Анализ формирования доходной части федерального бюджета за счет НДС
Налог на добавленную стоимость (НДС) в системе косвенных налогов Российской Федерации. Порядок применения НДС в странах Западной Европы. Особенности формирования федерального бюджета за счет НДС. Объекты налогообложения, ставки, сроки перечисления.
| Рубрика | Финансы, деньги и налоги |
| Вид | курсовая работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 11.10.2013 |
| Размер файла | 163,9 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
10 833 488
ОБЩАЯ СУММА НАЛОГА, ИСЧИСЛЕННАЯ ПО ДЕКЛАРАЦИЯМ, ИТОГО
-3 116 238
в том числе: к уплате в бюджет
7 406 423
к уменьшению (со знаком минус)
-10 522 661
СУММА НАЛОГА, ДОНАЧИСЛЕННАЯ (УМЕНЬШЕННАЯ) ПО РЕЗУЛЬТАТАМ КОНТРОЛЬНОЙ РАБОТЫ
663 940
в том числе: по результатам камеральных проверок
-4 221
по результатам выездных проверок
668 161
Приостановленная к взысканию задолженность по решениям судов и вышестоящих налоговых органов
90 401
СУММА НАЧИСЛЕННЫХ НАЛОГОВЫХ САНКЦИЙ И ПЕНЕЙ - ВСЕГО
69 500
СУММА ОТСРОЧЕННОЙ (РАССРОЧЕННОЙ) ЗАДОЛЖЕННОСТИ, СРОК УПЛАТЫ КОТОРОЙ ПРИХОДИТСЯ НА ОТЧЕТНЫЙ ПЕРИОД (включая проценты за пользование бюджетными средствами)
0
СУММА РЕСТРУКТУРИРОВАННОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ, ПОДЛЕЖАЩАЯ ПОГАШЕНИЮ В СООТВЕТСТВИИ С УТВЕРЖДЕННЫМИ ГРАФИКАМИ УПЛАТЫ В ОТЧЕТНОМ ПЕРИОДЕ (включая проценты за пользование бюджетными средствами)
8 528
СУММА НАЧИСЛЕНИЯ - ИТОГО
-2 464 671
ПРИЗНАННАЯ К ВОЗМЕЩЕНИЮ СУММА НАЛОГА ПО НАЛОГОВОЙ СТАВКЕ 0 ПРОЦЕНТОВ, ВСЕГО (ПО НАЛОГОВЫМ ДЕКЛАРАЦИЯМ, ПОДАННЫМ ЗА НАЛОГОВЫЕ ПЕРИОДЫ ДО 01.01.2007)
3 711 663
в том числе: налоговыми органами
3 597 787
арбитражными судами
113 876
СУММА НАЧИСЛЕНИЯ - ВСЕГО
-6 176 334
Контрольная сумма
298 091 009
Данные о начислении НДС по Липецкой области за 2008 год отражены в таблице 2.
Таблица 2.
|
Показатели |
Начислено - всего тыс. руб. |
|
|
Налогооблагаемые обороты |
||
|
Сумма налога, исчисленная по налогооблагаемым объектам, всего |
80 053 702 |
|
|
в том числе: |
||
|
сумма налога, исчисленного по операциям, облагаемым по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2-4 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации |
79 228 374 |
|
|
сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налоговых агентов |
392 563 |
|
|
сумма налога, исчисленная по операциям по реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым документально не подтверждена |
432 765 |
|
|
Налоговые вычеты |
||
|
Сумма налоговых вычетов, всего |
87 263 238 |
|
|
общая сумма НДС, подлежащая вычету по операциям, облагаемым по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2-4 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации |
71 711 917 |
|
|
в том числе: |
||
|
сумма налога, предъявленная подрядными организациями (заказчиками - застройщиками) при проведении капитального строительства |
1 552 917 |
|
|
сумма налога, предъявленная налогоплательщику и уплаченная им на основании платежного поручения на перечисление денежных средств при осуществлении товарообменных операций, зачетов взаимных требований, при использовании в расчетах ценных бумаг, при приобретении на территории Российской Федерации товаров (работ, услуг), имущественных прав |
463 711 |
|
|
сумма налога, уплаченная налогоплательщиком таможенным органам по товарам, ввезенным в таможенных режимах выпуска для внутреннего потребления, временного ввоза и переработки вне таможенной территории |
3 336 477 |
|
|
сумма налога, уплаченная налогоплательщиком налоговым органам при ввозе товаров с территории Республики Беларусь |
367 512 |
|
|
сумма налоговых вычетов по операциям по реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым документально не подтверждена |
116 371 |
|
|
сумма налоговых вычетов по операциям по реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым документально подтверждена |
15 434 950 |
|
|
Сумма налога, исчисленная к уплате в бюджет |
7 006 797 |
|
|
Сумма налога, исчисленная к возмещению из бюджета |
-14 216 708 |
|
|
Сумма налога, доначисленная (уменьшенная) по результатам контрольной работы |
1 321 862 |
|
|
в том числе: |
||
|
по результатам камеральных проверок |
94 633 |
|
|
по результатам выездных проверок |
1 227 229 |
|
|
Приостановленная к взысканию задолженность по решениям судов и вышестоящих налоговых органов |
42 275 |
|
|
Сумма начисленных налоговых санкций и пеней - всего |
224 044 |
|
|
Сумма отсроченной (рассроченной) задолженности, срок уплаты которой приходится на отчетный период (включая проценты за пользование бюджетными средствами) |
23 |
|
|
Сумма реструктурированной задолженности, подлежащая погашению в соответствии с утвержденными графиками уплаты в отчетном периоде (включая проценты за пользование бюджетными средствами) |
7 065 |
|
|
Фактически возмещено налогоплательщикам |
16 574 607 |
|
|
в том числе: |
||
|
возвращено на расчетные счета налогоплательщиков |
11 929 295 |
|
|
из строки 1000: |
||
|
возмещено налогоплательщикам по налоговой ставке 0 процентов за налоговые периоды до 01.01.2007 |
128 953 |
|
|
Контрольная сумма |
364 694 572 |
Таким образом, из таблицы 1 и 2 видно, что итоговая сумма начисленного НДС в 2008 году возросла на 66603563 руб., что составило 22,34%, налогооблагаемые обороты возросли на 11,14%, налоговые вычеты увеличились на 14,6%. [15]
Заключение
НДС имеет огромное фискальное значение, являясь значительным источником пополнения доходов бюджета.
В то же время налог на добавленную стоимость выполняет регулирующую функцию путем воздействия на механизм ценообразования.
НДС относится к федеральным налогам и действует на всей территории РФ. Налог представляет собой форму изъятия в бюджет части добавленной стоимости, создаваемой на всех стадиях производства и определяемой как разница между стоимостью реализованных товаров, работ и услуг и стоимостью материальных затрат, отнесенных на издержки производства и обращения.
С появлением НДС и акцизов в налоговой системе РФ косвенные налоги стали открыто играть решающую роль при мобилизации доходов в бюджет. В консолидированном бюджете РФ поступления от НДС уступают только налогу на прибыль и составляют около четверти всех доходов. В то же время в федеральном бюджете РФ налог на добавленную стоимость стоит на первом месте, превосходя по размеру все налоговые доходы.
Несмотря на огромное фискальное значение данного налога, нельзя
отрицать его регулирующее влияние на экономику. Через механизм обложения НДС и, в частности, через систему построения ставок он влияет на ценообразование и инфляцию, так как фактически увеличивает цену товара на сумму налога.
Налог на добавленную стоимость, являясь одним из ключевых налогов при формировании государственного бюджета, будет оставаться им и впредь, то есть он будет одним из самых взимаемых налогов и налоговыми органами будет обращаться на его взимание особое внимание. Налог на добавленную стоимость является относительно сложным для понимания и расчета налогом, то есть он сложнее для расчета относительно других налогов. Наибольшие сложности в этом налоге могут вызывать расчеты налоговых вычетов, а также случаи с нулевой налоговой ставкой освобождением от уплаты налога. Однако опять же, это налог имеет весьма важную роль в формировании государственного бюджета, форма его взимания относительно проста, поэтому данный налог скорее всего будет и в будущем существовать в России, претерпевая лишь незначительные изменения.
Список используемой литературы
1. Налоговый Кодекс Российской Федерации
2. Закон РФ от 06.12.91 г. № 1992-1 "О налоге на добавленную стоимость”.
3. Закон РФ от 02.01.2000 г. № 36-ФЗ "О внесении изменений в Закон РФ " О налоге на добавленную стоимость”
4. http://www.nalog.ru - ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА.
5. http://www.r48. nalog.ru/ - Управление ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ по Липецкой области.
6. http://www.eeg.ru/ - Экономическая экспертная группа.
7. http://uisrussia. msu.ru/ - Университетская информационная система РОССИЯ.
8. http://www.conseco.ru/ - Законы в схемах и таблицах.
9. http://base. consultant.ru/ - Консультант Плюс.
10. http://www.nalvest.ru/ - Журнал "Налоговый вестник".
11. http://www.kommersant.ru/ - Издательский дом "КоммерсантЪ"; Газета "КоммерсантЪ" № 127 (3703) от 20.07.2007.
12. http://www.kommersant.ru/ - Издательский дом "КоммерсантЪ"; Газета "Коммерсантъ" № 215 (4032) от 26.11.2008.
13. http://www.kommersant.ru/ - Издательский дом "КоммерсантЪ"; Газета "Коммерсантъ" № 25 (4080) от 12.02.2009.
14. Дробозина Л.А. Финансы: Учебник для вузов. /Под ред. проф. Л.А. Дробозиной. - М.: ЮНИТИ, 2005.
15. Иванова М.В. Особенности влияния налогового законодательства на формирование бюджетов субъектов РФ/ Под ред. М.В. Ивановой - М.: Финансы. - 2006.
16. Искра В.В. Налоговый контроль: формы и методы проведения. - Спб., 2001.
17. Колчин С.П. Налоги в Российской Федерации: Учеб. пособие для вузов. - М.: ЮНИТИ, 2008.
18. Налоги: Учебное пособие для ВУЗов/Под ред.Д.Г. Черника. - М.: Финансы и статистика, 2004.
19. Нешитой А.С. Финансы: Учебник. - М.: ЮНИТИ, 2005.
20. Ногина О. А Налоговый контроль: вопросы теории. - СПб.: Питер, 2002.
21. Организация и методы налоговых проверок: Учеб. пособие / Под ред. д-ра экон. Наук, проф.А.Н. Романова - М.: Вузовский учебник, 2004.
22. Юткина Т.Ф. Налоги и налогообложение: Учебник. - М., ИНФРА-М, 2000.
Размещено на Allbest.ru
Подобные документы
Анализ формирования федерального бюджета 2014-2016 гг. Проблемы эффективного администрирования налогов и сборов. Направления совершенствования механизма формирования федерального бюджета Российской Федерации в условиях макроэкономической нестабильности.
дипломная работа [692,1 K], добавлен 27.01.2014Сущность, источники формирования федерального бюджета Российской Федерации, проблемы мобилизации федеральных налогов в его доходной части. Анализ налоговых доходов федерального бюджета, их содержание и характеристика в условиях рыночной экономики.
курсовая работа [1,1 M], добавлен 28.12.2014Налог на добавленную стоимость как основа формирования федерального бюджета в РФ. Плательщики, объекты обложения и действующий порядок исчисления и взимания НДС в России. Порядок расчета и сроки уплаты налога. Формы отчетности и налоговые льготы.
курсовая работа [53,2 K], добавлен 22.01.2015Определение понятия, сущности, роли и функций бюджета страны. Анализ динамики доходов и расходов современного федерального бюджета Российской Федерации. Управление доходами федерального бюджета: проблемы и основные направления совершенствования.
курсовая работа [102,8 K], добавлен 25.05.2015Структура Федерального казначейства в Российской Федерации. Анализ действующего механизма казначейской системы исполнения доходов федерального бюджета. Проблемы исполнения доходной части бюджета и поиск путей совершенствования по ее формированию.
курсовая работа [800,6 K], добавлен 21.06.2012Значение налогов в формировании доходной части федерального бюджета. Роль налоговых доходов в Нижегородской области в формировании федерального бюджета Российской Федерации. Решение актуальных проблем налогообложения. Прогноз налоговых доходов в бюджет.
курсовая работа [226,9 K], добавлен 16.12.2014История возникновения и развития налога на добавленную стоимость (НДС). Экономическое содержание НДС. Основные элементы налога на добавленную стоимость. Общая характеристика доходной части государственного бюджета РФ. Доля НДС в доходной части бюджета.
курсовая работа [64,4 K], добавлен 23.09.2015Определяющая роль косвенных налогов в налоговой системе Российской Федерации. Схема взимания налога на добавленную стоимость. Основные функции НДС, объекты налогообложения. Налог на имущество организации, транспортный налог, взносы во внебюджетные фонды.
контрольная работа [104,9 K], добавлен 07.05.2011Понятие, классификация и формы расходов федерального бюджета Российской Федерации, факторы, определяющие их величину. Анализ формирования и исполнения расходной части федерального бюджета в 2007-2010 гг. Межбюджетные трансферты региональных бюджетов.
курсовая работа [58,1 K], добавлен 24.10.2014Сущность и понятие налога на добавленную стоимость (НДС) и его место в системе налогов Российской Федерации, его основные элементы. Роль в структуре доходной части бюджета. Анализ механизма исчисления и уплаты НДС на примере ООО "Канатные дороги".
дипломная работа [551,8 K], добавлен 26.02.2014
