Уголовная ответственность за нарушения в области налогового законодательства

Состав преступления 

Вид наказания 

Основание 

Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с организации путем непредставления налоговой декларации или иных документов, представление которых в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах является обязательным, либо путем включения в налоговую декларацию или такие документы заведомо ложных сведений, совершенное:

· в крупном размере (более 500 тыс. руб.)

То же деяние, совершенное:

· группой лиц по предварительному сговору

· в особо крупном размере ( более 2500 тыс. руб.) 

· Штраф в размере от 100 000 до 300 000 рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от 1 года до 2 лет, либо арест на срок от 4 до 6 месяцев, либо лишение свободы на срок до 2 лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до 3 лет или без такового

· Штраф в размере от 200 000 до 500 000 рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от 1 года до 3 лет либо лишение свободы на срок до 6 лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до 3 лет или без такового

Ст. 199 УК РФ 

Неисполнение в личных интересах обязанностей налогового агента по исчислению, удержанию или перечислению налогов и (или) сборов, подлежащих в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению в соответствующий бюджет (внебюджетный фонд), совершенное:

· в крупном размере

· в особо крупном размере

· Штраф в размере от 100 000 до 300 000 рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от 1 года до 2 лет, либо арест на срок от 4 до 6 месяцев, либо лишение свободы на срок до 2 лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до 3 лет или без такового

· Штраф в размере от 200 000 до 500 000 рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от 2 до 5 лет либо лишение свободы на срок до 6 лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до 3 лет либо без такового

Ст. 199.2 УК РФ 

Сокрытие денежных средств либо имущества организации или индивидуального предпринимателя, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и (или) сборам, совершенное собственником или руководителем организации либо иным лицом, выполняющим управленческие функции в этой организации, или индивидуальным предпринимателем в крупном размере 

Штраф в размере от 200 000 до 500 000 рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от 18 месяцев до 3 лет либо лишение свободы на срок до 5 лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до 3 лет либо без такового 

Ст. 199.2 УК РФ 

№

Фигуранты уголовного дела

Суть дела и общая сумма сокрытых налогов

Статья УК

Наказание

Дата

1 

ООО «Дальняя Степь» и «Сатурн Инвестментс»

У. Браудер

С. Магнитский

Уклонились от уплаты налога на прибыль за на общую сумму более 500 млн. рублей

«а, б» ч. 2 ст. 199 УК РФ

ч. 3 ст. 33, пп. «а», «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ

У. Браудер- 9лет лишения свободы в колонии общего режима,

С.Магнитский - уголовное дело прекращено в связи со смертью

Июль 2013г.

2 

ООО МФ «Капремонт-40»

Акрам Керимов

Неуплата налога в бюджет в размере более 3,3 млн. рублей.

ч. 1 ст. 199 УК РФ

Штраф в сумме 100 тыс. рублей и возместить оставшуюся сумму задолженности

Июнь 2013 г.

3 

Директор ЗАО «Бализ» И.Джлавян

Уклонение от уплаты налогов на сумму более 38 млн. руб.

ст. 199 ч. 2 п. «а», «б»

3 года колонии, с отсрочкой исполнения до 2011 г.

Март 2008 г.

4 

Менеджеры ООО «Силикатчик» Г.Гунбин, Н.Борисов и генеральный директор ЗАО «Южно-российская аудиторская и консалтинговая компания» Н.Лазариди

Уклонение от уплаты НДС на 4,4 млн. руб. путем совершения мнимых сделок с целью завышения налогового вычета, неуплата 1,8 млн. руб. НДФЛ в качестве налогового агента

ст. 199 ч. 2 п.п. «а», «б», ст. 199.1 ч. 1, ст. 327 ч. 2

1 год 8 мес. лишения свободы с отсрочкой исполнения на 2 года;

Н. Лазариди - 2,5 года лишения свободы с отсрочкой исполнения на 2 года

Июль 2008 г.

5 

Директор МУП ДЭУ В.Фрайда

Уклонение от уплаты 4,2 млн. руб. НДФЛ в качестве налогового агента

ст.199.1, ч. 2

3 года условно

Июнь 2008 г.

6 

Директор МУП «Юрьевецкое МПО ЖКХ» С.Федоров

Умышленное непредставление платежных поручений на уплату налога на 5,5 млн. руб., сокрытие имущества от взыскания на 1,8 млн. руб.

ст. 199 ч. 2 п. «б», ст. 199.1 ч.1, ст. 199.2

3 года условно, с испытательным сроком 2 года

Июль 2008 г.

7 

Директор ООО «Тепловая сетевая компания» Н.Перчаткин

Уклонение от уплаты 4,4 млн. руб. НДФЛ в качестве налогового агента

ст. 199.1 ч.1, ст.199.1 ч.2, ст. 315

3 года условно

Июнь 2008 г.

8 

Директор МУП МПО ЖКХ г. Тейково Н.Фокин

Сокрытие имущества от взыскания налогов, расчеты не через счета компании при наличии недоимки; сокрытие около 2,5 млн. руб.

ст. 199 ч.2 п. а, ст. 199.2

2 года 10 мес. условно

Май 2008 г.

9 

Директор ООО «Нэртис» В.Мочалов

Уклонение от уплаты земельного налога на 2,8 млн. руб.

ст. 199 ч. 2 п. «б»

2 года условно, с испытательным сроком 1 год

Август 2008 г.

10 

Директор ООО «Крутовское» Ю.Глазунов

Умышленное неисполнение инкассовых поручений на взыскание налогов (расходование средств из кассы при наличии недоимки), сокрытие им-ва от налогов

ст. 199 ч.1, ст. 199.2

2 года условно

Июнь 2008 г.