По данным таблицы 5 видно, что общая сумма реализация сократилась в основном по причине снижения реализации по крупногабаритным металлоконструкциям, а именно на 4 354 тыс. руб., уровень реализации прочих услуг на 120 тыс. руб. Снижение объемов реализации на 171 тонну вызвано тем, что основные партнеры, из-за снижения финансирования строительных работ на горно-шахтных предприятиях, снижают объем своих заказов.

Анализ общей суммы затрат на реализацию услуги является важнейшим показателем экономической эффективности. В ней отражаются все стороны деятельности учреждения. Рассмотрим динамику себестоимости услуг ОАО «СММ» в таблице 6.

Таблица 6. Динамика себестоимости услуг ОАО «СММ»

Рассчитывая среднегодовой объем прироста себестоимости услуг ОАО «СММ»

Т_р составил 1.04 или 104%

Т_пр составил 104 - 100 = 4%.

В рассматриваемом случае себестоимость услуг ОАО «СММ» за три года увеличилась на 11,54%, а среднегодовой темп ее прироста составил 4%.

При расчете влияния на прибыль изменения себестоимости было выявлено, что данный фактор значительнее всех повлиял на снижение прибыли предприятия - 4629 тыс. руб. Столь значительное влияние себестоимости поддается анализу при более подробном рассмотрении состава затрат ОАО «Сибмеханомонтаж». Состав и структура затрат представлены в таблице 7.

По данным таблицы 7 можно сделать следующие выводы:

- по всем статьям затрат наблюдается снижение, за исключением прочих затрат, которые возросли на 708 тыс. рублей;

Таблица 7. Состав и структура затрат ОАО «Сибмеханомонтаж»

- рост прочих затрат связан с ростом расходов на энергетические ресурсы, что в свою очередь обусловлено ростом цен на энергоносители;

- возросла доля прочих затрат в общем объеме затрат, что привело к увеличению затрат на рубль товарной продукции и как следствие к снижению прибыли от реализации продукции;

- снижение таких элементов затрат как, основные материалы, эксплуатация машин и механизмов связана со снижением объемов производства крупногабаритных металлоконструкций;

- снижение уровня заработной платы в общем объеме затрат вызвана снижением объемов производства крупногабаритных металлоконструкций.

Далее проведем факторный анализ себестоимости АОА «Сибмеханомонтаж». Отклонение в себестоимости складываются под влиянием следующих факторов:

- объема товарной продукции;

- себестоимости единицы продукции;

- цены на материалы.

В таблице 8 представлен факторный анализ себестоимости продукции.

По данным таблицы 8 можно сделать следующие выводы:

- себестоимость за тонну крупногабаритных металлоконструкций возросла на 4 982,4 руб. за тонну, но в целом затраты по себестоимости снизились на 3 189 тыс. руб.;

- основной причиной роста себестоимости продукции является рост цен на металл, который используется при производстве металлоконструкций (+1810,3 тыс. руб.);

- рост постоянных затрат (прочие расходы) привел к росту себестоимости на 708 тыс. руб.

2.4 Анализ производительности труда

Важнейшим показателем эффективности использования труда является производительность труда.

Исходные данные для факторного анализа производительности труда персонала ОАО «Сибмеханомонтаж» за 2008-2010 гг. приведены в таблице 8.

Таблица 8. Исходные данные

Далее в таблице 9 представлен расчет влияния факторов на уровень среднегодовой выработки работников ОАО «Сибмеханомонтаж» за 2008-2010 гг.

Таблица 9. Расчет влияния факторов на уровень среднегодовой выработки

Из таблиц мы видим, что среднегодовая выработка работника предприятия за 2010 г. ниже на 9,2 тыс. руб. по сравнению с 2008 г. Она снизилась на 0,3 тыс. руб. в связи с уменьшением доли рабочих в общей численности промышленно-производственного персонала, на 5,7 тыс. руб. за счет уменьшения среднечасовой выработки одного рабочего. Отрицательное влияние на изменение среднегодовой выработки одного работающего оказало также уменьшение количества отработанных дней одним рабочим и составило 3,2 тыс. руб.

Снижение среднечасовой выработки вызвано снижением объемов производства, а также снижением численности основного промышленного персонала.

2.5 Анализ рынка сбыта продукции

ОАО «Сибмеханомонтаж» - предприятие, работающее в Кемеровской области. Здесь находится наибольшая область его интересов, поэтому для анализа непосредственного окружения был выбран именно Кемеровский рынок строительно-монтажных услуг. Потенциальными потребителями этих услуг являются население, предприятия и промышленные компании. На рынке товаров строительно-монтажных услуг представлено большое множество разнообразных услуг и продукции.

Потенциальные потребители (население, предприятия, промышленные компании) услуг ОАО «Сибмеханомонтажа» предпочитают: проектные работы, отдельные виды строительных конструкций и изделий, строительно-монтажные работы, пусконаладочные работы.

Выполнение проектных работ: проектирование строительных конструкций; фундаментов зданий промышленного назначения; инженерных сетей и систем, в том числе электроснабжения (напряжением до 35 кВ); отопления, автоматизации, вентиляции, водоснабжения, теплоснабжения, канализации, сбережения тепловой энергии. Разработка проектов организации строительства и смет (пользуются все виды вышеперечисленных потребителей).

Производство отдельных видов строительных конструкций и изделий: производство металлических строительных конструкций и изделий, в том числе мачты, башни до 100 метров, инвентаря, оснастки, металлоформ и опалубки, решетки, орнаменты и т.д. (пользуются все виды вышеперечисленных потребителей).

Выполнение строительно-монтажных работ: выполнение всего комплекса строительно-монтажных работ, в том числе земляных, устройство конструкций из монолитного железобетона, монтаж металлоконструкций и сборного железобетона зданий и специальных сооружений (мачты, опоры, копры надшахтные, дымовые трубы, многопролетные галереи), отделочные работы. Прокладка внешних и внутренних сетей электроснабжения (до 220 кВ), освещения, теплоснабжения, водоснабжения, канализации. Монтаж технологического оборудования и трубопроводов обогатительных фабрик, горных производств и объектов, котельных, компрессорных и вентиляционных установок, газоочистки, связи средств автоматизации, подъемно-транспортных сооружений, электромеханических установок. Возможное осуществление функций генерального подрядчика (пользуются все виды вышеперечисленных потребителей).

Выполнение пусконаладочных работ: выполняются все виды механической, электрической и режимной наладки оборудования электрических подстанций напряжением до 220 кВ, шахтных стационарных установок (подъемные машины, вентиляторы, компрессоры и т.д.), котельных установок, подъемно-транспортных сооружений, холодильных и компрессорных установок, систем связи, защиты и приборов безопасности опасных производственных объектов, вентиляции, водоснабжения, теплоснабжения, канализации, автоматизации технологических процессов и систем сбережения тепловой энергии (пользуются все виды вышеперечисленных потребителей).

Следующей составляющей непосредственного окружения любого предприятия являются поставщики. От отношений с ними зависит эффективность работы предприятия, себестоимость и качество выпускаемой предприятием продукции. Производители сырья, необходимого для производства металлических изделий - это крупные городские предприятия. Их немного, они расположены в основном в центральной части г. Новокузнецка т.к. это обеспечивает скорость поставки необходимого металла в нужные сроки. ОАО «СММ» пользуется услугами следующих организаций: «ЗСМК», ЗАО «Сибметснаб». Благодаря долговременному сотрудничеству ОАО «СММ» предоставляют скидки на различные виды материалов.

Немаловажное место в стратегическом управлении занимает изучение следующего элемента непосредственного окружения предприятия - конкурентов, то есть тех, с кем предприятию приходится бороться за ресурсы, которые необходимо получить из внешней среды, чтобы обеспечить свое существование.

Как уже было сказано раньше, рынок строительно-монтажных услуг Кемеровской области насыщен конкурирующими подрядными организациями. Потребителю предложены различные виды строительно-монтажных работ и услуг. Поэтому конкуренция между производителями этих работ очень острая.

Основными местными конкурентами ОАО «СММ» являются: ЗАО «Новокузнецкое шахтостроймонтажное управление №6», ЗАО «Строймонтажсервис», ЗАО «Запсибсантехмонтаж», ЗАО «Химпроммонтаж» (г. Кемерово), ОАО «Новокузнецкметаллургмонтаж», ОАО «Сибметаллургмонтаж» и др.

Конкурентная среда формируется не только внутриотраслевыми конкурентами, производящими аналогичные услуги и реализующими их на одном и том же рынке. Субъектами конкурентной среды предприятия являются также и те предприятия, которые могут выйти на рынок. Предприятия - новички имеют барьеры для выхода на строительно-монтажный рынок в виде необходимости больших капиталовложений для разворачивания масштабного производства.

В таких сложных и противоречивых условиях осуществляет ОАО «СММ» свою деятельность, а выстоять в них и адаптироваться предприятию должна помочь внутренняя среда.

Руководство организации должно выяснить, обладает ли организация внутренними силами, чтобы воспользоваться внешними возможностями, и существуют ли у нее слабые стороны, которые могут усложнить проблемы, связанные с внешними опасностями. Этот процесс называется управленческим обследованием. Он представляет собой методическую оценку функциональных зон организации, предназначенную для выявления ее стратегически сильных и слабых сторон. Внутренняя среда включает пять функциональных зон: маркетинг, финансы (бухгалтерский учет), производство, персонал, а также продукт и организация (таблица 11).

ОАО «Сибмеханомонтаж» - предприятие, история, которого начиналась еще в начале 40-х годов. Поэтому многие предприниматели Новокузнецка знают и доверяют строительно-монтажным услугам производимым ОАО «СММ». Продукция Сибмеханомонтажа пользуется спросом у потребителей среднего и старшего возраста со средним и низким и более высоким уровнем доходов. Производимые предприятием изделия пользуется спросом, так как они хорошего качества (некоторые виды изделий значительно лучше по качеству, чем аналогичные других производителей), приемлемые по стоимости, существует доверие покупателей к предприятию.

Таблица 10. Сильные и слабые стороны ОАО «СММ»

Руководство предприятия активно старается увеличить объем продаж своих услуг, используя для этого различные каналы: регулярно участвует в различных тендерах.

Большой минус предприятия - нет позиционирования производимых им изделий, нет использования рекламы в целях продвижения строительно-монтажных услуг и т.п.

В целом руководство ОАО «СММ» уделяет недостаточно внимания продвижению своей продукции, ссылаясь на недостаток денежных средств. Одним из наиболее эффективных способов информирования в области продвижения компании их ее товаров являются выставки-ярмарки, на что ОАО «Сибмеханомонтаж» следует обратить внимание. Кроме того на рисунке 1 представлена динамика зависимости роста продаж от количества раз участия в ярмарке-выставке[20].

Анализ текущей ситуации на рынке строительно-монтажных услуг, анализ внешней среды определим с помощью составления профиля среды; ситуацию с обеспеченностью предприятия производственными возможностями определим с помощью SWOT-анализа.

Метод составления профиля среды состоит в следующем. В таблицу профиля среды выписываются отдельные факторы среды. Каждому из факторов экспертным образом дается оценка:

* важности для отрасли по шкале: 3 - большая, 2 - умеренная, 1 - слабая;

* влияния на организацию по шкале: 3 - сильное, 2 - умеренное, 1 - слабое, 0 - отсутствие влияния;

* направленности влияния по шкале: +1 - позитивная, -1 - негативная.

Составим матрицу профиля среды (таблица 11).

Таблица 11. Матрица профиля среды

Согласно приведенной матрице сделаем следующие выводы:

1. Наиболее сильное влияние на организацию оказывают рыночные и конкурентные факторы среды (+9), такие как цена на строительные материалы, покупательская способность населения и активно развивающаяся конкуренция, следовательно ОАО «СММ» необходимо проводить исследования рынка и конкуренции.

2. Менее важное влияние на ОАО «СММ» оказывают политические, демографические, социальные и технологические факторы среды (+6), но тем не менее организации необходимо проводить исследования и в этих областях.

3. Практически не оказывают влияния на ОАО «СММ» экологические и международные факторы (+2).

По нижеприведенной матрице SWOT (таблица 13) определим систему возможных действий, направленных на усиление конкурентных позиций предприятия и его развития.

Таблица 12. Матрица SWOT-анализа организации

Согласно приведенному SWOT-анализу следаем выводы:

1. Для успешного функционирования в долгосрочной перспективе организации имеет возможность приобретения нового оборудования (поле SО) для разработки новых изделий, анпример мелкогабаритных металлоконструкций и производству новых строительно-монтажных услуг.

2. Поле SТ предлагает ОАО «СММ» разработать и провести мероприятия по стимулированию сбыта продукции (ярмарки, выставки и т.п.); возможно изменить имидж организации, либо его модернизировать.

3. Поле WO предлагает создать отдел маркетинга для исследования внешнего окружения организации (рынки, конкуренция); разработать мероприятия по мотивации и стимулированию персонала.

4. Поле WT предлагает составлять договора на юридической основе (с привлечением имеющегося в организации юриста), чтобы предотвратить всевозможные непредвиденные ситуации; вовремя неоплаченные выполненные ОАО «СММ» работы компенсировать кредитами в банках для выплаты зарабоной платы работникам организации.

Таким образом, подводя итог аналитической части, следует сделать следующие выводы:

- по показателям рентабельности наблюдается отрицательная динамика, основная причина это снижение объемов реализуемой продукции, а именно крупногабаритных металлоконструкций;

- наблюдается отрицательная динамика такого показателя, как прибыль компании, она снизилась на 1285 тыс. руб. по сравнению с 2008 годом;

- увеличение себестоимости 1 тонны крупногабаритных металлоконструкций привело к увеличению такого показателя, как сумма затрат на рубль товарной продукции с 0,96 до 0,99 руб./руб. и как следствие, к снижению прибыли предприятия;

- снижение объемов производства, и как следствие недозагрузка производственных мощностей, приводит к ухудшению таких показателей, как производительность труда, которая снизалась на 9, 2 тыс. руб. на одного рабочего;

- анализ рынка сбыта показал, что у предприятия с высоким показателем надежности есть резервы увеличения объемов продаж своей продукции, однако следует проводить ряд мероприятий, например, участвовать в ярмарках-выставках для расширения круга своих клиентов;

- увеличение объема продаж позволит снизить себестоимость 1 тонны крупногабаритных металлоконструкций, за счет снижения уровня постоянных затрат на производимую продукцию;

- непроизводственные простои возможно устранить путем загрузки производством мелкогабаритных металлоконструкций, предложения на приобретение последних уже поступили ОАО «Сибмеханомонтаж», однако требуется приобретение нового оборудования и обучение персонала (есть специфические особенности при производстве мелкогабаритных металлоконструкций).