Главная База знаний "Allbest" Финансы, деньги и налоги Аналіз структури джерел коштів та єфективності їх використання

Аналіз структури джерел коштів та єфективності їх використання

Інформаційна база здійснення аналізу джерел фінансування капіталу підприємства. Аналіз вартості капіталу та оцінка ефективності управління структурою капіталу на основі ефекту фінансового важеля. Оцінка структури джерел фінансових ресурсів ТОВ "Віват".

Рубрика Финансы, деньги и налоги
Вид курсовая работа
Язык украинский
Дата добавления 01.12.2010
Размер файла 94,8 K

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Страница:

10. Методичні рекомендації по аналізу фінансово-господарського стану підприємств та організацій: Лист Державної податкової адміністрації України від 27.01.98.

11. Артеменко В.Г., Беллендир М.В. Финансовый анализ. - М.: ДИС,1998. - 120с.

12. Баканов М.И., Шеремет А. Д. Теория экономического анализа. - М.: Финансы и статистика, 2001. - 345 с.

13. Бланк И.А. Управление прибылью. - К.: Ника - Центр-Эльга, 1999. - 312с.

14. Ващенко Ліна Олександрівна. Аналіз фінансового стану підприємств. Інформаційне та методичне забезпечення/Л.О. Ващенко, П.М. Сухарев; Донец. держ. ун-т економіки і торгівлі ім.. М.І. Туган-Барановського.- Донецьк: Вебер, 2007 - 184 с.

15. Діагностика стану підприємства: теорія і практика: монографія/ [А.Е. Воронкова, Р.З. Вечерковські, Д.К. Воронков та ін.]; Харк. нац. екон. ун-т. - [2-е вид. перероб. і допов.]. - Х.: ІНЖЕК, 2008. - 516 с.

16. Зарук Н., Винничек Л. Управление финансовой устойчивостью предприятий // АПК: экономика, управление, 2002. - №12. - С. 51-59

17. Ионова А.Ф., Селезнева Н.Н. Финансовый анализ: учеб. - М.: ТК Велби, Узд-во Проспект, 2006. - 624 с.

18. Ковалев В.В. Финансовый анализ. М.: “Финансы и статистика”, 2000. -470с.

19. Кононенко О., Маханько О. Аналіз фінансової звітності. - 4-те вид., перероб. і доп. - Х.: Фактор, 2008. - 200 с.

20. Лахтіонова Л.А. Фінансовий аналіз суб'єктів господарювання: Монографія. - К.: КНЕУ, 2001. - 387 с.

21. Мельник М.В., Герасимова Е.Б. Аналіз финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учебное пособие. - М.: ФОРУМ: ИНФРА-М, 2008.- 192 с.

22. Плиса Володимир Йосипович. Стратегія забезпечення фінансової стійкості суб'єктів господарювання в економіці України: монографія/ В.Й. Плиса, І.І. Приймак; Львів, нац.. ун-т І. Франка. - Львів: АТБ, 2009. - 143 с.

23. Приходько Надія Іванівна. Фінансовий аналіз: навч. посіб./Н.І. приходько; Харк. Філ.. Укр. Держ. Ун-ту економіки і фінансів.- Х.: ІНЖЕК. 2007.-191 с.

24. Савчук В.П. Управление фінансами предприятия/В.П. Савчук. - М.: БИНОМ. Лаборатория знаний, 3003. - 480 с.

25. Терещенко О.О. Фінансова діяльність суб'єктів господарювання: Навч.посібник. - К.: КНЕУ, 2003 - 554с

26. Томас П. Кармен, Альберт Р. Макмин. Аналіз финансовых отчетов. - М.:инфра - М,1998. - 418с

27. Финансовый менеджмент: теория и практика. Учебник/ Под ред. Стояновой E.С. -М.: Перспектива, 1998. -656c

28. Четыркин Е.М. Методы финансовых и коммерческих расчетов. -М.: Финансы, 1997. - 148 с.

29. Шеремет О.О. Фінансовий аналіз: Навчальний посібник. - К., 2005. - 196 с.

30. Шило В.П., Верхоглядова Н.І., Ільіна С.Б., Темченко А.Г., Брадул О.М. Аналіз фінансового стану виробничої та комерційної діяльності підприємства: Навчальний посібник. - К.: Кондор, 2005 р. - 240 с.

Додаток А

Таблиця А.1 Баланс підприємства ТОВ «Віват», тис. грн.

Актив

Код

2007

2008

2009

1

2

3

4

5

I. Необоротні активи

Нематеріальні активи:

залишкова вартість

10

210,1

115,0

91,6

первісна вартість

11

1153,2

1182,7

1176,4

знос

12

943,1

1067,7

1084,8

Незавершене будівництво

20

417,7

1982,4

2660,0

Основні засоби:

залишкова вартість

30

780980,4

754020,5

739601,7

первісна вартість

31

1035269,9

1043784,8

1045528,6

знос

32

254289,5

289764,3

305926,9

Довгострокові фінансові інвестиції:

- які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств

40

- інші фінансові інвестиції

45

Довгострокова дебіторська заборгованість

50

Відстрочені податкові активи

60

Інші необоротні активи

70

Усього за розділом I

80

781608,2

756117,9

742353,3

II. Оборотні активи

Запаси:

- виробничі запаси

100

3697,6

3908,8

5349,7

- тварини на вирощуванні та відгодівлі

110

- незавершене виробництво

120

- готова продукція

130

- товари

140

15,3

18,5

17,9

Векселі одержані

150

Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги:

чиста реалізаційна вартість

160

232,3

234,9

144,4

первісна вартість

161

256,1

238,8

148,3

резерв сумнівних боргів

162

23,8

3,9

3,9

Дебіторська заборгованість за розрахунками:

- з бюджетом

170

255,5

5,8

1,3

- за виданими авансами

180

210,1

133,3

172,7

- з нарахованих доходів

190

- із внутрішніх розрахунків

200

Інша поточна дебіторська заборгованість

210

112,4

131,9

118,5

Поточні фінансові інвестиції

220

Грошові кошти та їх еквіваленти:

- в національній валюті

230

5306,4

2789,1

1428,4

- в іноземній валюті

240

Інші оборотні активи

250

99,3

178,3

256,0

Усього за розділом II

260

9928,9

7400,6

7488,9

III. Витрати майбутніх періодів

270

33,6

35,3

170,7

Баланс

280

791570,7

763553,8

750012,9

Пасив

Код

III

IV

V

I. Власний капітал

Статутний капітал

300

633602,6

633602,6

633602,6

Пайовий капітал

310

Додатковий капітал

320

Інший додатковий капітал

330

67938,3

70082,4

70032,0

Резервний капітал

340

Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)

350

(139879,7)

(156340,9)

(166306,8)

Неоплачений капітал

360

()

()

()

Вилучений капітал

370

()

()

()

Усього за розділом I

380

561661,2

547344,1

537327,8

II. Забезпечення наступних витрат і платежів

Забезпечення виплат персоналу

400

Інші забезпечення

410

Цільове фінансування

420

Усього за розділом II

430

III. Довгострокові зобов'язання

Довгострокові кредити банків

440

Інші довгострокові фінансові зобов'язання

450

Відстрочені податкові зобов'язаня

460

Інші довгострокові зобов'язання

470

Усього за розділом III

480

IV. Поточні зобов'язання

Короткострокові кредити банків

500

1519,5

1875,0

2178,2

Поточна заборгованість за довгостроковими зобов'язаннями

510

Векселі видані

520

Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги

530

209,6

867,3

2679,9

Поточні зобов'язання за розрахунками:

- з одержаних авансів

540

627,1

1136,7

1588,6

- з бюджетом

550

428,5

494,3

813,8

- з позабюджетних платежів

560

- зі страхування

570

917,2

1027,0

1318,8

- з оплати праці

580

2021,0

2389,3

2604,5

- з учасниками

590

- із внутрішніх розрахунків

600

Інші поточні зобов'язання

610

70,1

143,5

227,4

Усього за розділом IV

620

5793,0

7933,1

11411,2

V. Доходи майбутніх періодів

630

224116,5

208276,6

201273,9

Баланс

640

791570,7

763553,8

750012,9

Таблиця А2 Звіт про фінансові результати ТОВ «Віва», тис. грн.

I. Фінансові результати

Стаття

Код

2007

2008

2009

1

2

3

4

5

Дохід (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)

10

112038,6

153 361,1

132511,4

Податок на додану вартість

15

2174,4

2529,4

2979,0

Акцизний збір

20

25

33,0

Інші вирахування з доходу

30

924,6

1537,5

1874,6

Чистий дохід (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)

35

108939,6

149294,2

127624,8

Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг)

40

121294,7

151757,3

166056,6

Валовий:

- прибуток

50

2462,9

- збиток

55

(12355,1)

(38431,8)

Інші операційні доходи

60

19776,9

27304,4

30878,0

Адміністративні витрати

70

8374,8

9710,0

10728,6

Витрати на збут

80

Інші операційні витрати

90

1541,4

1956,4

1418,3

Фін. Рез. від операційної діяльності:

- прибуток

100

13175,0

- збиток

105

(2494,4)

(19700,7)

Доход від участі в капіталі

110

Інші фінансові доходи

120

Інші доходи

130

323,3

329,5

463,2

Фінансові витрати

140

275,6

384,4

408,2

Втрати від участі в капіталі

150

Інші витрати

160

465,3

392,2

285,8

Фінансові результати від звичайної діяльності до оподаткування:

- прибуток

170

12730,8

- збиток

175

(2912,0)

(19931,5)

Податок на прибуток від звичайної діяльності

180

Фінансові результати від звичайної діяльності:

- прибуток

190

12730,8

- збиток

195

(2912,0)

(19931,5)

Надзвичайні:

- доходи

200

- витрати

205

Податки з надзвичайного прибутку

210

Чистий:

- прибуток

220

- збиток

225

(2912,0)

12730,8

(19931,5)

II. Елементи операційних витрат

Найменування показника

Код

III

IV

V

Матеріальні затрати

230

38493,8

37320,5

39599,6

Витрати на оплату праці

240

38131,3

51155,5

60921,8

Відрахування на соціальні заходи

250

14736,0

19608,7

23010,0

Амортизація

260

24665,0

35759,6

32487,6

Інші операційні витрати

270

15141,6

19286,7

22108,6

Разом

280

131167,7

163131,0

178127,6

III. Розрахунок показників прибутковості акцій

Назва статті

Код

III

IV

V

Середньорічна кількість простих акцій

300

Скоригована середньорічна кількість простих акцій

310

Чистий прибуток, що припадає на одну просту акцію

320

Скоригований чистий прибуток, що припадає на одну просту акцію

330

Дивіденди на одну просту акцію

340

Таблиця А3 Звіт про рух грошових коштів ТОВ «Віва» за 2009 р., тис. грн.

Стаття

Код

За звітний період

За попередній період

Надходження

Видаток

Надход-

ження

Видаток

1

2

3

4

5

6

I. Рух коштів з операційної діяльності

Прибуток (збиток) від звичайної діяльності до оподаткування

010

139 102

-

153 361

-

Коригування на:

амортизацію необоротних активів

020

12 923

X

13 744

X

збільшення (зменшення) забезпечень

030

31

-

111

-

збиток (прибуток) від нереалізованих

курсових різниць

040

-

635

-

3 510

збиток (прибуток) від неопераційної діяльності

050

3 208

5 247

596

5 098

Витрати на сплату відсотків

050

483

X

1

X

Прибуток (збиток) від операційної діяльності до зміни в чистих оборотних активах

070

149 865

-

159 205

-

Зменшення (збільшення):

оборотних активів

080

-

52 504

-

42 107

витрат майбутніх періодів

090

-

33

-

227

Збільшення (зменшення):

поточних зобов'язань

100

77 666

-

7 885

-

доходів майбутніх періодів

110

-

-

-

-

Грошові кошти від операційної діяльності

120

74 994

-

24 756

-

Сплачені:

відсотки

130

X

483

X

1

податки на прибуток

140

X

26 018

X

16 667

Чистий рух коштів до надзвичайних подій

150

148 493

-

108 088

-

Рух коштів від надзвичайних подій

160

-

-

-

-

Чистий рух коштів від операційної діяльності

170

148 493

-

108 088

-

II. Рух коштів з інвестиційної діяльності

Реалізація: фінансових інвестицій

180

-

X

-

X

необоротних активів

190

152

X

84

X

майнових комплексів

200

-

-

-

-

Отримані: відсотки

210

-

X

-

X

дивіденди

220

-

X

-

X

Інші надходження

230

-

X

50

X

Придбання:

фінансових інвестицій

240

X

2 000

X

-

необоротних активів

250

X

1 276

X

1 703

майнових комплексів

260

X

-

X

-

Інші платежі

270

X

3 473

X

528

Чистий рух коштів до надзвичайних подій

280

-

6 597

-

2 097

Рух коштів від надзвичайних подій

290

-

-

-

-

Чистий рух коштів від інвестиційної діяльності

300

-

6 597

-

2 097

III. Рух коштів з фінансової діяльності

Надходження власного капіталу

310

-

X

-

X

Отримані позики

320

415 449

X

294 898

X

Інші надходження

330

5 092

X

4 946

X

Погашення позик

340

X

18 558

X

-

Сплачені дивіденди

350

X

2 226

X

3 128

Інші платежі

360

X

422 017

X

301 415

Чистий рух коштів до надзвичайних подій

370

-

22 260

-

4 699

Рух коштів від надзвичайних подій

380

-

-

-

-

Чистий рух коштів від фінансової діяльності

390

-

22 260

-

4 699

Чистий рух коштів за звітний період

400

119 636

-

101 292

-

Залишок коштів на початок року

410

10 763

X

5 961

X

Вплив зміни валютних курсів на залишок коштів

420

635

-

3 510

-

Залишок коштів на кінець року

430

118 968

X

110 763

X

Страница:


Подобные документы

  • Формування і використання джерел фінансування державних підприємств (на прикладі Білоцерківської дослідно-селекційної станції)

    Економічна сутність і види фінансових ресурсів державного підприємства. Особливості їх структури і нормативно-правового регулювання. Аналіз показників фінансового стану БЦДСС, оцінка структури джерел формування фінансових ресурсів, шляхи оптимізації.

    дипломная работа [732,1 K], добавлен 13.04.2012

  • Управління структурою та вартістю капіталу

    Систематизація видів капіталу підприємства за основними кваліфікаційними ознаками. Характеристика основних принципів і джерел формування капіталу підприємства і його вартості. Визначення основних факторів планування структури капіталу підприємства.

    курс лекций [145,1 K], добавлен 03.12.2010

  • Оцінка структури джерел фінансових ресурсів підприємства

    Зміст фінансових ресурсів. Оборотні та необоротні кошти як джерело формування фінансових ресурсів. Фінансування підприємств за допомогою власного і позичкового капіталу. Оцінка фінансової стійкості в залежності від забезпеченості власними засобами.

    курсовая работа [58,6 K], добавлен 20.01.2010

  • Аналіз ефективності використання фінансових ресурсів підприємства

    Фінансові ресурси підприємства як об’єкт аналізу. Розрахунок економічних показників діяльності підприємств. Інформаційне забезпечення бухгалтерського балансу. Аналіз складу і структури джерел формування капіталу. Показники фінансової стійкості фірми.

    курсовая работа [69,7 K], добавлен 15.10.2011

  • Аналіз ефективності використання оборотного капіталу

    Класифікація оборотного капіталу у практиці планування, обліку та аналізу. Відображення розмірів і джерел поповнення власних оборотних коштів у фінансовому плані, аналіз їх оборотності. Оптимальне співвідношення оборотного капіталу і обсягів продаж.

    реферат [13,7 K], добавлен 10.04.2009

  • Управління оборотним капіталом підприємства (на прикладі ВАТ "Південний ГЗК")

    Економічна сутність і роль оборотного капіталу підприємства. Оцінка фінансового стану ВАТ "Південний ГЗК", аналіз оборотних коштів, структури дебіторської заборгованості. Раціоналізація розміщення, підвищення ефективності використання оборотного капіталу.

    дипломная работа [169,8 K], добавлен 08.11.2010

  • Управління джерелами фінансування підприємств

    Сутність джерел фінансування підприємства, позичковий капітал як один з джерел фінансування. Зовнішні джерела створення позикового фінансового капіталу. Проведення оцінки ефективності управління капіталом підприємства на прикладі ТОВ "Прометей".

    курсовая работа [68,9 K], добавлен 03.08.2010

  • Оборотний капітал підприємства: аналіз і оцінка продуктивності його використання

    Значення, завдання і джерела аналізу оборотних засобів підприємства. Аналіз стану, структури й динаміки джерел формування оборотних активів і напрямів вкладання оборотного капіталу ВАТ "Бурякорадгосп Ланнівський". Прискорення оборотності оборотних коштів.

    курсовая работа [145,6 K], добавлен 11.12.2011

  • Комплексна оцінка фінансового стану підприємства

    Сутність, особливості фінансової діяльності на підприємстві. Інформаційна база комплекcної оцінки фінансового стану підприємства. Методика та показники оцінки фінансового стану підприємства. Аналіз джерел власного капіталу, рентабельності підприємства.

    курсовая работа [139,6 K], добавлен 25.11.2014

  • Аналіз джерел утворення оборотних активів (на матеріалах СТОВ "Довжик" Золочівського району)

    Організаційно-економічна характеристика СТОВ "Довжик". Експрес-оцінка фінансового стану господарства. Аналіз складу і структури капіталу, джерел формування оборотних активів та фінансової стабільності, платоспроможності та ліквідності підприємства.

    курсовая работа [67,7 K], добавлен 26.03.2011

Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д.
PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах.
Рекомендуем скачать работу.

© 2000 — 2023, ООО «Олбест» Все права защищены