Основы разработки и анализа инновационных проектов

2. Практическая глава. Современное состояние предприятие и оценка эффективности инновационного проекта ПО «Шумячихлеб»

2.1 Современное состояние предприятия ПО «Шумячихлеб»

Шумячское потребительское общество «Шумячихлеб» создано в 1989 году как добровольное объединение граждан на основе членства путем объединения имущественных паевых взносов для торговой, заготовительной, производственной и иной деятельности в целях удовлетворения материальных и иных потребностей его членов.

Полное наименование предприятия: Шумячское потребительское общество «Шумячихлеб», сокращенное -- Шумячское ПО «Шумячихлеб».

Место нахождения: РФ, Смоленская область, п. Шумячи, ул. Ново-Ленинская, 5-а. Почтовый адрес совпадает с местом нахождения предприятия.

Предприятие по своему типу является потребительским обществом.

Правовое положение Шумячского потребительское общество «Шумячихлеб» определяет Гражданский Кодекс и Федеральный закон от 28.04.2000г. № 54-ФЗ «О потребительской кооперации (потребительских обществах, их союзах)».

Общество создано на неограниченный срок деятельности и является юридическим лицом по действующему законодательству РФ.

Основным учредительным документом предприятия является Устав Шумячского потребительского общества «Шумячихлеб».

По виду и характеру деятельности Шумячское потребительское общество «Шумячихлеб» следует относить к производственному - так как основа ее деятельности - это производство хлебобулочной продукции.

Шумячское потребительское общество «Шумячихлеб» имеет паевой фонд, состоящий из паевых взносов пайщиков, внесенных пайщиками при вступлении в общество и являющийся одним из источников формирования имущества Шумячского потребительского общества, а так же резервный фонд, который предназначен для покрытия убытков от чрезвычайных обстоятельств.

В настоящее время Шумячское потребительское общество «Шумячих-хлеб» - это высокомеханизированное предприятие пищевой отрасли, специализирующееся на выпуске хлебопродуктов, расположено в п. Шумячи Рославльского района Смоленской области. Производственная база оснащена главным образом отечественным оборудованием.

На данный момент на предприятии работает 130 человек. Это рабочие производственных бригад, лаборанты, слесаря, грузчики, продавцы, инженерно-технические работники и служащие: руководители и специалисты потребительского общества.

Для более полного анализа внутреннего устройства Шумячского потребительского общества «Шумячихлеб» рассмотрим организационно-производственную структуру и структуру управления предприятия. Это позволит нам разобраться в процессе организации производства.

Организационная (или организационно-производственная структура) предприятия представляет собой взаимосвязь и соподчиненность основного, вспомогательного и обслуживающего производства.

Основное производство Шумячского ПО «Шумячихлеб» представлено следующими подразделениями: производственный цех, розничная торговая сеть. Помимо этого имеются вспомогательные и обслуживающие подразделения: охрана, бухгалтерия, механический отдел, лаборатория, материальный склад, склад готовой продукции.

Основным видом деятельности предприятия является производство хлеба и мучных кондитерских изделий недлительного хранения. Их производство осуществляется соответственно в производственном цехе. В этом цехе занято свыше 35 % всех работающих в обществе.

В Шумячском потребительском обществе «Шумячихлеб» применяется смешанный тип управления - в нижнем звене применяется линейная структура управления (на уровне смен и подразделений), в среднем звене - на уровне цехов - функциональная, а на уровне предприятия - линейно-функциональная форма управления.

Контроль за финансово-хозяйственной деятельностью предприятия осуществляет контрольно-ревизионная комиссия, которая избирается в составе 5 человек на общем собрании пайщиков сроком до следующего общего собрания.

В экономической литературе имеются различные подходы отнесения предприятий по размерам к малым, средним, крупным. В частности, известные отечественные экономисты Н.А. Сафонов, Грузинов В.П., Грибов В.Д., предложили осуществлять оценку размеров предприятия в условиях нестабильности и инфляции по количеству работников.

По данному признаку Шумячское потребительское общество «Шумячихлеб» относится к средним -- здесь занято свыше 100 человек.

Рассмотрим в таблице 1 показатели размеров предприятия.

Таблица 1 - Размер ПО «Шумячихлеб»

Показатели	2010 г	2011 г	2012 г	2012 г в% к:
				2010 г	2011 г
Стоимость валовой продукции в действующих ценах, тыс. руб.	22313	24795	29073	130,3	117,3
Выручка от реализации продукции, товара, услуг, тыс. руб.	26264	28431	32573	124,0	114,6
Стоимость основных фондов, тыс. руб.	4671	4563	5009	107,2	109,8
Численность работников, чел	135	132	130	96,3	98,5

В целом анализируя таблицу 1 видим, что по всем показателям (кроме численности работников предприятия), отражающим размеры производства, наметилась положительная динамика. Так, выручка от реализации товаров, продукции, услуг на конец 2012 года составила 32 573 тыс. рублей, что на 24,0% больше чем за аналогичный период в 2010 году и на 14,6% больше чем в 2011 году.

Стоимость валовой продукции в действующих ценах выросла на 30,3 % по сравнению с 2010 годом и составила 29 073 тыс. рублей.

Стоимость основных фондов увеличилась с 4 671 тыс. рублей в 2010 году до 5 009 тыс. рублей в 2012 году или на 7,2% .

А вот численность работников предприятия постоянно сокращалась и в 2012 году составила 130 человек, что на 5 работников меньше 2010 года и на 2 работника по сравнению с 2011 годом (4,7% и 1,5%).

Рассмотрим теперь размер и структуру денежной выручки предприятия по видам продукции (см. Таблица 2).

Таблица 2-Размер и структура денежной выручки потребительского общества «Шумячихлеб»

Показатели	2010 г.	2011 г.	2012 г.
	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%
Хлеб	9343,4	35,6	10008,4	35,2	11009,1	33,8
Булочные изделия	5435,5	20,7	5678,7	20,0	5988,5	18,4
Сухари	1234,3	4,7	1303,2	4,6	1333,3	4,1
Кондитерские изделия	6583,8	25,1	6900,8	24,3	7654,9	23,5
Сдобные изделия	3214,4	12,2	3332,5	11,7	3765,1	11,6
Прочие	452,6	1,7	1207,4	4,2	2822,1	8,7
Всего	26264	100,0	28431	100,0	32573	100,0

Сразу надо отметить, что на протяжении наблюдаемого периода времени основным видом продукции, выпускаемым и реализуемым предприятием, является хлеб - его доля в структуре денежной выручки предприятия в 2012 году составила 33,8 %. Следует также обратить внимание, что доля хлеба в структуре немного сократилась по сравнению с 2010 годом на 1,8 п.п.

Значительный объем денежной выручки приносит реализация кондитерских изделий и булочных изделий - 23,5 % и 18,4 %.

Кроме вышеуказанных видов продукции предприятие производит и реализует также сухари, сдобные изделия и прочую продукцию.

Отметим, что за исследуемый период времени каких-либо существенных изменений в структуре денежной выручки не происходило.

Немаловажным показателем развития предприятия служит такой показатель как динамика чистой прибыли.

Прибыль - главная форма чистого дохода предприятия, выражающая стоимость прибавочного продукта. Прибыль является обобщающим результатом коммерческой деятельности предприятия.

Рассмотрим механизм формирования прибыли в Шумячском потребительском обществе «Шумячихлеб» (см. Таблица 3).

Таблица 3 - Механизм формирования прибыли Шумячского потребительского общества «Шумячихлеб», тыс. руб.

Наименование показателя	2010 г.	2011 г.	2012 г.	2012 г. в % к 2010 г.
Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг	26264	28431	32573	124,0
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг	22313	24795	29073	130,3
Валовая прибыль	3951	3636	3500	88,6
Коммерческие расходы	1482	1856	2084	140,6
Прибыль (убыток) от продаж	2469	1780	1416	57,4
Прочие операционные доходы	-	-	21	-
Прочие операционные расходы	-	599	608	-
Внереализационные расходы	987	-		-
Прибыль (убыток) до налогообложения	1482	1181	829	55,9
Налог на прибыль и иные аналогичные обязательные платежи	569	372	245	43,1
Чрезвычайные расходы	263	310	79	30,0
Чистая прибыль (нераспределенная прибыль (убыток)	650	499	505	77,7

Денежная выручка Шумячского потребительского общества «Шумячихлеб» в 2012 году составила 32573 тыс. рублей. Себестоимость проданных товаров за тот же период равняется 29073 тыс. рублей. Исходя из этого, определяем валовую прибыль предприятия - она составила 3500 тыс. рублей.

На следующем этапе формирования прибыли валовая прибыль предприятия уменьшается на величину коммерческих расходов (оплата аренды, телефонной связи и многое другое). Вычтя из валовой прибыли коммерческие расходы, получаем прибыль от продаж -- она составила 1416 тыс. рублей.

На следующем этапе прибыль от продаж уменьшается на величину операционных расходов. Таким образом, налогооблагаемая прибыль предприятия составила 829 тыс. рублей.

После того как определена налогооблагаемая прибыль предприятия, из нее вычитается сумма налога на прибыль и иные аналогичные платежи. Таким образом, чистая прибыль предприятия в 2012 году составила 505 тыс. рублей.

Немаловажное значение для характеристики тенденций развития и антикризисного потенциала хозяйствующего субъекта играют данные анализа его финансового состояния, которые включают в себя различные группы показателей: финансовая устойчивость - такое состояние финансовых ресурсов, их распределение и использование, которое обеспечивает развитие предприятия на основе роста прибыли и капитала при сохранении платежеспособности и кредитоспособности в условиях разумного экономического риска; платежеспособность и ликвидность - это проявление финансовой устойчивости, которое отражает способность предприятия своевременно и полностью выполнять свои платежные обязательства; показатели деловой активности - показывают оборачиваемость различных показателей деятельности предприятия; показатели рентабельности -- показывают прибыльность деятельности предприятия.

Рассмотрим показатели финансового состояния по анализируемому предприятию в приложение Б. На основании проведенных расчетов отметим, что по одним показателям отмечается положительная динамика (показатели деловой активности), а по другим отрицательная (показатели финансовой устойчивости и платежеспособности, рентабельности).

Так, коэффициент независимости, который по расчетам экономистов должен быть больше 0,5, для обеспечения независимости предприятия от внешних воздействий на исследуемом объекте составляет 0,569, что на 5,7% больше, чем в 2010 году. Это значит, что 56,9% от стоимости имущества предприятия - это собственные средства предприятия.

Коэффициент заемных средств, показывающий долю кредитов в стоимости имущества в Шумячском потребительском обществе «Шумячихлеб» составляет 0,431, что говорит о том, что 43,1% от стоимости имущества предприятия - это заемные средства.

Коэффициент общего покрытия за 2010-2012 годы сократился на 13,1% и на конец 2012 года составил 0,723. Это говорит о том, что на каждый рубль краткосрочных обязательств приходится 0,723 рублей оборотных активов.

Коэффициент промежуточного покрытия, равный в 2012 году 0,337, показывает, что на 1 рубль краткосрочных обязательств приходится 0,337 рубля суммы дебиторской задолженности, денежных средств и краткосрочных финансовых вложений, что на 37,9% больше чем в 2010 году.

При анализе показателей деловой активности отметим ускорение оборачиваемости активов (на 25,1%), оборотных активов (на 41,9%), дебиторской задолженности (в 2 раза), кредиторской задолженности (на 53,5%), собственного капитала (на 18,8%). Замедление оборачиваемости произошло только по показателю оборачиваемости запасов.

Рентабельность продаж (по чистой прибыли) составила 1,55 %, что говорит о том, что в каждых 100 руб. выручки от продажи продукции лежат 1,55 руб. чистой прибыли.

Рентабельность продукции в 2012 году составила 1,74%, что на 1,18 п.п. меньше чем в 2010 году.

Как видим, Шумячское потребительское общество «Шумячихлеб» является устойчиво функционирующим предприятием, однако имеют место и негативные тенденции, и руководству следует уделить особое внимание их ликвидации.

Для рынка хлеба и хлебобулочных изделий характерны сезонные колебания объемов производства, что связано с неравномерностью спроса на хлеб: он имеет сезонные, недельные и праздничные колебания. В течение недели спрос также подвержен колебаниям: он значительно возрастает в будние дни, а в выходные потребление хлеба падает почти в два раза.

ПО «Шумячихлеб» осуществляет свою деятельность на конкурентной основе, как по реализации, так и с поставщиками сырья. На предприятии действует Положение о закупках товаров, работ, услуг для собственных нужд, которое утверждено Советом директоров ПО «Шумячихлеб» (Протокол №2 от 26.03.2012 г.). Оно разработано в соответствии с Федеральным законом от 18 июля 2011 года N"«223-ФЗ «О закупках товаров, работ, услуг отдельными видами юридических лиц».

В Положении описываются такие пункты как информационное обеспечение закупки, основания проведения закупки, принятие решения о проведении закупки, требования к закупаемым товарам, работам, услугам, к участникам закупок, к извещению и документации о закупке, способы закупок, закупка по упрощенной форме, закупка у единственного поставщика (подрядчика, исполнителя), закупка в электронной форме, заключение договора и изменение условий договора.

Так, согласно плану закупки товаров, работ, услуг на 2014 год предприятием предполагается закупить у поставщиков Смоленской области муки ржаной обдирной -- 85 тыс. тонн, муки ржаной сеяной - 154 тыс. тонны, муки пшеничной второго сорта- 266 тыс. тонн, муки пшеничной первого сорта -324 тыс. тонны, муки пшеничной высшего сорта - 600 тыс. тонн.

Проведение закупки осуществляется на основании утвержденного плана. Руководством предприятия издается приказ с решением о проведении закупки, затем на официальном сайте размещается извещение о закупке и документации о закупке. В данных документах указываются следующие сведения: способ закупки; наименование, место нахождения, поставщика; предмет договора с указанием количества поставляемого товара, объема выполняемых работ, оказываемых услуг; место, условия и сроки (периоды) поставки товаров, выполнения работ, оказания услуг; сведения о начальной (максимальной) цене договора и т.д.

Договор может заключаться без фиксирования точного объема закупки при условии фиксирования единичных расценок и ассортимента на весь срок действия договора в порядке, предусмотренном Положением, допускается ссылка в условиях договора на официальные тарифы предприятия-поставщика, в том числе - на интернет-сайте поставщика. В целях повышения эффективности работы с постоянными поставщиками предприятие имеет право заключить договор без фиксирования единичных расценок (договора о намерениях). В этом случае не требуется проведения закупочных процедур.

В апреле 2013 года количество договоров, заключенных ПО «Шумячихлеб» по результатам закупок, составило 60 общей стоимостью 2840942,75 рублей.

Помимо основного сырья (муки) на предприятие поставляются дрожжи, масло сливочное, маргарин, изюм, ванилин, сахар, мак, подварка персиковая, конфитюр.

Проанализировав основных поставщиков (предприятия «Маслобаза», «Диспа», «Линия» и др.) можно сделать вывод, что сырьевая зона не достаточно организована. Мука везется из удаленных населенных пунктов, что требует значительных транспортных затрат. Более того, отсутствуют регулярные поставщики сырья и других материалов для производства хлебопродуктов. Данное направление требует совершенствования, например, обеспечение предприятия мукой за счет собственной мельницы.

На качество выпускаемой продукции оказывает влияние качество муки, в частности это относится к хлебопечению.

Таблица 4 - Качество поставляемой муки в ПО «Шумячихлеб»

Виды муки	2011 г.	2012 г.	2011г.
	т	%	т	%	т	%
Ржаная обдирная	140	7,3	125	7,7	100	7,1
Ржаная сеяная	350	19,6	330	20,3	280	20,0
Пшеничная 2 сорта хлебопекарная	400	22,3	380	23,4	300	21,4
|Пшеничная 1 сорта хлебопекарная	300	16,8	270	16,6	220	15,7
Пшеничная высший сорт	600	33,5	520	32,0	500	35,7
Всего	1790	100	1625	100	1400	100

Анализируя таблицу 4 можно отметить, что количество поставляемой муки за период с 2011 года по 2011 год сократилось на 21,8%. Это связано с тем, что объемы закупок сырья зависят от объемов производства хлебопродуктов, которые заказываются потребителями.

Если рассматривать структуру качества поставляемой муки, можно отметить, что за рассматриваемый период наибольший удельный вес занимает мука Пшеничная высший сорт и составляет в среднем 33,7%. Практически равные доли в общем объеме составляют мука пшеничная 2 сорта и мука ржаная сеяная - 21,4% и 20,0% соответственно.

Из этого всего можно сделать вывод, что ПО «Шумячихлеб» переходит на производство продукции из сырья наивысшего качества, однако не обеспечивается полная загрузка производственных мощностей. Поставщиков муки выбирают таким образом, чтобы закупочные цены на муку, а также транспортные расходы были минимальными. Это приводит к тому, что снижается себестоимость продукции и, следовательно, будет получена большая прибыль.

При производстве хлебобулочных изделий необходимо учитывать и нормы переработки муки. Такие нормы приведены в таблице 5.

Таблица 8 - Нормы переработки муки на 1 тонну по видам продукции, тонн

Показатели	Хлеб	Батон	Сушка	Сухари
Ржанообдирная	0,323	-	-	-
Пшеничная 1 сорта	0,394	-	-	-
Пшеничная 2 сорта	_	-	-	-
Высший сорт	-	0,735	0,869	0,847
Итого	0,717	0,735	0,869	0,847

Таким образом, наиболее выгодным видом продукции является хлеб (наименьшие цены на сырье и расход сырья). Увеличить использование производственных мощностей целесообразно через увеличение производства именно различных видов хлеба. Однако, изделия из высшего сорта муки должны также производиться с целью обеспечения потребностей населения.

Выпускаемая предприятием продукция носит массовый характер и потребляется населением ежедневно, причем хлебобулочные изделия имеют ограниченный срок реализации. Непрерывность технологического процесса и недопустимость длительного хранения готовой продукции исключают возможность образования каких-либо маневренных резервов незавершенного производства.

Своевременное и бесперебойное обеспечение населения хлебобулочными изделиями в свежем виде и ассортименте зависит не только от ритмичной работы предприятия, но и от правильно поставленной организации сбыта выпускаемой продукции. Продукция, не доставленная к месту потребления в срок, установленный для ее реализации, считается черствой и остается на предприятии для переработки. Все расходы предприятия, связанные с выработкой и переработкой данной продукции, отрицательно сказываются на эффективности производства.

Большое значение в деле обеспечения бесперебойного снабжения хлебобулочными изделиями имеет организация прямой диспетчерской службы.

Диспетчерская служба дает возможность осуществлять оперативный контроль за ходом снабжения хлебом, за работой автотранспорта, наличием на предприятиях переходящих остатков хлебобулочных изделий по сортам на определенное время суток.

Реализация хлебобулочных изделий производится также как и закупка сырья, т.е. на договорной основе. С покупателями заключаются договора. В широком смысле эти потребители уже давно являются партнерами.

Основными потребителями хлебобулочных изделий ПО «Шумячихлеб» являются оптовые покупатели, сельскохозяйственные предприятия Рославльского района, частные предприниматели, больница, магазины, рынок и обслуживает общественное питание. Например, МОО Рославльского района, «Фармация», «Победа-М», «Монарх», «Континент».

Реализация хлебобулочных изделий по каналам реализации в натуральном выражении по периодам выглядит следующим образом (см. Таблица 6).

Таблица 6 - Каналы реализации хлебобулочных изделий

Каналы реализации	2011г.	2012г.	2011г.
	тонн	%	тонн	%	тонн	%
Всего реализовано	3060	100	2765	100	2662	100
в т.ч. - оптом	2442	79,8	2190	79,2	2130	80
- в магазины	618	20,2	564	20,4	516	19,4
Общественное питание	-	-	11	0,4	16	0,6

Как видно из данной таблицы структура реализации продукции по каналам в натуральном выражении практически не изменилась и к 2011 году наибольшую долю в реализации продукции занимает реализация оптом и составляет 79,7%.

Выпускаемая продукция, обогащенная йодоказеином, которая рекомендована Минздравом, реализуется жителям Рославльского района, а также направляется в детские, школьные и лечебно-профилактические учреждения.

Специфика хлебопекарной промышленности такова, что для любого канала реализации хлебобулочные изделия отпускаются по оптовым ценам. Наценка на продукцию идет уже в непосредственных местах продажи.

Территориальный рынок хлебобулочных изделий на 60% представлен продукцией ПО «Шумячихлеб». Снижение производства и реализации хлебобулочных изделий на предприятии объясняется следующими причинами: миграция трудоспособного населения в большие города (Смоленск, Москва), стремительный рост сетевых магазинов на территории Рославльского района с присутствием в них многочисленных производителей хлебобулочных изделий.

Изучение конкурентов, то есть тех, с кем организации приходится бороться за покупателя и ресурсы, которые она стремится получить из внешней среды, чтобы обеспечить своё существование, занимает особое и очень важное место в инновационном управлении. Такое изучение направлено на то, чтобы выявить слабые и сильные стороны конкурентов и на базе этого построить свою стратегию конкурентной борьбы.

Основными конкурентами Шумячского потребительского общества «Шумячихлеб» являются:

1. ООО «Десна-хлеб» (Смоленская обл., г. Десногорск);

2. ЗАО «Хлебопек» (г.Смоленск);

3. ЗАО «Смоленский хлебокомбинат» (г. Смоленск);

4. ООО «Рославль-Хлеб» (Смоленская обл. ,г.Рославль);

5. ЗАО «Сафоново-Хлеб» (Смоленская обл., г. Сафоново);

6. ИП Близученко А.Л. Мини-пекарня (Смоленская обл., г. Рославль);

7. «Каравай» Мини-пекарня (Смоленская обл., г. Рославль).

Наиболее значимым из преимуществ конкурентов является широкий ассортимент хлебобулочных изделий и высокотехнологичное производство.

В то же время слабыми сторонами конкурентов является:

1. Более высокие цены (связано с затратами на доставку).

2. Никто из конкурентов не использует рекламу.

3. Большинство перечисленных производителей завозят хлебобулочные изделия четыре раза в неделю, что сказывается на качестве продукции.

Рассмотрим сильные стороны Шумячского потребительского общества «Шумячихлеб»: высокое качество продукции; быстрая доставка; наличие собственных магазинов, а также палаток; удобное расположение; репутация у покупателя.

В обеспечении конкурентоспособности предприятия важную роль играет конкурентоспособность производимой им продукции.

В системе управления конкурентоспособностью продукции ведущее место занимает ее оценка. Существует большое количество методик исследования конкурентоспособности товара. Остановимся на некоторых из них.

Оценка конкурентоспособности товара должна проводиться периодически, а не только при возникновении проблемной ситуации. Это обусловлено тем, что принятие превентивных мер на основе выявления сигналов о потенциальном ухудшении конкурентоспособности товара более эффективно, чем попытка повысить его реальную низкую конкурентоспособность.

Оценку конкурентоспособности хлебобулочных изделий целесообразно осуществлять на основе маркетингового исследования, предполагающего изучение отношения покупателей к продукции Шумячского потребительского общества «Шумячихлеб» и его конкурентов. Показателем конкурентоспособности товара может служить уровень его предпочтения покупателями, так как факт приобретения данного товара свидетельствует о его большей привлекательности в определенный промежуток времени на конкретном рынке. Такой подход позволяет исследовать мотивацию покупательского выбора.

Для выявления потребительских предпочтений и уточнения их требований к характеристикам хлебобулочных изделий Шумячского потребительского общества «Шумячихлеб» был проведен опрос 50 респондентов, чьи ответы были оценены по биполярной шкале и рассчитаны средние значения по выбранным факторам конкурентоспособности.

В результате был разработан общий профиль конкурентоспособности хлебобулочной продукции (см. Приложение В).

Общий профиль конкурентоспособности хлебобулочной продукции - семантический дифференциал факторов конкурентоспособности хлебобулочной продукции Шумячского потребительского общества «Шумячихлеб» представляет собой вопрос, ответ на который заключается в указании места на шкале, построенной между биполярными значениями.

Таким образом, согласно приложению В, для потребителя наибольшее значение имеют такие факторы конкурентоспособности хлебобулочных изделий как цена, свежесть, широта ассортимента, внешний вид изделия. Также важны вкусовые качества и полезность. По данным характеристикам потребители при ответе на вопросы отдали предпочтение продукции ПО «Шумячихлеб». Вместе с тем был отмечен непродолжительный срок хранения изделий, недостаточность фасовки, нарезки.

Далее, используя информацию, полученную в результате опроса потребителей, оценим показатели качества хлебобулочных изделий, выпускаемых Шумячским потребительским обществом «Шумячихлеб» и его основными конкурентами: ЗАО «Хлебопек», ЗАО «Сафоново-Хлеб» (оценка от 1 - плохо до 10-отлично).

В качестве значимых показателей будем использовать стандартные показатели - факторы конкурентоспособности хлебобулочных изделий, имеющие для потребителя наибольшее значение, выявленные выше, такие как внешний вид, ассортимент, наличие упаковки, свежесть, наличие нарезки (см. Таблица 7).

Таблица 7- Факторы конкурентоспособности продукции

Предприятие	Показатели	Обобщенный показатель
	цена	внешний вид	ассортимент	свежесть	наличие упаковки
Шумячское ПО «Шумячихлеб»	9	6	6	10	8	37
ЗАО «Хлебопек»	7	8	8	9	8	40
ЗАО «Сафоново-Хлеб»	8	7	8	8	7	38

Из данных таблицы 7 можно сделать вывод, что Шумячское потребительское общество «Шумячихлеб» не занимает лидирующую позицию среди конкурентов по основным выделенным показателям конкурентоспособности продукции. Такую позицию занимает ЗАО «Хлебопек». Это связано в основном с тем, что современный покупатель хлебобулочных изделий обращает особое внимание не только на цену и свежесть хлебобулочной продукции, которые на данный момент покупателей устраивают в наибольшей степени, но и на внешний вид изделия и его ассортимент, чему пока уделялось довольно мало внимания. Именно эти показатели обусловили отставание продукции Шумячского ПО «Шумячихлеб» от своих основных конкурентов.

Таким образом, в результате проведенного исследования конкурентоспособности хлебобулочных изделий Шумячским потребительским обществом «Шумячихлеб» можно сделать вывод о том, что производимая в настоящий момент продукции обладает неплохими конкурентными позициями, однако в целом предприятие проигрывает конкурентную борьбу.

В такой непростой ситуации, предприятию необходимо постоянно следить за факторами, от которых напрямую зависит уровень реализации продукции; качество хлебобулочных изделий, ценовая политика, условия доставки хлебобулочных изделий. Предприятие вынуждено расширять свои рынки сбыта (см. Таблица 8 ). Общее количество заказчиков на 1 января 2011г. составляло 228, а на конец отчетного года 260.

Таблица 8 - Сведения об изменениях в сбыте продукции на ПО «Шумячихлеб»

Рынки	Доля реализации хлебобулочных изделий, 2012 г.	Доля реализации хлебобулочных изделий, 2011 г.	Темп роста, %
В границах товарного рынка	9,5%	91%	96,0
За пределами товарного рынка	5%	9%	180,0

Расширение географии рынков сбыта отразилось в динамике реализации хлебобулочных изделий.

В целом поставка сырья и реализация хлебопродуктов на достаточно высоком уровне. Существуют определенные принципы производственно-экономических отношений с поставщиками сырья и потребителями хлебобулочных изделий. Однако, остается проблема недоиспользования производственных мощностей по производству хлебопродуктов, что связано с заказами потребителей и, следовательно, может быть частично решена путем расширения ассортимента хлебопродуктов. Кроме того, требует корректировки система поставок основного сырья - муки.

2.2 Технико-экономическое обоснование инновационного проекта

Согласно Стратегии развития пищевой и перерабатывающей промышленности Российской Федерации на период до 2020 года, утвержденной распоряжением Правительства Российской Федерации от 17 апреля 2012 г. N 559-р [3], основные цели развития отрасли предусматривают повышение качества хлеба и хлебобулочных изделий; обеспечение населения хлебобулочными изделиями в объемах и ассортименте, которые соответствуют установленным рациональным нормам потребления для активного и здорового образа жизни.

Для достижения поставленных целей необходимо решить следующие задачи:

ѕ осуществление реконструкции и технического перевооружения хлебозаводов, цехов и участков по выпечке хлебобулочных изделий на основе инновационных технологий и современного ресурсосберегающего оборудования - модернизация 959 технологических линий производительностью 24 тонны в сутки и 825 линий производительностью 12 тонн в сутки;

ѕ расширение ассортимента выпускаемой хлебобулочной продукции, в том числе за счет внедрения инновационных технологий, повышающих пищевую и биологическую ценность продуктов, применения упаковочных материалов нового поколения:

ѕ увеличение производства хлебобулочных изделий диетических и обогащенных микронутриентами до 300 тыс. тонн в год.

Проведение реконструкции и модернизации хлебопекарных производств позволит снизить издержки производства, обеспечить снижение удельного расхода энергоресурсов на единицу выпускаемой продукции и обеспечить минимальный 'уровень цен на выпускаемые хлебобулочные изделия.

Реализация Стратегии на среднесрочную перспективу (2013-2016 годы) предусматривает модернизацию технологической базы хлебопекарной промышленности с обновлением 618 основных технологических линий в 287 хлебопекарных организациях РФ, в том числе в Брянской области.

Общий объем инвестиций составит 43728 млн. рублей, из них собственные средства организаций - 26236 млн. рублей и заемные средства -17492 млн. рублей.

В результате к концу 2016 года будет обеспечено доведение коэффициента обновления основных фондов до 12,2 процента, а объемов ежегодного производства хлебобулочных изделий диетических и обогащенных микро-нутриентами - до 130 тыс. тонн (см. Таблица 9).

Таблица 9 -Индикаторы развития пищевой и перерабатывающей промышленности

Показатели	2013г.	2014г.	2015г	2016г.	2017г.	2018г	2019г.	2020г.
Производства муки, тыс. тонн	10020	10060	10080	10100	10150	10200	10250	10300
Коэффициент обнов ления основных фондов хлебопекарной промышленности, %	11,5	11,7	12	12,2	12,5	13	14	15
Производство хлебо-булочных изделий диетических и обогащенных микронутри- ентами, тыс. тонн	105	110	120	130	150	200	250	300
Объемы инвестиций в развитие промышленностей, млн. руб.: - мукомольно- крупянои - хлебопекарной	1628	1978	2399	2448	2779	2186	2489	2455
	10608	10800	11016	11304	12672	13128	14328	14376

Проведение модернизации хлебопекарной промышленности позволит расширить ассортимент вырабатываемой продукции, повысить пищевую и биологическую ценность хлебобулочных изделий, снизить удельный расход энергоресурсов на единицу выпускаемой продукции.

ПО «Шумячихлеб» осуществляет выполнение комплексной программы развития предприятия с целью повышения эффективности его деятельности. Развитие пищевой промышленности показывает необходимость соответствия продукции новым вкусам и требованиям потребителей. Для дальнейшей стабилизации финансово-экономического положения завода основными задачами являются:

ѕ увеличение объема выпуска товарной продукции в сопоставимых ценах на 108,5%;

ѕ увеличение товаров народного потребления на 109,5%;

ѕ развитие службы маркетинга и поиск новых рынков сбыта;

ѕ модернизация и техническое перевооружение действующих производств;

ѕ создание конкурентоспособных новых видов хлебобулочных изделий;

ѕ снижение затрат на производство за счет проведения мероприятий, повышения эффективности производства, сокращения затрат;

ѕ увеличение объемов выпуска товарной продукции, освоение новых конкурентоспособных хлебобулочных и кондитерских изделий, увеличение удельного веса упакованных изделий в общем объеме

ѕ увеличение объемов выпуска товарной продукции, освоение новых конкурентоспособных хлебобулочных и кондитерских изделий;

ѕ увеличение удельного веса упакованных изделий в общем объеме производства.

На предприятии разработаны мероприятия, направленные на выполнение важнейших параметров социально-экономического развития. Подготовлены мероприятия по энергосбережению, направленные на экономию энергоресурсов, разработаны мероприятия по снижению себестоимости. На предприятии разработан проект, направленный на техническое перевооружение производства.

С целью увеличения объемов производства и получения конкурентоспособной продукции, экономии энергоресурсов планируется заменить печь ХПА-10 в кондитерском цехе на не менее энергоемкую. В 2014 году ПО «Шумячихлеб» планирует приобрести горизонтальную упаковочную машину РТ-УМ-ГШ-П-С-450 предназначенную для автоматической упаковки в трехшовные пакеты хлебобулочных изделий. Высокая производительность работы упаковочной машины позволит снизить существующие расходы по упаковочным работам и увеличить объем упаковочных работ. Для выхода продукции на европейский рынок планируется провести аккредитацию лаборатории по стандарту ИСО 2001. Предприятие собирается приобрести хлебный фургон, как необходимость в замене единиц и поддержании собственного автопарка. Источниками финансирования технического перевооружения предприятия будут являться: собственные средства, кредит банка, инновационный фонд.

Неуклонное снижение объемов производства и реализации хлебобулочных изделии при сопровождающемся росте затрат на производство продукции является одной из причин снижения дохода общества, в результате чего собственных источников недостаточно для осуществления комплексного перспективного развития. Важной задачей является замена устаревшего существующего мощного, энергоемкого производственного оборудования, непосредственно печей. Решение этой задачи позволит предприятию снизить долю затрат в себестоимости продукции, улучшить внешний вид и качественные характеристики хлебобулочных изделий.

Как было отмечено ранее сырьевая зона предприятия организована недостаточно эффективно. Сырье поставляется от предприятий, расположенных на значительных расстояниях от хлебокомбината, что требует значительных транспортных расходов. Производственно-экономические отношения между рассматриваемым перерабатывающим предприятием и поставщиками носят временный (периодический) характер. Эти причины, а также высокая стоимость основного сырья (муки) приводят к снижению эффективности работы хлебокомбината.

В качестве одного из направлений совершенствования сырьевой базы предприятия предлагается частично обеспечить предприятие мукой собственной мельницы, Так, на ООО «Хлебозавод «Наримановский» (Астрахань) ввод собственной мельницы позволил предприятию снизить цены на свою продукцию на 3%.

Предлагается приобрести и ввести в эксплуатацию мельничный комплекс Р6-АВМ-15. Разработано технико-экономическое обоснование по строительству мельницы. Агрегатная вальцовая мельница Р6-АВМ-15 предназначена для переработки зерна в муку высшего и первого сортов и применяются для нужд сельского хозяйства. Управление технологическим оборудованием осуществляется с пульта. Мельница представляет собой комплекс малогабаритного зерноочистительного, размольного, просеивающего, транспортного и электрооборудования [29, С. 59].

Большим удобством является то, что все механизмы мельниц монтируются на специальной сборной металлической станине в два этажа, в результате чего отпадает необходимость в строительстве специального здания.

В технико-экономическом обосновании в связи с тем, что производимая мука будет в дальнейшем перерабатываться на хлебобулочные изделия, а не продаваться, в проекте закладывалась не выручка от реализации муки, а затраты на ее производство. Кроме того, при эксплуатации мельницы появляется новый вид продукции - отруби, которые предполагается реализовывать населению по цене 4500 рублей за тонну, что позволит получить дополнительную прибыль.

Исходные данные.

1. Стоимость мельничного комплекса- 2635 тыс. рублей.

2. Производительность мельницы при двухсортном помоле по зерну (при выходе муки 72 %) - 15 тонн муки в сутки; при работе в две смены - 10 тонн; за год 10 тонн х 330 = 3300 тонн, в том числе муки высшего сорта 49% 1617 тонны, муки 1 сорта 23% - 759 тонн, отруби 28% - 924 тонн.

3. Затраты на сырье определяются стоимостью пшеницы, необходимой для обеспечения загрузки мельницы за год. Цена 1 тонны пшеницы - 8800 рублей.

Зерно планируется закупать в Калужской, Смоленской областях и в республике Беларусь. С учетом географического положения Рославльского района (на границе Смоленской области) это вполне реальный вариант. На территории же собственной области продовольственное зерно практически не производится.

Выход муки при переработке зерна на мельничном комплексе составляет 72%, поэтому для полной загрузки оборудования объем закупленной пшеницы должен быть увеличен.

3300 тонн / 72% х 100% = 4583,3 тонны

Затраты на сырье в год составят 4853,3 тонны х 8800 руб. = 40333,04 тыс. руб.

4. Расходы на производство

а) установленная мощность электродвигателей мельничного комплекса составляет не более 35,3 кВт-час; за год при работе в 2 смены 35,ЗкВт-час х 2смены х 8час х 330 дн = 186384 кВт 1 кВт-час стоит 3,4 рубля, поэтому стоимость электроэнергии за год 186384 кВт х 3,4 руб. = 633,7 тыс. руб.

б) благодаря полной автоматизации и механизации технологического процесса размола зерна для обслуживания мельницы требуется только 2 человека; рассчитаем заработную плату без начислений - в смену работает 2 рабочих, в сутки - 4 рабочих;

заработная плата рабочего в месяц составляет 9320 рублей, в месяц 4 чел. х 9320 руб. = 37280 рублей.

За год расходы на заработную плату для обслуживания мельничного комплекса составят 12мес. х 37280 руб. = 447360 руб. = 447,4 тыс. рублей.

в) амортизационные отчисления составляют 10% стоимости оборудования - 163,5 тыс. руб.

5. Транспортировка мельницы, погрузочно-разгрузочные работы - 25 тыс. рублей.

6. Монтаж и пусконаладные работы мельницы производятся заводскими специалистами после получения оплаты за пусконаладные работы. Время монтажа и наладки 15 календарных дней. Монтаж и пусконаладные работы мельницы составляют 12% от стоимости оборудования - 196,2 тыс. рублей.

7. Для установки мельничного комплекса необходимо произвести реконструкцию имеющегося здания, для чего необходимы дополнительные расходы: освещение - 20 тыс. рублей, ремонтно-строительные работы - 40 тыс. рублей. Итого на реконструкцию потребуется - 60 тыс. рублей.

8. Цена 1 тонны отрубей на территории Брянской области составляет 2500 рублей.

Планируется, что на реализацию проекта будут взяты денежные средства в размере 2 млн. рублей из инновационного фонда ПО «Шумячихлеб» и 660 тыс. рублей взяты в кредит.

Для разработки технико-экономического обоснования по строительству мельницы на хлебозаводе использовалась программа Business Plan M. Данное программное средство предназначено для быстрой, качественной, профессиональной подготовки финансово-экономической документации (бизнес-плана) для предоставления в различные структуры.

В результате использования программы и анализа, полученных данных мы можем отметить, что эксплуатация мельницы выгодна (см. Приложение Г). Приобретение и установка окупаются в течение года. Прибыль начинает появляться уже со второго квартала и к концу года она составит 1416 тысяч рублей.

Основная продукция мельницы (мука высшего сорта и 1 сорта) пойдет на производство собственных хлебобулочных изделий. Это позволит предприятию получить дополнительное сырье в количестве 3300 тонн, что означает увеличение объемов производства хлебопродуктов и дополнительную выручку. Кроме того, существенно снижается стоимость муки.

Согласно же утвержденному плану закупок на ПО «Шумячихлеб» в 2012 году стоимость 1 тонны муки высшего сорта принимается на уровне 10000 рублей, муки 1 сорта - 9500 рублей. Таким образом, в случае приобретения муки соответствующего объема на рынке стоимость сырья составит:

1617 тонн х 10000 руб. + 759тонн х 9500 руб. = 23380,5 тыс. рублей.

Побочная продукция (отруби) при реализации принесет в общем итоге дополнительную прибыль предприятию. Стоимость отрубей составит:

924 тонны х 4500 руб. =4158 тыс. рублей.

Кроме того, предприятие экономит на транспортных расходах по доставке муки. Через год эксплуатации предприятие полностью рассчитается за кредит, и производство муки станет приносить большую выгоду.

2.3 Оценка эффективности инновационного проекта ПО «Шумячихлеб»

При исследовании инновационных процессов нельзя обойти вниманием характерные для них свойства.

Первое свойство инновационных процессов представляет собой чередование эволюционного и радикального развития (цикличность).

Эволюционное развитие, осуществляемое в рамках определенного технического принципа, обычно основано на использовании новых комбинаций уже известных в науке и технике решений. В процессе эволюционного развития происходит постепенное совершенствование создаваемых типов машин одного поколения. Каждая последующая модель превосходит по определенным характеристикам предшествующую благодаря все более полному использованию возможностей данного технического принципа. Период эволюционного развития может продолжаться многие годы и даже десятилетия, в результате чего происходит улучшение технико-экономических параметров (свойств) изделий. Однако эффективное использование комбинаций научно-технического характера имеет свои пределы. По мере совершенствования каждого вида техники возможности, заложенные в данной научно-технической концепции, постепенно исчерпываются. Каждая единица прироста характеристик нововведений приобретается ценой все больших затрат времени и средств.

Снижение эффективности, возникновение новых потребностей, конкуренция и накопление большого объема новой научно-технической информации обусловливают переход к качественно новому техническому принципу, новой концепции, на основе которой может быть обеспечен «скачок» в технических характеристиках, существенное изменение в выполняемых функциях и росте эффективности. Такое революционное, качественное изменение того или иного типа техники (технологии) может быть связано с применением новых видов энергии, материалов, принципов, а также элементов структуры техники (технологии).

С точки зрения стратегического управления наиболее типичной ситуацией будет постепенное перерастание стратегии максимизации прибыли на этапе подъема в стратегию минимизации риска, потерь и неопределенности в периоды упадка. Недаром радикальные инновационные проекты не разрабатываются в периоды спада, когда их риск и неопределенность исключительно высокие. Тем не менее, хотя логика подсказывает, что периоды процветания (подъема) -- самое подходящее время для модификаций и экономии на затратах и худшее время для радикальных нововведений, которые потребуют отвлечения значительных средств на НИОКР, думать о будущем и идти на риск предприятия должны даже в том случае, когда их «старые» продукты благополучно реализуются на рынке.

Таким образом, в условиях рыночной экономики всегда остаются как минимум две разумные альтернативы:

1. преодоление ценовой конкуренции на рынках старой продукции средствами рационализации капиталовложений (прежде всего в технологические нововведения);

2. поиск новых сфер приложения средств, создание радикально новых продуктов.

На основании расчетов, представленных ранее установлено, что возможно получение дополнительного объема муки на переработку - 3300 тонн. Предполагается использовать данное сырье на производство одного из выпускаемых видов продукции - хлеба «Целебного» с йодказеином.

Йодказеин - эффективное средство для профилактики заболеваний щитовидной железы, обусловленных йодным дефицитом. Полтора миллиарда жителей Земли живут в условиях йодной недостаточности, у 655 миллионов из них развивается эндемический зоб, у 43 миллионов наблюдается задержка умственного и физического развития, вплоть до кретинизма. Данные проблемы актуальны и для Брянской области, пострадавшей в результате аварии на Чернобыльской АЭС. Пищевая добавка йодказеин разработана и производится для профилактики заболеваний, связанных с йодной недостаточностью.

Основные свойства йодказеина:

ѕ продукт изготовлен на основе натурального, легкоусвояемого белка молока;

ѕ обеспечивает индивидуальную регуляцию йодного обмена в организме;

ѕ йод прочно связан с белком и не теряется при длительном хранении и термообработке;

ѕ практически невозможна передозировка организма йодом.

В соответствии с предложенной документацией при потреблении 300 грамм в сутки хлеба поступление йода с продуктами достигает 135 мкг, что на 68 % покрывает рекомендуемую норму его суточного потребления взрослым человеком. На основании этого можно считать приемлемым употребление хлеба и хлебобулочных изделий, обогащенных йодированным белком, для восполнения недостаточного поступления йода с обычным рационом.

Срок реализации данного вида хлеба неупакованного - не более 10-14 часов, упакованного - не более 24-36 часов, хлебобулочных изделий неупакованных массой до 0,2 килограмма - не более 6 часов, массой более 0,2 килограмма - 10 часов, упакованных - 2 4 часа после выноски из печи.

В соответствии с документацией производителя хлеб и хлебобулочные изделия, обогащенные йодированным белком, характеризуются показателями безопасности:

содержание токсичных элементов, мг/кг, не более: свинец - 0,35; мышьяк - 0,15; кадмий - 0,07; ртуть - 0,015; медь - 7,0; цинк - 35,0; содержание радионуклидов, Бк/кг, не более: цезий-137 - 40; стронций - 0-70; содержание микотоксинов и пестицидов контролируется по сырью. Не допускаются признаки болезней хлеба и плесени, посторонние включения, хруст от минеральной примеси.

Перечисленные показатели отвечают гигиеническим требованиям к качеству и безопасности продовольственного сырья и пищевых продуктов Сан. ПиН 2.3.2. 5 60-96 (п. 6.4.7.).

Институт питания и эндокринологический научный центр РАМИ подтвердили преимущества использования йодказеина для решения проблемы йодного дефицита. Министерство здравоохранения России рекомендует йод-казеин в качестве пищевой добавки в хлебобулочные изделия.

В сырьевой состав рецепта хлеба «Целебный» включается (см. Таблица 10): мука ржаная обдирная, дрожжи, соль, йодказеин, масло на смазку, мука пшеничная 1 сорта.

Затраты на сырье при производстве 1 тонны данного хлеба составляют 15824,3 рублей.

Полная себестоимость данной продукции составит 20846 рублей, куда включаются помимо затрат на сырье транспортные расходы, электроэнергия, топливо, вода, зарплата, отчисления во внебюджетные фонды, цеховые расходы

В настоящее время в ряде городов Российской Федерации, в том числе и на территории Брянской области осуществляется производство хлеба и хлебобулочных изделий, обогащенных йодказеином.

Рентабельность, заложенная в данную продукцию, составила 3,7%.

Таким образом, оптово-отпускная цена составила 21629 рублей за тонну.

Таблица 10 - Калькуляция затрат при производстве 1 тонны хлеба «Целебный» с йодказеином, руб.

Статья затрат	Фактически	С учетом строительства мельницы
1.Сырье
- мука ржаная обдирная	6492,41	6492,41
- мука пшеничная 1 сорт	8583,27	8233,15
- дрожжи	162,89	162,89
-соль	41,91	41,91
- йодказеин	759,36	759,36
- масло на смазку	134,58	134,58
2. Транспортные	570,85	570,85
3. Электроэнергия	497,65	497,65
4. Топливо	453,89	453,89
5. Вода	36,40	36,40
6. Зарплата	947,35	, 947,35
7. Соцстрах	346,74	346,74
8. Цеховые расходы	1818,71	1818,71
Итого	20846,01	20495,88

Фактическая прибыль при реализации 1 тонны хлеба «Целебный» составит 78,59 рубля.

С учетом того, что мельница сама будут вырабатывать муку 1 сорта можно рассчитать эффективность переработки полученной муки с учетом производства хлеба «Целебный».

Из этого видно, что с использованием муки собственного производства при производстве хлеба «Целебный» будет получено дополнительно прибыли на сумму 350,12 рублей с 1 тонны и рентабельность поднимется на 1,8 процентных пункта (см. Таблица 11).

Также будет получена прибыль при использовании в производстве батонов муки высшего сорта.

Таблица 11 - Эффективность переработки муки на 1 тонну хлеба «Целебный» с йодказеином

Показатели	При покупке муки	Собственная мука	Отклонения
Себестоимость 1 т продукции, руб.	20846,00	20495,88	-350,12
Цена 1т продукции, руб.	21629,20	21629,2	0
Прибыль, руб.	783,20	1133,32	+ 350,12
Уровень рентабельности, %	3,7	5,5	+ 1,8

Таким образом, использование муки собственного производства позволит производить рассматриваемый вид хлеба в больших количествах и обеспечит большую загрузку производственных мощностей.

Заключение

Инновационный процесс связан с созданием, освоением и распространением инноваций. Создатели инновации (новаторы) руководствуются такими критериями, как жизненный цикл изделия и экономическая эффективность. Их стратегия направлена на то, чтобы превзойти конкурентов, создав новшество, которое будет признано уникальным в определенной области. Научно-технические разработки и нововведения выступают как промежуточный результат научно-производственного цикла и по мере практического применения превращаются в научно-технические инновации -- конечный результат. Научно-технические разработки и изобретения являются приложением нового знания с целью его практического применения, а научно-технические инновации (НТИ) -- это материализация новых идей и знаний, открытий, изобретений и научно-технических разработок в процессе производства с целью их коммерческой реализации для удовлетворения определенных запросов потребителей. Непременными свойствами инновации являются научно-техническая новизна и производственная применимость

Объектом исследования при написании выпускной квалификационной работы послужило Шумячского потребительское общество «Шумячихлеб».

Предприятие по своему типу является потребительским обществом.

Шумячское потребительское общество «Шумячихлеб» создано в 1989 году как добровольное объединение граждан на основе членства путем объединения имущественных паевых взносов для торговой, заготовительной, производственной и иной деятельности в целях удовлетворения материальных и иных потребностей его членов.

Данное предприятие является средним, в динамике его размеры меняются следующим образом: выручка от реализации товаров, продукции, услуг за период исследования возросла на 24,0%. Стоимость основных фондов увеличилась с 4 671 тыс. рублей в 2010 году до 5 009 тыс. рублей в 2012 году или на 7,2 %. А вот численность работников предприятия постоянно сокращалась и в 2012 году составила 130 человек, что на 5 работников меньше 2010 года и на 2 работника по сравнению с 2011 годом (4,7 % и 1,5 %). Динамика прибыли потребительского общества так же является отрицательной -- значения показателей в 2010 году выше, чем в 2012 году.

Соответственно снижаются и показатели рентабельности, в частности фондорентабельность снизилась на 3,8 п.п.