Основы теории финансов

1. циклический дефицит - спад деловой активности и сокращение налоговых поступлений.

2. структурный дефицит - положительное либо отрицательное сальдо бюджета при наличии естественного уровня безработицы, при наличии естественного уровня ВВП, при ставках налога и трансфертных платежей, определенных законодательством. Такой дефицит является результатом дискреционной фискальной политики.

Источники финансирования дефицита бюджета:

Для финансирования дефицита бюджета используются различные источники, которые делятся на внутренние и внешние.

Внутренние источники:

Финансирования дефицита за счет внутренних источников включают:

- средства, поступившие от размещения государственных ценных бумаг, номинированных в национальной валюте;

- бюджетные кредиты;

- кредиты, предоставленные кредитными организациями, международными финансовыми организациями;

- иные источники внутреннего финансирования дефицита бюджета:

- поступления от продажи акций и иных форм участия в капитале, находящихся в собственности государства или региона;

- поступления от реализации государственных/региональных/муниципальных запасов драгоценных металлов и драгоценных камней;

- курсовая разница по средствам бюджета;

- прочие источники внутреннего финансирования дефицита бюджета.

Внешние источники:

В состав источников внешнего финансирования дефицита бюджета включаются:

- средства, поступившие от размещения государственных займов, которые осуществляются путем выпуска - государственных ценных бумаг от имени государства или соответствующего региона, номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте;

- кредиты иностранных государств, международных финансовых организаций, иных субъектов международного права и иностранных юридических лиц в иностранной валюте, включая целевые иностранные кредиты (заимствования);

- кредиты кредитных организаций в иностранной валюте.

- прочие источники внешнего финансирования дефицита бюджета.

Наличие бюджетного дефицита обычно рассматривается как негативное явление. Это не всегда так. Бюджеты очень многих государств являются дефицитными. Если государство стремится ежегодно принимать бездефицитный бюджет, это может усугублять циклические колебания экономики за счет сокращения важных расходов и излишнего повышения налогов. Поэтому при регулировании дефицита важно учитывать не только текущие задачи бюджетной политики, но и ее долгосрочные приоритеты.

2. Заполните таблицу

Перечень федеральных налогов РФ	Косвенные налоги	Прямые налоги	Выполняемые функции
Земельный налог		+	фискальная стимулирующая
НДФЛ		+	фискальная
Налог на прибыль		+	стимулирующая
Налог на имущество		+	стимулирующая
Акциз	+		фискальная
НДС	+		фискальная
Таможенная пошлина	+		Фискальная протекционистская балансировочная
Экологический налог	+		фискальная

3. Рассчитайте

а) сумму подоходного налога гражданина с его заработка в 150 тыс. руб. в год по старым и новым правилам. Сколько недополучит бюджет?

Расчет по новым правилам

Месяц	Заработная плата	Всего заработная плата	Вычет	Сумма налога
Январь	12 500	12 500	400	1 573
Февраль	12 500	25 000	400	1 573
Март	12 500	37 500	400	1 573
Апрель	12 500	50 000	-	1 625
Май	12 500	62 500	-	1 625
Июнь	12 500	75 000	-	1 625
Июль	12 500	87 500	-	1 625
Август	12 500	100 000	-	1 625
Сентябрь	12 500	112 500	-	1 625
Октябрь	12 500	125 000	-	1 625
Ноябрь	12 500	137 500	-	1 625
Декабрь	12 500	150 000	-	1 625
Итого:	150 000		1 200	19 344

Расчет по старым правилам

150 000 * 20% = 30 000 руб.

30 000 - 19 344 = 10 656 руб.

В результате перехода с прогрессивной шкалы подоходного налога к пропорциональной бюджет недополучит с одного человека с заработком 150 000 руб. в год 10 656 руб.

Тема 9: Расходы федерального бюджета: проблемы оптимизации структурных и качественных параметров

1. Изучив, бюджетную политику государства в текущем году и на среднесрочную перспективу, выскажите свое мнение по вопросам

а) какие направления в расходовании бюджетных средств названы приоритетными? На чем основан их выбор? Какой эффект может дать их финансовая поддержка

В связи с нестабильностью российской экономики довольно проблематично строить предположения о структуре расходов федерального бюджета на ближайшие годы. Однако с большой долей уверенности можно заявить следующее:

- будет продолжаться увеличение расходов на финансирование социальной сферы, т.к. ее состояние по-прежнему остается неудовлетворительным;

- будут увеличены расходы на содержание судебной системы с целью обеспечения реальной независимости этой ветви власти;

- доля военных расходов будет сохранена на высоком уровне, что связано с необходимостью проведения военной реформы.

Первая из основ для классификации расходов бюджета, упомянутая в БК РФ - их экономическое содержание. По этому признаку бюджетные расходы делятся на текущие и капитальные. В главе 10 БК РФ даны следующие определения этих категорий:

Текущие расходы бюджетов - часть расходов бюджетов, обеспечивающая текущее функционирование органов государственной власти, органов местного самоуправления, бюджетных учреждений, оказание государственной поддержки другим бюджетам и отдельным отраслям экономики в форме дотаций, субсидий и субвенций на текущее функционирование, а также другие расходы бюджетов, не включенные в капитальные расходы в соответствии с бюджетной классификацией РФ.

Капитальные расходы бюджетов - часть расходов бюджетов, обеспечивающая инновационную и инвестиционную деятельность, включающая статьи расходов, предназначенные для инвестиций в действующие или вновь создаваемые юридические лица в соответствии с утвержденной инвестиционной программой, средства, предоставляемые в качестве бюджетных кредитов на инвестиционные цели юридическим лицам, расходы на проведение капитального ремонта и иные расходы, связанные с расширенным воспроизводством, расходы при осуществлении которых создается или увеличивается имущество, находящееся в собственности соответственно РФ, субъектов РФ, муниципальных образований, другие расходы бюджета, включенные в капитальные расходы бюджета в соответствии с экономической классификацией расходов бюджета РФ.

б) Дефицитен или сбалансирован федеральный бюджет в текущем году? Какое влияние это может оказать на уровень инфляции, инвестиционные процессы, погашение государственного долга

Дефицит бюджета РФ в 2010 году прогнозируется на уровне 5,4% ВВП при росте доходов на 833,8 миллиарда рублей от плана, говорится в пресс-релизе к заседанию правительства, на котором будет обсуждаться проект закона о внесении изменений в бюджет 2010 года.

Нефтегазовые доходы бюджета РФ в 2010 году вырастут до 3,7 триллиона рублей с 3,2 триллиона рублей от первоначального плана, что составляет 8,3% к ВВП против 7,4%, предусмотренных ранее, отмечается в документе.

Кроме того, в соответствии с внесенным Минфином в правительство законопроектом, лимит внешнего долга России в 2010 году может снизиться до 53 миллиардов долларов с 63 миллиардов долларов.

Верхний предел государственного внутреннего долга на конец года повышен на 373,6 миллиарда рублей - до 3,7 триллиона рублей с 3,4 триллиона рублей.

Минфин предполагает, что рост общего объема доходов бюджета на 1,2% к ВВП произойдет, в основном, за счет увеличения нефтегазовых доходов.

Планируется, что расходы бюджета также увеличатся - до 10,2 триллиона с 9,9 триллиона рублей. Однако, несмотря на то, что их общий объем увеличивается на 325,5 миллиарда рублей, по отношению к ВВП доля расходов снижается на 0,2% и составит 22,7% к уточненному объему ВВП.

Таким образом, говорится в пресс-релизе, дефицит федерального бюджета составит 2 триллиона 428,6 миллиарда рублей, что, соответственно, на 508,3 миллиарда рублей (1,4% к ВВП) ниже уровня, утвержденного законом о бюджете, и на 0,5% ниже уровня 2009 года.

Решающий вклад в реализацию стратегических целей развития страны вносит федеральный бюджет. Основные его параметры существенно влияют на уровень инфляции, динамику валютного курса, налоговую нагрузку и другие условия экономического развития Финансовое обеспечение деятельности государства в стратегических сферах деятельности и наиболее значимых социальных гарантий осуществляется за счет средств федерального бюджета. Наконец, из федерального бюджета предоставляются значительные объемы трансфертов бюджетам субъектов Российской Федерации и бюджетам государственных внебюджетных фондов Российской Федерации.

2. Как вы можете это объяснить? Есть ли в российской экономике альтернативы госбюджетному финансированию

Сокращение финансирования промышленности и энергетики из федерального бюджета по сравнению с установленными федеральными целевыми программами и нормативами значениями - не редкость в настоящее время. Недофинансирование запланированных мероприятий создает угрозу срыва решения задач, особенно в отраслях ОПК, где государственная собственность превалирует над частной, рыночные отношения неразвиты или в принципе невозможны.

Минимизация данного вида рисков возможна посредством развития государственно-частного партнерства, стимулирования инвестиционной деятельности, расширения числа возможных источников финансирования, мероприятий по оптимизации издержек и повышению эффективности управления.

На основе произведенного анализа, по каждой из приоритетных целей представляется возможным выделить основные факторы рисков, и определить основные возможности их минимизации.

Финансовый кризис привел к стремительному сокращению объема сделок, что вызвано ожиданием потенциальных покупателей еще большего падения цен, практически полным прекращением ипотечного кредитования, снижением уровня заработных плат и сокращением рабочих мест. Как следствие, с декабря 2008 года по июнь 2009 года средняя стоимость квартир на первичном рынке новостроек снизилась на 5,7% - до $5970. При этом, стоимость жилья эконом класса стала ниже на 3,6% и составила $3757, бизнес класса - на 4,2% ($6090), а сегмента элит - на 4,3% ($16270).

Все это негативно сказалось на работе большинства строительных компаний. Многие из них были вынуждены предлагать акции и скидки, рассрочки, заключать сделки с государственными властями на строительство жилья в рамках социальных программ, «замораживать» работы по проектам, продавать ликвидные активы, акции и т.д.

Сейчас как никогда городскому строительству нужна помощь государства, ведь сокращение персонала и снижение темпов строительства может спровоцировать новую волну «обманутых дольщиков», недовольных переносом сроков завершения строительства и сдачи домов в эксплуатацию.

Сокращение финансирования сельского хозяйства может привести к падению сельхозпроизводства и дальнейшей деградации сельских территорий, к ухудшению продовольственного обеспечения населения за счет отечественного производства.

Тема 10: Государственные внебюджетные фонды РФ, их значение в решении социальных проблем

1. Какие преимущества и недостатки внебюджетных фондов Вы можете назвать? Насколько эффективно они функционируют в РФ? Сколько социальных фондов насчитывается в настоящий момент в нашей стране? Назовите их и их функции

Внебюджетные фонды государства -- совокупность финансовых ресурсов, находящихся в распоряжении федеральных, региональных или местных органов самоуправления и имеющих строго целевое назначение.

Основными задачами внебюджетных фондов являются:

- влияние на процесс производства путем финансирования, субсидирования, кредитования отечественных предприятий;

- обеспечение природоохранительных мероприятий за счет их финансирования из специально определенных источников и штрафов за загрязнение окружающей среды;

- оказание социальных услуг населению путем выплаты пенсий, пособий, субсидирования и финансирования социальной инфраструктуры;

- предоставления займов, в том числе зарубежным партнерам.

Благодаря внебюджетным фондам у государства появляются дополнительные средства для воздействия на экономические процессы. В некоторых случаях внебюджетные фонды могут использоваться для покрытия дефицита государственного бюджета.

Внебюджетные фонды имеют ряд преимуществ:

- автономность фондов от бюджета, что позволяет обеспечивать финансирование специальных мероприятий;

- лучшая наполняемость по сравнению с бюджетом.

Социальные внебюджетные фонды -- самостоятельные финансово-кредитные учреждения, которые организуют мобилизацию и использование средств в размерах и на цели, регламентированные государством. Государство определяет уровень страховых платежей, принимает решения об изменениях структуры и уровня денежных социальных выплат.

В состав государственных социальных внебюджетных фондов Российской Федерации входят: Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Федеральный и территориальные фонды обязательного медицинского страхования РФ. Эти фонды аккумулируют средства для реализации социальных гарантий -- государственного пенсионного обеспечения, оказания бесплатной медицинской помощи, поддержки в случае потери трудоспособности, во время отпуска по беременности и родам, санаторно-курортного обслуживания и пр.

2.а) Приведите шкалу этого налога, дайте оценку ее стимулирующего влияния на рост оплаты труда в РФ

Установленная ст. 241 НК РФ для уплаты ЕСН регрессивная шкала ставок не отнесена к налоговым льготам, перечисленным в ст. 239 НК РФ. Следовательно, в отношении регрессивной шкалы не допустим выборочный порядок использования, предусмотренный п. 2 ст. 56 НК РФ. Поэтому регрессивную шкалу ставок налога обязаны применять все налогоплательщики. Об этом напомнил Минфин в Письме от 28.11.2008 N 03-04-07-02/21, которое ФНС направила нижестоящим налоговым органам, указав на необходимость ознакомления с ним налогоплательщиков (Письмо от 04.12.2008 N ШС-6-3/893).

Доходы работников, не превышающие 280 000 руб., облагаются по ставке 26%. Для доходов, перешагнувших указанный порог, используется ставка, равная 72 800 руб. плюс 10% от суммы, превышающей 280 000 руб. В отношении доходов некоторых управленцев актуальна и более высокая граница и соответствующая ей следующая ступень ставок. Так, при налоговой базе свыше 600 000 руб. ставка ЕСН составляет 104 800 руб. плюс 2% с суммы, превышающей 600 000 руб. Более высоких ступеней доходов и других ставок по ЕСН не предусмотрено.

Как видим, доходы далеко не всех работников могут попасть под действие регрессивного режима. Тем не менее, даже если названным условиям удовлетворяют доходы хотя бы одного человека, бухгалтер при расчете ЕСН должен применять пониженные ставки.

Шкала ставок ЕСН носит регрессивный характер, то есть ставка налога понижается в зависимости от повышения величины налоговой базы на каждого отдельного работника.

Налоговая база определяется как сумма выплат и иных вознаграждений по трудовым и гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг, начисленных организацией за налоговый период (календарный год) в пользу физических лиц (ст. 237 НК РФ). Ежемесячно ставка налога применяется к налоговой базе, исчисленной нарастающим итогом, а сумма налога к уплате за последний месяц определяется за вычетом налога, исчисленного за предыдущий месяц.

б). Назовите внебюджетные фонды, которые должны получать ресурсы за счет ЕСН. Не пострадают ли по этой причине их доходы по сравнению с порядком, существовавшим до 2001г

Социальное страхование является одним из важнейших инструментов государственного регулирования экономики, воздействия государства на процесс воспроизводства и накопления капитала. Но это не означает, что оно было специально создано для этой цели. Его возникновение было обусловлено сложной совокупностью факторов, но, раз возникнув, социальное страхование приобретает затем, на определенном этапе своего развития, качественно новую функцию, становясь одним из главных каналов вмешательства государства в экономику и эффективным инструментом государственного воздействия на процесс расширенного воспроизводства. Важнейшей задачей внебюджетных фондов социального характера заключается в создании необходимых условий для воспроизводства трудовых ресурсов.

Государственное социальное страхование предусматривает предоставление различных видов пенсий, пособий, медицинское страхование отдельных категорий граждан на основе страхования и взносов.

С вступлением в силу с 1 января 2001 года второй части Налогового кодекса на территории Российской Федерации вводится в действие единый социальный налог. Он призван заменить собой страховые взносы в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ и фонды обязательного медицинского страхования РФ, за исключением Государственного фонда занятости РФ, который с 1 января 2001 года ликвидировался.

Наиболее известной формой организации финансовых ресурсов в общегосударственном масштабе выступает государственный бюджет. Бюджет, согласно ст. 6 Бюджетного кодекса, является формой образования и расходования фонда денежных средств, предназначенных для финансового обеспечения задач и функций государственного и местного самоуправления.

Но ряд факторов обуславливает целесообразность использования другой формы аккумулирования финансовых ресурсов - внебюджетных фондов, обслуживающих социальные и экономические потребности отдельных групп населения или общества в целом. Необходимость создания социальных фондов, предназначенных для естественных потребностей, была научно обоснована К. Марксом. Возникновение и рост таких фондов является объективной закономерностью существования и развития общества.

С позиции финансового права, согласно ст.13 Бюджетного кодекса государственный внебюджетный фонд - это фонд денежных средств, образованный вне федерального бюджета и бюджетов субъектов РФ и предназначенный для реализации конституционных прав граждан на пенсионное обеспечение, социальное страхование, охрану здоровья и медицинской помощи. Внебюджетные социальные фонды по своей экономической сущности представляют собой обособленную часть необходимого продукта и имеют свою существенную специфику. Она состоит в том, что указанные фонды формируются в основном за счет специальных платежей, взимаемых с плательщиков, которые именуются страховыми взносами

Сравнение поступлений 2001 года с 2000 годом правомерно только в том случае, если условия указанных годов сопоставимы. В соответствии со статьей 241 главы 24 Налогового кодекса Российской Федерации для исчисления единого социального налога применяются регрессивные ставки налога, соответствующие определенному уровню налоговой базы, а также отменен 1% страховых взносов в ПФР, который взимался наряду с 28% с доходов физических лиц по схеме "28% + 1%". Это тем более делает весьма условным сравнение поступлений 2001 года с 2000 годом.

Темп роста поступлений единого социального налога и сумм в счет погашения задолженности предыдущих лет по взносам в июне 2001 года по сравнению с поступлениями страховых взносов в государственные социальные внебюджетные фонды в июне 2000 года составил 112,4 процента.

3. Дайте свое объяснение прежнему и новому принципам, покажите необходимость и перспективность таких изменений. Из каких частей будет состоять пенсия каждого гражданина, в том числе и Ваша

Трудовая пенсия (до 2002 года называлась государственной пенсией) назначается и выплачивается в соответствии с Федеральным законом от 17декабря 2001 года № 173-ФЗ «О трудовых пенсиях в Российской Федерации».

В состав страховой части трудовой пенсии с 01.01.2010 входит фиксированный базовый размер страховой части, ранее называвшийся базовой частью трудовой пенсии. Принцип установления фиксированного базового размера - такой же, как и базовой части трудовой пенсии. Он устанавливается в определенном, общем для всех, размере, и увеличивается при достижении возраста 80 лет, установлении I группы инвалидности, наличии иждивенцев или при наличии определенного стажа работы в районах Крайнего Севера или приравненных к ним местностях. В настоящее время (с 01.12.2009) фиксированный базовый размер страховой части равен 2562 рублям.

Доля страховой части, превышающая фиксированный базовый размер, зависит от суммы страховых взносов, уплаченных на финансирование этой части.

За работающих граждан взносы уплачивает их работодатель. Самозанятые граждане (предприниматели, адвокаты, нотариусы и т.д.) уплачивают взносы самостоятельно. Уплачиваемые взносы отражаются на лицевом счете гражданина в Пенсионном фонде РФ. Когда ему назначается пенсия, то страховая часть рассчитывается на основании данных его счета.

Размер взносов за работающих граждан зависит от их возраста. В 2010 году тариф взноса за лиц 1966 года рождения и старше составляет 20% от их заработной платы. За лиц 1967 года рождения и моложе - 14% от их заработной платы. С 2011 года тариф взносов составит 26% для лиц 1966 года рождения и старше и 20% для лиц 1967 года рождения и моложе. При этом для расчета этой доли учитываются для граждан 1966 года рождения и старше сумма взносов, равная 16% от их заработной платы, а для граждан 1967 года рождения и моложе - 10%.

Назначенная страховая часть пенсии периодически индексируется с коэффициентами, утверждаемыми Постановлениями Правительства России.

Размер накопительной части трудовой пенсии (НЧТП) зависит от суммы страховых взносов, уплаченных в ПФР на финансирование накопительной части. Эти взносы отражаются в специальной части лицевого счета гражданина и инвестируются в порядке, установленном законодательством. При приобретении гражданином пенсионных оснований накопительная часть его пенсии рассчитывается делением содержимого специальной части пенсионного счета на ожидаемый период выплаты пенсии. Этот период установлен в том же размере, что и для страховой части пенсии.

Размер страховых взносов на накопительную часть пенсии для граждан 1967 года рождения и моложе составляет 6% от их зарплаты. Для граждан 1966 года рождения и старше такие взносы с 2005 года не уплачиваются. В 2002-2004 годах взносы уплачивались за мужчин 1953 года рождения и моложе и за женщин 1957 года рождения и моложе. За это время у них накопилась некоторая сумма на специальной части счета, из которой им также будет назначаться накопительная часть трудовой пенсии.

Принципиальное отличие страховой части от накопительной состоит в том, что расчетный пенсионный капитал (по которому определяется страховая часть) индексируется в размерах, определяемых Постановлениями Правительства. Накопительная же часть инвестируется и может значительно увеличиваться в зависимости от результатов работы организации, которая осуществляет инвестирование.

Накопительная часть пенсии - единственная часть, на размер которой гражданин может влиять непосредственно. По выбору гражданина она может инвестироваться разными организациями. Во-первых, государственной управляющей компанией (ГУК), которой является государственная корпорация «Банк развития и внешнеэкономической деятельности (Внешэкономбанк)». Именно такой вариант инвестирования осуществляется по умолчанию для граждан, которые не предпринимали никаких действий по его изменению. Во-вторых, накопительная часть может инвестироваться частной управляющей компанией (ЧУК), притом, что страховщиком (собственником средств) остается Пенсионный фонд России. И,
в-третьих, накопительная часть может инвестироваться негосударственным пенсионным фондом (НПФ).

Тема 11: Государственный кредит, особенности его использования в РФ

1. Правительство РФ озабочено реструктуризацией своего внешнего долга. Дайте объяснение данному термину; приведите данные об основных кредиторах РФ; изложите суть и успехи переговоров с этими субъектами

Реструктуризация внешнего долга - продление сроков погашения внешнего долга и выплаты по нему процентов.

Внешний долг России -- обязательства, возникающие в иностранной валюте (ст. 6 Бюджетного кодекса РФ).

В абсолютном выражении российский внешний государственный долг на 1 января 2010 года составил 3,6 трл. долларов, что является одним из самых высоких показателей в мире. По относительным показателям, российский внешний госдолг составляет 3 % от объема ВВП страны. По состоянию на апрель 2010 года объем внешнего долга снизился, составив $31,1 млрд, или 2,5% ВВП. В то же время в этом месяце Россия после двенадцатилетнего перерыва снова вернулась к заимствованиям на внешнем рынке, разместив два транша еврооблигаций на $5,5 млрд.

После кризиса 1998 года внешний долг России составлял 146,4 % от ВВП. По принятому трёхлетнему бюджету на период 2008--2010 гг., госдолг должен был удерживаться в рамках 2,5 % от ВВП. Однако вследствие падения цен на нефть бюджет России стал дефицитным, и уже в 2010-м году дефицит планируется покрывать за счёт новых кредитов. В наихудшем случае в ближайшие три года внешний долг России может вырасти на $7,5 трл.

В 2004--2008 годах, по поручению бывшего в то время президентом В. В. Путина, учитывая рост доходов России от экспорта нефти, связанный со стремительным ростом мировых цен на это сырьё, государственный долг стремительно сокращался. В результате длительных переговоров, к концу августа 2006 Россия осуществила досрочные выплаты 22,5 млрд долларов по кредитам Парижского клуба, после чего её государственный долг составил 53 млрд долларов (9 % ВВП).

Пик российского государственного долга пришёлся на 1998 год (146,4 % ВВП). На 1 января 2000 года, внешний долг достиг 158,7 млрд долларов (а суммарный внешний и внутренний государственный долг составлял 84 % ВВП).

Россия занимает девятое место в рейтинге держателей государственного долга США, по данным Министерства финансов США. В марте 2010 года США были должны РФ 3,2 % всего своего госдолга, или 120.1 млрд долларов. Эксперты считают, что, несмотря на финансовый кризис, американские казначейские обязательства остаются одними из самых надёжных, но высказываются за уменьшение вкладов в экономику США и за вложение средств в модернизацию национального производства.

Тема 12: Региональные и местные финансы

1. Раскройте содержание принципов фискального и бюджетного федерализма, используемых в построении финансовой системы РФ. В чем состоит их объективная необходимость? Получают ли они развитие в новых Налоговом и Бюджетном кодексах РФ? Насколько эффективно использование этих принципов? Приведите примеры из экономической действительности своего города или области

Фискальный федерализм -- принцип разделения полномочий между федеральными и региональными властями в финансовой сфере, основанный на приоритете федерации.

Модель фискального федерализма является наиболее распространенной. Она напрямую зависит от типа налоговой системы и порядка распределения налогов по уровням бюджетной системы страны. В ряде европейских стран с федеративным устройством (Германия, Швейцария, Австрия), делается ставка на совместное использование федерально-территориальных налогов. В доходах их региональных бюджетов преобладают совместные налоги, при этом около 64% - подоходные налоги, и около 16% - косвенные налоги на потребление. Подобная система существует и в России. Доля совместных, или регулирующих (в российской терминологии) налогов также высока, в 2004 году она составила свыше 60% налоговых доходов региональных бюджетов.

В числе положительных характеристик модели фискального федерализма называют экономичность централизованного сбора доходов, широкие возможности централизации части средств для целей горизонтального выравнивания территориальных бюджетов и, как следствие, активную политику бюджетного выравнивания.

Вместе с тем у этой модели много недостатков - стремление к излишней централизации налоговых функций, унитарному типу государственного управления, т. е. ограничению финансовой децентрализации и финансовой самостоятельности субфедеральных и местных органов власти. Европейские страны, использующие модель фискального федерализма, компенсируют ее недостатки с помощью четкого распределения бюджетных полномочий между всеми уровнями власти, предоставлением существенной финансовой самостоятельности территориям путем долговременного определения доли в совместных налогах и закрепление согласованных пропорций в федеральном законодательстве самого высокого уровня, а также использованием эффективных механизмов регулирования вертикальных и горизонтальных дисбалансов бюджетов.

Бюджетный федерализм - устройство бюджетной системы государства, при котором каждый из уровней государственной власти располагает собственным бюджетом и действует в пределах закрепленных за ним бюджетных полномочий. Форма автономного функционирования бюджетов различных уровней государственной власти основана на четких, закрепленных законодательством нормах. Термин «бюджетный федерализм» употребляется в мировой экономической литературе не только в отношении государств, имеющих федеративное устройство, но и в отношении унитарных государств, поскольку характеризует главным образом экономический аспект межбюджетных отношений.

Основными принципами бюджетного федерализма являются: равноправие всех субъектов федерации в их финансовых отношениях с центром; разграничение сфер финансовой деятельности и ответственности между центром и субъектами федерации; самостоятельность бюджетов различных уровней. Для Российской Федерации с ее огромной территорией, географической протяженностью, федеративным характером государственного устройства, исторической и национальной спецификой отдельных регионов совершенствование модели бюджетного федерализма имеет исключительно важное значение.

Понятие «федерализм» достаточно многогранно и противоречиво. Можно говорить о политической, правовой, экономической и социальной сторонах федерализма. Однако сердцевиной системы федерализма в России являются бюджетная и фискальная системы.

Поэтому тема бюджетного федерализма, как система принципов бюджетного устройства федеративного государства, становится остроактуальной.

Осуществляемые экономические преобразования в России постоянно подвергаются резкой критике, и нередко отрицается всякий позитивный результат. Объяснение подобного взгляда может служить то, что происходящие в российском обществе, экономике и государстве изменения действительно характеризуются незавершённостью, противоречивостью и разнонаправленностью.

Реформы в России не дают ожидаемого эффекта потому, что базируются на не соответствующих отечественным реалиям классических и неоклассических экономических теориях, не учитывают институционально-эволюционных особенностей страны.

2. Рассчитайте сумму регулирующих доходов бюджета области

Данные для расчета: сумма расходной части бюджета области 450 млн. руб. Дефицит бюджета 60 млн. руб. Сумма закрепленных доходов 180 млн. руб.

Решение

Регулирующие доходы = доходы бюджета - закрепленные доходы

Доходы бюджета = 450 - 60 = 390 млн.руб.

Регулирующие доходы = 390 - 180 = 210 млн.руб.

Сумма регулирующих доходов равна 210 млн.руб.

3. Рассчитайте сумму дефицита бюджета области и сумму субвенции.

Данные для расчета: сумма регулирующих доходов бюджета 220 млн. руб. Сумма закрепленных доходов 270 млн. руб. Сумма расходной части бюджета 560 млн. руб. Сумма субвенции составляет 40% суммы дефицита.

Решение:

(270 + 220) * 40 / 100 = 490 * 40 / 100 = 196 - Сумма субвенции.

560 - 490 + 196 = 266 - Сумма дефицита бюджета.

Тема 13: Финансы населения: новые черты, привнесенные рынком

1.а) Каковы слагаемые личного богатства граждан в условиях рыночной экономики? Назовите их и дайте краткую характеристику

Доходы населения в странах Запада подразделяются на две большие группы:

а) доходы, получаемые от участия в труде и предпринимательской деятельности (заработная плата и прибыль);

б) условно называемые "нетрудовые доходы", приобретенные на законном основании (дивиденды, проценты по вкладам, доходы от собственности, в том числе от сдаваемого в наем жилья, а также получаемые от государств пособия и выплаты, не зависящие непосредственно от трудовых затрат).

Для нас непривычно объединение в одну группу заработной платы и прибыли. Доходы от предпринимательства ассоциируются в нашем сознании с эксплуатацией наемного труда капиталом. Между тем предприниматель любой формы узаконенного бизнеса напряженно трудится и его доход является платой за его знание и умение принимать рациональные решения.

Требует пояснения и категория "нетрудовых доходов", приобретенных на законном основании. В большинстве своем они выступают как плата за прошлый труд. К какой категории отнести проценты по вкладам в банки и сберегательные кассы, если члены семьи в течение многих лет, в ущерб сегодняшнему благополучию, часть своей заработной платы помещали на открытые в финансовых учреждениях счета? При этом каждая семья преследовала определенную цель и имела разные возможности. Кто-то имел возможности приобрести акции, облигации. Можно ли считать нетрудовым доходом, если домовладелец, построивший на свои (или дедовы) сбережения и преимущественно собственными руками дом, впоследствии сдаст комнату или две квартиросъемщику за плату? Разносчик газет и чистильщик сапог, благодаря своей разворотливости и умению выбились в миллионеры, стали писателями, крупными бизнесменами, государственными деятелями и на склоне лет живут на проценты (ренту) на заработанный капитал. К какой категории отнести их доходы? По теории Маркса, капитал независимо от источников его первоначального накопления представляет собой сгусток прибавочной стоимости, выколоченной из наемного рабочего. Ну а как быть с теми предприимчивыми людьми, которые в тяжелейших условиях добирались до золотых россыпей на необжитых землях и до изнеможения промывали золотоносный песок? Отнесемся с пониманием и к тем, кто сегодня совершает челночные рейсы в Грецию, Турцию, Арабские эмираты и в Китай. Не каждый из нас выдержит такие рейсы по своим физическим и нравственным данным. Но в своем большинстве мы с презрением относим эту категорию людей к "спекулянтам", забывая при этом, что они привозят на своих "тележках" то, что нужно другим, на что имеется общественный спрос.

Откуда берутся такие фантастические состояния? Первую попытку применить трудовую теорию стоимости к решению данной проблемы предприняли классики английской политической экономии. К. Маркс продолжил это учение и создал теорию прибавочной стоимости, как стоимости, создаваемой трудом наемных рабочих сверх стоимости своей рабочей силы и безвозмездно присваиваемой капиталистом. По Марксу: прибавочная стоимость "питает" всех предпринимателей и собственников факторов производства, выступая на поверхности общества в виде прибыли, ренты и процента. Другими словами тайна обогащения заключена в экономическом отношении "бизнесмены-работники".

Сторонники неоклассического направления в экономической теории считают, что прибыль есть результат взаимных усилий владельцев всех факторов производства. Одни используют свое право владения, пользования и распоряжения вещественными условиями производства, другие - рабочей силы. Так что проблема прибыли и обогащения продолжает оставаться нерешенной.

Видимо не так просто отнести те или иные виды доходов к "трудовым" и "нетрудовым". Западная статистика имеет возможности учитывать доходы, приобретенные на законном основании. Каждый домохозяин и гражданин заполняет ежегодно декларацию о своих доходах, и допущенная неточность строго карается законом. Нередко ведение учета по формированию доходов поручается тем финансовым учреждениям, в которых открыты счета налогоплательщиков. Население бывшего СССР ни экономически, ни нравственно пока не подготовлено к заполнению деклараций о своих доходах.

Утвердившаяся практика группировки доходов здесь во многом построена по классовому принципу: а) трудовые доходы работников (заработная плата, премии и другие добавки к заработной плате);

б) доходы от предпринимательства (прибыль);

в) социализированные доходы, поступающие независимо от трудового вклада (общественные фонды потребления, пособия по безработице, выплаты по социальному страхованию и т.д.);

г) доходы от собственности (проценты по вкладам, рента и т.д.).

По данным за 1989 год, в общем совокупном доходе населения СССР заработная плата составляла 80,7%, поступления из ОФП - 7,7%, доход от личного подсобного хозяйства - 2,8 %, доход от других источников - 8,8%. (Народное хозяйство СССР в 1989 г. М. 1990.с.88). Доходы от ранее накопленной стоимости наша статистика не учитывает, а в экономической теории продолжает господствовать утверждение, что в переходной экономике основной формой распределения дохода пока выступает распределение по труду. И это в то время, когда значительная часть населения вышла на улицы городов и торгует кто чем может, а самая образованная часть населения: работники науки, культуры, здравоохранения, образования по уровню своего дохода отброшена на последнее место.

б) Какое влияние на бюджет семьи оказывает деятельность финансовых учреждений и социальной защиты

Бюджет - это финансовый план, который суммирует доходы и расходы семьи за определенный период времени. Для того, чтобы эффективно использовать свои доходы, семья должна правильно составить свой бюджет, тщательно продумать покупки и делать сбережения для достижения своих целей.

Современная экономическая мысль рассматривает семью или, более обобщенно - домашнее хозяйство как важного потребителя и производителя, жизнедеятельность которых осуществляется для реализации социальных, экономических и духовных потребностей индивида, самой семьи и общества в целом.

Номинальные денежные доходы населения формируются из различных источников, основными из которых являются: факторные доходы; денежные поступления по линии государственных программ помощи в виде выплат и льгот поступления из финансовой системы (из банков, через сберкассы, из страховых учреждений и т.п.) и др.

Средства, получаемые населением, работающим по найму, в порядке вознаграждения владельцев фактора производства (труда), составляют решающую часть доходов этой группы населения заработная плата, доходы типа заработной платы на предприятиях, в кооперативах и т.д., доходы от собственного хозяйства и пр. Анализ тенденций перспективного развития оплаты фактора труда свидетельствует о том, что данный вид дохода сохранит свою ведущую роль в формировании общего объема денежных доходов на долгосрочную перспективу.

Банкротство предприятий, сокращение рабочих мест , ведущее к увеличению безработицы; невыдача и задержка в выплате зарплаты - все это влияет на доходы и расходы семьи.

Социальная политика нацелена на становление и развитие в обществе стабильных социальных отношений, системы социальной защиты населения, создание условий для постоянного роста уровня и качества жизни граждан.

Одним из основных субъектов социальной защиты населения является государство, другим - все граждане общества, а также отдельные социальные группы. Таким образом, меры социальной защиты населения, с одной стороны, охватывают всех членов общества, а с другой - адресованы отдельным социальным группам населения.

Итак, социальная защита населения рассматривается как особая деятельность государства, направленная на предоставление социально значимых благ и услуг всем его гражданам без каких либо условий и ограничений (трудового вклада, статуса занятости, уровня доходов, наличия детей и пр.). По сути, в данном случае социальная защита практически совпадает с разветвленной системой социальных гарантий, обеспечивающих каждому члену общества соблюдение конституционных прав личности. При этом минимальный набор и уровень этих гарантий определяются конкретными историческими условиями каждой страны.

в) Как планирование семейных расходов связано с концепцией альтернативной стоимости (рационального выбора)? Можно ли таким образом улучшить свою жизнь

Альтернативная стоимость - это ценность, которую можно было бы получить в результате альтернативного действия, от которого пришлось отказаться. Количество блага, которое человек захочет купить, определяется затратами на это благо для данного человека или ценностью того, чем необходимо пожертвовать для его приобретения.

Альтернативная стоимость - понятие, которое связывает воедино закон спроса и принципы, управляющие предложением.

Одна из первых проблем, названных экономическими, заключается в том, что человеческие потребности всегда превосходят возможности, которые существуют в данный момент их удовлетворения. Экономическая теория гласит, что потребности отдельного человека и общества в целом безграничны, в то время как ресурсы любого общества в каждый момент времени ограничены.

Каждая семья имеет бюджет, в котором отражено соотношение ее доходов и расходов за определенный период времени. Формирование и исследование семейного бюджета является наиболее важной в современных условиях экономической проблемой семьи. Слово “бюджет” буквально означает “денежная сумка”. В структуру бюджета могут входить различные статьи доходов и расходов. Бюджет можно представить в виде весов: он отрицательный, когда доход меньше расхода; сбалансированный - равенство дохода и расхода; положительный, когда доход превышает расход.

Составление бюджета включает в себя три основных фазы:

1. Постановка финансовых целей (планирование крупной покупки, получение оборудования, начало своего дела)

2. Оценка доходов и возможностей увеличить доходную часть бюджета.

3. Планирование расходов, в первую очередь обязательных платежей, покупка товаров первой необходимости.

2. Определите, истинны или ложны следующие высказывания

а) Потребители ограничены в том, сколько они могут потратить на себя.

Причина, по которой люди потребляют меньше, чем хотят, заключается в том, что их потребление ограничено уровнем их доходов. Можно сказать, что потребители имеют предел того, сколько они могут потратить, который называется бюджетным ограничением.

б) Семейный бюджет сбалансирован, когда запланированные расходы больше предполагаемого дохода

Если доходы равны расходам, то это сбалансированный бюджет. Если предполагаемые расходы превышают доходы, то этот бюджет имеет дефицит.

в) У человека есть два источника получения дохода - собственность и труд. Если нет, то дополните перечисление источников

Денежные доходы населения включают оплату труда, доходы от предпринимательской деятельности, пенсии, стипендии, различные пособия, доходы от собственности в виде процентов, дивиденды, ренту, средства от продажи ценных бумаг, недвижимости, продукции сельского хозяйства, различных изделий, а также доходы от различных услуг, оказанных на стороне.

г) Зарплата - это пример получения дохода от богатства

Заработную плату определяют как вознаграждение, выплачиваемое работнику за выполняемую работу. Заработная плата выплачивается за усилия, умственные или физические, за результаты, за квалификацию и навыки, за ответственность, за условия работы, за потенциал и способности, за знания, за многое другое.

д) Если займ дается под 2% в месяц, это значит, что он дается под 24% в год. Так ли это

По законодательному определению договора займа (п. 1 ст. 807 ГК) обязанностью заемщика является возврат суммы займа или равного количества других полученных им вещей того же рода и качества. Уплата процентов за пользование суммой займа не определена в качестве обязанности заемщика, т.е. это безвозмездный договор. Одновременно в п. 1 ст. 809 ГК предусмотрено в качестве общего правила право займодавца на получение с заемщика процентов на сумму займа, в размере и порядке, определенных договором, если иное не предусмотрено законом или договором займа. Более того, установлен порядок определения размера процентов, если он не указан в договоре. Поэтому определять любой договор займа как безвозмездный неправильно.

е) Вещи, которые Вы исключили из Вашего бюджета, чтобы сбалансировать его, представляют собой альтернативную стоимость покупок, которые Вы сделали

Люди всегда сталкиваются с ограничениями: вещи, которые им нужны, сопряжены с альтернативной стоимостью, а многие из них могут быть просто невозможны. Утверждение об ограничениях, налагаемых на множество наличествующих возможностей, -- ключевая часть любой экономической теории. Некоторые ограничения относятся к тому, что является физически возможным при данных ресурсах и уровне знаний. Другие ограничения принимают форму не физических пределов, а альтернативной стоимости, часто определяемой в терминах цен.

ж) В России потребители в финансовых вопросах могут рассчитывать только на самих себя

Потребитель - лицо или организация, потребляющие, использующие продукт чьего-либо производства, чьей-либо деятельности, включая и свой собственный продукт.

В России же сегодня глубоко интегрированных с бизнесом государственных проектов повышения финансовой грамотности населения нет. Есть проекты международных организаций - Всемирного банка, ЕБРР, МВФ, TACIS, есть собственные проекты министерств и ведомств (федеральные национальные программы, нацпроекты и др.) и есть разрозненные проекты участников рынка - компаний, банков, различных фондов. Однако в первых двух случаях финансовое просвещение населения играет вспомогательную роль, а иногда и вовсе остается только на бумаге. А проекты, финансируемые бизнесом, как правило, рассчитаны на существующих и потенциальных клиентов и имеют целью увеличение продаж. Кроме того, все они существуют параллельно, не имея общих целей и задач.

з) Конкуренция между производителями наносит вред потребителю

Конкуренция является необходимым и определяющим условием нормального функционирования рыночной экономики. Но как любое явление имеет свои плюсы и минусы. К положительным чертам можно отнести: активизацию инновационного процесса, гибкое приспособление к спросу, высокое качество продукции, высокую производительность труда, минимум издержек, реализацию принципом оплаты по количеству и качеству труда, возможность регулировки со стороны государства. К негативным последствиям - "победа" одних и "поражение" других, различие в условиях деятельности, что ведет к нечестным приемам, чрезмерная эксплуатация природных ресурсов, экологические нарушения и др.

и) Бизнесмены должны постоянно заботиться о том, чтобы быть кредитоспособными, а потребители - нет

Результаты в любой сфере бизнеса зависят от наличия и эффективности использования финансовых ресурсов, которые приравниваются к кровеносной системе, обеспечивающей жизнедеятельность предприятия. Поэтому забота о финансах является отправным моментом и конечным результатом деятельности любого субъекта хозяйствования, в условиях рыночной экономики эти вопросы имеют первостепенное значение; выдвижение на первый план финансовых аспектов деятельности субъектов хозяйствования, возрастание роли финансов является характерной чертой и тенденцией во всем мире.

3. Как Вы объясните тот российский парадокс, что уровень жизни населения после кризиса 1998 г. Не восстановился, а сбережения населения в банках увеличились

После августовского кризиса 1998 г. сбережения населения в банках за 4 месяца сократились на 17 млрд. руб., в том числе в Сберегательном банке России - на 10 млрд. руб.

В настоящее время проведено ряд мер по укреплению доверия вкладчиков к банкам:

Во-первых, повышен процент по депозитам. Сегодня депозитная ставка в Сбербанке РФ в среднем в 2-3 раза ниже ставки, по которой банк выдает кредит. Поэтому возможности для дальнейшего повышения депозитной ставки существуют и вполне реальны.

Во-вторых, создана система страхования вкладов в Сбербанке РФ и коммерческих банках в сумме до 100 тыс. руб.

В-третьих, нужно разрешить иностранным банкам привлекать вклады населения при условии возможного их использования в России на инвестиционные цели с короткими сроками возврата кредита.

В-четвертых, необходимо разработать и ввести в действие закон о возврате кредита, без которого весьма сложно построить надежную депозитную политику банков.

Объединение мелких, разрозненных денежных сбережений населения, государственных подразделений, частного бизнеса, зарубежных инвесторов и создание крупных денежных фондов является необходимой мерой на современном этапе развития экономики.

Стимулы к накоплению и сбережению денежных средств формируются на основе гибкой депозитной политики коммерческих банков. Помимо высоких процентов, выплачиваемых по вкладам, кредиторам банка необходимы гарантии надежности помещения накопленных ресурсов в банк.

Кризис 17 августа нанес сильнейший удар по экономическому положению населения. Снижение реальных доходов и потребления оказалось сопоставимо с результатами всего предшествующего периода реформ. Такой обвальный спад важнейших параметров уровня жизни основной массы россиян качественно изменил саму модель благосостояния, сложившуюся в стране за 90-е гг.

4. Примите участие в дискуссии: стоило ли вводить в РФ подоходный налог в 13% для всего населения - бедных и богатых? Что мы этим приобретем и что теряем

Считаю, что лучше не трогать действующую плоскую шкалу подоходного налога и дать возможность гражданам пожить в условиях налоговой стабильности. Если говорить о пяти годах действия плоской шкалы налога на доходы физических лиц, то с ее помощью удалось "вывести из тени" сравнительно небольшие деньги, в основном в московских штаб-квартирах крупных компаний. В то же время соотношение собранной суммы этого налога к величине потребления россиян - именно потребления, а не зарплаты - выросло незначительно. В развитых странах, и это хорошо известно, подоходный налог составляет весомую часть бюджетных поступлений, и, может быть, через 15 - 20 лет и Россия к этому придет. Очень важно понимать, что богатые и сейчас не платят этот налог по 13-процентной ставке, и ее изменение ничего не изменит. Точнее, кто платит сейчас, тот и будет платить, а кто уже нашел способ уйти от налогообложения своих реальных доходов - будет продолжать такую линию. Общая закономерность заключается в том, что исправно платят подоходный налог по прогрессивной шкале в странах с гораздо меньшим, чем в нынешней России, уровнем социального неравенства. А кроме того нельзя вытянуть одно звено налоговой системы и чего-то существенного этим добиться: сначала нужно четко определить цель. Популистские же призывы к реформе подоходного налога, взрыв которых мы наблюдаем, всегда выигрышны на фоне некоторого полевения общего экономического курса.

Тема 14: Роль финансов в развитии международного сотрудничества, в процессах глобализации экономики

1. Согласны ли Вы с этим высказыванием? Дайте свой комментарий, приведите известные Вам примеры из макроэкономической и региональной практики

Устойчивый рост экономики и благосостояния граждан нашей страны является одной из главных целей российского государства. Для ее достижения, как отмечает большинство экономистов, необходимо улучшить инвестиционный климат в стране, повысить защищенность финансовых ресурсов, инвестиций и капиталовложений. Чем стабильнее и предсказуема ситуация в стране, а также чем лучше защищены права инвесторов, тем больше объем финансовых вложений в страну.