Межбюджетные отношения и их развитие в РФ. Составление проекта бюджета района

+ 240 000 = 4 738 550 руб.

Средства родителей приравниваются к родительской плате (п.7).

Финансирование из бюджета находим как: разность между всеми расходами на содержание ДОУ и средствами родителей:

Текущий год: 4 108 910 - 2 193 750 = 1 915 160 руб.

Проектный год: 4 738 550 - 2 531 250 = 2 207 300 руб.

7. Свод расходов на образование, руб.

Таблица 10

Наименование	Принято	Исполне- ние за 6 месяцев	Ожидае- мое испол-нение	Проект на сле- дующий год
1. ДОУ в городах	1 915 160	957 580	1 915 160	2 207 300
2. ДОУ в сельской местности	700 000	400 000	700 000	800 000
3. Школы общеобразовательные в городах	5 314 306	2 657 153	5 314 306	6 166 594
4. Школы общеобразовательные в сельской местности	850 000	425 000	850 000	900 000
5. Школы-интернаты в городах и сельской местности	398 191	200 000	398 191	365 900
6. Приобретение учебников	480 000	240 000	480 000	500 000
7. Вечерние и заочные общеобразовательные школы	46 923	23 460	46 923	48 220
8. Учреждение и мероприятия по внешкольной работе с детьми	660 200	330 100	660 200	710 000
9. Детские дома	40 000	20 000	40 000	40 000
10. Фонд всеобуча	62 112	31 056	62 112	71 148
11. Прочие учреждения и мероприятия в области образования	400 000	200 000	400 000	500 000
12. Финансирование мероприятий по организации оздоровительной кампании среди детей и подростков	45 000	22 500	45 000	50 000
13. Итого расходов	10 911 892	5 506 849	10 911 892	12 359 162
14. Приобретение инвентаря и оборудования	1 000 000	500 000	1 000 000	1 150 000
15. Капитальные вложения на строительство	900 000	500 000	900 000	1 200 000
16. Капитальный ремонт	600 000	300 000	600 000	500 000
Всего расходов	13 411 892	6 806 849	13 411 892	15 209 162

п.1. Данные по ДОУ в городах возьмем из таблицы 9.

п.3. Расходы на школы общеобразовательные в городах возьмем из таблицы 8.

п.10. Фонд всеобуча находим как: 1% от суммы расходов по общеобразовательным школам в городах, в сельской местности и вечерним и заочным общеобразовательным школам:

Текущий год: (5 314 306 + 850 000 + 46 923) 1% = 62 112 руб.

Исполнено за 6 месяцев текущего года: (2 657 153 + 425 000 + 23 460) 1% = 31 056 руб.

Проектный год: (6 166 594 + 900 000 + 48 220) 1% = 71 148 руб.

п.13. Итого расходов находим суммированием пп. с 1 по 12:

Текущий год: 1 915 160 + 700 000 + 5 314 306 + 850 000 + 398 191 + + 480 000 + 46 923 + 660 200 + 40 000 + 62 112 + 400 000 + 45 000 = = 10 911 892 руб.

Исполнено за 6 месяцев текущего года: 957 580 + 400 000 + 2 657 153 + + 425 000 + 200 000 + 240 000 + 23 460 + 330 100 + 20 000 + 31 056 + + 200 000 + 22 500 = 5 506 849 руб.

Проектный год: 2 207 300 + 800 000 + 6 166 594 + 900 000 + 365 900 + + 500 000 + 48 220 + 710 000 + 40 000 + 71 148 + 500 000 + 50 000 = = 12 359 162 руб.

п.14. Расходы на приобретение инвентаря и оборудования на следующий год находим с учетом роста на 15% от расходов этого года:

Проектный год: 1 000 000 + 15% 1 000 000 = 1 150 000 руб.

Всего расходов находим как: сумму п.13-п.16:

Текущий год: 10 911 892 + 1 000 000 + 900 000 + 600 000 = = 13 411 892 руб.

Исполнено за 6 месяцев текущего года: 5 506 849 + 500 000 + 500 000 + + 300 000 = 6 806 849 руб.

Проектный год: 12 359 162 + 1 150 000 + 1 200 000 + 500 000 = = 15 209 162 руб.

столб.3. Итоговые данные по количеству коек в больницах и диспансерах в сельской местности и в городах на начало года находим, просуммировав пп. с 1 по 5:

Больницы в сельской местности: 58 + 49 + 60 + 40 + 70 = 277 коек

Больницы в городах: 90 + 100 + 140 + 120 + 100 = 550 коек

столб.4. Итоговые данные по количеству коек в больницах и диспансерах в сельской местности и в городах на конец года находим, просуммировав пп. с 1 по 5:

Больницы в сельской местности: 66 + 55 + 78 + 40 + 80 = 319 коек

Больницы в городах: 100 + 110 + 180 + 135 + 110 = 635 коек

столб.5. Среднегодовое количество коек рассчитывается по следующей формуле: К_ср. =

Больницы и диспансеры в сельской местности:

- среднегодовое количество хирургических коек:

К_{ср хир.} = коек

- среднегодовое количество детских коек:

К_{ср дет.} = койки

- среднегодовое количество терапевтических коек:

К_{ср тер.} = койки

- среднегодовое количество родильных коек:

К_{ср род.} = коек

- среднегодовое количество прочих коек:

К_{ср проч.} = коек

Больницы и диспансеры в городах:

- среднегодовое количество хирургических коек:

К_{ср хир.} = койки

- среднегодовое количество детских коек:

К_{ср дет.} = коек

- среднегодовое количество терапевтических коек:

К_{ср тер.} = коек

- среднегодовое количество родильных коек:

К_{ср род.} = койки

- среднегодовое количество прочих коек:

К_{ср проч.} = коек

Итоговое количество коек в больницах и диспансерах находим как: сумму пп. с 1 по 5:

Больницы в сельской местности: 62,7 + 52 + 72 + 40 + 72,5 = = 299,2 койки

Больницы в городах: 94,2 + 105,8 + 170 + 126,3 + 102,5 = 598,8 коек

столб.8. Число койко-дней находим как: произведение среднегодового количества коек (столб. 5) на число дней функционирования 1 койки (столб.7):

Больницы и диспансеры в сельской местности:

- хирургические койки: 62,7 320 = 20 064 койко-дня

- детские койки: 52 320 = 16 640 койко-дней

- терапевтические койки: 72 340 = 24 480 койко-дней

- родильные койки: 40 330 = 13 200 койко-дней

- прочие койки: 72,5 300 = 21 750 койко-дней

Больницы и диспансеры в городах:

- хирургические койки: 94,2 300 = 28 260 койко-дней

- детские койки: 105,8 320 = 33 856 койко-дней

- терапевтические койки: 170 310 = 52 700 койко-дней

- родильные койки: 126,3 330 = 41 679 койко-дней

- прочие койки: 102,5 300 = 30 750 койко-дней

столб.11. Сумму расходов в год на питание находим как: произведение числа койко-дней (столб. 8) на норму расходов на 1 койко-день на питание (столб. 9):

Больницы и диспансеры в сельской местности:

- хирургические койки: 20 064 24 = 481 536 руб.

- детские койки: 16 640 25 = 416 000 руб.

- терапевтические койки: 24 480 21 = 514 080 руб.

- родильные койки: 13 200 30 = 396 000 руб.

- прочие койки: 21 750 20 = 435 000 руб.

Больницы и диспансеры в городах:

- хирургические койки: 28 260 23 = 649 980 руб.

- детские койки: 33 856 25 = 846 400 руб.

- терапевтические койки: 52 700 21 = 1 106 700 руб.

- родильные койки: 41 679 27 = 1 125 333 руб.

- прочие койки: 30 750 22 = 676 500 руб.

Итоговую сумму расходов в год на питание находим как: сумму пп. с 1 по 5:

Больницы в сельской местности: 481 536 + 416 000 + 514 080 + + 396 000 + 435 000 = 2 242 616 руб.

Больницы в городах: 649 980 + 846 400 + 1 106 700 + 1 125 333 + + 676 500 = 4 404 913 руб.

столб.12. Сумму расходов в год на медикаменты находим как: произведение числа койко-дней (столб. 8) на норму расходов на 1 койко-день на медикаменты (столб. 10):

Больницы и диспансеры в сельской местности:

- хирургические койки: 20 064 20 = 401 280 руб.

- детские койки: 16 640 30 = 499 200 руб.

- терапевтические койки: 24 480 17 = 416 160 руб.

- родильные койки: 13 200 32 = 422 400 руб.

- прочие койки: 21 750 30 = 652 500 руб.

Больницы и диспансеры в городах:

- хирургические койки: 28 260 27 = 763 020 руб.

- детские койки: 33 856 30 = 1 015 680 руб.

- терапевтические койки: 52 700 22 = 1 159 400 руб.

- родильные койки: 41 679 32 = 1 333 728 руб.

- прочие койки: 30 750 30 = 922 500 руб.

Итоговую сумму расходов в год на медикаменты находим сложением пп. с.1 по 5:

Больницы в сельской местности: 401 280 + 499 200 + 416 160 + + 422 400 + 652 500 = 2 391 540 руб.

Больницы в городах: 763 020 + 1 015 680 + 1 159 400 + 1 333 728 + + 922 500 = 5 194 328 руб.

2. План амбулаторно-поликлинических посещений. Планирование медикаментов

Таблица 11

Должность	Число ставок долж- ностей	Расчет нор- мы обслужи- вания в час	Число часов работы в день	Дневная нагрузка	Число рабо- чих дней в году	Годо- вая на- груз- ка	Число вра- чебных посеще- ний	Средний расход на меди- каменты на 1 по- сещение	Сумма расходов на меди- каменты, руб.
		в поли- клини- ке	на дому	в поли- клини- ке	на дому	в поли- клини- ке	на дому	всего
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14
1. Терапия	2,5	5	2	3	3	15	6	21	281	5 901	14 753	8	118 024
2. Хирургия	1,5	8	1,25	4,5	0,5	36	0,625	36,6	281	10 284,6	15 427	22	339 394
3. Гинекология	1	5	1,25	4,5	1	22,5	1,25	23,8	281	6 687,8	6 688	18	120 384
4. Педиатрия	2,5	7	2	3	3	21	6	27	281	7 587	18 968	11	208 648
5. Неврология	0,5	5	1,25	5	х	25	х	25	281	7 025	3 513	5	17 565
6. Дерматология	0,5	8	1,25	5	х	40	х	40	281	11 240	5 620	15	84 300
7. Стоматология	2	4	х	5	х	20	х	20	281	5 620	11 240	20	224 800
ВСЕГО:	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	1 113 115

столб.7. Дневную нагрузку в поликлинике находим как: произведение расчета нормы обслуживания в час в поликлинике (столб. 3) на число часов работы в день (столб. 5):

- терапия: 5 3 = 15

- хирургия: 8 4,5 = 36

- гинекология: 5 4,5 = 22,5

- педиатрия: 7 3 = 21

- неврология: 5 5 = 25

- дерматология: 8 5 = 40

- стоматология: 4 5 = 20

столб.8. Дневную нагрузку на дому находим как: произведение расчета нормы обслуживания в час на дому (столб. 4) на число часов работы в день на дому (столб. 6):

- терапия: 2 3 = 6

- хирургия: 1,25 0,5 = 0,625

- гинекология: 1,25 1 = 1,25

- педиатрия: 2 3 = 6

столб.9. Суммарную дневную нагрузку находим как: сумму дневных нагрузок в поликлинике (столб. 7) и на дому (столб. 8):

- терапия: 15 + 6 = 21

- хирургия: 36 + 0,625 = 36,6

- гинекология: 22,5 + 1,25 = 23,8

- педиатрия: 21 + 6 = 27

столб.11. Годовую нагрузку находим как: произведение дневной нагрузки всего (столб. 9) на число рабочих дней в году (столб. 10):

- терапия: 21 281 = 5 901

- хирургия: 36,6 281 = 10 284,6

- гинекология: 23,8 281 = 6 687,8

- педиатрия: 27 281 = 7 587

- неврология: 25 281 = 7 025

- дерматология: 40 281 = 11 240

- стоматология: 20 281 = 5 620

столб.12. Число врачебных посещений находим как: произведение годовой нагрузки (столб. 11) на число ставок должностей (столб. 2):

- терапия: 5 901 2,5 ? 14 753 посещений

- хирургия: 10 284,6 1,5 ? 15 427 посещений

- гинекология: 6 687,8 1 ? 6 688 посещений

- педиатрия: 7 587 2,5 ? 18 968 посещений

- неврология: 7 025 0,5 ? 3 513 посещений

- дерматология: 11 240 0,5 ? 5 620 посещений

- стоматология: 5 620 2 ? 11 240 посещений

столб.14. Сумму расходов на медикаменты находим как: произведение числа врачебных посещений (столб. 12) на средний расход на медикаменты на 1 посещение (столб. 13):

- терапия: 14 753 8 = 118 024 руб.

- хирургия: 15 427 22 = 339 394 руб.

- гинекология: 6 688 18 = 120 384 руб.

- педиатрия: 18 968 11 = 208 648 руб.

- неврология: 3 513 5 = 17 565 руб.

- дерматология: 5 620 15 = 84 300 руб.

- стоматология: 11 240 20 = 224 800 руб.

Итоговую сумму расходов на медикаменты находим суммированием пп. с 1 по 7:

118 024 + 339 394 + 120 384 + 208 648 + 17 565 + 84 300 + 224 800 = = 1 113 115 руб.

3. Расчет расходов на заработную плату медицинского персонала по больницам и диспансерам в городах и сельской местности

Таблица 12

Показатель	Больницы и диспансеры в городах	Больницы и дис- пансеры в сельской местности
	принято в текущем году	проект на следую- щий год	принято в текущем году	проект на следую- щий год
1. Среднегодовое количество коек	х	598,8	х	299,2
2. Средняя заработная плата на 1 койку в год, руб.	850	950	800	900
3. Годовой ФЗП в год, руб.	500 000	568 860	300 000	269 280

п.1. Среднегодовое количество коек берем из таблицы 11.

п.3. Годовой ФЗП в проекте на следующий год находим как: произведение среднегодового количества коек (п.1) на среднюю заработную плату на 1 койку в год (п.2):

Больницы в городах: 598,8 950 = 568 860 руб.

Больницы в сельской местности: 299,2 900 = 269 280 руб.

4. Расчет расходов на канцелярские и хозяйственные принадлежности, мягкий инвентарь по больницам и диспансерам в городах и сельской местности

Таблица 13

Показатель	Больницы и диспансеры в городах	Больницы и диспансеры в сельской местности
	принято в текущем году	проект на следую- щий год	принято в текущем году	проект на следую- щий год
I. Канцелярские и хозяйственные расходы
1. Среднегодовое количество коек	х	598,8	х	299,2
2. Расходы на 1 койку в год, руб.	450	450	450	450
3. Итого канцелярских и хозяйственных расходов, руб.	х	269 460	х	134 640
II. Мягкий инвентарь
1. Количество коек на начало года	х	550	х	277
2. Расходы на дооборудование 1 койки в год, руб.	500	500	500	500
3. Итого расходов на дооборудование, руб.	х	275 000	х	138 500
4. Прирост коек за год	х	85	х	42
5. Расходы на оборудование 1 новой койки, руб.	700	700	700	700
6. Итого расходов на оборудование новых коек, руб.	х	59 500	х	29 400
7. Всего расходов на мягкий инвентарь, руб.	х	334 500	х	167 900

I. Канцелярские и хозяйственные расходы:

п.1. Среднегодовое количество коек берем из таблицы 11.

п.3. Итого канцелярских и хозяйственных расходов в год находим как: произведение среднегодового количества коек (п.1) на расходы на 1 койку в год (п.2):

Больницы в городах: 598,8 450 = 269 460 руб.

Больницы в сельской местности: 299,2 450 = 134 640 руб.

II. Мягкий инвентарь:

п.1. Количество коек на начало года берем из таблицы 11.

п.3. Сумму расходов на дооборудование коек в год находим как: произведение количества коек на начало года (п.1) на расходы на дооборудование 1 койки в год (п.2):

Больницы в городах: 550 500 = 275 000 руб.

Больницы в сельской местности: 277 500 = 138 500 руб.

п.4. Прирост коек за год находим как: разность числа коек на конец года и на начало (таблица 11):

Больницы в городах: 635 - 550 = 85 коек

Больницы в сельской местности: 319 - 277 = 42 койки

п.6. Сумму расходов на оборудование новых коек в проектном году находим как: произведение прироста коек за год (п.4) на расходы на оборудование 1 новой койки (п.5):

Больницы в городах: 85 700 = 59 500 руб.

Больницы в сельской местности: 42 700 = 29 400 руб.

п.7. Всего расходов на мягкий инвентарь находим, просуммировав расходы на дооборудование старых (п.3) и на оборудование новых коек (п.6):

Больницы в городах: 275 000 + 59 500 = 334 500 руб.

Больницы в сельской местности: 138 000 + 29 400 = 167 900 руб.

5. Свод расходов по больницам и диспансерам в городах и сельской местности, руб.

Таблица 14

Показатель	Больницы и диспан- серы в городах	Больницы и диспансеры в сельской местности
	принято в текущем году	проект на следующий год	принято в текущем году	проект на следующий год
1. Заработная плата мед. персонала больниц и диспансеров	500 000	568 860	300 000	269 280
2. Начисления на заработную плату (26%)	130 000	147 904	78 000	70 013
3. Питание	3 000 000	4 404 913	2 000 000	2 242 616
4. Медикаменты	3 500 000	5 194 328	2 500 000	2 391 540
5. Мягкий инвентарь	х	334 500	х	167 900
6. Канцелярские и хозяйственные расходы	х	269 460	х	134 640
7. Приобретение оборудования инвентаря	250 000	295 000	150 000	177 000
8. Капитальный ремонт	1 200 000	1 380 000	700 000	805 000
9. Прочие расходы	400 000	450 000	300 000	350 000
Итого расходов	8 980 000	13 044 965	6 028 000	6 607 989

п.1. Заработную плату мед. персонала больниц и диспансеров берем из таблицы 13.

п.2. Начисления на заработную плату находим как: 26% от заработной платы персонала (п.1):

Текущий год:

Больницы в городах: 500 000 26% = 130 000 руб.

Больницы в сельской местности: 300 000 26% = 78 000 руб.

Проектный год:

Больницы в городах: 568 860 26% = 147 904 руб.

Больницы в сельской местности: 269 280 26% = 70 013 руб.

п.3. Расходы на питание в проектном году берем из таблицы 11.

п.4. Расходы на медикаменты в проектном году берем из таблицы 11.

п.5. Расходы на мягкий инвентарь в проекте на следующий год берем из таблицы 14.

п.6. Расходы на канцелярские и хозяйственные расходы в проектном году берем из таблицы 14.

п.7. Расходы на приобретение оборудования и инвентаря в проектном году находим с учетом их увеличения на 18% от расходов текущего года:

Больницы в городах: 250 000 + 250 000 18% = 295 000 руб.

Больницы в сельской местности: 150 000 + 150 000 18% = = 177 000 руб.

п.8. Расходы на капитальный ремонт в проекте на следующий год находим с учетом их увеличения на 15% от расходов на капитальный ремонт в текущем году:

Больницы в городах: 1 200 000 + 1 200 000 15% = 1 380 000 руб.

Больницы в сельской местности: 700 000 + 700 000 15% = = 805 000 руб.

Итоговую сумму расходов находим суммированием пп. с 1 по 9.

Текущий год:

Больницы в городах: 500 000 + 130 000 + 3 000 000 + 3 500 000 + + 250 000 + 1 200 000 + 400 000 = 8 980 000 руб.

Больницы в сельской местности: 300 000 + 78 000 + 2 000 000 + + 2 500 000 + 150 000 + 700 000 + 300 000 = 6 028 000 руб.

Проектный год:

Больницы в городах: 568 860 + 147 904 + 4 404 913 + 5 194 328 + + 334 500 + 269 460 + 295 000 + 1 380 000 + 450 000 = 13 044 965 руб.

Больницы в сельской местности: 269 280 + 70 013 + 2 242 616 + + 2 391 540 + 167 900 + 134 640 + 177 000 + 805 000 + 350 000 = = 6 607 989 руб.

6. Свод расходов по амбулаторно-поликлиническим учреждениям, руб.

Таблица 15

Показатель	Принято в текущем году	Проект на следующий год
1. Заработная плата мед. персонала	750 000	800 000
2. Начисления на заработную плату (26%)	195 000	208 000
3. Медикаменты	1 200 000	1 113 115
4. Мягкий инвентарь	х	350 000
5. Канцелярские и хозяйственные расходы	х	160 000
6. Приобретение оборудования и инвентаря	380 000	448 400
7. Капитальный ремонт	1 000 000	980 000
8. Прочие расходы	х	250 000
Итого расходов	3 525 000	4 309 515

п.2. Начисления на заработную плату находим как: 26% от заработной платы мед. персонала (п.1):

Текущий год: 750000 26% = 195 000 руб.

Проектный год: 800000 26% = 208 000 руб.

п.3. Сумму расходов на медикаменты в проектном году берем из таблицы 12.

п.6. Увеличение расходов на приобретение оборудования и инвентаря на следующий год составит - 18% от расходов в текущем году:

Проектный год: 380 000 + 380 000 18% = 448 400 руб.

п.7. Расходы на капитальный ремонт в проектном году находим с учетом их снижения на 2 % от расходов на капитальный ремонт в текущем году:

Проектный год: 1 000 000 - 1 000 000 2% = 980 000 руб.

Итоговую сумму расходов по амбулаторно-поликлиническим учреждениям найдем, просуммировав значения пп. с 1 по 8:

Текущий год: 750 000 + 195 000 + 1 200 000 + 380 000 + 1 000 000 = = 3 525 000 руб.

Проектный год: 800 000 + 208 000 + 1 113 115 + 350 000 + 160 000 + + 448 400 + 980 000 + 250 000 = 4 309 515 руб.

7. Свод расходов на здравоохранение, руб.

Таблица 16

Учреждение	Текущий год	Проект на следующий год
	принято	Исполнено за 6 месяцев	Ожидаемое исполнение
1. Больницы и диспансеры в городах	8 980 000	4 490 000	8 980 000	13 044 965
2. Больницы и диспансеры в сельской местности	6 028 000	3 014 000	6 028 000	6 607 989
3. Амбулаторно-поликлинические учреждения	3 525 000	1 762 500	3 525 000	4 309 515
4. Прочие учреждения здравоохранения	2 000 000	1 000 000	2 000 000	2 400 000
Итого расходов	20 533 000	10 266 500	20 533 000	26 362 469

п.1. Расходы на больницы и диспансеры в городах берем из таблицы 15.

п.2. Расходы на больницы и диспансеры в сельской местности берем из таблицы 15.

п.3. Данные по амбулаторно-поликлиническим учреждениям берем из таблицы 16.

Итоговые данные по расходам на здравоохранение: получаем суммированием пп. с 1 по 4:

Текущий год: 8 980 000 + 6 028 000 + 3 525 000 + 2 000 000 = = 20 533 000 руб.

Исполнено за 6 месяцев текущего года: 4 490 000 + 3 014 000 + + 1 762 500 +1 000 000 = 10 266 500 руб.

Проектный год: 13 044 965 + 6 607 989 + 4 309 515 + 2 400 000 = = 26 362 469 руб.

Таблица 17 - Форма № 1-Б ПРОЕКТ БЮДЖЕТА РАЙОНА

Показатели	Текущий год	Проект на следу- ющий год
	принято	исполнено за 6 месяцев	ожидае- мое ис- полнение
Наименование доходов
1. Налог на имущество физических лиц	320	160	320	400
2. Земельный налог	962	481	962	2 651
3. Единый налог на вмененный доход	2 720	1 360	2 720	3 128
4. Транспортный налог	212	106	212	212
5. Налог на доходы физических лиц	7 867	3 933	7 867	5 829
6. Неналоговые доходы	5	3	5	6
ИТОГО доходов	12 086	6 043	12 086	12 226
Дотации и субвенции из бюджета области	23 464	11 741	23 464	31 128
ВСЕГО доходов	35 550	17 784	35 550	43 354
Наименование расходов
1. Общегосударственные вопросы	105	60	105	111
2. Национальная безопасность и правоохранительная деятельность	100	50	100	110
3. Национальная экономика	250	125	250	269
4. Жилищно-коммунальное хозяйство	800	300	800	888
5. Охрана окружающей среды	100	50	100	105
6. Образование	13 412	6 807	13 412	15 209
7. Культура, кинематография и средства массовой информации	250	125	250	300
8. Здравоохранение и спорт	20 533	10 267	20 533	26 362
ИТОГО расходов	35 550	17 784	35 550	43 354
Субвенции в областной бюджет	х	х	х	х
ВСЕГО расходов	35 550	17 784	35 550	43 354
Оборотная кассовая наличность	711	356	711	867

Доходная часть бюджета:

п.1. Данные по налогу на имущество физических лиц принимаем в проект бюджета из п.1 Доходов бюджета с делением на 100.

п.2. Данные по земельному налогу записываем из п.2 Доходов бюджета с делением на 100.

п.3. Данные по единому налогу на вмененный доход принимаем из п.3 Доходов бюджета с делением на 100.

п.4. Транспортный налог берем из п.4 Доходов бюджета с делением на 100.

п.5. Данные по налогу на доходы физических лиц принимаем в проект бюджета из п.5 Доходов бюджета с делением на 100.

п.6. Данные по неналоговым доходам в бюджет записываем с делением на 100.

Расходная часть бюджета:

п.1. Расходы бюджета на финансирование общегосударственных вопросов:

- текущий год - 105 000 руб.;

- за 6 месяцев - 60 000 руб.;

- ожидаемое исполнение - на уровне плана;

- на следующий год планируется увеличение расходов - на 6%.

Проектный год: 105 000 + 105 000 6% = 111 300 руб.

п.2. Расходы бюджета на обеспечение национальной безопасности и правоохранительной деятельности:

- текущий год - 100 000 руб.;

- за 6 месяцев - 50% плана (50 000 руб.);

- ожидаемое исполнение - на уровне плана;

- на следующий год планируется увеличение расходов - на 10%.

Проектный год: 100 000 + 100 000 10% = 110 000 руб.

п.3. Расходы бюджета на финансирование национальной экономики:

- текущий год - 250 000 руб.;

- за 6 месяцев - 50% плана (125 000 руб.);

- ожидаемое исполнение - на уровне плана;

- на следующий год планируется увеличение расходов - на 7,5%.

Проектный год: 250 000 + 250 000 7,5% = 268 750 руб.

п.4. Расходы бюджета на жилищно-коммунальное хозяйство:

- текущий год - 800 000 руб.;

- за 6 месяцев - 300 000 руб.;

- ожидаемое исполнение - на уровне плана;

- на следующий год планируется увеличение расходов - на 11%.

Проектный год: 800 000 + 800 000 11% = 888 000 руб.

п.5. Расходы бюджета на охрану окружающей среды:

- текущий год - 100 000 руб.;

- ожидаемое исполнение - на уровне плана;

- на следующий год планируется увеличение расходов - на 5%.

Исполнено за 6 месяцев: 100 000 / 2 = 50 000 руб.

Проектный год: 100 000 + 100 000 5% = 105 000 руб.

п.6. Данные по расходам на образование принимаем из п.7 Расходов бюджета.

п.7. Расходы бюджета на культуру, кинематографию и средства массовой информации:

- текущий год - 250 000 руб.;

- за 6 месяцев - 125 000 руб.;

- ожидаемое исполнение - на уровне плана;

- на следующий год планируется - 300 000 руб.

п.8. Данные по расходам на здравоохранение и спорт принимаем из п.7 Расходов бюджета.

Рассчитаем итоговую сумму доходов, просуммировав пп. с 1 по 6 доходов бюджета.

Текущий год: 320 + 962 + 2 720 + 212 + 7 867 + 5 = 12 086 тыс. руб.

Исполнено за 6 месяцев текущего года: 160 + 481 + 1 360 + 106 + 3 933 + 3 = 6 043 тыс. руб.

Проектный год: 400 + 2 651 + 3 128 + 212 + 5 829 + 6 = 12 226 тыс. руб.

Рассчитаем итоговую сумму расходов, просуммировав пп. с 1 по 8 расходов бюджета.

Текущий год: 105 + 100 + 250 + 800 + 100 + 13 412 + 250 + 20 533 = = 35 550 тыс. руб.

Исполнено за 6 месяцев текущего года: 60 + 50 + 125 + 300 + 50 + + 6 807 + 125 + 10 267 = 17 784 тыс. руб.

Проектный год: 111 + 110 + 269 + 888 + 105 + 15 209 + 300 + 26 362 = = 43 354 тыс. руб.

Так как расходов больше чем доходов, возникает дефицит бюджета. Для его покрытия необходимы дотации и субвенции из бюджета области:

Текущий год: 35 550 - 12 086 = 23 464 тыс. руб.

Исполнено за 6 месяцев текущего года: 17 784 - 6 043 = = 11 741 тыс. руб.

Проектный год: 43 354 - 12 226 = 31 128 тыс. руб.

Оборотная кассовая наличность исчисляется в размере 2% от расходов бюджета:

Текущий год: 35 550 2% = 711 тыс. руб.

Исполнено за 6 месяцев текущего года: 17 784 2% = 356 тыс. руб.

Проектный год: 43 354 2% = 867 тыс. руб.

Пояснительная записка к проекту бюджета района.

Из составленного проекта бюджета видно, что сумма расходов в текущем году и в проекте на следующий год значительно превышает сумму доходов, что говорит о его несбалансированности. Для покрытия этого дефицита необходимы дотации и субвенции из бюджета области.

В таблице 18 проанализируем структуру и динамику доходов и расходов бюджета в следующем году.

Таблица 18 - Анализ структуры и динамики доходов и расходов бюджета

Показатели	Прирост по отношению к текущему году, тыс. руб.	Прирост по отношению к текущему году, %	Доля в составе доходов (расходов)
1. Налог на имущество физических лиц	80	25	0.92
2. Земельный налог	1689	175.57	6.11
3. Единый налог на вмененный доход	408	15	7.22
4. Транспортный налог	0	0	0.49
5. Налог на доходы физических лиц	-2038	-25.91	13.45
6. Неналоговые доходы	1	20	0.01
ИТОГО доходов	140	1.16	28.2
Дотации и субвенции из бюджета области	7664	32.66	71.8
ВСЕГО доходов	7804	21.95	100
1. Общегосударственные вопросы	6	5.71	0.26
2. Нац. безопасность и правоохр. деят-сть	10	10	0.25
3. Национальная экономика	19	7.6	0.62
4. Жилищно-коммунальное хозяйство	88	11	2.05
5. Охрана окружающей среды	5	5	0.24
6. Образование	1797	13.4	35.08
7. Культура, кинематография и СМИ	50	20	0.69
8. Здравоохранение и спорт	5829	28.39	60.81
ВСЕГО расходов	7804	21.95	100

Согласно таблице 18 видно, что в составе доходов бюджета района наиболее весомую долю составляют налоговые доходы, среди которых наибольший удельный вес имеют НДФЛ - 13,45%, единый налог на вмененный доход - 7,22% и земельный налог - 6,11%.

Наименьшую долю доходов в проекте бюджета составляют неналоговые доходы - 0,01%.

Анализируя структуру расходов бюджета, видно, что наибольшая часть расходов бюджета направлена на здравоохранение и спорт - 60,81% и образование - 35,08%. Остальные статьи расходов едва в сумме превышают 4%.

Из таблицы видно, что происходит небольшое увеличение доходов бюджета по сравнению с прошлым периодом - всего на 1,16%. Это связано в немалой степени с расширением поступления средств от взимания земельного налога (прирост 175.57%). Отрицательную динамику за год показывают сборы от налога на доходы физических лиц (снижение на 25,91%)

На фоне доходной части бюджета происходит куда более заметное увеличение его расходов - 21,95%. Этот прирост в целом распределяется равномерно по всем статьям расходов и возможно связан с инфляционными процессами. Наибольшего прироста добьются такие сферы как: здравоохранение и спорт (прирост 28,39%), а также культура, кинематография и средства массовой информации (прирост 20%).

Если рассматривать структуру бюджета в целом, то необходимо отметить его общую несбалансированность - дефицит бюджета, который планируется покрыть за счет дотаций и субвенций, составляет около 71.8% всех доходов бюджета. Увеличение планируемых дотаций и субвенций составит около 32.66% по сравнению с текущим годом. Учитывая увеличение общей суммы доходов бюджета, можно сказать, что усугубление несбалансированности достигнуто за счет более быстрого роста расходов бюджета по сравнению с его доходами.

Список использованной литературы

1. Финансы. Денежные обращения. Кредит: Учебник для вузов/Под ред. проф. Г.Б. Поляка. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2-е изд. 2001.

2. Бюджетный кодекс РФ.

3. Журнал «Финансы и кредит» №11 (348) - 2009.

4. Финансы: учебник для студентов вузов, обучающихся по экономическим специальностям, специальности «Финансы и кредит» /Под ред. Г.Б. Поляка. - 3-е изд., перераб. и доп. - М: ЮНИТИ-ДАНА, 2008.