Доходы бюджета Пенсионного фонда Российской Федерации: общая характеристика источников и методы формирования

Источники и методы формирования доходов бюджета Пенсионного фонда. Средства федерального бюджета и уплата страховых взносов. Пенсионная реформа и концепция организации российской пенсионной системы. Определение размера пенсионных выплат трудовой пенсии.

Рубрика Государство и право
Вид курсовая работа
Язык русский
Дата добавления 09.11.2011
Размер файла 78,8 K

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Расходы бюджета Пенсионного фонда Российской Федерации за 2010 год составили 4,25 трлн. рублей, что по отношению к ВВП составляет 9,6%.

Расходы на пенсионное обеспечение за 2010 год увеличились на 1 трлн. рублей и составили свыше 3,6 трлн. рублей, в том числе 480 млрд. руб. было направлено на повышение трудовых пенсий вследствие проведения валоризации расчетного пенсионного капитала пенсионеров. Из них 3,4 трлн. рублей - расходы на выплату трудовых пенсий (в 2009 году - 2,4 трлн. рублей).

В результате проведенной в 2010 году валоризации средний размер трудовой пенсии по старости увеличился на 1090 рублей. Для отдельных категорий граждан, имеющих продолжительный трудовой стаж, сумма увеличения составила: для инвалидов вследствие военной травмы, включая инвалидов Великой Отечественной войны - 1715 рублей, для участников Великой Отечественной войны - 1855 рублей.

При этом наблюдается рост числа вновь назначенных пенсий. Если в 2005 году были назначены пенсии 2,5 млн. человек, то в 2010 году - почти 2,8 млн. человек. В 2010 году общее количество пенсионеров превысило 39,7 млн. человек. Из них число получателей трудовых пенсий составило 36,6 млн. человек, получателей социальных пенсий - 2,8 млн. человек.

В течение 2010 года пенсии были проиндексированы трижды. 1 апреля 2010 года трудовые пенсии россиян были проиндексированы на 6,3%, социальные пенсии - на 8,8%. Кроме того, 1 июля социальные пенсии дополнительно увеличились на 3,41%. Помимо увеличения трудовых и социальных пенсий, 1 апреля на 10% был проиндексирован размер ежемесячных денежных выплат. В целом, в течение 2010 года пенсии в стране увеличилась на 23%, а по сравнению с серединой 2009 года - на 46%, что превышает уровень потребительской инфляции.

Общий уровень материального обеспечения (пенсий) граждан из числа инвалидов и участников Великой Отечественной войны за 2010 год повысился на 3,5 - 3,7 тыс. рублей и на конец года составил свыше 23 тыс. рублей. Кроме того, к 65-летию Победы в Великой Отечественной войне 1941-1945 годов ПФР осуществил единовременную выплату в размере 5 000 рублей и 1 000 рублей гражданам РФ из числа ветеранов Великой Отечественной войны, в том числе постоянно проживающим в странах Балтии.

Важно отметить, что впервые в истории современной России даже самая маленькая пенсия - социальная - в 2010 году стала выше прожиточного минимума пенсионера. С 1 января 2010 года минимальный уровень материального обеспечения 4,9 млн. неработающих пенсионеров за счет установления федеральной социальной доплаты к пенсии (2,5 млн. человек) и региональной социальной доплаты к пенсии (2,4 млн. человек) поддерживается на уровне прожиточного минимума пенсионера, установленного в субъекте РФ. Таким образом, были реализованы положения Послания Президента Российской Федерации о ликвидации в стране бедности среди пенсионеров.

В 2010 году Фонд направил на реализацию социальных программ 562,8 млн. рублей. Важно отметить, что условие обязательного софинансирования социальных программ из средств региональных бюджетов способствует изысканию субъектами РФ дополнительных средств на социальную поддержку малоимущих граждан.

Результатом этой работы является то, что материальную поддержку получают самые незащищенные категории граждан - малоимущие неработающие пенсионеры, одинокие люди преклонного возраста, проживающие в учреждениях социального обслуживания, пожилые люди, пострадавшие от чрезвычайных ситуаций и стихийных бедствий (авария на шахте «Распадская», природные пожары летом 2010 года). Помощь социальным учреждениям позволила улучшить условия проживания более 22 тысяч пенсионеров и инвалидов и увеличить вместимость этих учреждений на 334 койко-места.

В 2010 году на обязательное пенсионное страхование поступило свыше 1,9 трлн. рублей страховых взносов, что на 655 млрд. рублей, или в 1,5 раза больше, чем в 2009 году.

В 2010 году поступило страховых взносов на ОМС в размере 364,2 млрд рублей, из них в ФОМС - 95,9 млрд.рублей, ТФОМСы - 268,3 млрд.рублей.

При этом за 2010 год сформировалась задолженность страхователей по уплате страховых взносов. Только в ОПС на конец года сумма задолженности - 31,6 млрд. руб. Это всего 1,6 % от начисленных страховых взносов на ОПС.

Задолженность, образовавшаяся за периоды 2002-2009 годы, по которым главным администратором доходов является ФНС России, - 82,8 млрд руб. За год она усилиями Пенсионного фонда снизилась на 10 млрд. рублей.

В целом по поступлениям в 2010 году территориальные органы Пенсионного фонда с задачей справились успешно. Приоритетной задачей в 2010 году было неукоснительное исполнение обязанности плательщиков по уплате страховых взносов в полном объеме и в срок, установленный законом.

В 2010 году ПФР продолжал работу по материнскому семейному капиталу. 1,8 млн. владельцев сертификатов из 2,6 млн. распорядились средствами материнского капитала на сумму 97,6 млрд. рублей. Большинство средств - 77,7 млрд. рублей - семьи направили на погашение жилищных кредитов и приобретение или строительство жилья.

В 2010 году при активном участии Пенсионного фонда был разработан и внесен ряд изменений в законодательство. Теперь семьи могут использовать материнский капитал на строительство и реконструкцию индивидуального жилого дома без привлечения строительных организаций. Сняты ограничения по периоду заключения кредитных договоров на покупку жилья. Значительно сокращены сроки перечисления средств материнского капитала. Принятые меры позволили улучшить жилищные условия десятков тысяч семей. Так, на индивидуальное жилищное строительство без привлечения подрядных организаций уже принято порядка 9 тысяч заявлений на сумму 1,9 млрд. рублей.

Главнейшими из задач, которые стоят перед Пенсионным фондом в 2011 году, являются обеспечение неуклонного роста благосостояния российских граждан и дальнейшее совершенствование видов и форм оказания услуг населению в сфере деятельности ПФР.

Так, с 1 февраля 2011 года уже проведена индексация трудовых пенсий на 8,8% для 36,6 млн. человек. В результате размер трудовой пенсии по старости увеличился в среднем на 700 рублей, трудовой пенсии по инвалидности - на 418 рублей, трудовой пенсии по случаю потери кормильца - на 428 рублей.

1 апреля социальные пенсии выросли на 10,27%, ежемесячные денежные выплаты - на 6,5%. Стоит отметить, что увеличение социальных пенсий с 1 апреля совместило в себе две индексации, которые планировалось провести 1 апреля и 1 июля. Решение об объединении двух индексаций было принято Президентом РФ, чтобы нетрудоспособные граждане смогли сразу получить более значительное увеличение пенсии и иметь его на протяжении более длительного периода времени. И в дальнейшем социальные пенсии и соответствующие им пенсии по государственному пенсионному обеспечению будут индексироваться ежегодно с 1 апреля с учетом темпов роста прожиточного минимума пенсионера в Российской Федерации за прошедший год.

Что касается дальнейшего повышения трудовых пенсий в 2011 году, то в случае, если по итогам первого полугодия 2011 года уровень инфляции превысит порог в 6%, в соответствии с законодательством РФ с 1 августа 2011 года трудовые пенсии будут проиндексированы с учетом фактического роста цен за указанный период.

В части перевода гражданами своих пенсионных накоплений в управляющие компании (УК) и негосударственные пенсионные фонды (НПФ) по результатам рассмотрения поданных заявлений положительное решение было принято по 3,9 млн. заявлений о выборе УК или НПФ. Это цифра превышает аналогичный показатель 2009 года почти в два раза.

Из 3,9 млн. человек 3,4 млн. перешли из ПФР в НПФ; 53,8 тыс. человек вернулись из НПФ в ПФР; 20,3 тыс. человек сменили инвестиционный портфель в управляющих компаниях; 426 тыс. человек перешли из одного НПФ в другой НПФ. Для сравнения в течение 2009 года только 2,16 млн. россиян изменили способ управления своими пенсионными накоплениями. Из них 1,9 млн. перешли из ПФР в НПФ; в ПФР из НПФ вернулись 40,1 тыс. человек; сменили инвестиционный портфель управляющих компаний 24,8 тыс. человек и сменили один НПФ на другой НПФ 195 тыс. человек.

В результате переходной кампании 2010 года число клиентов негосударственных пенсионных фондов по обязательному пенсионному страхованию выросло почти на четверть. Всего по переходной кампании 2010 года из ПФР в 95 НПФ будет передано 39 млрд. рублей.

На сегодняшний день из общего количества граждан, у которых формируются пенсионные накопления (71,6 млн. человек), свои пенсионные накопления негосударственным пенсионным фондам доверили 11 млн. россиян (15,3%). Среди лидеров переходной кампании 2010 года: НПФ «Норильский никель» (381 тыс. заявлений на сумму 5,24 млрд. рублей), НПФ «ЛУКОЙЛ-ГАРАНТ» (281 тыс. заявлений на сумму 4,18 млрд. рублей), НПФ Сбербанка (184 тыс. заявлений на сумму 3,85 млрд. рублей), НПФ «БЛАГОСОСТОЯНИЕ» (309 тыс. в объеме 3,8 млрд. рублей).

По данным Национальной ассоциации негосударственных пенсионных фондов (НАПФ), средняя доходность НПФ по итогам 2010 года составила 10,7% (средняя доходность 22 фондов, управляющих почти половиной всех пенсионных накоплений НПФ) при показателе уровня инфляции в 8,8%. При этом сам Пенсионный фонд РФ в результате временного размещения средств страховых взносов за 2009 год обеспечил доходность в 12,22%. В настоящий момент страховые взносы за 2009 год и чистый финансовый результат от их временного размещения передаются Пенсионным фондом в соответствующие УК и НПФы.

В целом, с учетом результатов кампании 2010 года, пенсионные накопления формируются во Внешэкономбанке у 60 млн. человек, в частных управляющих компаниях у 636 тыс. человек и в негосударственных пенсионных фондах у 11 млн. человек.

В соответствии с Федеральным законом «О бюджете Пенсионного фонда Российской Федерации на 2011 год и на плановый период 2012 и 2013 годов», принятым Государственной Думой 24 ноября 2010 года и одобренным Советом Федерации 1 декабря 2010 года, суммарные доходы ПФР в 2011 г. прогнозируются в сумме 5,14 трлн. рублей, что составляет 10,2% объема ВВП страны (в 2010 году - 9,87%). Суммарные расходы оцениваются в сумме 4,82 трлн. (в 2010 году - 4,41 трлн. рублей). Превышение доходов над расходами бюджета составит 315 млрд. рублей. Данные средства будут направляться на формирование накопительной части трудовой пенсии будущих пенсионеров.

Из Федерального бюджета в бюджет ПФР в 2011 г. поступит 2,3 трлн. рублей, данные средства будут направлены на:

· исполнение обязанностей государства по выплате пенсий, пособий и других социальных выплат - 1396,2 млрд. рублей;

· компенсацию выпадающих доходов бюджета Фонда в связи с установлением пониженных тарифов уплаты страховых взносов для отдельных категорий страхователей (сельскохозяйственные товаропроизводители, организации, имеющие статус резидента технико-внедренческой особой экономической зоны, организации, использующие труд инвалидов, организации средств массовой информации, хозяйственные общества, созданные бюджетными научными и образовательными учреждениями, организации, осуществляющие деятельность в области информационных технологий и др.) - 69,55 млрд. рублей,

· а также на покрытие дефицита бюджета ПФР- 875,93 млрд. рублей (в 2010 году 1166,3 млрд. рублей).

Для реализации задач по дальнейшему повышению уровня материального положения пенсионеров в бюджете Пенсионного фонда на 2011 г. предусмотрены расходы на следующие мероприятия:

· индексацию трудовых пенсий с 1 февраля 2011 г. на 8% (для 36,6 млн. пенсионеров) и увеличения на 6,5% размеров ЕДВ с 1 апреля 2011 г (для 17 млн. человек);

· индексацию пенсий по государственному пенсионному обеспечению в общей сложности на 9,1%, в том числе с 1 апреля 2011 г. на 8% (для 3,3 млн. пенсионеров).

Минимальный уровень пенсионного обеспечения с учетом предоставляемых мер социальной поддержки, и установления социальной доплаты к пенсии у неработающих пенсионеров будет равен величине прожиточного минимума пенсионера в субъекте Российской Федерации.

Также в бюджете ПФР на 2011-1013 год учтены средства федерального бюджета на предоставление материнского (семейного) капитала на 2011 год в сумме 120,8 млрд. рублей (в 2010 году - 102 млрд. рублей). Размер материнского капитала будет проиндексирован с 1 января 2011 года на 6,5% и составит 365698,42 рублей.

В бюджете ПФР учтены средства федерального бюджета на софинансирование пенсионных накоплений за счет средств Фонда национального благосостояния на 2011год в сумме 5 млрд. рублей (в 2010 году - 2,5 млрд. рублей).

Заключение

В данной курсовой работе были изложены основные аспекты Пенсионного фонда Российской Федерации, дана подробная характеристика источников и методов формирования его бюджета, рассмотрена существующая нормативно-правовая база и роль пенсионной реформы в процессе становления действующей пенсионной системы. На основании изученной литературы, а также поставленной цели и задач можно сделать следующие выводы:

1. Пенсионный фонд РФ - крупнейшая организация России по оказанию социально значимых услуг гражданам, созданная для государственного управления средствами пенсионной системы и обеспечения прав граждан РФ на пенсионное обеспечение. Создание ПФР стало вехой в решении одной из важнейших задач по реформированию социальной сферы нашей страны - перехода от государственного пенсионного обеспечения к обязательному пенсионному страхованию. Общий бюджет ПФР второй по величине в нашей стране, пенсии занимают наибольшую долю в общем объеме социальных выплат.

2. Страховая природа пенсионных выплат, осуществляемых через систему ПФР, существенно изменила природу многих сторон деятельности пенсионной системы. Вместо ранее применявшихся методик учета трудового стажа в ПФР внедрена система индивидуального (персонифицированного) учета, где фиксируются все платежи, сделанные работодателями в интересах своих работников. Страховые взносы являются преобладающим источником доходов бюджета ПФР.

3. Дополнительное пенсионное обеспечение в Российской Федерации пока что не получило большого развития - более 90% пенсионных выплат осуществляется из ПФР. Аналогичная ситуация наблюдается и в сфере инвестирования пенсионных накоплений. По предложенным законодательством направлениям инвестирование, за исключением вложений в зарубежные активы, можно успешно реализовать только в условиях макроэкономической стабилизации в стране, укрепления позиций рубля, роста валового внутреннего продукта, что и будет являться залогом эффективного функционирования накопительной системы пенсионного обеспечения.

4. Анализируя бюджет предыдущего года, главной целью которого было обеспечение дальнейшего повышения материального благополучия отдельных категорий российских граждан, следует отметить, что его успешному исполнению во многом способствовали принятые новые федеральные законы в 2010 году. Были восстановлены основополагающие принципы формирования бюджета обязательного пенсионного страхования, а Пенсионному фонду приданы новые функции по администрированию страховых взносов. По прогнозам суммарные доходы ПФР, в 2010 во многом превысившие уровень 2009 года, в текущем году должны продолжать наращивать темпы роста. Средства, образованные за счет превышения доходов над расходами бюджета, будут направляться на формирование накопительной части трудовой пенсии будущих пенсионеров.

5. Российская пенсионная система в силу своей всеобщности, многоукладности и наличия большого государственного пенсионного долга по советским пенсионным обязательствам остается для экономики главным вызовом в течение всего XXI века. Поэтому государство должно сохранять свою лидирующую функцию регулятора в пенсионной системе, построенной на принципах социального страхования, на весь переходный период для сохранения социальной стабильности. Это свидетельствует о необходимости продолжения пенсионной реформы и преодоления объективных трудностей переходного периода, среди которых главными являются госбюджетное финансирование дефицита бюджета ПФР и волатильность коэффициента замещения, который по международной практике рассматривается важным критерием развитости национальной пенсионной системы.

6. Решение этих проблем лежит не в русле увеличения доли обязательной накопительной пенсионной программы и повышения пенсионного возраста, а в совершенствовании институциональных социально-страховых отношений в пенсионной системе.

Список использованной литературы

1. Федеральный закон от 15 декабря 2001 года № 166-ФЗ "О государственном пенсионном обеспечении в Российской Федерации".

2. Федеральный закон от 15 декабря 2001 г. № 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации".

3. Федеральный закон от 24 июля 2002 г. № 111-ФЗ "Об инвестировании средств для финансирования накопительной части трудовой пенсии в Российской Федерации".

4. Федеральный закон от 30.04.2008 г. № 56-ФЗ «О дополнительных страховых взносах на накопительную часть трудовой пенсии и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений».

5. Федеральный закон от 25.11.2008 г. № 214-ФЗ «О бюджете Пенсионного фонда Российской Федерации на 2009 год и на плановый период 2010 и 2011 годов».

6. Федеральный закон от 30.11.2009 г. № 307-ФЗ «О бюджете Пенсионного фонда Российской Федерации на 2010 год и на плановый период 2011 и 2012 годов».

7. Постановление Верховного Совета РСФСР № 442-1 «Об организации Пенсионного фонда РСФСР».

8. Ковалев В.В. «Финансы»: Учебник. - М: Проспект, 2008.

9. Слепова В.А. «Финансы»: Учебник, 2-е издание, перераб. и доп. - М: «Экономистъ», 2008.

10. Шуляк П.Н., Белотелова Н.П. «Финансы»: Учебное пособие, 4-е издание, испр. и доп. - М: "Дашков и Ко", 2008.

11. Аналитический доклад «Итоги пенсионной реформы и долгосрочные перспективы развития пенсионной системы Российской Федерации с учетом влияния мирового финансового кризиса», Минздравсоцразвития, 17.01.2011г.

12. Ильина В.В., статья «К вопросу об эффективности Пенсионной реформы», журнал «Финансы», 2008 г., № 5, с. 47-51.

13. Невинная И., статья «Пенсионный занос», газета «Российская газета», 16.04.2009, № 67, с. 6.

14. Рогачев И.А., статья «Пенсионная реформа в России: Оценка результатов», журнал «Финансы и Кредит», 2008 г., № 237, с. 83-86.

15. Официальный сайт Пенсионного фонда РФ (электронный ресурс) - www.pfrf.ru

16. Официальный сайт Федеральной службы государственной статистики (электронный ресурс)- www.gks.ru

17. Электронный ресурс - www.gosuslugi.ru

Приложение 1

Ставки страховых взносов для разных категорий работодателей, применяемых в 2011 году

Пенсионный фонд

Фонд медицинского страхования

Фонд социального страхования

Итого

Сумма взносов

Для лиц 1966 года рождения и старше

Для лиц 1967 года рождения и моложе

ФФОМС

ТФОМС

Страховая часть

Страховая часть

Накопительная часть

Общий режим

26

20

6

3,1

2

2,9

34

Плательщики, применяющие УСН

Плательщики переведенные на ЕНВД

Организаций, осуществляющих деятельность в области СМИ (за искл. реклама и эротика)

20

14

6

1,1

2

2,9

26

Организации и ИП, указанные в статье 58 часть 1 п. 8 212-ФЗ от 24.07.2009 г. (изменения от 28.12.2010 N 432-ФЗ)

18

12

6

3,1

2

2,9

26

Начисления инвалидов и общественных организаций инвалидов

16

10

6

1,1

1,2

1,9

20,2

Плательщики, применяющие ЕСХН

Сельскохозяйственные товаропроизводители

Организации, имеющие статус резидента технико-внедренческой зоны

8

2

6

2

2

2

14

Хозяйственные общества, созданные после 13.08.09 г. бюджетными научными учреждениями в соответствии с 127-ФЗ

Организации, осуществляющие разработку и реализацию программ для ЭВМ, БД

Приложение 2

Таблица 1. Этапы реформирования российской пенсионной системы за 1990 - 2011 гг.

1 этап

1990-1995 гг.

Закон РФ “О государственных пенсиях в РФ” от 20 ноября 1990 г. №340-1

Создание ПФР.

Выделение пенсионной системы из бюджетов системы социального обеспечения Расширение льготных пенсий.

II этап

1995-2000 гг.

Концепция реформы системы пенсионного обеспечения

Эксперимент по персонификации и начало первичной регистрации плательщиков страховых взносов в ПФР.

Создание единых пенсионных служб в региональных отделениях.

Завершение персонификации застрахованных лиц.

Переход на назначение пенсий по данным персонифицированного учета.

Введение индивидуального коэффициента исчисления пенсии (Закон РФ№113-ФЗ).

Формирование тарифной политики ПФР.

Локальные финансовые кризисы ПФР.

Разработка программы пенсионной реформы.

III этап

2001-2012 гг.

Программа пенсионной реформы в РФ.

Переходный период к формированию страховой комбинированной пенсионной системы.

Пересмотр формулы индивидуального коэффициента, применяемого при исчислении пенсий. Формирование трехуровневой пенсионной системы.

Размещено на Allbest.ru


Подобные документы

  • Состав консолидированного бюджета Российской Федерации, порядок его проектирования и утверждения. Функции Пенсионного фонда РФ, законодательное регулирование его деятельности и источники формирования денежных средств. Формы и методы финансового контроля.

    контрольная работа [14,5 K], добавлен 25.09.2011

  • Современная система Пенсионного Фонда Российской Федерации, её задачи и значение. Порядок осуществления пенсионного обеспечения граждан. Роль персонифицированного учета в пенсионной системе. Основные виды пенсий и источники формирования средств ПФ РФ.

    курсовая работа [48,4 K], добавлен 25.01.2013

  • История возникновения и развития пенсионного страхования в России. Основные причины и обоснование необходимости реформирования государственной пенсионной системы. Современное состояние системы пенсионного страхования. Программа пенсионной реформы.

    дипломная работа [118,5 K], добавлен 25.05.2015

  • Перспективы правового регулирования отношений по доверительному управлению пенсионными резервами. Анализ доходной и расходной частей бюджета пенсионного фонда. Роль участников инвестирования пенсионных накоплений в управлении бюджетом пенсионного фонда.

    курсовая работа [35,0 K], добавлен 27.10.2009

  • Отдел назначений и перерасчета пенсий. Документы, необходимые для установления трудовой пенсии и пенсии по государственному пенсионному обеспечению. Способы выплаты и доставки пенсии. Удержание из пенсии. Отдел оценки пенсионных прав застрахованных лиц.

    отчет по практике [100,3 K], добавлен 03.04.2014

  • Система Пенсионного фонда Российской Федерации и его территориальных органов. Общая характеристика ПФ РФ по Советскому району города Брянск. Социально значимые функции. Программы государственного софинансирования добровольных пенсионных накоплений.

    отчет по практике [19,7 K], добавлен 14.01.2016

  • Пенсионное обеспечение - элемент социальной политики государства. Пожилые как демографическая группа; сущность пенсионной реформы в Российской Федерации, система персонифицированного учета. Деятельность Управления пенсионного фонда РФ г. Магнитогорска.

    курсовая работа [64,9 K], добавлен 18.06.2011

  • Законодательная база пенсионного обеспечения в Российской Федерации. Назначение пенсии, перерасчет ее размера, перевод с одного вида пенсии на другой, индексация, выплата и доставка. Социальные пенсии по случаю потери кормильца, инвалидности и возрасту.

    курсовая работа [63,7 K], добавлен 24.11.2014

  • Пенсионное обеспечение в России: исторический аспект. Особенности современной пенсионной реформы в Российской Федерации. Основные направления работы Управления Пенсионного фонда РФ в Еравнинском районе Республики Бурятия по реализации пенсионной реформы.

    дипломная работа [695,8 K], добавлен 19.11.2015

  • Становление и развитие современной пенсионной системы в России. Организационно-правовая характеристика НПФ "Согласие". Формы участия НПФ в системе пенсионного обеспечения. Отличия негосударственного пенсионного фонда от государственного, преимущества НПФ.

    дипломная работа [2,1 M], добавлен 06.01.2014

Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д.
PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах.
Рекомендуем скачать работу.