Возможность минимизации налога на доходы физических лиц в основном связана с использованием налоговых вычетов. В основе налогового планирования при операциях с жильем (приобретение, продажа) лежит точное соблюдение буквы закона, верное применение вычетов. Общая налоговая нагрузка физического лица и организации зависит также от налога на прибыль и единого социального налога. Поэтому с целью минимизации общего налогового бремени организация-работодатель может передавать работнику имущество или денежные средства многими способами. К ним относятся: плата за труд, оплата по договору гражданско-правового характера, вознаграждение ПБОЮЛ, выплата дивидендов акционеру, дарение имущества или денежных средств, выплата премии из чистой прибыли. Каждый из этих способов имеет различные налоговые последствия.

Основная задача при минимизации налога на имущество организаций - снижение налоговой базы. Достигается это за счет сокращения излишних объектов налогообложения, продления нормативного срока строительства (монтажа оборудования), проведения переоценки основных средств с целью увеличения себестоимости продукции и др. Элементами налогового планирования являются: льготы, посреднические договоры, разделение отношений при оформлении сделок и т. п.

Следует снизить налоговый гнет на предприятия и организации. Весьма дискуссионен вопрос о всемерном сокращении налоговых льгот. Утверждается, что льготы разъедают нашу налоговую систему, их отмена позволит компенсировать выпадающие бюджетные доходы, в последующем снизить налоги, восстановить принцип равномерности и справедливости распределения налогового бремени; кроме того, налоговые льготы являются питательной средой для всевозможных злоупотреблений.

Итак, можно сделать вывод о том, что система налогообложения организаций нуждается в совершенствовании.

Заключение

Значение налогов с развитием рыночных отношений постоянно возрастает. Они являются не только главным доходом государства, но и особым инструментом регулирования экономических процессов.

В наше время все сильнее возрастает значимость эффективной налоговой системы для любой страны. Для предприятия же эффективность налоговой системы заключается в одновременном следовании законам и сокращении налоговых выплат. Поэтому знание элементов налоговой системы и их функционирования является одним из значимых факторов организации успешной деятельности на предприятии и во многом определяет его эффективность. Таким образом, занятие предпринимательской деятельностью требует точно знать, какие налоги платить, каким образом, сколько и когда.

Умелое управление налоговой политикой предприятия стало одной из основных функций общего менеджмента. В связи с этим знание управленческим персоналом предприятия налоговой системы страны может стать существенным преимуществом для любой фирмы.

Основные налоги, затрагивающие предпринимательскую деятельность - это НДС, акцизы, налог на прибыль и налог на имущество.

Меняются ставки налогов, объекты налогообложения, отменяются одни льготы и вводятся новые, уточняются источники уплаты налогов. Многочисленные изменения и дополнения вносятся в инструктивный и методический материал по налогам. Все это резко увеличивает поток информации по налогообложению, за которым сложно уследить, но необходимо своевременно получить. Незнание законов не освобождает от ответственности за их невыполнение.

Для того чтобы правильно и своевременно предприятие могло исполнить свою обязанность налогоплательщика, оно должно осуществлять управление своими налоговыми обязательствами, которое представляет собой важный момент финансового менеджмента и основывается на последовательном выполнении действий, направленных на организацию исчисления и уплаты налогов и сборов. При этом предприятие должно организовать в рамках своих структурных подразделений налоговый и бухгалтерский учет, так же проводить постоянный контроль за правильностью исчисления и уплаты налогов и сборов и осуществлять налоговое производство, постоянно снижать количество налоговых ошибок и тем самым способствовать укреплению своего положения по отношению к фискальным государственным органам.

Каждое предприятие сталкивается с различными проблемами по налогообложению.

В данной работе раскрыта сущность налогообложения предприятий, рассмотрен процесс налогообложения предприятия РФ, выявлены проблемы и предложены направления по совершенствованию. Снижение налоговых поступлений связано с кризисом в стране.

С учетом того, что далеко не все население России является законопослушными гражданами, это приводит к росту недоимок по платежам в бюджет. Добавив к этому исключительную сложность подсчета некоторых налогов (особенно НДС), постоянные изменения и дополнения в законодательной базе налогообложения, станет ясно, что налоговая система России нуждается в совершенствовании, в том числе и налогообложение предприятий. Назрела острая необходимость в упорядочении, как количества налогов, так и в методах их взимания, что приведет к повышению собираемости налогов.

Список использованной литературы

1. Налоговый кодекс Российской Федерации. Издательство «ОМЕГА-Л». М.: 2013.

2. Б.Н. Чернышев, В.Я. Горфинкель. Экономика организации (предприятия, фирмы). Москва 2012 г., С- 463-507.

3. Евстигнеев Е.Н. Налоги и налогообложение. 5-е изд. СПб: Питер, 2008.

4. Ковалев В.В. Финансы предприятий. М.: Проспект, 2004. 352 с.

5. И.В.Сергеев, И.И.Веретенникова. Экономика организации (предприятия). М., Юрайт, 2011. с.544-577.

6. В.Г.Гансков. Налоги налогообложение: теория и практика. М., Юрайт, 2011. с.393-398.

7. Алиев Б.Х. Налоги и налогообложение. М.: Финансы и статистика, 2007. С.288-294.

8. Налоги, налогообложение и налоговое законодательство / Под ред. Евстигнеева Е.Н. СПб.: Питер, 2004. 336 с.

9. Финансы: Учебник / под ред. д-ра экон. наук, проф. С.И. Лушина, д-ра экон. наук, проф. В.А. Слепова. 2-е изд., перераб. и доп. М.: Экономистъ, 2005. 628 с.

10. Финансы: Учеб. пособие/Под ред. проф. А. М. Ковалевой. 4-е изд., перераб. и доп. М.: Финансы и статистика, 2005. 384 с.

11. Финансы, денежное обращение и кредит: Учебник. 2-е изд. перераб. и доп. / под ред. В.К. Сенчагова, А.И. Архипова. М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2004. 720 с.

12. Ходов Л.Г. Налоги и налоговое регулирование экономики. - М.: ТЕИС, 2003. 253 с.

13. Официальный сайт Федеральной службы государственной статистики www.gks.ru

14. Чхутаишвили Л.В., Налоги и налогообложение // 2010 г. № 8, С- 19-30.

Размещено на Allbest.ru