Нормативно-правовое обеспечение валютного контроля экспортно-импортных операций, осуществляемого таможенными органами Российской Федерации

7) паспорта сделок;

8) декларация таможенного характера.

«Запросы таможенных или налоговых органов о представлении копии документа должны включать информацию о содержании предполагаемых нарушений акта валютного законодательства Российской Федерации или акта органов валютного регулирования с указанием соответствующих нормативных правовых актов и известных соответственно таможенным или налоговым органам сведений, достаточных для идентификации конкретных валютных операций (предполагаемых нарушений), а также информацию, необходимую для идентификаций резидентов, и сроков исполнения запросов, который не может составлять менее семи рабочих дней со дня, следующего за днем получения запросов». Федеральный закон от 10.12.2003 №173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (15.11.2014 г.).

«Федеральные органы исполнительной власти, уполномоченные в области таможенного дела, передают уполномоченному банку и государственной корпорации «Банк развития и внешнеэкономической деятельности (Внешэкономбанк)» как агенту валютного контроля по его запросу в целях осуществления валютного контроля за проводимой резидентом валютной операции информации о соответствии (несоответствии) сведений в представленной резидентом в уполномоченные банки таможенной декларации на товары, ввозимые в Российскую Федерацию и вывозимые из Российской Федерации, сведениям о совершении таможенной операции в отношении товаров, имеющимся в распоряжении таможенного органа. Срок исполнения запросов федеральными органами исполнительной власти, уполномоченными в области таможенного дела, не может составлять более 14 рабочих дней со дня, следующего за днем получения запросов. Обмен информацией осуществляется в электронном виде». Письмо ФТС РФ от 23.12.2011 № 01-11/63536 «Об усилении контроля за соблюдением законодательства при направлении запросов в кредитные организации в целях валютного контроля».

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Валютный контроль является составной частью валютного регулирования. Это деятельность государства по организации контроля и надзора за соблюдением законодательства в сфере валютных и внешнеэкономических операций. Внутри страны осуществление валютных операций регламентируется государственными нормативными актами, подзаконными актами. Главенствующее положение в области валютного регулирования РФ занимает Федеральный закон Российской Федерации «О валютном регулировании и валютном контроле» №173 от 10.12.2003 №173-ФЗ. Этот закон определяет основные понятия, объекты и субъекты валютного контроля, виды валютных операций, возможность открытия счетов резидентов в иностранной валюте и счетов нерезидентов в рублях, в законе определены полномочия различных государственных органов в области валютного регулирования и валютного контроля. В отношении экспортно-импортных операций установлены требования ст.19, касающиеся репатриации валютной выручки, и ст.14, касающиеся форм осуществления расчетов при осуществлении валютных операций. Валютный контроль в Российской Федерации осуществляется органами валютного контроля и их агентами. Немалую роль при осуществлении валютного регулирования и валютного контроля играют таможенные органы. Таможенные органы, являясь одним из агентов валютного контроля, осуществляют валютный контроль в сфере своей компетенции.

Несовершенство валютного и иного законодательства является причиной нескольких проблем в сфере валютного контроля. Во-первых, некоторые нормы позволяют находить участникам ВЭД не противоречащие закону схемы ухода от ответственности на совершенно законных основаниях. Так, согласно ч.1 ст.19 ФЗ-173 «О валютном регулировании и валютном контроле», сроки репатриации определяются условиями внешнеторговых контрактов, что не исключает возможности увеличения сроков репатриации путем заключения участниками сделок дополнительных соглашений к контрактам. Аналитические справки Отделения валютного контроля Бурятской таможни за 2012-2014 гг. Второй острой проблемой валютного контроля РФ, которая лежит в законодательной сфере, является отток капитала через СЭЗ в оффшоры. Данная схема основана на значительном завышении контрактной стоимости ввозимых в Россию товаров. Происходит это потому, что при помещении товара под таможенную процедуру свободной таможенной зоны не взимаются таможенные пошлины, вследствие чего у таможенных органов нет полномочий по корректировке цены контракта. Например, в регионе деятельности Калининградской областной таможни при помещении под таможенную процедуру свободной таможенной зоны были зафиксированы факты декларирования товаров с очень значительным завышением их контрактной цены в сотни, а то и в тысячи раз. Аналогичная схема может быть использована во всех случаях, когда цена товара не влияет на сумму таможенных платежей. Ее использование позволяет резидентам переводить в пользу нерезидентов, зарегистрированных в оффшорных зонах, практически неограниченные денежные суммы.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

1. Федеральный закон от 10.12.2003 №173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (ред. 15.11.2014 г.).

2. Федеральный закон от 07.08.2001 №115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» (ред. от 30.12.2015 г.).

3. Федеральный закон от 05.07.2010 №154-ФЗ «Консульский устав Российской Федерации» (ред. от 21.07.2014 г.).

4. Федеральный закон от 14.06.1994 №5-ФЗ «О порядке опубликования и вступления в силу федеральных конституционных законов, федеральных законов, актов палат Федерального Собрания» (ред. от 25.12.2012 г.).

5. Постановление Конституционного Суда РФ от 30 октября 2003 г. № 15-П. По делу о проверке конституционности отдельных положений Федерального закона «Об основных гарантиях избирательных прав и права на участие в референдуме граждан Российской Федерации" в связи с запросом группы депутатов Государственной Думы и жалобами граждан С.А. Бунтмана, К.А. Катаняна и К.С. Рожкова».

6. Постановление Федерального арбитражного суда Восточно-Сибирского округа от 25 декабря 2007 г. №А33-8805/07-Ф02-9375/07.

7. Приказ Росфиннадзора от 17.11.2004 №102 «О должностных лицах Федеральной службы финансово-бюджетного надзора, уполномоченных составлять протоколы в соответствии с Кодексом Российской Федерации об административных правонарушениях» (ред. от 13.09.2011 г.).

8. Письмо ФТС РФ от 23.12.2011 №01-11/63536 «Об усилении контроля за соблюдением законодательства при направлении запросов в кредитные организации в целях валютного контроля».

9. Аналитические справки Отделения валютного контроля Бурятской таможни за 2012-2014 гг.

10. Дубинский А.М. Налоговые органы России: теория и практика финансового контроля: Монография. - М: Изд-во «КОНТРАКТ», 2014. - 312 с.

11. Куликова Ю.А. Организация валютного контроля экспортно-импортных операций, осуществляемого таможенными органами // Современные проблемы теории и практики таможенного дела глазами молодых исследователей: материалы Региональной научно-практической интернет-конференции. - Улан-Удэ: ВСГУТУ, 2015. - С. 107-111.

12. Финансовое право: Учебник (2-е издание, исправленное и дополненное), отв. ред. С.В. Запольский, КОНТРАКТ, Волтерс Клувер, 2011. - 440 с.

13. Хаменушко И.В. Валютное регулирование в Российской Федерации: правила, контроль, ответственность: Учебно-практическое пособие. - М.: Норма, 2013. - 286 с.

14. Яковенко Д. Торговля пустотой // Журнал «Эксперт» совместно с журналом «Русский репортер». - 2013. - №37. - [Электронный ресурс]

Размещено на Allbest.ru