Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности компании
Характеристика понятия финансового состояния, цели и задачи его анализа. Показатели анализа хозяйственной деятельности. Анализ оборачиваемости оборотных активов, показателей структуры капитала, рентабельности и ликвидности. Анализ финансового состояния.
| Рубрика | Финансы, деньги и налоги |
| Вид | курсовая работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 11.03.2009 |
| Размер файла | 60,5 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Итог 1,2,5 раздела пассива ф.№1
183546,5
167126,6
71,51
67,2
-16419,9
-4,31
-8,9
205,3
2. Расчеты и прочие пассивы, в том числе:
Итог 3 и 4 раздела баланса
713127,3
81547,3
28,49
32,8
8420
4,31
11,5
-105,3
Итог 2 и 3 раздела баланса
стр. 500
ф. №1
11,9
-
0,01
-
-11,9
-0,01
-100
0,1
- долгосрочные займы, П2
стр. 460
ф. № 1
-
6078
-
2,4
6078
2,4
-
76
- расчеты с кредиторами и прочие расчеты, Кр
сумма стр. 510 - 610 ф. № 1
73115,4
75469,3
28,48
30,4
2353,9
1,92
3,2
-29,4
Баланс, ИБ
Итог баланса
256673,8
248673,9
100
100
-7999,9
0
-3,1
100
Приложение 9
Таблица 7. Анализ структуры имущества и его источников за 2003г.
|
Актив |
На начало периода, % |
На конец периода, % |
Пассив |
На начало периода, % |
На конец периода, % |
|
|
1. Всего имущество |
100 |
100 |
1. Всего имущество |
100 |
100 |
|
|
В том числе: |
|
|
В том числе: |
|
|
|
|
2. Основные средства и прочие внеоборотные активы, А1 |
79,9 |
71,4 |
2. Собственные средства, П1 |
76 |
71,51 |
|
|
3. Запасы и затраты, А2 |
15 |
19,4 |
3. Долгосрочные кредиты и заемные средства Кк (сумма стр. 460 ф.№1) |
- |
- |
|
|
4. Дебиторская задолженность, Дз (сумма стр. 150-210,060 ф.№1) |
5 |
5,6 |
4. Краткосрочные кредиты и заемные средства Кк (сумма стр. 500 ф.№1) |
0,3 |
0,01 |
|
|
5. Денежные средства и ценные бумаги, Д (сумма стр. 220-250 ф. №1) |
0,1 |
3,6 |
5. Кредиторская задолженность, Кр (сумма стр. 510-610 ф. №1) |
23,7 |
28,48 |
|
|
6. Мобильные средства (стр. 3+стр.4 +стр.5) |
20,1 |
71,4 |
6. Расчеты и прочие пассивы (стр. 3+стр.4 +стр.5) |
24 |
28,49 |
Приложение 10
Таблица 8. Структура запасов и затрат за 2003г.
|
|
Источник информации |
Абсолютная величина, тыс. руб. |
Удельный вес, % |
Изменение |
||||||
|
На начало периода |
На конец периода |
На начало периода |
На конец периода |
В абсол. величине, тыс. руб |
В удельном весе, % |
В % к величине на начало периода |
В % к изменению итога баланса |
|||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
|
|
1 .Производственные запасы |
стр. 100 ф.№1 |
12308,9 |
13592,6 |
31,22 |
27,4 |
1283,7 |
-3,82 |
10,4 |
12,5 |
|
|
2. Незавершенное производство |
стр. 120 ф.№1 |
2967,6 |
2751,3 |
7,53 |
5,54 |
-216,3 |
-1,99 |
-7,3 |
-2,1 |
|
|
3. Расходы будущих периодов |
стр. 270 ф.№1 |
2,6 |
25,7 |
0,01 |
0,05 |
23,1 |
0,04 |
888,5 |
0,2 |
|
|
4. Готовая продукция |
стр. 130 ф.№1 |
20689,9 |
29200 |
52,47 |
58,75 |
8510,1 |
6,28 |
41,1 |
83 |
|
|
5. Товары |
стр. 140 ф.№1 |
64,2 |
80,6 |
0,16 |
0,16 |
16,4 |
0 |
25,4 |
0,2 |
|
|
6. Прочие запасы и затраты |
стр. 100+ стр. 110 ф.№1 |
3392,5 |
4030,3 |
8,61 |
8,1 |
637,8 |
-0,51 |
18,8 |
6,2 |
|
|
Общая величина запасов и затрат |
Стр.100-140 ф №1 |
39425,7 |
49680,5 |
100 |
100 |
10254,8 |
0 |
26 |
100 |
Приложение 11
Таблица 9. Анализ структуры имущества и его источников за 2004г.
|
Актив |
На начало периода, % |
На конец периода, % |
Пассив |
На начало периода, % |
На конец периода, % |
|
|
1. Всего имущество |
100 |
100 |
1. Всего имущество |
100 |
100 |
|
|
В том числе: |
|
|
В том числе: |
|
|
|
|
2. Основные средства и прочие внеоборотные активы, А1 |
71,4 |
69 |
2. Собственные средства, П1 |
71,51 |
67,2 |
|
|
3. Запасы и затраты, А2 |
19,4 |
19,9 |
3. Долгосрочные кредиты и заемные средства Кк (сумма стр. 460 ф.№1) |
- |
2,4 |
|
|
4. Дебиторская задолженность, Дз (сумма стр. 150-210,060 ф.№1) |
5,6 |
6,6 |
4. Краткосрочные кредиты и заемные средства Кк (сумма стр. 500 ф.№1) |
0,01 |
- |
|
|
5. Денежные средства и ценные бумаги, Д (сумма стр. 220-250 ф. №1) |
3,6 |
4,5 |
5. Кредиторская задолженность, Кр (сумма стр. 510-610 ф. №1) |
28,48 |
30,4 |
|
|
6. Мобильные средства (стр. 3+стр.4 +стр.5) |
28,6 |
31 |
6. Расчеты и прочие пассивы (стр. 3+стр.4 +стр.5) |
28,49 |
32,8 |
Приложение 12
Таблица 10. Структура запасов и затрат за 2004г.
|
|
Источник информации |
Абсолютная величина, тыс. руб. |
Удельный вес, % |
Изменение |
||||||
|
На начало периода |
На конец периода |
На начало периода |
На конец периода |
В абсол. величине, тыс. руб |
В удельном весе, % |
В % к величине на начало периода |
В % к изменению итога баланса |
|||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
|
|
1. Производственные запасы |
стр. 100 ф.№1 |
13592,6 |
13436,9 |
27,4 |
27,07 |
-155,7 |
-0,33 |
-1,2 |
260,4 |
|
|
2. Незавершенное производство |
стр. 120 ф.№1 |
2751,3 |
1663,2 |
5,54 |
3,35 |
-1088,1 |
-2,19 |
-39,5 |
1819,6 |
|
|
3. Расходы будущих периодов |
стр. 270 ф.№1 |
25,7 |
4,8 |
0,05 |
0,01 |
-20,9 |
-0,04 |
-81,3 |
34,9 |
|
|
4. Готовая продукция |
стр. 130 ф.№1 |
29200 |
30877,7 |
58,75 |
62,23 |
1677,7 |
3,48 |
5,7 |
-2805,5 |
|
|
5. Товары |
стр. 140 ф.№1 |
80,6 |
95,5 |
0,16 |
0,2 |
14,9 |
0,04 |
18,5 |
-24,9 |
|
|
6. Прочие запасы и затраты |
стр. 100+ стр. 110 ф.№1 |
4030,3 |
3542,6 |
8,1 |
7,14 |
-487,7 |
-0,96 |
-12,1 |
815,5 |
|
|
Общая величина запасов и затрат |
Стр.100-140 ф №1 |
49680,5 |
49620,7 |
100 |
100 |
-59,8 |
0 |
-0,1 |
100 |
Приложение 13
Таблица 11. Анализ динамики уровня прибыли
|
Показатели |
Источник информации |
2003г. тыс. руб |
2004г. тыс. руб |
|
|
1. Выручка от реализации продукции (работ, услуг) без НДС и акцизов |
ф. № 2 стр.010 |
119566,2 |
135099,6 |
|
|
2. Прибыль от реализации продукции (работ, услуг) |
ф. № 2 стр.050 |
227,7 |
3187,5 |
|
|
3. Результат от прочей реализации |
ф. № 2 стр.060 |
2953,4 |
1522,7 |
|
|
4. Балансовая прибыль |
ф. № 2 стр.090 |
3831,8 |
5206,9 |
|
|
5. Чистая прибыль остающаяся в распоряжении предприятия |
ф. № 2 стр.090-стр.200 |
2648,3 |
3459,1 |
РАСЧЕТНАЯ ЧАСТЬ
(Вариант 1)
«Анализ и прогнозирование финансовых результатов предприятия»
Задание: Финансовый менеджер компании оценивает сбытовую политику. Предстоит оценить систему доходов, затрат и финансовых результатов компании, сделать заключение о структуре затрат и спрогнозировать возможное изменение прибыли.
1. На основании аналитических данных за отчетный год определить:
прибыль от реализации;
налогооблагаемую прибыль;
рентабельность продукции;
налог на прибыль, подлежащий перечислению в бюджет;
НДС, подлежащий перечислению в бюджет.
2. Оценить эффект производственного рычага, рассчитать порог рентабельности и запас финансовой прочности предприятия; интерпретировать полученные результаты.
3. Построить прогнозную финансовую отчетность на конец планового периода, при условии роста выручки от реализации на Х % (задается преподавателем).
Решение:
1) Произведем сравнительный анализ баланса:
Таблица №1
Сравнительный аналитический баланс
|
|
Абсолютная вел-на |
Удельный вес в % |
Изменения |
||||
|
|
на н.г. |
на к.г. |
на н.г. |
на к.г. |
абсол.величина |
уд.вес |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
|
Актив |
|
|
|
|
|
|
|
|
I.внеоборотные активы 190 стр. |
2259 |
2346 |
116,62 |
104,41 |
87,00 |
28,06 |
|
|
1.1 нематериальные активы 110 стр. |
350 |
355 |
18,07 |
15,80 |
5,00 |
1,61 |
|
|
1.2 основные ср-ва 120стр. |
1830 |
1906 |
94,48 |
84,82 |
76,00 |
24,52 |
|
|
1.3 прочие внеобор-ые активы 150стр. |
79 |
85 |
4,08 |
3,78 |
6,00 |
1,94 |
|
|
II. оборотные активы 290 стр. |
1465 |
1719 |
75,63 |
76,50 |
254,00 |
81,94 |
|
|
2.1 запасы 210 стр. |
718 |
867 |
37,07 |
38,58 |
149,00 |
48,06 |
|
|
2.2 дебеторская задолженность платежи по кот ожидаются более чем через 12 мес. 230 стр. |
35 |
48 |
1,81 |
2,14 |
13,00 |
4,19 |
|
|
2.3 дебеторская задолженность платежи по кот ожидаются в течении чем через 12 мес.после отчетной даты 240 стр. |
190 |
222 |
9,81 |
9,88 |
32,00 |
10,32 |
|
|
2.4 краткосрочные финансовые вложения 250 стр. |
300 |
310 |
15,49 |
13,80 |
10,00 |
3,23 |
|
|
2.5 денежные ср-ва 260 стр. |
202 |
250 |
10,43 |
11,13 |
48,00 |
15,48 |
|
|
2.6 НДС 220 стр. |
20 |
22 |
1,03 |
0,98 |
2,00 |
0,65 |
|
|
2.7 прочие оборотные активы 270 стр. |
0 |
0 |
0,00 |
154,83 |
0,00 |
0,00 |
|
|
ИТОГО АКТИВ: |
3724 |
4065 |
192,26 |
335,74 |
341,00 |
110,00 |
|
|
Пассив |
|
|
|
|
|
|
|
|
III. Капитал и резервы 490 стр. |
3340 |
3479 |
172,43 |
154,83 |
139,00 |
44,84 |
|
|
3.1 уставный капитал 410 стр. |
3000 |
3000 |
154,88 |
133,51 |
0,00 |
0,00 |
|
|
3.2 добавочный капитал 420 стр. |
250 |
276 |
12,91 |
12,28 |
26,00 |
8,39 |
|
|
3.3 резервный капитал 430 стр. |
|
120 |
0,00 |
5,34 |
120,00 |
38,71 |
|
|
3.4 фонды и целевое финансирование |
|
|
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
|
|
3.5 нераспределенная прибыль |
90 |
83 |
4,65 |
3,69 |
-7,00 |
-2,26 |
|
|
IV. Долглсрочные обязательства 590 стр. |
80 |
120 |
4,13 |
5,34 |
40,00 |
12,90 |
|
|
V. Краткосрочные обязательства 690 стр. |
304 |
466 |
15,69 |
20,74 |
162,00 |
52,26 |
|
|
5.1 заемные ср-ва 610стр. |
80 |
136 |
4,13 |
6,05 |
56,00 |
18,06 |
|
|
5.2 кредиторская задолженность 620 стр. |
198 |
298 |
10,22 |
13,26 |
100,00 |
32,26 |
|
|
5.3 доходы будущих периодов 640стр. |
11 |
13 |
0,57 |
0,58 |
2,00 |
0,65 |
|
|
5.4 резервы предстоящих платежей 650стр. |
15 |
19 |
0,77 |
0,85 |
4,00 |
1,29 |
|
|
5.5 прочие краткосрочные обяз-ва 660стр. |
0 |
0 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
|
|
ИТОГО ПАССИВ: |
3724 |
4065 |
192,26 |
180,91 |
341,00 |
100,00 |
2) Рассмотрим ликвидность данного баланса:
Баланс считается ликвидным, если выполняется неравенство:
А1?П1
А2?П2
А3?П3
А4?П4
Таблица №2
Анализ ликвидности баланса
|
АКТИВ |
на н.г. |
на к.г. |
|
ПАССИВ |
на н.г. |
на к.г. |
платежный излишек/недостаток |
||
|
|
н.г. |
к.г. |
|||||||
|
А1 наиболее ликвидные активы (250+260) |
502 |
560 |
А1?П1 |
П1 срочные обязательства (620) |
198 |
298 |
304 |
262 |
|
|
А2 быстро реализуемые активы 240 |
190 |
222 |
А2?П2 |
П2 краткосрочный пассив (610+660+630) |
80 |
136 |
110 |
86 |
|
|
А3 медленно реализуемые активы (230+210+220+270) |
773 |
937 |
А3?П3 |
П3 долгосрочный пассив (590) |
80 |
120 |
693 |
817 |
|
|
А4 трудно реализуемые активы(190) |
2259 |
2346 |
А4?П4 |
П4 постоянный пассив (490+640+650) |
3366 |
3511 |
1107 |
1165 |
Данный баланс ликвиден.
3) Рассчитаем финансовые коэффициенты платежеспособности:
Таблица №3
Финансовые коэффициенты платежеспособности
|
название коэффициента |
нормативные ограничения |
формула |
показатель |
отклонения |
||
|
|
|
|
на н.г. |
на к.г. |
|
|
|
общий показатель ликвидности |
?1 |
(А1+0,5*А2+0,3*А3)/ (П1+0,5*П2+0,3*П3) |
3,16 |
2,37 |
-0,80 |
|
|
коэф-т абсолютной ликвидности |
?0,2-0,7 |
А1/(П1+А2) |
1,29 |
1,08 |
-0,22 |
|
|
коэф-т текущей ликвидности |
?2 |
(А1+А2+А3)/(П1+А2) |
3,78 |
3,31 |
-0,47 |
|
|
коэф-т маневренности |
уменьшен.являет положит |
(П4-190стр.)/П4+П3) |
0,32 |
0,32 |
0,00 |
|
|
доля оборотных ср-в в активах |
?0,5 |
(А1+А2+А3)/стр.300 |
0,39 |
0,42 |
0,03 |
|
|
обеспеченность собственными ср-ми |
?0,1 |
(490-190)/(А1+А2+А3) |
0,74 |
0,66 |
-0,08 |
Общая ликвидность: характеризует способность предприятия покрыть все обязательства и продолжить свою деятельность. Данный коэффициент рассчитывается как отношение всех активов организации к ее обязательствам. Удовлетворительным состоянием считается, когда активы организации в два раза превышают ее обязательства.
Общий показатель ликвидности уменьшился с 3,16 до 2,37, что ниже нормы.
Коэффициент абсолютной ликвидности показывает, какую часть краткосрочной задолженности организация может погасить в ближайшее время за счет денежных средств. На конец периода показатель уменьшился с 1,29 до 1,08 , т.е. 108 % краткосрочной задолженности организация может погасить в ближайшее время за счет денежных средств.
Коэффициент текущей ликвидности - это главный показатель платежеспособности. Он отражает какую часть текущих обязательств можно погасить мобилизовав все оборотные средства. Показатель снизился с3,78 до 3,31 .Так как коэфициент находится в педелах нормы ?2, то можно сказать, что предприятие находится на относительно нормальном уровне.
4) Определим тип финансовой устойчивости:
Таблица №4
Определение типа финансовой устойчивости
|
показатель |
начало года |
конец года |
|
|
|
|
|
|
|
1.капитал и резервы |
3340 |
3479 |
|
|
2.внеоборотные активы |
2259 |
2346 |
|
|
3.собствен-ые оборот-е ср-ва п1-п2 |
1081 |
1133 |
|
|
4.долгосрочные кредиты и займы |
80 |
120 |
|
|
5. наличие функцианируещего капитала п3+п4 |
1161 |
1253 |
|
|
6. краткосрочные кредиты и займы |
304 |
466 |
|
|
7. общая вличина источников ср-в п6+п5 |
1465 |
1719 |
|
|
8. величина запасов и затрат стр.210+220 |
738 |
889 |
|
|
9. излищек/недостаток собственных оборотных ср-в п3-п8 |
343 |
244 |
|
|
10. излищек/недостаток собственных заемных ср-в п5-п8 |
423 |
364 |
Финансовая устойчивость -- это стабильность финансового положения предприятия, обеспечиваемая достаточной долей собственного капитала в составе источников финансирования. Достаточная доля собственного капитала означает, что заемные источники финансирования используются предприятием лишь в тех пределах, в которых оно может обеспечить их полный и своевременный возврат. С этой точки зрения краткосрочные обязательства по сумме не должны превышать стоимости ликвидных активов. В данном случае ликвидные активы -- не все оборотные активы, которые можно быстро превратить в деньги без ощутимых потерь стоимости по сравнению с балансовой, а только их часть. В составе ликвидных активов -- запасы и незавершенное производство. Их превращение в деньги возможно, но его нарушит бесперебойную деятельность предприятия. Речь идет лишь о тех ликвидных активах, превращение которых в деньги является естественной стадией их движения. Кроме самих денежных средств и финансовых вложений сюда относятся дебиторская задолженность и запасы готовой продукции, предназначенной к продаже.
Можно выявить 4 типа финансовой устойчивости:
Абсолютная финансовая устойчивость, когда
З< (СК-ВА)+ККЗ+КЗ ИЛИ СТР. 210< 490-190+610+620
Нормальная финансовая устойчивость, которая гарантируется ее платежеспособностью:
З=(СК-ВА)+ККЗ+КЗ ИЛИ СТР. 210= 490-190+610+620
Неустойчивое положение, при котором имеются сбои в платежеспособности, но есть возможность ее восстановить:
З=(СК-ВА)+ККЗ+КЗ +СКос ИЛИ СТР. 210= 490-190+610+620 +630+660;
Кризисное финансовое состояние:
З>(СК-ВА)+ККЗ+КЗ +СКос ИЛИ СТР. 210 >490-190+610+620 +630+660
По проведенным расчетам предприятие находится в абсолютной финансовой устойчивости, как на конец года, так и на начало:
590< 1680-1137+41+155=639 на начало года и
641< 1776-1304+109+277=858 на конец года.
5) Определим финансовые коэффициенты платежеспособности:
Таблица №5
Финансовые коэффициенты платежеспособности
|
название коэффициента |
нормативные ограничения |
формула |
показатель |
отклонения |
||
|
|
|
|
на н.г. |
на к.г. |
|
|
|
F1-коэф-т концентрации собствен-го капитала |
?0,4-0,6 |
СК/ВАЛ.Б |
0,90 |
0,86 |
-0,04 |
|
|
F2-коэф-т концентрации заемного капитала |
?0,4-0,6 |
ЗК/ВАЛ.Б |
0,10 |
0,14 |
0,04 |
|
|
F3- коэф-т капитализации |
?1,5 |
ЗК/СК |
0,11 |
0,16 |
0,05 |
|
|
F4- коэф-т маневренности СК |
?0,5 |
(СК- ВА) /СК |
0,32 |
0,32 |
0,00 |
|
|
коэф-т фин. Устойчивости |
?0,6 |
СК+Долгоср.об/Вал.Б |
0,93 |
0,89 |
-0,03 |
|
|
коэф-т финансирования |
?0,7 оптим 1,5 |
СК/ЗК |
9,40 |
6,34 |
-3,06 |
|
|
коэф-т обеспеченности собствен.ср-ми |
?0,1 |
(СК-ВА)/ОБОР.СР-ВА |
0,74 |
0,66 |
-0,08 |
|
|
коэф-т инвестирования |
|
СК/ВА |
1,49 |
1,50 |
0,01 |
СК(Н.Г.)=3340+11+15=3366
СК(К.Г.)=3479+13+19=3511
ЗК(Н.Г.)=80+80+198 = 358
ЗК(К.Г.)=120+136+298=554
СК-ВА (Н.Г)=3340-2259=1081
СК-ВА (К.Г)=3479-2346=1133
ВА(Н.Г)=2259
ВА(К.Г)=2346
Д обяз-ва (Н.Г.)=80
Д обяз-ва (К.Г.)=120
6) Произведем анализ динамики и структуры оборотных активов:
Таблица №6
Анализ динамики и структуры оборотных активов
|
текущие активы |
на н.г. |
на к.г. |
отклонение |
темп роста |
удельный вес в % |
||
|
на н.г. |
на к.г. |
||||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
|
Всего текущих активов в т.ч.: |
1667,00 |
1969,00 |
302,00 |
118,12 |
|
||
|
запасы и НДС |
738,00 |
889,00 |
151,00 |
120,46 |
44,27 |
45,15 |
|
|
ДЗ |
225,00 |
270,00 |
45,00 |
120,00 |
13,50 |
13,71 |
|
|
КФВ |
300,00 |
310,00 |
10,00 |
103,33 |
18,00 |
15,74 |
|
|
ДС в т.ч.: |
|
|
0,00 |
|
0,00 |
0,00 |
|
|
касса |
202,00 |
250,00 |
48,00 |
123,76 |
12,12 |
12,70 |
|
|
касса |
102,00 |
135,00 |
33,00 |
132,35 |
13,82 |
15,19 |
|
|
р/с |
100,00 |
115,00 |
15,00 |
115,00 |
13,55 |
12,94 |
|
|
прочие ден. Ср-ва |
|
|
0,00 |
|
0,00 |
0,00 |
|
|
Валюта баланса |
3724,00 |
4065,00 |
341,00 |
|
|
|
|
|
Удельный вес текущих активов в валюте баланса |
44,76 |
48,44 |
|
|
115,25 |
115,42 |
7) Произведем расчет оборачиваемости оборотных активов. (таблица 7)
Таблица №7
Оборачиваемость оборотных активов
|
текущие активы |
средние остатки |
число оборотов |
длительность 1-го оборота |
||||
|
отчет.г. |
предыд. г. |
отчет.г. |
предыд. г. |
отчет.г. |
предыд. г. |
||
|
1 |
2 |
|
4 |
5 |
6 |
7 |
|
|
Выручка от реализации без НДС |
5253 |
3906 |
|
|
|
|
|
|
Себестоимость проданных товаров, работ, услуг |
3135 |
2445 |
|
|
|
|
|
|
текущие активы всего в т.ч. |
1445 |
1697 |
3,30 |
2,45 |
109,10 |
146,73 |
|
|
запасы |
718 |
867 |
3,96 |
3,09 |
91,00 |
116,69 |
|
|
ДЗ |
225 |
270 |
21,22 |
15,78 |
16,96 |
22,81 |
|
|
КФВ |
300 |
310 |
17,22 |
12,81 |
20,90 |
28,11 |
|
|
ДС |
202 |
250 |
23,24 |
17,28 |
15,49 |
20,83 |
|
|
средняя вел-аOA |
1592 |
|
|
|
|
|
|
|
средняя вел-а запасов = |
792,5 |
|
|
|
|
|
|
|
средняя вел-аДЗ = |
247,5 |
|
|
|
|
|
|
|
средняя вел-а ДС = |
226 |
|
|
|
|
|
|
|
средняя вел-а КФВ = |
305 |
|
|
|
|
|
Коэф -т оборачиваемости оборотных активов = N/средняя вел-а OA
средняя вел-аOA =(ОА на н.г.+ ОА на к.г.)/2
оборач-ть запасов, обороты =себес-ть / сред.запасы
оборач-ть ОА в днях= 360/ Коэф-т оборачиваемости оборотных активов
Длительность оборотов = 360/ коэф-т оборачиваемости
Расчеты таблицы №7 показывают, что коэффициенты оборачиваемости оборотных активов на конец года ухудшились по сравнению с началом года, что является отрицательным фактором.
8) Произведем анализ запасов
Таблица №8
Анализ запасов
|
показатель |
н.г. |
к.г. |
отклонение |
темп роста |
удельный вес в % |
||
|
н.г. |
к.г. |
||||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
|
Запасы в т.ч.: |
|
|
|
|
|
|
|
|
сырье, материалы |
523 |
600 |
77 |
114,72 |
72,84 |
69,20 |
|
|
затраты в незавершенном производстве |
60 |
78 |
18 |
130,00 |
8,36 |
9,00 |
|
|
готовая продукция и товары для перепродажи |
115 |
167 |
52 |
145,22 |
16,02 |
19,26 |
|
|
НДС по приобретенным ценностям |
20 |
22 |
2 |
110,00 |
2,79 |
2,54 |
|
|
ИТОГО |
718 |
867 |
149 |
120,75 |
100,00 |
100,00 |
9) Анализ прибыли
Таблица №9
Анализ прибыли
|
показатель |
код строки |
отчет. Период |
предыдущ.период |
отклонение |
темп роста |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
|
I. Доходы и расходы по обычным видам деятельности. |
|
|
|
|
|
|
|
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей) |
010 |
5253 |
3906 |
1347 |
134,485407 |
|
|
себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг |
020 |
3135 |
2445 |
690 |
128,220859 |
|
|
Валовая прибыль |
029 |
2118 |
1461 |
657 |
144,969199 |
|
|
Коммерческие расходы |
030 |
240 |
180 |
60 |
133,333333 |
|
|
Управленческие расходы |
040 |
814,5 |
510 |
304,5 |
159,705882 |
|
|
Прибыль (убыток) от продаж (010-020-030-040) |
050 |
1063,5 |
771 |
292,5 |
137,937743 |
|
|
II. операционные доходы и расходы |
|
|
|
|
|
|
|
Проценты к получению |
060 |
|
|
|
|
|
|
Проценты к уплате |
070 |
3 |
9 |
-6 |
33,3333333 |
|
|
Доходы от участия в других организациях |
080 |
24 |
21 |
3 |
114,285714 |
|
|
Прочие операционные доходы |
090 |
7,5 |
6 |
1,5 |
125 |
|
|
Прочие операционные расходы |
100 |
28,5 |
15 |
13,5 |
190 |
|
|
III.Внереализационные доходы и расходы |
|
|
|
|
|
|
|
Внереализационные доходы |
120 |
18 |
24 |
-6 |
75 |
|
|
Внереализационные расходы |
130 |
21 |
12 |
9 |
175 |
|
|
прибыль (убыток) до налогообложения (050+060-070+080+090-100+120-130) |
140 |
1060,5 |
786 |
274,5 |
134,923664 |
|
|
Текущий налог на прибыль |
150 |
970,5 |
711 |
259,5 |
136,49789 |
|
|
прибыль (убыток) от обычной деятельности |
160 |
90 |
75 |
15 |
120 |
|
|
IV. Чрезвычайные доходы и расходы |
|
|
|
|
|
|
|
Чистая прибыль (нераспределенная прибыль (убыток) |
190 |
90 |
75 |
15 |
120 |
Оценивая экономический эффект деятельности предприятия, можно сделать вывод о повышении в отчетном году:
- прибыли от продаж на 195 тыс.рублей,
- прибыли до налогообложения на 292,5 тыс.рублей,
- и чистой прибыли от обычной деятельности на 15 тыс.рублей.
10) Произведем анализ показателей рентабельности
Таблица №10
Анализ показателей рентабельности
|
|
показатель |
|
предыд |
отчетн |
изменения |
|
|
|
исходные данные |
|||||
|
1. |
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей) |
010 |
5253 |
3906 |
-1347 |
|
|
2. |
себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг |
020 |
3135 |
2445 |
-690 |
|
|
3. |
Валовая прибыль |
029 |
2118 |
1461 |
-657 |
|
|
4. |
Коммерческие расходы |
030 |
240 |
180 |
-60 |
|
|
5. |
Управленческие расходы |
040 |
814,5 |
510 |
-304,5 |
|
|
6. |
Прибыль (убыток) от продаж |
050 |
1063,5 |
771 |
-292,5 |
|
|
7. |
прибыль (убыток) до налогообложения |
140 |
6021 |
4629 |
-1392 |
|
|
8. |
Чистая прибыль (нераспределенная прибыль) |
190 |
90 |
75 |
-15 |
|
|
9. |
среднегодовая величина ОС |
|
2302,5 |
|
|
|
|
10. |
среднегодовая величина запасов с НДС |
|
813,5 |
|
|
|
|
11. |
среднегодовая величина текущих активов |
|
1592 |
|
|
|
|
12. |
среднегодовая величина валюты баланса |
|
3894,5 |
|
|
|
|
13. |
среднегодовая величина СК |
|
3438,5 |
|
|
|
|
показатели рентабельности |
||||||
|
15. |
рентабельность издержек |
3\2 |
0,68 |
0,60 |
-0,08 |
|
|
16. |
рентабельность продаж |
6\1 |
0,20 |
0,20 |
-0,01 |
|
|
17. |
рентабельность капитала |
7\12 |
1,55 |
1,19 |
-0,36 |
|
|
18. |
рентабельность СК |
8\13 |
0,03 |
0,02 |
0,00 |
|
|
19. |
рентабельность текущих активов |
8\11 |
0,06 |
0,05 |
-0,01 |
Литература
1) Ковалев В.В. ,Введение в финансовый менеджмент- М.: Финансы и статистика,2004-768с.
2) Ковалев В.В., Финансовый анализ: методы и процедуры,- М.: Финансы и статистика, 2001-560с.
3) Савицкая Г.В. , Анализ хозяйственной деятельности предприятия: 4-е изд., перераб. и доп.,- М.:ООО «Новое знание»,2000-688с.
4) Савицкая Г.В., Анализ хозяйственной деятельности предприятия, Учебник-3-е изд., ИНФА-М.,2004-425с.
5) Селезнева Н.Н., Финансовый анализ: Учебное пособие - М.:ЮНИТИ-Дана,2001-476с.
6) Илясов Г., Оценка финансового состояния предприятия//Экономист-2004, №6,с.49-54
Подобные документы
Сущность понятия финансового анализа и его задачи. Классификация методов и приемов финансового анализа. Характеристика имущества предприятия, основных и оборотных средств и их оборачиваемости. Оценка финансовой устойчивости, прибыли и рентабельности.
курсовая работа [73,0 K], добавлен 19.01.2011Цели, приемы, методы, информационная база анализа финансового состояния. Показатели платежеспособности, ликвидности, прибыли, рентабельности. Анализ структуры баланса. Проблемы и мероприятия по улучшению финансово-хозяйственной деятельности ООО "464-КНИ".
дипломная работа [125,0 K], добавлен 24.12.2016Цели, задачи и информационная база анализа финансово-хозяйственной деятельности хозяйствующего субъекта. Оценка имущественного и финансового положения предприятия. Анализ его ликвидности и платежеспособности, финансовой устойчивости и рентабельности.
курсовая работа [56,8 K], добавлен 30.01.2011Цели, задачи и методика финансового анализа. Показатели финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Анализ ликвидности, рентабельности и финансовой устойчивости. Оценка эффективности организации новой линии по производству пластиковых подоконников.
курсовая работа [211,9 K], добавлен 11.12.2013Анализ производства продукции и финансового состояния предприятия: показателей платежеспособности, структуры капитала, деловой активности, рентабельности. Оценка ликвидности баланса и вероятности банкротства. Расчет финансового и операционного цикла.
курсовая работа [430,1 K], добавлен 22.01.2011Основные показатели финансового состояния предприятия. Анализ показателей рентабельности. Показатели ликвидности и структуры капитала. Анализ финансово-экономического состояния АО "Транстелеком". Анализ финансового состояния по данным структуры баланса.
курсовая работа [349,3 K], добавлен 08.07.2015Методика анализа эффективности финансово-хозяйственной деятельности строительного предприятия ГУП "ФЖС РБ". Показатели рейтинговой экспресс-оценки, ликвидности баланса, деловой активности. Направления по улучшению финансового состояния организации.
курсовая работа [264,4 K], добавлен 20.05.2014Изучение финансового состояния и результатов деятельности компании ОАО "РЖД". Определение недостатков в финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Расчет показателей рентабельности оборотных активов, основных средств и инвестиционного капитала.
курсовая работа [109,4 K], добавлен 07.06.2011Методика анализа финансового состояния предприятия на основе ликвидности (платежеспособности) и финансовой устойчивости. Характеристика финансово-хозяйственной деятельности ОАО "ВК и ЭХ". Оценка деловой активности и рентабельности деятельности фирмы.
дипломная работа [623,7 K], добавлен 17.11.2010Значение, цели и задачи анализа финансового состояния организации. Оценка финансового состояния ООО "Магия": анализ структуры актива и пассива баланса, ликвидности и платежеспособности, прибыли и рентабельности. Резервы улучшения финансового состояния.
дипломная работа [3,0 M], добавлен 20.12.2009
