Анализ работы ООО "Челны-Бройлер" и планирование его дальнейшего развития

(2510+680)*3,5=11165 рублей

Составим заключение договора на строительно-монтажные работы по установке оборудования.

После того как оборудование доставили до производственно-технической базы ООО «Челны-Бройлер» заключает договор на строительно-монтажные работы по установке и наладке технологического оборудования. Необходимо установить пять инкубаторов и комплект оборудования для температурно-регуляторного пункта. Стоимость строительно-монтажных работ по установке единицы оборудования составляет 22316 рублей. Общие затраты на строительно-монтажные работы по установке оборудования составляют:

22316*6=133896 рублей

Производственный план по строительству строительно-монтажные работы рассчитан на 2007 год.

Таблица 3.3.2.

Затраты на строительство, закупку, доставку и установку оборудования

№ п/п	Наименование	Количество	Сумма, (руб.)	Общая стоимость (руб.)
1.Оборудование
1.1. Инкубатор для цыплят		1	17020,00	17020,00
1.2. Инкубатор для бройлерных цыплят		2	21000,00	42000,00
1.3. котёл для обогрева	«Докон»	1	14560,00	14560,00
2. Строительство нового цеха		29 м2	15214,73	248000,00
3. Строительство секций		16,3м2.	1265,30	65669,00
4. Строительно-монтажные работы по установке оборудования		6	22316,00	133896,00
5.Стоимость погрузки и доставки оборудования		3190 кг.	3,50	11165,00
6.Проектно-изыскательские работы		1	175000,00	175000,00

ИТОГО: 707310 + амортизационные расходы

Общая стоимость затрат на строительство нового цеха, закупку, доставку и установку оборудования, проведение проектно-изыскательских работ составляет 707310 тыс. рублей.

Рассмотрим персонал.

Административно-управленческий персонал ООО «Челны-Бройлер» останется прежним.

Птичницы будут следить за температурой инкубаторов и нахождением там яиц для взращивания посменно.

Механик будет следить за оборудованием, его исправностью и т.д.

Подбор персонала будет осуществляться с учетом следующих требований:

- наличие профессиональной подготовки и квалификации по данной специальности;

- наличие опыта работы по данной специальности более года.

При расчете заработной платы также учитываются начисления на заработную плату, которые составляют 26,2 %. Где 20 % отчисления в Пенсионный Фонд; 3,1 % - обязательное медицинское страхование; 2,9 % отчисления на социальное страхование; 0,2 % - социальные взносы по страхованию от несчастных случаев.

Таблица 3.2.3.

Численность персонала и фонд оплаты труда на 2007 г.

Категория работающих	Количество	Отчисления на соц. страхование (тыс. руб.)	Оклад (тыс. руб.)	Годовой фонд (тыс. руб.)
Механик	1	87,40	8500,00	23,64
Птичница	14	158,00	7000,00	42,87
ИТОГО		245,4		66,51

Фонд оплаты труда на 2007 год составил 245,40 тыс. рублей, отчисления на социальное страхование - 66,51 тыс. рублей. В 2008 и 2009 годах годовой фонд оплаты труда возрастет на 10 % и 5 % соответственно.

Это произойдет из-за повышения заработной платы работникам.

3.4 Финансовый план

В этом разделе бизнес-плана обобщают все предшествующие материалы разделов бизнес-плана и представляют их в стоимостном выражении.

Таблица 3.4.1.

Расчет себестоимости (тыс. руб.)

Наименование	2007	2008	2009
1.Сырье	351,78	386,96	406,30
2. Заработная плата производственного персонала	242,40	266,64	279,97
2. Единый социальный налог (26,2 % от ФОТ), в том числе:	63,51	69,86	73,35
2.1. Отчисления в пенсионный фонд (20 % от ФОТ)	48,48	53,33	55,99
2.2. Отчисления в фонд обязательного медицинского страхования (3,1 % от ФОТ)	7,51	8,27	8,68
2.2. Отчисления в фонд социального страхования (2,9 % от ФОТ)	7,03	7,73	8,12
2.4. Отчисления в фонд социального страхования от несчастных случаев (0,2 % от ФОТ)	0,48	0,53	0,56
4. Амортизация, в том числе:	54,85	54,85	54,85
4.1.Амортизация оборудования	23,25	23,25	23,25
4.2.Амортизация цехов	31,60	31,60	31,60
ИТОГО	712,54	778,31	814,48

Финансовый план предполагает выполнение следующих расчетов:

- расчет доходов и затрат;

- финансовый план предприятия на планируемый год;

- расчет показателей финансово-экономической деятельности предприятия.

Сумма денежных средств на начало планируемого периода берется из отчетных балансов активов и пассивов предприятия, а на последующие планируемые периоды из предшествующего периода.

Себестоимость продукции, услуг (работ) является одним из важнейших обобщающих показателей деятельности предприятия, который отражает денежное выражение издержек производства, текущие расходы предприятия на производство и реализацию продукции, а также эффективность использования ресурсов, результаты внедрения новой техники и технологии, совершенствование организации труда, производства и управления.

Расчет себестоимости отражен в таблице 3.4.1. Отдельные статьи себестоимости заполняются на основе результатов расчетов, полученных в предыдущих таблицах.

Сумма амортизационных отчислений (АО) определяется по формуле:

АО = Соф*Н/100, (3.4.1.)

где Соф - среднегодовая сумма основных фондов;

Н - норма амортизационных отчислений на полное восстановление основных фондов, в процентах к их балансовой стоимости.

Для оборудования норма амортизационных отчислений 20 %, а для оборудования и цехов 4 %. Балансовая стоимость оборудования 790,00 тыс. руб.

Амортизационные отчисления для оборудования составляют:

АО=116,27*20%=23,25 тыс. руб.

Сумма амортизационных отчислений для газопровода, газорегуляторного пункта и котельных:

АО=790,00*4%=31,60 тыс. руб.

Общая сумма амортизационных отчислений составляет:

АО=23,25+31,60=54,85 тыс. руб.

Таблица 3.4.2.

Расчет денежного потока проекта

№ п/п	Показатель
		2007	2008	2009
1.Инвестиции	1400,00	3281,77	3609,95	3790,44
2.Доходы, расходы, налоги		590,72	649,79	682,28
2.1.Выручка без НДС		712,54	778,31	814,48
2.2.НДС		10,14	10,14	10,14
2.2.Себестоимость		722,68	788,45	824,62
2.4.Налог на землю (1,5 % от кадастровой стоимости земли		2559,09	2821,50	2965,82
2.5.Полная себестоимость		77,98	78,16	78,24
2.6.Прибыль от реализации		2559,09	2821,50	2965,82
2.7.Рентабельность по реализации, % к объему реализации		28,98	27,78	26,57
2.8.Балансовая (производственно-хозяйственная) прибыль		19,94	18,73	17,52
2.9.Налоги на уменьшение прибыли
2.9.1.Налог на имущество (2,2 % от среднегодовой стоимости имущества)		9,04	9,04	9,04
2.9.2.Платежи в экологические фонды		2530,11	2793,72	2939,25
2.10.Валовая прибыль		77,10	77,39	77,54
2.11.Рентабельность по валовой прибыли, % к объему реализации		2530,11	2793,72	2939,25
2.12.Налогооблагаемая прибыль		607,23	670,49	705,42
2.12.Налог на прибыль		1922,88	2123,23	2233,83
2.14.Чистая прибыль		58,59	58,82	58,93
2.15.Рентабельность по чистой прибыли, % к объему реализации		1977,73	2178,08	2288,69
3.Корреляция денежного потока
3.1.Амортизация		54,85	54,85	54,85
4.Чистый доход денежных средств
5.Коэффициент дисконтирования		0,55	0,41	0,30
6.Дисконтированный денежный доход		1085,17	885,26	689,05
7.Дисконтированные инвестиции	1037,04	0,00	0,00	0,00

Рассчитаем показателей денежного потока проекта.

Расчеты по выручке, инвестициям, себестоимости приведены выше.

Налог на землю.

Налог на землю составляет 1,5 % от кадастровой стоимости земли. Следовательно, налог на землю составит:

675929*1,5%=10138,94 рулей в год.

Полная себестоимость производства отопления для базы определяется путем прибавления суммы налога на землю и себестоимости производства.

Прибыль от реализации услуг вычисляется как разность между выручкой после уплаты налога на добавленную стоимость и полной себестоимостью продукции.

Рентабельность по себестоимости рассчитывается как отношение прибыли от реализации и полной себестоимости в процентах.

Балансовая (производственно-хозяйственная) прибыль определяется как сумма прибыли от реализации и прочих операционных доходов. Но так как сумма операционных доходов в данном проекте равна нулю, то значение балансовой прибыли совпадает со значением прибыли от реализации продукции.

Налоги и сборы на уменьшение прибыли.

Налог на имущество составляет 2,2 % от среднегодовой стоимости имущества.

Валовая прибыль рассчитывается как разность между суммой балансовой прибыли и налогов на уменьшение прибыли.

Рентабельность по валовой прибыли рассчитывается как отношение суммы валовой прибыли к объему реализации продукции в процентах.

Значение налогооблагаемой прибыли и валовой прибыли совпадают.

Налог на прибыль составляет 24 % от суммы налогооблагаемой прибыли.

Чистая прибыль определяется как разность между налогооблагаемой прибылью и налогом на прибыль.

Рентабельность по чистой прибыли рассчитывается как отношение чистой прибыли к объему реализации в процентах.

Чистый доход денежных средств рассчитывается как сумма чистой прибыли и сумма амортизационных отчислений.

Коэффициент дисконтирования рассчитывается по формуле:

КД=1/(1+d)^t, (3.4.2.)

где d - принятая норма дисконта;

t - номер расчетного периода.

Принятую норму дисконта определяют по формуле:

d=r+i+p, (3.4.3.)

где r - ставка дисконтирования;

i - годовой темп инфляции;

p - доля премии за риск.

Ставка дисконтирования принимается равной рентабельности производственной деятельности, т.е. 20 %. Годовой темп инфляции составляет 13 %. Премия за риск составляет 2 %. Следовательно норма дисконта составляет 0,35.

Определяем коэффициенты дисконтирования:

в 1-ом периоде: КД=1/(1+0,35)^1=0,74;

во 2-ом периоде: КД=1/(1+0,35)^2=0,55;

в 3-ем периоде: КД=1/(1+0,35)^3=0,41;

в 4-ом периоде: КД=1/(1+0,35)^4=0,30.

Дисконтированный денежный доход рассчитывается путем умножения чистого дохода денежных средств на коэффициент дисконтирования.

Дисконтированные инвестиции определяются умножением суммы инвестиций на коэффициент дисконтирования.

Таблица 3.4.3.

Финансовый план

№ п/п	Показатели	Значение показателя по годам расчетного периода (тыс. руб.)
		2007	2008	2009
1.Доход от реализации проекта в текущих ценах	1977,73
2.Инвестиции в текущих ценах		1400,00	2178,08	2288,69
3.Коэффициент дисконтирования	0,74
4.Дисконтированная величина дохода от реализации проекта в ценах года принятия решения		0,55	0,41	0,30
5.Дисконтированная величина инвестиций в ценах года принятия решения	1037,04	1085,17	885,26	689,0
6.Кумулятивная величина дохода		1977,73	4155,81	6444,50
7.Кумулятивная величина инвестиций		1400,00	1400,00	1400,00
8.Кумулятивная дисконтированная величина дохода	1085,17	1970,44	2659,49	1037,04
9.Кумулятивная дисконтированная величина инвестиций	1400,00	1037,04	1037,04	1037,04
10.ЧПДС с нарастающим итогом	-1400,00	577,73	2755,81	5044,50
11.ДДП с нарастающим итогом	-1037,04	48,14	933,40	1622,45
12.Чистая текущая стоимость	1622,45
13.Индекс рентабельности	2,56
14.Внутренний коэффициент окупаемости	0,49
15.Срок окупаемости инвестиций, год	1,71
16.Дисконтированный срок окупаемости, год	1,96

Рассчитаем экономическую эффективность инвестиционного проекта.

Основными количественными параметрами экономической эффективности инвестиционного проекта являются:

- чистая текущая стоимость (ЧТС);

- индекс рентабельности (ИР);

- внутренний коэффициент окупаемости (ВКО);

- срок окупаемости инвестиций (СО) и дисконтированный срок окупаемости.

Чистая текущая стоимость (интегральный экономический эффект или экономический эффект за расчетный период) - это сумма текущих эффектов за весь расчетный период, приведенный к году инвестирования. Она определяется по формуле:

ЧТС = Pt*КДt-It*КДt, (3.4.4.)

где Pt - доход от проекта в t-ом году;

It - инвестиции в t-ом году;

КДt - коэффициент дисконтирования в t-ом году, характеризующий степень не равноценности разновременных затрат и результатов.

Если ЧТС>0, то вложенные инвестиции являются эффективными. Чем выше при этом величина ЧТС, тем эффективнее в этом случае планируемый проект.

Если ЧТС<0, то инвестиции являются не эффективными. При ЧТС=0 - от инвестиций нет ни прибыли, ни убытков.

Таким образом, ЧТС представляет собой разницу суммы кумулятивной дисконтированной величины дохода и кумулятивной дисконтированной величины инвестиций:

ЧТС=2659,49-1037,04=1622,45 тыс. рублей

Индекс рентабельности (индекс доходности) представляет собой отношение кумулятивной дисконтированной величины дохода и кумулятивной величины дисконтированных инвестиций.

ИР= Pt*КДt/It*КДt, (3.4.5.)

Индекс рентабельности тесно связан с ЧТС. Если значение ЧТС является положительным, то индекс рентабельности больше единицы, что служит признаком эффективности предлагаемого проекта. При значении индекса рентабельности меньше единицы, проект будет убыточным.

ИР=2659,49/1037,04=2,56

Внутренний коэффициент окупаемости (ВКО) является нормой дисконта, при которой эффект от инвестиций равен нулю.

ВКО показывает максимально допустимый относительный уровень расходов, которые могут быть ассоциированы с проектом. Инвестиции будут оправданы только в том случае, если ВКО будет равна или превышать норму дисконта. Фиксируют два значения dвн: при dвн1 значение ЧТС1>0, а при dвн2 значение ЧТС2<0, и ВКО определяется по формуле:

ВКО=dвн1+((ЧТС1/(ЧТС1+ЧТС2 ))*(dвн2-dвн1), (3.4.6)

dвн1=0,4 и ЧТС1 =1361,53 тыс. руб.

dвн2=0,5 и ЧТС2=минус 201,78 тыс. руб.

Отсюда ВКО равно:

ВКО=0,4+((1361,53/(1361,53+?-201,78 ?))*(0,5-0,4)=0,49

Срок окупаемости инвестиций (СО) показывает, сколько времени потребуется предприятию для возмещения первоначальных расходов. Для расчета СО надо суммировать ЧПДС пока их сумма не будет равна сумме инвестиций:

ИР = Pt-It=0, (3.4.7.)

Год, в котором происходит перекрытие суммы ЧПДС суммой денежных потоков инвестиций, и будет сроком окупаемости, который определяется по формуле:

СО= СО1+(ЧПДС1/(ЧПДС1+ЧПДС2 ))*(СО2-СО1), (3.4.8.)

где ЧПДС1<0 - чистый поток денежных средств (разность чистого дохода и чистых инвестиций) года, предшествующего переходу ЧПДС через нуль;

ЧПДС2 >0 - чистый поток денежных средств (разность чистого дохода и чистых инвестиций) года, последующего переходу ЧПДС через нуль;

СО1 - год, предшествующий переходу ЧПДС через нуль;

СО2 - год, последующий переходу ЧПДС через нуль.

Срок окупаемости инвестиций составляет:

СО=1+(-1400,00/(-1400,00+577,73))*(2-1)=1,71 года

Окупаемость по дисконтированному денежному потоку или текущая окупаемость учитывает временную стоимость денег. Текущая окупаемость больше, чем окупаемость рассчитанная по ЧПДС.

При определении текущей окупаемости суммируются дисконтированные денежные потоки, пока их сумма не будет ровняться сумме дисконтированных инвестиций.

Текущая окупаемость находится по формуле:

ТО= ТО1+(ДДП1/(ДДП1+ДДП2 ))*(ТО2-ТО1), (3.4.9.)

где ДДП1<0 - дисконтированный денежный поток (разность дисконтированного дохода и дисконтированных инвестиций) года, предшествующего переходу ДДП через нуль;

ДДП2 >0 - дисконтированный денежный поток (разность дисконтированного дохода и дисконтированных инвестиций) года, последующего переходу ДДП через нуль;

ТО1 - год, предшествующий переходу ДДП через нуль;

ТО2 - год, последующий переходу ДДП через нуль.

Дисконтированный срок окупаемости инвестиций составляет:

ТО=1+(-1037,04/(-1037,04 +48,14))*(2-1)=1,96 года.

3.5 Оценка рисков

Каждый новый проект неизбежно сталкивается с определенными трудностями, угрожающими его приведению и осуществлению. Необходимо отметить моменты, связанные с риском проекта, а также уточнить мероприятия, позволяющие уменьшить риск и потери.

Риски, связанные с реализацией проекта, можно разделить на следующие группы:

- финансовые риски. Связанные в первую очередь с обеспечением своевременного вклада инвестиций.

Меры по снижению риска - заблаговременное выявление резервов для финансирования проекта.

- технические риски. Связаны с проведением строительно-монтажных работ и задержкой поставок строительных материалов. Возможно некачественное выполнение строительно-монтажных работ.

Меры по снижению риска - получение гарантий от поставщиков строительных материалов, выбор строительной организации с хорошей организацией и страхование технических рисков.

- макроэкономические риски. Связаны с ростом курса валюты. Возможно увеличение себестоимости продукции, уменьшение объема прибыли, ухудшение показателей эффективности проекта.

Меры по снижению риска - повышение цен пропорционально инфляционным коэффициентам, внедрение программ по снижению прямых, переменных затрат.

Заключение

Бизнес-план является неотъемлемой частью внутрифирменного планирования, одним из важнейших документов, разрабатываемых на предприятии, является эффективным инструментом управления, помогает предприятию определять перспективы роста своего дела, контролировать текущую ситуацию.

Рыночные условия хозяйствования предполагают наличие у хозяйствующего субъекта определенных финансовых ресурсов, объем которых ограничен. Использование финансового потенциала предприятия должно обеспечивать достижение целей предпринимательской деятельности увеличения продаж, доходов, прибыли.

Структура финансовых ресурсов и источников их формирования определяют финансовое состояние предприятия. Финансовое состояние в системе финансового анализа характеризуется составом показателей, отражающих процесс формирования и использования капитала предприятия, выполнения обязательств перед государством и контрагентами по бизнесу. Оно является критерием оценки финансовой конкурентоспособности предприятия.

В процессе выполнения дипломной работы поставленная цель разработка бизнес-плана по переводу производственно-технической базы ООО «Челны-Бройлер» на новое модернизированное оборудование и строительство новой линии цехов, решением следующих задач:

1. Определены проблемы, которые помогает решить бизнес-план.

2. Показаны цели разработки бизнес-плана.

3. Рассмотрены функции бизнес - плана.

4. Разработаны бизнес-плана по переводу ООО «Челны-Бройлер» на новое производственно-техническое оборудование.

Стоимость инвестиционного проекта составляет 707310 тыс. рублей.

Под реализацию данного инвестиционного проекта планируется выделения собственных финансовых ресурсов из следующих источников:

- внереализационные доходы от продажи продукции 53215 - 1074 тыс. руб.;

- остатки денежных средств в кассе на момент начала инвестиционного периода - 326 тыс. руб.

Реализация данного проекта позволяет исключить перерасход ресурсов и увеличить объём продаж продукции.

Социальный аспект заключается в своевременной выплате налоговых платежей в бюджет, заработной платы рабочим ООО «Челны-Бройлер» и улучшения обстановки на производственно технической базе.

Реализация данного проекта также позволит существенно снизить затраты на производство и получать дополнительную прибыль.

Список использованной литературы

I. Нормативно-правовые акты:

1. Гражданский кодекс Российской Федерации, части I и II.

2. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утв. приказом МФ РФ № 34н от 29.07.98 г.

3. ПБУ 1/98 «Учетная политика организации», утв. Приказом Минфина РФ № б0н от 09.12.1998г.

4. ПБУ 9/99 «Доходы организации» №32н oт 05.05.2000.

5. ПБУ 10/99 «Расходы организации» № 33н oт 05.05.2000.

6. Устав ООО «Челны-Бройлер».

7. Федеральный закон «О бухгалтерском учете». № 129-ФЗ от 21.11.1996 г.

8. Федеральный Закон «Об обществах с ограниченной ответственностью» № 306-ФЗ от 29.11.1996 г.

II. Специальная литература:

9.Акуленок Д.Н., Юбуров В.П., Морошкин В.А., Новиков O.K. Бизнес-план фирмы: Комментарий к методике составления. Реальный пример. - М.: 000 «ГНОМ-ПРЕСС», 2004. - 604 с.

10.Бакаев А.С. Раскрытие бухгалтерской отчетной информации. Требования и практика. - М., 2006.

11.Балабанов И. Т. Основы финансового менеджмента: Учеб. пособие. - М.: Финансы и статистика, 2004

12.Балабанов И.Т. Финансовый анализ и планирование хозяйственной деятельности. - М.: Финансы и статистика, 2005 г.

13.Белолипетский В.Г. Финансы фирмы: Учеб. пособие. М.: Инфра - М., 2005. - 302 с.

14.Бизнес-план. Методические материалы./Под ред. Р.Г. Маниловского. - М.: Финансы и статистика, 2006. - 305 с.

15. Бизнес-план: теория и практика. - М.: Издательство «Альфа-пресс», 2006. - 272 с.

16.Блеквелл Э. «Как составить бизнес-план». «ИНФРА-М», 2006. - 205 с.

17.Валдайцев С.В. Оценка бизнеса и инноваций. - М.: ТООС «Филин»», 2007. - 325 с.

18. Горемыкин В.А., Богомолов А.Ю. Бизнес-план: Методика разработки. 45 реальных образцов бизнес-планов. - 3-е изд. доп. И перераб. - М.: «Ось-89», 2002. - 864 с.

19.Глазунов В.Н. Финансовый анализ и оценка риска реальных инвестиций. - М.: Финстатинформ, 2005. - 325 с.

20.Горохов М.Ю., Малев В.В. Бизнес-планирование и инвестиционный анализ: Как привлечь деньги. - М.. Филинъ, 2005. - 350 с.

21. Дашков Л.П. Коммерческая деятельность. - М.. Информационно-внедренческий центр «Маркетинг», 2005. - 325 с.

22.Дашков Л.П., Тютюкина Е.Б. «Как преуспеть в бизнесе» М. Центр «Маркетинг», 2005. - 352 с.

23.Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Анализ бухгалтерской отчетности. - Приложение к журналу «Я - бухгалтер»., «ДИС», 2005. - 325 с.

24.Ковалев В.В. Финансовый анализ: методы и процедура. - М.: Финансы и статистика, 2005. - 320 с.

25.Ковалев В.В. Финансовый анализ: управление капиталом./Выбор инвестиций, анализ отчетности. - М.: Финансы и статистика, 2006. - 325 с.

26. Орлова Е.Р. Бизнес-план: методика составления и анализ типовых ошибок: [учебно-практ. пособие]./Е.Р. Орлова - 4-е изд., испр. И доп. - М.: Омега-Л, 2006. - 160 с.

27. Сухова Л.Ф./Чернова Н.А. «Практикум по разработке Бизнес-плана и финансовому анализу предприятия». - М. Финансы и статистика, 2006. - 350 с.

28. Тяжких Д.С. Налоговая проверка предприятия, практическое пособие для руководителей, финансовых менеджеров и бухгалтеров предприятия. М.: Инфра-М, 2005. - 306 с.

29. Уткин Э.А., Кочеткова А.И «Бизнес-план». - М.: «АКАЛИС», 2006. - 205 с.

Размещено на Allbest.ru