Основные направления улучшения финансовых результатов деятельности организации (на примере Муромского почтамта УФПС Владимирской области – филиала ФГУП "Почта России")

3.1.6 Подготовка отчетов о доставленных и не доставленных суммах пенсий в информационно-выплатном центре Узла Федеральной Почтовой Связи и передача их в территориальный орган ПФР

ИВЦ УФПС ежедневно в конце рабочего дня на основании получаемых из Почтамтов (ОПС) сведений об итогах доставки пенсий формирует по состоянию на данную дату доставки следующие документы: «Оперативные (ежедневные) сведения о доставленных и не доставленных суммах»; «Ежедневный отчет о доставленных суммах по источникам финансирования в разрезе кодов бюджетной классификации». В итоговые показатели этих документов включаются сведения о доставке по состоянию на дату доставки и нарастающим итогом с начала доставочного периода.

ИВЦ УФПС направляет в территориальный орган ПФР Оперативные сведения и Ежедневный отчет в электронном виде с ЭЦП на следующий день после указанной в них даты доставки.

Не позднее следующего дня после окончания доставочного периода ИВЦ УФПС направляет в территориальный орган ПФР массивы с итоговой информацией о доставленных и не доставленных поручениях. По каждому массиву, полученному от территориального органа ПФР (основной, дополнительный, разовых выплат и т.д.) ИВЦ УФПС формирует и направляет в территориальный в территориальный орган ПФР Отчет о доставке пенсий.

Территориальный орган ПФР направляет в ИВЦ «Подтверждение о получении и прочтении массива поручений и Отчета о доставке пенсий».

Вывод: Наибольший удельный вес в структуре доходов занимают доходы от доставки пенсии. Поэтому существует необходимость в разработке ряд мер по увеличению числа пенсионеров, получающих пенсию через отделения почтовой связи; по снижению затрат почтамта на выплату пенсии; по увеличению скорости доставки пенсии; по снижению документооборота и ускорению составления отчетности. В связи с этим было предложено перенять опыт Нижегородского почтамта по доставке пенсий.

Пилотный проект по доставке пенсий с применением электронного документооборота проводится на территории Нижегородской области по инициативе ФГУП «Почта России».

Помимо автоматизации информационного обмена между территориальными органами ПФР и структурными подразделениями УФПС по Нижегородской области, «Почта России» взяла на себя обязанность распечатки индивидуальных для каждого получателя доставочных документов, с полной расшифровкой информации по составу и размеру начисленных и подлежащих доставке сумм пенсий, ЕДВ и иных выплат, подлежащих доставке, включая задолженность прошлых периодов.

Это потребовало от Почты значительных затрат на создание «Центра доставки пенсий» и его оборудование современными средствами вычислительной техники и высокопроизводительными печатающими устройствами. Печать документов производится в централизованном порядке, а затем разводится автотранспортом Почты вместе с почтовыми отправлениями. Поэтому территориально центр печати располагается в здании прижелезнодорожного почтамта.

Тем не менее, несмотря на затраты, такая форма работы является для «Почты России» экономически выгодной, поскольку:

1) позволяет «Почте России» надеяться на сохранение монополии по оказанию услуг по доставке пенсий;

2) позволяет на уровне региона вести централизованный учет остатков средств не только на счетах районных почтовых отделений, но и на кассе;

3) позволяет ввести систему оплаты труда доставщиков от фактически доставленных сумм пенсий и ЕДВ.

Для ПФР переход на электронный документооборот также очевидно выгоден:

1) нет необходимости ежемесячной распечатки доставочных документов;

2) предусматривает возможность ежедневного получения оперативной информации о доставленных и не доставленных суммах пенсий по каждому пенсионеру;

3) при необходимости, получение возможности ежедневного контроля остатков денежных средств на счетах и на кассе почтовых отделений;

4) ежемесячное информирование пенсионеров и получателей ЕДВ и иных выплат о составе и размерах начисленных сумм;

5) имеется возможность и стимул перехода на централизованный порядок финансирования выплаты пенсий.

3.2 Снижение затрат по доставке пенсии путем организации моторизированной доставки

Вторым направлением улучшения финансовых результатов деятельности предприятия является снижение затрат по доставке пенсии. Для этого предлагаю организовать мотодоставку пенсии и других социальных выплат.

Для организации мотодоставки необходимо разработать маршруты движения почтовых машин; определить протяженность маршрута; количество пенсионеров, которым будет доставляться пенсия; сумма пенсии, подлежащая к выплате; а также рассчитать штат инкассаторов и количество дней выплаты.

Данные о количестве пенсионеров и суммах выплаты представлены в таблице 12.

Таблица 12 - Количество пенсионеров и суммы, подлежащие выплате

Отделения Почтовой Связи	Количество пенсионеров	Сумма к выплате, руб.
Городские	22 051	79 256 285
Сельские	5 603	19 277 470
Селивановские	5 546	18 329 470
Всего	33 200	116 863 225



Рисунок 14 - Количество пенсионеров, обслуживаемых Муромским почтамтом

Рисунок 15 - Удельный вес пенсионеров, обслуживаемых Муромским почтамтом



Рисунок 16 - Доля выплачиваемых сумм пенсий по ОПС Муромского почтамта

Для оценки резервов снижения затрат на доставку и роста прибыли проведем расчет трудоемкости доставки и на этой основе - численности персонала, осуществляющего доставку.

Расчет производственного штата Муромского почтамта для моторизованной доставки пенсии:

1) по городу:

22051 пенсионер - 100 пенсионеров в день

1. получение, подборка, доставка и отчет по пенсиям:

22051 * 258 с / 3600 = 1580 чел/час;

2. затраты на проезд до участка обслуживания:

(22051 / 100) * 2 часа в день = 442 чел/час;

3. затраты на проход по доставочному участку:

(22051 / 100) * 6 км/день / 4 км/час = 332 чел/час;

4. штат почтальонов (инкассаторов) по городу:

(1580 + 442 + 332) / 165,5 * 1,08 = 15 единиц.

2) по району:

5603 пенсионеров - 80 пенсионеров в день

1. получение, подборка, доставка и отчет по пенсиям:

5603 * 258 с / 3600 = 402 чел/час;

2. затраты на проезд до участка обслуживания:

(5603 / 80) * 8 часов в день = 560 чел/час;

3. затраты на проход по доставочному участку:

(5603 / 80) * 9 км/день / 3,5 км/час = 180 чел/час;

4. штат почтальонов (инкассаторов) по городу:

(402 + 460 + 180) / 149,2 * 1,08 = 8 единиц.

3) по Селиванову:

5546 пенсионеров - 80 пенсионеров в день

1. получение, подборка, доставка и отчет по пенсиям:

5546 * 258 с / 3600 = 398 чел/час;

2. затраты на проезд до участка обслуживания:

(5546 / 80) * 8 часов в день = 555 чел/час;

3. затраты на проход по доставочному участку:

(5546 / 80) * 9 км/день / 3,5 км/час = 178 чел/час;

4. штат почтальонов (инкассаторов) по городу:

(398 + 555 + 178) / 149,2 * 1,08 = 8 единиц.

Количество транспорта - 7 автомашин

Штат водителей - 7 единиц

Штат охраны - 7 единиц

Штат операторов связи для отчета по пенсии - 2 единицы

Всего: 15 + 8 + 8 + 7 + 7 + 2 = 47 единиц.

Таким образом, в результате организации мотодоставки сокращение единиц в Почтамте составит:

1) получение, подборка, доставка и отчет по пенсиям:

город: 22051 * 258 с / 3600 = 1580 чел/час;

район: 5603 * 258 с / 3600 = 402 чел/час;

Селиваново: 5546 * 258 с / 3600 = 398 чел/час.

2) затраты на отчет:

город: (22051 - 2205) * 40 / 3600 = 221 чел/час;

район: (5603 - 560) * 40 / 3600 = 56 чел/час;

Селиваново: (5546 - 555) * 40 / 3600 = 55 чел/час.

3) снижение затрат на проход по доставочному участку:

город: (22051 / 100) * 6 км/день / 4 км/час = 332 чел/час;

район: (5603 / 80) * 9 км/день / 3,5 км/час = 180 чел/час;

Селиваново: (5546 / 80) * 9 км/день / 3,5 км/час = 178 чел/час;

Итого снижение затрат:

город: (1580 + 221 + 332) / 165,5 = 13 единиц;

район: (402 + 56 + 180) / 149,2 = 4 единицы;

Селиваново: (398 + 55 + 178) / 149,2 = 4 единицы.

Итого: 21 единица.

Сводим полученные результаты в таблицу 13.

Таблица 13 - Снижение затрат по доставке пенсии путем организации мотодоставки

Показатель	Городские ОПС	Сельские ОПС	Селивановские ОПС
1) Получение, подборка, доставка и отчет по пенсиям	1580 чел/час	402 чел/час	398 чел/час
2) Затраты на отчет	221 чел/час	56 чел/час	55 чел/час
3) Снижение затрат на проход по доставочному участку	332 чел/час	180 чел/час	178 чел/час
Итого снижение затрат	13 единиц	4 единицы	4 единицы
Всего снижение затрат:	13 единиц + 4 единицы + 4 единицы = 21 единица

Разница между расчетным количеством единиц производственного штата для моторизованной доставки пенсии (47 единиц) и сокращением единиц, в связи с переходом на мотодоставку (21 единица) равна 26 единицам. Но дополнительных единиц не потребуется, так как на этот же объем сократится трудоемкость работ для основных работников.

В Почтамте доставку почты осуществляют 7 автомобилей, штат водителей - 7 единиц; штат почтальонов по сопровождению (инкассаторов) - 7 единиц; штат операторов связи для отчета по пенсии - 2 единицы.

В настоящее время в Почтамте существует двухразовая доставка почты: первая - доставка денежных средств в ОПС; вторая - доставка письменной корреспонденции, печатной продукции по подписке и товаров и газет для розничной продажи.

Для перехода к системе моторизованной доставки пенсии, необходимо будет пересмотреть маршруты первой доставки (доставки денежных средств в ОПС). На первом маршруте будут задействованы: водитель - 1 единица; почтальон по сопровождению (инкассатор) - 1 единица и почтальон ОПС, который и в настоящее время занимается доставкой пенсии. Привлечение этих почтальонов не повлечет сокращения их численности, а также снижения скорости доставки, так как и почтальон уже знает своих пенсионеров и свой доставочный участок, и пенсионеры доверяют своему почтальону.

Данные о количестве пенсионеров в каждом ОПС, суммах, подлежащих выплате, и количестве дней выплаты представлены в таблице 14 (при норме выплаты - 80-100 пенсионеров в день и доставке пенсии двумя работниками (инкассатором и почтальоном)).

Таблица 14 - Данные по выплате пенсии по ОПС Муромского почтамта

Наименование ОПС	Количество пенсионеров	Сумма к выплате, руб.	Количество дней выплаты, дн.
Муром - 1	1 059	3 927 026	5,3
Муром - 2	2 352	8 399 922	11,8
Муром - 3	1 051	3 750 324	5,3
Муром - 4	1 892	6 753 548	9,5
Муром - 6	1 593	5 821 479	8
Муром - 7	754	2 652 641	3,8
Муром - 12	903	3 083 694	4,5
Муром - 13	1 292	4 692 359	6,5
Муром - 14	2 172	7 931 955	10,9
Муром - 15	1 552	5 674 354	7,8
Муром - 16	1 432	5 079 816	7,2
Муром - 17	2 223	8 276 010	11,1
Вербовский	3 776	13 213 157	18,9
Итого по городу	22 051	79 256 285	110,6
Красный Бор	96	326 944	0,6
Ковардицы	345	1 314 245	2,2
Прудищи	121	399 801	0,8
Татарово	170	571 136	1
Благовещенское	49	192 160	0,3
Талызино	75	257 436	0,5
Межищи	113	354 498	0,7
Зименки	267	912 648	1,7
Кондраково	124	439 879	0,8
Чаадаево	584	1 931 119	3,7
Саксино	93	330 596	0,6
Дмитриевская Слобода	620	2 141 044	3,9
Булатниково	189	603 707	1,2
Якиманская Слобода	731	2 511 269	4,6
Молотицы	353	1 158 225	2,2
Борисоглеб	257	920 480	1,6
Польцо	76	265 443	0,5
Панфилово	342	1 173 332	2,1
Пестенькино	131	445 531	0,8
Стригино	177	605 408	1,1
Муромский	473	1 675 862	3
Савково	217	746 707	1,4
Итого по району	5 603	19 277 470	35,3
Красная Горбатка - 1	419	1 448 364	2,6
Красная Горбатка - 2	1 959	6 780 777	12,2
Вощиха	85	320 155	0,5
Губино	184	624 219	1,2
Драчево	170	529 802	1,1
Копнино	153	438 816	1
Костенец	174	501 553	1,1
Красная Ушна	277	871 376	1,7
Малышево	247	807 120	1,5
Надеждино	168	521 791	1,1
Новлянка	738	2 387 625	4,6
Новый Быт	362	1 100 222	2,3
Первомайский	298	996 105	1,9
Переложниково	134	448 592	0,8
Чертково	178	552 953	1,1
Итого по Селиванову	5 546	18 329 470	34,7
Всего	33 200	116 863 225	180,6

Рисунок 17 - Количество обслуживаемых пенсионеров Муромским почтамтом

Рисунок 18 - Сумма выплачиваемой пенсии ОПС Муромского почтамта

Примерные маршруты по организации мотодоставки пенсии представлены в таблицах 15 (по городу); 16 (по району); 17 (по Селиванову).

Таблица 15 - Маршруты по мотодоставке пенсии по городу

№ п/п	Маршрут	Протя-женность маршру-та, км	Кол-во пенсио-неров, чел.	Сумма пенсии, руб.	Штат почта-льо-нов, ед.	Кол-во дней выпла-ты, дн.
1	Почтамт-Муром-1-Почтамт	5,4	1 059	3 927 026	2	5,3
2	Почтамт-Муром-2-Почтамт	16,0	2 352	8 399 922	2	11,8
3	Почтамт-Муром-3-Почтамт	22,6	1 051	3 750 324	2	5,3
4	Почтамт-Муром-4-Почтамт	2,0	1 892	6 753 548	2	9,5
5	Почтамт-Муром-6-Почтамт	10,4	1 593	5 821 479	2	8
6	Почтамт-Муром-7-Почтамт	25,8	754	2 652 641	2	3,8
7	Почтамт-Муром-12-Почтамт	21,0	903	3 083 694	2	4,5
8	Почтамт-Муром-13-Почтамт	10,2	1 292	4 692 359	2	6,5
9	Почтамт-Муром-14-Почтамт	17,0	2 172	7 931 955	2	10,9
10	Почтамт-Муром-15-Почтамт	7,6	1 552	5 674 354	2	7,8
11	Почтамт-Муром-16-Почтамт	15,2	1 432	5 079 816	2	7,2
12	Почтамт-Муром-17-Почтамт	3,2	2 223	8 276 010	2	11,1
13	Почтамт-Вербовский-Почтамт	20,6	3 776	13 213 157	2	18,9
	Итого	-	22 051	79 256 285	-	110,6

Таблица 16 - Маршруты по мотодоставке пенсии по району

№ п/п	Маршрут	Протя-женность маршру-та, км	Кол-во пенси-онеров, чел.	Сумма пенсии, руб.	Штат почталь-онов, ед.	Кол-во дней выпла-ты, дн.
1	Почтамт-Татарово-Благовещенское-Почтамт	118	219	763296	2	1
2	Почтамт-Красный Бор-Польцо-Почтамт	196	172	592387	2	1
3	Почтамт-Дмитриевская Слобода-Почтамт	16	620	2141044	2	4
4	Почтамт-Борисоглеб-Чаадаево-Почтамт	44	841	2851599	2	5
5	Почтамт-Молотицы-Прудищи-Почтамт	138	474	1558026	2	3
6	Почтамт-Талызино-Кондраково-Почтамт	106	199	697315	2	1
7	Почтамт-Стригино-Почтамт	30	177	605408	2	1
8	Почтамт-Муромский-Почтамт	12	473	1675862	2	3
9	Почтамт-Панфилово-Почтамт	18	342	1173332	2	2
10	Почтамт-Ковардицы-Почтамт	16	345	1314245	2	2
11	Почтамт-Саксино-Пестенькино-Почтамт	54	224	776127	2	1
12	Почтамт-Зименки-Почтамт	102	267	912648	2	2
13	Почтамт-Межищи-Савково-Почтамт	102	330	1101205	2	2
14	Почтамт-Булатниково-Почтамт	116	189	603707	2	1
15	Почтамт-Якиманская Слобода-Почтамт	10	731	2511269	2	4
	Итого	-	5 603	19 277 470	-	33

Таблица 17 - Маршруты по мотодоставке пенсии по Селиванову

№ п/п	Маршрут	Протя-жен-ность маршру-та, км	Кол-во пенсии-онеров, чел.	Сумма пенсии, руб.	Штат почта-льо-нов, ед.	Кол-во дней выпла-ты, дн.
1	Почтамт-Кр.Горбатка-1-Губино-Драчево-Почтамт	158,0	773	2 602 385	2	5
2	Почтамт-Кр.Горбатка-2-Почтамт	97,6	1 959	6 780 777	2	12
3	Почтамт-Чертково-Почтамт	167,0	178	552 953	2	1
4	Почтамт-Копнино-Почтамт	115,3	153	438 816	2	1
5	Почтамт-Вощиха-Надеждино-Почтамт	186,2	253	841 946	2	2
6	Почтамт-Новый Быт-Почтамт	121,1	362	1 100 222	2	2
7	Почтамт-Костенец-Почтамт	174,9	174	501 553	2	1
8	Почтамт-Первомайский-Почтамт	214,2	298	996 105	2	2
Окончание таблицы 17
1	2	3	4	5	6	7
9	Почтамт-Переложниково-Малышево-Почтамт	254,5	381	1 255 712	2	2
10	Почтамт-Красная Ушна-Почтамт	187,3	277	871 376	2	2
11	Почтамт-Новлянка-Почтамт	89,2	738	2 387 625	2	4
	Итого	-	5 546	18 329 470	-	34

Всего дней выплаты: 111 + 33 + 34 = 178.

Пенсия выплачивается 21-22 рабочих дня.

Определим количество дней выплаты в месяце с использованием 7 единиц транспорта: 178 / 7 = 25,4 дня. То есть нам не хватит транспорта для выплаты пенсии по городу, району и Селиванову. Предлагаю отказаться от мотодоставки пенсии в городе (так как в городе не такая большая протяженность маршрутов доставки, как в селе). Тогда получим следующие данные:

Всего дней выплаты: 33 + 34 = 67.

Количество дней выплаты в месяце с использованием 7 единиц транспорта: 67 / 7 = 9,6 дней. Значит, по району и по Селиванову пенсия будет доставлена за 10 дней.

Это позволит провести сокращение штатных единиц работников, занятых в доставке:

1) получение, подборка, доставка и отчет по пенсиям:

район: 5603 * 258 с / 3600 = 402 чел/час;

Селиваново: 5546 * 258 с / 3600 = 398 чел/час.

2) затраты на отчет:

район: (5603 - 560) * 40 / 3600 = 56 чел/час;

Селиваново: (5546 - 555) * 40 / 3600 = 55 чел/час.

3) снижение затрат на проход по доставочному участку:

район: (5603 / 80) * 9 км/день / 3,5 км/час = 180 чел/час;

Селиваново: (5546 / 80) * 9 км/день / 3,5 км/час = 178 чел/час;

Итого снижение затрат:

район: (402 + 56 + 180) / 149,2 = 4 единицы;

Селиваново: (398 + 55 + 178) / 149,2 = 4 единицы.

Итого: 8 единиц.

Таблица 18 - Сокращение штатных единиц работников, занятых в доставке.

Показатель	Сельские ОПС	Селивановские ОПС
1) Получение, подборка, доставка и отчет по пенсиям	402 чел/час	398 чел/час
2) Затраты на отчет	56 чел/час	55 чел/час
3) Снижение затрат на проход по доставочному участку	180 чел/час	178 чел/час
Итого снижение затрат	4 единицы	4 единицы
Всего снижение затрат:	4 единицы + 4 единицы = 8 единиц

Вывод: Таким образом, не привлекая дополнительных единиц в штат Муромского почтамта, можно увеличить скорость доставки пенсии в отдаленные районы и облегчить работу почтальонов, при расчете штата которых основным расчетным критерием считается протяженность доставочного участка. А рассчитанное сокращение штатных единиц (8) можно перевести на реализацию проекта, который описан в пункте 3.3 дипломной работы.

Эффект от реализации данного предложения может быть выражен: во-первых, в форме экономии по оплате труда, а во-вторых, в ускорении оборачиваемости бюджетных средств, которую можно определить по формуле:

К о = (Д прп - Д дрп) * ? пенсии дрп / Д дрп

где: Д прп - дни после реализации проекта;

Д дрп - дни до реализации проекта;

? пенсии дрп - сумма выплачиваемой пенсии до реализации проекта

К о = ((33 + 34) - 70) * (37606940 / 22) / 70 = (67 - 70) * 1709406 / 70 = (- 3) * 24420 = - 73260 рублей.

Таким образом, сокращение оборота составит 3 дня, а сумма высвобожденных средств - 73260 рублей.

3.3 Развитие почтово-банковских услуг как направление улучшения финансовых результатов деятельности организации

В рамках модернизации «Почты России» с внедрением новых информационных технологий в настоящее время начинается реализация пилотного проекта «Почтовые банкоматы». Цель проекта - бескомиссионное обслуживание держателей любых пластиковых банковских карт на ОПС. Сотрудником ФГУП «Почта России» в этом направлении выступает Связь-Банк. Это сотрудничество многогранно и плодотворно и для каждой из сторон носит стратегический характер.

Конечно, Почта России, в первую очередь, - предприятие социально значимое. Поэтому развитие обслуживания банковских карт в ОПС задумывалось не столько как коммерческий проект, сколько как проект, который позволит всем гражданам страны получить инструмент безналичного обращения денежных средств.

Проект по созданию универсальной платежной карты для безналичного обращения денег с возможностью обслуживания в отделениях почтовой связи затрагивает все слои населения. Создание унифицированного многофункционального карточного продукта позволит размещать на единой универсальной карте, кроме федеральных, еще и социальные карточные приложения, определенные законодательными актами субъектов Российской Федерации. Это, в свою очередь, создаст предпосылки для организации системы предоставления социальных льгот населению, определенных законодательными актами субъектов федерации, по всей территории России с обеспечением последующего взаиморасчета между бюджетами регионов.

Данный этап станет важнейшим шагом в направлении развития финансовых услуг, после завершения которого населению будет предложен их полный спектр по банковским картам. Это позволит финансовым услугам в ближайшее время стать для населения РФ такими же традиционными, как и почтовые.

ФГУП «Почта России обладает очевидными преимуществами для решения вышеуказанных задач, а именно:

- наличием самой разветвленной в России филиальной сети (более 40 тыс. ОПС, и более 70% из этих объектов находятся в сельской местности);

- интенсивно развивающейся собственной инфраструктуры;

- прогрессивного центра, который способен решать задачи в масштабах страны;

- специалистов предприятия, имеющих опыт внедрения и развертывания подобного рода проектов, а также прочие связи с поставщиками оборудования.

Оказание финансовых услуг для Почты не в новинку. Уже на протяжении достаточно длительного времени она занимается приемом различных платежей в пользу третьих лиц (за коммунальные услуги, налоговые платежи, оплата обучения, телефонной связи и прочее). Кроме того, в последние годы Почта активно взаимодействует с кредитными институтами по таким направлениям, как сбор платежей в счет погашения кредитов, прием заявок и выдача банковских кредитов населению, прием денег во вклады в пользу различных банков. По-настоящему массовым это направление должно стать с развитием почтово-банковских услуг (ПБУ). Одним из первых крупных проектов по развитию ПБУ стал совместный проект Почты России и Связь-Банка по установке в ОПС POS-терминалов, что значительно снизило время осуществления платежей и позволило проводить их в режиме реального времени.

Установкой POS-терминалов в почтовых отделениях занимается Связь-Банк. В настоящее время число установленных POS-терминалов достигло 10 тысяч. Проект развивается не только количественно, но и качественно. На сегодняшний день терминалы обслуживают не только карты Связь-Банка, но карты других кредитных институтов. Проблема отсутствия у почтовых работников необходимых профессиональных навыков для продажи финансовых услуг решается совместными усилиями - путем проведения для почтовых работников семинаров и тренингов.

Что касается отдачи от взаимодействия с банками, то оно выражается не только в деньгах, но еще и в том, что Почта благодаря такому сотрудничеству становится более современной, внедряет новые технологии и привлекает больше клиентов.

Для реализации проекта «Почтовые банкоматы» в Муромском почтамте потребуется ввод дополнительных штатных единиц. Расчет проведем для реализации проекта в городских ОПС, так как именно через них проходит большая доля денежных средств по приему коммунальных платежей, денежных переводов и приему платежей в счет погашения кредитов. Затрат на обучение сотрудников и на установку POS-терминалов не будет, так как этим занимается Связь-Банк.

Для обеспечения работы с клиентами через POS-терминалы планируется открыть дополнительное окно с выделенной штатной единицей оператора. Почтовых отделений в городе - 13. Сумма доходов за 2006 год по городским ОПС представлена в таблице 19.

Таблица 19 - Доходы от приема денежных переводов и коммунальных платежей за 2006 год по городским ОПС

ОПС	Денежные переводы	Прием коммунальных платежей	Итого
Муром - 1	120525	162298	282823
Муром - 2	397065	709900	1106965
Муром - 3	69429	236856	306285
Муром - 4	707829	190697	898526
Муром - 6	82911	122477	205388
Муром - 7	23038	163631	186669
Муром - 12	63350	67393	130743
Муром - 13	73548	224473	298021
Муром - 14	124483	252638	377121
Муром - 15	128170	158927	287097
Муром - 16	155416	194494	349910
Муром - 17	792630	274643	1067273
Вербовский	292396	1003946	1296342
Итого	3030790	3762373	6793163

Рисунок 19 - Доля доходов от приема денежных переводов

Рисунок 20 - Доля доходов от приема коммунальных платежей



Рисунок 21 - Удельный вес доходов от приема денежных переводов и коммунальных платежей

Рисунок 22 - Сумма доходов за 2006 год по городским ОПС

Для реализации проекта проведем расчет дополнительных штатных единиц в ОПС, доходы которых в 2006 году превысили 250000 рублей. Это:

Муром - 1; Муром - 14;

Муром - 2; Муром - 16;

Муром - 3; Муром - 17;

Муром - 4; ОПС - Вербовский.

Итого: 8 единиц операторов.

Заработная плата оператора связи: 4625 рублей;

восьми операторов: 4625 * 8 = 37000 рублей.

Экономия заработной платы по сокращению 1 единицы почтальонов равна: 4171 рублей;

Восьми единиц почтальонов: 4171 * 8 = 33368 рублей

Разница составляет: 3632 рубля.

Затраты на оборудование рабочего места:

1) Компьютер - 50000 рублей;

2) Стол - 5000 рублей;

3) Кресло - 1000 рублей

Итого: 56000 рублей.

Расходы на электроэнергию - 50 КВт. в месяц * 3,0 = 150рублей.

Затраты на обслуживание одного рабочего места сведем в таблице 20.

Таблица 20 - Сводная смета затрат

Показатели	В месяц	В год
Текущие затраты
1. Дополнительная заработная плата операторов	3 632	43 584
2. Единый социальный налог	952	11 419
3. Затраты на электроэнергию	150	1 800
Капитальные затраты
4. Амортизация основных средств	7 389	22 668
4.1 Компьютер	1 389	16 668
4.2 Мебель	6 000	6 000
Всего	12 123	79 471

Планируемый объем оказываемых услуг с переходом на обслуживание пластиковых карт представлен в таблице 21.

Таблица 21 - Планируемый объем оказываемых услуг с переходом на обслуживание пластиковых карт

ОПС	Фактические доходы за 2006 года	Рост доходов в 1 кв. 2007 г.	Планируе-мые доходы в 1 кв. 2007 года	Рост доходов во 2 кв. 2007 г.	Планируе-мые доходы во 2 кв. 2007 года	Рост доходов в 3 кв. 2007 г.	Планируе-мые доходы в 3 кв. 2007 года	Итого за год
Муром - 1	312 823	5%	82 116	7%	83 680	9%	85 244	340 977
Муром - 2	1 106 965	5%	290 578	7%	296 113	9%	301 648	1 206 591
Муром - 3	306 285	5%	80 400	7%	81 931	9%	83 463	333 851
Муром - 4	898 526	5%	235 863	7%	240 356	9%	244 848	979 393
Муром - 14	377 121	5%	98 994	7%	100 880	9%	102 765	411 061
Муром - 16	349 910	5%	91 851	7%	93 601	9%	95 350	381 401
Муром - 17	1 067 273	5%	280 159	7%	285 496	9%	290 832	1 163 328
Вербовский	1 296 342	5%	340 290	7%	346 771	9%	353 253	1 413 012
Итого	5 715 245		1 500 251		1 528 828		1 557 403	6 229 614

Рисунок 23 - График изменения планируемых доходов в 2007 году



Рисунок 24 - Изменение планируемых доходов ОПС в 2007 году с накоплением по кварталам

Вывод: Таким образом, планируемые доходы от реализации данного проекта будут равны 6229614 рублей. Рост составит 514369 рублей (9%).

Чистый доход составит:

514369 - 79471 = 434898 рублей.

Дополнительно полученный доход будет равен:

514369 - 79471 - 56000 = 378898 рублей.

Тогда срок окупаемости составит:

56000 / 434898 = 0,128 лет

Таким образом, проект окупится уже в первый год (за полтора месяца).

3.4 Реализация проектов «КиберПочт@» как направление развития организаций почтовой связи

Проект «КиберПочт@» реализуется в рамках Федеральной целевой программы «Электронная Россия», одной из важнейших задач которой является преодоление информационного неравенства на территории Российской Федерации. На сегодняшний день в отделениях почтовой связи открыто более 20 тыс. пунктов коллективного доступа в Интернет (ПКД). Помимо обычных , уже ставших традиционными на ПКД услуг, таких как «Доступ в Интернет», «Электронная почта», «Пользование ПК», внедряются новые, которые также имеют большое социальное значение. [33]

Совместный проект ФГУП «Почта России» с АНО «УНП «РЕДЦЕНТР» - это возможность дистанционного обучения в СДТ «Редкласс» по курсам MS Office. Сейчас проект реализуется в 10 пилотных регионах: Самарской области, Чувашской республике, Ростовской области, Краснодарском крае, Челябинской области, Приморском крае, Удмуртской республике, Республике Бурятия, Свердловской области и Томской области. Заказать курсы клиенты могут в любом почтовом отделении, где есть ПКД. [33]

Не менее важный в социальном плане инновационный проект реализуется совместно с ООО «Резюме-Бэнк». Это возможность трудоустройства и поиска работы через Интернет, который сейчас превращается в один из главных инструментов кадровика. В российской сети этот сектор стремительно развивается. Общеизвестный факт: работодатель сначала просматривает имеющиеся резюме и только, не найдя подходящего, размещает свою вакансию. Поэтому у соискателя больше шансов найти работу, разместив свое резюме. И шансы возрастают, если оно появится одновременно на нескольких сайтах. Почта России предлагает своим клиентам помощь в составлении профессионального, подробного резюме с последующим его размещением на 9 ведущих сайтах по поиску работы. Причем трудоустроиться можно в любом регионе России. Пока этот проект реализуется в 8 филиалах: Алтайском крае, Краснодарском крае, Республике Башкортостан, Свердловской области, Приморском крае, Тверской области, Тульской области и Удмуртской республике.

Цель проекта с компанией «Гарант» - предоставить нашим клиентам на ПКД доступ к справочно-правовым системам, что позволит в значительной степени решить проблему преодоления юридической неграмотности населения. Сейчас проходит тестирование программного обеспечения для данного проекта в 7 пилотных регионах: Москве, Чувашской республике, Ростовской, Иркутской, Самарской и Челябинской областях и Краснодарском крае. В дальнейшем проект будет реализовываться на всей территории России. [33]

ФГУП «Почта России» ведет серьезное проектирование инноваций на ПКД. Разрабатывается проект с Федеральной миграционной службой по регистрации иностранных граждан на территории Российской Федерации. Планируется внедрение услуг, обеспечивающих эффективное взаимодействие граждан и государства, в том числе возможность на ПКД подать электронную налоговую декларацию.

Разрабатываются и реализуются программы подготовки и переподготовки государственных и муниципальных служащих органов государственной власти и муниципальных образований. Данные программы включают ряд дистанционных курсов, обучение по которым госслужащие могут проходить через пункты коллективного доступа (ПКД) в отделениях почтовой связи благодаря реализации совместного проекта Почты России и Учебного центра REDCENTER, который является разработчиком дистанционных курсов, а также программ подготовки и переподготовки госслужащих. Учитывая высокую занятость госслужащих и существующую тенденцию текучести кадров в государственных и муниципальных органах государственной власти, с одной стороны, и быстроменяющуюся производственную среду, с другой стороны, госслужащий вынужден постоянно повышать свою квалификацию. И наиболее приемлемой формой обучения является дистанционная. Она позволяет сократить как временные расходы, так и финансовые. Учащемуся не нужно выезжать в командировку и долгое время отсутствовать на рабочем месте. Наиболее актуальным дистанционное обучение является для удаленных от центра районов Российской глубинки, где отделения почтовой связи становятся эффективным каналом связи с центром. [33]

В связи с внедрением современных информационных технологий по многим направлениям деятельности госслужбы - электронное правительство, электронные регламенты, электронный документооборот, бюджетирование, управление проектами и так далее - возникает особое требование к квалификации госслужащего в области информационно-коммуникационных технологий. На сегодняшний день сложно представить публичное выступление госслужащего без презентации. Именно поэтому высокий уровень знания компьютерных программ существенно повышает уровень профессионализма госслужащего, а главное оперативность в его работе. [33]

Услуга «КиберДеньги» является одной из самых важных не только с позиции доходности, но и с точки зрения социальной значимости. Дальнейшее развитие этого направления является одним из главных приоритетов Почты России. В 2006 году количество почтовых переводов возросло на 38% и достигло 188 миллионов штук, по сравнению со 136 миллионами штук в 2005 году. Всего Почта России перевела более 324 миллиардов рублей, а доходы от оказания услуги выросли на 34%.

Пункты электронного обмена переводами (ЕСПП) - почтово-кассовые терминалы, позволяющие автоматизировать прием и выплату переводов, установлены в отделениях почтовой связи во всех регионах России. Количество пунктов электронного обмена постоянно растет. Благодаря этому гарантированное время осуществления электронного перевода теперь составляет 72 часа.

С августа 2006 года осуществление всех почтовых переводов было полностью переведено на электронную технологию, и по итогам 2006 года количество электронных переводов составило 97% от всей массы пересылаемых Почтой России переводов.

В 2006 году были заключены соглашения по обмену электронными денежными переводами с Латвией и Эстонией. Этот шаг позволил осуществлять обмен переводами с указанными странами электронным способом, снизив среднее время прохождения переводов до 2-3 дней.

В настоящее время Почта России осуществляет электронные денежные переводы в Казахстан, Украину, Беларусь, Армению, Азербайджан, Киргизию, Латвию, Молдову и Эстонию.

С остальными странами международные почтовые переводы осуществляются следующим образом. На территории России международные переводы обрабатываются электронным способом, а отправка и получение переводов от Иностранной почтовой администрации осуществляется по почтовым каналам связи. Реализация данного шага позволила сократить сроки международных переводов в два раза.

Выполнение указанных мероприятий позволило почте обеспечить рост объемов международных переводов на 40%.[36]

Вывод: Таким образом, в третьей части дипломной работы в качестве направлений улучшения финансовых результатов деятельности Муромского почтамта было предложено и рассмотрено:

- совершенствование организации выплаты пенсий и пособий, основывающееся на опыте по выплате пенсии в Нижегородской области;

- снижение затрат по доставке пенсии посредством организации мотодоставки;

- развитие почтово-банковских услуг;

- реализация проектов «КиберПочт@».

Заключение

В процессе выполнения дипломной работы были рассмотрены: понятие и виды прибыли, формирование и распределение прибыли предприятия; порядок бухгалтерского учета финансовых результатов и налогообложение прибыли.

Во второй части была дана характеристика рассматриваемого предприятия; проведен анализ динамики имущества и источников его формирования, расчет и анализ коэффициентов финансовой устойчивости, анализ платежеспособности предприятия. Также дана оценка динамики и состава прибыли, проведен анализ прибыли от продаж, прочих доходов и расходов и расчет показателей рентабельности.

При анализе статей актива баланса было выявлено, что наибольший удельный вес занимают оборотные активы (94,5%). Анализ пассива баланса показал, что единственным источником средств на начало и на конец анализируемого периода является заемный и привлеченный капитал, а именно кредиторская задолженность и прочие краткосрочные пассивы. Это обусловлено спецификой рассматриваемого предприятия, так как Муромский почтамт является филиалом Управления Федеральной Почтовой Связи Владимирской области и вся прибыль, согласно учетной политике, перечисляется в УФПС.

Анализ ликвидности активов выявил способность предприятия погашать краткосрочную кредиторскую задолженность. Баланс организации признан минимально ликвидным.

В результате анализа финансовых результатов деятельности Муромского почтамта было выявлено, что прибыль в 2005 году увеличилась на 4746,4 тыс. рублей (темп роста составил 279%).

Анализ прибыли от продаж показал, что общее изменение прибыли от оказания услуг составило 5893965 рублей. На это повлияли: изменение цен (под воздействием этого фактора прибыль увеличилась на 4108478 рублей); изменение физического объема оказываемых услуг (этот фактор увеличил прибыль на 2054417 рублей); а также изменение себестоимости реализованной продукции (в этом случае прибыль снизилась на 268930 рублей).

Анализ прочих доходов и расходов показал, что наибольший удельный вес в 2005 году составляют прочие операционные доходы, а именно, доходы от реализации имущества (58,78%), в расходах наибольший удельный вес занимают внереализационные расходы (96,39%) - наибольшую долю в их структуре занимают расходы на спортивно-культурные мероприятия (70,12%).

Расчет показателей рентабельности дал следующие результаты:

рентабельность оказываемых услуг составила 40,75%

доходность по валовой прибыли - 28,95%

доходность по чистой прибыли - 17,7 %

рентабельность активов - 33,82%.

Эти показатели были сравнены с учетной ставкой банка России, которая в 2005 году была равна 12%. Показатели рентабельности выше учетной ставки, что говорит об эффективности финансово-хозяйственной деятельности Муромского почтамта.

В третьей части были рассмотрены основные направления улучшения финансовых результатов деятельности предприятия. Обоснованы следующие предложения:

- совершенствование организации выплаты пенсий и пособий;

- снижение затрат по доставке пенсии;

- развитие почтово-банковских услуг;

- реализация проектов «КиберПочт@».

Список использованных источников

1. Налоговый кодекс Российской Федерации: Части первая и вторая. - Москва: Омега-Л, 2006. - 682с.

2. ПБУ 9/99: Доходы организации. Положение по бухгалтерскому учету. Утв. Приказом Министерства финансов РФ от 6 мая 1999 г. № 32н (в ред. от 30 марта 2001 г. № 27н).

3. ПБУ 10/99: Расходы организации. Положение по бухгалтерскому учету. Утв. Приказом Министерства финансов РФ от 6 мая 1999 г. № 33н (в ред. от 30 марта 2001 г. № 27н).

4. ПБУ 18/02: Учет расчетов по налогу на прибыль. Положение по бухгалтерскому учету. Утв. Приказом Министерства финансов РФ от 19 ноября 2002 г. № 114н.

5. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности предприятий и Инструкция по его применению. Утв. Приказом Министерства финансов РФ от 31 октября 2000 года. № 94н (в ред. от 7 мая 2003 г. № 38н).

6. Абрютина М.С. Экспресс-анализ финансовой отчетности: метод. пособие/ М.С.Абрютина. - М.: Дело и сервис, 2006. - 134с.

7. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа: Учеб. - М.: Финансы и статистика, 2003. - 230с.

8. Балабанов И.Т. Анализ и планирование финансов хозяйствующего субъекта. - М.: Финансы и статистика, 2004. - 134с.

9. Барнгольц С.Б. Методология экономического анализа деятельности хозяйствующего субъекта: учеб. пособие / С.Б. Барнгольц, М.В. Мельник. - М.: Финансы и статистика, 2006. - 469с.

10. Бердникова Т.Б. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: учеб. пособие / Т.Б.Бердникова. - М.: ИНФРА-М, 2004. - 356с.

11. Бухгалтерский учет: учеб. / Ю.А. Бабаев (и др.); под ред. Ю.А. Бабаева. - М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2006. - 392с.

12. Бернстайн Л.А. Анализ финансовой отчетности: теория, практика и интерпретация. - М.: Финансы и статистика, 2003. - 692с.

13. Вахрушина М.А. Управленческий анализ: учебно-практический курс / М.А. Вахрушина. - М.: ОМЕГА - Л, 2006. - 432с.

14. Грищенко О.В. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия. - Таганрог: Изд-во ТРТУ, 2005 - 112с.

15. Головизнина А.Т. Бухгалтерский управленческий учет: учеб. пособие / А.Т. Головизнина, О.И. Архипова. - М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2005. - 184с.

16. Дыбаль С.В. Финансовый анализ (теория и практика): учеб. пособие / С.В.Дыбаль. - СПб.: Изд. дом «Бизнес-пресса», 2005. - 478с.

17. Камышанов П.И. Бухгалтерский финансовый учет: учеб. / П.И. Камышанов, А.П. Камышанов. - 3-е изд., перераб. и доп. - М.: Омега-Л, 2006. - 589с.

18. Карпова Т.П. Основы управленческого учета: учеб. пособие / Т.П. Карпова. - М.: ИНФРА - М, 2007. - 392с.

19. Ковалев В.В. Финансовый анализ. - М.: Финансы и статистика, 2005. - 432с.

20. Ковалев В.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: учеб. / В.В. Ковалев, О.Н. Волкова. - М.: Проспект, 2004. - 376с.

21. Крейнина М.Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятий. - М., 2005. - 394с.

22. Николаева О.Е. Управленческий учет / О.Е. Николаева, Т.В. Шишкова. - М.: УРСС, 2006. - 368с.

23. Прыкина Л.В. Экономический анализ предприятия: Учеб. для вузов. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2005. - 407с.

24. Пястолов С.М. Экономический анализ деятельности предприятия: учеб. пособие / С.М. Пястолов. - М.: Академический проект, 2006. - 423с.

25. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учеб. - 4-е изд., перераб. и доп. - М.: ИНФРА - М, 2007. - 512с.

26. Трубочкина М.И. Управление затратами предприятия / М.И. Трубочкина. - М.: ИНФРА - М, 2006. -218с.

27. Управленческий учет: учеб. пособие / под ред. А.Д. Шеремета. - М.: ФБК-ПРЕСС, 2005. - 480с.

28. Управленческий учет: учеб. пособие / под ред. В. Галия и Р. Вандер Вила. - М.: ИНФРА - М, 2006. -218с.

29. Экономика предприятия: Учебник / под ред. В.Я. Горфинкеля, В.А. Швандара. - М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2002 г. - 742с.

30. Экономика предприятия и отрасли промышленности. 5-е изд., перераб. и доп. - Ростов н / Д: Феникс. Серия «Учебники, учебные пособия», 2003.

31. Экономический анализ: Учеб. / Под ред. Л.Т. Гиляровской. 2-е изд., доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2003. - 615с.

32. «Почта России». Ежемесячный журнал - № 1, 2007 г. «Крупнейшая розничная сеть России»

33. «Почта России». Ежемесячный журнал - № 2, 2007 г. «Проекты «КиберПочт@» на Почте России»

34. «Почта России». Ежемесячный журнал - № 3, 2007 г. «Место под солнцем»

35. «Почта России». Ежемесячный журнал - № 5, 2007 г. «Реализация проектов «КиберПочт@»»

36. «Почта России». Ежемесячный журнал - № 7, 2007 г. «Будущее с новыми проектами - проект «КиберДеньги»»

37. www.aup.ru

38. www.vladimirpost.ru

39. www.interpost.ru

40. www.marketer.ru

41. www.mail.ru

Размещено на Allbest.ru