Использование лизинга в энергетическом секторе

Здесь следует обратить внимание на то, что при составлении лизингового договора оговариваются условия между лизингополучателем и лизингодателем. Там учитываются все особенности лизинга энергетического оборудования и деятельности предприятия лизингополучателя.

Условия предоставления кредита и лизинга все же несколько различны. При оформлении кредита банк потребует дополнительный залог, что отсутствует при лизинговой сделке. Здесь залогом является само оборудование.

В качестве примера лизинговой компании, занимающейся лизингом в области энергетики, можно привести «ИР-Лизинг».

Лизинг энергетического оборудования является приоритетным направлением деятельности компании "ИР-Лизинг" Реализован ряд крупнейших проектов по поставке специализированного энергетического оборудования на ведущие электростанции страны.

Компания "ИР-Лизинг" обеспечивает поставку региональным предприятиям энергетики полного диапазона сложного, специализированного оборудования: гидро и газовые турбины, компрессоры, генераторы, вспомогательное оборудование и т.д. Возможны варианты как единичной (отдельные узлы и агрегаты электростанций), так и множественной, включающей дополнительное и вспомогательное оборудование, поставок.

"ИР-Лизинг" предоставляет в лизинг оборудование по сделкам любой степени сложности по заказу наших клиентов и обеспечивает его доставку в любой регион России, используя индивидуальный подход и схемы альтернативного финансирования.

Помимо оборудования в состав проекта могут быть включены объекты недвижимости. Плотины, главное здание электростанции - всё это может быть включено в единый лизинговый проект.

В этом случае объектом лизинга становится имущественный комплекс, включающий в себя прошедший государственную регистрацию объект, строительства.

Срок договора лизинга зависит от срока амортизации поставляемого оборудования, так для единичных поставок он составляет от 3-х лет, для множественных поставок, где в рамках одного договора может быть поставлено оборудование с разным сроком амортизации, срок договора от 5 до 7 лет. В случае включения в состав договора объектов недвижимости срок договора лизинга вырастет до 10 лет.

Результатом работы может быть полностью оснащённая и готовая к работе электростанция любой мощности в любой точке России.

"ИР-ЛИЗИНГ"- партнер ведущих производителей энергетического оборудования

Эта компания первой реализовала лизинговые проекты на поставку различного высокотехнологичного оборудования:

- «Силовые машины», на сумму около 21 млн. USD

- «General Electric», на сумму около 19 млн. USD

- Сызранский завод «Тяжмаш»

- Pratt&Whitney

- Объединение "Пермские Моторы"

У нее хорошо отлажены связи с транспортными компаниями, поэтому доставка оборудования любой сложности, в любое место нахождения, для нас не представляет трудности.

Также компания "Ир-Лизинг" сотрудничает с монтажными организациями.

Можно привести крупнейшие проекты в области энергетики данной лизинговой компании:

1) Бурейская ГЭС

Организация финансирования и поставка по лизингу двух гидравлических турбин, двух гидрогенераторов общей мощностью 335 МВт для строящихся энергоблоков №5 и №6. Контракт предусматривает изготовление, поставку и выполнение работ по монтажу и установке.

Производитель: ОАО «Силовые машины»

Стоимость проекта: USD 112 млн.

Начало реализации проекта: декабрь 2008 г.

Ввод в эксплуатацию: июль и декабрь 2010 г.

2) Калининградская ТЭЦ -2

Организация финансирования и поставка по лизингу различного оборудования, включая газовую турбину (170 МВт) и два генератора.

Производитель: ОАО «Силовые машины»

Стоимость проекта: USD 125 млн.

Начало реализации проекта: апрель 2007 г.

Ввод в эксплуатацию: ноябрь 2008 г.

3) Калининградская ТЭЦ -1 (Янтарьэнерго)

Поставка по лизингу электротехнического оборудования российского производства для реконструкции КТЭЦ-1.

Стоимость проекта: USD 1,2 млн.

Начало реализации проекта:июль 2008 г.

Ввод в эксплуатацию: июнь 2009 г.

4) ГТУ-ТЭЦ "Луч" (Белгородэнерго)

Организация финансирования и поставка по лизингу 2-х газотурбинных установок по 30 МВт.

В рамках проекта: лизинг оборудования, организация транспортировки, строительно-монтажных и пуско-наладочных работ.

Производитель:General Electric (США)

Первая поставка генерирующего оборудования в России

Стоимость проекта: USD 38 млн.

Начало реализации проекта: август 2007 г.

Ввод в эксплуатацию:май 2009 г.

5) Жигулевская ГЭС

Организация финансирования и поставка по лизингу новой гидротурбины.

В общую стоимость проекта включены услуги по проверке технического состояния турбины и ее переводу в различные режимы работы.

Производитель:ОАО «Силовые машины»

Стоимость проекта: USD 15 млн.

Начало реализации проекта: октябрь 2005 г.

Ввод в эксплуатацию: апрель 2007 г.

6) ЗАО «Крокус»

Строительство электростанции «под ключ» общей мощностью 33 МВт с возможностью выработки тепла и холода.

В рамках проекта осуществляются: проектирование, организация строительных работ, поставка газопоршневых агрегатов, котлов-утилизаторов, другого основного и вспомогательного оборудования, инжиниринг, монтажные и пуско-наладочные работы.

Производитель: Jenbacher, GE (Австрия)

Стоимость проекта: USD 45 млн.

Начало реализации проекта:март 2010 г.

Ввод в эксплуатацию: июнь 2011 г.

Проект осуществляется с участием ведущих проектных,

инжиниринговых и строительных компаний РФ.

7) ЗАО УК «ДКМ-Инжиниринг» (для ММДЦ «Москва-Сити»)

Организация финансирования и поставка по лизингу газотурбинного оборудования.

на базе турбогенератора OPRA

Производитель: OPRA (Голландия)

Стоимость проекта: USD 3,4 млн.

Начало реализации проекта: декабрь 2008 г.

Ввод в эксплуатацию: август 2009 г.

8) ОАО «ММП им. В.В. Чернышева»

Строительство теплоэлектростанции общей мощностью 40 МВт «под ключ».

В рамках проекта осуществляются: проектирование, получение ИРД, поставка газотурбинных установок, котлов-утилизаторов и другого основного и вспомогательного оборудования, инжиниринг, строительно-монтажные и пуско-наладочные работы.

Производитель: Московское машиностроительное предприятие им. В.В. Чернышева Стоимость проекта: USD 46 млн.

Начало реализации проекта: декабрь 2009 г.

Ввод в эксплуатацию: май 2011 г.

Проект осуществляется с участием ведущих проектных, инжиниринговых и строительных компаний РФ. Установка создана на основе высоких Технологий авиационного моторостроения России.

Компанией "ИР-ЛИЗИНГ" ведется активное сотрудничество с различными ОГК и ТГК.

"ИР-Лизинг" занимается и промышленной энергетикой, включающей в себя поставку так называемых когенеративных энергетических установок средней и малой мощности, основное назначение которых - обеспечение электроэнергии непосредственно самого предприятия.

В настоящее время в рамках данного направления реализуются следующие проекты:

Проект поставки газотурбинного оборудования на базе турбогенератора OPRA для "ДКМ-Инжиниринг" (для ММДЦ «Москва-Сити»)

Поставщик: ООО "БПЦ Энергетические системы".

Сумма договора поставки: USD 2,53 млн.

Продолжительность проекта: 38 месяцев.

Срок лизинга: 29 месяцев.

Кредитующий банк: АКБ «Промсвязьбанк».

9 декабря 2009 г. в Москве проходила VIII Всероссийская конференция «Лизинг в России - 2009». Было отмечено, что для быстрого восстановления инвестиционной активности и объемов лизингового рынка необходимо улучшение общеэкономической ситуации, снижение уровня неплатежей между субъектами экономики, а также однозначно выраженное государством намерение содействовать развитию лизинговой отрасли, подкрепленное принятием соответствующих поправок к законодательным актам по лизингу, говорится в исследовании «Рынок лизинга по итогам 9 месяцев 2009 года: в условиях неопределенности», подготовленное в рамках конференции. По оценкам "Эксперта РА", в случае улучшения общеэкономической ситуации в стране, объем рынка лизинга в 2009 году составит 300-320 млрд руб., в случае же реализации негативных тенденций - 250-270 млрд руб. При этом темпы прироста полученных лизинговых платежей, очевидно, будут превышать темпы прироста объема профинансированных средств. Подобная ситуация сохранится до момента устойчивого экономического развития, при котором инвесторы будут готовы вновь активно развивать лизинговый бизнес. В условиях общей неопределенности развития экономики, компаниям крайне сложно прогнозировать деятельность более чем на три месяца вперед. Тем не менее, мы предполагаем, что при отсутствии внешних шоков и позитивном развитии экономики, объем рынка лизинга вырастет в 2010 году на 10-15% и составит около 330-350 млрд руб. В 2011 году при благоприятных условиях можно ожидать рост рынка на уровне 30-40%.

«Основные негативные тенденции, серьезно повлиявшие на рынок в 2009 г. - снижение доступности кредитных ресурсов, высокий уровень дебиторской задолженности ЛК и отсутствие новых качественных лизингополучателей в экономике. Однако у рынка по-прежнему огромные перспективы для восстановления и роста, особенно если вспомнить, насколько лизинг важен для осуществления модернизации экономики», - отмечает руководитель службы рейтингов кредитных институтов «Эксперта РА» Ирина Велиева.

По прогнозам «Эксперт РА», в 2010 году на рынке лизинга возобновятся положительные темпы прироста объемов сделок.



Рисунок 2 - Динамика развития рынка лизинга

Решающим фактом увеличения введения энергетического оборудования (в том числе и модернизация или реконструкция) с использованием лизинговых схем, была бы централизация лизинговых операций с непосредственным участием РАО “ЕЭС России“. Это позволило бы дочерним компаниям с неустойчивым финансовым положением обновить основные фонды (в особенности, теплогенерирующие активы).

При формировании рыночных отношений предприятиям энергетического комплекса открываются возможности по привлечению инвестиционных ресурсов. Каждый из вышеуказанных вариантов финансирования имеет свои особенности, преимущества и недостатки. Поэтому энергетикам, прежде всего, необходимо четко следовать бизнес-логике, а также текущей эффективности используемой схемы финансирования.

Механизм привлечения внешних инвестиций должен быть понятен в первую очередь стратегическому инвестору, а для этого необходимо создать не только благоприятные финансовые условия, но и:

разъяснить механизм участия инвестора в управлении энергетическими объектами;

прописать государственные гарантии по обеспечению эффективности инвестиций;

принять нормативно-правовые акты по методическому обеспечению возврата инвестиций;

ужесточить контроль использования инвестиционных ресурсов;

вести более “прозрачную» систему бухгалтерского учета;

создать специализированный институт оценки энергетических инвестиционных проектов;

организовать единую базу данных проектов, и т.д.

Технологическому прорыву в электроэнергетике может способствовать формирование системы методологического обеспечения инвестиционных процессов, объединяющих стратегию и механизм их реализации, обеспечение качественной оценки инвестиционных проектов и их централизованного отбора для финансирования или обеспечения государственных контрактов (гарантий). В конечном итоге на данном этапе проблема обновления технологического парка остается ключевой.

Заключение

Лизинг -- это вид инвестиционной деятельности, при котором лизингодатель (лизинговая компания) приобретает у поставщика оборудование (предмет лизинга) и затем сдает его в аренду за определенную плату, на определенный срок и на определённых условиях лизингополучателю (клиенту) с последующим переходом права собственности лизингополучателю. Лизинг -- это инвестиционный инструмент, позволяющий предприятию, не отвлекая собственные ресурсы, произвести модернизацию основных фондов и получить новое и современное высокотехнологичное оборудование. Лизинг -- это способ финансирования, при котором получение средств на развитие совмещается с оптимизацией налогообложения предприятия. Лизинг положительно влияет на экономику: а именно: способствует повышению конкурентоспособности промышленности, увеличивает занятость населения, ведет к росту доходов частного бизнеса и государства. Преимущества лизинга по сравнению с другими способами инвестирования состоят в том, что предприниматель может начать дело, располагая лишь частью средств, необходимых для приобретения помещений и оборудования (имущества). Предприятиям предоставляются не денежные средства, контроль за расходом которых не всегда возможен, а непосредственно средства производства, необходимые для обновления и расширения производственного аппарата.

Лизинг в России - сравнительно новый вид деятельности. Для стимулирования инвестиций в производственную сферу, для обновления промышленного потенциала, для повышения конкурентоспособности отечественных производителей нашей стране необходимо развивать лизинговые отношения. Однако для этого нужно создать соответствующие условия. Как показывает анализ опыта передовых стран мира, этому уделяется самое пристальное внимание: создается соответствующее законодательство, предоставляются определенные налоговые льготы и т.д.

Успешному развитию лизинга в препятствует ряд обстоятельств, основные из которых сводятся к следующему:

- несовершенство действующего законодательства и существующей нормативно-методической базы и, как следствие - наличие определенных противоречий экономики и права;

- недостаточное понимание сущности лизинга, его достоинств как у потенциальных лизингодателей, так и предпринимателей - потенциальных лизингополучателей;

- нехватка стартового капитала для организации лизинговых компаний;

- отсутствие современной инфраструктуры лизингового рынка, развитой сети лизинговых компаний, консалтинговых фирм, которые обслуживали бы всех участников лизингового рынка;

- отсутствие эффективной системы информационного обеспечения лизинга, которая обеспечивала бы наличие постоянно восполняемой и доступной информации о предложениях лизинговых услуг;

- нехватка опытных кадров для лизинговых компаний;

- с учетом текущего момента - нарастание кризисных явлений в мировой и отечественной экономике и финансовой сфере.

Для успешного развития лизинговой деятельности, привлечения инвестиций, необходимо предусмотреть дополнительные налоговые и таможенные льготы, в том числе: уменьшение ставки налога на прибыль для лизинговых компаний; снижение таможенных пошлин, налога на добавленную стоимость в отношении оборудования для производства новых видов продукции, имеющих приоритетное значение для развития экономики, не только для конкретных государственных предприятий, но и для всех предприятий, которые будут выпускать такую продукцию. Одним из актуальных путей решения имеющихся в лизинговой деятельности проблем, кроме очевидной необходимости совершенствования нормативно-правовой базы, является использование накопленного в этой сфере мирового опыта, касающегося форм и методов организации лизинговых компаний и механизмов их функционирования, а также подготовки и использований квалифицированных кадров (прежде всего топ-менеджеров).

В заключение следует отметить, что в России имеется значительный неиспользованный потенциал развития лизинговых отношений, который следует как можно скорее запустить в производство, что позволит а) решить ряд неотложных задач технического и технологического перевооружения производства, повышения его конкурентоспособности, б) уменьшить остатки готовой продукции на складе, увеличить объемы лизинговых операций и прибыль, получаемую от них.

Список использованных источников

1) All-leasing.ru (Электронный ресурс). - Режим доступа: http://www.all-leasing.ru

2) Carter L. Leasing in emerging markets. - Washington: World Bank, 2011.

3) Clark T.M. Leasing. - London; New York: McGraw Hill Book Co., 2009.

4) VIII Всероссийская конференция «Лизинг в России - 2009» / Рейтинговое агентство «Эксперт РА» (Электронный ресурс). - Режим доступа: http://www.raexpert.ru/conference/2009/leasing/

5) Беречь энергию можно в лизинг / Информационный центр реформы ЖКХ (Электронный ресурс). - Режим доступа: http://www.jkh-reforma.ru/news_5179.html

6) Буевич И. Договор международного лизинга / /Валютное регулирование и ВЭД. - 2005. - №9.

7) Горемыкин В.А. Лизинг. - М.: «Дашков и К», 2006.

8) Для чего нужен лизинг электрооборудования российским предприятиям? / БАЛТэнергоМАШ (Электронный ресурс). - Режим доступа: http://www.baltenergomash.ru/lising_energooborudovaniya.htm

9) ИР-Лизинг (Электронный ресурс). - Режим доступа: http://www.ir-leasing.ru/

10) Кашкин В. Антикризисные стратегии для лизинга // Банковское обозрение для бизнеса. - 2009. - №1/3.

11) Кашкин В. Российский рынок лизинга в 2010 году // Банковское обозрение для бизнеса. - 2011. - № 4 (106).

12) Лизинг / ОАО Югорская лизинговая компания (Электронный ресурс). - Режим доступа: http://www.ugra-leasing.ru/leasing/

13) Лизинг, его достоинства и недостатки / BANKI73.RU (Электронный ресурс). - Режим доступа: http://www.banki73.ru/operations /lising/

14) Лизинг. Достоинства и недостатки лизинга / Деловой квартал (Электронный ресурс). - Режим доступа: http://dkvartal.ru/news/1645990

15) Лизинг: основы теории и практики: Учебное пособие / В.А. Шабашев, Е.А. Федулова, А.В. Кошкин; под ред. проф. Г.П. Подшиваленко. - 2-е изд. - М.: КНОРУС, 2008.

16) Малявина А.В., Попов С.А., Пашина Н.Б. Лизинг и антикризисное управление: Учеб. пособие для вузов / Моск. акад. экономики и права. - М.: Экзамен, 2005.

17) Проект документов о лизинге (Электронный ресурс). - Режим доступа: http://www. unlease.ru

18) Смирнов А.Л. Лизинговые операции. - М.: Изд-во АО "Консалтбанкир", 2004.

19) Формы привлечения инвестиций в энергетику (Электронный ресурс). - Режим доступа: http://www.rbsys.ru/print.php?page=146&option =public

Приложение

Нормативная база

Регулирование лизинговой деятельности осуществляется на основании следующих документов:

Гражданское законодательство

- Глава 34, Параграф 6, ст.ст. 665-670 Гражданского кодекса РФ;

- Федеральный закон РФ «О финансовой аренде (лизинге) № 164-ФЗ от 29.10.1998.

Международное законодательство

- КОНВЕНЦИЯ УНИДРУА О МЕЖДУНАРОДНОМ ФИНАНСОВОМ ЛИЗИНГЕ от 28.05.1988 (Федеральный закон РФ № 16-ФЗ от 08.02.1998 «О ПРИСОЕДИНЕНИИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ К КОНВЕНЦИИ УНИДРУА О МЕЖДУНАРОДНОМ ФИНАНСОВОМ ЛИЗИНГЕ»)

- Конвенция о межгосударственном лизинге от 25.11.1998.

Законодательство о бухгалтерском учете

Приказ Министерства Финансов РФ от 17.02.1997 № 15 «ОБ ОТРАЖЕНИИ В БУХГАЛТЕРСКОМ УЧЕТЕ ОПЕРАЦИЙ ПО ДОГОВОРУ ЛИЗИНГА»;

Для предприятий, подведомственных Федеральному дорожному агентству, имеются дополнительные правила, утвержденные Приказом Генерального директора Российского Дорожного Агентства от 21.01.2003 № 16 «ОБ УТВЕРЖДЕНИИ МЕТОДИЧЕСКИХ УКАЗАНИЙ ОБ ОТРАЖЕНИИ В БУХГАЛТЕРСКОМ УЧЕТЕ ОПЕРАЦИЙ ПО ДОГОВОРУ ЛИЗИНГА».

Налоговое законодательство

Налоговый кодекс РФ (основные главы: 21, 25, 30).

Антимонопольное законодательство

Закон РСФСР «О конкуренции и ограничении монополистической деятельности на товарных рынках» от 22.03.1991 № 948-I;

Вопросы, контролируемые Федеральной службой по финансовому мониторингу (бывший Комитет по финансовому мониторингу)

Федерального Закона РФ № 115-ФЗ от 07.08.2004 «О ПРОТИВОДЕЙСТВИИ ЛЕГАЛИЗАЦИИ (ОТМЫВАНИЮ) ДОХОДОВ, ПОЛУЧЕННЫХ ПРЕСТУПНЫМ ПУТЕМ, И ФИНАНСИРОВАНИЮ ТЕРРОРИЗМА» (основные статьи - 5,6,7);

- Рекомендации по разработке организациями, совершающими операции с денежными средствами или иным имуществом, правил внутреннего контроля в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, утвержденные распоряжением Правительства РФ от 17.07.2005. № 983-р.

- Постановление Правительства РФ от 17 апреля 2005 г. № 245 «Об утверждении Положения о представлении информации в Федеральную службу по финансовому мониторингу организациями, осуществляющими операции с денежными средствами или иным имуществом»;

- Приказ Комитета РФ по финансовому мониторингу от 11.08.2006 г. № 104 «Об утверждении рекомендаций по отдельным положениям правил внутреннего контроля, разрабатываемых организациями, совершающими операции с денежными средствами или иным имуществом, в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма»;

Вопросы регистрации автотранспорта

Приказ МВД РФ от 27.01.2006 № 59 «О порядке регистрации транспортных средств».

Вопросы расчетов лизинговых платежей

Методические рекомендации по расчету лизинговых платежей (утв. Минэкономики 16 апреля 1996 г.).