оптимального поставщика	специалист отдела снабжения	1
4	заключение договора на поставку	начальник отдела снабжения	1

Размещено на Allbest.ru