В результате проведенных маркетинговых исследований предлагаемого программного продукта были изучены все основные потребительские свойства продукта:

– удобный, интуитивно понятный пользовательский интерфейс, позволяющий легко производить манипуляции с данными;

– небольшой объем физической памяти;

– проверка корректности введенных исходных данных;

– возможность использования файла - справки, содержащего сведения об основных особенностях использования системы проектирования.

Изучена конкурентоспособность товара, аналогичный товар конкурента, определена рыночная направленность, определен портрет потребителя.

Разработанный программный продукт имеет рыночную направленность, потребитель - предприятие либо учебное учреждение, ограниченное в средствах на приобретаемую продукцию, либо потребитель, предъявляющий требования к качеству и цене программного продукта.

Также была проведена сегментация рынка в соответствии с потенциальными потребителями: продукт предназначен для учебных учреждений, а также для предприятий, которые имеют компьютерную сеть для управления предприятием.

8.4 Определение затрат на проектирование продукта

8.4.1 Определение трудоемкости разработки ПП

Трудоемкость проекта определяется исходя их данных об используемых функциях ПП. Функции ПП представлены в таблице 8.2.

Таблица 8.2 - Основные функции программного продукта

Общий объем разрабатываемого ПП V0 в тыс. УМК определяется по формуле

/p, (8.2)

где Vi - объем i-ой функции ПП,

n - общее число функций ПП.

р = 5.

Общий объем разрабатываемого ПП составит V0=6,695 тыс. УМК.

Анализ особенностей ПП показывает, что последний характеризуется 2-й группой сложности.

Определение затрат труда Tр на разработку ПП осуществляется на основании значений норм времени, которые в свою очередь зависят от объема ПП, и группы сложности ПП. Затраты труда Tр для разрабатываемого ПП составят Tр=35.7 чел.-дн.

Общая трудоемкость Т0 для ПП соответствующей группы сложности с учетом поправочного коэффициента сложности ПП Ксл рассчитывается по формуле:

(8.3)

В свою очередь коэффициент сложности ПП Ксл рассчитывается по формуле:

, (8.4)

где Кi - коэффициент, учитывающий уровень повышения сложности по дополнительным характеристикам ПП,

n - количество дополнительных характеристик ПП.

Значение коэффициента Kсл, учитывающего уровень повышения сложности ПС ВТ, составит Kсл=1+0.12=1.12.

Общая трудоемкость Т0 для разрабатываемого ПП составит:

To=35.7*1.12=39.984. Полученную общую трудоемкость То разработки ПП следует разбить на соответствующие стадии разработки: технического задания (ТЗ), эскизного проектирования (ЭП), технического проектирования (ТП), рабочего проектирования (РП), внедрения (ВН).

Трудоемкость каждой стадии разработки ПП Тi определяют по формулам:

Т1 = Lтз * Кн * То -трудоемкость стадии ТЗ, (8.5)

Т2 = Lэп * Кн * То -трудоемкость стадии ЭП,(8.6)

Т3 = Lтп * Кн * То -трудоемкость стадии ТП, (8.7)

Т4 = Lрп * Кн * То * Кт -трудоемкость стадии РП, (8.8)

Т5 = Lвн * Кн * То -трудоемкость стадии ВН, (8.9)

где

L - удельный вес трудоемкости соответствующей стадии разработки в общей трудоемкости,

Кн - поправочный коэффициент, учитывающий степень новизны ПП

Кт - поправочный коэффициент, учитывающий степень использования в разработке типовых (стандартных) программ ПП.

Поправочный коэффициент, учитывающий степень новизны разрабатываемого ПП, составляет Kн=0.7.

Поправочный коэффициент, учитывающий степень использования в разработке типовых (стандартных) программ ПП, составляет Kт=0.9.

Значения удельных весов трудоемкостей соответствующих стадий разработки составляют: Lтз=0.09, Lэп=0.07, Lтп=0.07, Lрп=0.61, Lвн=0.16.

Трудоемкость каждой стадии разработки ПП Тi составляет:

T1=0,09*0,7*39,984=2.52 чел.-час.,

T2=0,07*0,7*39,984=1.96 чел.-час.,

T3=0,07*0,7*39,984=1.96 чел.-час.,

T4=0,61*0,7*39,984*0,9=15.37чел.-час.,

T5=0,16*0,7*39,984=4.48 чел.-час.

Уточненная общая трудоемкость ПП Тобщ в чел.-час. определяется по формуле:

,(8.10)

где Тi - трудоемкость разработки i-той стадии

n - число стадий разработки.

Для разрабатываемого ПП Tобщ составит Tобщ=26.29 чел.-дн.

Исходя из трудоемкости Тобщ и численности исполнителей рассчитывают срок разработки Ср:

, (8.11)

где Ф - фонд рабочего времени,

где Ф - среднее количество рабочих дней в месяце, равное 21,8 дней;

Ч - численность разработчиков [чел], планируемая по трудоемкости работ.

Для разрабатываемого ПП численность разработчиков, которая планируется исходя из объема работ, составляет Ч=1 чел. Тогда срок разработки Ср=1.21мес.

8.4.2 Вычисление себестоимости часа машинного времени

Рассчитаем себестоимость часа машинного времени. Для расчета себестоимости часа машинного времени необходимо составить смету годовых эксплуатационных затрат. Для расчета годовых эксплуатационных затрат воспользуемся данными, приведенными в таблице:

Таблица 8.3 - Эксплуатационные затраты

Для того, чтобы определить сумму годовых эксплуатационных затрат рассчитаем следующие показатели:

1) Расчет материальных затрат (Зм):

(грн.);

2) Расчет затрат на электроэнергию (ЗЭ):

ЗЭ = FНОМ Ч ЦЭ Ч W Ч КИ Ч КСМ = 2001 Ч 0.7203 Ч 0.5 Ч 0.7 Ч 1 = 504.46 (грн.);

3) Расчет оплаты труда (ФОТ):

ФОТ = 11,8 Ч КСМ Ч ОКР = 11,8 Ч 1 Ч 4000 = 47 200 (грн.);

4) Расчет отчислений от заработной платы (ОТЧ):

(грн.);

5) Расчет затрат на ремонт (ЗР):

(грн.);

6) Расчет накладных расходов (ЗН):

(грн.);

7) Расчет амортизационных отчислений

a) на здания (АЗД):

(грн.);

b) на оборудование (АОБ):

 (грн.).

Используя, полученные данные сформируем таблицу «Смета годовых эксплуатационных затрат».

Таблица 8.4 - Смета годовых эксплуатационных затрат

Себестоимость часа машинного времени (СЧМВ) рассчитывается по формуле:

,(8.12)

где - сумма годовых эксплуатационных затрат (грн.);

FЭФ.ОБ. - годовой эффективный фонд времени для оборудования.

Эффективный фонд времени для оборудования определяется по формуле:

,(8.13)

где П - потери рабочего времени.

Допустимые потери рабочего времени для оборудования - П = 5% от FНОМ.

(час).

Тогда себестоимость часа машинного времени:

(грн.).

Далее проведем расчет сметы затрат.

Стоимость всех работ, выполняемых при разработке ПП, можно разделить на две части:

1) стоимость работ по разработке и отладке программного обеспечения, выполняемых с помощью вычислительной техники;

2) стоимость работ, производимых без применения вычислительной техники.

Предварительно определим, сколько времени из общего срока разработки (СР = 1.21 месяца) приходится на работы, выполняемые без применения вычислительной техники (СРР) и с ее применением (СРМ).

Полагаем, что на работы, выполняемые без применения вычислительной техники, приходится 35% общего времени разработки, т.е.

(мес.).

Соответственно,

 (мес.).

Далее рассчитаем затраты на проектирование программного продукта:

1) Определение фонда оплаты труда проектировщиков (за работы, выполняемые без применения ВТ):

Прямая заработная плата разработчиков (ЗППРЯМАЯ) определяется по формуле:

, (8.14)

где Ч - количество исполнителей данного проекта (чел.);

СРР - срок разработки без применения ВТ (мес.).

(грн.)

Кроме прямой заработной платы, в расчет включаем доплаты в размере 30% от прямой зарплаты. Тогда фонд основной зарплаты составит:

(грн.).

2) Накладные расходы:

Совокупность расходов на содержание помещений, на управление той организацией, в которой выполняется проект, относим к накладным расходам (ЗНАКЛ):

(грн.)

3) Затраты на разработку ПП с применением ВТ:

Затраты на разработку ПП с применением ВТ (ЗПО) определяются по формуле:

, (8.15)

где СРМ - срок разработки ПП с использованием ВТ (месяцев);

FЭФ.М. - эффективный фонд рабочего времени за месяц;

СЧМВ - себестоимость часа машинного времени (грн.)

Эффективный фонд рабочего времени в месяц, полагая, что номинальный фонд рабочего времени в месяц составляет:

(часов);

(час).

(грн.)

Таблица 8.5 - Смета затрат на проектирование

Полученная сумма служит основанием для определения цены предложения программного продукта.

8.4.3 Формирование цены предложения разработчика

Для формирования цены предложения разработчика необходимо иметь представление об издержках на проектирование и реализацию программного продукта, а также выручка от продаж.

Издержки представляют собой совокупность постоянных и переменных издержек [13].

Постоянные издержки (ИП) связаны с арендой помещения, оплаты коммунальных расходов, переменные (ИПЕР) - расходы, которые связаны с продажей каждой копии товара: оплата машинного времени, стоимость носителя, обучение персонала, отчисления в государственные фонды, документация, реклама, административные расходы, гарантийное обслуживание.

В данной работе постоянные издержки были рассчитаны в предыдущем пункте. Таким образом, ИП = ЗПР = 7 932,86 (грн).

Общая величина переменных издержек (ИПЕР) определяется по формуле:

, (8.16)

где ИУД.ПЕР - удельные переменные издержки;

N - количество проданных экземпляров программного продукта.

Величина удельных переменных издержек ИУД.ПЕР. включает в себя затраты на комплект рабочей документации, на операции, связанные с защитой программного продукта от копирования и другое. Полагаем, что величина ИУД.ПЕР. = 100 (грн.).

Полные издержки (ИПОЛ) составят:

, (8.17)

Выручка от реализации (В) определяется в зависимости от цены продажи одного экземпляра программного продукта (Ц) и объема продаж:

, (8.18)

Наклон графика изменения выручки зависит от уровня цены. В точке безубыточности достигается равенство:

,

то есть

.(8.19)

Отсюда минимальный объем продаж составит (при известной цене):

(8.20)

или минимальная цена реализации (при известном N):

.(8.21)

Пусть цена нашего программного продукта составит Ц = 550 грн. Величины постоянных и удельных переменных издержек были указаны выше. Тогда минимальный объем продаж составит следующую величину:

(экземпляров).

Рисунок 8.2 - График зависимости издержек и выручки от количества произведенных экземпляров разработанного программного продукта

Из графика и расчета следует, что при цене, равной 550 грн. минимальный объем продаж составит 18 экземпляров.

8.4.4 Расчёт капитальных затрат

Капитальные вложения представляют собой следующее:

a) для разработчика - расходы на покупку (ЦTC), доставку (ЗTP) и монтаж (ЗM) технических средств, а также на приобретение программного обеспечения (ЦПО), необходимого для процесса создания программного продукта:

(грн.).(8.22)

В данной работе примем следующие значения вышеописанных расходов:

ЦТС = 4300 (грн.);

ЗТР = 50 (грн.);

ЗМ = 0 (грн.);

ЦПО = 0(грн.).

Таким образом, КР = 4300 + 50 + 0 + 0 = 4350 (грн.).

b) для пользователя - расходы на приобретение данного программного продукта (ЦПП), его доработку и адаптацию (ЗА), привязку и освоение на конкретном объекте (ЗО), доукомплектование технических средств на объекте управления (ЗД):

КП = ЦПП + ЗА + ЗО + ЗД (грн.). (8.23)

В данной работе примем следующие значения вышеописанных расходов:

ЦПП = 550 (грн.);

ЗА = 150 (грн.);

ЗО = 100 (грн.);

ЗД = 100 (грн.).

Тогда:

КП = 550 + 150 +100 +100 = 900 (грн.).

8.4.5 Расчет эксплуатационных расходов

К эксплуатационным расходам относим те расходы потребителя, которые он несет при однократном обращении к ПП.

Эксплуатационные расходы определяются по формуле:

, (8.24)

где ЗОБР.ЭКСПЛ. - эксплуатационные затраты на одно обращение к ПП (грн.);

tМ - время одного обращения к ЭВМ (час);

tПОД - время на подготовку исходной информации (час/год);

ЗПОД - часовая зарплата персонала, занятого подготовкой исходной информации (грн.);

КН - процент отчислений на социальные мероприятия;

ЦПП - цена программного продукта;

Т - планируемый срок службы продукта (лет);

ЦН - цена носителя (грн.);

NН - количество носителей, используемых за год;

NОБР - количество обращений к ПП за год.

Первое слагаемое в этой формуле отражает затраты на машинное время, второе - материальные расходы, третье - заработную плату обслуживающего персонала, занятого подготовкой исходной информации, а четвертое - амортизацию программного продукта.

Вычислим перечисленные показатели для рассматриваемого программного продукта:

1) Затраты на машинное время:

ЗМВ = tМ Ч СЧМВ (ден.ед.) (8.25)

Полагаем, что tМ = 5 часов, тогда

ЗМВ = 5 Ч 40.6 = 203 (грн).

2) Материальные расходы:

(ден.ед.) (8.26)

Полагаем, что

– ЦН = 2.00 грн. (стоимость одного «чистого» диска - CD-R);

– NН = 10 штук;

– NОБР = 200 (обращение происходит 4 раза в неделю),

тогда

(грн.)

3) Заработная плата обслуживающего персонала:

(ден.ед.) (8.27)

Полагаем, что tПОД = 105 час/год, так как необходимо затратить 30 минут на подготовку исходной информации 4 раза в неделю.

Часовую зарплату оператора вычислим, согласно следующей формуле:

(ден.ед.) (8.28)

Полагаем, что Оклад = 700 грн., тогда

(грн.)

Таким образом, заработная плата обслуживающего персонала составит следующую величину

(грн.)

4) Амортизация программного продукта:

(ден.ед.) (8.29)

Полагаем, что Т = 4 год, тогда

(грн.)

Полученные расчеты сводим в следующую таблицу:

Таблица 8.6- Расходы

Таким образом, при однократном обращении к ПП потребитель несет следующие расходы: ЗОБР.ЭКСПЛ. = 207.8 (грн.)

8.4.6 Оценка эффективности проектируемого программного продукта

Анализ эффективности проекта производится на основе показателей, широко применяемых в мировой практике, а именно: интегрального экономического эффекта за весь жизненный цикл продукта; периода возврата капитальных вложений; внутренней нормы рентабельности.

Задачей экономической оценки является определение динамики чистой текущей стоимости, то есть суммы, ежегодно возвращающейся в виде отдачи от вложенных средств.

Поскольку возможно коммерческое использование продукта потребителем (оказание платных услуг), то следует подвергнуть анализу затраты и результаты, сложившиеся в организации-пользователе продукта.[14]

Рассчитаем показатели экономической эффективности для разрабатываемого программного продукта с точки зрения организации - разработчика.

Для этого необходимо определить показатели чистого денежного потока (ЧДП) за период реализации проекта по следующей формуле:

ЧДПt = Рt - (Кt + Иt). (8.30)

где ЧДПt - чистый денежный поток года t (грн.);

Рt - выручка от реализации работ и услуг в году t (грн.);

Кt - капитальные вложения года t (грн.);

Иt - издержки года t (грн.).

Объем реализации работ (услуг) определяется как

Рt = Ц Ч Nt , (8.31)

где Ц - цена реализации одного изделия (пакета программ), (грн.);

Nt - годовой объем реализации изделий (пакетов программ), (шт.).

Полагая, что N12 =15, Р12 = 550 Ч 15 = 8 250 (грн.).

К12 = Кр = 4350 (грн.).

Издержки представляют собой расходы по проектированию, модернизации, продвижению программного продукта на рынке и др., таким образом, издержки для организации разработчика можно рассчитать по следующей формуле:

Иt = ЗПРt + ИПЕРt + ИМАРКt,(8.32)

где ЗПРt - затраты на проектирование года, t,

ИПЕРt - переменные издержки года, t,

ИМАРКt - затраты на продвижение программного продукта на рынке года, t.

Очевидно, что ЗПР12 = ЗПР = 7 932,86 (грн).

Переменные издержки можно вычислить по следующей формуле:

ИПЕРt = СПЕР Ч Nt, (8.33)

где СПЕР - переменные издержки, СПЕР = 100 грн.

Таким образом, получаем ИПЕР12 = 100 Ч 15 = 1 500 (грн.).

Издержки на продвижение программного продукта на рынке можно вычислить по следующей формуле:

ИМАРКt = (8.34)

Согласно этой формуле:

ИМАРК12 = 0.2Ч15Ч550 = 1 650 (грн.),

тогда И12 = 7 932,86 + 1 500 + 1 650 = 11 082,86 (грн.)

Тогда ЧДП12 = 8 250 - (4 350 + 11 082,86 ) = -7 182,86(грн.)

Для 2013 года полагаем, что N13 = 26, тогда

Р13 = 550 Ч 26 = 14 300 (грн);

К13 = 0 (грн.);

ЗПР13 = 0 (грн);

ИПЕР13 = 100 Ч 26 = 2 600 (грн);

ИМАРК13 = 0.2 Ч 26 Ч 550 = 2 860 (грн),

тогда И13 = 0 + 2 600 + 2 860 = 5 460 (грн.).

Таким образом, получаем ЧДП13 = 14 300 - (0 + 5 460) = 8 840 (грн.).

Для 2014 года полагаем, что N14 = 16, тогда

Р14 = 550 Ч 16 = 8 800 (грн);

К14 = 0 (грн.);

ЗПР14 = 0(грн);

ИПЕР14 = 100 Ч 16 = 1 600 (грн);

ИМАРК14 = 0.2 Ч 16 Ч 550 = 1 760 (грн),

тогда И14 = 0 + 1 600 + 1 760 = 3 360 (грн.).

Таким образом, получаем ЧДП14 = 8 800 - (0 + 3 360) = 5 440 (грн.).

Для 2015 года полагаем, что N15 = 14, тогда

Р15 = 550 Ч 14 = 7 700 (грн);

К15 = 0 (грн.);

ЗПР15 = 0 (грн);

ИПЕР15 = 100 Ч 14= 1 400 (грн);

Имарк15 = 0.2 Ч 14 Ч 550= 1 540 (грн),

тогда И15 = 0 + 1 400 + 1 540 = 2 940 (грн.)

Таким образом, получаем ЧДП15 = 7 700 - (0 + 2 940) = 4 760 (грн.).

Далее определим показатели чистой текущей стоимости за период реализации проекта по следующей формуле:

ЧТСt = ЧДПt Ч бt , (8.35)

где

ЧТСt - чистая текущая стоимость в году t (грн.);

ЧДПt - чистый денежный поток года t (грн.);

бt - коэффициент приведения по фактору времени, рассчитываемый по следующей формуле:

, (8.36)

где Е - норма доходности отложения денежных средства в конкретном государстве в конкретную экономику или ставка дисконтирования;

tp - расчетный год;

t - текущий год.

Полагаем, что Е = 12% = 0.12:

, тогда ЧТС12 = -7 182,86Ч 1 = -7 182,86 (грн.)

, тогда ЧТС13 = 8 840 Ч 0.89 = 7 867,6(грн.)

, тогда ЧТС14 = 5 440 Ч 0.80 = 4 352 (грн.)

, тогда ЧТС15 = 4 760 Ч 0.71 = 3 379,6 (грн.)

Определим интегральный экономический эффект по формуле:

, (8.37)

где Т - жизненный цикл проекта, лет.

Получаем: ЭИ = -7 182,86 + 7 867,6+ 4 352 + 3 379,6 = 8416,34 (грн.).

Результаты расчета сведем в таблицу:

Таблица 8.7 - Расчет интегрального экономического эффекта

Используя полученные результаты, построим финансовый профиль проекта с точки зрения организации - разработчика.

Рисунок 8.3 - Финансовый профиль проекта

Построенный график свидетельствует о том, что период окупаемости капитальных вложений для данного программного продукта с точки зрения организации - разработчика составляет 1 год.

Финансовый профиль проекта и таблица расчета интегрального экономического эффекта приведены в приложении З.

Далее определим внутреннюю норму рентабельности рассматриваемого программного продукта. Метод определения внутренней нормы рентабельности позволяет оценить эффективность капитальных вложений.

Внутренняя норма рентабельности соответствует такой ставке коэффициента дисконтирования (Е), при котором интегральный экономический эффект равен нулю [15]:

ЭИ = 0 или .

При решении этого уравнения относительно Е, получаем Е = 19,2%.

Результаты расчета сведем в таблицу:

Таблица 8.8 - Показатели рентабельности проекта

9. Охрана труда