Производственно-финансовая деятельность порта

· суммы денежных средств или стоимость имущества, полученные налогоплательщиком по решению суда в качестве компенсации прямых затрат или убытков;

· суммы денежных средств в части излишне уплаченных налогов, сборов (обязательных платежей);

· суммы денежных средств или стоимость имущества, поступающих налогоплательщику в виде прямых инвестиций или реинвестиций в корпоративные права, эмитированные таким налогоплательщиком;

· суммы доходов органов исполнительной власти и органов местного самоуправления от оказания государственных услуг (выдачи разрешений (лицензий) сертификатов, иных, услуг обязательность приобретения которых предусмотрена законодательством) в случае зачисления таких доходов в соответствующие бюджеты;

· суммы полученного налогоплательщиком эмиссионного дохода;

· доходы от совместной деятельности на территории Украины без образования юридического лица, дивиденды, полученные налогоплательщиком от иных плательщиков налога;

· денежные средства или имущество, которые поступают в виде международной технической помощи;

· денежные средства, предоставляемые налогоплательщику из Государственного инновационного фонда на возвратной основе при осуществлении инновационных проектов;

· другие поступления, прямо определенные нормами Закона Украины

“О налогообложении прибыли предприятий”.

В состав валовых расходов включаются: суммы любых расходов, уплаченных (начисленных) в течение отчетного периода в связи с подготовкой, организацией, ведением производства, реализацией продукции (работ, услуг) и охраной труда; суммы денежных средств или стоимость имущества, добровольно перечисленных (переданных) в Государственный бюджет Украины, неприбыльные организации, но не более 4% налогооблагаемой прибыли отчётного периода; суммы денежных средств, внесенных в страховые резервы; суммы внесенных (начисленных) налогов, сборов (обязательных платежей) за исключением пени, штрафов, неустоек; суммы затрат, не включенных в состав валовых расходов прошлых периодов; суммы безнадёжной задолженности, в случае, когда соответствующие меры по взысканию таких долгов не привели к положительному результату; суммы затрат, связанных с улучшением основных фондов в пределах 5% балансовой стоимости основных фондов на начало отчетного пери ода.

Не включаются в состав валовых расходов затраты на потребности, не связанные с ведением хозяйственной деятельности предприятия: организации и проведение приемов, презентаций, праздников, приобретение и распространение подарков (кроме благотворительных взносов и пожертвований неприбыльным организациям); приобретение, строительство, реконструкцию, ремонт и другие улучшения основных фондов, а также приобретение нематериальных активов; выплату дивидендов; выплату вознаграждений; любые расходы, не подтвержденные соответствующими расчетными документами; финансирование личных потребностей работников предприятия; оплата штрафов, пени по решению сторон договора или по решению соответствующих государственных органов; содержание органов управления объединений предприятий, включая содержание холдинговых компаний, которые являются отдельными юридическими лицами; выплату эмиссионного дохода в связи с продажей товаров (работ, услуг) или их обменом по ценам, ниже обычных, связанных с таким предприятием лицам.

К расходам двойного назначения относятся расходы, связанные с обеспечением работников предприятия специальной одеждой, обувью, обмундированием для выполнения профессиональных обязанностей, затраты (кроме подлежащих амортизации), связанные с научно-техническим обеспечением хозяйственной деятельности, расходы, связанные с изобретательством и рационализацией, выплатой роялти и приобретением нематериальных активов, расходы, связанные с подпиской на периодические издания, на проведение аудита. Затраты предприятия на гарантийный ремонт или гарантийные замены товаров, затраты предприятий на проведение предпродажных и рекламных мероприятий, затраты на организацию приёмов, презентаций и праздников, затраты на страхование рисков, связанные с приобретением лицензий и других специальных разрешений, необходимых предприятию для ведения хозяйственной деятельности, затраты на командировки работников предприятия.

Амортизация основных фондов в части уменьшения валового дохода разрешена только по методу уменьшения остатка стоимости. Проценты уменьшения установлены в законе для трёх групп основных фондов. Предусмотрен также, так называемый коэффициент уменьшения. На этот коэффициент умножается процент ежеквартальной амортизации. Его значение принимается законодателями отдельно.

Прибыль налогоплательщика облагается налогом по ставке 25 процентов от объекта налогообложения. Налогоплательщики самостоятельно определяют суммы налога, подлежащего уплате. Оплата должна быть произведена не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Плательщики налога не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным, предоставляют налоговому органу декларацию о прибыли за отчетный квартал, рассчитанную нарастающим итогом с начала финансового года.

В течение отчетного квартала до 20 числа второго и третьего месяцев производится оплата авансовых взносов налога на прибыль, рассчитанного за первый и второй месяц квартала соответственно. Также в налоговый орган предоставляется результат расчета авансовых взносов. Следует также особо отметить корректировку валовых расходов по приросту или уменьшению балансовой стоимости товаров на складе, материалов, МБП, незавершенного производства, на начало отчетного периода и на конец. Учет такого прироста, уменьшения ведётся отдельно и ведомость такого учета, в специальной форме сдаётся в налоговый орган, вместе с декларацией. Такой корректировкой, происходит фактически учет себестоимости покупных товаров и т.д., не реализованных в течение отчетного периода.

Налогоплательщикам также предоставлена льгота по переносу убытков, полученных в результате отчетного квартала на результат последующих кварталов. На практике, при существующей форме декларации о прибыли предприятия, этот перенос убытков достаточно сложен.

Закон о налогообложении прибыли предприятий достаточно и оставляет очень много вопросов, которые по-разному налогоплательщиками и налоговой службой. В целом, он был разработан на основе американской модели налогообложения прибыли предприятий, правда, с учётом первоочередной цели пополнения бюджета. В этом законе прослеживаются некоторые архаизмы «родича». Так, уменьшение разницы между доходами и на сумму амортизационных для получения объекта налогообложения и выделения их в отдельную графу декларации может служить примером такого архаизма. Поскольку, с экономической точки зрения - это постепенное списание затрат на приобретение основных фондов предприятия, - это расходы предприятия в отчетном периоде. Американцы, в стране определяют самостоятельно сумму амортизации, и возможно особое внимание их государство уделяет этому пункту.

Также остаётся непонятным наличие огромного количества граф и дополнений к самой декларации. Информация, которую заставляют предоставлять в этих графах, не имеет особой экономической ценности. Сама налоговая служба использует только некоторые из показателей. Заполнение декларации усложняется ещё проблемой округления. Весь на предприятии происходит с точностью до копеек, а информация должна округлённой до, с одним десятичным знаком. Поскольку графы декларации используются для вычисления налогооблагаемой прибыли, то фактически приходится округлять значения в графах, и потом использовать эти значения для получения налогооблагаемой прибыли. Вычисленная таким образом прибыль не совпадает с учетной (налоговой) прибылью иногда на несколько сотен гривен. Положительной стороной Закона является то, что объект налогообложения совпадает, при соблюдении определённых и ограничений, с финансовой прибылью предприятия. Это позволяет в финансовом учёте прогнозировать суммы налога на прибыль, подлежащего оплате, или выделять сумму налога на прибыль по состоянию на конец финансового года.

РАЗДЕЛ 2. ПРОЕКТНО-РАСЧЕТНАЯ ЧАСТЬ

2.1 Разработка плана погрузочно-разгрузочной работы

Расчет показателей плановой вариантной таблицы начинается с определения коэффициента перевалки (К_пер), который характеризует среднее количество перемещения 1т груза в порту и определяется по формуле:

К_пер=, (2.1)

где Q_т-оп - количество тонно-операций;

Q_т - количество физических тонн.

На основании исходных данных, указанных в задании, определяется коэффициент перевалки за отчетный и текущий год. При определении К_пер в проектном году следует учитывать, что на его величину влияют совершенствование технологий переработки (тоесть необходимо увеличить долю прямого варианта).

Расчет коэффициента перевалки сведен в табл. 2.1.

Уровень комплексной механизации в порту определяется отношением количества тонно-операций выполненных комплексно-механизированным путем к общему количеству тонно-операций:

, (2.2)

где Q_т-опк-м - количество тонно-операций, в том числе комплексно-

механизированных;

Q_т-оп - количество тонно-операций.

Расчет коэффициента комплексной механизации сведен в табл. 2.2.

Таблица 2.1

Расчет коэффициента перевалки

Наименование груза	Отчетный год	Текущий год	Проектный год
	тыс.т	т-оп	Кпер	тыс.т	т-оп	Кпер
1. Метал толстолистовой	970	1644	1,69	963	1730	1,8	1,7
2. Киповые грузы (81-250кг)	183	270	1,48	165	266	1,61	1,5
3. Каучук	640	980	1,53	600	755	1,26	1,3
4. Мешковые (до 51 кг)	270	365	1,35	307	426	1,39	1,3
5. Мешковые (51-80 кг)	140	255	1,82	265	425	1,6	1,7
6. Мешковые (81-102кг)	185	265	1,43	205	292	1,42	1,4
7. Тяжеловесные грузы	195	265	1,36	206	293	1,42	1,3
8. Чугун (чушки)	303	382	1,26	356	478	1,34	1,2
9. Лесные грузы	335	440	1,31	340	495	1,46	1,3
10. Руда	212	293	1,38	234	315	1,35	1,3
11. Уголь	207	374	1,81	193	340	1,76	1,7
12. Соль	260	414	1,59	264	385	1,46	1,4

Таблица 2.2

Расчет коэффициента комплексной механизации

Наименование груза	Отчетный период	Текущий период	Проектный период
	т-оп	т-оп к-м	Кк-м	т-оп	т-оп к-м	Кк-м
1. Метал толстолистовой	1644	1630	0,99	1730	1700	0,98	1
2. Киповые грузы (81-250кг)	270	246	0,91	266	225	0,85	0,9
3. Каучук	980	890	0,91	755	720	0,95	0,99
4. Мешковые (до 51 кг)	365	330	0,9	426	400	0,94	0,98
5. Мешковые (51-80 кг)	255	225	0,88	425	374	0,88	0,92
6. Мешковые(81-102кг)	265	233	0,88	292	235	0,8	0,9
7. Тяжеловесные грузы	265	204	0,77	293	214	0,73	0,8
8. Чугун (чушки)	382	264	0,69	478	303	0,63	0,7
9. Лесные грузы	440	295	0,67	495	330	0,67	0,71
10. Руда	293	285	0,97	315	240	0,76	0,95
11. Уголь	374	338	0,9	340	315	0,93	0,98
12. Соль	414	373	0,9	385	335	0,87	0,96

Исходя из планируемых объемов переработки по родам груза и определенных по каждому грузу коэффициента перевалки осуществляется их распределение по отобранным технологическим вариантам работы.

Количество груза, проходящего по прямому варианту определяется по формуле:

(2.3)

Количество груза, проходящего по складскому варианту определяется по формуле:

(2.4)

Результаты расчетов сведем в таблицу 2.3, табл. 2.4 и табл. 2.5.

Таблица 2.3

Распределение груза по технологическим вариантам и схемам (прямой вариант)

Род груза	Экспорт/импорт	Кпер	Количество груза, тыс.т	Технологические варианты и схемы	Количест-во тыс.т на операцию
1. Метал толстолистовой	экспорт	1,7	389	платформа-кран-трюм	116,7
2. Киповые грузы (81-250кг)	импорт	1,5	118	трюм-кран-автомобиль	59
3. Каучук	импорт	1,3	133	трюм-кран-автомобиль	93,1
4. Мешковые (до 51 кг)	экспорт	1,3	145	автомобиль-кран-трюм	101,5
5. Мешковые (51-80 кг)	экспорт	1,7	134	вагон-кран-трюм	40,2
6. Мешковые (81-102кг)	импорт	1,4	144	трюм-кран-автомобиль	86,4
7. Тяжеловесные грузы	импорт	1,3	209	палуба-кран-платформа	146,3
8. Чугун (чушки)	экспорт	1,2	272	полувагон-кран-трюм	217,6
9. Лесные грузы	импорт	1,3	340	палуба-кран-автомобиль	238
10. Руда	экспорт	1,3	270	полувагон-кран-трюм	189
11. Уголь	экспорт	1,7	320	полувагон-кран-трюм	96
12. Соль	экспорт	1,4	240	полувагон-кран-трюм	144
ВСЕГО	1527,8

Таблица 2.4

Распределение груза по технологическим вариантам и схемам (складской вариант 1)

Род груза	Экспорт/импорт	Кпер	Количество груза, тыс.т	Технологические варианты и схемы	Количест-во тыс.т на операцию
1. Метал толстолистовой	экспорт	1,7	389	платформа-кран-склад	272,3
2. Киповые грузы (81-250кг)	импорт	1,5	118	автомобиль-кран-склад	59
3. Каучук	импорт	1,3	133	автомобиль-погрузчик-склад	39,9
4. Мешковые (до 51 кг)	экспорт	1,3	145	вагон-кран-склад	43,5
5. Мешковые (51-80 кг)	экспорт	1,7	134	автомобиль-погрузчик-склад	93,8
6. Мешковые (81-102кг)	импорт	1,4	144	трюм-кран-склад	57,6
7. Тяжеловесные грузы	импорт	1,3	209	палуба-кран-склад	62,7
8. Чугун (чушки)	экспорт	1,2	272	полувагон-кран-склад	54,4
9. Лесные грузы	импорт	1,3	340	трюм-кран-склад	102
10. Руда	экспорт	1,3	270	полувагон-кран-склад	81
11. Уголь	экспорт	1,7	320	полувагон-кран-склад	96
12. Соль	экспорт	1,4	240	платформа-кран-склад	96
ВСЕГО	1186,2

Таблица 2.5

Распределение груза по технологическим вариантам и схемам (складской вариант 2)

Род груза	Экспорт/импорт	Кпер	Количество груза, тыс.т	Технологические варианты и схемы	Количест-во тыс.т на операцию
1. Метал толстолистовой	экспорт	1,7	389	склад-кран-трюм	272,3
2. Киповые грузы (81-250кг)	импорт	1,5	118	склад-кран-автомобиль	59
3. Каучук	импорт	1,3	133	склад-погрузчик-автомобиль	39,9
4. Мешковые (до 51 кг)	экспорт	1,3	145	склад-кран-трюм	43,5
5. Мешковые (51-80 кг)	экспорт	1,7	134	склад-кран-вагон	93,8
6. Мешковые (81-102кг)	импорт	1,4	144	склад-кран-вагон	57,6
7. Тяжеловесные грузы	импорт	1,3	209	склад-кран-палуба	62,7
8. Чугун (чушки)	экспорт	1,2	272	склад-кран-трюм	54,4
9. Лесные грузы	импорт	1,3	340	склад-кран-автомобиль	102
10. Руда	экспорт	1,3	270	склад-кран-трюм	81
11. Уголь	экспорт	1,7	320	склад-кран-трюм	96
12. Соль	экспорт	1,4	240	склад-кран-трюм	96
ВСЕГО	1186,2

При выборе тех или иных вариантов в расчет должны приниматься географические и экономические особенности производства продукции и добычи полезных ископаемых в Украине и факторы международного разделения труда (для определения направления грузопотока того или иного груза (экспорт/импорт), кроме того по каждому грузу из единых комплексных норм выработки выбираем те возможные варианты, которые обеспечивали бы наименьшую трудоемкость переработки).

Расчеты показателей плановой вариантной таблицы сведем в таблицу 2.6.

На основании плановой вариантной таблицы отчетных данных о выполнении плана за предыдущий год, ожидаемого выполнения задания плана на текущий год, перспективного объема грузопереработки портов с учетом коэффициента перевалки и уровня комплексной механизации разрабатывается проект плана ПРР по заданной номенклатуре грузов (табл. 2.7).

2.2 Формирование основных показателей по труду

Данный раздел предусматривает расчет следующих показателей: производительности труда, численности работников, фондов заработной платы и средней заработной платы одного работника.

Численность работников включает в себя численность работников, занятых на ПРР, численность остальных категорий работников. Численность работников на ПРР состоит из докеров-механизаторов, занятых на ПРР, портовых рабочих, занятых на вспомогательных работах, рабочих, обслуживающих погрузочное оборудование и оперативно-распорядительного персонала.

При планировании численности докеров-механизаторов необходимо определить трудоемкость переработки каждого рода груза и всего объема грузопереработки. Трудоемкость определяется на основе плановой таблицы и норм времени определенных по единым комплексным нормам выработки:

(2.5)

Расчеты сведем в таблицу 2.8.

Численность докеров-механизаторов определяется делением нормативной трудоемкости планового объема грузопереработки на эффективный фонд рабочего времени одного рабочего на основных погрузочно-разгрузочных работах:

(2.6)

ЭФРВ_р определяется на основании общего эффективного фонда рабочего времени и планового уровня использования докеров-механизаторов:

ЭФРВ_р=ОЭФРВ_р*У_і*8 (2.7)



ОЭФРВ_р определяется на основании календарного периода с учетом планируемых невыходов на работу в % от календарного периода (планируемые невыходы на работу: выходные и праздничные дни - 20,6%, отпуска - 6,0%, невыходы на работу вследствии временной нетрудоспособности - 3,0%):

ОЭФРВ_р=365-(76+22+11)=256 дней

ЭФРВ_р=256*8*0,79=1617,92 часов

Ч_д-м=636426,2/1617,92=393,36394 человека

Численность остальных работников, занятых на ПРР (Ч_всп), определяется на основании штатных расписаний и норм обслуживания (в курсовом проекте условно принимаем 40% от численности докеров-механизаторов). Численность прочих категорий порта (Ч_проч) также определяется на основании штатных расписаний и норм обслуживания (в курсовом проекте принимаем 20% от численности докеров-механизаторов). Численность порта высчитываем по формуле:

Ч_порт=Ч_д-м+Ч_всп+Ч_проч (2.8)

Ч_всп=394*40/100=157,6158 человек

Ч_проч=394*20/100=78,8=79 человек

Ч_порт=394+158+79=631 человек

Планирование фонда заработной платы (ФЗП) и производительности труда производится в следующей последовательности:

1) определяется сдельная заработная плата на основании нормативной

трудоемкости и часовых тарифных ставок на сдельных работах:

ФЗП_сд=, (2.9)



где t_сд - часовая тарифная ставка докеров-механизаторов на сдельных работах на

основании производственной деятельности

(t_сд для генеральных грузов=21,88;

t_сд для навалочных грузов=19,23;

t_сд для лесных грузов=19,86);

К_кл - коэффициент классности, учитывающий классификацию портовых рабочих;

Т_р - трудоемкость.

Все расчеты по определению сдельной заработной платы сведем в табл.2.9.

Повременная заработная плата определяется как произведение повременного фонда рабочего времени одного докера-механизатора, численности докеров-механизаторов и средневзвешенной часовой тарифной ставки на повременных работах:

ФЗП_пов=, (2.10)

где ПФРВ_р - повременный фонд рабочего времени, который определяется по формуле:

ПФРВ_р=ОЭФРВ_р*(1-У_і)*8 (2.11)

ПФРВр=256*(1-0,79)*8=430,08 часов

Для генеральных грузов t_пов=17,64; для навалочных грузов t_пов=15,5; для лесных грузов t_пов=14,75.

Средневзвешенная тарифная ставка портовых рабочих на повременных работах определяется отношением суммы произведений повременной часовой тарифной ставки на переработку по конкретному роду груза и количество тонно-операций по этому грузу к сумме т-оп по всему объему грузопереработки в порту (расчет в табл.2.9):

(2.12)

ФЗП_пов=430,08*394*16,637=2 819 164,9 грн.

Сумма сдельной и повременной заработной платы образует тарифный фонд заработной платы (ТФЗП):

ТФЗП=ФЗП_сд+ФЗП_пов (2.13)

ТФЗП=238 417,2+2 819 164,9=3 057 582,1 грн.

Общий плановый фонд заработной платы портовых рабочих получается умножением тарифного фонда на коэффициент, учитывающий дополнительную заработную плату и доплаты:

ФЗП_д-м=ТФЗП*К_доп (2.14)

ФЗП_д-м=3 057 582,1*1,37=4 188 887,5 грн.

Средняя заработная плата одного докера-механизатора определяется делением общего фонда заработной платы докеров-механизаторов на их численность:

ЗПср=4 188 887,5/394=10 631,694 грн.

Заработная плата остальных категорий работников порта определяется на основании штатных расписаний, норма обслуживания и должностных окладов.

В данной работе для установления размера общего фонда заработной платы воспользуемся укрупненным расчетом, учитывая заработную плату остальных категорий порта через коэффициент прочей заработной платы:

ФЗП_общ = ФЗП_д-м*К_пр (2.15)

ФЗП_общ = 4 188 887,5*1,23=5 152 331,6 грн.

Для определения производительности труда одного работника, занятого на ПРР необходимо объем перевалочного грузооборота делить на среднесписочную численность работников, занятых на ПРР:

(2.16)

ПТ_д-м=(389+118+133+145+134+144+209+272+340+270+320+240)/394

=6,89

Плановая производительность труда по порту в целом определяется соотношением дохода порта к численности работников:

(2.17)

ПТ_порт=2 245 069,74/631=3 557,955 грн/чел.

2.3 Формирование финансовых показателей работы порта

2.3.1 Формирование доходов и расходов порта

В курсовом проекте рассчитывается доходы и расходы порта от следующих видов деятельности и источников поступления: основных ПРР, доходы от хранения грузов, портовые и другие сборы, внепортовые работы и доходы от прочих подразделений и хозяйств порта:

(2.18)

Доходы от основных ПРР определяется на основании планового перевалочного грузооборота по родам груза и аккордным ставкам за производство ПРР:

(2.19)

Доходы по складам включают в себя доходы за хранение грузов в порту. Доходы за хранение грузов определяется с учетом вида плавания:

, (2.20)

где Д_экс - доходы за хранение экспортных грузов;

Д_имп - доходы за хранение импортных грузов.

Доход за хранение экспортного груза определяется в зависимости от вида хранения (открытый/закрытый), сроков хранения и объемов груза, прошедшего через склад. Бесплатное время хранения эспортных грузов равна 4 суткам. За каждые сутки после окончания льготного хранения закрытое хранение=0,8$, открытое - 0,27$:

(2.21)

Доходы за хранение импортных грузов определяется как произведение объема груза, прошедшего через склад на установленную ставку хранения груза:

(2.22)

Аккордная ставка импортных грузов равна 17,6$.

Доходы от портовых и других сборов определяется в размере 30 % от доходов от погрузочно-разгрузочных работ:

(2.23)

Расчеты по всем вышеуказанным формулам произведем в табл.2.10.

Плановые доходы от внепортовых работ (сортировка грузов, перемаркировка, ремонт тары, работы, выполняемые рабочими в различных организациях в период отсутствия работ в порту и т.д.) определяется по формуле:

, (2.24)

где ЗП_вн - тарифная ставка портовых рабочих, используемых на внепортовых

работах в отсутствии ПРР (условно принимается 60% от повременной работы);

К_нак - коэффициент, учитывающий накладные расходы;

К_рен - коэффициент рентных внепортовых работ (К_рен=1,45).

ЗП_вн=2 819 164,9*60/100=1 691 498,9 грн.

Д_всп=1 691 498,9*0,7*1,45=1 716 871,4 грн.

Доходы прочих подразделений и хозяйств порта формируются в зависимости от основных ПРР с учетом коэффициента прочих доходов порта:

(2.25)

Д_проч=34 740,5*26,6/100=9 240,973 грн.

Д_порта=34 740,5+473 774,72+10 442,15+1 716 871,4+9 240,973=2245

069,74 грн.

Так как порт только начал развиваться, то были взяты инвестиции. Размер инвестиций составил 27 млн грн.

Д_порта=2245069,74+27000000=29 245 069,74 грн.

Формирование расходов порта

До определения расходов определяется потребность порта в перегрузочном оборудовании и соответствии с заданной номенклатурой грузов, технологическими схемами их переработки и трудоемкостью грузовых операций (табл.2.11).

Таблица 2.11

Расчет необходимого перегрузочного оборудования

Наименование груза	Технологические варианты и схемы	Кол-во единиц перегрузочной техники	Типы машин и механизмов
1. Металл толстолистовой	1	1 1	Портальный кран «Мицубиси» 30,5т Электропогрузчик ЭП 2012,5 VII 2.0т
	2	1 1 1	Портальный кран «Мицубиси» 30,5т Электропогрузчик ЭП 2012,5 VII 2.0т Автопогрузчик «Кларк» 30,8 т
	3	1 1 1	Портальный кран «Мицубиси» 30,5т Электропогрузчик ЭП 2012,5 VII 2.0т Автопогрузчик «Кларк» 30,8 т
2. Киповые грузы(81-250 кг)	1	1 1	Портальный кран «Мицубиси» 30,5т Электропогрузчик ЭП 2012,5 VII 2.0т
	2	1 1	Портальный кран «Мицубиси» 30,5т Автопогрузчик «Кларк» 30,8 т
	3	1 1	Портальный кран «Мицубиси» 30,5т Автопогрузчик «Кларк» 30,8 т
3. Каучук	1	1 1	Портальный кран Коне30,5т Электропогрузчик ЭП 2012,5 VII 2.0т
	2	1 1	Портальный кран Коне 30,5т Автопогрузчик «Кларк» 30,8 т
	3	1 1	Портальный кран Коне 30,5т Автопогрузчик «Кларк» 30,8 т
4. Мешковые (до 51кг)	1	1 1	Портальный кран КПП 10-30-10,5 10,5т Электропогрузчик ЭП 2012,5 VII 2.0т
	2	1 1 1	Портальный кран КПП 10-30-10,5 10,5т Электропогрузчик ЭП 2012,5 VII 2.0т Автопогрузчик «Кларк» 30,8 т
	3	1 1 1	Портальный кран КПП 10-30-10,5 10,5т Электропогрузчик ЭП 2012,5 VII 2.0т Автопогрузчик «Кларк» 30,8 т
5. Мешковые (51-80кг)	1	1 2	Портальный кран КПП 10-30-10,5 10,5т Электропогрузчик ЭП 2012,5 VII 2.0т
	2	1 1	Портальный кран КПП 10-30-10,5 10,5т Автопогрузчик «Кларк» 30,8 т
	3	1 1 1	Портальный кран КПП 10-30-10,5 10,5т Электропогрузчик ЭП 2012,5 VII 2.0т Автопогрузчик «Кларк» 30,8 т
6. Мешковые (81-102кг)	1	1 2	Портальный кран Альбатрос 10т Электропогрузчик ЭП 2012,5 VII 2.0т
	2	1 1 1	Портальный кран Альбатрос 10т Электропогрузчик ЭП 2012,5 VII 2.0т Автопогрузчик «Кларк» 30,8 т
	3	1 1 1	Портальный кран Альбатрос 10т Электропогрузчик ЭП 2012,5 VII 2.0т Автопогрузчик «Кларк» 30,8 т
7. Тяжеловесные грузы	1	1 1 1	Портальный кран «Мицубиси» 30,5т Электропогрузчик ЭП 2012,5 VII 2.0т Автопогрузчик «Кларк» 30,8 т
	2	1 2	Портальный кран «Мицубиси» 30,5т Автопогрузчик «Кларк» 30,8 т
	3	1 2	Портальный кран «Мицубиси» 30,5т Автопогрузчик «Кларк» 30,8 т
8. Чугун в чушках	1	1 2	Портальный кран Альбатрос 10т Электропогрузчик ЭП 2012,5 VII 2.0т
	2	1 1 1	Портальный кран Альбатрос 10т Электропогрузчик ЭП 2012,5 VII 2.0т Автопогрузчик КС-5363 25т
	3	1	Автопогрузчик КС-5363 25т
9. Лесные грузы	1	1 2	Портальный кран «Мицубиси» 30,5т Автопогрузчик КС-5363 25т
	2	1 1 1	Портальный кран «Мицубиси» 30,5т Автопогрузчик КС-5363 25т Электропогрузчик ЭП 2012,5 VII 2.0т
	3	1 1	Портальный кран «Мицубиси» 30,5т Автопогрузчик КС-5363 25т
10. Руда	1	1 2	Портальный кран Альбатрос 10т Электропогрузчик ЭП 1006 1,0т
	2	1 1 1	Портальный кран Альбатрос 10т Автопогрузчик КС-4361 16т Электропогрузчик ЭП 1006 1,0т
	3	1 1 1	Портальный кран Альбрехт 10т Автопогрузчик КС-4361 16т Электропогрузчик ЭП 1006 1,0т
11. Уголь (каменный)	1	1 2	Портальный кран Альбрехт 10т Электропогрузчик ЭП 1006 1,0т
	2	1 1 1	Портальный кран Альбрехт 10т Автопогрузчик КС-4361 16т Электропогрузчик ЭП 1006 1,0т
	3	1 1 1	Портальный кран Альбрехт 10т Автопогрузчик КС-4361 16т Электропогрузчик ЭП 1006 1,0т
12. Соль	1	1 2	Портальный кран КПП 10-30-10,5 10,5т Электропогрузчик ЭП 1006 1,0т
	2	1 1 1	Портальный кран КПП 10-30-10,5 10,5т Автопогрузчик КС-4361 16т Электропогрузчик ЭП 1006 1,0т
	3	1 1 1	Портальный кран КПП 10-30-10,5 10,5т Автопогрузчик КС-4361 16т Электропогрузчик ЭП 1006 1,0т

Таблица 2.12

Баланс перегрузочного оборудования

Тип перегрузочного оборудования	Наличие перегрузочного оборудования	Расчетное необходимое количество перегрузочного оборудования	Сальдо (+избытки) (-недостатки)
1. Портальный кран «Мицубиси» 30,5т	17	12	5
2 .Портальный кран КПП 10-30-10,5 10,5т	14	9	5
3. Портальный кран Альбатрос 10т	11	8	3
4. Портальный кран Альбрехт 10т	8	4	4
5. Портальный кран Коне 30,5т	12	3	9
6. Автопогрузчик КС-4361 16т	27	6	21
7. Автопогрузчик КС-5363 25т	14	6	8
8. Автопогрузчик «Кларк» 30,8т	32	17	15
9. Электропогрузчик ЭП 2012,5 VII 2,0т	35	21	14
10. Электропогрузчик ЭП 1006 1,0т	40	12	28

Рассчитав количество перегрузочного оборудования, видно, что есть еще техника в излишке, которую мы можем сдать в аренду.

После расчета необходимого перегрузочного оборудования перейдем к расчету расходов.

Плановая сумма расходов порта включает в себя расходы на:

производство ПРР;

хранение грузов;

содержание гидротехнических сооружений;

внепортовые работы;

расходы прочих подразделений и хозяйств порта.

R порта=R_ПРР +Rхр+Rг/т+Rвн+Rпроч (2.26)

Расходы на производство ПРР формируются по элементам затрат и включает в себя:

ЗП докеров-механизаторов (основную и дополнительную) Rзп;

начисления на ЗП (Rнач);

расходы на амортизацию (Rа);

расходы на текущий ремонт основных фондов (Rрем);

расходы на электроэнергию, топливо и смазочные материалы (Rэ, Rт, Rсм);

расходы на износ малоценного и быстроизнашивающего инвентаря (Rмц);

расходы на содержание оперативно-распределительного персонала и вспомогательных рабочих (Rопр);

административно-управленческие и общеэксплуатационные расходы (Rауп).

R _ПРР=Rзп+Rнач+Rа+Rрем+Rэ+Rт+Rсм+Rмц+Rорп+Rауп (2.27)

Расходы на ЗП докеров механизаторов (основную и дополнительную) рассчитывается по следующей формуле:

Rзп=(Rзп д-м+Rзп всп)*Кдоп (2.28)

Rзп д-м=ТФЗП-ЗПповр (2.29)

Rзп д-м=3057582,1-2819164,9=238 417,2 грн.

Rзп всп= (2.30)

где Тн - навигационный период (Тн=330 суток);

ni - количество перегрузочных машин одного типа;

Ti - время, затраченное на технологическое обслуживание одного механизма (кран 2,46; автопогрузчик 1.58; электропогрузчик - 1,03);

ti - средневзвешенная тарифная ставка докеров-механизаторов занятых на повременной работе.

Rзп всп=945222 грн.

Rзп=(238417,2 +945222)*1,37=1 621 585,7 грн.

Начисления на основную заработную плату и дополнительную, берутся в соответствии с действующим законодательством:

Rнач=37,63*Rзп/100 (2.31)

Rнач=37,63*1621585,7/100=610 202,699 грн.

Расходы на амортизацию перегрузочного оборудования:

, (2.32)

где Si - стоимость одной перегрузочной машины;

Ha i - норматив амортизационных отчислений;

Кт-м - коэффициент, учитывающий транспортные расходы и расходы на монтаж (Кт-м=1,12);

ni - количество перегрузочного оборудования одного типа.

Rа=2500000*0,01*1,12*12+1396800*0,01*1,12*9+2448000*0,01*1,12*8+

+2620800*0,01*1,12*4+33120000*0,01*1,12*3+288000*0,01*1,12*6+302

400*

*0,01*1,12*6+331200*0,01*1,12*17+73440*0,01*1,12*21+28800*0,01*1,

12*12 = 1 048 712 грн.

Расходы на текущий ремонт:

, (2.33)



где Hp i - норматив отчислений на текущий ремонт (краны - 3%, а/п - 1,5%, э/п - 1%).

Rрем=2500000*0,03*1,12*12+1396800*0,03*1,12*9+2448000*0,03*1,12

*8+2620800*0,03*1,12*4+33120000*0,03*1,12*3+288000*0,015*1,12*6+

302400*

*0,015*1,12*6+331200*0,015*1,12*17+73440*0,01*1,12*21+28800*0,01

*1,12*12=2 949 747 грн.

Расходы на электроэнергию, топливо и смазочные материалы:

Rэн=Rэ+Rт+Rоэ+Rак+Rсм, (2.34)

где Rэ - расходы на электроэнергию;

Rт - расходы на топливо;

Rоэ - расходы на осветительную электроэнергию;

Rак - расходы на зарядку аккумуляторов;

Rсм - расходы на смазочные материалы.

Расходы на израсходованную электроэнергию для машин циклического действия рассчитывается:

, (2.35)

где Ne - мощность двигателя электрооборудования, кВт;

То - оперативное время работы оборудования за год, час;

Код - коэффициент одновременной работы двигателя (для генеральных грузов - 0,4, для навалочных - 0,6);

Ки - коэффициент использования мощности двигателя (Ки=0,75);

Стек - стоимость израсходованной электроэнергии (24 коп);

ni - количество машин циклического действия, ед.

Расчеты расходов на израсходованную электроэнергию для машин циклического действия произведен в табл.2.13.

Расходы на топливо для машин малой механизации (с тепловым двигателем):

, (2.36)

где Nei - мощность двигателя машин малой механизации;

Pt - расход топлива, кг/кВт-час (0,345 кг/кВт-час);

To - оперативное время работы машин малой механизации;

Ст - стоимость 1 кг топлива (9 грн.);

ni - количество машин малой механизации, ед.

Rt=58*0,345*3305*9*6+93*0,345*3305*9*6+118*0,345*3305*9*17=1

883 016,8 грн.

Расходы на осветительную электроэнергию:

Rоэ=0,15*Rэ тек (2.37)

Rоэ=0,15*3350856=502 628,4 грн.

Расходы на зарядку аккумуляторов:

Rак=0,05*Rэ тек (2.38)

Rак=0,05*3350856=167 542,8 грн.

Расходы на смазочные матерталы:

Rсм=0,15*(Rэ+Rт+Rоэ) (2.39)

Rсм=0,15*(3350856+1 883016,8+502628,4)=860 475,18 грн.

Расходы на износ малоценного и быстроизнашиваемого инвентаря:

Rмц= (2.40)

где Нмц - норматив затрат малоценного и быстроизнашиваемого инвентаря, приходящихся на 1 тонну переработанного груза, грн/т (генеральные - 16 грн/т, лесные - 14, навалочные - 12);

Qi - годовой объем грузооборота i-го рода, тыс.т.

Rмц=16*1544+14*340+12*830=24704+4760+9960=39 424 грн.

Расходы на содержание оперативно-распорядительного персонала (ОРП) и вспомогательных рабочих:

Rорп=0,3*(Rзп+Rнач) (2.41)

Rорп=0,3*(1621585,7+610202,699)=669 536,52 грн.

Административно-управленческие и общеэксплуатационные расходы:

Rауп=0,2*(Rзп+Rнач+Rопр) (2.42)

Rауп=0,2*(1621585,7+610202,699+669536,52)=580 264,98 грн.

R_ПРР=1621585,7+610202,699+1048712+2949747+3350856+1883016,8+86

0475,18+39424+669536,52+580264,98=13 613 820,879 грн.

Расходы за хранение грузов на складе порта определяется по формуле:

, (2.43)

где Sхр - себестоимость хранения 1т груза в порту (экспорт - 0,16 грн/сут; импорт - 4,8 грн/сут);

Qскл - объем груза, прошедшего через склад (по родам груза), тыс.т;

tхрi - полное время хранения грузов на складах порта, сут.

Rхр=0,16*389*7+4,8*118*16+4,8*133*11+0,16*145*16+0,16*134*13+

+4,8*144*10+4,8*209*9+0,16*272*17+4,8*340*5+0,16*270*14+0,16*32

0*16+0,16*240*9=43 780,64 грн.

Расходы на содержание гидротехнических сооружений определяется в размере 15% от расходов на основные ПРР:

Rгт=0,15*Rпрр (2.44)

Rгт=0,15*13613820,879 =2 042 073,13 грн.

Расходы по внепортовым работам планируются исходя из затрат на ЗП докеров-механизаторов, занятых выполнением указанных работ и накладных расходов в соответствии с заданием на проектирование:

Rвн=ЗПвн*Кнак (2.45)

Rвн=1691498,9 *0,7=1 184 049,23 грн.

Расходы прочих подразделений и хозяйств порта планируется в зависимости от уровня расходов на основной производственной деятельности с учетом коэффициента прочих расходов (по заданию):

Rпр=Кпр* Rпрр, (2.46)

где Кпр - коэффициент прочих расходов.

Rпр=0,331*13613820,879 =4 506 174,71 грн.

Rпорта=13613820,879+43780,64+2042073,13+1184049,23+4506174,71=

=21 389 989,59 грн.

2.3.2 Формирование прибыли и рентабельности

Результаты производственно-хозяйственной деятельности порта отражаются в прибыли, которая определяется как разница между доходами и расходами порта:

П порта=Д порта-R порта (2.47)

Ппорта=29245069,74-21389989,59=7855080,15 грн.

Расчет прибыли осуществим в табличной форме (табл 2.11)

Таблица 2.11

Расчет финансового результата производственной деятельности порта

Статьи доходов и расходов	Доходы	Расходы
Погрузочно-разгрузочные работы	34740,5	13613820,879
Складские работы	473774,72	43780,64
Внепортовые работы	1716871,4	1184049,23
Портовые и другие сборы	10422,15
Гидротехнические и гидротехнические сооружения		2042073,13
Прочие подразделения и хозяйства порта	9240,973	21389989,59
Инвестиции	27000000
ВСЕГО	29245069,74	21389989,59
Финансовый результат: +прибыль	7855080,15

2.4 Расчет показателей использования основных производственных фондов

В задании указывается стоимость основных фондов на начало года и данные о движении основных фондов (введение и выбытие ОФ) в течении года.

При определении среднегодовой стоимости основных производственных фондов для расчета показателей использования основных фондов используется формула:

Sб=(0,5S01.01т.г+S01.02+..S01.12+0,5S01.01сг)/12, (2.48)

где S01.01т.г - стоимость ОПФ на 1 января текущего года;

S01.01сг - стоимость ОПФ на 1 января следующего года.

Sб=(0,5*1941668+1846141+1871261+1871261+2712973+2712973+27129

73+2712973+2743995+2743995+2743995+2743995+0,5*2743995)/12=247

9947,21 грн.

Обобщающим показателем использования основных фондов является фондоотдача, которая определяется отношением доходов порта к его расходам:

Фо=Д/Sб (2.49)

Фо=2245069,74/2479947,21=0,905

Показателем, обратным фондоотдаче, является фондоемкость:

Фе=Sб/Д (2.50)

Фе=2479947,21/2245069,74=1,105

Помимо указанных показателей определяется коэффициент обновления и выбытия основных производственных фондов:

Кобн=Sввед/Sн.г. (2.51)

Кобн=1018793/1941668=0,53

Квыб=Sвыб/Sн.г. (2.52)

Квыб=238237/1941668=0,123

где Sввед - стоимость вводных по плану основных производственных фондов;

Sвыб - стоимость выбывших в планируемом году основных производственных фондов;

Sн.г. - стоимость основных производственных фондов на начало года.

2.5 Распределение прибыли и взаимоотношение с бюджетом

Налогооблагаемая прибыль:

НП=7855080,15*25/100=1963770,04 грн.;

В государственный бюджет:

Нг.б.= 1963770,04* 0,63=1237175,1252 грн.;

В местный бюджет:

Нм.б.= 1963770,04*0,12=235652,4048 грн.;

В государственные целевые фонды:

Н г.ц.ф.= 1963770,04*0,25=490942,51 грн.

финансовый прибыль рентабельность бюджет



ВЫВОДЫ

Таким образом, можно сделать вывод о том, что использование финансовых показателей для управления финансами предприятия (порта) позволяет руководителям принимать решения, которые будут обоснованы и будут способствовать повышению эффективности функционирования хозяйствующего субъекта. Принятие управленческих решений на основе финансовых показателей снижает вероятность принятия ошибочных решений, которые могут повлечь за собой ухудшение финансового состояния предприятия, вплоть до его банкротства.

Финансовые показатели также служат информационной базой для внешних пользователей. К этим пользователям могут относиться потенциальные инвесторы, решающие вложить капитал в то или иное предприятие; банковские структуры и другие финансовые учреждения, которые принимают решения о выдаче или выдаче кредита хозяйствующему субъекту.

Тщательное изучение финансовых показателей предприятий внешними пользователями дает им возможность снизить риски потери капитала или невозврата кредита, а также помогают выявить наиболее перспективные организации для инвестирования и кредитования.

Важным показателем, характеризующим деятельность предприятия, является прибыль. Прибыль является важным источником пополнения финансовых ресурсов предприятия. Ее капитализация позволяет расширить рамки производственной деятельности предприятия и увеличить его рыночную стоимость. Прибыль является главным источником финансирования социального развития предприятия и материального стимулирования его работников. В условиях рыночных экономики предприятие должно стремиться не только к получению максимальной прибыли, но и к рациональному, оптимальному использованию уже полученной прибыли. Это позволит не только удерживать его позиции на рынке, но и обеспечить динамичное развитие его производства в условиях конкуренции.

Размещено на Allbest.ru