Правовые основы безналичных расчетов
Расчетные правоотношения в финансовой системе Российской Федерации. Правовое регулирование расчетов платежными поручениями, аккредитивами и по инкассо. Использование безналичных расчетов в налоговых, таможенных, бюджетных и банковских отношениях.
| Рубрика | Финансы, деньги и налоги |
| Вид | дипломная работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 06.12.2010 |
| Размер файла | 119,4 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Дополнительное возражение представляет К. Трофимов. Задаваясь вопросом, что происходит с правом собственности на наличные деньги, когда клиент сдает их в кассу банка, он приходит к выводу, что право собственности на данные средства сохраняется и не может трансформироваться в обязательственное, так как статья 235 ГК РФ, регулирующая основания прекращения права собственности, не содержит оснований, согласно которым можно сделать вывод о прекращении права собственности у физических или юридических лиц, сдающих наличные деньги в банк (равно как и статья 218 ГК не содержит оснований для приобретения банком права собственности на деньги клиента) См.: Трофимов, К. Т. Кредитные организации в банковской систем России. М., 2004. С. 45.
В ответ на это Р.Р. Сайфуллин возражает: «при анализе статьи 235 ГК РФ и … статьи 218 ГК РФ можно сделать вывод, что договор банковского счета … корректно рассматривать в качестве основания отчуждения и соответственно приобретения (со стороны банка) права собственности на наличные денежные средства, и возникновения в силу этого же договора у клиента права требования к банку. В том случае, если денежные средства изначально поступают на счет в безналичной форме, то право требования у клиента возникает опять же в силу договора банковского счета». Сайфуллин Р.Р. К вопросу о правовой природе безналичных денег.// Вестник ФАС ЗСО. 2004. № 1. Справочная правовая система «Гарант».
Если затрагивать вопрос о правовой природе самого банковского перевода, то следует указать, что, исходя из формальных признаков, его нельзя признать ни цессией, ни делегацией так как банк по итогам указанной операции не занимает места ни кредитора, ни должника.
В этой ситуации правильным видится исходить из статьи 313 Гражданского кодекса, согласно которой «исполнение обязательства может быть возложено должником на третье лицо». В силу договора банковского счета на банк, как на специализированное учреждение, возлагается обязанность осуществлять обслуживание счета клиента. При необходимости исполнить денежное обязательство по договору клиент (должник) исполняет его, привлекая банк как специализированное третье лицо.
Таким образом, обязательственно-правовая природа безналичных денег представляется доказанной.
Необходимо отметить и публично-правовые ограничения обращения безналичных денег. Очевидно, что их бесконтрольное умножение не может служить на пользу финансовой системе государства. В таких условиях Центральный Банк, выполняя такую цель своей деятельности как «эффективное и бесперебойное функционирование платежной системы» (статья 3 Закона о ЦБ), а также являясь «кредитором последней инстанции» (статья 4 Закона о ЦБ), естественно, заинтересован в разумных ограничениях их эмиссии.
В связи с этим им устанавливаются нормативы выдачи кредитов, а также требования к резервированию средств, позволяющие оперативно контролировать финансовую систему. Нарушение указанных норм может повлечь отзыв лицензии у кредитной организации.
1.2.5 Общие положения о безналичных расчетах
Публичное воздействие на безналичные расчеты
Хотя основополагающее значение в правовом регулировании расчетов имеют нормы частного права (главы 45, 46 ГК РФ), они подвергается сильному публично-правовому ограничению. Это связано с необходимостью обеспечения деятельности банковской системы по единым правилам и с охраной публичных интересов, так как ряд обязанностей участников расчетов возникают перед государством в целом, охраняющим интересы всех субъектов расчетных отношений (с точки зрения критерия охраняемого интереса), и вне зависимости от воли и усмотрения участников расчетов (с точки зрения метода правового регулирования).
Например, обязанности кредитных организаций касательно соблюдения очередности платежей, предусмотренной ст. 855 ГК РФ, не зависят от их усмотрения. Указанные обязанности они несут вне зависимости от субъектного состава участников расчетов.
В результате, к гражданско-правовому регулированию можно отнести лишь выбор клиентом, не являющимся государственным органом, банка для обслуживания, при расчетах по гражданско-правовым обязательствам -- выбор способа, при расчетах по ним в безналичным порядке -- выбор формы расчетов. Также возможна вариативность при применении диспозитивных норм ГК РФ и банковских правил. В остальном стороны подчинены публично-правовому регулированию;
Понятие и принципы безналичных расчетов
Под безналичными расчетами следует понимать расчеты по гражданско-правовым сделкам и иным основаниям с использованием для этого остатков денежных средств на банковских счетах.
Учитывая, что (как было показано выше), отношения, складывающиеся между владельцем счета и банком, по своей правовой природе являются обязательственно-правовыми, следует сделать вывод, что при безналичных расчетах средством платежа служат не деньги, а права требования к банку. Другими словами, активы кредитора по основному обязательству увеличиваются не за счет денег, как таковых, полученных от должника, а за счет такого вида активов, как имущественные права требования.
Одно из существенных отличий безналичных расчетов от наличных заключается в том, что безналичные расчеты, осуществляемые через банк, отдаляются от договора, из которого они возникли, и приобретают определенную независимость, поскольку одним из субъектов расчетных правоотношений становится банк, не являющийся участником основного договора См.: Куник Я. А. Кредитные и расчетные отношения в торговле. М, 1970. . 35..
Исходя из того, что главный отличительный признак расчетных правоотношений, возникающих при безналичных расчетах, - участие в них в качестве исполняющей стороны банка или иной кредитной организации, следует согласиться с принципами правового регулирования безналичных расчетов, выделяемыми Л.А. Новоселовой См.: Новоселова Л. А. Денежные расчеты в предпринимательской деятельности, М., 1996. С. 48-49.,
- безналичные расчеты осуществляются сторонами гражданско-правовых сделок через банк за счет остатков денежных средств на открытых клиентам банковских счетах, условия которых позволяют производить платежи по распоряжению клиента;
- банки не вправе отказывать клиентам в совершении операций (в том числе по производству платежей), предусмотренных для счетов данного вида, если иное не определено в договоре банковского счета;
- списание денежных средств со счета осуществляется банком по распоряжению клиента. Без распоряжения клиента списание денежных средств с его счета допускается только по решению суда, а также в случаях, предусмотренных законом или договором между банком и владельцем счета (ст. 854 ГК РФ);
- банк не вправе определять и контролировать направления использования денежных средств клиента и устанавливать другие не предусмотренные законом или договором банковского счета ограничения его права распоряжаться денежными средствами по своему усмотрению (п. 3 ст. 845 ГК РФ);
- банк при осуществлении безналичных расчетов не становится стороной в основном обязательстве, по которому производятся расчеты, поэтому он отвечает лишь за исполнение своих обязанностей по договору банковского счета перед клиентом;
- платежи по поручению клиента с его счета производятся при наличии средств на этом счете, за исключением случая, когда договором банковского счета предусмотрено кредитование со стороны банка счета клиента (плательщика);
- безналичные расчеты производятся на основании документов установленной формы (расчетных документов).
Последовательное применение данных принципов во всех формах расчетов вообще, и ориентир на них в случае пробельности законодательства является залогом правильного развития расчетных отношений.
Механизм безналичных расчетов
В современной науке весьма спорным является вопрос о механизме «передачи» денежных средств, находящихся на банковском счете плательщика, на банковский счет получателя денежных средств. Позиции авторов, как правило, предопределены тем, как они оценивают правовую природу денежных средств, находящихся на банковском счете.
Так, Л.Г. Ефимова, полагающая, что «наличные и безналичные деньги - всего лишь разные формы денег» Ефимова Л.Г. Банковские сделки: право и практика М., 2001. С. 206., считает, что «безналичные деньги подчинены смешанному вещно-обязательственному правовому режиму. Являясь изначально обязательствами банков, которые не имеют вещественной формы, безналичные деньги … унаследовали от наличных некоторые черты режима вещных прав: в силу юридической фикции на них распространяется режим права собственности и вещно-правовая система передачи. … Следовательно, … кредитовый перевод может быть охарактеризован как особая процедура передачи кредитных денег, приравненная к передаче банкнот (наличных денег) и построенная по типу передачи вещей» Там же. С. 236.
Солидарен с ней К.Т. Трофимов: «Фактически расчетная операция с участием банков представляет собой последовательное дебетование - кредитование счетов... Расчетные отношения с участием банков - финансовых посредников, являясь самостоятельным видом правоотношений, способствуют переходу права собственности от плательщика к получателю денежных средств» Трофимов, К.Т. Кредитные организации в банковской систем России. М., 2004. С. 310..
Сторонники же обязательственно-правовой природы денежных средств, видят объяснение механизма безналичных расчетов в области обязательственного права.
Так, Л.А. Новоселова полагает, что денежные средства, «входят в состав имущества клиента как бессрочное, безусловное и абстрактное право требования выплаты … Обязательства банка по договору банковского счета включают в себя и денежное обязательство перед клиентом в размере отраженной на счете суммы» Новоселова Л.А. Проблемы гражданско-правового регулирования расчетных отношений: Автореф. дисс. ... д.ю.н. М., 1997. С. 17.. Она предлагает рассматривать «перемещение безналичных средств по банковским счетам клиентов... в качестве особого порядка передачи прав, отличного от общегражданской уступки прав требования (цессии), а возникающие при осуществлении такой передачи обязательства с участием банков (расчетные обязательства) - как обособленные от основной сделки, по которой производится платеж» Там же. С. 7..
Другой сторонник обязательственно-правовой природы безналичных расчетов, В. А. Белов, утверждает, что «безналичных денег как объекта права собственности не только не существует, но и не может существовать вообще. Внесение наличных денег в банк, извлечение их из банка или изменение записей по счетам на основании состоявшихся соглашений о переводе долгов говорит только об изменении субъектов и состава прав денежных требований. Если такое изменение является следствием наличного расчета, налицо изменение правоотношений, юридическим фактом к которому стало исполнение денежного обязательства (ст. 408 ГК). Если же изменение является следствием «перечисления» (списания-зачисления) «средств по счетам», т. е. следствием изменения записей о денежных долгах на счетах в банках … мы имеем изменение правоотношений, юридическим фактом к которому стало прекращение денежного обязательства путем его новации в обязательство по переводу долга и прекращение последнего путем его новации в денежное обязательство банка-получателя перед получателем средств» Белов В.А Банковское право России: теория, законодательство, практика: Юридические очерки. М., 2000. С. 319..
Соглашаясь с тем, что денежная сумма, выраженная записью на банковском счете, составляет объем обязательственных прав требования владельца счета к банку по договору банковского счета, следует высказать определенные замечания к позициям указанных авторов.
Во-первых, неверным видится квалификация обязательства банка в качестве долгового денежного обязательства (как о том говорит Л. А. Новоселова).
Исходя из определения предмета договора банковского счета (п. 1 ст. 845 ГК РФ), следует вывод, что по указанному договору банк оказывает владельцу счета различного рода услуги. Денежный же долг появляется на стороне банка лишь в результате расторжения договора банковского счета, когда в обязанность банка вменяется выдать клиенту либо по его указанию перечислить на другой счет остаток денежных средств на счете (п. 3 ст. 859 ГК РФ).
Во-вторых, не полностью обоснованной видится позиция В.А. Белова, по сути превращающего расчетные банковские операции лишь в различные способы изменения и прекращения основного обязательства. В основе такого подхода лежит отрицание за действиями должника и обслуживающего его банка по перечислению безналичных денежных средств на счет кредитора значения исполнения обязательства.
Однако порядок и форма расчетов устанавливаются сторонами в договоре. Если во исполнение договора, предусматривающего безналичные расчеты, контрагент дал указание своему банку о перечислении денежных средств с его счета в банк, обслуживающий другую сторону и это распоряжение было выполнено, то данные действия представляется правильным квалифицировать именно как надлежащее исполнение основного обязательства.
Правильной же в данной ситуации видится позиция В.В. Витрянского, указывающего на то, что «существо механизма безналичных расчетов состоит в том, что права требования плательщика к обслуживающему его банку …переходят к получателю денежных средств в виде прав требования к банку-контрагенту получателя по договору банковского счета. Такого рода перемещение безналичных денежных средств … отличается от общегражданской уступки прав требования (цессии) и скорее представляет собой особый случай перехода прав кредитора к другому лицу на основании закона (ст. 387 ГК РФ), каковым и должны признаваться нормы главы 46 Кодекса и соответствующие банковские правила о безналичных расчетах» Витрянский В.В. Правовое регулирование банковских (безналичных) расчетов М.,2006. С. 29.
Подводя итог второму параграфу, следует сделать общие выводы о роли денег как феномена, а также института безналичных расчетов в реализации задач, возложенных на финансовую систему.
Как мы помним, указанной задачей финансовой системы следует считать накопление и перераспределение части ВВП.
При этом уже высказанный тезис - о невозможности перераспределять ВВП в натуральной форме - должен, как кажется автору, считаться аксиоматичным. Ведь феномен денег заключается не только в том, что с их помощью могут удовлетворять свои интересы частные лица, но и в том, что, используя их, государство полноценно осуществляет свои функции, в том числе и по распределению общего богатства.
Массив используемых современной финансовой системой расчетов общеизвествен. Проходящие через него объемы денежных средств настолько велики, что самоочевидно, что использование одних лишь наличных денег практически парализовало бы перераспределение.
Не стоит забывать и о феномене расстояния. При использовании наличных денег платеж на миллионные суммы из Москвы, например, во Владивосток шел бы, по меркам современного ритма жизни, целую «вечность». Хорошо это или плохо, но современное общество не может себе этого позволить.
Таким образом, безналичные расчеты предстают не просто наиболее удобным и целесообразным инструментом для решения задач, возложенных на финансовую систему, но, пожалуй, единственно возможным, неиспользование которого со стороны публичного субъекта было бы прямым уклонением от возложенных на него обязанностей.
Обширное внедрение безналичных расчетов с постоянным их усовершенствованием является залогом финансовой безопасности страны.
Глава II. ФОРМЫ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ И ИХ ПРАВОВОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ
2.1 Правовое закрепление форм безналичных расчетов
Содержание безналичных расчетных операций необходимо исследовать в тесной связи с формами безналичных расчетов. Безналичные расчеты имеют меняющуюся технологию осуществления, в зависимости от которой могут осуществляться в различных формах. Конкретные формы предусматриваются и регулируются законом, установленными в соответствии с ним банковскими правилами и применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота (п. 1 ст. 862 ГК РФ).
Непосредственно в Гражданском кодексе РФ (ст. 862) предусматриваются расчеты платежными поручениями, по аккредитиву, расчеты по инкассо, чеками.
Различия между формами расчетов проводятся, в основном, по виду расчетного документа и порядку документооборота.
Помимо этого, согласно Положению «О безналичных расчетах в Российской Федерации» № 2-П Положение ЦБР от 3 октября 2002 г. N 2-П «О безналичных расчетах в Российской Федерации»// «Вестник Банка России» от 28 декабря 2002 г. N 74, расчеты по инкассо разделяются на расчеты, осуществляемые на основании: платежных требований, оплата которых может производиться по распоряжению плательщика (с акцептом) или без его распоряжения (в безакцептном порядке), а также инкассовых поручений.
При расчетах по договорным обязательствам участники вправе избрать и установить в договоре форму расчетов самостоятельно (п. 2 ст. 862 ГК РФ). В этом смысле под формой безналичных расчетов понимаются способы и порядок исполнения денежного обязательства с использованием денежных средств на банковском счете должника. Витрянский В.В. Правовое регулирование банковских (безналичных) расчетов М.,2006. С. 36 Разумеется, существуют и исключения. Так возможно использование договоров присоединения (ст. 428 ГК), при которых форма расчетов будет заранее определена одной из сторон. Слабейшая сторона, при этом., однако, не лишена права требовать изменения договора в соответствующей части, если он будет излишне обременять ее.
Расчеты по публичным обязательствам производятся в формах и с использованием расчетных документов, предусмотренных законодательством для каждого конкретного случая. Данному вопросу посвящена третья глава исследования.
В действующем российском законодательстве отсутствует критерий классификации форм безналичных расчетов. Исследователи предлагают различные классификации, в основу которых закладывают роль инициатора проведения расчетов Банковское право Российской Федерации. Особенная часть: В 2 т.: Учебник / Отв. ред. Г.А. Тосунян. М., 2002. С. 183., наличие или отсутствие условий предоставления денежных средств в распоряжение получателя Ефимова Л.Г. Банковские сделки: право и практика. М., 2001. С. 317 обеспеченность платежа Шестаков А.В. Банковское право: Учеб. пособие. М., 2002. С. .234-235., изменение содержания обязательства Саперов С.А. Банковское право: теория и практика. М., 2003. - С. 247.
К самому понятию «формы безналичных расчетов» исследователи подходят двояко.
С позиции участников банковских расчетов, применение той или иной формы безналичных расчетов означает различные действия банков по перечислению денежных средств со счетов клиентов и их документальному оформлению, предопределенные видом расчетного документа, представленного клиентом банка.
Одна точка зрения состоит в том, что формы безналичных расчетов определяют соответствующие порядок и способ исполнения денежного обязательства с использованием денежных средств, находящихся на банковском счете должника. Ее поддерживает, например, Л.Г. Ефимова, отмечающая, что «под формами безналичных расчетов следует понимать определенные законодательством и банковской практикой способы надлежащего исполнения денежных обязательств через банки» Ефимова Л.Г. Банковские сделки: право и практика. М., 2001. С. 317.
В противоположность ей, В.А. Белов включает в него «предусмотренные законом, банковскими правилами и обычаями делового оборота способы документального оформления и подтверждения волеизъявления владельца банковского счета или (в установленных законом случаях) -- третьего лица ... на перечисление денежных сумм, числящихся на банковском счете» Белов В.А. Банковское право России: теория, законодательство, практика: Юридические очерки. М., 2000. С. 321-322.
Д.А. Медведев указанное понятие определяет как «разновидность обязательства клиента и обслуживающего его банка по исполнению (получению) безналичного платежа» Гражданское право: Учебник. Т. 2. Изд. четвертое, перераб. и доп. / Под ред. А. П. Сергеева, Ю. К. Толстого. М., 2005. С. 535 (автор главы -- Д. А. Медведев)..
Н.Ю. Рассказова отмечает, что «формы безналичных расчетов отличаются друг от друга порядком осуществления соответствующей расчетной операции. Расчетная операция каждого вида оформляется с помощью специального расчетного документа. В соответствии с этим ГК различает безналичные расчеты платежными поручениями, аккредитивами, чеками и по инкассо (т. е. на основании инкассовых документов)» Комментарий к Гражданскому кодексу Российской Федерации. Часть вторая (постатейный)/ Под ред. А.П. Сергеева, Ю.К. Толстого, С. 620 (автор раздела -- Н. Ю. Рассказова). В то же время Н. Ю. Рассказова указывает: «Безналичные расчеты всегда осуществляются на основе договора банковского счета или иного договора с банком (п. 2 ст. 863 ГК) и реализуются путем совершения ряда сделок с участием банка (расчетных операций)».
Н.И. Соловяненко под формой безналичных расчетов понимает «предусмотренные правовыми нормами или банковской практикой способы перевода денежных средств через кредитные организации. Данные способы отличаются видом расчетного документа, порядком документооборота, условиями предоставления средств в распоряжение получателя, в том числе зачисления на его счет» Комментарий к Гражданскому кодексу Российской Федерации, части второй / Под ред. проф. Т. Е. Абовой и А. Ю. Кабалкина: -- М., 2003, с. 573 (автор раздела -- Н. И. Соловяненко)..
По мнению Л.А. Новоселовой, под формами безналичных расчетов «понимаются урегулированные законодательством условия исполнения через банк денежных обязательств, отличающиеся порядком зачисления средств на счет кредитора, видом расчетного документа и порядком документооборота» Новоселова Л. А. Денежные расчеты в предпринимательской деятельности. М., 1996. С. 49..
Большинство правоведов согласны в том, что существующие формы безналичных расчетов носят в своей основе сделочный характер. Дискуссия по поводу правовой квалификации соответствующих сделок носит явный цивилистический характер и по этой причине ее рассмотрение не входит в предмет данного исследования.
Однако представляется целесообразным охарактеризовать соотношение данных сделок с договором банковского счета.
Необоснованной представляется точка зрения Л.Г. Ефимовой, обозначающей договор банковского счета как предварительный по отношению к расчетным сделкам. Ефимова Л.Г. Банковские сделки: право и практика. М., 2001. С. 323. Указанный договор не отвечает ни одному из требований закона, предъявляемых к предварительному договору (ст. 429 ГК РФ), и то, что обязанность банка по совершению расчетных операций на основании расчетных документов владельца счета вытекает из договора банковского счета, ведет к тому, что его нельзя относить к предварительному договору.
Л.А. Новоселова классифицирует договор банковского счета в качестве рамочного соглашения, предусматривающего право клиента давать банку поручения, и, следовательно, обязанность банка их исполнить (п. 1 ст. 845, ст. 848 ГК РФ). Новоселова Л. А. Проблемы гражданско-правового регулирования расчетных отношений: Автореф. дисс. ... д.ю.н. М., 1997. С. 23. Как указывается ею, «обязанность банка совершить ту или иную расчетную сделку возникает из договора банковского счета, предусматривающего обязанность банка совершать для клиента операции, предусмотренные для счетов данного вида». Там же. С. 60
Согласно законодательству обязанности банка по выполнению распоряжений клиента о перечислении денежных средств со счета и проведении других операций по счету и составляют содержание обязательства банка по договору банковского счета. Право банка, принявшего распоряжение от владельца счета, привлекать другие банки для выполнения соответствующих банковских операций определено непосредственно законом (напр., п. 2 ст. 865 ГК РФ), а не вытекает из некоего договора, заключаемого между банками. Поэтому действия банков по перечислению денежных средств со счета, получению денежных средств на счет и проведению других банковских операций являются исполнением обязательства банка, вытекающего непосредственно из указанного договора, в том числе путем возложения банком исполнения указанного обязательства на иные банки, привлеченные к проведению соответствующей банковской операции (п. 1 ст. 313 ГК РФ).
Таким образом, именно обязательства сторон, вытекающие из договора банковского счета, включают в свое содержание право владельца счета давать банку распоряжения о перечислении (получении) денежных средств со счета (на счет) и о проведении других операций по счету, а также обязанность банка выполнять такие распоряжения (п. 1 ст. 845 ГК РФ). Банк, получивший распоряжение клиента (владельца счета), вправе возложить исполнение своего обязательства на другие банки путем их привлечения к проведению соответствующей банковской операции (п. 2 ст. 865, п. 1 ст. 867, п. 2 ст. 874 ГК РФ).
Подтверждает эту позицию и тот факт, что в силу ст. 856 ГК РФ в случае невыполнения указаний клиента по договору банковского счета о перечислении денежных средств банк несет ответственность в виде неустойки за неисполнение обязательства, вытекающего из указанного договора.
Что же касается собственно «расчетных сделок», то они представляют собой действия банка по исполнению обязательства, вытекающего из договора банковского счета, в том числе и при возложении указанного исполнения на привлеченные банки.
2.2 Правовое регулирование расчетов платежными поручениями
В имущественном обороте наиболее частой формой расчетов являются расчеты платежными поручениями (банковский перевод). Иногда указанная тенденция находит и отражение в законодательстве. Так, ст. 516 ГК предусматривает, что в договоре поставки, в отсутствии иного соглашения, расчеты совершаются платежными поручениями. Использование указанной формы расчетов означает, что банк берет на себя обязанность по распоряжению плательщика перечислить определенную денежную сумму, за счет его средств, находящихся на счете (расчетном, текущем, бюджетном) на счет получателя средств, открытым в этом или другом банковском учреждении.
Инициатором платежа при данной форме расчетов является плательщик, поэтому перечисление средств путем банковского перевода называется кредитовым переводом. Метелева Ю.А. Правовое регулирование безналичных расчетов.//Право и экономика. №9, 2006. С. 38
Нормативной основой финансово-правового регулирования расчетных правоотношений с использованием платежных поручений являются положения Конституции РФ, гражданского законодательства и банковских правил (Положения Центрального банка Российской Федерации от 3 октября 2002 г. №2-П «О безналичных расчетах в Российской Федерации», Положения Центрального банка Российской Федерации от 1 апреля 2003 г. №222-П «О порядке осуществления безналичных расчетов физическими лицами» Положение ЦБР от 1 апреля 2003 г. N 222-П «О порядке осуществления безналичных расчетов физическими лицами в Российской Федерации»// «Вестник Банка России» от 8 мая 2003 г. N 24).
Платежное поручение исполняется банком в срок, предусмотренный законом, если более короткий срок не предусмотрен договором банковского счета, либо не определяется применяемыми обычаями делового оборота (п. 1 ст.863). При этом банк вправе не выполнять платежное поручение в том случае, если оно не отвечает требованиям законодательства. Предъявленное в банк платежное поручение должно соответствовать требованиям, установленном в Положении №2-П.
В соответствии с п. 2.14 Положения, расчетные документы принимаются банками к исполнению при наличии на первом экземпляре (кроме чеков) двух подписей (первой и второй) лиц, имеющих право подписывать расчетные документы, или одной подписи (при отсутствии в штате организации лица, которому может быть предоставлено право второй подписи) и оттиска печати (кроме чеков), заявленных в карточке с образцами подписей и оттиска печати.
Платежное поручение выписывается на бланке установленной формы, содержащем все необходимые реквизиты для совершения платежа, а также все сведения о плательщике и получателе, и представляется в банк.
«Главное требование к содержанию поручения - отсутствие внутренней противоречивости. В остальном, содержание … зависит от целого ряда факторов и определяется, … той конкретной ситуацией, расчет в которой является целью оформления платежа, оформляемого … поручением». Белов В.А. Денежные обязательства. М., 2001. С. 115
Составляются поручения, как правило, в четырех экземплярах, каждый из которых имеет свое определенное назначение и заполнен идентично. Платежное поручение является действительным только в течении 10 дней со дня выписки.
При выполнении расчетов, закон (п. 2 ст. 864 ГК), исходя из активной роли банка, предоставляет ему право уточнять содержание платежного поручения в случаях, когда оно не соответствует требованиям, предъявляемым к его содержанию и форме, путем направления плательщику запроса непосредственно по получении от него платежного поручения.
Предполагается, что ответ должен быть дан плательщиком в разумный срок, продолжительность которого определяется, исходя из места расположения владельца счета, наличия коммуникационных связей и прочих конкретных обстоятельств.
В случае неполучения банком ответа на свой запрос в течение установленного или разумного срока банк приобретает право оставить платежное поручение без исполнения или возвратить его плательщику. Иное может быть предусмотрено законом, банковскими правилами, договором между банком и плательщиком. Брагинский М.И. Комментарий к ч. 2 ГК РФ для предпринимателей. М.; 1996. С. 270
Согласно ст. 865 ГК РФ, кредитная организация, принявшая платежное поручение плательщика, обязана перечислить соответствующую сумму кредитной организации, обслуживающей получателя средств, для ее зачисления на его счет. Для выполнения данной операции по перечислению средств она может привлекать иные кредитные организации, в том числе Банк России, на основании заключенных с ними договоров корреспондентского счета.
После получения платежного поручения о списании со счета клиента денежной суммы и проверки правильности его заполнения и оформления банк, при наличии денежных средств на счете клиента, должен списать указанную сумму со счета клиента в срок не позднее следующего дня за днем поступления в банк платежного поручения (ст. 849 ГК РФ). Платежные поручения, полученные банком, должны исполняться в порядке очередности, установленной ст. 855 ГК РФ (п. 3 ст. 864). Если денежных средств на счете клиента недостаточно для исполнения платежного поручения и договор банковского счета не предусматривает предоставление овердрафта в порядке ст. 850 ГК РФ, такое поручение помещается в картотеку и оплата его производится по мере поступления средств на счет клиента.
Срок, в течение которого денежные средства должны поступить в банк получателя, должен определяться законом либо устанавливаться в соответствии с ним. В настоящее время сроки осуществления безналичных расчетов определяются Банком России (ст. 80 Закона О ЦБ). Однако общий срок безналичных расчетов не должен превышать двух операционных дней в пределах территории одного субъекта РФ и пяти операционных дней в пределах Российской Федерации. Тем не менее, для налоговых правоотношений данные сроки оговариваются особо (см. п.3.1 данного исследования)
Договором может быть определен более короткий срок для перевода денежных средств. Возможность установления договором более длительного срока, нежели предусмотренный законодательством, исключается. Данное положение служит ограничением для давления на владельца счета со стороны банка.
Если расчеты осуществляются в сети Банка России, то банк плательщика и банк получателя взаимодействуют через посредника - Банк России в лице РКЦ банков плательщика и получателя. Если же платежи осуществляются в платежной системе через корреспондентские счета кредитных организаций, открытых друг у друга, то банк плательщика и банк получателя взаимодействуют друг с другом непосредственно. Обязательство плательщика считается исполненным в момент зачисления суммы платежа на корреспондентский счет банка получателя.
Правовая природа сделок, совершаемых в процессе расчета платежными поручениями
Списание денежных средств со счета плательщика банком и зачисление средств на счет получателя банком получателя происходит в рамках договора банковского счета.
Межбанковские расчетные отношения строятся на основании договоров корреспондентского счета. Договор корреспондентского счета заключается с банком-посредником, если платежная система предусматривает наличие такого банка (как, например, платежная система Банка России). Следовательно, движение денежных средств обусловлено несколькими договорами - договорами банковского счета плательщика со своим банком и получателя со своим банком; - и двух договоров корреспондентского счета: банка-плательщика и банка-посредника (ЦБ РФ); банка-получателя и банка-посредника (ЦБ РФ) См.: Часть II Положения «О безналичных расчетах в РФ»: «Порядок осуществления расчетных операций через корреспондентские счета (субсчета) кредитных организаций (филиалов), открытые в банке России». Соответственно, обязательства участников такой расчетной сделки регулируются этими четырьмя договорами.
Если перевод средств происходит в рамках платежной системы, осуществляющей расчеты через корреспондентские счета, открываемые кредитными организациями друг другу, то обязательства сторон по такой сделке оформляются двумя договорами банковского счета: плательщика с банком плательщика; получателя - с банком получателя, - и одним договором корреспондентского счета, заключенным между банком плательщика и банком получателя. См: Главу 1 Часть III Положения «О безналичных расчетах в РФ»: «Порядок осуществления расчетов через корреспондентские счета, открываемые в других кредитных организациях».
В том случае, если платеж происходит в платежной системе межфилиальных расчетов, взаимоотношения участников расчетной сделки регулируются двумя договорами банковского счета: плательщика с банком плательщика; получателя с банком получателя, - и Правилами построения расчетной системы кредитной организации, внутри которой происходит перевод. См: Главу 2 Часть III Положения «О безналичных расчетах в РФ»: «Порядок осуществления расчетных операций по счетам межфилиальных расчетов между подразделениями одной кредитной организации».
При расчетах платежными поручениями по общему правилу устанавливаются обязательства: во-первых, между плательщиком -- владельцем счета (кредитор) и обслуживающим его банком (должник); во-вторых, между банком, принявшим платежное поручение клиента, и иными банками, привлеченными указанным банком для осуществления банковского перевода; в-третьих, следует учитывать, что последний привлеченный банк в правоотношениях по банковскому переводу имеет самостоятельное обязательство перед получателем денежных средств, вытекающее из договора банковского счета, по зачислению всех поступивших в его адрес денежных средств на банковский счет получателя (владельца).
Однако возможна и иная структура правовых связей при осуществлении расчетов платежными поручениями. Во-первых, как следует из определения понятия расчетов платежными поручениями, использование банковского перевода возможно не только при межбанковских расчетах, но и в системе одного банка. Во-вторых, не исключается возможность осуществления перевода денежных средств на счет самого плательщика, открытый как в банке, начавшем перевод, так и в ином банке по его платежному поручению.
Правила, регулирующие расчеты платежными поручениями, применяются не только в отношениях между банком и владельцем счета в этом банке. Поручение о переводе денежных средств может быть принято банком и от лица, с которым отсутствуют договорные отношения банковского счета. Однако и в этом случае исполнение платежного поручения подчиняется правилам § 2 главы 46 ГК РФ, если иное не предусмотрено законом или банковскими правилами или не противоречит существу этих отношений (п. 2 ст. 863 ГК РФ). «К особым правилам исполнения платежного поручения при отсутствии обязательственных отношений из договора банковского счета можно отнести порядок оформления, заполнения и форму платежного поручения» Воробьева О.В. Перевод денежных средств при отсутствии договора банковского счета // ЭЖ-Юрист, №18, май 2004. С. 12..
Безналичные расчеты с участием граждан регулируются Положением ЦБР от 1 апреля 2003 г. N 222-П «О порядке осуществления безналичных расчетов физическими лицами в Российской Федерации».
Граждане (физические лица) могут использовать платежные поручения для перечисления денежных средств, в том числе при расчетах, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности. Договором банковского счета, владельцем счета по которому выступает гражданин, банку может быть предоставлено право на периодическое перечисление денежных средств с текущего счета. В этом случае платежные поручения в порядке периодического перечисления денежных средств составляются банком. Владелец счета вправе аннулировать свое заявление, предоставляющее банку право на периодическое перечисление денежных средств с его текущего счета, путем подачи заявления.
При этом в отличие от расчетов при предпринимательской деятельности, платежные поручения от граждан принимаются только при наличии средств на текущем счете.
Правовая природа отношений, складывающихся между банком, принявшим платежное поручение от своего клиента, и банками, привлекаемыми им к осуществлению операции банковского перевода, не получила однозначной оценки в юридической литературе.
Так, Л.Г. Ефимова, полагая, что указанные отношения могут квалифицироваться либо как договор поручения, либо как договор комиссии, отдает предпочтение договору комиссии, поскольку «конструкция ответственности за ненадлежащее выполнение кредитового перевода, предусмотренная ст. 866 ГК РФ, построена по типу договора комиссии, а не поручения», а в качестве признака договора комиссии указывает на то обстоятельство, что «предъявление плательщиком прямого иска к виновному банку-посреднику является исключением, а к обслуживающему банку - правилом. Следовательно … банк плательщика заключает договоры с банками-посредниками от своего имени и поэтому несет самостоятельную ответственность перед клиентом» Ефимова Л.Г. Банковские сделки: право и практика. М., 2001. С. 376-377.
Указанный подход не соответствует действующему законодательству, в котором нет указаний на то, что между банком плательщика и банком-посредником заключается какой-либо отдельный договор об основаниях и порядке такого участия (в том числе и договор комиссии, заключаемый, по мнению Л.Г. Ефимовой, по каждому платежному поручению).
Б.И. Пугинский указывает на то, что возложение исполнения обязательства на третье лицо «может происходить лишь с согласия последнего, как его волевое юридически значимое действие (сделка)» Пугинский Б.И. Составные обязательства в гражданском праве// Вестник Московского университета. Серия 11. Право, 2003, №6. С. 35, но при этом признает, что «исполняющий банк, к которому банк-эмитент обратился с предложением об исполнении данного плательщиком поручения, обязан выполнить такое поручение», а для объяснения этого несомненного противоречия, по мнению Б.И. Пугинского, «представляется оправданной аналогия с публичными договорами» Там же. С. 42-43..
Однако конструкция публичного договора (ст. 426 ГК РФ) говорит лишь об обязанности субъекта заключить договор (в данном случае по оказанию банковских услуг, связанных с переводом денежных средств), но не об обязанности исполнить чужое обязательство.
Как представляется, наиболее адекватным образом объясняет участие привлеченных банков в осуществлении банковского перевода Л.А. Новоселова, которая пишет: «В случаях, когда плательщик и получатель обслуживаются разными банками, банк плательщика для зачисления средств по назначению должен дать соответствующее поручение своему корреспонденту - банку, у которого открыт счет получателя, либо банку, который связан корреспондентскими отношениями и с банком плательщика, и с банком получателя средств, либо клиринговой организации, участником которой он является. Действия банка плательщика, поручившего осуществление расчетной операции своему корреспонденту … являются возложением исполнения обязательства на третье лицо (ст. 313 ГК РФ). Основанием для этого является договор корреспондентского счета, в соответствии с которым банк-корреспондент по поручению своего контрагента обязуется производить платежи» Новоселова Л.А. Денежные расчеты в предпринимательской деятельности. М., 1996. С. 59..
Из п. 2 ст. 865 ГК РФ, предусматривающего право банка плательщика привлекать другие банки для выполнения операций по перечислению денежных средств на счет, указанный в поручении клиента, следуют обязанности привлеченных банков по исполнению (в соответствующей части) обязательства банка плательщика по перечислению денежных средств на основе поручения его клиента. В данном случае имеет место возложение должником (банком плательщика) исполнения своего обязательства на третьих лиц (привлеченные банки), а не возникновение нового обязательства, вытекающего из договора (комиссии, публичного договора и т. п.), заключаемого между банками. О том, что отношения между банком плательщика и банками, привлеченными к осуществлению банковского перевода, представляют собой возложение должником исполнения своего обязательства на третьих лиц, свидетельствуют и правила об ответственности за неисполнение или ненадлежащее исполнение банками обязательства по перечислению денежных средств по платежному поручению (ст. 866 ГК РФ), корреспондирующие правилу об ответственности должника за действия третьих лиц, на которых было возложено исполнение обязательства (ст. 403 ГК РФ).
Относительно момента, когда обязательство банка перед его клиентом (плательщиком) по перечислению денежных средств на основе платежного поручения считается исполненным, судебная практика дает следующие разъяснения: «При разрешении споров суды должны принимать во внимание, что обязательство банка плательщика перед клиентом по платежному поручению считается исполненным в момент надлежащего зачисления соответствующей денежной суммы на счет банка получателя, если договором банковского счета клиента и банка плательщика не предусмотрено иное» П.3 Постановления Пленума ВАС от 19.04.1999 года №5 «О некоторых вопросах практики рассмотрения споров, связанных с заключением, исполнением и расторжением договоров банковского счета» // Вестник ВАС РФ. 1999. №7. (далее - Постановление № 5).
Порядок оформления и содержание извещения банка об исполнении платежного поручения плательщика должны быть определены законом или изданными в соответствии с ним банковскими правилами. Однако стороны не лишены возможности решать этот вопрос в соответствующем договоре банковского счета. Что касается срока представления банком такой информации, то в соответствии с п. 3.9. Положения № 2-П банк обязан информировать плательщика по его требованию об исполнении платежного поручения не позже следующего рабочего дня после обращения плательщика в банк, если иной срок не предусмотрен договором банковского счета.
Неисполнение обязанности информировать плательщика считается нарушением договорных обязательств и влечет применение мер гражданско-правовой ответственности.
Ответственность за неисполнение или ненадлежащее исполнение платежного поручения
Неисполнение или ненадлежащее исполнение платежного поручения клиента влечет для банка ответственность по основаниям и в размерах, которые предусмотрены в главе 25 ГК РФ (п. 1 ст. 866). Следовательно, банк, выступающий в роли должника по обязательству, обязан возместить клиенту (кредитору) все причиненные этим убытки, согласно ст. 15 и 393 ГК РФ.
В случаях, когда неисполнение имело место в связи с нарушением банка, привлеченного для исполнения расчетных операций, ответственность может быть возложена судом непосредственно на него (п. 2 ст. 866 ГК РФ). Как отмечалось выше, указанная норма полностью корреспондирует норме, содержащейся в ст. 403 ГК РФ.
Возникает вопрос, отвечает ли банк за действия банка, обслуживающего получателя средств, по незачислению или несвоевременному их зачислению на его банковский счет. Будет ли при этом считаться исполненным его обязательство перед клиентом? При ответе на эти вопросы следует исходить из того, что местом исполнения обязательства клиента банка перед получателем денежных средств признается место нахождения кредитора (ст. 316 ГК РФ), то есть банк, обслуживающий кредитора. На должника (плательщика) по основному денежному обязательству не может быть возложен риск, связанный с выбором кредитора банка. Поэтому такое денежное обязательство считается исполненным с момента зачисления средств на корреспондентский счет банка, обслуживающего кредитора. Соответственно и ответственность банка, принявшего от плательщика платежное поручение, должна быть ограничена моментом поступления денежных средств на корреспондентский счет банка получателя.
Как на банк, обслуживающий плательщика, так и на банк, обслуживающий получателя, может быть возложена ответственность в форме неустойки за несвоевременное списание или перечисление средств по платежному поручению и, соответственно, за их несвоевременное зачисление на счет получателя (ст. 856 ГК РФ). Данная неустойка носит зачетный характер.
Еще одна мера ответственности предусмотрена п. 3 ст. 866, согласно которому, если нарушение правил совершения расчетных операций банком повлекло неправомерное удержание денежных средств, он обязан уплатить проценты в порядке и в размере, предусмотренными ст. 395 ГК РФ.
В связи с этим в постановлении Пленума ВС РФ и Пленума ВАС РФ от 8 октября 1998 года № 13/14 дано следующее разъяснение:
«Просрочка банка в перечислении средств является основанием для уплаты неустойки на основании ст. 856, если при внутрибанковских расчетах средства не были зачислены на счет получателя в том же банке в срок, установленный ст. 849 ГК РФ, а при межбанковских расчетах -- если поручения, обеспеченные предоставлением соответствующего покрытия (наличием средств на корреспондентском счете банка-плательщика у банка-посредника), не переданы в этот срок банку-посреднику (п. 21).
Если же нарушение правил совершения расчетных операций при расчетах платежными поручениями повлекло неправомерное удержание денежных средств, то банк, в том числе и банк, привлеченный к исполнению поручения, уплачивает плательщику проценты, предусмотренные ст. 395 в силу ст. 866 Кодекса. Неправомерное удержание имеет место во всех случаях просрочки перечисления банком денежных средств по поручению плательщика.
Клиент-плательщик, обслуживаемый банком по договору банковского счета, в случае неосновательного удержания этим банком денежных средств при исполнении платежного поручения вправе предъявить либо требование об уплате неустойки, предусмотренной ст. 856, либо требование об уплате процентов на основании ст. 866 ГК РФ (п. 22)» Постановление Пленума Верховного Суда РФ и Пленума Высшего Арбитражного Суда РФ от 8 октября 1998 г. N 13/14 «О практике применения положений Гражданского кодекса Российской Федерации о процентах за пользование чужими денежными средствами»// Вестник Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации, 1998 г., N 11. (Далее - Постановление №13/14)
Что касается банков, привлеченных к осуществлению банковского перевода, то в случаях, когда нарушение ими правил совершения расчетных операций повлекло неправомерное удержание денежных средств, они обязаны уплатить плательщику проценты за пользование чужими денежными средствами в порядке и размере, которые предусмотрены ст. 395 ГК РФ. Указанные проценты по отношению к убыткам также носят зачетный характер.
В отношении банка, обслуживающего плательщика, при применении к нему мер ответственности по ст. 856 и ст. 866 ГК РФ (обе меры ответственности применяются в порядке и размере, предусмотренных ст. 395, то есть речь идет о взыскании процентов годовых за пользование чужими денежными средствами в размере ставки рефинансирования Банка России) возникает проблема соотношения взыскиваемых процентов и процентов, уплачиваемых банком за пользование денежными средствами, находящимися на счете.
По этому поводу в Постановлении № 5 (п. 10) имеется разъяснение, согласно которому в тех случаях, когда банк, обязанный уплачивать проценты за пользование денежными средствами клиента (ст. 852 ГК РФ), не исполняет надлежащим образом поручение о перечислении денежных средств, клиент имеет право требовать как привлечения банка к ответственности по ст. 856, 866 ГК РФ, так и начисления процентов за пользование денежными средствами согласно ст. 852 ГК РФ.
Просрочка исполнения банком платежного поручения клиента может иметь и то последствие, что клиент воспользуется своим правом отказаться от исполнения поручения и потребовать восстановления не переведенной суммы на его счете.
Указанное право клиента банка вытекает из п. 2 ст. 405 ГК РФ, согласно которому если вследствие просрочки должника исполнение утратило интерес для кредитора, он может отказаться от принятия исполнения и требовать возмещения убытков (п. 8 Постановления №13/14).
2.3 Правовое регулирование расчетов аккредитивами
Аккредитив представляет собой условное денежное обязательство, согласно которому банк, действующий по поручению плательщика об открытии аккредитива и в соответствии с его указанием (банк-эмитент), обязуется произвести платежи получателю средств или оплатить, акцептовать или учесть переводной вексель либо дать полномочие другому банку (исполняющему банку) произвести платежи получателю средств или оплатить, акцептовать или учесть переводной вексель (ст. 867 ГК).
Положение №2-П (п.4.1) уточняет, что банк-эмитент обязуется произвести платежи в пользу получателя средств по представлении последним документов, соответствующих всем условиям аккредитива, либо предоставить полномочие другому банку произвести такие платежи.
Подобные документы
Осуществление списания денежных средств со счета, выбор формы безналичных расчетов, расчетные документы, исользуемые при осуществлении безналичных расчетов. Расчеты платежными поручениями, по аккредитиву; порядок работы с аккредитивами в банке-эмитенте.
реферат [32,2 K], добавлен 17.01.2010Основные формы безналичных расчетов, применяемые в банках. Понятие безналичных расчетов, их особенности и значение. Безналичные расчеты платежными требованиями, поручениями, аккредитивами, чеками, посредством векселей, банковскими пластиковыми карточками.
курсовая работа [55,5 K], добавлен 16.06.2010Общие основы, функции и ключевые принципы организации безналичных расчетов. Порядок расчетов платежными поручениями и требованиями-поручениями. Безналичные расчеты по аккредитиву и инкассо. Особенности расчетов с помощью векселей и пластиковых карточек.
курсовая работа [53,2 K], добавлен 21.10.2011Правовые основы безналичных расчетов. Виды расчетных документов. Ответственность клиента банка. Принципы безналичных расчетов. Организация безналичных расчетов с помощью чеков, аккредитивов, инкассо и платежных требований. Перспективы системы расчетов.
курсовая работа [42,6 K], добавлен 17.01.2013Понятие безналичного денежного оборота и его роль в экономике. Принципы и формы организации безналичных расчетов. Расчеты платежными поручениями, чеками, по аккредитиву и по инкассо. Проблемы и перспективы развития системы безналичных расчетов.
курсовая работа [34,0 K], добавлен 25.03.2011Безналичный расчет. Принципы безналичных денежных расчетов в Российской Федерации. Формы безналичных расчетов. Платежное поручение. Аккредитивная форма расчетов. Расчеты по инкассо, чеками, векселями. Расчеты с использованием банковских карт.
контрольная работа [32,8 K], добавлен 06.11.2007Общие основы, формы и принципы организации безналичных расчетов. Расчеты платежными поручениями, по аккредитиву, по инкассо, платежными требованиями-поручениями, инкассовыми поручениями и с помощью пластиковых карточек. Векселя и клиринговые расчеты.
курсовая работа [50,2 K], добавлен 27.09.2011Платежное поручение как основной инструмент в структуре безналичных платежей Российской Федерации. Особенности и принципы организации безналичных расчетов, их сравнительная характеристика: аккредитив, чек, инкассо, платежное требование, вексель.
контрольная работа [21,6 K], добавлен 21.01.2011Понятие безналичных расчетов и их особенности в России, деньги безналичного оборота. Основные направления совершенствования безналичных расчетов в современных условиях. Характеристика основных форм безналичных расчетов, аккредитивы, инкассо, клиринг.
курсовая работа [59,1 K], добавлен 25.10.2009Форма чека и порядок его заполнения. Формы расчетов как урегулированные законодательством способы исполнения через банк денежных обязательств предприятий и организаций. Схема документооборота при расчетах платежными поручениями. Расчеты по инкассо.
контрольная работа [33,4 K], добавлен 23.01.2010
