Организация учета наличных денежных средств на примере МБОУ "Средняя общеобразовательная школа №55"

При этом в такие дни включаются:

- день получения наличных денег с банковского счета на указанные выплаты;

- выходные, нерабочие праздничные дни в случае ведения учреждением в эти дни кассовых операций.

Продолжительность срока выдачи наличных денег по выплатам заработной платы, стипендий и другим выплатам не может превышать пяти рабочих дней.

В других случаях накопление в кассе наличных денег сверх установленного лимита остатка наличных денег не допускается.

Сверхлимитные наличные деньги МБОУ «Средняя общеобразовательная школа № 55» вносит в банк;

Расчет лимита остатка наличных денег по объему выдачи наличных денег МБОУ «Средняя общеобразовательная школа № 55» за 2012 год:

Расчетный период с 1.12.12 г. по 31.12.12 г. равен 31 рабочему дню;

Объем выдачи наличных денег составляет (кроме выдачи заработной платы) 450500 руб.;

Получение по денежному чеку наличных денежных средств из банка осуществляется 2 раза (вместе с заработной платой);

Лимит остатка наличных денег равен 29064 руб. (450 500 руб. /31 день x 2 дня) или можно утвердить лимит кассы 29000 руб. на 2013 г.

Заключение

Денежные средства являются составляющей оборотных активов организации.

Они находятся в кассе организации, на банковских расчетных, валютных и специальных счетах.

Кассовые операции осуществляются в соответствии с порядком, установленным ЦБ России. Выполняет кассовые операции кассир.

Ежегодно всем организациям устанавливается лимит остатка наличных денег в кассе. При выдаче наличных денежных средств из кассы необходимо соблюдать предельный размер расчетов наличными, установленный для юридических лиц. В случае продажи товаров, работ, услуг покупателям (физическим и юридическим лицам) за наличный расчет все организации в обязательном порядке должны применять контрольно-кассовую технику (ККТ). В сроки, установленные руководителем организации в каждой организации производится внезапная ревизия кассы. Порядок ведения кассовых операций систематически проверяется банком, обслуживающим данную организацию.

МБОУ «Средняя общеобразовательная школа № 55» осуществляет кассовые операции в соответствии с п. 14 Порядка ведения кассовых операций.

К кассовым документам относятся документы, которыми оформляются приход в кассу учреждения наличных денежных средств и выдача их из кассы, а также кассовая книга.

Все кассовые операции, совершаемые в учреждении, фиксируются в кассовой книге (ф. 0504514). В ней учитываются поступление и выдача наличных денег организации.

Согласно п. 25 Порядка ведения кассовых операций кассовую книгу МБОУ «Средняя общеобразовательная школа № 55» ведет в электронной форме (автоматизированным способом).

Непосредственно с наличными деньгами в МБОУ «Средняя общеобразовательная школа № 55» работает кассир. При приеме кассира на работу издан приказ, работник ознакомлен с порядком ведения кассовых операций под роспись, после чего с кассиром заключен договор о полной материальной ответственности.

Осуществляемые в учреждениях и организациях контрольные мероприятия по сохранности наличных денежных средств всегда являются источником повышенного внимания со стороны всех проверяющих служб. При проверках ревизоры обращают внимание:

- на соблюдение лимитов расчетов наличными деньгами;

- на оснащение помещения кассы;

- на наличие договора о материальной ответственности, заключенного с кассиром учреждения;

- на проведение внезапных и плановых ревизий.

МБОУ «Средняя общеобразовательная школа № 55» отвечает всем требованиям Российского законодательства в плане ведения и учета кассовых операций.

Список используемых источников

1. Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31.07.98г. № 145-ФЗ// Информационно - правовая база данных «Консультант - плюс».

2. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденное Приказом Минфина России от 29.06.98 г № 34н п. 79.

3. Приказ Минфина России от 30.12.99г. № 107н «Об утверждении Инструкции по бухгалтерскому учету в бюджетных учреждениях»// Информационно - правовая база данных «Консультант - плюс».

4. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011. №402-ФЗ Инструкция по бухгалтерскому учету в бюджетных учреждениях, утвержденная приказом Минфина России от 30 декабря 1999 г. №107.

5. Инструкция по бюджетному учету, утвержденная приказом Минфина России от 26 августа 2004 года №70н.

6. Приказ Минфина России от 10.02.2006 № 25н о внесении изменений в инструкцию по бюджетному учету от 26 августа 2004 года №70н.

7. Правила осуществления операций по обеспечению наличными деньгами получателей средств федерального бюджета, утвержденными Приказом Минфина РФ от 21.09.2004 N 85н

8. - Положение об особенностях расчетно-кассового обслуживания территориальных органов Федерального казначейства, утвержденным ЦБ РФ N 298-П, Минфином РФ N 173н от 13.12.2006

9. Положение о порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации от 24.04.2008 N 318-П (далее - Положение N 318-П)

10. Приказ Минфина России от 01.12.2010 № 157н «Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета для государственных органов власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и Инструкции по его применению»

11. Положение о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации от 12.10.2011 № 373-П, далее - Положение № 373-П (зарегистрировано в Минюсте России 24.11.2011 № 22394).

12. Быкадоров В. Л, Алексеев П. Д. Финансово-экономическое состояние предприятия: Практ. пособие. М: ПРИОР, 2008. - 96с.

13. Бюджетный учет: новый порядок ведения. - М.: Информцентр, 2005. - 480 с.

14. Годин А.М., Подпорина И.В. Бюджет и бюджетная система Российской Федерации. - М: Дашков и Ко, 2008. - 276с.

15. Ковалев В.В., Финансы предприятий - М: ТК Велби, 2008. - 352с.

16. Маклеева Г.И., Артюхин Р.В. Бухгалтерский учет и отчетность в 2 ч.- М.: ЭКАР, 2008. - 599- с, 399с.

17. Мусарский М.М., Экономика и финансы - М.: Финансы и статистика, 2008. - 301с.

18. Токарев И.Н. Бухгалтерский учет в бюджетных учреждениях. - М: ИД ФБК - ПРЕСС, 2008. - 503 с.

19. Шеремет А.Д., Сайфуллин Р.С., Финансы предприятий. - М: ИНФРА-М, 2006. -352с.

Размещено на Allbest.ru