Банковское право

г) если сделка, совершенная кредитной организацией в течение шести месяцев, предшествовавших назначению временной администрации, и связанная с выплатой учредителю (участнику) стоимости его доли в связи с выходом из состава учредителей (участников), нарушает права и законные интересы кредиторов (п. 4 ст. 103 Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве)»).

Поскольку в случаях, предусмотренных пунктами «а»--«г», недействительность сделок связывается с доказыванием наличия определенных дополнительных обстоятельств, данные сделки должны рассматриваться как оспоримые;

д) сделки, совершенные кредитными организациями, действующими в формах общества с ограниченной или дополнительной ответственностью, после принятия заявления о признании их банкротами и связанные с выплатой учредителю (участнику) стоимости его доли в связи с выходом из состава учредителей (участников), являются ничтожными. Соответственно требование конкурсного управляющего о применении последствий ничтожности может быть предъявлено в течение трехгодичного срока исковой давности, исчисляемого с момента начала исполнения сделки (п. 5 и 6 ст.103 Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве)», п. 1 ст. 181 ГК РФ).

По специальным основаниям иски предъявляются конкурсным управляющим от своего имени.

По мнению автора это означает, что годичный срок исковой давности по оспоримым сделкам (п. 2 ст. 181 ГК РФ) должен исчисляться не ранее чем с момента назначения конкурсного управляющего, поскольку только с этого времени он мог узнать о наличии обстоятельств, влекущих недействительность указанных сделок.

В правоприменительной практике часто возникает вопрос: можно ли считать гражданско-правовыми сделками действия, связанные с перечислением денежных средств с одного банковского счета на другой или связанные с их выдачей наличными через кассу, и соответственно можно ли их признавать недействительными?

В данном случае необходимо учитывать, что подобные действия связаны с исполнением гражданско-правовых обязанностей и соответственно направлены на прекращение или изменение правоотношения. Тем самым они подпадают под понятие сделок вообще (ст. 153 ГК РФ) и односторонних сделок в частности (п. 2 ст. 154 ГК РФ).

Например, при выдаче кредита кредитная организация прекращает свою возникшую из договора обязанность по выдаче кредита. При безналичном перечислении или выдаче средств наличными через кассу кредитная организация исполняет свои обязанности, возникшие из факта предъявления клиентом расчетного документа. В свою очередь, данные действия клиента порождают для кредитной организации обязанности в силу ранее заключенного договора банковского счета. Данная конструкция предусмотрена ст. 155 ГК РФ.

Задание 5

Индивидуальный предприниматель, реализовав товары оптовому покупателю, намеревается получить оплату по контракту путем безналичного перечисления средств на текущий счет, открытый ему в банке как физическому лицу

Вправе ли клиент использовать текущий счет, открытый ему как физическому лицу, для зачисления торговой выручки?

Решение:

Индивидуальный предприниматель вправе использовать текущий счет, открытый ему как физическому лицу, для зачисления торговой выручки.

Расчетные счета открываются юридическим лицам, их обособленным подразделениям, а также индивидуальным предпринимателям и физическим лицам, занимающимся частной практикой. Цель открытия расчетных счетов для указанных лиц - совершение расчетов, связанных с предпринимательской деятельностью или частной практикой. Текущие счета открываются физическим лицам для осуществления расчетов, не связанных с предпринимательской деятельностью; корреспондентские счета и субсчета - соответственно кредитным организациям и их филиалам; счета доверительного управления - доверительному управляющему для осуществления расчетов, связанных с деятельностью по доверительному управлению; специальные банковские счета - юридическим и физическим лицам в случаях и порядке, установленном законодательством Российской Федерации для осуществления предусмотренных им операций соответствующего вида; депозитные счета - судам, подразделениям службы судебных приставов, правоохранительным органам, нотариусам для зачисления денежных средств, поступающих во временное распоряжение в установленных законодательством Российской Федерации случаях.

Открытие счетов предпринимателям имеет свои особенности. Если предприниматель осуществляет свою деятельность без образования юридического лица, расчетный и другие счета открываются на его имя.

Продавец, имеющий статус индивидуального предпринимателя, вправе принимать оплату по договору на свой текущий (не расчетный) счет, так как и ИП и физическое лицо являются одним субъектом правоотношений и имущество его юридически не разграничено.

Обоснование вывода:

Понятие оптовой и розничной торговли дано в ст. 2 Федерального закона от 28.12.2009 N 381-ФЗ "Об основах государственного регулирования торговой деятельности в Российской Федерации" Федеральный закон от 28.12.2009 N 381-ФЗ (ред. от 28.12.2013) "Об основах государственного регулирования торговой деятельности в Российской Федерации"// Собрание законодательства РФ", 04.01.2010, N 1, ст. 2:

- оптовая торговля - вид торговой деятельности, связанный с приобретением и продажей товаров для использования их в предпринимательской деятельности (в том числе для перепродажи) или в иных целях, не связанных с личным, семейным, домашним и иным подобным использованием;

- розничная торговля - вид торговой деятельности, связанный с приобретением и продажей товаров для использования их в личных, семейных, домашних и иных целях, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности.

Вместе с тем в целях налогообложения под розничной торговлей понимается предпринимательская деятельность, связанная с торговлей товарами на основе договоров розничной купли-продажи (ст. 346.27 НК РФ).

В соответствии с п. 1 ст. 492 ГК РФ по договору розничной купли-продажи продавец, осуществляющий предпринимательскую деятельность по продаже товаров в розницу, обязуется передать покупателю товар, предназначенный для личного, семейного, домашнего или иного использования, не связанного с предпринимательской деятельностью.

Таким образом, к розничной торговле относится предпринимательская деятельность, связанная с продажей товаров как за наличный, так и за безналичный расчет по договорам розничной купли-продажи независимо от того, какой категории покупателей (физическим или юридическим лицам) реализуются эти товары. При этом отличительным признаком розничной торговли от оптовой торговли является конечная цель использования приобретаемого покупателем товара в личных целях (например, письмо Минфина России от 16.11.2010 N 03-11-11/298).

Передача товара покупателю для использования в предпринимательской деятельности или в иных целях, не связанных с личным, семейным, домашним и иным подобным использованием, осуществляется по договору поставки (ст. 506 ГК РФ). Реализация товаров в соответствии с договорами поставки не относится к розничной торговле (письма Минфина России от 31.05.2011 N 03-11-11/144, от 30.06.2011 N 03-11-11/107, от 24.02.2011 N 03-11-11/42, от 24.03.2010 N 03-11-11/74, от 20.01.2010 N 03-11-11/07 и др.).

Учитывая изложенное, в рассматриваемой ситуации по договору поставки осуществляется оптовая поставка товара, даже если оплата произведена от имени и с личного счета физического лица, осуществляющего предпринимательскую деятельность в качестве ИП.

Что касается оплаты товара по договору поставки, произведенной таким образом, то в соответствии с п. 1 ст. 23 ГК РФ гражданин вправе заниматься предпринимательской деятельностью с момента государственной регистрации в качестве ИП. То есть физическое лицо приобретает ряд дополнительных возможностей, не образуя при этом нового субъекта правоотношений. Гражданское законодательство не различает гражданина и ИП, а рассматривает их в качестве одного лица. Статус ИП не ограничивает правоспособность и дееспособность гражданина (ст. 18, ст. 21, ст. 22 ГК РФ). При этом ГК РФ не разделяет имущество физического лица на имущество, принадлежащее ему исключительно как гражданину, и имущество, принадлежащее ему исключительно как ИП.

Граждане, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, не имеют обособленного имущества и могут использовать своё имущество как в личных целях, так и для осуществления предпринимательской деятельности (п. 4 постановления Конституционного Суда РФ от 17.12.1996 N 20-П).

Учитывая, что имущество физического лица, имеющего статус ИП, юридически не разграничено, можно сделать вывод, что ИП может использовать в предпринимательской деятельности как расчетный счет, так и личный (текущий) счет.

При этом особенности использования банковских счетов установлены в Инструкции ЦБР от 14.09.2006 N 28-И "Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам)" (далее - Инструкция 28-И). Текущие счета открываются физическим лицам для совершения расчетных операций, не связанных с предпринимательской деятельностью или частной практикой (п. 2.2 Инструкции 28-И), а расчетные счета открываются индивидуальному предпринимателю (далее - ИП) для совершения расчетов, связанных с предпринимательской деятельностью (п. 2.3 Инструкции 28-И).

НК РФ не разграничивает расчетные и текущие счета. Согласно п. 2 ст. 11 НК РФ счетами признаются расчетные (текущие) и иные счета в банках, открытые на основании договора банковского счета, на которые зачисляются и с которых могут расходоваться денежные средства. О счетах, используемых в предпринимательской деятельности, ИП обязаны сообщать в налоговый орган по месту учета в соответствии с пп. 1 п. 2 ст. 23 НК РФ (письма Минфина РФ от 20.09.2010 N 03-11-11/248, от 30.12.2008 N 03-11-05/318). Следовательно, исходя из норм НК РФ, ИП в своей предпринимательской деятельности может использовать любой открытый на его имя счет (либо физического лица, либо ИП), информировав об этом налоговый орган.

То есть единственным ограничением могут служить банковские правила, изложенные в Инструкции 28-И, разграничивающие использование расчетного и текущего счетов, в связи с чем банк может отказать ИП в проведении платежа на предпринимательские цели с текущего счета.

В рассматриваемой ситуации платежи банком осуществляются, следовательно, основной проблемой у организации-продавца может быть классификация полученных средств от конкретного плательщика в счет заключенного договора. Подтверждением полученной оплаты от физического лица в счет предстоящих поставок по договору с этим физическим лицом, имеющим статус ИП, может служить платежное поручение, в назначении которого есть ссылка на заключенный договор. Как указано в задаче, оплата осуществляется на основании путем безналичного перечисления средств на текущий счет. Таким образом, платёж может быть определён как оплата по конкретному договору.

Список использованной литературы

Нормативные акты

Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 26.01.1996 N 14-ФЗ (ред. от 07.02.2013) // Собрание законодательства РФ", 29.01.1996, N 5, ст. 410.

Федеральный закон от 28.12.2009 N 381-ФЗ "Об основах государственного регулирования торговой деятельности в Российской Федерации"// Собрание законодательства РФ", 04.01.2010, N 1, ст. 2.

Федеральный закон от 26.10.2002 N 127-ФЗ (ред. от 28.12.2013) "О несостоятельности (банкротстве)" (с изм. и доп., вступ. в силу с 10.01.2014)// Собрание законодательства РФ", 28.10.2002, N 43, ст. 4190.

Федеральный закон от 25.02.1999 N 40-ФЗ (ред. от 02.07.2013) "О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций"// Собрание законодательства РФ", 01.03.1999, N 9, ст. 1097.

Федеральный закон от 02.12.1990 N 395-1 (ред. от 30.09.2013) "О банках и банковской деятельности" (с изм. и доп., вступающими в силу с 01.01.2014)// Собрание законодательства РФ", 05.02.1996, N 6, ст. 492.

Федеральный закон от 22.04.1996 N 39-ФЗ (ред. от 28.12.2013) "О рынке ценных бумаг"//Собрание законодательства РФ", N 17, 22.04.1996, ст. 1918.

Инструкция Банка России от 03.12.2012 N 139-И (ред. от 25.10.2013) "Об обязательных нормативах банков" (Зарегистрировано в Минюсте России 13.12.2012 N 26104)// Вестник Банка России", N 74, 21.12.2012.

Инструкция Банка России от 10.03.2006 N 128-И (ред. от 19.02.2013) "О правилах выпуска и регистрации ценных бумаг кредитными организациями на территории Российской Федерации" (Зарегистрировано в Минюсте России 13.04.2006 N 7687)// Вестник Банка России", N 25, 27.04.2006.

Правоприменительная практика

Постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от 11 сентября 2012 года № А78-9112/2011 // СПС “Консультант-плюс”.

Литература

Белых В.С. Банковское право. М.: Приор, 2011. -387 с.

Олейник О.М. Основы банковского права (курс лекций). М.: Юристъ, 2010. -215 с.

Тосунян Г.А .Банковское право Российской Федерации. Общая часть. М.: Юристь, 2010. -262 с.

Размещено на Allbest.ru