Управление финансами в России

Налоговые органы несут ответственность за полный и своевременный учет всех налогоплательщиков.

Единая централизованная система налоговых органов состоит из Министерства Российской Федерации по налогам и сборам и его территориальных органов.

МНС РФ подчиняется Президенту РФ и Правительству РФ.

Управления МНС РФ (УМНС) по субъектам РФ осуществляют руководство территориальными государственными налоговыми инспекциями. И обеспечивают через них решение задач налоговых органов. Также УМНС занимается контролем крупных налогоплательщиков имеющих межрегиональную структуру.

Территориальные государственные налоговые инспекции (ТГНИ) осуществляют непосредственную работу с налогоплательщиками. Проводят камеральные проверки (на основании отчетных данных предприятий и поступивших отчетов по налогам по налогам), документальные (с выходом на предприятие, не реже одного раза в год), комплексные - проверяются все стороны деятельности предприятия), тематические.

Методы проведения проверок: сплошной, выборочный, формальный, арифметический, встречные проверки.

Федеральные органы налоговой полиции выполняют свои функции по предупреждению, выявлению, пресечению и расследованию нарушений законодательства о налогах и сборах, являющихся преступлениями или административными правонарушениями, а также иные функции возложенные на них законом РФ "О федеральных органах налоговой полиции".

Органы налоговой полиции полномочны:

1) производить в соответствии с уголовно-процессуальным законодательством РФ дознание по делам о преступлениях, производство дознания по которым отнесено к компетенции указанных органов;

2) по запросам налоговых органов участвовать в налоговых проверках;

3) осуществлять иные полномочия, предусмотренные законом "О федеральных органах налоговой полиции"

2.5 Финансовый менеджмент. Финансовый механизм. Сущность финансового менеджмента. Основные цели, функции, задачи и методы финансового менеджмента

В целях управления финансами предприятий применяется финансовый механизм.

Финансовый механизм предприятий - это система управления финансами предприятия, предназначенная для организации взаимодействия финансовых отношений и фондов денежных средств с целью эффективного их воздействия на конечные результаты деятельности.

Прежде всего, с его помощью достигается обеспеченность предприятия необходимыми средствами.

Финансовая деятельность на предприятиях осуществляется финансовым отделом, службой - на крупных и средних предприятиях, либо только финансовым директором или главным бухгалтером, который занимается не только вопросами бухгалтерского учета, но и вопросами финансовой стратегии, на малых предприятиях.

Свою работу данные структуры осуществляют в соответствии с целями, функциями, задачами, и методами финансового менеджмента.

Финансовый менеджмент - это профессиональная управленческая деятельность по оценке производственных и финансовых направлений деятельности хозяйствующего субъекта в контексте окружающей среды, организации денежных потоков предприятия, формированию и использованию капитала, денежных доходов и фондов, необходимых для достижения стратегических и тактических целей развития предприятия.

Целью финансового менеджмента являются выработка и применение методов, средств и инструментов для достижения целей деятельности фирмы в целом или её отдельных производственно-хозяйственных звеньев.

Такой системой целей может быть:

-выживание компании в условиях конкурентной борьбы;

-избежание банкротства и крупных финансовых неудач;

-максимизация прибыли;

-минимизация расходов;

-устойчивые темпы роста экономического потенциала компании;

-рост объемов производства и реализации;

-увеличение доходов руководящего состава и владельцев компании;

-обеспечение рентабельности деятельности и др.

В конечном итоге все эти цели ориентированы на повышение доходов вкладчиков (акционеры) или владельцев (собственников капитала) компании.

Функции финансового менеджмента:

-Планирование. Включает в себя стратегическое и текущее финансовое планирование. Составление различных смет и бюджетов для любых мероприятий.

-Участие в определении ценовой политики и прогнозировании сбыта.

-Оценка возможных изменений структуры (слияние, разделение или поглощение фирм).

-Обеспечение источниками финансирования. Поиск внутренних и внешних источников кратко- и долгосрочного финансирования. Выбор оптимального их сочетания.

-Управление финансовыми ресурсами. Управление денежными средствами на счетах и в кассе, в расчетах. Управление портфелями ценных бумаг. Управление заемными средствами.

-Учет, контроль и анализ. Выбор учетной политики. Обработка и представление учетной информации в виде финансовой отчетности. Анализ и интерпретация результатов. Сопоставление отчетных данных с планами и стандартами. Внутренний аудит.

В задачи финансового менеджмента входит нахождение оптимального соотношения между краткосрочными и долгосрочными целями развития фирмы и принимаемыми решениями в краткосрочном и долгосрочном финансовом управлении.

Задачей финансового менеджмента является определение приоритетов и поиск компромиссов для оптимального сочетания интересов различных хозяйственных подразделений в принятии инвестиционных проектов и выборе источников их финансирования.

Тактические задачи финансового менеджмента: обеспечение сбалансированности и сроков поступления денежных средств; обеспечение необходимых объемов поступлений; обеспечение рентабельности продаж (конкурентоспособности на оперативном уровне). Таким образом, оперативное (тактическое) управление сводится, по существу к управлению оборотным капиталом предприятия.

В конечном итоге основная задача финансового менеджмента - принятие решений по обеспечению наиболее эффективного движения финансовых ресурсов между фирмой и источниками её финансирования как внешними, так и внутрифирменными.

Конкретные формы и методы реализации функций и решения задач финансового менеджмента определяются финансовой политикой предприятия. Разработка и осуществление финансовой политики занимают существенное место в общем механизме централизованного управления. Её роль в централизованном управлении фирмой определяется тем, что она затрагивает все стороны экономической деятельности фирмы - научно-техническую, производственную, материально-техническое снабжение, сбыт - и отражает в концентрированном виде влияние многочисленных внутренних и внешних факторов. В рамках единой финансовой политики, разрабатываемой на высшем уровне управления, определяются в глобальном масштабе источники финансовых ресурсов и их распределение в рамках фирмы.

Методической основой при разработке финансовой политики в конкретной фирме может служить Приказ Минэкономики РФ «Методические рекомендации по разработке финансовой политики предприятия» от 01.01.97 №118, в котором предусмотрены следующие элементы:

учетная политика;

кредитная политика;

политика управления денежными средствами;

политика в отношении управления издержками;

дивидендная политика.

Выбор варианта учетной политики предприятие должно осуществлять в соответствии с национальными стандартами бухгалтерского учета. В РФ таким документом является Положение по бухгалтерскому учету.

В рамках кредитной политики решается вопрос об обеспеченности оборотными средствами - определение величины собственных средств, потребности в заемных средствах.

Политика управление денежными средствами связана с оптимизацией остатков средств на счетах, минимизации разрывов между поступлением средств и их использованием, применением различных схем расчетов, предусматриваемых в договорах.

Политика в отношении управления издержками реализуется с помощью разработки системы бюджетирования, предусматривающей разработку бюджетов (смет) по всем основным элементам затрат и осуществления эффективного контроля за их исполнением.

Дивидендная политика должна уравновешивать защиту интересов собственников с интересами менеджеров и инвесторов с целью максимизации цены предприятия. Возможны следующие варианты дивидендной политики:

дивиденды как постоянный процент от прибыли;

политика форсированных дивидендных выплат - дивиденды выплачиваются в фиксированном размере на каждую акцию;

политика выплат гарантированного минимума и экстра дивидендов;

капитализация дивидендов - выплата дивидендов акциями (при финансовых затруднениях).

В современных условиях главная особенность финансовой политики фирм состоит в комплексном использовании финансовых инструментов, причем в зависимости от конкретных условий преобладающее значение в отдельные периоды может придаваться тому или иному инструменту. Выделяют три основные категории финансовых инструментов: денежные средства (средства в кассе и на расчетном счете, валюта); кредитные инструменты (облигации, форвардные контракты, фьючерсы, опционы и др.); и способы участия в уставном капитале (акции и паи). Основными методами финансового менеджмента, реализуемыми в ходе проведения финансовой политики, являются: прогнозирование, планирование, налогообложение, страхование, кредитование, самофинансирование, система расчетов, система финансовых санкций, система производства амортизационных отчислений, система стимулирования, принципы ценообразования, трастовые операции, трансфертные операции, залоговые операции, аренда, лизинг, факторинг.

Для осуществления этих методов используются приемы финансового управления: кредиты, займы, процентные ставки, дивиденды, котировка валютных курсов, дисконтирование и др.

Основой информационного обеспечения системы финансового менеджмента служит любая информация финансового характера:

-бухгалтерская отчетность;

-сообщения учреждений банковской системы;

-информация товарных, фондовых и валютных бирж;

-прочая информация.

Функционирование любой системы финансового управления осуществляется в рамках действующего правового и нормативного обеспечения: законы, указы Президента, постановления Правительства, приказы и распоряжения министерств и ведомств, лицензии, уставные документы, нормы, инструкции, методические указания и др.

В условиях рыночной экономики финансовый менеджер становится одной из ключевых фигур в компании. Он ответственен за постановку проблем финансового характера, анализ целесообразности выбора того или иного способа их решения и иногда за принятие окончательного решения по выбору наиболее приемлемого варианта действий. Финансовый менеджер - как правило, ответственный исполнитель принятого решения, а также осуществляет оперативную финансовую деятельность.

3.Расчет платы за кредитные ресурсы

Задача 1

Условие задачи:

Величина предоставляемого банком кредита 55000 рублей.

Процентная ставка 18% годовых. Срок погашения-10 месяцев.

Требуется:

1.определить долг на конец срока-?

2.составить план погашения кредита при ежемесячном равномерном погашении суммы долга .

Решение

Потребительский кредит.

1.Рассчитываем процент за весь срок кредита.

I = k x n x t

n = 18%:12м=1,5083%

I = 55000 x 1,5083% x 10м = 8295,65 руб

2. Сумма долга с процентами.

S = k + I

S = 55000 + 8295,65 = 63295,65 руб

3. Сумма платежа за месяц.

М = 63295,65 : 10м = 6329,56 руб

Таблица. План погашения при потребительском кредите

Период	Сумма
4.03	6329
4.04	6329
4.05	6329
4.06	6329
4.07	6329
4.08	6329
4.09	6329
4.10	6329
4.11	6329
4.12	6334,65
Итого	63295,65

Банковский кредит

Пм = 55000: 10м = 5500

Кк = 55000 - 5500 = 49500

I = 55000 x 1,5083 = 829,56

Пм = 5500 + 829,56 = 6329,56

Кк = 49500 - 5500 = 44000

I = 49500 x 1,5083 = 746,60

Пм = 5500 + 746,60 = 6246,66

Кк = 44000 - 5500 = 38500

I = 44000 x 1,5083 = 663,65

Пм = 5500 + 663,65 = 6163,65

Кк = 38500 - 5500 = 33000

I = 38500 x 1,5083 = 580,69

Пм = 5500 + 580,69 = 6080,69

Кк = 33000 - 5500 = 27500

I = 33000 x 1,5083 = 497,73

Пм = 5500 + 497,73 = 5997,73

Кк = 27500 - 5500 = 22000

I = 27500 x 1,5083 = 414,78

Пм = 5500 + 414,78 = 5914,78

Кк = 22000 - 5500 = 16500

I = 22000 x 1,5083 = 331,82

Пм = 5500 + 331,82 = 5831,82

Кк = 16500 - 5500 = 11000

I = 16500 x 1,5083 = 248,86

Пм = 5500 + 248,86 = 5748,86

Кк = 11000 - 5500 = 5500

I = 11000 x 1,5083 = 165,91

Пм = 5500 + 165,91 = 5665,91

Кк = 5500 - 5500 = 0

I = 5500 x 1,5083 = 82,95

Пм = 5500 + 82,95 = 5582,95

Таблица. План погашения банковского кредита

№ периода	Кредит на начало	Ежемесячный Платеж по кредиту	Размер на начало	Процент по кредиту за месяц	Сумма процента за месяц	Ежемесячный платеж с процентами
1	55000	5500	49500	1,5083	829,56	6329,56
2	49500	5500	44000	1,5083	746,66	6246,66
3	44000	5500	38500	1,5083	663,65	6163,65
4	38500	5500	33000	1,5083	580,69	6080,69
5	33000	5500	27500	1,5083	497,73	5997,73
6	27500	5500	22000	1,5083	414,78	5914,78
7	22000	5500	16500	1,5083	331,82	5831,82
8	16500	5500	11000	1,5083	248,86	5748,86
9	11000	5500	5500	1,5083	165,91	5665,91
10	5500	5500	0	1,5083	82,95	5582,95
Итого	______	55000	_______	______	4562,61	59562,61

Задача 2

Условие задачи:

В феврале 2014 года предприятие заключило с обслуживающим банком договор овердрафтного кредитования, установив лимит кредитования в размере 1550000 руб. и размер процента по овердрафту 18% годовых.

Сальдо по расчетному счету на 1.03.14 года составило 180000 руб. В марте предприятие совершило несколько операций:

6.03.14- предприятие оплатило счет поставщика за материалы в размере 355000 руб.

11.03.14- оплата за услуги Теплосети 200000 руб.

19.03.14- предприятие оплатило счет за электроэнергию 40000 руб.

25.03.14- был оплачен счет за аренду помещения в размере 90000 руб.

28.03.14- на расчетный счет банка зачислена выручка в размере 800000 руб.

Банк берет комиссионное вознаграждение за овердрафтный кредит в размере 0,9% от суммы лимита. Комиссионное сопровождение банка за март составило 1,4% от суммы кредита.

Решение

Начисляем комиссионное вознаграждение.

Д 91.2 1550000 x 0,9% = 13950

К 76

2.Перечислено комиссионное вознаграждение за овердрафт.

Д 76 13950

К51

3. 6.03.14 оплачен счет поставщика за материалы.

Д60 355000

К51

4. банк предоставил овердрафтный кредит.

Д51 188950

К66

5. 11.03.14 оплачен счет за услуги Теплосети.

Д60 200000

К51

6. получена вторая сумма овердрафта.

Д51 200000

К66

7. 19.03.14 оплачен счет за электроэнергию.

Д60 40000

К51

8. получена третья сумма овердрафта.

Д51 40000

К66

9. 25.03.14 оплачен счет за аренду.

Д78 90000

К51

10.получена четвертая сумма овердрафта.

Д51 90000

К66

11. 28.03.14 на счет зачислена выручка.

Д51 800000

К62

12. рассчитываем процент за использование овердрафтного кредита.

А) с 6.03 по 11.03

6 - 1 = 5

n = 18 : 365 = 0,0493%

I = 188950 x 0,0493% x 5 = 465,76

Б) с 11.03 по 19.03

9 - 1 = 8

I =(188950 + 200000 = 388950)x 0,0493% x 8 = 1534,01

В) с 19.03 по 25.03

7 - 1 = 6

I =(388950 + 40000 = 428950) x 0,0493% x 6 = 1268,83

Г) 25.03 по 28.03

3 - 1 = 2

I = ( 428950 + 90000 = 518950) x 0,0493% x 2= 511,68

13. начисляем процент за краткосрочный кредит.

Д91.2 465,76 + 1534,01 + 1268,83 + 511,68 = 3780,28

К66

14.перечисляем банку процент за краткосрочный кредит.

Д66 3780,28

К51

15. начисляем комиссионное сопровождение.

Д91.2 518950 x 1,4% = 7265,3

К76

16. перечисляем комиссионное сопровождение.

Д76 7265,3

К51

17. перечисляем сумму овердрафта.

Д66 518950

К51

18. состояние расчетов с банками.

Задача 3

Условие задачи:

Имеется обязательство погасить за 3 года с 12.04.99 долг в сумме 55000 руб. Кредитор согласен получать частичные платежи. Проценты начисляются по ставке 18% годовых. Частичные поступления характеризуются следующими данными:

12.06.1999 - 650 руб.

12.06.2000 - 6650 руб.

30.06.2000 - 9600 руб.

28.082001 - 7000 руб.

05.12.2001 - 1600 руб.

Решение

1.начисляем процентную ставку за 1 день.

N = 18 : 365 = 0,0493%

2. начисляем проценты с 12.04.1999 по 12.06.1999 (№ 163 - № 102 = 61)

I = 55000 x 0,0493% x 61 = 1654,01

1654.01 > 650 не гасим

3. начисляем проценты с 12.06.1999 по 12.06.2000 ( № 365 - № 163 + №163 = 365 )

I = 55000 x 0,0493% x 365 = 9896,97

( 1654,01 + 9896,97 = 10061,98) > (650 + 6600 = 7250 ) не гасим

4. начисляем проценты с 12.06.2000 по 30.06.2000 (№ 181 - № 163 = 18 )

I = 55000 x 0,0493% x 18 = 488,07

( 10061,98 + 488,07 = 10550,05) < ( 9600 + 7250 = 16850) гасим

S = 55000 + 10550,05 = 65550,05

R = 65550,05 - 16850 = 48700,05

5. начисляем проценты с 30.06.2000 по 28.08.2001 ( № 365 - №181 + № 240 = 424)

I = 48700,05 x 0,0493% x 424 = 10179,86

10179,86 > 7000 не гасим

6. начисляем проценты с 28.08.2001 по 05.12.2001 (№339 - №240 = 99)

I = 48700,05 x 0,0496% x 99 = 2376,90

( 2376,90 + 10179,86 = 12556,76) > ( 7000 + 1600 = 8600) не гасим

7. начисляем проценты с 05.12.2001 по 12.04.2002 ( № 365 - №339 + №102 = 128)

I = 48700,05 x 0,0493% x 128 = 3073,16

S = 48700,05 + 12556,76 + 3073,16 = 64329,97

R = 64329,97 - 8600 = 55729, 97

Заключение

финансы государственный орган политика

Управление финансами является составной частью общей системы управления социально-экономическими процессами. Оно направлено на совершенствование системы отношений, призванных нормализовать финансовые ресурсы, необходимые для социально-экономического развития общества. Цель управления финансами - финансовая устойчивость и финансовая независимость, проявляющиеся в макроэкономической сбалансированности, профиците бюджета, снижении государственного долга, твердости национальной валюты, в сочетании экономических интересов государства и всех членов общества.

В управление финансами выделяются объекты и субъекты управления. Объектами выступают разнообразные виды финансовых отношений, которые образуют финансовую систему. Субъекты управления финансами - совокупность всех организационных структур, осуществляющих управление финансами - финансовый аппарат.

Управление финансами осуществляется на всех уровнях финансовой системы. Оно бывает общегосударственным, которое устанавливает общие принципы, правила и нормы, а также обеспечивает проведение единой финансово-бюджетной политики, налоговой, валютной и денежно-кредитной политики в Российской Федерации; и управление финансами отдельных субъектов управления.

В новых условиях хозяйствования и становлении рыночных отношений в России особое значение имеет финансовый менеджмент, призванный обеспечить эффективное управление ресурсами предприятий различных форм собственности.

Список литературы

1. Бюджетный кодекс Российской Федерации, принят Государственной Думой 17 июля 1998 года, одобрен Советом Федерации 17июля 1998 года, редакция от 28.12.2013,с изменениями от 03.02.2014

2. Вострокнутова А.И., Романовский М.В.: Учебник для вузов -М.ЮНИТИ, 2011

3. Банковское дело. Экспресс-курс. (Учебное пособие) Под ред. Лаврушина О.И 2013

4. Деньги, кредит, банки. Экспресс-курс. (Учебное пособие) Под ред. Лаврушина О,И 2012

5. Инвестиции. (Учебное пособие) Ткаченко И.Ю., Малых Н.И. 2012

6. Инвестиции: источники и методы финансирования. Ивасенко А.г., Никонова Я.И. 2013

7. Инвестиционная политика муниципального образования. (Учебное пособие) Саак А.Э., Колчина О.А. 2012

8. Инвестиционный анализ. (Учебное пособие) Колмыкова Т.С. 2011

9. Рынок ценных бумаг. (Учебник) Под ред. Жукова Е.Ф. 2011

10. Ресурсы сети Интернет.// www.minfin.ru

Приложение

Динамика основных параметров бюджетной системы Российской Федерации на 2013 год и на плановый период 2014 и 2015 годов характеризуется снижением доходов по сравнению с 2012 годом и стабилизацией их на уровне 36,6 - 36,2%% к ВВП в 2013 - 2015 годах, снижением общего объема расходов с 37,9% до 35,9% к ВВП и дефицита в 2013 и 2014 годах, и профицитом в 2015 году.

Таблица. Основные параметры бюджетной системы Российской Федерации

показатель	2009	2010	2011	2012	2013	2014	2015
Доходы, всего	13 321,	15 675,2	21 218,1	23 018,2	24 084,9	26 543,4	29 514,5
% к ВВП	34,3	34,7	38,9	38,0	36,6	36,2	36,2
в том числе:
Федеральный бюджет	7 337,8	8 305,4	11 367,7	12 677,0	12 395,4	13 642,2	15 223,7
Бюджеты гос. внебюд. фондов РФ	3 506,4	4 814,5	6 162,6	7 168,2	7 768,0	8 434,7	9 269,9
- в том числе доходов без учета межбюджетных трансфертов	1 373,6	2 034,8	3 593,4	3 723,0	4 363,4	4 867,4	5 401,0
Консол. бюджеты субъектов РФ	5 924,2	6 534,1	7 641,0	7 923,8	8 562,9	9 201,0	9 995,6
-в том числе доходы без учета Межбюджетных трансфертов	4 438,1	5 136,9	6 009,3	6 618,2	7 326,1	8 033,8	8 889,8
Тер. фонды обязательного медицинского страхования	551,3	574,9	904,4	871,7	1 031,8	1 193,1	1 408,2
- в том числе доходы без учета Межбюд. трансфертов	172,2	198,1	247,7	0,0	0,0	0,0	0,0

Таблица

показатель	2009	2010	2011	2012	2013	2014	2015
Расходы, всего	16 027,1	17 570,5	20 357,6	22 802,0	24 949,2	26 865,8	29 280,5
% к ВВП	41,3	38,9	37,3	37,6	37,9	36,6	35,9
в том числе:
федеральный бюджет	9 660,1	10 117,5	10 925,6	12 745,1	13 387,3	14 101,9	15 316,0
-в том числе расходы без учета межбюджетных трансфертов	6 066,7	5 981,6	6 747,1	8 316,8	9 107,5	9 855,0	10 975,5
Бюджеты государственных внебюджетных фондов РФ	3 555,0	4 779,5	5 730,1	6 876,2	7 517,2	8 214,6	8 917,8
-в том числе расходы без учета межбюджетных трансфертов	3 425,6	4 670,9	5 420,8	5 985,5	6 466,4	7 002,5	7 490,6
Консолидированные бюджеты субъектов РФ	6 253,5	6 634,1	7 676,1	7 931,5	8 686,1	9 283,8	10 021,4
-в том числе расходы без учета межбюджетных трансфертов	5 984,2	6 343,8	7 306,3	7 628,0	8 343,5	8 815,2	9 406,2
Территориальные фонды обязательного медицинского страхования	550,6	574,2	883,4	871,7	1 031,8	1 193,1	1 408,2
Дефицит (-)/ профицит (+),всего	-2 705,4	-1 895,3	860,5	216,2	-864,3	-322,4	234,0
% к ВВП	-7,0	-4,2	1,6	0,4	-1,3	-0,4	0,3

Рис.

Таблица. Структура доходов федерального бюджета в 2013 году.

Виды доходов	млрд. руб	% к ВВП
Всего доходов	11 758,7
Доходы от внешнеэкономической деятельности	4 506,2
Налоги, сборы и рег. платежи за пользование природными ресурсами	2 333,2
Налоги на товары (работы, услуги), реализуемые на территории российской федерации	2 066,7
Налоги на товары, ввозимые на территорию российской федерации	1 564,8
Доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности	327,0
Прочее	960,9



Рис.

Рис.



Рис.

1. Размещено на Allbest.ru