Совершенствование организации и управления работы очистных сооружений прокатного цеха

ФОТ _П = З П_0СН + ЗП_ДОП.

Отчисления ФОС на социальные нужды в ЕСН = 0,26:

ФОС = 0,26 * ФОТ _П;

Законом установлена заработная плата в размере 28 500руб/мес, с учетом районного коэффициента она составил 37 050руб/мес.

ФОТ_зак = 37 050 · 237 · 12 = 85 462 200руб/год (43)

Дополнительно потребуются средства в размере: ФОТ_зак - ФОТ_отч

ФОТ_{дополнительно} =85 462 200- 70 027 759 = 15 434 441руб/год (44)

Анализ ФОТ начинается с расчета отклонений отчетных данных анализируемого года от данных предыдущего года и плановых значений.

Абсолютные отклонения, тыс. руб.:

± ?ФОТ _АБС = ФОТ_ОТЧ - ФОТ_{П пр} (45)

± ?ФОТ _АБС =85 462 200 - 70 027 759 = 135 434 441

где ФОТ_ОТЧ - отчетная величина фонда оплаты труда;

ФОТ_{П пр} - фонд оплаты труда по плану (по отчету предшествующего года).

Относительные отклонения:

±ФОТ_ОТН = ФОТ_ОТЧ - ФОТ_СКП (46)

±ФОТ_ОТН =85 462 200 - 69 131 403 = 16 330 797

где ФОТ_{СК Пр} - плановый фонд оплаты труда, скорректированный на процент выполнения плана по выпуску продукции.

ФОТ_{СК Пр} = ФОТ _П * (1 - ?Р_В * б /100) (47)

ФОТ_{СК Пр} = 70 027 759 · (1 - 1,6 · 0,8/100) = 69 131 403

где ?Р_В - процент перевыполнения плана ;

б - коэффициент корректирования, б = 0,8.

Относительные отклонения рассчитываются только по категории "рабочие". Определяется влияние на использование ФОТ численности и средней заработной платы.

Изменение ФОТ за счет численности:

± ?ФОТ _{Ч. Р} = (ЧР₀ - ЧР_П) * 3П _СР.ОСН (48)

± ?ФОТ _{Ч. Р} = (237 - 236) · 364 827= 364 827

где ЧР₀, ЧР_П - соответственно отчетная и плановая численность, чел;

ЗП _СР.ОСН - средняя заработная плата, руб./чел.

ЗП _СР.ОСН = (49)

ЗП _СР.ОСН =85 462 200 /237 = 364 827руб/чел.

Изменение ФОТ _СР.ОСН за счет средней заработной платы:

± ?ФОТ _СР.ОСН = (ЗП _СР.ОСН - 3_П) * ЧР_П (50)

3П = (51)

± ?ФОТ _СР.ОСН = (364 827 - 296 727) · 236 = 16 071 800

3П = 70 027 759/236 = 296 727

Для дальнейшего анализа ФОТ необходимо рассчитать индексы, изменения производительности труда и средней заработной платы:

J_ПТ = (52)

J_ПТ = 9866/11531 = 0,85

где ПТ₀ и ПТ_П - соответственно, производительность труда одного работающего в условных тоннах на человека.

Соотношение темпов роста производительности труда и средней заработной платы:

J = (53)

J = 24 622/30 050 = 0,81

Темп роста производительности труда при правильной организации трудового процесса должен опережать темп роста средней заработной платы. Темп роста производительности труда 0,81>0,66 больше темпа роста средней заработной платы.

7. Планирование себестоимости продукции

7.1 Классификация затрат и статей калькуляции

Себестоимость продукции - выраженные в денежной форме затраты предприятия на производство и реализацию продукции. Себестоимость продукции является важнейшим качественным показателем работы предприятия, обобщенно отражающим эффективность использования всех видов ресурсов: материалов, энергии, топлива, амортизации оборудования (т.е. прошлого овеществленного труда предприятия), а также живого труда в виде заработной платы. Плановая себестоимость товарной продукции служит отправным моментом для планирования прибыли и разработки финансового плана, т. е. создания фондов предприятия, позволяющих эффективно действовать в сложившихся рыночных условиях хозяйствования.

Классификация затрат и статей калькуляции:

А) по экономической природе (назначению) издержек - основные и накладные; при классификации затрат по экономическим элементам не имеет значение где и с какой целью расходуется данный вид ресурса, важно, чтобы затраты были однородны по экономическому содержанию:

• сырьё и основные материалы, покупные полуфабрикаты, комплектующие изделия;

• вспомогательные материалы;

• топливо и энергия со стороны (не производящиеся на самом предприятии);

• заработная плата (основная и дополнительная) работником предприятия;

• отчисления в единый социальный налог от величины ФОТ_ппп;

• амортизация основных фондов предприятия;

• прочие денежные расходы предприятия.

Б) по методу определения и отнесения затрат - прямые и косвенные;

В) по отношению величины суммарных и удельных затрат к изменению объёма производства - переменные (пропорциональные) и условно-постоянные (непропорциональные).

Основные - непосредственно участвующие в технологическом процессе производства;

Накладные - расходы, связанные с управлением организацией, обслуживанием производства и расходы по реализации.

Прямые - расходы, непосредственно отнесенные на данный вид продукции (сырьё, материалы, покупные полуфабрикаты, ЗП технологических рабочих, топливо и энергия на технологические цели).

Косвенные - затраты, планируются и учитываются в целом по цеху.

Переменные (пропорциональные) - статьи, изменяющиеся пропорционально изменению объёма производства, следовательно, в себестоимости единицы продукции остаются неизменными.

Условно-постоянные (непропорциональные) - мало изменяются при изменении объёма производства, но уменьшаются при расчете себестоимости единицы продукции при увеличении объёма производства.

Различают себестоимости: плановую, нормативную, сметную, фактическую.

Плановая - оптимальные (максимально-допустимые) затраты на плановый период, исчисляются на базе действующих на начало планового периода норм затрат и квартальным сметам.

Нормативная - исчисляется на базе действующих на начало планового периода норм затрат и нормативов расходов по смете затрат по обслуживанию и управлению производством.

Сметная - рассчитывается при проектировании новых производств.

Фактическая - отражает совокупность фактических затрат, используется для анализа и контроля выполнения плановых заданий по себестоимости.

7.2 Планирование себестоимости готовой продукции

В калькуляции себестоимости 1т проката необходимо рассчитать сумму затрат по статьям "Заданное", "Топливо технологическое" и "Энергетические затраты" как произведение количества на цену (по плану и по отчету). Затем рассчитываются общие отклонения сумм затрат по статьям, в том числе - за счет норм и цен.

Отклонение за счет норм:

±?С_Н = (Н_О - Н_П) * Ц_П , (54)

Заданное ±?С_Н = (1,1014 - 1,1012) ·24 541,6 = 4,9

Топливо технологическое ±?С_Н = (160,8 - 160,8) · 99,2 = 0

Энергетические затраты ±?С_Н = (117,2 - 117,2) · 13,22 = 0

где Н_О и Н_П - соответственно отчетная и плановая норма расхода, в единицах измерения: т/т; тыс. м ³/т; тыс. кВт. ч/т;

Ц_П - цена плановая, руб./т; руб./тыс. кВт ч, руб./тыс.м .

Отклонение за счет цен:

±?С_Ц = (Ц ₀ - Ц _П) * Н ₀, (55)

Заданное ±?С_Ц = (24 541,6 - 23 195) ·1,1012 = 1482,8

Топливо технологическое ±?С_Ц = (99,2 - 99,2) · 160,8 = 0

Энергетические затраты ±?С_Ц = (12,82 - 12,82) = 0

где Ц _О - цена отчетная, руб./т; руб./тыс.кВт.ч; руб./тыс.м .

При этом себестоимость 1 т продукции, с учетом изменения выпуска продукции рассчитывается по формуле:

С₂ = (С₁•А)/к + С₁ · Б, (56)

Заданное С₂ = + 23 195 · 0,3 = 22 594руб/т

Топливо технологическое С₂ = + 99,2 · 0,5=99,2руб/т

Энергетические затраты С₂ = + 12,82 · 0,5=12,58руб/т

где С₁ и С₂ - затраты по данной статье калькуляции при прежнем и новом объеме производства, руб./т;

А и Б - доли условно-постоянных и переменных затрат;

К - коэффициент изменения выпуска продукции.

7.3 Пути снижения себестоимости продукции

Факторы снижения себестоимости продукции (внутрипроизводственные):

1. Повышение технического уровня производства:

• внедрение новой техники и технологии;

• механизация и автоматизация производственных процессов;

• совершенствование применяемой техники и технологии;

• использование и применение новых видов сырья и материалов;

• изменение конструкции и технических характеристик изделия.

2. Улучшение организации производства и труда:

• совершенствование уровня организации производства;

• улучшение организации производства и труда, применение НОТ;

• развитие специализации и кооперирования производством;

• сокращение транспортных расходов.

Экономия прямых текущих расходов:

Э = (S_{ПР 1} - S_{ПР 2}) * N_{В 2},

где S_ПР1 и S_ПР2 - прямые текущие затраты до и после внедрения мероприятий(140 и 130);

N_{В 2} - объём продукции от начала внедрения до конца года.

Экономия условно-постоянных расходов:

Э_У.П = ?V * S_C /100 = 1,0384·148 494/100= 1 541;

где ?V - темп прироста товарной продукции в плановом году по сравнению с базовым периодом, в %;

S_C - сумма условно-постоянных расходов в базовом году(200·742,47).

Таблица 9 - Калькуляция себестоимости одной тонны проката

Наименование	По отчету предыдущего года, на 1 тонну проката	По плану последующего года, на 1 тонну проката	Отклонения по плану: руб./т
	цена, руб./ед.	Кол-во, т/т	сумма, руб./т	цена, руб./ед.	Кол-во, т/т	сумма, руб./т
Задано металла - слитки и заготовки из углеродистой стали	21059,6	1,1014	23195,0	22286,2	1,1012	22594	601
Отходы: обрезь	1825,0	0,032	-58,4	2125,0	0,031	-65, 87
Угар	-	0,011		-	0,009
Окалина	241,0	0,028	-6,75	341,0	0,025	-8,53
Брак по металлу	1868,6	0,029	-54,19	2186,6	-	-58,30
Брак по прокату	1868,6	0,0014	-2,61	2186,6	-	-3,16
Итого отходов		0,1014	-121,95		0,1012	-135,86	13,9
Задано без отходов		1,000	23073,0	-	1,000	22322	751
Расходы по переделу
1. Топливо технологическое газ доменный, тыс. м3	178,0	160,8		178,0	160,8
газ коксовый, тыс. м3	630,7	105,5		630,7	105,5
газ природный, тыс. м3	896,0	42,8		896,0	42,8
Итого в условном	744,3	133,3	99,2	744,3	133,3	99,2	0
2. Энергетические затраты Эл энергия, тыс. кВт- ч Пар производств Гкал. Вода 1 подъема, тыс. м3 Вода оборотн. цикла, тыс. м3 Воздух сжатый, тыс. м3 Итого энергетические	236,9 54,1 51,8 88,0 35,0	24,4 2,8 19,9 64,2 5,9	12,82	246,9 54,1 51,8 92,0 35,0	24,4 2,8 19,9 64,2 5,9	12,58	0,24
3. Основная и дополнит зарплата производств рабочих			15,4			18,12	2,72
4. Отчисления на социальные нужды в ЕСН			5,9			6,88	0,98
5. Амортизация			1,5			1,1	0,4
6. Ремонтный фонд, в том числе: капитальный ремонт текущий ремонт			21,5 17,6			17,5 15,3	4 0,7
7. Износ смен-го оборудования			14,3			11,3	-
8. Содержание Осн Средств			2,6			2,3	0,3
9. Услуги транспорт цехов, в т ч жел. дорожных перевозки			12,1			10,1	0,11
10. Прочие расходы в т ч охрана труда			1,5			1,5	-
11. Вспомогат. материалы			0,5			0,5	-
Итого по переделу			204,9			196,38	8,52
Цеховые расходы			23277,9			22518	759
Общезаводские расходы			1383,1			1363,5	20
Полная себестоимость			24661			23881	780

3. Изменение объёма и структуры продукции

• относительное уменьшение условно-постоянных расходов и амортизационных отчислений;

• изменение структуры (номенклатуры, ассортимента продукции);

• повышение качества продукции.

Экономия прямых текущих расходов:

Э = (S_{ПР 1} - S_{ПР 2}) * N_{В 2} , (57)

Э = (71 062,82 - 75 037, 02)·280 = 1 112 776руб/т

где S_ПР1 и S_ПР2 - прямые текущие затраты до и после внедрения мероприятий;

N_{В 2} - объём продукции от начала внедрения до конца года.

Экономия условно-постоянных расходов:

Э_У.П = ?V * S_C /100 ; (58)

Э_У.П = 5,2 · 59,1/100 = 3%

где ?V - темп прироста товарной продукции в плановом году по сравнению с базовым периодом, в %;

S_C - сумма условно-постоянных расходов в базовом году.

7.4 Воздействие на себестоимость продукции технологическими мероприятиями, разработанными в курсовой работе

1 Изменение себестоимости при увеличении объёма производства:

(59)

где ? С_ВП - величина снижения себестоимости единицы продукции, руб.;

С_У,П - размер условно-постоянных расходов в себестоимости единицы продукции до внедрения мероприятия, руб./т;

ВП₁, ВП₂ - выпуск продукции в т./год, соответственно, до и после внедрения мероприятия по увеличению объёма производства.

2 Изменение себестоимости при снижении расходов материалов:

а) изменение расходных коэффициентов:

(60)

б) изменение цены на материалы:

?С^Ц_М = (Ц₂ - Ц₁) * Н₂ ; (61)

в) изменение цены и расходных коэффициентов:

?С^{Н Ц} _М = Н₂ * Ц₂ - Н₁ * Ц₁ , (62)

где Н - удельная норма расхода материалов;

Ц - цена на материалы, руб./т.

г) годовая сумма экономии, получаемая в данном случае:

Э _М = ?С^{Н Ц} _М * ВП ₂ ; (63)

д) процент снижения себестоимости в данном случае составит:

; (64)

е) средние затраты на 1 руб. товарной продукции:

, (65)

где Q _{Г, j} - годовой объём производства j-ой продукции, т./год.

Если продукция однородная, то С_СР = , коп. на 1 руб. товарной продукции.

3 Изменение себестоимости при сокращении технологического брака :

С ₂ = (С₁ - ? С_бр ) * ВП ₂ ; ? С _БР = , (66)

где С₁ - себестоимость продукции до снижения величины брака;

?С_бр - величина снижения себестоимости продукции за счет уменьшения величины технологического брака;

С_бр - стоимость затрат на исправление бракованной продукции;

?q_бр - процент технологического брака от общего выпуска продукции.

4 Экономия затрат на сырье и материалы определяется на основании возможного сокращения расхода основных материалов при внедрении конкретных мероприятий. Снижение себе стоимости ДS^A_M изделия за счет экономии затрат на сырье и материалы определяется по формуле:

ДS^A_M = S_M * л (1 - в) ; ДS^A_T = S_T * л (1 - в), (67)

где S_M, S_T - затраты на материалы (сырье), топливо до внедрения АСУП;

л - коэффициент роста реализации продукции;

в - коэффициент возможного сокращения расходов сырья, материалов, топлива, энергии.

5 Экономия по заработной плате производственных рабочих определяется по формуле:

ДS^A_ЗП = ДЗП^А_Осн + ДЗП^А_Пр.ТР + ДЗП^А_{Св Уроч} , (68)

где ДЗП^А_Осн - экономия по заработной плате производственных рабочих за счет уменьшения потерь рабочего времени при внедрении АСУП (определяется по результатам обследования), руб.;

ДЗП^А_Пр.ТР - условная экономия за счет опережения темпов роста производительности труда по сравнению с темпами роста заработной платы, руб.;

ДЗП^А_{Св Уроч} - экономия заработной платы в связи с сокращением объема сверхурочных работ, руб.

ДЗП^А_Осн = ЗП^Баз_Осн * (л - 1) * (1 - б) , (69)

где ЗП^Баз_Осн - заработная плата производственных рабочих в базовом варианте, руб.;

б - коэффициент соотношения роста средней заработной платы и темпов роста производительности труда.

6 Экономию от уменьшения брака рассчитать по формуле:

, (70)

где S_Бр - потери от брака до внедрения АСУП, руб.;

л - коэффициент зависимости прироста потерь по причине в_Бр брака от прироста объема производства;

б₁ и б^А₁ - процент брака до и после внедрения АСУП.

7 Экономия от сокращения непроизводительных расходов, которые входят в состав цеховых и общезаводских расходов, определяется по формулам:

, (71)

, (72)

где S_{Непр. Цех} , S_{Непр. Зав} - непроизводительные расходы в составе цеховых и общезаводских расходов до внедрения АСУП, руб.;

в_{Непр. Цех} , в_{Непр. Зав} - коэффициент зависимости прироста цеховых и общезаводских непроизводительных расходов от прироста объема производства;

b₁, b₁^A - процент непроизводительных расходов в смете цеховых расходов до и после внедрения АСУП;

b₂, b₂^A - процент непроизводительных расходов в смете общезаводских расходов до и после внедрения АСУП.

8 Снижение цеховой ДS^A_Ц себестоимости за счет сокращения доли условно-постоянных расходов при увеличении объема продукции рассчитывается по формуле:

ДS^A_Ц = , (73)

где S_Ц - цеховая себестоимость, руб.;

г_Ц - доля цеховых расходов в себестоимости изделия;

г_Ц.У.П - доля условно-постоянных расходов в цеховых расходах;

л - коэффициент роста выпуска продукции.

По аналогичной формуле можно подсчитать экономию на условно-постоянных общезаводских и внепроизводственных расходах.

9 Экономия по фонду заработной платы рассчитывается по формуле:

ДЗП^А_Цех = ДЧП_Цех * ЗП^А_Ср.мес * (1 + k_ЕСН) * (1 + k_{Доп ЗП}), (74)

где ДЧП_Цех - число высвобожденных работников, чел;

ЗП^А_Ср.мес- среднемесячная основная заработная плата одного работника;

k_ЕСН - коэффициент, учитывающий отчисления на социальное страхование;

k_{Доп ЗП} - коэффициент, учитывающий дополнительную заработную плату.

8. Расчет экономической эффективности внедрения мероприятий

8.1 Расчет эффективности методом дисконтирования дохода

Оценку эффективности инвестиционного проекта рекомендуется проводить методом дисконтирования по системе следующих взаимосвязанных показателей :

• чистый доход;

• чистый дисконтированный доход (ЧДД) или широко используемая за рубежом - чистая приведенная стоимость (NPV);

• индекс доходности (ИД) или индекс прибыльности (PI);

• срок окупаемости (срок возврата единовременных затрат);

• внутренняя норма доходности (ВНД) или внутренняя норма прибыли (IRR).

Договорная цена определяется по формуле:

Ц_дог = С_б ·К_ср.взв.^{рын.цен} ·К_кач ·К_бон ·К^рын._кол. (75)

где К_кач - коэффициент качества, равен 1,09;

К_бон -коэффициент бонуса, равен 0,97;

К^рын._кол - коэффициент рыночных колебаний, равен 0,98;

К_ср.взв.^{рын.цен} = 1,13

Ц_дог = 24 661 · 1,13 · 1,09 · 0,97 · 0,98 = 28 874руб

Валовая прибыль рассчитывается по формуле:

П_вал = Ц_дог · V_p - C_пр · V_эф^пр · К_инд (76)

П_вал = 28 874 · 742,47 - 23 881 · 742,47 · 1,06 = 2 643 616руб.

Распределение прибыли

Распределенная прибыль:

НП(налог на прибыль) 20%; 528 723руб.;

ПН(прочие налоги) 10%; 264 361руб.;

БК(банковский кредит) 8%; 211 489руб.;

ПУ(прибыль учредителей) 6%; 158 616руб.;

ДА(дивиденды на акции) 5%; 132 180руб.;

ШС(штрафные санкции) 2%; 52 872руб.;

ПОП(прочие обязательные платежи) 2%; 52 872руб.

Чистая прибыль:

ФРП(фонд развития предприятия) 10%; 264 361руб.;

ФМП(фонд материального поощрения) 10%; 264 361руб.;

ФСК(фонд социальной культуры)10%; 264 361руб.;

РФП(резервный фонд предприятия) 5%; 132 180руб.;

ЧД(чистый доход) 12%; 317 233руб.

Расчет капиталовложений

Дополнительных средств рассчитывается по формуле:

К_вост^доп = К_оф + К_ос + К_фот (77)

К_вост^доп = 9 000 000+9 000 000+ 85 462 200=103 462 200руб.

Собственные средства:

К_соб=ФРП + А + ОФ_выб. + ГС + СВ + ДЭА + Н_рфп (78)

где А - амортизация оборудования;

ГС - государственная субсидия в размере 60 000 000руб.;

СВ - спонсорские взносы в размере 40 000 000руб.;

ДЭФ - дополнительная эмиссия акций в размере 1 000 000руб.;

Н_рфп - накопления предприятия, 288 276руб.

К_вост^доп =264 361+1 113+60 000+60 000 000+25 000 000+1000 000+132 180 =86 457 654руб.

Заемный капитал

К_заем = К_вост - К_соб = 103 462 200 - 86 457 654 = 17 004 546руб.

К_обес = К_соб/ К_вост = 86 457 654/103 462 200= 0,8

8.2 Расчет условно-годовой экономии

Рассчитывается условно-годовая экономия от планируемого снижения себестоимости и срок окупаемости дополнительных капитальных вложений:

Э _У.Г. = ?С * В _П , (79)

Э _У.Г. = (24 661 - 23 881) · 742,47 = 579 126

где ?С - снижение себестоимости на 1 т, руб.;

В _П - планируемый выпуск продукции, т.

Эффективность капитальных вложений зависит от срока окупаемости Т_ок, который рассчитывается как отношение капитальных вложений КВ к экономии, создаваемой в результате снижения себестоимости единицы продукции:

 (80)

Т _ОК =

где ? К - дополнительные капитальные вложения, руб.;

Э _у.г. - условно-годовая экономия, руб./год.

Коэффициент эффективности Е_р - это показатель, характеризующий экономию, приходящуюся на 1 руб. дополнительных капитальных вложений:

(81)

Е_р =[ (24 661 - 23 881) ·742,47 ]/ 15 434 441 = 0,37

Условием экономической эффективности является:

Е_р>Е_н (0,37>0,2) ; Т_ок<Т_н (3,9 < 5)

Чистый дисконтированный доход (ЧДД) - это сумма текущих дисконтированных доходов за весь расчетный период Т = 5 лет, с учетом нормы дохода Е.

ЧДД =. (82)

=500000 руб.

ЧДД==677061 руб.

Индекс доходности инвестиций представляет собой отношение суммы приведенных доходов ЧДД к приведенным инвестиционным расходам (К _Инв).

(43)

ИД=

ИД > 1, следовательно, инвестиционный проект эффективен и рекомендуется к применению.

Выводы

Улучшение производственной структуры обеспечивает уменьшение объемов внутрицеховых перевозок, сокращение длительности производственного цикла изготовления продукции, улучшение условий труда, высокий уровень загрузки оборудования, рост производительности труда, снижение себестоимости продукции.

Сокращение затрат времени на транспортировку, складирование достигается механизацией и автоматизацией вспомогательных операций, а также применением системы оперативного планирования с использованием ЭВМ, позволяющей подавать заготовки точно во время, определенное графиком производственного цикла.

Все перечисленные выше факторы приводят к повышению эффективности производства -- снижению себестоимости продукции, повышению ее качества и росту производительности труда.

Такой фактор как совершенствование управления производством, в котором осуществляются мероприятия по совершенствованию структуры управления и производственной структуры, внедрению АСУП, научной организации труда служащих влияет на повышение производительности труда.

Осуществление мероприятий по повышению уровня организации производства и труда оказывает влияние на сокращение численности персонала через снижение трудоемкости, увеличение норм обслуживания, повышение уровня выполнения норм, сокращение потерь рабочего времени.

Список литературы

1.Комплексная задача по дисциплине "Управление производством": метод.указ./сост. В.А. Быстров; СибГИУ. - Новокузнецк, 2009. - 43с.

2. Найденко В.В., Губанов Л.Н, Катков Н.И. Природоохранная деятельность на предприятии: Учебное пособие. Нижний Новгород, 2012. - 155 с.

3. Методика определения предотвращенного экологического ущерба / Госкомприроды РФ. М., 2009.

Размещено на Allbest.ru