Подготовка бизнес–плана реконструкции предприятия

Расчет амортизационных отчислении, тыс. Д.Е.

Таблица 11

3.7. Охрана окружающей среды

Реализация проекта реконструкции ПРЕДПРИЯТИЯ не окажет су-щественного влияния на изменение экологической обстановки на произ-водстве и прилегающих территориях. Предложения по реконструкции прошли экологическую экспертизу в соответствующих инстанциях (реше-ния городской администрации № 8-978 от 07.08.97 г.; межрайонного коми-тета по охране природы №-533/234 от 13.08.97 г; горСЭС № 25/82-393 от 21.07.97 г.; Уральского ПромСтройНИИПроекта № 11/103 от 10.07.97 г.).

3.8 Финансовый план

3.8.1. Источники финансирования

Источниками финансирования проекта являются:

- собственные средства (фонд накопления и амортизационный фонд) в размере 41316 тыс. Д.Е., из которых на 01.01.2001 г. уже освоено 722,3 тыс. Д.Е. (см. табл.5);

- средства получаемые по льготному государственному кредиту15906 тыс. Д.Е.;

- средства, получаемые по кредитам коммерческих банков (остальное). Данные о потребности в инвестициях и источниках ее покрытия приведены в табл. 14.

3.8.2. Погашение обязательств по кредитам

Кредиты привлекаются на последней стадии реализации проекта: в 3-4 кварталах 2001 года и в I квартале 2002 года.

Государственный кредит предоставляется на льготных условиях под 12% годовых, коммерческий - под 20% годовых с ежеквартальным начис-лением процентов. Возврат государственного кредита предусматривается - во 2 и 3 кварталах 2002 года равными долями (по 7953 тыс. Д.Е.), ком-мерческий кредит полностью возвращается в 4 квартале 2002 года.

График погашения основной суммы долга и процентов по нему приведен в табл. 15.

Таблица 14

Потребность и источники финансирования капитальных вложений в проект, тыс. Д.Е.

Таблица 15

3.8.3.Плановый баланс доходов и расходов по новому производству

Плановый баланс доходов и расходов рассчитан исходя из плана выпуска продукции (табл. 5), издержек на производство и реализацию и цен на продукцию (табл. 14-15). В расчетах учтены льготы по налогу на прибыль (уменьшение налогооблагаемой прибыли на суммы уплачивае-мых процентов за кредиты, но не более 50% от налогооблагаемой базы). Баланс доходов и расходов приведен в табл. 16.

3.8.4. План денежных поступлений и выплат

По данным анализа финансово-хозяйственной деятельности ПРЕД-ПРИЯТИЯ известно, что оно предоставляет покупателям отсрочку по оп-лате отгруженной продукции от 5 до 15 дней. В связи с этим 70% доходов от продаж поступают на расчетный счет ПРЕДПРИЯТИЯ в месяц, совпа-дающий с отгрузкой продукции (текущий месяц), остальные 30% - в сле-дующем месяце.

Как покупатель ПРЕДПРИЯТИЕ также имеет отсрочку по оплате приобретенных материально-сырьевых и энергетических ресурсов. В соответствии с заключенными договорами ПРЕДПРИЯТИЕ оплачивает в те-кущем месяце 80% стоимости материальных ресурсов, в следующем - ос-тальные 20%.

Заработная плата персоналу ПРЕДПРИЯТИЯ выдается следующим образом: 40 % в виде аванса в текущем месяце, окончательный расчет ( 60%) - в начале следующего месяца.

По прочим и внепроизводственным расходам 50 % оплачивается я текущем месяце,

50 % - в следующем.

Все виды налогов уплачиваются в месяце, следующем за их начис-лением.

Возврат кредита осуществляется в средине квартала (т.е. в 3-м квар-тале - 15 августа, в 4-м - квартале - 15 ноября и т.п.). Уплата процентов за пользование кредитом также осуществляется в середине квартала.

План денежной наличности приводится в табл. 17.

По данным табл.17 видно, что в 1-м квартале 2001 года будет полу-чено отрицательное сальдо денежной наличности ( 236 тыс. Д.Е.), что свидетельствует о недостатке источников финансирования для покрытия потребности в инвестициях, рассчитанных в табл.14. Необходимо скор-ректировать величину финансовых ресурсов таким образом, чтобы обес-печить получение положительного сальдо денежной наличности в 1-м квартале 2001 года. Это можно сделать, например, за счет перераспределе-ния сумм собственных финансовых источников, увеличив их размер в 1-м квартале на 240 тыс. Д.Е. и уменьшив на такую же сумму во 2-м квартале 2001 года.

Таблица 16

План доходов и расходов, тыс. Д.Е.

Таблица 17

При этом общая величина собственных источников финансирования за 2001 год не изменится. Результаты расчетов по корректировке источников финансирования приведены в табл. 18. Кроме того, соответствующие из-менения вносятся и в расчеты денежной наличности. Результаты сведены в табл. 19, 20.

Проверка правильности проведенных расчетов осуществляется с помощью баланса денежной наличности по выражению

ДН к.н. =ДН н.п. + ЧП нак + А нак - ДЗ + КЗ - К^в

где ДН к.н. - денежная наличность на конец периода;

ДН н.п. - денежная наличность на начало периода;

ЧП нак и А нак - чистая прибыль и амортизационные отчисления, накопленные за планируемый период;

ДЗ и КЗ - дебиторская и кредиторская задолженности на конец периода;

К^в -возврат кредита в планируемом периоде.

Так, в 2001 году сальдо денежной наличности на конец года соста-вит:

8289,1+1831,9-2875,5+3719,6=10965,1 тыс. Д.Е.

Величина чистой прибыли, накопленной к концу 2001 года, составит 8289,1 тыс. Д.Е. (табл.16). А по данным табл.18 видно, что в 4-м квартале 2001 года предполагается взять банковский кредит в сумме 674 тыс. Д.Е. и в 1-м квартале 2002 года - еще 8104тыс. Д.Е., т.е. всего 8778 тыс. Д.Е. Очевидно, что полученная от реализации бизнес-плана чис-тая прибыль может быть использована в качестве альтернативного источ-ника финансирования инвестиций в 4-м квартале 2001 года и в 1-м кварта-ле 2002 года. Такое предположение приводит к необходимости нового расчета издержек на производство и реализацию продукции (аналогично табл. 11) за счет уменьшения финансовых издержек, который, в свою оче-редь, обусловливает необходимость новых расчетов: плана доходов и рас-ходов (аналогично табл. 16); источников финансирования капитальных вложений в проект (аналогично табл. 18); плана денежной наличности (аналогично табл. 19, 20) с обязательным обеспечением условия сохране-ния положительного сальдо денежной наличности нарастающим итогом; «дельта»-баланса и полного баланса (аналогично табл. 21).

Таблица 18

Потребность и источники финансирования капитальных вложений в проект, тыс. Д.Е.

Таблица 19

План денежной наличности за 2000-2001 годы, тыс. Д.Е.

Таблица 20

Примечание к табл. 19, 20.

1.Расчет денежных наступлении за продукцию

По данным табл. 16 в 1-м квартале 2001 г. покупателям будет отгружено продукции на сумму 3017,5 тыс. Д.Е., т.е. в среднем за месяц: 3017,5 : 3=1005,8 тыс. Д.Е.. из которых 301,8 (30%) перейдет на следующий квартал. Следовательно, на расчетный счет ПРЕД-ПРИЯТИЯ в 1 квартале поступит 3017,5-301,8=2715,7тыс. Д.Е.

Во 2-м квартале будет отгружено продукции на сумму 7987,5 тыс. Д.Е., т.е. в среднем за месяц: 7987,5 : 3=2662,5 тыс. Д.Е., из ко-торых 798,8 перейдет на следующий квартал. Следовательно, на расчетный счет ПРЕДПРИЯТИЯ во 2-м квартале поступит 7987,5-798,8+301,8=7490,5 тыс. Д.Е. и т.д. Общая сумма денежных поступлений за продукцию в 2001г. составит 55877 или (58752,5-2875,5) что равно также сумме поступлений по кварталам: 2715,7+7490,5+17892+27778,8=55877 (см. табл.19).

2.Расчет денежных выплат за сырье и материалы, по заработной плате и другим расходам

По данным табл. 11 в 1-м квартале 2001 г. будет получено и израсходовано на производство продукции сырья и материалов на сумму 1897,6 тыс. Д.Е., т.е. в среднем за месяц: 1897,6 : 3=632,5 тыс. Д.Е., из которых 126,5 (20%) перейдет на следующий квартал. Следовательно, с расчетного счета I квартала будет выплачено за сырье и материалы 1897.6-126.5=1771.1 тыс.Д.Е.

Во 2-м квартале будет получено и израсходовано на производство продукции сырья и материалов на сумму 5022,4 тыс. Д.Е., т.е. в среднем за месяц:1674,1 тыс. Д.Е., из которых 334,8 перейдет на следующий квартал. Следовательно, с расчетного счета во 2-м квартале будет выплачено за сырье и материалы 5022,4-334,8+126,5=4814,1 тыс. Д.Е. и т.д. Общая сумма выплат за сырье и материалы в 2001 г. составит 35735,5 или (36940,8-1205,3) , что равно также сумме выплат по кварталам: 1771,1+4814,1+11480,3+17670=35735,5 тыс.Д.Е.(см. таб. 19).

З. Расчет задолженности на конец года.

Дебиторская и кредиторская задолженность на конец планового периода определяются по данным 4-го квартала по описанной выше методике. Так, например, задолженность за отгруженную покупателям продукцию на конец 2001 г. составит:

28755 : 3 =2875,5, а на конец 2002 г. - 4313,3 тыс. Д.Е. Тогда сумма денежных поступления за продукцию в 2002 г. составит:

2875,5+155490-4313,3=154052,2 (см. табл. 20)

По всем остальным статьям расходов задолженность рассчитывается аналогично.

3.8.5. Проектный баланс на конец первого года реализации бизнес- плана

Реализация бизнес-плана приводит к изменению многих основных статей бухгалтерского баланса за счет изменения чистой прибыли, деби-торской и кредиторской задолженности, стоимости основных фондов и др. Можно составить «дельта»-баланс, в котором будут приведены только те статьи, изменения по которым обусловлены реализацией бизнес-плана. Данные расчетов приведены в табл. 21: «Дельта»-баланс заполняется по данным табл. 5, 10, 16, 18, 19. Свидетельством правильности всех расче-тов будет равенство итогов актива и пассива «дельта»-баланса. После это-го составляется полный баланс на конец первого года реализации бизнес-плана.

В заключении рассчитываются основные технико-экономических пока-затели ПРЕДПРИЯТИЯ по данным на конец 2001 г. и сводятся в табл. 22, и делается вывод о целесообразности реализации бизнес-плана.

Таблица 2

Ц - цена за единицу продукции ,Д.Е./ н.е.

b - удельные (в расчете на единицу продукции ) переменные издержки ,

Д Е./н.е.

В _кр. (205/70R-14) = 12724.6 : (220-70428,8 : 486) = 169,4 тыс.шт.

В _кр. (175/70R-13) = 9055,7 : (135- 41885,6 : 486) = 185,6 тыс.шт.

Заключение

В представленном бизнес-плане рассмотрена идея реконструкции действующего производства с целью создания нового производства высокоскоростных шин для легковых автомобилей радиальной конструкции двух видов: 205 / 70 R - 14 и 175 / 70 R - 13. При этом необходимо отметить, что шины, выпускаемые данным предприятием, имеют достаточно высокое качество и относительно низкие цены по сравнению с конкурентами.

В бизнес - плане были представлены этапы реконструкции предприятия, описаны продукты и их свойства, проанализирована целесообразность создания нового производства.

Список литературы

1. Учебное пособие ««Подготовка БИЗНЕС - ПЛАНА» реконструкции

предприятия»,

Издательство УГТУ - УПИ 2000 г.

Л.В. Дистергефт, А.Д. Выварец, Е.Б. Мишина.

2. «Финансы» толковый словарь

Издательство «Весь Мир» 1998 г.

Под общей редакцией д.э.н. Осадчей И.М.