Формирования доходов и расходов организации в аналитических регистрах налогового учета
Понятие и сущность налогового учета и отчетности. Обязательные реквизиты первичных документов. Регистры налогового учета. Учетная политика организации для целей налогообложения. Характеристика предприятия ООО "Интерьер". Механизм распределения расходов.
| Рубрика | Финансы, деньги и налоги |
| Вид | курсовая работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 12.02.2012 |
| Размер файла | 71,0 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Вновь начисленная сумма резерва расходов на гарантийный ремонт*
Сумма, переносимая в регистр учета прочих расходов
Сумма, переносимая в регистр учета доходов текущего периода
1
Шкаф- купе
Дог№90 от 17.12.10
31.01.
2011
Формиров. Прочих рас.
07.01.
2011
1
3020,00
30060,00
------
3020,00
------
30060,00
------
2
Шкаф- купе
Дог№91 от 25.12.10
31.01.
2011
Формиров. Прочих рас.
08.01.
2011
1
-----
4506,60
------
------
------
4506,60
------
3
Шкаф- купе
Дог№92 от 27.12.10
31.01.
2011
Формиров. Прочих рас.
10.01.
2011
1
-----
3006,00
-----
------
------
3006,00
------
4
Шкаф- купе
Дог№93 от 30.12.10
31.01.
2011
Формиров. Прочих рас.
15.01.
2011
1
-----
15006,00
-----
------
------
15006,00
------
Итого
3020,00
52578,60
-----
3020,00
------
52578,60
------
Регистр-расчет расходов на гарантийный ремонт
|
№ п\п |
Наименование объекта учета |
Дата реализации объекта |
Реквизиты договора |
Гарантийный срок |
Сумма выручки от реализации данного товара (работы) по данному договору |
Способ начисления резерва* |
Специальный коэф-т |
Сумма расходов, предусмотренных в плане на выполнение гарантийных обязательств** |
Сумма формируемого резерва по данному объекту |
Коэф-т корректировки** |
Сумма формируемого резерва по окончании налогового периода с учетом корректировки** |
Общая сумма резерва в данном налоговом периоде |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
|
|
1 |
Шкаф- купе |
07.01.2011 |
Дог№90 от 17.12.10 |
07.01.2011 |
1002000,00 |
1 |
0,03 |
----- |
30060,00 |
----- |
----- |
30060,00 |
|
|
2 |
Шкаф- купе |
08.01.2011 |
Дог№91 от 25.12.10 |
08.01.2011 |
150220,00 |
1 |
0,03 |
----- |
4506,60 |
----- |
----- |
4506,60 |
|
|
3 |
Шкаф- купе |
10.01.2011 |
Дог№92 от 27.12.10 |
10.01.2011 |
100200,00 |
1 |
0,03 |
----- |
3006,00 |
----- |
----- |
3006,00 |
|
|
4 |
Шкаф- купе |
15.01.2011 |
Дог№93 от 30.12.10 |
15.01.2011 |
500200,00 |
1 |
0,03 |
----- |
15006,00 |
----- |
----- |
15006,00 |
|
|
Итого |
----- |
----- |
----- |
1752620,00 |
1 |
0,03 |
----- |
52578,00 |
----- |
----- |
52578,00 |
Регистр учета операций приобретения имущества, работ, услуги, прав.
|
№ п\п |
Дата операции |
Условия получения имущества, работ, услуг, прав |
Основания получения имущества, работ, услуг, прав |
Вид расхода |
Наименование операции |
Сумма |
Ко-во (в натур. изм.) |
Наименование объекта учета, с приобретением которого связано несение расходов (получение доходов) |
Дата признания объекта учета |
Основание для признания объекта учета |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
|
|
1 |
10.01. 2011 |
Оплачено |
Акт выполнен. услуг №50 от 10.01.11 |
Прочие расходы расходы |
Оказание У по рекламе |
820,00 |
---- |
Телевизионные услуги по рекламе |
10.01.2011 |
Факт. оказание услуг |
|
|
2 |
11.01. 2011 |
Оплачено |
Акт выполнен. услуг №23 от 11.01.11 |
Прочие расходы |
Оказание аудит. услуг |
1520,00 |
---- |
Аудиторские услуги |
11.01.2011 |
Факт. оказание услуг |
|
|
3 |
13.01. 2011 |
Оплачено |
Акт выполнен. услуг №42 от 13.01.11 |
Прочие расходы |
Оказание услуг связи |
720,00 |
---- |
Услуги связи |
13.01.2011 |
Факт. оказание услуг |
|
|
4 |
17.01. 2011 |
Оплачено |
Акт выполнен. услуг №25 от 17.01.11 |
Прочие расходы |
Оказание юр. услуг |
420,00 |
---- |
Юридические услуги |
17.01.2011 |
Факт. оказание услуг |
|
|
Итого |
3480,00 |
Регистр учета внереализационных расходов текущего периода (сводный)
|
№ п\п |
Дата операции |
Вид расхода |
Наименование операции расхода |
Сумма |
Общая сумма расходов |
В том числе убыток, образовавшийся при уступке права требования (в соответствии с п. 2 ст. 279 Нк РФ) |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
|
1 |
31.01.2011 |
Внереализ. расходы в виде пений |
Начислены пени за отгр. Т ООО «Древесина» |
7455,56 |
7455,56 |
----- |
|
|
2 |
31.01.2011 |
Внереализ. расходы в виде % за кредит |
Начислен % по кредиту |
994,40 |
994,40 |
----- |
|
|
Итого |
8449,96 |
8449,96 |
----- |
Бухгалтерская справка - расчет
Суммы начисленных штрафных санкций в виде пеней по договору поставки №22 от 13.12ю201
за январь 2011г.
850400,00 * 32% : 365д * 10д = 7455,56руб.
Бухгалтерская справка - расчет
Нормативной величины расходов в виде процентов по кредиту
( договор №18 от 01.01.2011 и договор №20 от 03.01.2011)
за январь 2011г.
Расчет
1. процент по кредиту ( по ставке рефинансирования ЦБ РФ)
12% * 1,1 = 13,2%
2. 40200,00 * 13,2% : 12мес + 50200,00 * 13,2% : 12мес = 994,40руб
Бухгалтерская справка - расчет
Косвенных расходов
за январь 2011г.
Налогоплательщик: ООО «Интерьер»
ИНН: 5261021893
Расчет
1. Прочие расходы текущего периода - 90391,71
2. Расходы на оплату труда АУП, МОП (без страховых взносов) -73735,48 руб.
3. Расходы по добровольному страхованию работников текущего периода - 3353,34 руб.
4. Сумма начисленной амортизации по ОС, амортизация по которым относится к косвенным расходам - 4135,83 руб.
Итого: 171616,36 руб.
Список используемой литературы
1. Налоговый кодекс Российской Федерации часть вторая гл. 25 , 2011 год.
2. Методические рекомендации по применению гл. 25 «Налог на прибыль организаций», части второй НК РФ, 2011 год.
3. Положения по бухгалтерскому учету /ПБУ 18/02/, 2011 год.
4. Информационное сообщение МНС /ФНС/ от 19.12.2001 года / Система налогового учета, рекомендуемая МНС /ФНС/ России для исчисления прибыли в соответствии с нормами главы 25 Налогового Кодекса Российской Федерации/.
5. Классификация основных средств, включаемых в амортизационные группы, утвержденная постановлением Правительства РФ от 1 января 2002 года № 1
6. Инструкция по заполнению декларации по налогу на прибыль организаций, 2011 год.
7. Налоговый учет - издательство Бератор-паблишинг, 2009 год.
8. Расходы фирмы: все, что должен знать бухгалтер, чтобы не платить лишних налогов - издательство Бератор-паблишинг, 2009 год под общей редакцией А. В. Петрова.
9. Информационные системы - «Гарант», «Консультант».
Размещено на Allbest.ru
Подобные документы
Изучение сущности налогового учета, который позволяет корректировать доходы и расходы предприятия в целях налогообложения прибыли. Формы аналитических регистров налогового учета. Содержание, структура и порядок составления налогового бюджета организации.
отчет по практике [32,0 K], добавлен 22.11.2010Аналитические регистры как основа ведения налогового учета. Регистры учета хозяйственных операций, учета состояния единицы налогового учета, целевых средств некоммерческими организациями. Метод начисления амортизации в целях фискального планирования.
контрольная работа [28,2 K], добавлен 06.03.2014Понятие системы налогового учета как бухгалтерского учета налогов, сборов, пошлин, поступающих в бюджет и внебюджетные фонды. Аналитические регистры налогового учета. Основные цели осуществления налогового учета, анализ его отличий от бухгалтерского.
реферат [26,0 K], добавлен 19.05.2011Сущность, задачи и условия перехода на упрощенную систему налогообложения. УСНО для целей бухгалтерского и налогового учета. Организация, ведение налогового учета, учет доходов и расходов. Ведение книги учета доходов и расходов. Достоинства и недостатки.
курсовая работа [47,0 K], добавлен 16.12.2008Изучение особенностей ведения налогового учета при упрощенной системе налогообложения, ее достоинства и недостатки. Анализ достоинств и недостатков данного специального налогового режима. Особенности и порядок заполнения Книги учета доходов и расходов.
курсовая работа [66,5 K], добавлен 04.01.2016Понятие и порядок перехода на упрощенную систему налогообложения (УСН). Плательщики, объект налогообложения. Организация и уровни налогового учета при УСН. Ведение налогового учета в организации, перешедшей на УСН. Совершенствование налогового учета.
курсовая работа [38,0 K], добавлен 15.06.2010Цели ведения налогового учета. Аналитические регистры налогового учёта. Виды и ведение регистров. Ответственность за несоставление регистров налогового учета. Общая схема постановки налогового учета. Схема формирования регистров в налоговом учете.
контрольная работа [297,4 K], добавлен 26.07.2010Элементы налогового учета, определяемые Налоговым кодексом РФ. Система основных положений налогового учета. Проблемы законодательного регулирования налогового учета. Состав, структура и классификация регистров налогового учета на современном этапе.
курсовая работа [634,4 K], добавлен 24.05.2009Учетная политика для целей налогообложения. Формы аналитических регистров налогового учета. Перечень лиц, имеющих право подписи первичных учетных документов. Проверка ведения журнала выставленных счетов-фактур и книги продаж. Схемы минимизации налогов.
отчет по практике [183,8 K], добавлен 13.12.2014Система основных положений налогового учета. Проблемы законодательного регулирования налогового учета. Состав, структура и классификация регистров налогового учета на современном этапе. Элементы налогового учета, определяемые Налоговым кодексом.
реферат [25,3 K], добавлен 25.10.2008
