Периодические расчеты по сальдо встречных требований могут осуществлять два предприятия, имеющие между собой постоянные хозяйственные отношения по взаимному отпуску товаров (оказанию услуг). Сроки и порядок расчетов устанавливаются соглашением между предприятиями по согласованию с обслуживающим банком предприятия, на которое возложено проведение расчетов. По истечении расчетного периода последнее определяет величину сальдо по счету встречных требований и на его сумму представляет в банк платежное требование (если сальдо в его пользу) или платежное поручение (если сальдо в пользу другого участника зачета). Эффективность зачета определяется процентом зачета:

Эз=З/Д*100

где Эз - эффективность зачета, %;

З - величина зачтенной суммы, руб.;

Д -- общая сумма долга, руб.

Основным преимуществом зачетов взаимных требований является то, что прерывается (разрывается) цепочка неплатежей, недостатком -- то, что они лишь нивелируют на время, но не устраняют причины неплатежей[16,c.84].

Списание средств со счетов плательщиков в бесспорном порядке. Банк может списать средства со счета своего клиента без его согласия либо на основании исполнительных документов, либо в случаях, когда бесспорный порядок взыскания средств установлен законодательством. Списание средств производится инкассовыми распоряжениями взыскателей, составленными на бланках платежных требований, в которых обязательно должна быть сделана ссылка либо на статью или пункт законодательного (нормативного) акта, представляющего право списания средств в бесспорном порядке, либо на номер и дату исполнительного документа. Перечень исполнительных документов, которые могут служить основанием для бесспорного списания средств, определяется действующим законодательством. Инкассовые распоряжения на бесспорное списание средств должны быть сданы в банки на инкассо до истечения сроков исковой давности документов (приказов хозяйственных судов; исполнительных листов, выданных судами и т.п.). Эти сроки и порядок их исчисления устанавливаются соответствующим законодательством. Возражения плательщиков против списания средств в бесспорном порядке банками не рассматриваются[16,c.85].

Для взыскания средств взыскатель должен представить в обслуживающий его банк инкассовые распоряжения (в течение 10 дней со дня их выписки) при реестре, составленном на бланке установленной формы. Банк взыскателя при приеме распоряжений на инкассо проверяет достоверность ссылки на пункт законодательного (нормативного) акта или срок действия представленных исполнительных документов и пересылает расчетные документы в банк плательщика. При наличии средств на счете плательщика инкассовые распоряжения, принятые к оплате банком плательщика, оплачиваются в день их приема полностью или частично. При отсутствии или недостаточности денежных средств распоряжение на бесспорное списание средств помещается в картотеку к внебалансовому счету «Расчетные документы, не оплаченные в срок» и находится в ней до полного исполнения.

Подводя итог вышеизложенному, отметим следующие выводы:

В Республике Беларусь порядок осуществления безналичных расчетов определяется Банковским кодексом Республики Беларусь, который определяет сущность и порядок осуществления основных форм безналичных расчетов, а также Инструкцией о банковском переводе, утвержденной постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 29 марта 2001 г. № 66 с изм. и доп. от 30.07.2009 № 127. Согласно этим документам между субъектами хозяйствования применяются следующие формы безналичных расчетов:

- расчеты платежными поручениями;

- расчеты платежными требованиями;

- расчеты платежными требованиями-поручениями

- расчеты аккредитивами.

Способом платежа называется порядок, применяемый при осуществлении безналичных расчётов. Для плательщика и для получателя денежных средств важно знать, как будет осуществлен платеж: в полной сумме или частями. Кроме того, для плательщика имеет большое значение, будет ли совершен платёж из текущих поступлений или за счёт средств депонированных на отдельном счёте. В настоящее время в Республике Беларусь применяются следующие способы платежа:

- расчеты в порядке плановых платежей;

- зачет взаимных требований;

- списание средств со счетов плательщиков в бесспорном порядке.

Расчеты в порядке плановых платежей используются при устойчивых постоянных взаимоотношениях между организациями за товары, работы и услуги. Платежи в этих случаях производят оговоренными суммами в заранее установленные сроки. Обычно такие расчеты не завершаются поступлением оплаты по отдельному расчетному документу. Не реже одного раза в месяц поставщик и покупатель проверяют, соответствуют ли платежи действительному объему поставок, и делают перерасчет.

Зачет взаимных требований - форма безналичных взаиморасчетов предприятий, организаций, при которой взаимные обязательства и требования должников и кредиторов погашаются в равновесных суммах, а оплачивается лишь разница.

3. Пути совершенствования безналичных расчетов между субъектами хозяйствования

Совершенствование безналичных расчетов является одной из важнейших задач, которая стоит перед многими банковскими организациями в нашей стране. Долгое время безналичные расчеты были не слишком удобны для клиентов, срок ожидания прихода денежных средств на счет мог составлять несколько дней, в настоящее время, благодаря современным коммуникациям, срок прохождения платежей значительно сократился.

Многие люди предпочитали оплачивать свои счета наличными деньгами, хотя поход в банк и заполнение специальных квитанций отнимал много времени, в настоящее время большинство банков предлагают своим клиентам системы он-лайн банкинга, с помощью которых можно осуществлять различные платежи, например, оплату коммунальных услуг, налогов, штрафов или оплату доступа в сеть Интернет.

По мнению специалистов, в настоящее время существует два направления совершенствования безналичных расчетов - увеличение безопасности платежей и улучшение интерфейса пользователя.

Для повышения безопасности безналичных расчетов многие банки применяют различные способы шифрования и дополнительные меры, например, отсылку кода, необходимого для осуществления безналичного перевода, с помощью СМС-сообщения на мобильный телефон. В любом случае, данные о вашем «кошельке» или счете необходимо хранить в тайне и не передавать другим лицам, что значительно увеличит безопасность ваших платежей.

Вторым направлением совершенствования безналичных расчетов является улучшение интерфейса программного обеспечения, необходимого для совершения платежей. Долгое время многие люди не могли разобраться с программами, которые были необходимы для проведения безналичных платежей, а операционисты и кассиры банка проходили специализированную подготовку, в настоящее время интерфейс большинства программ для проведения платежей интуитивно понятен пользователю, поэтому многие люди могут самостоятельно осуществлять денежные переводы.

Кроме безналичных банковских платежей, в настоящее время в нашей стране огромной популярностью пользуются различные электронные платежные системы, с помощью которых можно оплачивать товары и услуги, которые вы приобретаете в сети Интернет.

Большинство платежных систем позволяют осуществлять безналичные платежи как с помощью программного обеспечения, установленного на персональном компьютере, так и с помощью различных портативных устройств, таких как мобильный телефон или коммуникатор, таким образом, мобильный банк для осуществления безналичных расчетов может быть всегда у вас под рукой.

заключение

Подводя итог вышеизложенному, отметим следующие выводы:

Безналичный денежный оборот - это часть денежного оборота, в которой движение денег осуществляется путем перечислений по счетам в кредитных учреждениях и зачетов взаимных требований. Безналичный денежный оборот связан с кредитными отношениями, возникающими в процессе замещения действительных денег кредитными операциями. Перечисление средств по счетам означает уменьшение долга банка плательщику и увеличение -- получателю средств. Кредитные отношения при перечислении денег порождают задолженность «до востребования», т.е. появления у владельцев счета потребности в совершении расчетов. Банк обязан удовлетворить эти потребности, если они отвечают характеру деятельности владельца счета, а перечисления осуществляются в соответствии с действующими правилами. При отсутствии средств на счете плательщика безналичный денежный оборот может осуществляться за счет банковского кредита.

Безналичные расчеты -- это расчёты (платежи), осуществляемые без использования наличных денег, посредством перечисления денежных средств по счетам в кредитных учреждениях и зачетов взаимных требований. Безналичные расчеты имеют важное экономическое значение в ускорении оборачиваемости средств, сокращении наличных денег, необходимых для обращения, снижении издержек обращения; организация денежных расчетов с использованием безналичных денег гораздо предпочтительнее платежей наличными деньгами. Широкому применению безналичных расчетов способствует разветвленная сеть банков, а также заинтересованность государства в их развитии, как по вышеотмеченной причине, так и с целью изучения и регулирования макроэкономических процессов.

В Республике Беларусь порядок осуществления безналичных расчетов определяется Банковским кодексом Республики Беларусь, который определяет сущность и порядок осуществления основных форм безналичных расчетов, а также Инструкцией о банковском переводе, утвержденной постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 29 марта 2001 г. № 66 с изм. и доп. от 30.07.2009 № 127.

Согласно этим документам между субъектами хозяйствования применяются следующие формы безналичных расчетов:

- расчеты платежными поручениями;

- расчеты платежными требованиями;

- расчеты платежными требованиями-поручениями

- расчеты аккредитивами.

Способом платежа называется порядок, применяемый при осуществлении безналичных расчётов. Для плательщика и для получателя денежных средств важно знать, как будет осуществлен платеж: в полной сумме или частями. Кроме того, для плательщика имеет большое значение, будет ли совершен платёж из текущих поступлений или за счёт средств депонированных на отдельном счёте. В настоящее время в Республике Беларусь применяются следующие способы платежа:

- расчеты в порядке плановых платежей;

- зачет взаимных требований;

- списание средств со счетов плательщиков в бесспорном порядке.

Расчеты в порядке плановых платежей используются при устойчивых постоянных взаимоотношениях между организациями за товары, работы и услуги. Платежи в этих случаях производят оговоренными суммами в заранее установленные сроки. Обычно такие расчеты не завершаются поступлением оплаты по отдельному расчетному документу. Не реже одного раза в месяц поставщик и покупатель проверяют, соответствуют ли платежи действительному объему поставок, и делают перерасчет.

Зачет взаимных требований - форма безналичных взаиморасчетов предприятий, организаций, при которой взаимные обязательства и требования должников и кредиторов погашаются в равновесных суммах, а оплачивается лишь разница. Бесспорно списание средств со счетов плательщиков - принудительное взыскание с организаций денежных средств в бесспорном порядке.

Бесспорно списание производится без решения суда или иного органа путем списания с соответствующих счетов в учреждениях банка денежных средств, уполномоченным на это в законодательном порядке органом.

Основной проблемой безналичных расчетов является большой объем документооборота.

В Республике Беларусь в последнее время наблюдается рост хозяйственной активности, в связи с чем значительная часть населения страны вовлечена в сферу банковского обслуживания. Это побудило банки применять новейшие методы обработки и передачи информации с помощью электронного оборудования и телекоммуникационных сетей. Банки стремятся снизить операционные издержки, уменьшить бумажный документооборот, привлечь новую клиентуру.

список использованных источников

1. Банковский кодекс Республики Беларусь от 25 октября 2000 г. № 441-З с изм. и доп. от 14 июня 2010 г. // Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2010 г., № 147, 2/1684.

2. Гражданский кодекс Республики Беларусь от 7 декабря 1998 г. № 218-З с изм. и доп. от 10 января 2011 г. // Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2011 г., № 8, 2/1793.

3. Об утверждении Инструкции о банковском переводе : постановление Правления Национального банка Республики Беларусь от 29 марта 2001 г. № 66 с изм. и доп. от 30 августа 2010 г. // Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь 2010 г., № 225.

4. Банки и банковские операции : учебник / Под ред. Е. Ф. Жукова. - М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2007. - 284 с.

5. Банковские риски : учебное пособие / под ред. Лаврушина О.И., Валенцевой Н.И. - М.: КНОРУС, 2007. - 232 с.

6. Банковское дело : учебник. 4-е издание, переработанное и дополненное / под ред. В.И. Колесникова. - М.: Финансы и статистика, - 2002. - 464 с.

7. Вахрин, П.И. Финансы. Денежное обращение. Кредит / П.И. Вахрин. - М.: МГУ, 2004. - 468 с.

8. Денисевич, А. Последствия списания средств со счета дебитора / А. Денисевич // Юрист. - 2007. - № 9. - С.45-47.

9. Довнар, Ю.П. Банковское право. Особенная часть / Ю.П. Довнар. - Мн.: Амалфея, 2007. - 340 с.

10. Комментарий к Гражданскому кодексу Республики Беларусь с приложением актов законодательства и судебной практики (постатейный): В 3 кн. Кн. 3./ Под ред. Чигиря В.Ф. - Мн.: Амалфея, 2006. - 720 с.

11. Короткевич, А.И. Денежное обращение и кредит : учебное пособие / А.И. Короткевич, И.И. Очкольда. - Мн.: ТетраСистемс, 2008. - 351 с.

12. Кравцова, Г.И. Деньги, кредит, банки : учебник / Г.И. Кравцова. - Мн.: БГЭУ, 2007. - 448 с.

13. Кузнецова, Е.И. Деньги, кредит, банки : учебное пособие. / Е.И. Кузнецова. - М.: Юнити-Дана, 2007. - 528 с.

14. О состоянии и перспективах развития АС МБР Национального банка Республики Беларусь : доклад начальника Главного управления платежной системы Национального банка Республики Беларусь И.А. Пищика на расширенном заседании Правления // Банкаўскі веснік. - 2011. - №31. - С.10-15.

15. Об утверждении Концепции развития платежной системы Республики Беларусь на 2010 - 2015 годы : постановление Правления Национального банка Республики Беларусь 26 февраля 2010 г. № 29 // Национальный банк Республики Беларусь [Электронный ресурс]. - 2010. - Режим доступа: http://www.nbrb.by/payment/PaySysFramework.pdf - Дата доступа: 24.10.2010.

16. Пилипенко, А.А. Финансовое право : учеб. пособие для вузов / А. А. Пилипенко. - Мн.: Книжный Дом, 2007. - 608 с.

17. Самойлов, Э. Взаимозачет - это очень удобно / Э. Самойлов // Главный Бухгалтер. Бюджетные организации. - 2005. - № 3. - С.17-21

18. Томкович, Р.Р. Кредитовый перевод / Р.Р. Томкович // Бухгалтерский учет. - 2009. - № 34. - С.23-36.

19. Томкович, Р.Р. Расчеты платежными требованиями / Р.Р. Томкович // Бухгалтерский учет. - 2009. - № 17. - С.13-22.

20. Финансы, денежное обращение и кредит : учебник / М.В. Романовский и др.; Под ред. М.В. Романовского, О.В. Врублевской. -- М.: Юрайт-Издат, 2006. - 543 с.

21. Щеголева, Н.Г. Валютный рынок и валютные операции / Н.Г. Щеголева. - М.: МФПА, 2005. - 257 с.

Размещено на Allbest.ru