Выделяют пять этапов:

На первом этапе подготовки бизнес-плана определяется миссия (философия, видение предприятия) - краткое описание хозяйственной единицы, ее основных целей, предназначения, сферы деятельности, норм поведения и роли в решении социальных задач региона, общества.

Второй этап - определение целей разработки бизнес-плана. Цель - это будущее желаемое состояние предприятия, мотив или повелитель поведения и действий его работников.

В системе бизнеса цель выполняет пять функций:

- инициативы - сопоставления существующего и желаемого состояния фирмы, мотива действий;

- критерия принятия решения - оценки информации и выбора альтернатив, приоритетов в бизнесе;

- инструмента управления - руководящего требования к действиям, определения направлений бизнеса;

- координации - обеспечения бесконфликтных отношений лиц, принимающих решение, согласования работ специализированных подразделений;

- контроля - сопоставления оперативного состояния показателей хозяйственной деятельности с целевым их уровнем [16, с.26].

На третьем этапе после определения миссии, целей, стратегии предприятия, устанавливается общая структура самого бизнес-плана. На объем и структуру бизнес-плана влияют размеры предприятия и поставленные задачи. Для небольших фирм обычно составляют план упрощенной структуры - из двух частей: краткого описания проекта и основной части, содержащей более подробные расчеты и обоснования. Такая его структура вызвана тем, что резюме часто адресуется внешнему потребителю, к которому предприниматель обращается с предложением о партнерском участии или с просьбой о кредитах.

Четвертый этап бизнес планирования состоит в сборе информации, необходимой для разработки каждого раздела плана. Это важная и весьма трудоемкая часть плановой работы. Источниками информации могут служить специализированные отраслевые справочники, нормативы проектных организаций, специализированные фирмы, материалы статистических органов, специальных исследований и наблюдений, знания высококвалифицированных экономистов, консультантов, а также работников предприятия, хорошо знающих внутреннюю среду фирмы и свое дело.

Пятый этап планирования - непосредственная разработка отдельных разделов и оформление всего бизнес-плана в виде единого документа [16, с.43].

Подробное описание этапов организации, оценка привлекательности открытия нового предприятия и анализ потребительского рынка являются основополагающими факторами создания успешного бизнес-плана.

3.2 Проектирование бизнес-плана детского лагеря

Приступая к этапу создания бизнес-плана детского лагеря, необходимо учитывать все теоретические аспекты бизнес планирования. Главная задача организаторов состоит в понимании того, что детский лагерь как бизнес очень отличается практически от всего, что существует. Поскольку главными клиентами предлагаемого вида услуг являются дети, которые лучше всех понимают и осознают свои запросы. Только при ответственном и грамотном планировании проекта следует ожидать положительного результата.

3.2.1 Описание проекта (резюме)

На рассмотрение потенциальных инвесторов предлагается проект по созданию комплекса детского лагеря.

Адрес: Берег озера Тюрьянъярви 2 км до пос. Райвио.5 км до границы с Финляндией (КПП Сювяоро-Париккала), 200 км от Санкт-Петербурга по федеральной трассе (план территории на рисунке 3.1)

Рисунок 3.1 - План территории

На площади более 5 га расположен один жилой корпус, который делится на два блока для проживания и отдыха детей. В корпусе имеется санузлы, гигиенические комнаты, душевые в рядом стоящем капитальном корпусе. В распоряжении детского комплекса: футбольное поле, волейбольные и баскетбольные площадки, спортгородок, 3 отрядных места, беседки, парк, библиотека, игровые комнаты для проведения кружков, площадки для проведения массовых мероприятий, концертов, дискотек.

В 50 метрах от территории лагеря, находится озеро, обустроенное под пляж (раздевалки, теневые навесы, душевые, питьевые фонтанчики), целебный воздух: лесной и степной - все это создает благоприятные условия для закаливания и оздоровления детей. На пляже работает круглосуточный спасательный и медицинский пост. В воде и на берегу находятся вышки для спасателей. Громкая связь. Стоят ограничители зоны купания. Уборка пляжа производится ежедневно.

Настоящий проект лагеря рассчитан на 5 лет и предполагает покупку территории (5 га) и зданий (жилого трехэтажного корпуса, который делится на два блока по 16 комнат на этаже, столовая, административный комплекс).

Стоимость проекта полностью покрывается за счет долгосрочного кредита сроком на три года 49800 тыс. руб.

В проекте доказано, что предприятие полностью рассчитается по кредиту и процентам в течение первых четырех лет с начала работы.

Срок окупаемости проекта - 4 года.

Эффективность проекта подтверждается положительным значением критерия NPV.

Точка безубыточности в первый год составляет 16 792 101 руб. (17 человек).

3.2.2 Концепция бизнес-плана

Отрасль детского отдыха - одна из ветвей культурно-досуговой деятельности. Ленинградская область является этому лучшим подтверждением, т.к. здесь есть санатории, детские оздоровительные лагеря, детские спортивные лагеря, тематические и экстремальные лагеря, способные заинтересовать каждого ребенка. Рынок переполнен. Однако, данный проект способен организовывать не просто отдых детей, но и отдых в экологически чистой зоне. А близость границы с Финляндией предоставляет возможность для отдыха иностранных граждан, что может создать хороший инвестиционный климат для нашего предприятия.

Проектируемое предприятие входит в рынок, который можно охарактеризовать как рынок монополистической конкуренции. Его основные характеристики:

- относительно большое число производителей, предлагающих похожую, но не идентичную продукцию (скажем, 25, 35, 60 или более фирм), поэтому необходимо осуществление маркетинговой стратегии для привлечения интереса родителей именно в данный лагерь;

- на рынке работает достаточно большое количество продавцов, услуги которых дифференцированы, но при этом различия в принципе незначительны. При этом дифференциация продукта может выступать и в различных формах.

Например, в форме:

- товаров, различающихся по своим физическим или качественным параметрам;

- услуг и условий, связанных с продажей продукта;

- рекламы, упаковки, торговых знаков и марок;

- контроля над ценами на свою продукцию (в условиях монополистской конкуренции посредством изменения продукта и расходов на рекламу фирма может увеличить спрос на свой продукт в большей степени, чем вырастут ее издержки). Дифференциация продукта предоставляет потребителю большее разнообразие продуктов и их улучшение в перспективе.

Элемент олигополии в рынок вносят высокие входные барьеры: для вхождения в отрасль необходимо располагать значительным капиталом, так как покупка и необходимое оборудование для лагеря стоят достаточно дорого. Лагерь предполагает предоставлять следующие виды услуг:

1. Услуги гостиничного комплекса (проживание) - предприятие располагает жилым корпусом на 70 трехместных комнат для детей и на 10 двухместных комнат для вожатых, оборудованных соответствующим образом.

2. Услуги общественного питания - в стоимость путевки входит пятиразовое питание в столовой лагеря, рассчитанной на 250 посадочных мест.

3. Услуги анимации - на каждую смену составлены программы конкурсных и развлекательных мероприятий.

На территории лагеря имеется четыре стола для пинг-понга, беседки, футбольное поле, окруженное беговыми дорожками, волейбольная и баскетбольная площадки, в здании столовой имеется мини кинотеатр, собственный пляж, шезлонги на открытом пространстве и под навесом, оборудованный спуск к озеру.

Помимо этого, лагерь сдаёт в аренду площади, на которых располагаются:

- киоск, продающий товары первой необходимости и периодическую печать;

- киоск сувениров;

- телефонный аппарат;

- терминал для оплаты мобильных телефонов.

Детский лагерь полностью соответствует требуемым нормам и комплектации, необходимой для полноценного отдыха детей. Однако, нужно учитывать такие факторы риска при внедрении новой организации на рынок, как конкуренция.

3.2.3 Развитие детского лагеря в условиях конкуренции

Поскольку все сейчас живут в обществе сравнения, следует учитывать необходимую конкуренцию. Как уже отмечалось, предприятие входит в рынок монополистической конкуренции, доля на одного из конкурентов не превышает 7,5% -10% рынка. Тем не менее, необходимо отметить следующее:

1. Предприятие испытывает угрозу со стороны внутриотраслевых конкурентов, имеющих достаточно твёрдые позиции на действующем рынке за счет привлечения отдыхающих разных возрастных групп.

2. Возможно вхождение в рынок новых конкурентов, привлечённых получаемыми доходами.

Как следствие, необходимо провести анализ конкурентоспособности детского лагеря. В таблице 3.1 приведены сравнительные характеристики аналогичных организаций.

Таблица 3.1 - Оценка конкурентоспособности

N№	Показатель	Коэффициенты конкурентоспособности
	Названия лагерей	Лагерь "Металлург"	Лагерь "Алые паруса"	Лагерь "Балтика"
L1	Обустройство территории	Есть озелененные зоны, спортивные объекты (футбольное поле, волейбольная и баскетбольная площадки), беседки	Территория недостаточно озеленена, есть футбольное поле	Территория озеленена достаточно густо, мало места для проведения спортивных мероприятий
22	Лечение	Нет	Есть	Есть
33	Период функционирования	Круглый год	Июнь - Август	Июнь - Октябрь
44	Уровень организации анимации	Высокий	Средний	Низкий
55	Уровень профессиональности педагогического состава	Высокий	Средний	Высокий
76	Оборудование комнат	Новое	Новое	Новое

Таким образом, лагерь "Металлург" обладает условиями, наиболее подходящими для детского отдыха (озелененная территория, наличие спортивных площадок и высококлассная анимация). Однако для повышения конкурентоспособности необходимо усовершенствовать инфраструктуру лагеря, ввести лечение.

3.2.4 Маркетинговое планирование работы лагеря

В ценообразовании лагерь использует метод установления цены на основе уровня текущих цен на рынке и зависимости цены от сезонности. В среднем цена одного места за сутки составляет 1040 руб. в сутки, а стоимость путевки на трехнедельную смену - 21840 руб.

Выбор метода ценообразования обусловлен тем, что эластичность спроса в данном случае с трудом поддаётся замеру, придерживаться уровня текущих цен - значит, сохранить нормальное равновесие в рамках отрасли.

Продажа оптом: заключается договор с Министерством спорта, туризма и молодежной политики на 5 лет, на ежегодный выкуп 40 номеров на обоюдовыгодных условиях. Министерство, как оптовик получает постоянную скидку на все путевки 4%, мы получаем финансовые гарантии, т.к. таким образом, коэффициент заполняемости в течение всего года будет не менее 25%.

Продажа путевок Министерству обеспечивает работу лагеря круглый год, т.к. в несезонные месяцы от министерства будет приезжать 40 спортсменов на каждую смену, кроме летних месяцев, когда их количество сокращается в два раза, из-за загруженности.

Продажа в розницу: для привлечения клиентов размещаем рекламу в периодической печати ("Туризм и Отдых", "Мама и ребенок" и т.д.) и в интернете. Бронирование путевок осуществляется по телефону, оплата безналичным переводом. Продолжительность путевки - минимум двадцать один день.

Расселение - дети живут по три человека в комнате, вожатые - по два.

Проанализировав возможности нового проекта, в таблице 3.2 приведены описания сильных и слабых сторон лагеря.

Таблица 3.2 - Оценка сильных и слабых сторон лагеря

Сильные стороны	Слабые стороны
Система распределения
Наличие опытных руководителей Анализ потребностей потребитель- ских услуг	Недостаточный опыт Недостаточная известность среди потенциальных клиентов Возможность риска
Представляемые услуги
Возможность предоставления услуг с учетом особенности де- тей Сертификация предоставляемых услуг Перспективное планирование увеличения объемов продаж	Отсутствие возможности влиять на поставщиков Предоставление сопутствующих услуг
Организация управления
Мобильная реакция на измене- ния условий на рынке Наличие квалифицированных работников
Имидж лагеря
Высокий уровень образования вожатых и воспитателей Тихая и дружелюбная атмосфера	Выполнение принятых требований при минимальной или нулевой прибыли

Помимо конкуренции, во время реализации проекта можно столкнуться с рядом рисков.

Риски реализации:

- возможность ошибочного выбора сегмента рынка и объема реализации;

- несоответствие предлагаемых услуг современным требованиям рынка;

- снижение рыночных цен на подобную продукцию;

- недостаточная квалификация персонала.

Риск резкого изменения внутреннего валютного курса:

Противодействовать этому риску возможно посредством проведения соответствующей ценовой политики, при которой цены на путевки будут привязаны к курсу какой-либо твердой валюту, а также наличию возможности оперативной корректировки цен на продукцию.

Риск платежеспособного спроса в результате снижения доходов населения:

Предприятие особенно чувствительно к этому риску, поскольку платежеспособность клиентов зависит от уровня из заработной платы.

Налоговый риск:

Риск повышения местных и федеральных налогов невысок, поскольку стратегия Российского правительства направлении на уменьшение налогового пресса на малые предприятия, к которым относится лагерь.

Политико-экономические риски:

Данные риски возникают при нестабильной политико-экономической ситуации в стране, где реализуется проект. Многие проекты показывают, что основным риском является риск политико-экономический.

Несмотря на все представленные возможности рисков, проект имеет шанс на существование. После аналитической части планирования, необходимо перейти к расчетным вопросам.

3.3 Расчет затрат по организации лагеря

3.3.1 Расчет капитальных затрат

Капитальные затраты могут быть определены как любые затраты, понесенные при создании, приобретении, расширении или усовершенствовании актива, предназначенного для использования в компании. Важным моментом при этом является то, что выгода от таких капитальных затрат будет поступать на протяжении ряда учетных периодов. На таблице 3.3 показаны основные капитальные затраты организации.

Таблица 3.3 - Капитальные затраты

Статьи расходов	Сумма, тыс. руб.
Здания и сооружения	45 000 000
Капитальный ремонт корпусов	3 300 000
Оргтехника	40 000
Мебель	700 000
Итого	49 040 000

Способ начисления амортизации - линейный.

Средневзвешенная норма амортизационных отчислений - 8,5%

Сумма амортизации за месяц (руб.) - 347367

Сумма амортизации за год (руб.) - 4168400

Исходя из вышеперечисленных капитальных затрат, необходимых для начала дела, мы берем в банке кредит на четыре года на сумму 49800 тыс. руб. под 16% годовых. Погашение за четыре года равными долями.

3.3.2 Финансовый план и прогнозирование объема продаж

Финансовый план это документ, отражающий объем поступления и расходования денежных средств, фиксируемый в балансе доходов и расходов предприятия, организации, включая взаимоотношения с бюджетом на планируемый период. Финансовый план необходим предприятию, организации для составления прогноза финансовых результатов деятельности и организации рационального движения финансовых ресурсов в соответствии с выбранной финансовой стратегией.

Так как план рассчитан на пять лет, следует знать, что:

1. Коэффициент наполняемости составляет 57% в первый год реализации

2. проекта.

3. Объем продаж ежегодно увеличивается на 2-3%.

4. Ежегодный рост цен составляет 11%.

5. Ежегодное увеличение наполняемости лагеря составляет 1,8%.

6. Цены на кровать/сутки прямопропорционально зависят от сезона.

Таким образом, мы имеем возможность рассчитать предполагаемую

выручку от продаж при реализации проекта.

Таблица 3.4 - Выручка от продаж (прогноз) при реализации проекта

Выручка от продаж		Итого 1 год	Итого 2 год	Итого 3 год	Итого 4 год	Итого 5 год	Итого 5 лет
Кол-во клиентов	Чел.	1420	1445	1471	1497	1524	7357
Коэф. З агрузки	%.	56	57	58	59	60	58,0
Ср. стоимость в сутки	Руб.	1041	1166	1306	1462	1638	1322
Объем продаж	Руб.	34108200	38201184	42785326	47919565	53669913	216684188
Объем продаж без скидок	Руб.	34088216	38178802	42760258	47891489	53638468	216557233
Аренда киоска	Руб.	180000	201600	225792	252887	283233	1143513
Итого доходов	Руб.	34268216	38380402	42986050	48144376	53921701	217700746

Таблица построена с учетом ежегодного роста цен - 12,0%.

Как видно из расчетов, при предлагаемом прогнозе, через 5 лет будет следовать увеличение объема продаж и в следствии явное увеличение доходов организации.

При оценке материальных затрат все дальнейшие расчёты ведём по первому году реализации проекта; для каждого последующего года все виды затрат будут увеличены на 10% ежегодно. В таблице 3.5 приведена смета затрат производства. Смета затрат - полный свод затрат предприятия на производство и реализацию продукции за определенный календарный период (год, квартал), составленный по экономическим элементам расходов.

Таблица 3.5 - Смета прямых материальных затрат

Статья	Итого 1 год	Итого 2 год	Итого 3 год	Итого 4 год	Итого 5 год	Итого 5 лет
Питание (руб.)	10 554 500	160 950	2 770 945	4048 040	5452 843	4436 278
Материалы для укомплектования лагеря (руб.)	54 000	9 400	5 340	1 874	9 061	6 968
Расходные материалы (руб.)	8 040	44	728	10 701	1 771	2 949
Итого прямых материальных расходов (руб.)	10 616 540	1 678 194	2 846 013	130 615	543 676	36 194

Ежегодный рост цен составляет 10,0%

Статья "Питание" включает расходы на пятиразовое питание.

Статья "Питание" рассчитываются с учетом сезонности, норма затрат на одного ребенка по статье "Питание" равна 325 руб. в сутки на одного ребенка.

Статья "Материалы для укомплектования лагеря" включает расходы на белье, оформление комнат, коридоров, столовой, спортивный инвентарь и т.д.

Статья "Расходные материалы" включает расходы на моющие и чистящие средства для полов, ванных комнат и столовой.

Таким образом смета затрат позволила определить общую потребность предприятия в денежных ресурсах, сумму материальных затрат предприятия на планируемый период.

3.3.3 Расходы по оплате труда

В расходы на оплату труда включаются любые начисления работникам в денежной и (или) натуральной формах, стимулирующие начисления и надбавки, компенсационные начисления, премии и единовременные поощрительные начисления, расходы, связанные с содержанием этих работников, предусмотренные нормами законодательства РФ, трудовыми или коллективными договорами. В таблице 3.6 показаны основные расчеты по выплате заработной платы сотрудникам.

Таблица 3.6 - Основная заработная плата (руб.)

Статья	Итого 1 год	Итого 2 год	Итого 3 год	Итого 4 год	Итого 5 год	Итого 5 лет
ЗП педагогического персонала	1 717 000	87 130	2 039968	23 565	423 686	10 275748
Налоги с ФОТ педагогического персонала	446 420	459 813	73 607	87 815	502 450	2 671695
ЗП обслуживающего персонала	828 333	894 600	66 168	1 043461	1 126938	4 859501
Налоги с ФОТ обслуживающего персонала	215 367	221 828	228 482	235 337	242 397	1 263470
Итого основная заработная плата с налогами с ФОТ	3 207 120	3 447770	3 708225	3 990178	4 95471	1 907014

В статье "ЗП педагогического персонала" учитываем зарплаты вожатых, воспитателей и общих организаторов лагеря.

В статье "ЗП обслуживающего персонала" учитываем зарплаты уборщиц, персонала столовой, библиотекаря, инвентарщика, плотника, электрика, сантехник, завхоза.

Количество сотрудников, необходимых для эффективной работы санатория рассчитывается с учетом нормирования: 20 детей (один полностью укомплектованный отряд) на одного вожатого и одного воспитателя, 12 детей на одного рабочего из обслуживающего персонала.

Итого при 100% загрузке в работу лагеря будут включены:

- 10 вожатых;

- 6 организаторов;

- 17 человек, обслуживающего персонала.

Всего 43 человека.

Необходимо отметить некоторые особенности по подбору персонала в детский лагерь.

Существует два наиболее распространенных способа поиска персонала. Первый - открытая реклама. В этом случае организация объявляет об открытии лагеря, и в дальнейшем следует ожидание того, кто обратится с предложением о работе. Этот способ нужно признать не самым удачным в данном деле. Потому что дефицит рабочих мест в сфере образования настолько велик, что, даже в сравнительно небольшом городе, ожидается большой поток "потенциальных работников". И еще одна, намного более серьезная проблема: выбор воспитателей на основе устного интервью - очень ненадежный способ. Трудно представить, что кто-то из желающих работать в лагере заявит о себе следующее: "Я не люблю детей, считаю главным средством воспитания телесные наказания и много отвлекаюсь в свое рабочее время". Напротив, практически все соискатели расскажут о своем богатом опыте работы с детьми, владении замечательными методиками, тонкости собственной души. Настоящая проверка наступит с началом лагерного сезона, когда времени на нее практически не останется и менять человека, даже при существенной необходимости будет очень тяжело.

Поэтому необходимо обратиться ко второму способу поиска сотрудником, условно названным "разведдеятельностью". Сущность этого способа состоит в том, что организаторы задолго до открытия лагеря собирают информацию и потенциальных сотрудниках, прислушиваясь к рассказам родителей, просматривая статьи в Интернете, расспрашивая знакомых. Это дает уникальную возможность совершенно точно знать, кого следует видеть в своей команде. Совершенно очевидно, что в лагере зарплаты должны соответствовать требованиям работников образовательной сферы.

3.3.4 Оценка накладных расходов

Проведя оценку материальных затрат, можно обратиться к оценке накладных расходов. Это расходы по управлению и обслуживанию производства: затраты на содержание и эксплуатацию основных средств, на управление, организацию, обслуживание производства, непроизводительные расходы (потери от простоев, порчи материальных ресурсов и т.п.).

Таблица 3.7 - Накладные расходы

Статья	Итог 1 год	Итог 2 год	Итог 3 год	Итог 4 год	Итог 5 год	Итог 5 лет
ЗП управленческого персонала (руб.)	1 968 000	2 145 120	2 338 181	2 548 617	2 777 993	11 777 910
Налоги с ФОТ управленческого персонала (руб.)	511 680	527 030	542 841	559 127	575 900	3 062 257
Энергия и освещение (руб.)	912 432	985 427	1 064 261	1 149 402	1 241 354	5 352 874
Вспомогательные материалы (руб.)	192 000	201 600	211 680	222 264	233 377	1 060 921
Текущий ремонт (руб.)	44 400	45 288	46 194	47 118	48 060	231 059
Страхование (руб.)	192 000	199 680	207 667	215 974	224 613	1 039 934
Прочие расходы (руб.)	120 000	128 400	1 37 388	147 005	157 296	690 089
Услуги ЖКХ (руб.)	960 516	1 075 778	1 108 051	1 141 293	1 175 532	5 461 170
Амортизация (руб.)	4168251 768	4251768	4379321	4379321	4379321	4379321
Налог на имущество (руб.)	980800	1000416	1020424	1040833	1061649	5104123
Прочие (руб.)	32740	23819	24 953	26 144	27 397	135 053
Итого накладных расходов	10082968	10584 326	11080 961	11477 097	11902 492	39294 711

Из таблицы 3.7 можно отметить увеличение накладных расходов. В итоге, увеличение накладных расходов может привести к повышению себестоимости продукции.

Для расчета себестоимости услуг все предыдущие расчёты сводим в таблице 3.8.

Таблица 3.8 - Смета себестоимости предоставляемых услуг

Статья	Итого 1 год	Итого 2 год	Итого 3 год	Итого 4 год	Итого 5 год	Итого 5 лет
Прямые материальные затраты (руб.)	10 616 540	1 167 194	1 284 013	1 413 615	1 554 676	54 536194
Прямые расходы, связанные с оплатой груда основного персонала (руб.)	3 207 120	3 447 770	3 708 225	3 990 178	4 295 471	19 070414
Накладные расходы (руб.)	10 082 968	1 058 326	1 108 961	11 477 090	11902492	38 294711
Итого себестоимость предоставляемых услуг (руб.)	23 906 628	2 571 290	2 765 200	29 597 890	31741639	121901319

Таким образом, мы показали все затраты понесенные предприятием на производство и реализацию конечной услуги.

Так же необходимо показать расчет себестоимости одного места на день из расчета загрузки в лагере.

Таблица 3.9 - Расчет себестоимости одного места на день

Статья	Итого 1 год	Итого 2 год	Итого 3 год	Итого 4 год	Итого 5 год	Итого 5 лет
Объем предоставленных услуг кровать - дни (руб.)	43 800	43 800	43 800	43 800	43 800	219 000
Прогнозируемая цена кровать - суток (руб.)	1041	1041	1041	1041	1041	1041
Себестоимость предоставляемых услуг (руб.)	23 906 628	25710290	27635200	29597 890	31741639	121901319
Себестоимость 1 койко-места в сутки (руб.)	327	352	379	405	435	334
Наценка (%)	217,8%	195,5%	174,9%	156,7%	139,4%	211,6%

В этой таблице наглядно виден итог соотношения издержек к предлагаемому объему производства.

План доходов и расходов покажет количественные изменения стоимости за конкретный период времени.

Таблица 3.10 - План доходов и расходов

Статья	Итог 1 год	Итог 2 год	Итог 3 год	Итог 4 год	Итог 5 год	Итог 5 лет
Выручка от продаж	34088216	38178802	42760258	47891489	5363848	216557233
Прямые материальные затраты	10616540	11678194	12846 013	14130615	1554366	64536194
Прямые расходы, связанные с оплатой труда основного персонала	3207120	3447770	3708 225	3990 178	4295 471	19070414
Накладные расходы	10082968	10584326	11080 961	11477 09	1190242	38294711
Выплата % за пользование кредитом	4382400	3286800	2191 200	1095600	0	10956000
Прибыль от продаж	579988	181712	293859	1719999	2196829	83699914
Налог на прибыль (20%)	1159838	1836342	2586 772	3439 600	4379 366	16739983

В итоге, анализируя таблицу 3.10, можно сказать, что несмотря, на рост затрат в процессе функционирования организации, вместе с тем наблюдается тенденция роста прибыли. Проведя анализ безубыточности проекта, можно выявить точку безубыточности.

3.4 Оценка экономической эффективности проекта

3.4.1 Анализ безубыточности проекта

Точка безубыточности - минимальный объем производства и реализации продукции, при котором расходы будут компенсированы доходами, а при производстве и реализации каждой последующей единицы продукции предприятие начинает получать прибыль. Переменные затраты: материальные затраты, расходы по оплате труда, лекарства, питание, налоги с ФОТ медицинского и обслуживающего персонала. Постоянные затраты: материалы для укомплектования санатория, расходные материалы, ЗП управленческого персонала, услуги ЖКХ, налог на имущество, прочие расходы, амортизация.

Введем обозначения:

В - выручка от продаж.

Рн - объем реализации в натуральном исчислении.

Зпер - переменные затраты.

Зпост - постоянные затраты.

Ц - цена за шт.

ЗСпер - средние переменные затраты (на единицу продукции).

Тбд - точка безубыточности в денежном исчислении.

Тбн - точка безубыточности в натуральном исчислении.

Точка безубыточности в денежном выражении рассчитывается по формуле:

Тбд = В*Зпост/ (В - Зпер), т.е. Тбд = (без учета выплаты по кредиту).

Это значит, что 16792101 руб. - это такая минимальная величина дохода, при которой полностью окупаются все издержки.

Точка безубыточности в натуральном выражении рассчитывается по формуле: Тбн = Зпост / Удельный маржинальный доход = Зпост / (Объем реализации единицы продукции - переменный затраты на единицу продукции).

Тбд =

Данная величина означает, минимальное количество продукции (данном случае человек), при котором доход от реализации этой продукции полностью перекрывает все издержки на её производство.

3.4.2 Стратегия финансирования

Детский лагерь образован в организационно-правовой форме общества с ограниченной ответственностью (ООО). Для осуществления проекта необходимо 55 000 000 руб. Источником получения этих средств будет коммерческий банк в котором будет находиться расчетный счет. Он предоставит кредит в размере 49 800 000 рублей под 16% годовых с погашением в течение четырех лет (равными долями ежемесячно).

Потребность детского лагеря выражается в денежных средствах следующим образом:

1. Формирование основного капитала - 33000 тыс. руб. - потребность полностью удовлетворяется за счёт долгосрочного кредита сроком на 4 года под 16% годовых;

2. Формирование оборотных средств - 22 000 тыс. руб. - удовлетворяется на 5200 тыс. руб. за счёт собственных средств и на 168000 тыс. руб. - за счёт долгосрочного кредита сроком на 4 года под 16% годовых.

Таблица 3.11 покажет расчет организации по кредиту.

Таблица 3.11 - Расчет процентов по кредиту

Статья	Итого 1 год	Итого 2 год	Итого 3 год	Итого 4 год	Итого 5 год	Итого 5 лет
% по кредиту	7968 000	5976 000	3984 000	1992 000		19920 000
На себестоимость |9%	4382 400	3286 800	2191 200	1095 600		10956 000
На прибыли	3585 600	2689 200	896 400	1792 800		8 964 000

1 год 2 год 3 год 4 год

49 800 000 37 350 000 24 900 000 12 450 000

Формула расчета выплат по кредиту выглядит следующим образом:

В итоге, к 5 году функционирования детского лагеря кредит планируется погасить.

3.4.3 Оценка эффективности и рентабельности проекта

Для оценки эффективности проекта используем метод чистой приведённой стоимости, который основан на сопоставлении дисконтированной стоимости денежных поступлений за прогнозируемый период и инвестиций. Под денежными поступлениями понимается сумма чистой прибыли и амортизационных отчислений.

Денежные поступления = чистая прибыль + амортизационные отчисления

Чистая текущая стоимость определяется по формуле:

,

где IС - объем инвестиций, который на начало реализации проекта принимается как завершённый; CFt - элемент потока денежных поступлений в t-ом году; i = 0,16 - коэффициент дисконтирования, учитывающий средний уровень риска проекта; t - порядковый номер года реализации проекта.

При NPV>0, проект признаётся эффективным.

Имеем:

NPV = (4 639 350 + 4 168 400) / (1 + 0,16) + (7 345 370 + 4 168 400) / (1 + 0,16) 2 + (10 347 087 + 4 168 400) / (1 + 0,16) 3 + (13 758 399 + 4 168 400) / (1 + 0,16) 4 + (17 517 463 + 4 168 400) / (1 + 0,16) 5 - 49 040 000 = + 23 546 744

Таким образом, проект экономически эффективен (NPV>0).

Далее необходимо определиться со сроками окупаемости услуги. Срок окупаемости - период времени, необходимый для того, чтобы доходы, генерируемые инвестициями, покрыли затраты на инвестиции.

Расчет срока окупаемости будет выглядеть следующим образом:

Коэффициент эффективности (Ен) для народного хозяйства/гостиничного и туристического бизнеса равен 0,15.

Тн=1/ Ен

Тн=1/0,15=6,67

Капитальные вложения = 49 040 000 (руб.)

Если нормативный срок окупаемости (Тн) окажется больше расчетного срока окупаемости (Тр), то проект - окупается.

Коэффициент экономической эффективности рассчитывается по формуле:

Ен= (Пn-П0) /К,

где Пn - прибыль последнего года, ПО - прибыль базового года, К - капитальные вложения.

Проведем вычисления:

1. Ен= (7 345 370-4639350) /49040000=0,06

Тр=1/0,06=16,67

Тр>Тн - проект не окупается за два года

2. Ен= (103470874639350) /49040000=0,12

Тр=1/0,12=8,3

Тр> Тн - проект не окупается за три года

3. Ен= (13758399-4639350) /49040000=0,19 Тр=1/0, 19=5,26

Тр<Тн - проект окупается за четыре года

Срок окупаемости проекта 4 года

Относительно рентабельность проекта следует сказать, что это показатель эффективности деятельности предприятия, характеризующий уровень отдачи от затрат и степень использования средств. Для расчета рентабельности нужно следующее:

Рентабельность = чистая прибыль/ выручка от продаж

1 год: 4 639 350/34 088 216= 14%

2год: 7 345 370/38 178 802=19%

3год: 10 347 087/42 760 258=24%

4 год: 13 758 399/47 891 489=29%

5год: 17 517 463/53 638 468=33%

Можно увидеть, что рентабельность детского лагеря увеличивается каждый год, что дает основания полагать, что через десять лет деятельности, оно станет высокорентабельным и будет приносить еще больше прибыли.

Подводя итог проделанному планированию, следует отметить, что процесс организации детского лагеря весьма сложен и многогранен. Работа несет немалых вложений и затрат, как на начальном этапе проектирования, так и в дальнейшем процессе функционирования организации. Однако, проект является экономическим эффективным, несмотря на продолжительный срок окупаемости предлагаемого вида услуги.

Организация детского лагеря является составляющим работы профессионалов, делающих акцент на точность, размеренность, организованность и ответственность.

Заключение

Летние каникулы составляют значительную часть годового объема свободного времени школьников. Поэтому лето для них - это разрядка накопившейся за год напряженности, пополнение израсходованных сил, восстановление здоровья, развитие творческого потенциала, совершенствование личностных возможностей, приобщение к культурным и образовательным ценностям, вхождение в систему социальных связей, воплощение собственных планов, удовлетворение индивидуальных интересов в лично значимых сферах деятельности, развлечений, свободы выбора занятий.

В связи с изменениями социально-экономических условий жизни возросла проблема беспризорности детей и подростков. Многие семьи и школы не в состоянии постоянно проводить социальное и индивидуальное развитие детей. В процессе работы было выяснено, что детский лагерь является приоритетным учреждением по организации детских досуговых и оздоровительных мероприятий.

Таким образом, исходя из проблем, с которыми сталкиваются дети и их родители, была разработана программа организации детского лагеря. Проведен ее анализ и выявление особенностей построения.

Можно сказать, что такая эффективная форма работы, как детские лагеря будет продолжать развиваться, это позволит соединять принципы отдыха детей и решения организационных вопросов.

В данной работе была предпринята попытка показать специфику организации работы детского лагеря.

В результате проделанной дипломной работы было выполнено следующее:

- исследованы особенности индустрии услуг в основе сервисной деятельности;

- проанализированы социокультурные потребности человека;

- определены специфические особенности работы лагеря, как формы досуга и отдыха детей;

- изучена организация лагеря с точки зрения структуры предприятия;

- проведен подробный анализ функциональной работы детского лагеря;

- составлена экономическая характеристика организационного процесса.

Изучая материал по данной теме, следует отметить, что в литературе этот вопрос все же рассматривается не достаточно широко.

Поэтому было проведено исследование на базе детского оздоровительного лагеря "Лесная сказка" и других лагерей по Белгородской и Ленинградской области.

Следует отметить, что цель дипломной работы достигнута: были выделены основные особенности детского лагеря как социального обслуживания населения, проведен анализ деятельности детского лагеря, как организации, а также проведены математические расчеты по стоимости организации детского учреждения.

Таким образом, можно сделать вывод, что деятельность детского лагеря является сложным, кропотливым, но очень увлекательным процессом. Главным в работе по организации детского отдыха остается точность, размеренность, организованность и ответственность.

Список литературы

1. Алексеева Л.С., Меновщиков В.Ю. Социальный патронат семьи в системе социального обслуживания: Научно-методическое пособие. - М.: Государственный НИИ семьи и воспитания, 2010. - 160 с.

2. Вайндорф-Сысоева М.Е. Основы вожатского мастерства: Учебно-методическое пособие. М.: ЦГЛ, 2008 - 160 с.

3. Сысоева М.Е., В помощь организатору детского оздоровительного лагеря/Под ред. М.Е. Сысоевой. - М.: Московское городское педагогическое общество, 2010. - 120 с.

4. Григоренко Ю.Н., Дневник вожатого: Практическое пособие. - М.: Педагогическое общество России, 2008 - 80 с.

5. Григоренко Ю.Н., Кострецова У.Ю. Кипарис: Учебное пособие по организации детского досуга в лагере и школе. М.: Педагогическое общество России, 202. - 238 с.

6. Дополнительное образование в летнем лагере: авторские программы, занятия кружков/авт. - сост. И.В. Куц. - Волгоград: Учитель, 2011. - 166 с.

7. Кунин Д.Г., Кипарис - 7. Учебное пособие. - М.: Педагогическое общество России, 2007. - 192 с.

8. Коваль М.Б., Ключ к успеху: Пособие для работников учреждений летнего отдыха и оздоровления детей. - М.: НИИ семьи, 2010. - 136 с.

9. Козлова Ю.В., Ярошенко В.В., Туристический клуб школьников: Пособие для руководителя. - М.: ТЦ Сфера, 2008. - 224 с. - (Библиотека вожатого).

10. Малафий Л.Н., Зимнухова А.В., Васенева Л.П., Организация деятельности оздоровительного лагеря с дневным пребыванием детей и подростков на базе учреждения социального обслуживания семьи и детей. Журнал "Беспризорник". № 3, - М.: 2010.

11. Машокова Г.В., Нормативно-методические материалы по вопросам организации отдыха, оздоровления и занятости детей. Вологда, 2009 - 47 с.

12. Об основных гарантиях прав ребенка в Российской Федерации. Федеральный Закон от 3 июля 1998 года // Народное образование. - 2009. - №3 - с.245-251.

13. Об основных направлениях государственной семейной политики: Указ Президента Российской Федерации от 14 мая 1996 года № 712.

14. Дик Н.Ф., Организация летнего отдыха и занятости детей/ Н.Ф. Дик. - Ростов н/Д: Феникс, 2009. - 352 с. (Административное управление образованием).

15. Организация детского отдыха: Нормативные правовые документы. - М.: ТЦ Сфера, 2009. - 80 с. (Серия "Правовая библиотека образования").

16. Организация летнего отдыха детей с учетом состояния их здоровья на базе городских образовательных учреждений (Методические рекомендации) /Под ред.В.И. Бондаря. - М., 2008. - 149 с.

17. Основы социальной работы: Учебник/Отв. ред.П.Д. Павленок. - М.: ИНФРА - М., 2010. - 368 с.

18. Семейный кодекс РФ: Полный сборник кодексов РФ. ООО "Дом Славянской книги", 2009. - 864 с.

19. Словарь-справочник по социальной работе/Под ред.Е.И. Холостовой - М.: Изд. Юрист, 20011 - 472 с.

20. Социальная работа: теория и практика: Уч. пособие/Под ред.Е.И. Холостовой. - М.: ИНФРА-М, 2011.

21. Технологии социальной работы: Учебник/Под общ. ред. проф.Е.И. Холостовой. - М.: ИНФРА - М., 2010. - 400 с. - (Высшее образование).

22. Технология социальной работы: Учебное пособие для студентов высших учебных заведений/ Под ред. И.Г. Зайнышева. - М.: Гуманитарный издательский центр ВЛАДОС, 2010. - 240с.

23. Фирсов М.В., Студёнова Е.Г. Теория социальной работы. М.: Гуманитарный издательский центр ВЛАДОС, 2011. - 438с.

24. Формы и методы работы с детьми и родителями в центре социальной помощи семье/Л.С. Алексеева, Е.В. Бурмистрова, Н.Н. Чупракова, Л.А. Косолапова. - М.: Государственный НИИ семьи и воспитания, 2007. - 192 с.

25. Фришман И.М., Организация летнего отдыха детей и подростков: идеи и концепции // Народное образование. - 2009. - N3. - С.33-41

26. Шишковец Т.А., Справочник социального педагога. - М.: ВАКО, 2009. - 208 с. - (Педагогика. Управление).

27. Целищева Н.Ю., У семи нянек дети под присмотром // Народное образование. - 2009. - N3. - С.43-49.

28. Центр социальной помощи семье и детям. Организация работы с семьей в трудной жизненной ситуации/Центр социальной помощи семье и детям/Под редакцией Н.Н. Воронцовой. - Калининград, 2010. - 152 с.

29. Энциклопедия социальной работы. ВЗТ/ пер. с англ. - М., 2011.

30. Юзафавичус Т.А., Советы бывалого вожатого. Кипарис - 9. Учебно-практическое пособие для организаторов летнего отдыха детей. - М.: Педагогическое общество России, 2011. - 192 с.

31. Янкова З.А., Лето в городе: проблемы развития и оздоровления детей: Метод. пособие в помощь организаторам лет. отдыха детей/З.А. Янкова, И.А. Чаброва; Науч. - исслед. ин-т семьи. - М.: НИИ семьи, 2010. - 124 с.

32. Зицер В.Е., Частный детский сад: с чего начать, как преуспеть. - СПб.: Питер, 2012. - 240 с.

33. Аксёнова Л.И., Социальная педагогика социального образования. - М., 2011. - 67-70 с.

34. Артамонова Л.Е., Летний лагерь. Организация, работа вожатого, сценарии мероприятий.1-11 классы. - М.: ВАКО. 2009 г.

35. Алехина Е.В., Организационно-деятельностные особенности функционирования православного детского лагеря / Е.В. Алехина // Человек и общество: история и современность: межвузовский сборник научных трудов. - Воронеж: ВГПУ, 2011. - с.142-147.

36. Андреева Г.М., Социальная психология, - М.: "Наука" 2010.

37. Байбородова Л.В., Воспитательная работа в детском загородном лагере / Л.В. Байбородова, М.И. Рожков. - Ярославль: Академия развития, 2011. - 256 с.

38. Буданова Г.С., Летняя страна детства / Г.С. Буданова // Народное образование. - 2011. - №3. - с.26-34.

39. Василькова Ю.В. Василькова Т.А., Социальная педагогика. - М., 2010. - 57 с.

40. Васильев В.Д., Визитная карточка. Ассоциация исследователей детского движения. - М., 2010. - 140 с.

41. Введение в практическую социальную психологию / Под ред. Ю.М. Жукова, Л.А. Петровской, О.В. Соловьевой - 3-е издание - М.: Смысл, 2009. - 377 с.

42. Гройсман А.Л., Ролевая психотерапия как воспитательный метод // Вопросы социальной и клинической психоневрологии. - М., 2008. - 156 с.

43. Гайнанова Л.Е., Педагогика каникул. Методическое пособие в помощь организаторам детских оздоровительно - образовательных лагерей. Вып.1. - Чита, ИПЦ ЧИПКРО, 2011. - 123 с.

44. Газизулин Р.Я., Дюкина О.В., Дневник воспитателя летнего лагеря. - Киров, ВАКО, 2008. - 143 с.

45. Зимняя И.В., Социальная работа как профессиональная деятельность // Социальная работа. Вып.2., 2011. - 48 с.

46. Лазарева А.Г., Организация жизни детей в летнем лагере/ А.Г. Лазарева, З.И. Невдахина, Г.М. Орябинская, Е.С. Туренская // Воспитание школьников. - 2008. - №2. - с.17-21.

47. Летний оздоровительный лагерь: массовые мероприятия (театрализованные, тематические вечера и праздники, концерты, игры, викторины, спортивные состязания) / Сост.Л.И. Трепетунова и др. - Волгоград: Учитель, 2007. - 280 с.

48. Методика воспитательной работы: Учеб. пособие для студ. высш. учеб. заведений / Под ред.В.А. Сластенина. - М.: Издательский центр "Академия", 2009. - 144 с.

49. Программно-методическое обеспечение воспитательной работы в детских оздоровительных центрах (Серия "Библиотечка для педагогов, родителей и детей") - М., ГОУ ЦРСДОД, 2009. - 64 с.

50. Сысоева М.Е., Организация летнего отдыха детей: учеб. - метод. Пособие / М.Е. Сысоева. - М.: Гуманит. изд. центр ВЛАДОС, 2010. - 176 с.

51. Сысоева М.Е., Основы вожатского мастерства / М.Е. Сысоева, С.С. Хансова. - М.: Центр гуманитарной литературы "РОН", 2009. - 128 с.

52. Таран Ю.В., Социально-педагогическая деятельность детского оздоровительного лагеря / Ю.В. Таран // Народное образование. - 2010. - №3. - с.89-94.

53. Творческое лето. Сборник методических материалов. - М., ГОУ ДОД ФЦТТУ, 2009. - 64 с.

54. Шпоркина Е.М., "Азбука вожатого" Сборник методических материалов по организации детского отдыха. - Нижний Новгород: Изд-во ООО "Педагогические технологии", 2009. - 96 с.

55. Афанасьев С.П., Коморин С.В., Тиманин А.И., "Что делать с детьми в загородном лагере" - Кострома, 2009. - 210 с.

56. Буданова Г.П., Организация летнего отдыха детей. - М., 2010. - 118 с.

57. Ливаков Д.Г., Горизонты лета. Программы тематических смен в летнем оздоровительном центре для детей и подростков. - М., 2010. - 86 с.

58. Зеер Э.Ф., Психология личностно ориентированного профессионального образования. Екатеринбург, 2010. - 213 с.

59. Коваль М.Б., Ключ к успеху: Пособие для работников учреждений летнего отдыха и оздоровления детей - Москва, 2009. - 123 с.

60. Климов Е.А., Психология профессионала. М.; Воронеж, 2009. - 78 с.

61. Лобачева С.И., Организация досуговых, творческих и игровых мероприятий в летнем лагере - М., ВАКО, 2009. - 47 с.

62. Педагогическая практика студентов факультетов дошкольного образования: уч. пос. /Л.М. Волобуева, В.И. Ядэшко, Л.И. Павлова и др. Под ред.В.И. Ядэшко, Л.М. Волобуевой. - М.: ИЦ "Академия", 2010. - 56 с.

63. Сысоева М.Е., Хапаева С.С., Основы вожатского мастерства - Москва 2010. - 89 с.

64. Шмаков С.А., Дети на отдыхе: Прикладная "энциклопедия": Учителю, воспитателю, вожатому - М., 2011. - 209 с.

65. Википедия, Свободная энциклопедия, М., 2012. - Режим доступа: http://ru. wikipedia.org/wiki/Детский_лагерь

66. Интернет-ассоциация лагерей отдыха, М., 2011. - Режим доступа: http://www.camps.ru

Приложения

Приложение А

Перспективный план работы летнего оздоровительного лагеря с дневным пребыванием детей

Паспорт лагеря (ПРИМЕР)

I. Характеристика возможностей лагеря

1.1 Состав педагогического коллектива.

В течение лагерной смены (месяц, год) по штатному расписанию лагеря работает ________ человек:

_______________ - начальник лагеря;

_______________ - заместитель начальника лагеря;

_______________ - старшие воспитатели;

_______________

_______________ - воспитатели;

_______________

_______________ - инструктор по физическому воспитанию;

_______________ - социальный педагог;

_______________ - педагог-психолог;

_______________ - организатор культурно-массовых мероприятий;

_______________ - звукооператор.

1.2 Территория, помещения.

При работе летнего оздоровительного лагеря используется территория _______ (ОУ), спортивная площадка, а также:

актовый зал - 1;

отрядные комнаты - 4;

кабинет психолога и социального педагога - 1;

кабинет медработника - 1;

видеосалон - 1;

раздевалка - 1;

туалетные комнаты - 2.

1.3 Оборудование.

Для успешной реализации программы используется следующий инвентарь.

Спортинвентарь:

мячи резиновые и волейбольные - ___ шт.;

бадминтоны - ___ шт.;

настольный теннис - ___ шт.;

обручи - ___ шт.;

дартсы детские - ___ шт.;

пазлы - ___ шт.;

игры настольные - ___ шт.;

бильярд настольный - ___ шт.

Аппаратура:

Телевизор - ___ шт.;

Видеомагнитофон - ___ шт.;

Магнитофон - ___ шт.;

Микрофон - ___ шт.

Бытовые предметы: столы, стулья в необходимом количестве.

1.4 Особенности контингента детей.

Сведения об участниках

Смена (месяц, год)	Всего детей	Пол	Какой раз в лагере
		мальчики	девочки	1	2	3	>3

Социальный состав воспитанников

Категория воспитанников	2003-2004	2004-2005
1. Из многодетных семей 2. Из социально-незащищенных семей 3. Из семей беженцев, переселенцев 4. Из числа детей-сирот 5. Из числа детей, лишенных опеки родителей 6. Из семей чернобыльцев 7. Из семей одиноких родителей 8. Из семей участников межнациональных конфликтов 9. Дети с ограниченными физическими возможностями (инвалиды) 10. Дети из семей, оказавшихся в социально-опасном положении 12. Состоящие на учете школы

Приложение Б

Пример лицензии на осуществление медицинской деятельности

Размещено на Allbest.ru